Дело № 2а-2048/2017 13 июня 2017 года 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Ломоносовский районный суд города Архангельска в составе

председательствующего судьи Панковой А.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства в городе Архангельске административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Архангельску к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, 

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по городу Архангельску (далее – истец, налоговый орган, инспекция) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени в общей сумме 8844 рубля 91 копейка. В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога. Налоговым органом ФИО1 была начислена недоимка по транспортному налогу за 2014 год в общей сумме 2450 рублей 00 копеек, по налогу на имущество за 2014 год в общей сумме 2523 рубля 00 копеек, по земельному налогу за 2014 год в сумме 3614 рублей 00 копеек, ему направлялись в установленные сроки налоговые уведомления, которыми предлагалось уплатить указанные налоги за соответствующие периоды, однако административный ответчик не произвел в добровольном порядке перечисление налогов в бюджет. В соответствии с положениями ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) ФИО1 были начислены пени за каждый день просрочки платежа: размер пени по транспортному налогу составил 118 рублей 57 копеек, пени по налогу на имущество – 122 рубля 09 копеек, пени по земельному налогу – 17 рублей 25 копеек. Административному ответчику направлялись требования об уплате транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и соответствующих пеней. Требования об уплате налогов и пени административным ответчиком не исполнены. Административный истец просит взыскать с административного ответчика указанные суммы недоимки по налогам и пени.

По определению суда настоящее административное дело рассматривается в порядке упрощенного (письменного) производства по правилам главы 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

В соответствии с п.1 ст.292 КАС РФ в данном случае судом исследуются только доказательства в письменной форме. 

Исследовав имеющиеся в административном деле доказательства в письменной форме, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно положениям ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Законом Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ «О транспортном налоге» (далее – Закон «О транспортном налоге») транспортный налог введен в действие и обязателен к уплате на территории Архангельской области.

Ставки транспортного налога в соответствии со ст. 1 Закона «О транспортном налоге» установлены в зависимости от мощности двигателя.

В силу положений ст. 2 Закона «О транспортном налоге» уплата транспортного налога производится в наличной или безналичной форме в соответствии с пунктом 4 статьи 58 НК РФ налогоплательщиками, являющимися физическими лицами - не позднее 2 ноября, а в последующем 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Правила регистрации автомототранспортных средств в Государственной инспекции безопасности дорожного движения утверждены Приказом МВД России от 24.11.2008 №1001 (зарегистрирован в Минюсте России 30.12.2008 № 13051).

Согласно материалам дела на имя административного ответчика в 2014 году были зарегистрировано следующее транспортное средство: автомобиль марки 

<

***> с государственным регистрационным знаком 

<

***>.

В соответствии с Законом «О транспортном налоге» налоговым органом начислен транспортный налог за 2014 год, общая сумма налога составила 2450 рублей 00 копеек. 

Поскольку ответчик в 2014 году являлся плательщиком транспортного налога, ему направлялось налоговое уведомление об уплате в срок до 01.10.2015 транспортного налога за 2014 год.

На дату рассмотрения дела административным ответчиком недоимка по транспортному налогу за указанный период не уплачена, доказательств обратного им не представлено.

В силу положений Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», в редакции, подлежащей применению к правоотношениям сторон - плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. 1). Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (ст. 2).

Согласно ст. 3 Закона ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 5 Закона исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, указанные в ст. 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Из материалов дела усматривается, что административный ответчик в 2014 году являлся собственником недвижимого имущества – жилого дома по адресу: г.Архангельск, ..., на который налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2014 год сумма налога составила 2523 рубля 00 копеек. 

Поскольку ответчик в 2014 году являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, ему направлялось налоговое уведомление об уплате налога на имущество в срок до 01.10.2015.

Сведений об уплате налога на имущество физических лиц за 2014 год административным ответчиком не представлено.

В соответствии с пунктом 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации, использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка (пункт 5 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации).

Земельный налог в силу статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации является местным налогом.

В силу пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Плательщиками земельного налога в силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Из материалов дела усматривается, что административный ответчик в 2014 году являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: ..., ..., на который налоговым органом начислен земельный налог по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2014 год сумма налога составила 3614 рублей 00 копеек. 

Поскольку ответчик в 2014 году являлся плательщиком земельного налога, ему направлялось налоговое уведомление об уплате земельного налога в срок до 01.10.2015.

Сведений об уплате земельного налога за 2014 год административным ответчиком не представлено.

Судом установлено, что 26.01.2017 мировым судьей судебного участка №6 Ломоносовского судебного района г.Архангельска по заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Архангельску был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки транспортному налогу, пени по транспортному налогу, недоимки по налогу на имущество, пени по налогу на имущество, недоимки по земельному налогу и пени по земельному налогу.

Определением мирового судьи от 10.02.2017 указанный судебный приказ отменен в связи с представлением должником возражений относительно его исполнения.

В силу абз. 1 и 2 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пени, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пени, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пени, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ).

Учитывая вышеизложенное, срок для обращения в суд административным истцом не пропущен.

В связи с чем, суд считает требования о взыскании с ответчика недоимки по транспортному налогу в размере 2450 рублей 00 копеек, налогу на имущество физических лиц в размере 2523 рубля 00 копеек, земельному налогу в размере 3614 рублей 00 копеек обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Поскольку в установленный срок транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог ФИО1 не уплачен, административному ответчику начислены пени.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ). Абзацем 1 п. 3 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора (абз. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ).

В соответствии с п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

По смыслу ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, в том числе путем предъявления соответствующих требований в суды общей юрисдикции или арбитражные суды.

С учетом изложенных положений закона требование о взыскании пени в судебном порядке может быть заявлено как одновременно с требованием о взыскании недоимки, на которую начислена пеня, так и отдельно, т.е. после уплаты налогоплательщиком суммы налога в добровольном порядке либо после вынесения судом решения о взыскании недоимки.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате транспортного налога в установленные сроки, на суммы недоимки налоговым органом на основании ст. 75 НК РФ начислены пени (на день выставления требования) из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа, сумма пени за период с 02.10.2015 по 13.10.2015 составила 118 рублей 57 копеек, административному ответчику выставлено требование №56021 от 13.10.2015 об уплате транспортного налога и пени. Требованием установлен срок для его исполнения – до 17.11.2015. 

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налога на имущество в установленные сроки, на суммы недоимки налоговым органом на основании ст. 75 НК РФ начислены пени (на день выставления требования) из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа, сумма пени за период с 02.10.2015 по 13.10.2015 составила 122 рубля 09 копеек, выставлено требование №56021 от 13.10.2015 об уплате налога на имущество и пени. Требованием установлен срок для его исполнения – до 17.11.2015.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате земельного налога в установленные сроки, на суммы недоимки налоговым органом на основании ст. 75 НК РФ начислены пени (на день выставления требования) из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа, сумма пени за период с 02.10.2015 по 13.10.2015 составила 17 рублей 25 копеек, выставлено требование №56021 от 13.10.2015 об уплате земельного налога и пени. Требованием установлен срок для его исполнения – до 17.11.2015.

Согласно имеющимся в материалах дела документам требование №56021 от 13.10.2015 направлено ФИО1 по почте заказным письмом 15.10.2015.

Расчет пени по транспортному налогу на сумму 118 рублей 57 копеек, по налогу на имущество на сумму 122 рубля 09 копеек, по земельному налогу на сумму 122 рубля 09 копеек произведен административным истцом в соответствии с действующим законодательством и признаётся судом правильным.

Административный ответчик не представил суду каких-либо возражений по существу заявленных требований, доказательств уплаты денежной суммы, указанной в административном исковом заявлении, и контррасчета по заявленным требованиям.

Согласно ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В данном случае срок обращения в суд административным истцом не пропущен. 

Оценивая имеющиеся в административном деле доказательства в письменной форме по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании доказательств, суд приходит к выводу, что требования административного истца являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В силу ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

П. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» закрепляет, что при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями, зачисляются в местный бюджет (п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации), в связи с чем, сумма государственной пошлины по данному делу подлежит взысканию в доход местного бюджета.

Учитывая изложенное, в соответствии со ст.333.19 НК РФ с ФИО1 подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 400 рублей 00 копеек

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 293-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Архангельску к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: г..., ... в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Архангельску недоимку по транспортному налогу за 2014 год в сумме 2450 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу за период со 02 октября 2015 года по 13 октября 2015 года в сумме 118 рублей 57 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 2523 рубля 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за период со 02 октября 2015 года по 13 октября 2015 года в сумме 122 рубля 09 копеек, недоимку по земельному налогу за 2014 год в сумме 3614 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу за период со 02 октября 2015 года по 13 октября 2015 года в сумме 17 рублей 25 копеек, всего 8844 рубля 91 копейка (Восемь тысяч восемьсот сорок четыре рубля 91 копейка). 

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: ..., ..., в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек (Четыреста рублей 00 копеек).

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий А.В. Панкова