Дело № 2 - 1053/2017 ......

ЗАОЧНОЕ 

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

1 августа 2017 года

Фрунзенский районный суд г. Владимира в составе:

председательствующего судьи Белоглазовой М.А.

при секретаре Климовой О.А. 

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Владимире гражданское дело по исковому заявлению инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по г.Москве к ФИО1 о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением, 

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России №9 по г. Москве (далее по тексту ИФНС №9 по г.Москве) обратилась в суд с исковым заявлением к ФИО1 о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением. 

В обоснование иска указано, что решением налогового органа от 24.08.2015, принятого по результатам налоговой проверки, ООО НТФ «Эфиры целлюлозы» привлечено к налоговой ответственности в виде взыскания штрафных санкций в размере 16 888 906 руб. Также обществу предложено уплатить налог на прибыль организаций , налог на добавленную стоимость в размере 117 737 547 руб. и пени в размере 32 381 421 руб. Приговором Люблинского районного суда г.Москвы от 23.12.2016 генеральный директор ООО НТФ «Эфира целлюлозы» ФИО1 признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных п.«б» ч.2 ст. 199, ст. 199.2 УК РФ. Согласно приговору в результате совершения преступных действий ответчика в бюджет недоначислено налогов в размере 117 737 547 руб., за инспекцией признано право на удовлетворение гражданского иска. В целях взыскания задолженности в отношении общества было выставлено требование об уплате налога, пени и штрафов по состоянию на 11.11.2015 на общую сумму 167 007 874 руб., а также вынесено решение о взыскании сумм за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. По состоянию на 08.06.2016 сумма задолженности ООО НТФ «Эфиры целлюлозы» составляет 49 717 871 руб. 71 коп., из них: налог – 3 196 055,12 руб.; пени – 32 381 204 руб. 99 коп. и штрафы – 14 140 611 руб. 60 коп.

Ссылаясь на ст.ст. 12, 15, 124, 1064, ИФНС России №9 по г.Москве просила суд взыскать с ФИО1 в пользу инспекции материальный ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации, в размере 35 577 260 руб. 11 коп. 

В судебном заседании представитель ИФНС России №9 по г.Москве ФИО2, действующая по доверенности (л.д. ......), исковые требования поддержала в полном объеме по основаниям, изложенным в иске и письменных пояснениях (л.д. ......).

Ответчик ФИО1, извещавшийся судом по всем известным адресам, в суде не явился, сведений о причинах неявки не представил, об отложении судебного разбирательства не просил. Судебная корреспонденция не была получена ответчиком и возвратилась в суд с отметкой об истечении срока хранения. 

В соответствии с п.1 ст.165.1 ГК РФ заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 63, 64 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", с учетом положения пункта 2 статьи 165.1 ГК РФ юридически значимое сообщение, адресованное гражданину, осуществляющему предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (далее - индивидуальный предприниматель), или юридическому лицу, направляется по адресу, указанному соответственно в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей или в едином государственном реестре юридических лиц либо по адресу, указанному самим индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом. При этом необходимо учитывать, что гражданин, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо несут риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресам, перечисленным в абзацах первом и втором настоящего пункта, а также риск отсутствия по указанным адресам своего представителя. Сообщения, доставленные по названным адресам, считаются полученными, даже если соответствующее лицо фактически не проживает (не находится) по указанному адресу.

Правила статьи 165.1 ГК РФ о юридически значимых сообщениях применяются, если иное не предусмотрено законом или условиями сделки либо не следует из обычая или из практики, установившейся во взаимоотношениях сторон (пункт 2 статьи 165.1 ГК РФ).

В силу ст. 117 ГПК РФ адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства. 

С учетом приведенных положений, на основании ст. 233 ГПК РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика в порядке заочного производства. 

Выслушав представителя истца, изучив материалы дела и исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 1064 Гражданского кодекса РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В силу п.2 ст. 15 Гражданского кодекса РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", в соответствии со статьей 309 УПК РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 НК РФ) или органы прокуратуры (часть третья статьи 44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ).

Приняв решение об удовлетворении гражданского иска, суд должен указать в приговоре размер подлежащей взысканию денежной суммы и в зависимости от вида неуплаченного налога - наименование бюджета (федеральный, региональный, местный) или государственного внебюджетного фонда, в доход которого указанная сумма подлежит взысканию.

Судом установлено, что ИФНС России №9 по г.Москве проведена выездная налоговая проверка ООО Научно-техническая фирма «Эфиры целлюлозы» (далее ООО НТФ «Эфиры целлюлозы»), по результатам которой принято решение от 24.08.2015 №12-04/1437/4667 о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст. 122 и ст. 123 НК РФ в виде взыскания штрафных санкций в размере 16 888 906 руб. Одновременно обществу начислен налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость в размере 117 737 547 руб., начислены пени по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость в размере 32 381 421 руб. Основанием для вынесения налоговым органом решения послужили установленные в ходе проверки обстоятельства, свидетельствующие о получении заявителем необоснованной налоговой выгоды в результате искусственного завышения стоимости импортируемого товара во взаимоотношениях с другими юридическими лицами и завышения расходов по налогу на прибыль и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (л.д. 28-28). 

Решение ИФНС России №9 по г.Москве от 24.08.2015 №12-04/1437/4667 являлось предметом оспаривания и оставлено без изменения решением Арбитражного суда г.Москвы от 27.10.2016. Постановлением Девятого Арбитражного апелляционного суда от 18.01.2017 решение суда первой инстанции отменено, производство по делу прекращено в связи с отказом ООО НТФ «Эфиры целлюлозы» от исковых требований (л.д. ......). 

Таким образом, решение налогового органа вступило в силу.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ от 20.07.2017 генеральным директором (руководителем) ООО НТФ «Эфиры целлюлозы» является ФИО1 (л.д. ......).

Приговором Люблинского районного суда г.Москвы от 23.12.2016, вступившим в законную силу 10.01.2017, ФИО1 признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст. 199, ст. 199.2 УК РФ и ему назначено наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года 6 месяцев условно. За ИФНС России №9 признано право на удовлетворение гражданского иска, вопрос о размере возмещения передан на разрешение в порядке гражданского судопроизводства. 

Из содержания приговора следует, что ФИО1, являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью Научно-техническая фирма «Эфиры Целлюлозы», являясь на основании решения единственного учредителя № 1 от 07.08.2007 и приказа № 01 от 15.08.2007 генеральным директором данной организации, состоящей на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 9 по г.Москва, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации с ООО НТФ «Эфиры целлюлозы» путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2011, 2012, 2013 годы, а также по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кварталы 2011 года, 1,2 кварталы 2012 года, 2,3 кварталы 2013 года заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму на общую сумму 117 737 547 рублей, что является особо крупным размером. Также ФИО1 сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 81 838 587,61 рублей, то есть в крупном размере.

Действия ФИО1 квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, поскольку он совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, а также по ст. 199.2 УК РФ, так как он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере (л.д. ......).

В соответствии с ч. 4 ст. 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Следовательно, факт совершения ответчиком противоправных действий, обстоятельства которого установлены вступившим в законную силу приговором суда и изложены выше, в ходе судебного разбирательства установлен. 

Поскольку в результате противоправных действий руководителя организации не были исполнены обязанности по уплате установленных законом налогов и сборов, суд приходит к выводу о наличии прямой причинно-следственной связи между действиями ФИО3 и причинением ущерба Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Следовательно, на ответчика должна быть возложена обязанность по возмещению ущерба, причиненного государству. 

Как следует из материалов дела, решением ИФНС России №9 по г.Москве от 24.08.2015 №12-04/1437/4667 ООО НТФ «Эфиры целлюлозы» к уплате начислены: штрафные санкции - 16 888 906 руб., налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость - 117 737 547 руб., пени по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость, по налогу на доходы физических лиц - 32 381 421 руб., всего на сумму 167 007 874 руб.

В целях взыскания задолженности в отношении общества выставлено требование № 4559 об уплате налога, сбора, пени и штрафа по состоянию на 11.11.2015 на общую сумму 167 007 874 руб., а также принято решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также электронных счетах № 12922 от 26.11.2015 (л.д. ......).

В результате применения указанных мер ИФНС России №9 по г. Москве были взысканы суммы налога, штрафа и пени в общем размере 117 290 003, что признается истцом и подтверждается данными налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль организаций и налоговых агентов (л.д. ......).

Согласно представленному истцом расчету и пояснениям к нему в настоящее время задолженность ООО НТФ «Эфиры целлюлоза» по налогам, пени и штрафам составляет 49 717 871,71 руб., в том числе: налог – 1 196 055,12 руб.; пени – 32 381 204,99 руб.; штрафы – 14 140 611,60 руб. (л.д. 123. 146-147).

Ко взысканию налоговым органом заявлена сумма в размере 35 577 260,11 руб., состоящая из задолженности по налогам - 1 196 055,12 руб.; и пени - 32 381 204,99 руб. (за исключением штрафных санкций). 

Указанная сумма подлежит взысканию с ФИО1 как с лица, ответственного за причинение ущерба, поскольку именно его противоправные действия как руководителя организации привели к возникновению ущерба государству, который до настоящего времени в полном объеме не возмещен. 

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что исковые требования ИФНС России №9 по г. Москве являются обоснованными и подлежащими удовлетворению. 

В соответствии со ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскивается с ответчика в доход соответствующего бюджета.

Поскольку истец от уплаты госпошлины при подаче иска в суд освобожден, с ответчика в доход городского округа Владимир подлежит взысканию госпошлина в размере 60 000 руб. (ст. 333.19 НК РФ). 

Руководствуясь ст.ст. 193-199, 233-235 ГПК РФ суд

РЕШИЛ:

Исковые требования инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по г.Москве удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 в пользу инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по г.Москве, действующей в интересах Российской Федерации, материальный ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации, в размере 35 577 260 (тридцать пять миллионов пятьсот семьдесят семь тысяч двести шестьдесят) рублей 11 копеек. 

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 60 000 (шестьдесят тысяч) рублей. 

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Председательствующий судья ...... М.А. Белоглазова 

......

......

......