Дело № 12-102/2020

РЕШЕНИЕ

13 июля 2020 года г. Оренбург

Центральный районный суд г. Оренбурга в составе:

председательствующего, судьи Мельниковой Н.Б.,

при секретаре Мамошиной С.С.,

с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении ФИО1,

защитника лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении Вождаева В.А., действующего по устному ходатайству,

представителя Самарской таможни Федеральной таможенной службы ФИО2, действующей на основании доверенности от 26.12.2019 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу должностного лица – директора ООО «КСП – Сервис» ФИО1 на постановление заместителя начальника Самарской таможни ФИО3 № от 27.02.2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица директора ООО «КСП – Сервис» ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

постановлением № заместителя начальника Самарской таможни ФИО3 от 27.02.2019 года, директор ООО «КСП – Сервис» ФИО1, признана виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в размере 20000 рублей.

Не согласившись с данным постановлением, ФИО1 подала жалобу, в которой просит постановление заместителя начальника Самарской таможни ФИО3 № от 27.02.2019 года отменить и прекратить производство по делу об административном правонарушении вследствие отсутствия состава административного правонарушения и его малозначительности.

В обосновании жалобы указывает, что согласно объяснению директора ОсОО «Байхан» и объяснению представителя по доверенности ФИО4 сделка была заключена с физическим лицом, полномочий на заключение сделки от имени ОсОО «Байхан» не было представлено и они отсутствуют в материалах дела. Лицо, купившее товар ввело в заблуждение представителя относительно своих полномочий. Закон не запрещает наличный расчет с физическими лицами, даже с нерезидентами. 

Самарская таможня проигнорировала доводы ФИО1 и документы о том, что согласно приказу директора ООО «КСП-Сервис» № от 29.04.2019 документы от 24.04.2019 года счет – фактура №, квитанция к пко № от 25.04.2019 года и международная товаро-сопроводительная накладная признаны недействительными, в виду того, что на них нет подписи ФИО1, подпись поставлена неустановленным лицом, предположительно покупателем. Данные об оценке данных доказательств отсутствуют в постановлении.

Также проигнорированы сообщения о том, что в Арбитражный суд Оренбургской области подан иск к ОсОО «Байхан» о признании сделки недействительной. Копия была отправлена в Самарскую таможню 27.02.2020 года. Не получил оценку и тот факт, что после признания со стороны ООО «КСП-Сервис» сделки недействительной, денежные средства были возвращены покупателю – физическому лицу, а именно переданы водителю. Расходный кассовый ордер № от 29.04.2019 года также был предоставлен в Самарскую таможню. Просит отменить постановление заместителя начальника Самарской таможни ФИО3 № от 27.02.2019 года и прекратить производство по делу об административном правонарушении вследствие отсутствия состава административного правонарушения и его малозначительности.

В судебном заседании ФИО1 доводы жалобы поддержала, просила постановление отменить, производство по делу прекратить. 

В судебном заседании защитник Вождаев В.А., доводы жалобы поддержал, просил постановление отменить, производство по делу прекратить.

Представители Самарской таможни Федеральной таможенной службы ФИО6, ФИО7, ФИО8, в судебном заседании возражали против удовлетворения жалобы, полагали, что постановление является законным и обоснованным, представили возражения, которые были приобщены к материалам дела.

Выслушав стороны, изучив доводы жалобы, проверив материалы дела, суд пришел к следующему выводу. 

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а так же выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В части 1 статьи 46 Конституции Российской Федерации закреплено, что каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод.

Исходя из положений части 1 статьи 1.6 КоАП РФ, обеспечение законности при применении мер административного принуждения предполагает не только наличие законных оснований для применения административного наказания, но и соблюдение установленного законом порядка привлечения лица к административной ответственности.

В соответствии с частью 3 статьи 1.7 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении осуществляется на основании закона, действующего во время производства по указанному делу.

Данная норма означает то, что дело об административном правонарушении подлежит рассмотрению тем органом, к подведомственности которого соответствующее дело отнесено КоАП РФ в момент рассмотрения дела.

Согласно части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии с частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что 19.08.2019 года в здании Оренбургской таможни в ходе проверки, проведенной в отношении ООО «КСП-Сервис» на предмет исполнения ч.2 ст.14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в части исполнения юридическим лицом – резидентом обязанности производить расчеты при осуществлении валютных операций через банковские счета в уполномоченных банках, установлено и отражено в акте проверки №, что ООО «КСП-Сервис» (юридически адрес 

<

...>) получило наличные от нерезидента – ОсОО «Бахан» (Республика Кыргыстан) за продажу битума нефтяного дорожного, вязкого марки БНД 60/90, вес брутто 20628,5 кг, вес нетто 19095,5 кг. ООО «КСП-Сервис» через Интернет разместило объявление о продаже битума БНД 60/90 в количестве 20 тонн. Данный товар был приобретен ОсОО «Байхан» (Республика Кыргызстан) и предназначался для вывоза в Республику Кыргызстан. Согласно п.3 ст.5 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Киргизской Республики о сотрудничестве в сфере поставок нефти и нефтепродуктов (Бишкек, 6 июня 2016 года) товары группы 27 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза в целях учета подлежат таможенному декларированию в Российской Федерации, как если бы они вывозились за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, без применения временного периодического таможенного декларирования, установленного законодательством России. По факту недекларирования товара – битум нефтяной дорожный, вязкий марки БНД 60/90 весом 20628, 5 кг, брутто/19095,5 кг нетто, сотрудником Оренбургской таможни 24.06.2019 года возбуждено дело об административном правонарушении № в отношении ООО «КСП-Сервис» по ч.1 ст.16.2 КоАП РФ. В ходе производства по делу об административном правонарушении № Оренбургской таможней были изъяты следующие оригиналы документы (протокол изъятия вещей и документов от 24.06.2019 года): международная товарно-транспортная накладная № от 24.04.2019 года, счет-фактура от 24.04.2019 года №, упаковочный лист № от 25.04.2019 года, копия паспорта на партию товара от 19.02.2019 года №, копия сертификата соответствия № от 22.05.2017 года, квитанция ПКО от 25.04.2019 года №

На основании полученных документов было установлено, что оплата за товар, приобретенный ОсОО «Байхан» (юридическим лицом – нерезидентом), была произведена ООО «КСП-Сервис» за наличный расчет 25.04.2019 года в сумме 259200 рублей (квитанция к приходному кассовому ордеру № от 25.04.2019 года).

В соответствии с ч.6 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", резидентами являются:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами. Нерезидентами:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта;

ж) иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части.

Согласно сведениям сайта Государственной налоговой службы Кыргызской Республики, а также сайта Министерства юстиции Кыргызской Республики, зарегистрировано в качестве юридического лица ОсОО «Байхан» ИНН 

<

***>, в Республике Кыргызстан по адресу: 

<

...>. Исходя из положений ч.7 ст.1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", ООО ОсОО «Байхан» является нерезидентом, в соответствии с ч.6 ст.1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", ООО «КСП-Сервис» является резидентом. В соответствии с пп.6 ч.9 ст.1 Закона отчуждение нерезидентом в пользу резидента валюты Российской Федерации является валютной операцией.

Согласно ч.2 ст.14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении директора ООО «КСП – Сервис» ФИО1 протокола об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и впоследствии привлечения юридического лица к административной ответственности.

Вина ФИО1 подтверждается приведенными в постановлении доказательствами.

Факт совершения правонарушения ФИО1 подтверждается материалами дела, в том числе зафиксирован протоколом об административном правонарушении постановлением от 14.01.2020 года №, подтвержден актом проверки от 19.08.2019 года №

Юго-Западной таможней Кыргызской Республики проведены оперативно-розыскные мероприятия в отношении ОсОО «Байхан». Согласно объяснениям генерального директора ОсОО «Байхан» Сабытбека у.А., основным видом деятельности ОсОО «Байхан» является поставка и реализация нефтепродуктов из России и Казахстана на основании контрактов, для дальнейшей реализации в Кыргызской Республике. Никаких контрактов на поставку битума марки БНД 60/90 в количестве 21,5 тонн между ООО «КСП-Сервис» и ОсОО «Байхан», согласно счет фактуре № от 24.04.2019 года, упаковочному листу № от 25.04.2019 года, накладной № от 24.04.2019 года не заключалось. Поставок в Кыргызскую Республику битума марки БНД 60/90 ОсОО «Байхан» за период с 01.01.2019 года по 22.07.2019 года не осуществлялось. По информации, представленной ИФНС России по Центральному району г.Оренбурга, ООО «КСП-Сервис» не имеет открытых банковских счетов. 

Исходя из вышеизложенного, валютная операция по принятию 25.04.2019 года наличных средств в сумме 259200 рублей проведена ООО «КСП-Сервис», минуя счета в уполномоченных банках, то есть осуществлена незаконно. В действиях ООО «КСП-Сервис» содержатся признаки административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ. Имея сведения при продаже и отгрузке товара на сумму 259200 рублей, что ОсОО «Байхан» является нерезидентом, ООО «КСП-Сервис» не должно было осуществлять 25.04.2019 года расчет с ОсОО «Байхан» в наличной валюте Российской Федерации в сумме 259200 рублей.

Согласно п.15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", в соответствии с частью 3 статьи 2.1 КоАП РФ в случае совершения юридическим лицом административного правонарушения и выявления конкретных должностных лиц, по вине которых оно было совершено (статья 2.4 КоАП РФ), допускается привлечение к административной ответственности по одной и той же норме как юридического лица, так и указанных должностных лиц.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ, решения ООО «КСП-Сервис» от 07.10.2017 года № приказу от 09.10.2014 года № директором ООО «КСП-Сервис» является ФИО1 Согласно Уставу Общества, директор является руководителем, осуществляющим организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции. Следовательно, директор ООО «КСП-Сервис» в рамках возложенных на него обязанностей и предусмотренных должностной инструкцией прав является должностным лицом. Как следует из материалов дела, продажа и отгрузка товара на сумму 259200 рублей, а также расчет с ОсОО «Байхан» в наличной валюте Российской Федерации в сумме 259200 рублей были осуществлены при непосредственном участии директора ООО «КСП-Сервис» ФИО1, что подтверждается счетом-фактурой от 24.04.2019 года № приходным кассовым ордером от 25.04.2019 года №, а также объяснением ФИО1 от 27.04.2019 года.

В силу ст.1.5 КоАП РФ необходимым основанием для привлечения к административной ответственности является наличие вины лица в совершении административного правонарушения. Собранные доказательства подтверждают вину ФИО1 в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.15.25 КоАП РФ. 

Обстоятельств, свидетельствующих о принятии директором ООО «КСП-Сервис» каких-либо мер к соблюдению действующего законодательства, не установлено.

В своей жалобе ФИО1 просит прекратить производство по делу об административном правонарушении вследствие отсутствия состава административного правонарушения и его малозначительности. В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием, однако данное решение является правом, а не обязанностью суда.

Согласно п.18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания. При квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ.

Пленум Верховного Суда Российской Федерации разъяснил в Постановлении от 24 марта 2005 года N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", что малозначительным является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Отсутствие вредных последствий не влияет на степень общественной опасности данного правонарушения, которое является формальным по своему составу.

Поскольку наступление вредных последствий не является квалифицирующим признаком объективной стороны административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ, отсутствие указанных последствий не свидетельствует о малозначительности совершенного правонарушения.

Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в данном случае не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в ненадлежащем отношении директора ООО «КСП-Сервис» ФИО1 к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

Таким образом, оснований для признания правонарушения малозначительным не имеется. 

Собранные по делу об административном правонарушении доказательства были должностным лицом исследованы и оценены в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, и оснований не согласиться с такой оценкой у суда не имеется. 

Каких-либо нарушений норм процессуального права, влекущих отмену обжалуемого постановления, должностным лицом не допущено.

Административное наказание ФИО1 назначено в соответствии со ст. 4.1 КоАП РФ.

Нарушения порядка привлечения к административной ответственности отсутствуют, установленный статьей 4.5 КоАП РФ срок давности для привлечения к административной ответственности соблюден.

Нарушений норм процессуального и материального права при производстве по делу об административном правонарушении не установлено.

При таких обстоятельствах оснований для отмены либо изменения постановления заместителя начальника Самарской таможни ФИО3 № от 27.02.2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица директора ООО «КСП – Сервис» ФИО1, не имеется. 

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7, 30.9 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

постановление заместителя начальника Самарской таможни ФИО3 № от 27.02.2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица директора ООО «КСП – Сервис» ФИО1 - оставить без изменения, а жалобу ФИО1, - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Центральный районный суд г. Оренбурга в течение десяти суток со дня вручения или получения его копии. 

Судья Центрального районного

суда г. Оренбурга Н.Б.Мельникова