П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Астрахань 07 мая 2019 г.

Кировский районный суд г. Астрахани в составе председательствующего

Судьи Сенченко Н.В.

с участием государственного обвинителя – зам. прокурора Кировского района г. Астрахани Айтжановой А.Г.,

подсудимого ФИО2,

защитника – адвоката АК «Право и Недвижимость ФИО3, представившего ордер № и удостоверение №, 

при секретаре Алиевой А.К., 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец 

<

адрес> ССР, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, работающего генеральным директором ООО «Ве ЛЛсервис», военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, кВ. 23, ранее не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, 

У С Т А Н О В И Л :

ФИО1, являясь на основании решения № единственного учредителя о создании Общества с ограниченной ответственностью «ВеЛЛсервис» (далее - ООО «ВеЛЛсервис», Общество) от ДД.ММ.ГГГГ, приказа №-к генерального директора ООО «ВеЛЛсервис» от ДД.ММ.ГГГГ и решения № единственного учредителя ООО «ВеЛЛсервис» от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «ВеЛЛсервис», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, заведомо зная об имеющейся у Общества, руководство которым он осуществлял, недоимки (задолженности) по налогам, сборам и страховым взносам, совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации (далее РФ) о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ №-П от: 17.12.1996г. налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества.

ФИО1, являясь генеральным директором ООО «ВеЛЛсервис», зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, офис 30, состоящего на налоговом учете в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, ул. 

<

адрес> Карла Маркса 9, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 3023006332, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактически осуществлял деятельность по выполнению геологоразведочных, геофизических и геохимических работ в области изучения недр и воспроизводства минерально- сырьевой базы.

В соответствии с п. 10.1 и п. 10.3 Устава ООО «ВеЛЛсервис», утвержденного решением единственного учредителя ООО «ВеЛЛсервис» № от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, который руководит текущей деятельностью Общества.

Согласно п. 10.6 Устава ООО «ВеЛЛсервис», директор: 

без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

рассматривает текущие и перспективные планы работ;

обеспечивает выполнение планов деятельности Общества;

обеспечивает выполнение решений участников;

принимает на работу и увольняет с работы сотрудников;

распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных участниками, Уставом Общества и действующим законодательством;

открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договора и совершает иные сделки;

организует бухгалтерский учет и отчетность;

представляет на утверждение участникам годовой отчет и баланс Общества.

В соответствии со ст.ст. 7 и 19 Федерального Закона № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете», как руководитель экономического субъекта, ФИО1, нес ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть являлся ответственным лицом за правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов, сборов и страховых взносов, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ООО «ВеЛЛсервис» для ведения финансово-хозяйственной деятельности имелись следующие расчетные счета:

расчетный счета №, открытый в АОСБ № ПАО Сбербанк;

расчетный счет №, открытый в АОСБ № ПАО Сбербанк;

расчетный счет №, открытый в АОСБ № ПАО Сбербанк;

расчетный счет №, открытый в АОСБ № ПАО Сбербанк;

расчетный счет №, открытый в Филиале банка ГПБ (АО) «Южный»;

расчетный счет №, открытый в Филиале банка ГПБ (АО) «Южный».

С момента учреждения ООО «ВеЛЛсервис», находилось на общей системе налогообложения, в связи с чем являлось плательщиком налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, страховых взносов, а также являлось налоговым агентом по перечислению исчисленного и удержанного из заработной платы работников налога на доходы физических лиц.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, генеральном)' директору ООО «ВеЛЛсервис» ФИО1, осуществлявшему в данном обществе организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции, было достоверно известно об имеющейся у организации недоимки (задолженности) по налогам, сборам и страховым взносам в размере 3 541 811,74 руб., в том числе: по налогу на прибыль организаций в сумме 825 066 рублей, по налогу на добавленную стоимость в сумме 881 043 рублей, по налогу на доходы физических лиц в сумме 1 110 162 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный Фонд РФ на выплату страховой пенсии, в сумме 548 550,61 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в сумме 127 164 рублей и по страховым взноса на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 49 886, 13 рублей.

В соответствии со ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов является основанием, для направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога, страховых взносов.

Согласно ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика-организации в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных НК РФ.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, выявив текущую недоимку по налогам и страховым взносам ООО «ВеЛЛсервис», ИФНС России по 

<

адрес>, в порядке ст. 46 НК РФ направило в адрес ООО «ВеЛЛсервис» следующие требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов на общую сумму 3 219 223,57 рублей, которые указанным налогоплательщиком не были исполнены в установленный срок, а именно:

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 225 198 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 225 199 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 404 237 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 167 464 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 973 359,45 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 190 331 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 167 464 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 167 466 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64 284 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 569 391,12 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64 284 рубля со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 546 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный законом срок генеральным директором ООО «ВеЛЛсер- вис» ФИО1 АЛО. перечисленные требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов исполнены в полном объеме не были.

За неисполнение налогоплательщиком ООО «ВеЛЛсервис» в лице генерального директора ФИО1 АЛО. вышеперечисленных требований об уплате налогов и страховых взносов ИФНС России по 

<

адрес> на основании ст. 46 НК РФ были приняты решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках:

решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 225 198 рублей;

решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 225 199 рублей;

решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 404 237 рублей;

решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 167 464 рублей;

решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 973 359,45 рублей;

решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных

средств № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 190 331 рубль;

решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 167 464 рубля;

решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных > средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных

средств № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 167 466 рубля;

решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 64 284 рублей;

решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 569 391,12 рублей;

решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 64 284 рублей;

решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 546 рублей.

О принятых решениях налогоплательщик ООО «ВеЛЛсервис» в лице генерального директора ФИО1 был уведомлен заказной корреспонденцией.

В целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, страховых взносов, в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, в отношении расчетных счетов ООО «ВеЛЛсервис», №, №, № и №, открытыми в АОСБ № ПАО Сбербанк, были приняты и направлены в банки следующие решения о приостановлении операций по ним:

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ.

В целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, страховых взносов, в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, в отношении расчетных счетов ООО «ВеЛЛсервис», № и 40№, открытыми в Филиале банка ГПБ (АО) «Южный», были приняты и направлены в банки следующие решения о приостановлении операций по ним:

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ;

решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств, от ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, по истечении срока исполнения требований об уплате налогов и страховых взносов, на расчетный счет ООО «ВеЛЛсервис» №, открытый в АОСБ № ПАО Сбербанк, и на расчетный счет ООО «ВеЛЛсервис» №, открытый в Филиале банка ГПБ (АО) «Южный», были выставлены инкассовые поручения для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджет на общую сумму 4 785 088,31 рубля, а именно:

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9589 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 225 198 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 339 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 615 422 рубля;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 550,61 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 886,13 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 127 164 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 225 198 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 225 199 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 404 237 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 167 464 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 596 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 458 748 рублей; инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 318 013,98 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41920,04 рубля;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 190 331 рубль;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 167 464 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 167 466 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138 666 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 865,09 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 636,77 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 73 223,26 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64284 рублей;

инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 546 рублей.

Указанные меры принудительного и обеспечительного характера, направленные на взыскание налоговым органом задолженности в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, не привели к полному погашению имеющейся задолженности ООО «ВеЛЛсервис» перед бюджетом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам и страховым взносам у ООО «ВеЛЛсервис» перед различными бюджетами Российской Федерации уменьшилась только на 55 941,74 рублей, что составило 3 485 870 рублей, в том числе по налогу на добавленную стоимость в сумме 1 075 078 рублей, по налогу на доходы физических лиц в сумме 1 439 705 рублей и по налогу на прибыль организации в сумме 971 087 рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, страховых взносов, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.2 настоящей статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 НК РФ.

Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии со ст. 855 ГК РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требовании, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности но уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор ООО «ВеЛЛсервис» ФИО1, находясь на территории 

<

адрес>, достоверно зная о наличии недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и о том, что все поступающие на расчётные счета возглавляемой им организации денежные средства должны списываться и перечисляться в бюджетную систему РФ на основании инкассовых поручений о взыскании с возглавляемой им организации недоимки по уплате налогов, сборов и страховых взносов, не желая выполнять законные требования налогового органа и предвидя действия налоговых органов по взысканию недоимки за счет денежных средств Общества, имея реальную возможность погасить недоимку (задолженность) по налогам, сборам и страховым взносам, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, ст. 19, 23, 44, 45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов и сборов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов и исполнять законные требования налогового органа по уплате налогов и страховых взносов, а также ст. 855 ГК РФ, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, решил сокрыть денежные средства ООО «ВеЛЛсервис» в крупном размере от взыскания недоимки по налогам, сборам и страховых взносам путем производства расчетов с контрагентами с использованием: расчетных счетов ЗАО «Северо-Каспийская инвестиционная компания» (далее - ЗАО «СКИК»), имеющего задолженность перед ООО «ВеЛЛсервис», тем самым минуя расчетные счета налогоплательщика должника, то есть совершить умышленные действия, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере.

С этой целью, ФИО1, находясь в административном помещении ООО «ВеЛЛсервис», расположенном по адресу: 

<

адрес>, офис 30, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по 30.01:2019, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств возглавляемой организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, осознавая, что операции по расчетным счетам ООО «ВеЛЛсервис» приостановлены и на расчетные счеты выставлены инкассовые поручения на списание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, которые не позволяют ему как руководителю свободно распоряжаться денежными средствами организации, дал указание находящейся в его подчинении главному бухгалтеру ООО «ВеЛЛсервис» Свидетель №1, не осведомленной о его преступном умысле, подготовить и направить письма в адрес ЗАО «СКИК», имевшей обязательства перед ООО «ВеЛЛсервис» по оплате ранее оказанных услуг и произведенных работ, с просьбой погасить имеющуюся кредиторскую задолженность, путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц, перед которыми, в свою очередь, ООО «ВеЛЛсервис» имело задолженность.

На основании подписанных и направленных ФИО1 писем в период с 01.ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ЗАО «СКИК» в адрес третьих лиц за ООО «ВеЛЛсервис», а именно:

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «АКМА» перечислены денежные средства в размере 77 880 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Авиапром» перечислены денежные средства в размере 39 087 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Трайдент-Ист» перечислены денежные средства в размере 44 604 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Виктория» перечислены денежные средства в размере 66 410,60 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 перечислены денежные средства в размере 400 000 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ТОО «Kazpetrotest» перечислены денежные средства в размере 383 892,22 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Трайдент-Ист» перечислены денежные средства в размере 74 340 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «АКМА» перечислены денежные средства в размере 77 880 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ 8 в адрес ООО «Виктория» перечислены денежные средства в размере 108 385 рублей; согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ЗАО «АЦТ» перечислены денежные средства в размере 5 012,10 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Трайдент-И.ст» перечислены денежные средства в размере 153 636 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ГТКФ « ЛКМЛ » перечислены денежные средства в размере 77 880 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Центр технического контроля» перечислены денежные средства в размере 1 436 570,74 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Виктория» перечислены денежные средства в размере 67 350,86 рублей;

согласно письма б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес Г1Ф СКВ Контур перечислены денежные средства в размере 8 890 рублей;

согласно письма б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПФ СКВ Контур перечислены денежные средства в размере 6 500 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ГТКФ «АКМА» перечислены денежные средства в размере 77 880 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПФ «Мир воды» перечислены денежные средства в размере 480 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Виктория» перечислены денежные средства в размере 70 257,67 рублей;

согласно письма б/и от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Трайдент-Ист» перечислены денежные средства в размере 148 680 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 перечислены денежные средства в размере 400 000 рублей;

согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 перечислены денежные средства в размере 170 301,45 рублей.

Оплата по указанным письмам произведена в полном объеме на сумму 3 895 917,64 рублей. _ 

В результате в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем проведения расчетов с контрагентами с использованием расчетных счетов ЗАО «СКИК» денежные средства в общей сумме 3 895 917,64 не поступили на расчетные счета ООО «ВеЛЛсервис», что препятствовало взысканию недоимки по уплате налогов, сборов и страховых взносов налоговым органом в размере 3 541 811,74 рублей, при этом Общество имело реальную возможность погасить указанную недоимку по налогам, сборам и страховым взносам.

То есть, генеральный директор ООО «ВеЛЛсервис» ФИО1, игнорируя законные требования налогового органа об уплате налогов и страховых взносов, зная о существовании недоимки по налогам, страховым взносам у ООО «ВеЛЛсервис» перед бюджетной системой РФ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ включительно в сумме 3 541 81.1,74 рублей, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 485 870 рублей, наличии на расчетных счетах Общества неисполненных инкассовых поручений, умышленно незаконно не допускал нахождения денежных средств на заблокированных расчетных счетах ООО «ВеЛЛсервис», и, тем самым, скрывал эти средства от установленного законодательством: РФ порядка, их взыскания. 

В случае нахождения денежных средств на расчетных счетах ООО «ВеЛ Лсервис» задолженность по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 3 541 811, 74 рублей, была бы полностью погашена. 

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО1, являясь генеральным директором ООО «ВеЛЛсервис», в период с 01.06.20187г. по 30.01.2019г. умышленно сокрыл денежные средства возглавляемрй им организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в сумме 3 895 917,64 рублей, то есть в крупном размере.

Действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального Закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 заявил ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела с назначением судебного штрафа, мотивируя его тем, что вред, причиненный преступлением, им возмещен в полном объеме.

Исследовав представленные доказательства, выслушав мнение всех участников процесса, не возражавших против прекращения уголовного дела с назначением подсудимым судебного штрафа, суд приходит к выводу об удовлетворении ходатайства, заявленного подсудимым, по следующим основаниям. 

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 326-ФЗ, вступившим в силу с ДД.ММ.ГГГГ, внесены изменения в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации и введены ст.76.2 УК Российской Федерации и ст. 25.1 УПК Российской Федерации.

Согласно ст.76.2 УК Российской Федерации лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии со статьей 25.1 УПК Российской Федерации суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в порядке, установленном УПК Российской Федерации, в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора, а в суде апелляционной инстанции – до удаления суда апелляционной инстанции в совещательную комнату для вынесения решения по делу.

В материалы дела представлены платежные поручения свидетельствующие о том, что уплачены все недоимки в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности на сумму инкриминируемую органами предварительного расследования - 3 541 811, 74 рублей.

Как следует из материалов уголовного дела, ФИО1 является лицом, впервые совершим преступление небольшой тяжести в сфере предпринимательской деятельности, возместил причиненный от его действий ущерб.

При таких условиях, суд, при отсутствии возражений со стороны подсудимого, считает необходимым прекратить в отношении него уголовное дело в связи с наличием оснований, предусмотренных ст.25.1 УПК Российской Федерации и ст.76.2 УК Российской Федерации, освободив его от уголовной ответственности с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа в соответствии с положениями ст.104.5 УК Российской Федерации, суд учитывает тяжесть преступления, в совершении которого обвиняется подсудимый, обстоятельства дела и степень общественной опасности данного преступления, имущественное положение подсудимого.

На основании изложенного и руководствуясь ст.76.2 УК Российской Федерации, ст.25.1, 254 УПК Российской Федерации, 

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, на основании ст.25.1 УПК Российской Федерации, освободив его от уголовной ответственности.

Назначить ФИО1 в качестве меры уголовно-правового характера судебный штраф в доход государства в размере 200 000 рублей, который он должен уплатить в месячный срок после вступления постановления в законную силу. 

Штраф подлежит перечислению по следующим реквизитам:

Получатель денежных средств: УФК по 

<

адрес> ( Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по 

<

адрес> )

ИНН 

<

***>

КПП 301501001

Банк: Отделение 

<

адрес>

БИК Банка: 041203001

Расчетный счет: 40№

ОКТМО 12701000

Код доходов 417 1 16 21010 01 6000 140

Разъяснить ФИО1 последствия неуплаты штрафа, предусмотренные ч.2 ст.104.4 УК Российской Федерации в установленный срок.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении на период апелляционного обжалования, оставить без изменения.

Вещественные доказательства по делу –хранить при материалах дела.

Снять арест наложенный на имущество ФИО1:

- автомобиль КИА госномер С 393 ВР 30 регион.

- земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу 

<

адрес>, пер. Солнечный 

<

адрес>

-жилое здание кадастровый №, расположенный по адресу 

<

адрес>, пер. Солнечный 

<

адрес>

Постановление может быть обжаловано в Астраханский областной суд в апелляционном порядке в течение 10 суток со дня вынесения.

В случае подачи апелляционной жалобы ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. 

Председательствующий Н.В. Сенченко