19RS0№-20

№ (№)

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

<

адрес> 19 июля 2021 года

Абаканский городской суд Республики Хакасия в составе

председательствующего судьи Кулешевской А.В., 

при помощнике судьи Морозовой Д.С., 

с участием:

старшего следователя СО по 

<

адрес> ГСУ СК России по 

<

адрес> и Республики Хакасия, прикомандированного к четвертому следственному отделу второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК России по 

<

адрес> и Республики Хакасия ФИО2,

старшего помощника прокурора 

<

адрес> Кузнецовой О.Л.,

обвиняемого ФИО3,

защитника – адвоката Яроша А.Ю., предоставившего удостоверение и ордер, 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела и постановление ст. следователя СО по 

<

адрес> ГСУ СК России по 

<

адрес> и Республики Хакасия, прикомандированного к четвертому следственному отделу второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК России по 

<

адрес> и Республики Хакасия ФИО10, согласованное с и.о. руководителя четвертого следственного отдела второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК России по 

<

адрес> и Республики Хакасия ФИО5, о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ, в 

<

адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении троих несовершеннолетних детей, работающего в ПАО «АОМЗ» председателем совета директоров, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 1992 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

органом предварительного расследования ФИО3 обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенном в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Публичное акционерное общество «Абаканский опытно-механический завод» (далее по тексту – ПАО «Абаканский опытно-механический завод», или Общество) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в качестве юридического лица за регистрационным номером 447 и поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> (далее по тексту – МИФНС России № по 

<

адрес>), расположенной по адресу: 

<

адрес>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее по тексту – ИНН) – 1901007557. 

Юридический и фактический адрес ПАО «Абаканский опытно-механический завод»: 

<

адрес>.

ПАО «Абаканский опытно-механический завод» осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного Протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ Решением годового общего собрания акционеров ПАО «Абаканский опытно-механический завод (далее – Устав).

Основным видом деятельности ПАО «Абаканский опытно-механический завод» являлось производство прочего оборудования для сельского хозяйства, садоводства, лесного хозяйства, птицеводства или пчеловодства, не включенного в другие группировки. 

На основании общего годового собрания акционеров, ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 назначен на должность генерального директора ПАО «Абаканский опытно-механический завод».

На основании ч. 1 ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран также не из числа его участников.

В соответствии со ст.ст. 21, 22 Устава, руководство текущей деятельностью общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества – генеральный директор и наделен следующими полномочиями: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; утверждает штаты работников Общества, издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, издает другие приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; утверждает внутренние документы по вопросам текущей деятельности Общества; организует бухгалтерский учет и хранение документов бухгалтерского учета Общества; обеспечивает выполнение решений общего собрания акционеров и совета директоров общества; распоряжается имуществом общества в пределах, установленных общим собранием акционеров, Совета директоров, уставом и действующим законодательством; координирует деятельность структурных подразделений Общества; открывает расчетные, валютные и иные счета общества в банковских и других кредитных учреждениях; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об акционерных обществах» или Уставом к компетенции Общего собрания акционеров или Совета директоров Общества. Вышеуказанный перечень прав и обязанностей генерального директора, не является исчерпывающим. Генеральный директор реализует все права и несет и исполняет все обязанности единоличного исполнительного органа юридического лица, предусмотренные законодательством Российской Федерации. 

В соответствии с ч. 7 ст. 3 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», руководителем экономического субъекта признается лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта.

Положениями ч. 1 ст. 7 названного Федерального закона, установлено, что ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Таким образом, в силу занимаемого служебного положения, разрешаемого круга вопросов и возложенных на него служебных обязанностей, ФИО3 являлся единоличным исполнительным органом, то есть руководителем ПАО «Абаканский опытно-механический завод», ответственным за своевременную уплату налогов, сборов и страховых взносов Общества в бюджеты всех уровней.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Абаканский опытно-механический завод» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ использовало следующие банковские счета:

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Коммерческий банк «Кедр», «Красноярская дирекция», расположенном по адресу: 

<

адрес>, зд.37;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Сибирском филиале Публичного акционерного общества «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: 

<

адрес>а;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Сибирском филиале Публичного акционерного общества «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: 

<

адрес>а;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в коммерческом банке «Центрально-Азиатский» (общество с ограниченной ответственностью), расположенном по адресу: 

<

адрес> (закрыт ДД.ММ.ГГГГ);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Публичном акционерном обществе Банк «Финансовая Корпорация Открытие», в 

<

адрес>, расположенном по адресу: 

<

адрес>;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в публичном акционерном обществе «Сбербанк России», Абаканское отделение №, расположенном по адресу: 

<

адрес>. 165, литер А, помещение 2Н, помещение 3Н, закрыт ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 п.п. 1, 9 ч. 3.4 п. 1 и ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), ПАО «Абаканский опытно-механический завод» обязан платить законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы, плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено НК РФ. 

Согласно со ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии с абз. 1, 2 п.п. 1, 8 и 9 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, являясь руководителем организации, единоличным распорядителем денежных средств, заведомо зная, что в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, данную обязанность исполнял не в полном объёме, в связи с чем в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ПАО «Абаканский опытно-механический завод» возникла недоимка по налогам, сборам и страховым взносам. 

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно п.п. 1, 8 и 9 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора и страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, сборов и страховых взносов, а также обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, сборов и страховых взносов. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Кроме того, в соответствии с п. 8 ст. 69 НК РФ, правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов и страховых взносов.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом МИФНС России № по 

<

адрес> в адрес ПАО «Абаканский опытно-механический завод» направлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов, а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ, по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 688 063,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате транспортного налога с организаций по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 59 079, 00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате транспортного налога с организаций по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19 695, 00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате транспортного налога с организаций по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 449, 00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионном фонде РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 164 541,59 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 38 143,76 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 202 685,35 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении страховых взносов в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, согласно п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в сумме 3 423,72 руб.; страховых взносов в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в пп. 2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в сумме 6 641,71 руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 10 065,43 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионном фонде РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 162 925,70 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 707,49 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 37 769, 11 руб.; страховых взносов в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в пп. 2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в сумме 7 861,27 руб.; страховых взносов в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, согласно п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в сумме 2 658,74 руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 218 922,31 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате транспортного налога с организаций в сумме 62 310,00 руб.; земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в сумме 1 779 861,00 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1 842 171,00 руб.

В соответствии с п.п.1, 2, 3, 4 абз. 2 п. 6 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, сбора и страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, сбора и страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. 

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. 

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета.

В соответствии п. 10 ст. 46 НК РФ, положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных НК РФ.

Статьей 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), определено, что списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ является первоочередным по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов.

Ввиду не полной уплаты ПАО «Абаканский опытно-механический завод» налогов, сборов и страховых взносов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по 

<

адрес> вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в общей сумме 5 121 384,24 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в общей сумме 3 859 747,14 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в общей сумме 1 204 839,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на общую сумму 245 041,41 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в общей сумме 302 444,35 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, (сборов, страховых взносов) в общей сумме 10 065,43 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в общей сумме 218 922,31 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на общую сумму 1 842 171,00 руб.

С целью взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, МИФНС России № по 

<

адрес> на расчетный счет ПАО «Абаканский опытно-механический завод» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Коммерческий банк «Кедр», «Красноярская дирекция», расположенном по адресу: 

<

адрес>, зд.37, выставлено инкассовое поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 688 063 руб. (налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, с целью взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, МИФНС России № по 

<

адрес> на расчетный счет ПАО «Абаканский опытно-механический завод» 40№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в коммерческом банке «Центрально-Азиатский» (общество с ограниченной ответственностью), расположенном по адресу: 

<

адрес> (закрыт ДД.ММ.ГГГГ), выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 079 руб. (транспортный налог с организаций) на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 695 руб. (транспортный налог с организаций) на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 449 руб. (транспортный налог с организаций) на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 164 541,59 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионном фонде РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ) на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 143,76 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 641,71 руб. (страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в пп. 2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии) на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 423,72 руб. (страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, согласно п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии) на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 162 925,70 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионном фонде РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ) на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 769,11 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 658,74 руб. (страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, согласно п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии) на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 861,27 руб. (страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в пп. 2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии) на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 707,49 руб. (страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 310 руб. (транспортный налог с организаций) на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 779 861 руб. (транспортный налог с организаций) на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ФИО3 был осведомлен о наличии у него как у руководителя организации задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, но свою обязанность по организации уплаты имеющейся у него недоимки не исполнил, тогда как согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

В соответствии со ст. 23 НК РФ, за невыполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Согласно п.п. 8, 10 ст. 46 НК РФ, при взыскании налога, сбора и страховых взносов, налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановлении переводов электронных денежных средств. 

Согласно п.п. 1 и 2 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа, приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. 

В соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России № по 

<

адрес> вынесены следующие решения о приостановлении операций по расчетному счету ПАО «Абаканский опытно – механический завод»№, открытому ДД.ММ.ГГГГ в публичном акционерном обществе «Сбербанк России», Абаканское отделение №, расположенном по адресу: 

<

адрес>. 165, литер А, помещение 2Н, помещение 3Н:

- № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ.

Помимо этого, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России № по 

<

адрес> вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету ПАО «Абаканский опытно-механический завод» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в публичном акционерном обществе «Сбербанк России», Абаканское отделение №, расположенном по адресу: 

<

адрес>. 165, литер А, помещение 2Н, помещение 3Н, закрыт ДД.ММ.ГГГГ:

- № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ.

Помимо этого, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России № по 

<

адрес> вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету ПАО «Абаканский опытно-механический завод» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в публичном акционерном обществе «Сбербанк России», Абаканское отделение №, расположенном по адресу: 

<

адрес>. 165, литер А, помещение 2Н, помещение 3Н, закрыт ДД.ММ.ГГГГ:

- № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ.

Помимо этого, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России № по 

<

адрес> вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету ПАО «Абаканский опытно-механический завод» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Коммерческий банк «Кедр», «Красноярская дирекция», расположенном по адресу: 

<

адрес>, зд.37:

- № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ.

Помимо этого, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России № по 

<

адрес> вынесены следующие решения о приостановлении операций по расчетному счету ПАО «Абаканский опытно-механический завод» 40№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в коммерческом банке «Центрально-Азиатский» (общество с ограниченной ответственностью), расположенном по адресу: 

<

адрес> (закрыт ДД.ММ.ГГГГ):

- № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ.

Помимо этого, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России № по 

<

адрес> вынесены следующие решения о приостановлении операций по расчетному счету ПАО «Абаканский опытно-механический завод» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в Сибирском филиале Публичного акционерного общества «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: 

<

адрес>а:

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ.

Помимо этого, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России № по 

<

адрес> вынесены следующие решения о приостановлении операций по расчетному счету ПАО «Абаканский опытно-механический завод» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в Сибирском филиале Публичного акционерного общества «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: 

<

адрес>а:

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ.

Помимо этого, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России № по 

<

адрес> вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету ПАО «Абаканский опытно-механический завод» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Коммерческий банк «Кедр», «Красноярская дирекция», расположенном по адресу: 

<

адрес>, зд. 37:

- № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ.

Помимо этого, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России № по 

<

адрес> вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету ПАО «Абаканский опытно-механический завод» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в Хакасском банке РФ АО «Россельхозбанк»:

- № от ДД.ММ.ГГГГ. 

Помимо этого, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России № по 

<

адрес> вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету ПАО «Абаканский опытно-механический завод» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в филиал ПАО «Бинбанк» в Новосибирске: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ.

Помимо этого, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России № по 

<

адрес> вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету ПАО «Абаканский опытно-механический завод» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в филиал ПАО Банк «ФК Открытие», филиал ф-л сибирский ПАО банк «ФК Открытие», расположенном по адресу 

<

адрес>:

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в связи с тем, что налоговым органом на банковские (расчетные) счета ПАО «Абаканский опытно-механический завод» были выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, являясь руководителем организации утратил возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на вышеуказанные расчетные счета. 

Согласно п.п. 7, 10 ст. 46, п.п. 1, 9 ст. 47 НК РФ, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог, сбор и страховые взносы за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ. Взыскание налога, сбора и страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 229-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «Об исполнительном производстве».

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ПАО «Абаканский опытно-механический завод» сформировалась задолженность перед бюджетом по налогам, сборам и страховым взносам в общей сумме 10 188 316,31 руб.

Несмотря на принятые налоговым органом меры по взысканию недоимки за счет денежных средств и имущества ПАО «Абаканский опытно-механический завод» по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не погашена. 

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, у ФИО3, являющегося руководителем организации - ПАО «Абаканский опытно-механический завод», достоверно осведомленного о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ПАО «Абаканский опытно-механический завод» налоговым органом приостановлены расходные операции и на имеющиеся расчетные счета выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств, и зная о том, что на его расчетные счета из ООО Дил «Гласс компани», ООО «Корпорация Лесмаш» и ИП ФИО6 за выполненные работы по заключенным договорам должны быть перечислены денежные средства, которые по поручениям МИФНС России № по 

<

адрес> при поступлении на расчетный счет их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в 

<

адрес>, Республики Хакасия, более точное место не установлено, ФИО3, являющийся руководителем организации, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ПАО «Абаканский опытно-механический завод» от принудительного взыскания за счет которых в порядке, предусмотренном ст. ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, достоверно зная, что по расчетным счетам ПАО «Абаканский опытно-механический завод» налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО Дил «Гласс компани», ООО «Корпорация Лесмаш» и ИП ФИО6, давал ФИО7, работающей главным бухгалтером ПАО «Абаканский опытно-механический завод», не посвященной в его преступные намерения, устные указания об изготовлении и направлении распорядительных писем от имени ПАО «Абаканский опытно-механический завод», в адрес ООО Дил «Гласс компани», ООО «Корпорация Лесмаш» и ИП ФИО6 с просьбой в счет расчета по имеющейся у ООО Дил «Гласс компани», ООО «Корпорация Лесмаш» и ИП ФИО6 задолженности по финансово-хозяйственной деятельности перед ПАО «Абаканский опытно-механический завод» о необходимости перечисления денежных средств не на расчетные счета ПАО «Абаканский опытно-механический завод», а минуя их, на расчетные счета третьих лиц – своих контрагентов. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО7, находясь по адресу: 

<

адрес>, не посвященная в его преступные намерения, по устному указанию ФИО3, изготовила и направила от имени ПАО «Абаканский опытно-механический завод» финансово-распорядительные письма в адрес ООО Дил «Гласс компани», ООО «Корпорация Лесмаш» и ИП ФИО6 с просьбой произвести расчеты с ПАО «Абаканский опытно-механический завод» путем перечисления денежных средств не на расчетные счета ПАО «Абаканский опытно-механический завод», а минуя их, на расчетные счета третьих лиц – своих контрагентов.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в 

<

адрес>, более точное место не установлено, ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере, с целью недопущения поступления на расчетные счета ПАО «Абаканский опытно-механический завод» денежных средств от ООО Дил «Гласс компани», ООО «Корпорация Лесмаш» и ИП ФИО6 и их списания в счет имеющейся задолженности ПАО «Абаканский опытно-механический завод» по налогам, сборам и страховым взносам, обеспечил поступление вышеуказанных финансово-распорядительных писем ПАО «Абаканский опытно-механический завод» в ООО Дил «Гласс компани», ООО «Корпорация Лесмаш» и ИП ФИО6, для совершения расчета по ним с контрагентами ПАО «Абаканский опытно-механический завод».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО Дил «Гласс компани», ООО «Корпорация Лесмаш» и ИП ФИО6 на основании распорядительных писем ПАО «Абаканский опытно-механический завод», со своих расчетных счетов произвели расчеты с ПАО «Абаканский опытно-механический завод» путем перечисления денежных средств на расчетные счета его контрагентов в общей сумме 3 088 459,77 руб.: 

1) ИП ФИО6 с расчетного счета №, открытого в ООО «Хакасский муниципальный банк»:

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 40 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 60 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 67 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 37 750,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 50 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 42 232,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 137 800,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 76 010,40 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 50 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 87 800,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 54 800,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 138 080,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 65 448,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 137 800,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 66 420,00 руб.

2) ООО «Корпорация Лесмаш» с расчетного счета №, открытого в Сибирском филиале ПАО «РОСБАНК» 

<

адрес>:

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Хакасия.ру» № в сумме 1 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Абаканского городского отдела судебных приставов № № в сумме 2 641,07 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Абаканского городского отдела судебных приставов № № в сумме 2 133,60 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Абаканэнергосбыт» № в сумме 26 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ГАУ РХ «Редакция газеты «Хакасия» № в сумме 2 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Хакасский депозитарий» - филиал ОАО РСР «ЯФЦ» в 

<

адрес> № в сумме 18 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «Хакасский депозитарий» - филиал ОАО РСР «ЯФЦ» в 

<

адрес> № в сумме 9 395,30 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ЦПиНТП» «Пирант-А» № в сумме 26 768,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Эксперт-Оценка» № в сумме 15 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ДПО «ЦДО» № в сумме 18 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ДПО «ЦДО» № в сумме 18 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ЦПиНТП» «Пирант-А» № в сумме 5 948,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО Дизель Экспорт» № в сумме 10 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Аналитик» № в сумме 795,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФБУ «Красноярский ЦСМ» № в сумме 3 732,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Медтехника» № в сумме 780,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Красноярский филиал ПАО «Ростелеком» № в сумме 5 006,33 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Управления Росприроднадзора по 

<

адрес> № в сумме 251,21 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Управления Росприроднадзора по 

<

адрес> № в сумме 5,45 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ЦПиНТП» «Пирант-А» № в сумме 1 458,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Авгуро Технолоджис» № в сумме 2 490,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Муниципальная управляющая жилищная компания»№ в сумме 9 784,61 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Абаканэнергосбыт» № в сумме 25 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ЦПиНТП» «Пирант-А» № в сумме 5 190,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет МУП 

<

адрес> «Водоканал» № в сумме 11 082,91 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Домострой» № в сумме 30 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Дизель Экспорт» № в сумме 8 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Агентство рекламы «Медведь» № в сумме 1 080,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Агентство рекламы «Медведь» № в сумме 1 890,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Агентство рекламы «Медведь» № в сумме 945,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Агентство рекламы «Медведь» № в сумме 1 620,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Красноярский филиал ПАО «Ростелеком» № в сумме 4 925,30 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Дизель Экспорт» № в сумме 35 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Домострой» № в сумме 20 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Монолит» № в сумме 10 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Агентство рекламы «Медведь» № в сумме 540,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Абаканэнергосбыт» № в сумме 35 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Энергия» № в сумме 13 797,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Энергия» № в сумме 10 003,50 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Эра» № в сумме 5 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Домострой» № в сумме 30 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 10 643,80 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Абаканэнергосбыт» № в сумме 31 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Ингосстрах» № в сумме 8 100,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Статус» № в сумме 6 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Статус» № в сумме 6 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ЗАО «ПФ СКБ Контур» № в сумме 16 290,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Хакасия.ру» № в сумме 1 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 6 600,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Хакасия.ру» № в сумме 1 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ЗАО «ПФ СКБ Контур» № в сумме 4 400,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО8 № в сумме 15 769,90 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО8 № в сумме 15 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Красноярский филиал ПАО «Ростелеком» № в сумме 5 297,59 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 10 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 15 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Айрин-Аудит» № в сумме 15 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Айрин-Аудит» № в сумме 15 000,00 руб.

3) ООО «ДИЛ «ГЛАСС КОМПАНИ» с расчетного счета №, открытого в Абаканском отделении № ПАО «Сбербанк»:

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 17 847,25 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет МУП 

<

адрес> «Водоканал» № в сумме 50 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 18 195,25 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 36 486,50 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет МУП 

<

адрес> «Водоканал» № в сумме 65 803,20 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «СтройЖЭУ» № в сумме 50 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 36 111,95 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 18 184,45 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет МУП 

<

адрес> «Водоканал» № в сумме 50 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 17 812,90 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 54 729,05 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «СтройЖЭУ» № в сумме 50 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет МУП 

<

адрес> «Водоканал» № в сумме 68 521,20 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 18 184,45 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 18 242,50 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 54 623,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет МУП 

<

адрес> «Водоканал» № в сумме 50 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет МУП 

<

адрес> «Водоканал» № в сумме 50 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 17 758,75 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 34 885,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет МУП 

<

адрес> «Водоканал» № в сумме 57 794,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 18 184,45 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «СтройЖЭУ» № в сумме 50 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет МУП 

<

адрес> «Водоканал» № в сумме 50 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО9 № в сумме 1 700,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 53 416,95 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 50 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО9 № в сумме 1 900,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет МУП 

<

адрес> «Водоканал» № в сумме 18 242,50 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «СтройЖЭУ» № в сумме 17 242,50 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 50 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 17 247,60 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО9 № в сумме 2 100,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 50 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 17 247,45 руб.; 

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Корпорация Лесмаш» № в сумме 100 000,00 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 17 247,45 руб.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «РЖД» № в сумме 17 247,45 руб.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, являясь руководителем организации и единоличным распорядителем денежных средств ПАО «Абаканский опытно-механический завод», имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у ПАО «Абаканский опытно-механический завод» недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 8 999 679 руб., за счет безналичных денежных средств, перечисленных ООО Дил «Гласс компани», ООО «Корпорация Лесмаш» и ИП ФИО6 на расчетные счета контрагентов ПАО «Абаканский опытно-механический завод», в нарушение ст. ст. 46, 76 НК РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства ПАО «Абаканский опытно-механический завод» в сумме 3 088 459,77 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам на общую сумму 8 999 679 руб., что является крупным размером.

Реализуя данный преступный умысел, ФИО3 осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в крупном размере в бюджеты различных уровней его денежных средств, как руководителя организации, в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и желал их наступления.

Следователь СО по 

<

адрес> ГСУ СК России по 

<

адрес> и Республики Хакасия, прикомандированный к четвертому следственному отделу второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК России по 

<

адрес> и Республики Хакасия ФИО10 с согласия руководителя следственного органа, обратился в суд с ходатайством о прекращении в отношении обвиняемого ФИО3 уголовного дела и применении к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, который, в судебном заседании, поддержал заявленное ходатайство, просил его удовлетворить. 

Помощник прокурора 

<

адрес> ФИО11 также поддержала заявленное следователем ходатайство о прекращении уголовного дела и применении к обвиняемому ФИО3 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, указав на то, что ФИО3 не судим, впервые обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, имеет постоянное место жительства, место работы, следовательно, имеет стабильный источник дохода, причинённый вред ФИО3 возместил в полном объеме, о чем имеются подтверждающие документы.

В судебном заседании обвиняемый ФИО3 на прекращение уголовного дела и на применение к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа был согласен. Последствия прекращения уголовного дела и применения к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа ему были разъяснены.

Защитник-адвокат ФИО13 поддержал позицию своего подзащитного и просил прекратить уголовное дело с применением к ФИО3 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Выслушав мнения участников процесса, суд считает ходатайство следователя о прекращении уголовного дела и применении к обвиняемому ФИО3 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Представленные в суд материалы содержат достаточные данные об имевшем место событии преступления, а также доказательства, подтверждающие обоснованность возникшего в отношении ФИО3 обвинения. В материалах содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела и назначении обвиняемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст. 251 УПК РФ суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных ст. 762 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст. 762 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Из смысла норм уголовно-процессуального законодательства, регулирующих процедуру разрешения вопросов о прекращении уголовного дела в отношении лица по основаниям, предусмотренным ст. 762 УК РФ, следует, что прекратить уголовное дело в отношении лица по данному основанию возможно лишь при условии заглаживания вреда, причиненного преступлением.

Под ущербом следует понимать имущественный вред, который может быть возмещен в натуре, в денежной форме.

Под заглаживанием вреда (часть 1 статьи 75, статья 762 УК РФ) понимается имущественная, в том числе денежная, компенсация морального вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства.

Приведённые выше положения уголовного закона предусматривают совокупность следующих материально-правовых условий освобождения от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести; данное лицо возместило ущерб или иным образом загладило причинённый преступлением вред.

Как следует из материалов уголовного дела, ФИО3 не судим, подозревается в совершении преступления небольшой тяжести.

Обвиняемый ФИО3 вину в совершении преступления признал полностью, раскаялся в содеянном, активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, возместил вред, причиненный преступлением, о чем из УФНС России по 

<

адрес> поступила подтверждающая информация (т.9 л.д. 3), на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит (т. 8 л.д. 233), имеет на иждивении двоих малолетних детей и одного несовершеннолетнего ребенка (т.8 л.д. 242-244).

Оценив приведенные выше обстоятельства, суд приходит к выводу о наличии оснований для прекращения уголовного дела и применения к обвиняемому ФИО3 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных ст. 762 УК РФ (ч. 1 ст. 104 УК РФ).

Согласно ст. 1045 УК РФ размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса. 

Размер судебного штрафа определяется судом с учётом тяжести совершённого преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учётом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

В судебном заседании было установлено, что ФИО3 имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей, двое из которых являются малолетними. 

Учитывая характер и степень общественной опасности преступления, в совершении которого обвиняется ФИО3, обстоятельства его совершения, имущественное положение обвиняемого и получение им дохода, суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении обвиняемого ФИО3 и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 50 000 рублей.

С учетом приведенных выше обстоятельств суд считает возможным установить ФИО3 срок, в течение которого он обязан оплатить судебный штраф, равный 30 суткам со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

При прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, возможность рассрочки в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства не предусмотрена.

ФИО3 по данному уголовному делу оказывали юридическую помощь по назначению адвокаты ФИО12 и ФИО13 Расходы по оплате услуг адвоката являются судебными издержками. Поскольку ст.132 УПК РФ не предусмотрена возможность взыскания процессуальных издержек с обвиняемого в подобных случаях, то суд приходит к выводу об освобождении ФИО3 от взыскания с него указанных процессуальных издержек.

Разрешая вопрос о судьбе вещественных доказательств, суд учитывает требования ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 762 УК РФ, ст. 251, 4461-4465 УПК РФ, суд,

ПОСТАНОВИЛ:

ходатайство старшего следователя СО по 

<

адрес> ГСУ СК России по 

<

адрес> и Республики Хакасия о прекращении уголовного дела в отношении обвиняемого ФИО1 в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, удовлетворить.

Прекратить уголовное дело № (№) в отношении ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ, в 

<

адрес>, гражданина Российской Федерации, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 1992 УК РФ, на основании ст. 762 УК РФ и ст. 251 УПК РФ, освободив его от уголовной ответственности в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Применить к ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей, который он обязан оплатить в течение 30 суток с момента вступления настоящего постановления в законную силу.

Перечисление суммы штрафа осуществляется в соответствии с правилами заполнения расчетных документов, предусмотренными законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе, с указанием следующих реквизитов: ИНН/КПП 

<

***>/246601001, УФК по 

<

адрес> (ГСУ СК России по 

<

адрес> л/с №А59520), р/с 03№, к/с 40№, ОТДЕЛЕНИЕ ФИО14КРАСНОЯРСК БИК040407001, ОКТМА 04701000, КБК 41№.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями 2, 3, 6, 7 ст. 399 УПК РФ отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Разъяснить ФИО1, что в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа, он обязан представить судебному приставу-исполнителю сведения об уплате судебного штрафа.

Процессуальные издержки отнести на счет средств федерального бюджета. 

Вещественные доказательства по вступлению постановления в законную силу: 

-подшивку № на 108 листах, подшивку № на 52 листах, подшивку с договором аренды № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах, хранящиеся при уголовном деле, возвратить ПАО «Абаканский опытно – механический завод». 

-CD-R диск, предоставленный ПАО «Сбербанк», содержащий сведения картотеки № по расчетному счету ПАО «АОМЗ», CD-R диск, предоставленный ПАО Банк «ФК Открытие», содержащий сведения картотеки № по расчетному счету ПАО «АОМЗ», хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в соответствии с требованиями главы 451 УПК РФ в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Хакасия через Абаканский городской суд в течение 10 суток со дня вынесения постановления.

Председательствующий А.В. Кулешевская