Дело № 2а-683/2019

Решение

Именем Российской Федерации

Ленинский районный суд г. Кемерово в составе председательствующего судьи Горячевой О.Н., при секретаре ФИО3, рассмотрев в ... **.**,** в открытом судебном заседании административное дело по иску ИФНС России по ... к ФИО1 о взыскании налога, пени

установил:

ИФНС России по ... обратилась в суд с исковыми требованиями к ФИО1 о взыскании налога, пени, в котором просит 

1. Взыскать с ФИО1, **.**,** Место рождения: ...:

задолженность по уплате транспортного налога за 2016г. в сумме: 24130,00 руб. 

задолженность по уплате земельного налога 2016 гг. в сумме: 151289,00 руб. 

задолженность по уплате налога на имущество за 2016 гг. в сумме: 18789,00 руб. 

пени по земельному налогу в сумме: 665,67 руб. 

пени по налогу на транспорт в сумме: 106,17 руб. итого к взысканию: 194 979,84 руб.

Требование мотивировано тем, что по сведениям, представленным органами ГИБДД (Ростехнадзора) Инспекции ФНС России по ..., ФИО1 2016 году имел(а) зарегистрированное(ые) на свое имя транспортное(ые) средство(а):

- TOYOTA LAND CRUISER 200, Автомобили легковые, 235,00л.с., рег.№ № **, налоговая ставка 68,00 руб., количество месяцев владения 12.

- AUDI Q3, Автомобили легковые, 170,00л.с., per. № **Е0 142, налоговая ставка 45.0 руб., количество месяцев владения 4/12

-ГАЗ 3302, Автомобили легковые, 140,00 л.с., рег. № № **, налоговая ставка 40.0 руб., количество месяцев владения 12.

- квартира, адрес: 650060, ..., ..., кадастровый № **, кадастровая стоимость 22035151 руб., доля в праве 1/3, ставка налога 0,2%, коэффициент 1, сумма налога к уплате 1357 руб.

- гаражи, адрес: 650060, ..., ... гараж0стоянка, кадастровый № **, кадастровая стоимость 16563 рублей, доля в праве 1, ставка налога 0,1%, коэффициент 1, сумма налога к уплате 17 рублей; 

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 650021, Россия, ..., кадастровый № **, кадастровая стоимость 4 544 438 руб., доля в праве 1, ставка налога 0.50%, коэффициент 0.2, сумма налога к уплате 17 212 руб.;

- Гаражи, адрес: 650060, ..., б-... Гараж № **, кадастровый № **, кадастровая стоимость 203 208 руб., доля в праве 1, ставка налога 0.1., коэффициент 1, сумма налога к уплате 203 руб.;

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ пеня по транспортному налогу-625,32 руб., 665,67 руб. - пеня по земельному налогу (согласно прилагаемому требованию, расчету).

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было(и) направлено(ы) налоговое(ые) уведомление) № ** от 17.08.2017г., Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику было(и) направлено(ы) требование(я) об уплате налога и пени № ** от 18.12.2017г. 

Требования по уплате налога, пени исполнены не были.

В связи с отменой **.**,** судебного приказа от **.**,** по делу № **, в соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ требование предъявляется в порядке искового производства.

Стороны в судебное заседание не явились. О времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, причины неявки суду не сообщили (л.д. 27-28). На основании ст. 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело без участия сторон. 

Изучив письменные материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению полностью по следующим основаниям.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст.357 НК РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.358 п.1 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпунктом 1 пункта 1 ст. 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно пункту 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Согласно ст.363 п. 3 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст.... от **.**,** N 95-ОЗ "О транспортном налоге", принятого Советом народных депутатов ... **.**,**, на территории ... установлен и введен в действие транспортный налог. Ст. 2 закона предусмотрено, что налоговые ставки установлены в зависимости от категории транспортных средств, мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства или килограмм силы тяги двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. Согласно ст. 4 закона физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2015 года). Согласно ст. 2 закона, на 82 л.с. должна быть применена ставка налога 8, 00 рублей на 1 л.с., на 150 л.с. налоговая ставка 14, 00 рублей.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 А.В. является плательщиком земельного налога. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочна пользования или праве пожизненного наследуемого владения. 

Согласно пункту 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговая база в соответствии с пунктом 1 статьи 391 НК РФ определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющейся налоговым периодом. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (ст. 393 НК РФ). Согласно пункту 3 статьи 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лица в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как установлено в судебном заседании ФИО1 2016 году имел зарегистрированные на свое имя имущество: 

- TOYOTA LAND CRUISER 200, Автомобили легковые, 235,00л.с., рег.№ № **, налоговая ставка 68,00 руб., количество месяцев владения 12.

- AUDI Q3, Автомобили легковые, 170,00л.с., peг. № **Е0 142, налоговая ставка 45.0 руб., количество месяцев владения 4/12

- ГАЗ 3302, Автомобили легковые, 140,00 л.с., рег. № **, налоговая ставка 40.0 руб., количество месяцев владения 12.

- земельные объекты (участки) адрес: 650021, ..., ул. 1-я стахановская, 35, кадастровый № **, кадастровая стоимость 100085940,00 рублей, доля в праве 1, количество месяцев владения 12, налоговая ставка 1.50% сумма налога к уплате 151289 руб.

В 2015 году имел в собственности: 

- квартира, адрес: 650060, ..., бульвар ..., кадастровый № **, кадастровая стоимость 22035151 руб., доля в праве 1/3, ставка налога 0,2%, коэффициент 1, сумма налога к уплате 1357 руб.

- гаражи, адрес: 650060, ..., бульвар ... гараж0стоянка, кадастровый № **, кадастровая стоимость 16563 рублей, доля в праве 1, ставка налога 0,1%, коэффициент 1, сумма налога к уплате 17 рублей; 

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 650021, Россия, ..., кадастровый № **, кадастровая стоимость 4 544 438 руб., доля в праве 1, ставка налога 0.50%, коэффициент 0.2, сумма налога к уплате 17 212 руб.;

- Гаражи, адрес: 650060, ..., б-... Гараж № **, кадастровый № **, кадастровая стоимость 203 208 руб., доля в праве 1, ставка налога 0.1., коэффициент 1, сумма налога к уплате 203 руб.;

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № ** от 17.08.2017г., Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени № ** от 18.12.2017г. направление налогового уведомления и требования подтверждается реестрами (л.д. 8, 10).

Требования по уплате налога, пени исполнены не были.

В связи с изложенным, суд полагает, что имеются законные основания для взыскания налога и пени, поскольку недоимка по налогу имеет место, не оплачена в установленный законом срок. 

Расчет: 

Транспортный налог за 2016 год: 

- TOYOTA LAND CRUISER 200, Автомобили легковые, 235,00л.с., рег.№ Е200ВВ 142, налоговая ставка 68,00 руб., количество месяцев владения 12 : 235.00 х 68.00 х 12/12=15980.00 рублей.

- AUDI Q3, Автомобили легковые, 170,00л.с., peг. № **Е0 142, налоговая ставка 45.0 руб., количество месяцев владения 4/12: 170.00 х 45.00 х 4/12=2550.00 рублей.

- ГАЗ 3302, Автомобили легковые, 140,00 л.с., рег. № Х600ОН 42, налоговая ставка 40.0 руб., количество месяцев владения 12: 140.00 х 40.00 х 12/12=5600.00 рублей.

Земельный налог за 2016 год: 

- земельные объекты (участки) адрес: 650021, ..., ул. 1-я стахановская, 35, кадастровый № **, кадастровая стоимость 100085940,00 рублей, доля в праве 1, количество месяцев владения 12, налоговая ставка 1.50% сумма налога к уплате 151289 руб.: 10085940 х 1.50 х 12/12 = 151289.00 рублей. 

Налог на имущество физических лиц за 2016 год:

- квартира, адрес: 650060, ..., бульвар Строителей, 28-122, кадастровый № **, кадастровая стоимость 22035151 руб., доля в праве 1/3, ставка налога 0,2%, коэффициент 1, сумма налога к уплате 1357 руб.: 2035151 х 0,20 х 12/12=1357.00 рублей.

- гаражи, адрес: 650060, ..., бульвар Строителей, 28 гараж-стоянка, кадастровый № **, кадастровая стоимость 16563 рублей, доля в праве 1, ставка налога 0,1%, коэффициент 1, сумма налога к уплате 17 рублей; 16563 х 0,10 х 12/12=17.00 рублей.

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 650021, Россия, ..., кадастровый № **, кадастровая стоимость 4 544 438 руб., доля в праве 1, ставка налога 0.50%, коэффициент 0.2, сумма налога к уплате 17 212 руб.; 4544438 х 0,50 х 12/12=17212.00 рублей.

- Гаражи, адрес: 650060, ..., б-... Гараж № **, кадастровый № **, кадастровая стоимость 203 208 руб., доля в праве 1, ставка налога 0.1., коэффициент 1, сумма налога к уплате 203 руб.; 203208 х 0,10 х 12/12=203.00 рублей.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ пеня по транспортному налогу-625,32 руб., 665,67 руб. - пеня по земельному налогу (согласно прилагаемому требованию, расчету).

Судом расчеты налога и пени, представленные истцом (л.д. 5), проверены, суд полагает их правильными, ответчиком в возражениях расчет не оспорен. 

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Срок давности привлечения к ответственности, предусмотренный ст. 113 НК РФ истцом не пропущен, поскольку **.**,** ИФНС по ... обратилась к мировому судье судебного участка № ** Ленинского судебного района ... за выдачей судебного приказа. Данный приказ брыл выдан **.**,**, по заявлению должника отменен определением от **.**,**. 

Срок обращения в суд, предусмотренный ч. 2 ст. 48 НК РФ – 6 месяцев после истечения 3-х летнего срока исполнения самого раннего требования истцом соблюден. 

Обстоятельств смягчающих или отягчающих ответственность (ст. 112 НК РФ) не имеется. 

Таким образом, суд полагает, что исковые требования законны и обоснованы письменными доказательствами, исковые требования должны быть удовлетворены в полном объеме. 

Согласно ст. 114 КАС РФ Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, на основании ст. 333.19 НК РФ, определяющей размер госпошлины, с ответчика подлежит взысканию госпошлина: (194979,84-100000,00) х 2% +3200=5099,60 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ суд

Решил:

Исковые требования ИФНС России по ... к ФИО1 о взыскании налога, пени удовлетворить. 

Взыскать в пользу ИФНС России по ... с ФИО1, **.**,**.р., уроженца. ...:

задолженность по уплате транспортного налога за 2016г. в сумме: 24130,00 руб. 

задолженность по уплате земельного налога 2016 гг. в сумме: 151289,00 руб. 

задолженность по уплате налога на имущество за 2016 гг. в сумме: 18789,00 руб. 

пени по земельному налогу в сумме: 665,67 руб. 

пени по налогу на транспорт в сумме: 106,17 руб., 

итого ко взысканию: 194 979,84 руб.

Взыскать с ФИО1, 28.02.1968г.р., уроженца. ... госпошлину в доход федерального бюджета 5099,60 рублей. 

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 1 месяца со дня составления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 19.04.2019 года. 

Судья: подпись Копия