дело № 2а-481/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 мая 2019г. г. Орел

Железнодорожный районный суд г. Орла в составе:

председательствующего судьи Авраменко О.В.,

при секретаре Ревякиной Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Орлу к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по городу Орлу (далее ИФНС России по г. Орлу) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам и пени. 

В обосновании заявленного требования указав, что ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. об уплате недоимки за ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам в Пенсионный Фонд РФ в размере 400 руб., а также пени начисленные на указанную недоимку в сумме 1,03руб., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки за ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам ОМС в размере 4 590 руб., а также пени начисленные на указанную недоимку в сумме 11,86руб., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки за ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам ПФР в размере 1 070,36, а также пени начисленные на указанную недоимку в сумме 4,18руб., об уплате недоимки за ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам ОМС в размере 235,48руб., а также пени начисленные на указанную недоимку в сумме 23,02руб., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки за ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам ПФР в размере 3 795 руб., а также пени начисленные на недоимку по страховым взносам ПФР за ДД.ММ.ГГГГ в размере 61,05руб., пени начисленные на недоимку по страховым взносам ОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 179,26 руб.

В связи с неисполнением требования в установленный срок ИФНС России по г. Орлу обратилось в мировой суд судебного участка № 4 Железнодорожного района г. Орла с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности в сумме 10 090,84 руб. ДД.ММ.ГГГГ. судебный приказ № был отменен. 

С учетом того, что задолженность ФИО1 не погашена в сумме 10 090,84 руб., налоговый орган обратился с иском о взыскании задолженности в порядке искового производства.

В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России по г. Орлу по доверенности ФИО2 исковые требования поддержала, просила взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Орлу задолженность по страховым взносам в размере 10 090,84 руб., из которых: недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 825,48 руб., недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 5 265,36 руб., пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ. – 214,14 руб., пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. – 66,26 руб.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о причине неявки не сообщила. 

Суд, выслушав представителя административного истца, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

На основании п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

С 01 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели.

В силу пп.1 п.1 ст.430 НК РФ (в редакции, действующей в спорный период) индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом в соответствии с п.п.3 п.9 ст.430 НК РФ в целях применения положений пункта 1 настоящей статьи для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.

Исходя из положений ст.346.15 НК РФ, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении доходов учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п.1 и 2 ст.248 Кодекса.

В целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период для индивидуальных предпринимателей на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, в этом случае не >читываются.

Кодексом вычет сумм расходов при определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за соответствующий расчетный период предусмотрен только в отношении индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на доходы физических лиц. Норм, распространяющих данный подход на иных плательщиков на других налоговых режимах, НК РФ не содержит.

В соответствии с п. 5. ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, которое направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно п. 1 ст. 72 Налогового кодекса РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с п. 1 п. 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. 

Как следует из материалов дела, ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ. Согласно выписке ЕГРИП ответчик утратила статус индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, прекратив свою деятельность в связи с принятием им соответствующего решения.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. об уплате недоимки за ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам в Пенсионный Фонд РФ в размере 400 руб., а также пени начисленные на указанную недоимку в сумме 1,03руб., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки за ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам ОМС в размере 4 590 руб., а также пени начисленные на указанную недоимку в сумме 11,86руб., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки за ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам ПФР в размере 1 070,36, а также пени начисленные на указанную недоимку в сумме 4,18руб., об уплате недоимки за ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам ОМС в размере 235,48руб., а также пени начисленные на указанную недоимку в сумме 23,02руб., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки за ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам ПФР в размере 3 795 руб., а также пени начисленные на недоимку по страховым взносам ПФР за ДД.ММ.ГГГГ в размере 61,05руб., пени начисленные на недоимку по страховым взносам ОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 179,26 руб.

Согласно ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

Налоговым органом было подано заявление о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности в сумме 10 090,84 руб. ДД.ММ.ГГГГ. судебный приказ № был отменен.

Задолженность по налогам ФИО1 не погашена.

С учетом вышеизложенного, суд находит требования о взыскании налогов и пени законными и обоснованными и подлежащими удовлетворению. 

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Орлу к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Орлу задолженность по страховым взносам в размере 10 090,84 руб., из которых: недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4 825,48 руб., недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 5 265,36 руб., пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. – 214,14 руб., пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ. – 66,26 руб.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Железнодорожный районный суд г. Орла.

Мотивированный текст решения будет изготовлен 21 мая 2019 года.

Судья О.В. Авраменко