№ 2а-4196/2024

УИД: 30RS0003-01-2024-006571-72

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

30 октября 2024 года г. Астрахань

Советский районный суд г. Астрахани в составе:

председательствующего судьи Иноземцевой Э.В.,

при секретаре Стаценко А.В. 

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> к 

<

ФИО>1 о взыскании обязательных платежей и санкций, 

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> обратилось в суд к 

<

ФИО>1 с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей, мотивируя свои требования тем, 

<

ФИО>1 состоит на налоговом учете в Управлении ФНС России по 

<

адрес> в качестве налогоплательщика и состояла на учете в качестве адвоката. У 

<

ФИО>1 имеется задолженность по страховым взносам на ОМС в размере 88,28 руб. за 2018 г., налогу на имущество в размере 24682,42 руб. за 2018 г., транспортному налогу в размере 1410,51 руб. за 2018 г., земельному налогу в размере 136,13 руб. за 2018 г., пени в размере 5196,12 руб. В общей сумме 35513,46 руб. Сумма налога и пени по настоящее время не погашена. Инспекцией в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, которым предложено уплатить указанные в них налоги, пени: 

<

номер> 

<

дата> со сроком уплаты до 

<

дата> – пени по налогу на имущество в размере 3087,56 руб. за 2015,2016,2017 гг., пени по земельному налогу в размере 615,71 руб. за 2015,2016,2017 гг., пени по транспортному налогу в размере 1235,06 руб. за 2015,2016,2017 гг., пени по НДФЛ в размере 3344,60 руб., пени по страховым взносам в размере 2256,70 руб. за 2018 г., 

<

номер> от 

<

дата> со сроком уплаты до 

<

дата> – налог на имущество в размере 29343 руб. за 2018 г., пени по налогу на имущество в размере 131,16 руб. за 2018 г., земельный налог в размере 1636 руб. за 2018 г., пени по земельному налогу в размере 7,34 руб. за 2018 г., транспортный налог в размере 88323 руб. за 2018 г., пени по транспортному налогу в размере 39,60 руб. за 2018 г., 

<

номер> от 

<

дата> со сроком уплаты до 

<

дата> – страховые взносы на ОМС в размере 88,99 руб. за 2018 г., пени по страховым взносам в размере 8,99 руб. за 2018 г., 

<

номер> от 

<

дата> со сроком уплаты до 

<

дата> – налог на имущество в размере 21417 руб. за 2018 

<

адрес> до настоящего времени задолженность, указанная в требовании налогоплательщиком не исполнена. В установленный срок сумма налога, пени, в бюджет не поступили. Инспекция в порядке, предусмотренном главой 11.1 КАС РФ, обратилась в суд с заявлением в отношении 

<

ФИО>1 о вынесении судебного приказа в адрес судебного участка №

<

адрес>. Мировым судьей судебного участка №

<

адрес> 

<

дата> был вынесен судебный приказ 

<

номер>а-3804/2020. Определением мирового судьи судебного участка №

<

адрес> от 

<

дата> судебный приказ был отменен. 

Просит взыскать с 

<

ФИО>1 в пользу Управления ФНС России по 

<

адрес> задолженность по страховым взносам на ОМС в размере 88,28 руб. за 2018 г., налогу на имущество в размере 24682,42 руб. за 2018 г., транспортному налогу в размере 1410,51 руб. за 2018 г., земельному налогу в размере 136,13 руб. за 2018 г., пени в размере 5196,12 руб. В общей сумме 31 513,46 руб. 

В судебное заседание представитель административного истца Управление Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> не явился, причины неявки неизвестны.

В судебное заседание ответчик 

<

ФИО>1 не явилась, о дне слушания дела извещена надлежащим образом, причины неявки суду не известны.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему выводу. 

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации, а также части 1 статьи 3, пункте 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога, согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации является основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

В силу положений статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст.356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Налогоплательщиками транспортного налога в силу ст. 357 Налогового кодекса РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 

В силу п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, признаются объектом налогообложения.

Согласно подпункту 1 пункта 1 ст.359 Налогового кодекса РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели. Налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Транспортный налог в соответствии со ст.356 Налогового кодекса РФ устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст.363 Налогового Кодекса РФ, уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

На основании ст.

<

адрес> «О транспортном налоге» от 

<

дата> N 49/2002-ОЗ, налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. 

Согласно ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст.2 названного Закона, уплата налога производится налогоплательщиками-организациями ежегодно по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные настоящей статьей. Налогоплательщики-организации по итогам каждого отчетного периода, установленного статьей 360 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают сумму авансового платежа по налогу и по итогам налогового периода сумму налога.

Согласно ст.363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.3 указанной статьи налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст.360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Как следует из материалов дела, 

<

ФИО>1 состоит на налоговом учете в Управлении ФНС России по 

<

адрес> в качестве налогоплательщика и состояла на учете в качестве адвоката. 

У 

<

ФИО>1 имеется задолженность по страховым взносам на ОМС в размере 88,28 руб. за 2018 г., налогу на имущество в размере 24682,42 руб. за 2018 г., транспортному налогу в размере 1410,51 руб. за 2018 г., земельному налогу в размере 136,13 руб. за 2018 г., пени в размере 5196,12 руб. В общей сумме 31 513,46 руб. 

Сумма налога и пени по настоящее время не погашена. 

Инспекцией в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, которым предложено уплатить указанные в них налоги, пени: 

<

номер> 

<

дата> со сроком уплаты до 

<

дата> – пени по налогу на имущество в размере 3087,56 руб. за 2015,2016,2017 гг., пени по земельному налогу в размере 615,71 руб. за 2015,2016,2017 гг., пени по транспортному налогу в размере 1235,06 руб. за 2015,2016,2017 гг., пени по НДФЛ в размере 3344,60 руб., пени по страховым взносам в размере 2256,70 руб. за 2018 г., 

<

номер> от 

<

дата> со сроком уплаты до 

<

дата> – налог на имущество в размере 29343 руб. за 2018 г., пени по налогу на имущество в размере 131,16 руб. за 2018 г., земельный налог в размере 1636 руб. за 2018 г., пени по земельному налогу в размере 7,34 руб. за 2018 г., транспортный налог в размере 88323 руб. за 2018 г., пени по транспортному налогу в размере 39,60 руб. за 2018 г., 

<

номер> от 

<

дата> со сроком уплаты до 

<

дата> – страховые взносы на ОМС в размере 88,99 руб. за 2018 г., пени по страховым взносам в размере 8,99 руб. за 2018 г., 

<

номер> от 

<

дата> со сроком уплаты до 

<

дата> – налог на имущество в размере 21417 руб. за 2018 

<

адрес> до настоящего времени задолженность, указанная в требовании налогоплательщиком не исполнена. 

В установленный срок сумма налога, пени, в бюджет не поступили. Инспекция в порядке, предусмотренном главой 11.1 КАС РФ, обратилась в суд с заявлением в отношении 

<

ФИО>1 о вынесении судебного приказа в адрес судебного участка №

<

адрес>. 

Мировым судьей судебного участка №

<

адрес> 

<

дата> был вынесен судебный приказ 

<

номер>а-3804/2020. 

Определением мирового судьи судебного участка №

<

адрес> от 

<

дата> судебный приказ был отменен. 

Административный иск о взыскании задолженности по налогу подан 

<

дата>.

Таким образом, сроки обращения УФНС России по 

<

адрес> в суд с административным исковым заявлением соблюдены.

Расчет суммы по взысканию имущественного налога и пени, представленный административным истцом, судом проверен, оснований не доверять указанному расчету у суда не имеется. Административный ответчик контррасчета суду не представил.

Оценив представленные доказательства, суд приходит к выводу, что исковые требования подлежат удовлетворению, поскольку обязательство по уплате налогов и сборов за спорный период ответчиком не исполнено.

Согласно части 1 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

С учетом названных положений с 

<

ФИО>1 в доход муниципального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере, предусмотренном подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175- 180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> к 

<

ФИО>1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить. 

Взыскать с 

<

ФИО>1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> задолженность по страховым взносам на ОМС в размере 88,28 руб. за 2018 г., налогу на имущество в размере 24 682,42 руб. за 2018 г., транспортному налогу в размере 1 410,51 руб. за 2018 г., земельному налогу в размере 136,13 руб. за 2018 г., пени в размере 5 196,12 руб., а в общей сумме 31 513 рублей 46 копеек.

Взыскать с 

<

ФИО>1 в бюджет муниципального образования «

<

адрес>» госпошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Астраханский областной суд в течение месяца, через районный суд, принявший решение. 

Мотивированное решение составлено 11 ноября 2024 года.

Судья Иноземцева Э.В.