Дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ

 СУДА

Именем Российской Федерации

02 октября 2025 года 

<

адрес>

Балашихинский городской суд 

<

адрес> в составе:

председательствующего судьи Богатыревой С.А.,

при секретаре ФИО2

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску ФИО4 к ФИО1 о взыскании задолженности по пени, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО5 обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 

<

данные изъяты> в том числе в сумме 

<

данные изъяты>., начисленным в связи с неуплатой в установленный срок транспортного налога за 2018 г., в сумме 

<

данные изъяты> в связи с неуплатой в установленный срок транспортного налога за 2019 г., указав в обоснование, требований, что ФИО1 являясь в налогооблагаемый период собственником транспортных средств, не исполнил в установленный срок обязанность по уплате транспортного налога, в связи с чем начислены пени, судебный приказ о взыскании спорной задолженности административным ответчиком отменен, в связи с чем налоговый орган обратился в суд.

Представитель административного истца ФИО6 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание явился, возражал против взыскания пени, пояснил, что в силу тяжелых жизненных обстоятельств не смог своевременно оплатить налог, автомобили продал 4 года назад, в настоящее время является инвалидом 2 группы.

Суд определил, с учетом положений ст. 150, п.6 ст.226 КАС РФ, рассмотреть дело при данной явке, в отсутствие неявившихся лиц.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела и представленные доказательства суд приходит к следующему.

Гражданский кодекс Российской Федерации к объектам гражданских прав относит вещи, включая движимое имущество (пункт 1 статьи 128 и пункт 2 статьи 130).

Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации (абзац второй пункта 1 статьи 38 названного кодекса).

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В силу данного конституционного предписания вводимый законодателем механизм регулирования налогообложения должен обеспечивать полноту и своевременность уплаты налогов и сборов и одновременно - правомерный характер связанной с их взиманием деятельности уполномоченных органов и должностных лиц.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п.п. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы, установленные НК РФ.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога с физических лиц признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. 

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. 

В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Обязанность платить налоги это безусловное требование государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (определение Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 381-О-П).

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (ч. 2 и ч. 6 ст. 45 НК РФ).

В силу пункта 6 статьи 58 НК РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Одновременно законодатель установил, что налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 52 НК РФ). 

В соответствии со статьей 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с пп. 1, 4 ст. 57, п. 6 ст. 58 НК РФ, сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу, при этом в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. 

При этом, согласно пункту 2 статьи 57 НК РФ, при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Статьей 70 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено указанной статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 3000 руб., требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 указанной статьи. 

Транспортный налог введен в действие установлен Налоговым кодексом (ст. 356 НК РФ) и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно пункта 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ срок уплаты транспортного налога - не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. 

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. 

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на учете в ФИО7, в налогооблагаемый период 2018,2019 гг. являлся собственником транспортных средств, в связи с наличием которых налогоплательщику произведен расчет транспортного налога.

ГосРег знак 

Марка ТС 

Дата регистрации 

Дата снятия с регистрации 

Вид собственности 

№

<

данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Мотоциклы 

№

<

данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Автомобили легковые 

Расчет транспортного налога за 2019 год, (включен в налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ).

Инспекцией налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчетом транспортного, налога на имущество за 2018,2019 г.г. о необходимости уплаты указанных налогов, которые получены должником, однако в установленный срок не исполнены.

Сумма транспортного налога за 2018 г. взыскана на основании судебного приказа, вынесенного по делу № от 29.07.2020г. мировым судьей судебного участка № Балашихинского судебного района 

<

адрес>. Указанная задолженность взыскана в полном объеме в сумме 

<

данные изъяты>. позже установленного законом срока.

Сумма транспортного налога за 2019 г. взыскана на основании судебного приказа, вынесенного по делу № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенным мировым судьей судебного участка № Балашихинского судебного района 

<

адрес>). Указанная задолженность взыскана не в полном объеме. Задолженность составляет 

<

данные изъяты> (

<

данные изъяты>.

Согласно п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) – это общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В силу п. 3 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. 

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. 

Согласно п. 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ, принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

Согласно п.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности, в том числе: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (абзац 1); не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей (абзац 2).

С учетом установленных Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ особенностей взыскания с ДД.ММ.ГГГГ сумм недоимки по налогам, ст. 69 Налогового кодекса РФ предусмотрено выставление одного требования при наличии отрицательного сальдо единого налогового счета, и не предусмотрено выставление последующих требований при увеличении или изменении отрицательного сальдо единого налогового счета.

Требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика, и считается действующим до момента перехода данного сальдо через ноль. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. Следовательно, требование считается исполненным, когда сальдо по ЕНС будет нулевым либо положительным.

Административному ответчику почтовым отправлением направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу и пени в котором предлагалось погасить задолженность добровольно до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился к мировому судье судебного участка № Балашихинского судебного района 

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ по административному делу №, который определением мирового судьи от 11.03.2025г. отменен, в связи с поступившими возражениями должника.

14.07.2025г ИФНС России по 

<

адрес> обратилось с административным иском в суд. 

Из материалов дела следует, что налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога и пени, в связи с чем, поданы заявления о вынесении судебных приказов, предъявлен настоящий административный иск, в связи с чем, срок для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по пени подлежит восстановлению, иные сроки обращения в суд, в том числе срок для обращения с административным исковым заявлением не пропущены. По мнению суда, причины пропуска подачи налоговым органом заявления мировому судье следует признать уважительными с учетом большого объема работы в переходный период становления расчетов по ЕНС налогоплательщиков в связи с изменениями Налогового кодекса РФ, вступившими в действие с 01.01.2023г, значительным количеством налогоплательщиков в г.о. Балашиха. 

Судом установлено, что у ФИО1 имелось отрицательное сальдо ЕНС, в связи с неоплатой задолженности по транспортному налогу и пени, в связи с чем ему было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, выставление новых требований не требовалось, все суммы, перечисляемые налогоплательщиком денежных средств в качестве ЕНП, после 01.01.2023г. были учтены налоговым органом в порядке, определяемом п.8 ст.45 НК РФ и зачтены в счет ранее образовавшейся задолженности.

ФИО1, за период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время не произведено ни одного ЕНП добровольно. Взыскание было произведено на основании судебных приказов, вынесенных по делам: № от ДД.ММ.ГГГГ и № № от ДД.ММ.ГГГГ. мировым судьей судебного участка № Балашихинского судебного района 

<

адрес>.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ, административным ответчиком доказательств оплаты взыскиваемых сумм пени не представлено.

Из представленного налоговой инспекцией расчета, с которым суд соглашается, полагая его законным, обоснованным и арифметически верным, следует, что размер задолженности по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме составляет 

<

данные изъяты> в том числе в сумме 

<

данные изъяты> начисленным в связи с неуплатой в установленный срок транспортного налога за 2018 г., в сумме 

<

данные изъяты>

Как указывалось выше суммы транспортного налога за 2018, 2019 гг. взысканы мировым судьей судебного участка № Балашихинского судебного района 

<

адрес>, судебными приказами № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ.

Разрешая заявленные требования, суд исходит из того, что административный ответчик в силу закона, являясь плательщиком транспортного налога, имея в собственности в налогооблагаемый период транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения, обязан в установленные законом сроки и размерах уплачивать соответствующие налоги. Исходя из того, что налоговым органом соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания недоимки по налогам и пени, у налогоплательщика возникла обязанность по их уплате, право на взыскание указанной недоимки не утрачено, доказательств уплаты задолженности по налогам в заявленном размере в спорный период или оснований для освобождения от уплаты налога административным ответчиком не представлено, в связи с чем, требования административного истца о взыскании задолженности по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 

<

данные изъяты> в том числе в сумме 

<

данные изъяты> начисленным в связи с неуплатой в установленный срок транспортного налога за 2018 г., в сумме 

<

данные изъяты> подлежат удовлетворению.

На основании изложенного суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных исковых требований в полном объеме.

Учитывая пенсионный возраст и инвалидность административного ответчика, суд полагает возможным освободить ответчика от оплаты государственной пошлины.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, 

РЕШИЛ:

Исковые требования ФИО8 к ФИО1 о взыскании задолженности по пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (№) в пользу ФИО9 задолженность по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленной в связи с неуплатой транспортного налога за 2018 в сумме 

<

данные изъяты>., за 2019 год в сумме 

<

данные изъяты> всего 

<

данные изъяты>

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Балашихинский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья С.А. Богатырева