Дело № 2а-1982/2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г г. Тверь 07 октября 2020 года

Заволжский районный суд г. Твери в составе:

председательствующего судьи Дёминой Н.В.,

при секретаре Лебедеве Э.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Тверской области к ФИО1 о взыскании пеней,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 12 по Тверской области обратилась в Заволжский районный суд г. Твери с указанным административным иском, в котором просила взыскать с административного ответчика пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу с физических лиц в общей сумме 4147 руб. 88 коп. 

В обоснование иска административный истец указал, что на имя административного ответчика зарегистрировано транспортное средство, земельный участок, а также иные объекты недвижимого имущества. Налоговым органом был исчислен налог за транспортное средство ВАЗ 21043, мощностью двигателя 71 л.с., за 2015, 2016, 2017 г.г. Налоговым органом начислен земельный налог за объект, расположенный по адресу: 

<

адрес>, Сумма налога за 2015 г. составила 3632 руб., за 2016 г. - 5272 руб., за 2017 г. – 5272 руб. Налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за объект, расположенный по адресу: 

<

адрес>, Сумма налога за 2015 г. составила 7551 руб., за 2016 г. – 7551 руб., за 2017 г. – 7551 руб. Должником налоги не оплачены в полном объеме. В соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени. В адрес налогоплательщика направлено требование от 11.07.2019 № 40205. Налоговый орган обращался в суд с заявлениями о взыскании недоимки по налогам и пеней, были вынесены судебные акты по делам № 2а-300/2017, 2а-1173/2018, 2а-1993/2019. Административный истец просил взыскать с административного ответчика пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 120 руб. 57 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 2514 руб. 19 коп., пени по земельному налогу в размере 1513 руб. 12 коп., а всего 4147 руб. 88 коп. 

В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик при надлежащем извещении не явились.

Судом явка сторон обязательной не признавалась и при указанных выше обстоятельствах определено рассмотреть дело при имеющейся явке.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу требований п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьями 387, 388, 389 НК РФ установлены общие положения о земельном налоге, налогоплательщиках и объектах налогообложения, в соответствии с которыми земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, последними могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Решением Тверской городской Думы от 03.11.2005 N 106 "Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога" установлены ставки земельного налога, правила определения налоговой базы, льготы по налогу.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки, в соответствии с положениями ст. 361 НК РФ, установлены в ст. 1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» от 06.11.2002 г. № 75-ЗО.

Налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 399 НК РФ).

Налоговые ставки, в соответствии с положениями ст. 406 НК РФ, установлены в ст. 4 решения Тверской городской Думы от 25.11.2014 № 414 "Об установлении и введении на территории города Твери налога на имущество физических лиц".

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный в законодательстве о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Пунктом 4 ст. 52 НК РФ предусмотрено, что налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно положениям п. 1, 2, 6 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно материалам дела в налоговый период 2015 г., 2016 г., 2017 г. ФИО1 имел в собственности транспортное средство ВАЗ 21043, государственный регистрационный знак № с мощностью двигателя 71,4 л.с., с 11.06.2016 имел с собственности мотороллер WY150-T-3 Nirvana, государственный регистрационный знак № с мощностью двигателя 9,4 л.с.

Как установлено в судебном заседании, в 2015 г., 2016 г., 2017 г. ФИО1 являлся собственником земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: 

<

адрес>.

Кроме того, в 2015 г., 2016 г., 2017 г. ФИО1 являлся собственником жилого дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>.

В соответствии со ст. 361 НК РФ, ст. 1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» от 06.11.2002 г. № 75-ЗО административному ответчику был начислен транспортный налог, подлежащий уплате за 2015 г. в сумме 355 руб., за 2016 г.- в сумме 366 руб., за 2017 г. - в сумме 374 руб. за указанные выше транспортные средства.

В соответствии со ст. 406 НК РФ, ст. 4 решения Тверской городской Думы от 25.11.2014 № 414 "Об установлении и введении на территории города Твери налога на имущество физических лиц" ФИО1 исчислен налог на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 7551 руб., за 2016 г. - в размере 7551 руб, за 2017 г. - в размере 7551 руб.

В соответствии с подпунктом 2 п. 1 ст. 394 НК РФ, п. 3 ст. 4 решения Тверской городской Думы от 03.11.2005 N 106 "Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога", ФИО1 исчислен земельный налог за 2015 г. за вышеуказанный земельный участок в размере 3632 руб., за 2016 г. - в сумме 5272 руб., за 2017 г. - в сумме 5272 руб. 

11.09.2016 налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 87735160 от 04.09.2016 об уплате не позднее 01.12.2016 транспортного налога в сумме 355 руб., земельного налога в сумме 3632 руб., налога на имущество физических лиц в размере 7551 руб., что подтверждается списком № 128771 почтовых отправлений.

17.10.2017 налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 55879225 от 21.09.2017 об уплате не позднее 01.12.2017 транспортного налога в сумме 366 руб., земельного налога в сумме 5272 руб., налога на имущество физических лиц в размере 7551 руб., что подтверждается списком № 317720 почтовых отправлений.

25.08.2018 налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 55335218 от 15.08.2018 об уплате не позднее 03.12.2018 транспортного налога в сумме 374 руб., земельного налога в сумме 5272 руб., налога на имущество физических лиц в размере 7551 руб., что подтверждается списком № 122383 почтовых отправлений.

Вместе с тем, обязанность по уплате налогов не исполнена ФИО1

В связи с наличием недоимки по налогам административному ответчику 28.12.2016 было направлено требование № 3216 об уплате в срок до 14.02.2017 транспортного налога за 2015 г. в сумме 355 руб., пеней по транспортному налогу в размере 2 руб. 25 коп., налога на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 7551 руб., пеней по налогу на имущество в размере 47 руб. 82 коп., земельного налога з 2015 г. в размере 3632 руб., пеней по земельному налогу в размере 23 руб. 00 коп., что подтверждается списком заказных писем №444159.

18.04.2017 мировым судьей судебного участка № 5 Заволжского района г. Твери вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 транспортного налога в сумме 355 руб., пеней по транспортному налогу в размере 2 руб. 25 коп., налога на имущество физических лиц в размере 7551 руб., пеней по налогу на имущество в размере 47 руб. 82 коп., земельного налога в размере 3632 руб., пеней по земельному налогу в размере 3632 руб. 00 коп.

В связи с наличием недоимки по налогам административному ответчику 24.01.2018 было направлено требование № 12551 об уплате в срок до 06.02.2018 транспортного налога за 2016 г. в сумме 366 руб., пеней по транспортному налогу в размере 1 руб. 21 коп., налога на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 7551 руб., пеней по налогу на имущество в размере 24 руб. 92 коп., земельного налога за 2016 г. в размере 5272 руб., пеней по земельному налогу в размере 17 руб. 40 коп., что подтверждается списком заказных писем №940834.

06.06.2018 мировым судьей судебного участка № 5 Заволжского района г. Твери вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 транспортного налога в сумме 366 руб., пеней по транспортному налогу в размере 56 руб. 57 коп., налога на имущество физических лиц в размере 7551 руб., пеней по налогу на имущество в размере 1647 руб. 59 коп., земельного налога в размере 5272 руб., пеней по земельному налогу в размере 584 руб. 87 коп.

В связи с наличием недоимки по налогам административному ответчику 22.02.2019 было направлено требование № 11001 об уплате в срок до 27.03.2019 транспортного налога за 2017 г. в сумме 374 руб., пеней по транспортному налогу в размере 5 руб. 66 коп., налога на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 7551 руб., пеней по налогу на имущество в размере 114 руб. 27 коп., земельного налога за 2017 г. в размере 5272 руб., пеней по земельному налогу в размере 79 руб. 78 коп., что подтверждается списком заказных писем №78840.

04.09.2019 мировым судьей судебного участка № 68 Тверской области Стыровой Е.П. вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 транспортного налога в сумме 374 руб., пеней по транспортному налогу в размере 5 руб. 66 коп., налога на имущество физических лиц в размере 7551 руб., пеней по налогу на имущество в размере 114 руб. 27 коп., земельного налога в размере 5272 руб., пеней по земельному налогу в размере 79 руб. 78 коп.

В силу ч. 2 ст. 64 КАС РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

Размер недоимки по налогам за 2015, 2016 и 2017 г.г. установлен вступившими в законную силу судебными актами.

Административный истец выполнил возложенную на него законом обязанность по направлению ответчику налоговых уведомлений и требований об уплате налогов. Ответчик требования в установленный срок не исполнил, законно установленную обязанность оставил без удовлетворения. 

В связи с несвоевременной оплатой недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу за 2015г., 2016 г., 2017 г., согласно представленному налоговым органом расчету, административному ответчику начислены пени на недоимку по земельному налогу за 2015 г. за период с 01.12.2017 по 10.07.2019 в сумме 536 руб. 43 коп., на недоимку по земельному налогу за 2016 г. за период с 14.12.2017 по 10.07.2019 в сумме 759 руб. 83 коп., на недоимку по земельному налогу за 2017 г. за период с 01.02.2019 по 10.07.2019 в сумме 216 руб. 85 коп., всего 1513 руб. 11 коп., начислены пени на недоимку по транспортному налогу за 2015 г. за период с 01.12.2017 по 10.07.2019 в сумме 52 руб. 44 коп., пени на недоимку по транспортному налогу за 2016 г. за период с 14.12.2017 по 10.07.2019 в сумме 52 руб. 75 коп., пени на недоимку по транспортному налогу за 2017 г. за период с 01.02.2019 по 10.07.2019 в сумме 15 руб. 38 коп., а всего 120 руб. 57 коп., начислены пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. за период с 01.12.2017 по 10.07.2019 в сумме 1115 руб. 29 коп., начислены пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. за период с 14.12.2017 по 10.07.2019 в сумме 1088 руб. 30 коп., начислены пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. за период с 01.02.2019 по 10.07.2019 в сумме 310 руб. 60 коп., всего 2514 руб. 19 коп. Всего начислено пеней в сумме 4147 руб. 87 коп. 

03.08.2019 административному ответчику было направлено требование №40205 об уплате пеней по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в срок до 05.11.2019, что подтверждается представленным списком заказных писем № 231426. Данное требование не было исполнено административным ответчиком.

ФИО1 не представил доказательств, подтверждающих уплату налогов в установленном законом размере и в сроки предусмотренные законодательством, доказательств уплаты пеней, равно как и доказательств наличия оснований, освобождающих его от уплаты налогов.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В установленный законом шестимесячный срок налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. 

07.02.2020 мировым судьей судебного участка № 68 Тверской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 пеней в сумме 4147 руб. 88 коп., который был отменен определением мирового судьи от 19.02.2020 в связи с поступившими от административного ответчика возражениями.

В силу абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

17.08.2020, то есть в установленный ст. 48 НК РФ срок, Межрайонная ИФНС России № 12 по Тверской области обратилась в суд с настоящим исковым заявлением.

При решении вопроса о своевременности обращения в суд, в соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ, суд приходит к выводу, что административным истцом срок на обращение в суд не пропущен. 

Административный истец просил взыскать с административного ответчика пени по транспортному налогу в сумме 120 руб. 57 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 2514 руб. 19 коп., пени по земельному налогу в размере 1513 руб. 12 коп., а всего 4147 руб. 88 коп. 

Вместе с тем, согласно представленному расчету пеней, подлежащих взысканию с ФИО1, в связи с наличием недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017 г., административному ответчику были начислены пени по земельному налогу в сумме 1513 руб. 11 коп., пени по транспортному налогу в сумме 120 руб. 57 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 2514 руб. 19 коп., общая сумма пеней составляет 4147 руб. 87 коп. Указанный расчет пеней является арифметически верным, судом проверен. 

При таких обстоятельствах суд полагает административные исковые требования подлежащими частичному удовлетворению, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени в общей сумме 4147 руб. 87 коп.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. В силу ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины. 

При решении вопроса о размере государственной пошлины суд руководствуется ст. 333.19 НК РФ, согласно которой размер госпошлины подлежащей взысканию с административного ответчика, составляет 400 руб. 00 коп 

Руководствуясь ст. 175, 180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Требования административного искового заявления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Тверской области к ФИО1 о взыскании пеней удовлетворить частично. 

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Тверской области пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 120 руб. 57 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 2514 руб. 19 коп., пени по земельному налогу в размере 1513 руб. 11 коп., а всего 4147 руб. 87 коп. 

В удовлетворении остальных административных исковых требований отказать.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 

<

адрес>, государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования город Тверь в размере 400 руб. 00 коп.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тверской областной суд через Заволжский районный суд г. Твери в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Н.В. Дёмина

В окончательной форме решение принято 08.10.2020

Дело № 2а-1982/2020