Дело № 2а-625 / 2021г.

УИД №43RS0010-01-2021-000974-17

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 июня 2021 года г.Вятские Поляны

Судья Вятскополянского районного суда Кировской области Колесникова Л.И., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 4 по Кировской области к ФИО2 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, налогу на имущество, страховым взносам, пени по НДФЛ, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Кировской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 с требованиями о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу за 2019г., налогу на имущество за 2019г., страховым взносам за 2020г., пени по НДФЛ.

В обоснование своих требований указала, что ответчик ФИО1 признается налогоплательщиком транспортного налога, поскольку имеет зарегистрированные транспортные средства: легковой 

<

данные изъяты> с мощностью двигателя 128л.с.; и автомобиль легковой 

<

данные изъяты> с мощностью двигателя 92л.

<

адрес> налог за 2019г. в сумме 4240руб. ответчик обязан был уплатить не позднее 01.12.2020г. До настоящего времени налог не уплачен. 

За несвоевременную уплату транспортного налога за 2018г. (налог по сроку уплаты 02.12.2019г. уплачен 10.12.2020г.) и за 2019г. ответчику начислены пени в размере 319руб. 69коп. 

В соответствии со ст.69, п.1 ст.70 Налогового кодекса ответчику направлено требование № 20394 от 10.12.2020г. об уплате налога и пени в срок до 12.01.2021г., №23833 от 15.12.2020г. об уплате пени в срок до 18.01.2021г. 

До настоящего времени сумма налога и пени не уплачены. 

Он же, ФИО1 в соответствии со ст.419 НК РФ как адвокат являлся в течение 2020г. плательщиком страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, медицинскому страхованию. За 2020г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448руб. и медицинское страхование в размере 8 426руб. должны быть уплачены ответчиком не позднее 31.12.2020г. В связи с неуплатой взносов ответчику начислены пени на обязательное пенсионное страхование в размере 2785руб. 53коп., на медицинское страхование в сумме 845 руб. 19коп. В соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ налоговым органом в отношении должника выставлено требование № 23833 от 15.12.2020г. об уплате пени в срок до 18.01.2021г., от 14.01.2021г. № 216 об уплате страховых взносов и пени в срок до 16.02.2021г. 

До настоящего времени страховые взносы и пени не уплачены. 

Кроме того, ФИО1 в соответствии со ст.400 НК РФ признается налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку является собственником 1/5 доли квартиры по адресу: 

<

адрес>. Кадастровая стоимость с учетом доли 190 890 руб. 73коп. (954 453руб. 65коп. /5) х 0,3% /5 =114руб. 

За несвоевременную уплату налога на имущество в соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени в сумме 11руб. 68коп. 

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в отношении налогоплательщика выставлено требование от 10.12.2020г. №20394 об уплате налога и пени в срок до 12.01.2021г., от 15.12.2020г. № 23833 об уплате пени в срок до 18.01.2021г. 

До настоящего времени сумма налога и пени налогоплательщиком добровольно не уплачена. 

Также ФИО1 признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц, как адвокат, учредивший адвокатский кабинет. Согласно п.9 ст.227 НК РФ авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком за январь-июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; за июль- сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере ? годовой суммы авансовых платежей, за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере ? годовой суммы авансовых платежей. 

В нарушении п.п.6, 9 ст.227 НК РФ НДФЛ за 2017г. в сумме 7800руб. по сроку уплаты 15.01.2018г. уплачены 11.01.2019г. и 13.02.2019г. ; за 2019г. в сумме 147руб. по сроку уплаты 15.07.2020г. уплачены 15.10.2020г. 

За несвоевременную уплату НДФЛ в соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени в сумме 41руб. 20коп. 

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога и в соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ налогоплательщику направлено требование от 23.07.2020г. № 17870 об уплате пени в срок до 25.08.2020г., от 12.11.2020г. № 19029 об уплате пени в срок до 15.12.2020г., от 15.12.2020г. № 23833 об уплате пени в срок до 18.01.2021г. 

До настоящего времени сумма пени налогоплательщиком добровольно не уплачена. 

Просят взыскать с ФИО1 в доход бюджета недоимку и пени на общую сумму 49 231руб. 29коп., в том числе:

- транспортный налог с физических лиц за 2019г. в размере 4 240руб., пени в размере 319руб. 69коп.;

- налог на имущество физических лиц за 2019г. в размере 114руб., пени в размере 11руб. 68коп.;

- пени за несвоевременную уплату НДФЛ в размере 41руб. 20коп., 

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020г. в размере 32 448 руб., пеня в размере 2 785 руб. 53 коп.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020г. в размере 8 426 руб., пени в размере 845 руб. 19 коп. 

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 4 по Кировской области в судебное заседание не явился. О времени и месте рассмотрения дела извещены надлежаще.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, представил заявление, в котором просил рассмотреть дело без его участия. В отзыве указал, что транспортный налог в размере 4240руб. им уплачен 21.05.2021г., налог на имущество в размере 114руб. уплачен 21.05.2021г. Поэтому в данной части размер взыскиваемой суммы подлежит уменьшению. 

Исследовав письменные материалы дела, суд находит заявленные требования подлежащим удовлетворению по следующим основаниям. 

В соответствии с ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п.2 сь.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. 

В соответствии с п.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками- физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год. (п.1 ст.360НК РФ). 

Согласно ст.3 Закона Кировской области от 28.11.2002г. № 114 ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» следует, что налоговая ставка для автомобиля легкового с мощностью двигателя свыше 85л.с. до 110 л.с. равна 20руб./л.с., свыше 110 л.с. до 150 л.с. равна 30 руб./л.с.

Согласно сведений, представленных Управлением ГИБДД УВД по Кировской области, за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: легковой 

<

данные изъяты> с мощностью двигателя 128 л.с. и легковой 

<

данные изъяты> с мощностью двигателя 92л.с.

Расчет транспортного налога за 2019г.: 92л.с. х 20руб. + 128л.с. х 30 руб. – 1440 (налоговая льгота) = 4 240 руб. 

За несвоевременную уплату транспортного налога за 2018г. (налог по сроку уплаты 02.12.2019г. был уплачен ФИО1 10.12.2020г.), и за неуплату налога за 2019г. в соответствии со ст.75 НК РФ ФИО1 начислены пени в сумме 319 руб. 69 коп. 

Расчеты задолженности по недоимке и пени в заявленном размере представлены в материалы дела, административным ответчиком не оспорены.

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлялись требования: № 20394 от 10.12.2020г. об уплате налога и пени в срок до 12.01.2021г., и № 23833 от 15.12.2020г. об уплате пени в срок до 18.01.2021г. 

Согласно представленной административным ответчиком квитанции от 21.05.2021г. последним уплачен транспортный налог за 2019г. в сумме 4240 руб.

Сведений об уплате ответчиком пени в материалы дела не представлено.

Согласно сведений ЕГРН ФИО1 является собственником 1/5 доли квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>. В этой связи в соответствии со ст.400 НК РФ ответчик обязан уплатить налог на имущество за 2019г. в срок до 01.12.2020г. (ст.409 НК РФ).

Расчет налога: 190 890руб. 73коп. (это 1/5 от 954 453руб. 65коп.) х 0,3% : 5 = 114 руб.

За несвоевременную уплату налога на имущество ФИО1 начислены пени в размере 11 руб. 68коп. 

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлялись требования: № 20394 от 10.12.2020г. об уплате налога и пени в срок до 12.01.2021г., и № 23833 от 15.12.2020г. об уплате пени в срок до 18.01.2021г. 

Согласно представленной административным ответчиком квитанции от 21.05.2021г. последним уплачен налог за 2019г. в сумме 114 руб.

Сведений об уплате ответчиком пени в материалы дела не представлено.

Кроме того, ФИО1 признается плательщиком налога на доходы физического лица, как адвокат, учредивший адвокатский кабинет. 

Согласно п.п.2 п.1 ст.227 НК РФ исчисление и уплату НДФЛ производят в том числе адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности. 

Согласно п.3 ст.210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.

Согласно п.6 ст.227 НК РФ Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как указал истец в нарушении п.6,9 ст. 227 НК РФ НДФЛ за 2017г. в размере 7800руб. по сроку уплаты 15.01.2018г. уплачено ФИО1 11.01.2019г.; за 2019г. в сумме 147руб. по сроку уплаты 15.07.2020г. уплачен 15.10.2020г. 

За несвоевременную уплату НДФЛ в соответствии со ст.75 НК РФ ФИО1 начислены пени в сумме 41руб. 20коп. 

23.07.2020г. ответчику направлено требование № 17870 об уплате пени в срок до 25.08.2020г. 

12.11.2020г. ответчику направлено требование № 19029 об уплате пени в срок до 15.12.2020г. 

И 15.12.2020г. ответчику направлено требование № 23833 об уплате пени в срок до 18.01.2021г. 

До настоящего времени требование об уплате пени за несвоевременную уплату НДФЛ не исполнено, доказательств обратного ФИО1 не представлено. 

В соответствии со ст.419 НК РФ ФИО1, как лицо, осуществляющее адвокатскую деятельность, в течение 2020 года являлся плательщиком страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию и медицинскому страхованию. 

В соответствии с п.1 ст.430 НК РФ (в ред. ФЗ от 27.11.2017г.) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере 5840 руб. за расчетный период 2018г., 6 884руб. – за расчетный период 2019г., 8 426руб. за расчетный период 2020г. (п.2 ст.430 НК РФ). 

ФИО1 за 2020г. начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448руб., на обязательное медицинское страхование – 8 426руб. Срок уплаты взносов 31.12.2020г. 

Доказательств уплаты страховых взносов ФИО1 не представлено. 

За несвоевременную уплату страховых взносов ответчику начислены пени на обязательное пенсионное страхование в сумме 2785руб. 53 коп., на медицинское страхование - 845руб. 19коп. 

Размер страховых взносов административным ответчиком не оспаривается. 

Налоговым органом должнику направлялись требования 15.12.2020г. № 23833 об уплате пени в срок до 18.01.2021г., и 14.01.2021г. № 216 об уплате страховых взносов и пени в срок до 16.02.2021г. 

В установленный срок требования административным ответчиком не исполнены.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании недоимки подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000рублей. 

Согласно п.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

22.03.2021г. мировым судьей судебного участка N 9 Вятскополянского судебного района Кировской области вынесен судебный приказ №2а-491/2021 о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по налогу на доходы физических лиц, по транспортному налогу, налогу на имущество, страховых взносов в размере 51 125 руб. 71коп. 

Определением того же мирового судьи от 29.03.2021г. судебный приказ №2а-491/2021 о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по налогу на доходы физических лиц, по транспортному налогу, налогу на имущество, страховых взносов отменен. 

Учитывая, что стороной административного ответчика в соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ доказательств, подтверждающих уплату пени по налогу на доходы физических лиц, транспортному налогу, по уплате страховых взносов и пеней суду не представлено, заявленные требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению. 

Ходатайство ФИО1 о предоставлении ему рассрочки исполнения решения суда не подлежит удовлетворению, поскольку ФИО1 не указал каких-либо исключительных обстоятельств, с которыми закон связывает возможность предоставления рассрочки исполнения решения суда. Материалы дела также не содержат доказательств, затрудняющих исполнение судебного решения, тяжелого материального положения ФИО1

Согласно ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика в доход федерального бюджета.

Поскольку в соответствии со ст. 333.19 НК РФ госпошлина по данному требованию составляет 1 546 руб.32 коп, истец от её уплаты освобожден на основании п.п. 1.1 п. 1 ст. 333.37 НК РФ, указанную сумму следует взыскать с административного ответчика в доход муниципального образования городской округ город Вятские Поляны Кировской области.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, ст.ст.290, 293-294 КАС РФ, суд 

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России № 4 по Кировской области удовлетворить. 

Взыскать с ФИО2, проживающего по адресу: 

<

адрес>, в доход бюджета:

- транспортный налог с физических лиц за 2019г. в размере 4 240руб. /четыре тысячи двести сорок рублей/, пени в размере 319руб. 69коп. /триста девятнадцать рублей шестьдесят девять копеек/;

- налог на имущество физических лиц за 2019г. в размере 114 /сто четырнадцать/ рублей., пени в размере 11руб. 68коп. /одиннадцать рублей шестьдесят восемь копеек/.;

- пени за несвоевременную уплату НДФЛ в размере 41руб. 20коп. /сорок один рубль двадцать копеек/, 

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020г. в размере 32 448 руб. /тридцать два рубля четыреста сорок восемь рублей/, пени в размере 2 785 руб. 53 коп. /две тысячи семьсот восемьдесят пять рублей пятьдесят три копейки/;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020г. в размере 8 426 руб. /восемь тысяч четыреста двадцать шесть рублей/, пени в размере 845 руб. 19 коп. /восемьсот сорок пять рублей девятнадцать копеек/. 

Решение в части взыскания транспортного налога с физических лиц за 2019г. в размере 4 240 /четыре тысячи двести сорок/ рублей и взыскании налога на имущество физических лиц за 2019г. в размере 114 /сто четырнадцать/ рублей считать исполненным. 

Реквизиты для перечисления налога, страховых взносов и пеней:

Наименование УФК по субъекту РФ – УФК по Кировской области (Межрайонная ИФНС России №4 по Кировской области)

ИНН налогового органа – 4307005800

КПП налогового органа – 430701001

Банк получателя – отделение ФИО3 Банка России//УФК по Кировской области г.ФИО3

БИК банка- 013304182

№ счета банка получателя средств – 401 028 103 453 700 000 33

№ казначейского счета – 031 006 430 000 000 140 00

КБК – 18210604012021000110 – для транспортного налога

КБК - 18210604012022100110- для пени по транспортному налогу

КБК - 18210601020041000110 – для налога на имущество

КБК – 18210601020042100110- для пени по налогу на имущество

КБК – 18210102020012100110 – для пени по НДФЛ

КБК – 182102021400661110160 – для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии;

КБК – 18210202140062110160 – для пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии

КБК 18210202103081013160- для страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС

КБК – 18210202103082013160 – для пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС

ОКТМО – 33 704 000

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход муниципального образования городской округ город Вятские Поляны Кировской области в размере 1 546 руб.32коп. /одна тысяча пятьсот сорок шесть рублей тридцать две копейки. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья - Л.И.Колесникова.

Решение24.06.2021