Дело № 2а-69/2020

УИД 75RS0014-01-2020-000065-67

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. Красный Чикой 16 марта 2020 года 

Судья Красночикойского районного суда Забайкальского края Добрынин В.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам и сборам

УСТАНОВИЛ:

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском о взыскании задолженности по налогам и пени, ссылаясь на следующее. ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>, как налогоплательщик, и ею не выполнена обязанность по уплате налогов, в результате чего образовалась задолженность: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ: (ОКТМО 76622445) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 1 Налогового кодекса Российской Федерации: налог (ОКТМО 

<

данные изъяты>) за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1560 руб., пеня за период. ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> руб., штраф на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты> рублей, по транспортному налогу с физических лиц (ОКТМО 

<

данные изъяты>) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> рублей, по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений налог (ОКТМО 

<

данные изъяты>) за ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> руб., пеня за период ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 

<

данные изъяты>) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> рублей, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений налог (ОКТМО №) за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 

<

данные изъяты> руб., пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> рублей, 

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) (ОКТМО 76622445 за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ) (ОКТМО №) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> рублей, по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 

<

данные изъяты>) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 11.68 рублей, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным - в границах сельских поселений (ОКТМО 

<

данные изъяты>) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> рублей. 

В связи с неуплатой налогов и пеней в адрес ФИО1 были направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ,№ от ДД.ММ.ГГГГ, налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности. Ввиду неисполнения требования налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье судебного участка № 

<

адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1, который был вынесен ДД.ММ.ГГГГ, но ввиду поступивших возражений от должника ФИО1 был отменен ДД.ММ.ГГГГ. Определение об отмене судебного приказа поступило в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ 

Административный истец просил взыскать в пользу Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> с физического лица ФИО1 (ИНН 

<

данные изъяты>) недоимки по: страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 

<

данные изъяты>) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> руб.лей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 1 Налогового кодекса Российской Федерации налог (ОКТМО 

<

данные изъяты>) за 

<

данные изъяты>., пеня за период. ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> руб., штраф на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты> рублей, по транспортному налогу с физических лиц (ОКТМО 

<

данные изъяты>) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 1061,17 рублей, по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений налог (ОКТМО 

<

данные изъяты>) за ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> руб., пеня за период ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 

<

данные изъяты>) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> рублей, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений налог (ОКТМО 

<

данные изъяты>) за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 

<

данные изъяты> руб., пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) (ОКТМО 

<

данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ): (ОКТМО 

<

данные изъяты> пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> рублей, по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 

<

данные изъяты>) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 

<

данные изъяты> рублей, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 

<

данные изъяты>) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ. в размере 

<

данные изъяты> рублей. Всего взыскать 

<

данные изъяты> рублей.

Административный ответчик ФИО1 возражений против рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства не представила.

В соответствии с частью 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства (далее - КАС РФ), а также, учитывая, наличие ходатайства административного истца о рассмотрении административного искового заявления № в порядке упрощенного производства, отсутствие возражений со стороны ответчика, в силу п.3 ст.291 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон в порядке упрощенного производства по правилам гл.33 КАС РФ.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

На основании статьи 57 Конституции Российской Федерации, пункта 1 статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки статьей 75 Налогового кодекса РФ предусмотрена уплата пени.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом РФ.

В соответствии со ст. 1 Закона Забайкальского края от 20 ноября 2008 года № 73-ЗЗК «О транспортном налоге», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 Налогового кодекса РФ).

Порядок налогообложения имущества физических лиц на территории Российской Федерации до 1 января 2015 регулировался Федеральным законом от 09 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (пункт 1 статьи 1 Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" далее Закона).

Согласно пункту 1 статьи 2 указанного Закона объектами налогообложения признаются, в том числе жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, доля в праве общей собственности на указанное имущество.

Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами (пункт 1 статья 5 Закона).

В соответствии с п. 9 ст. 5 Закона N 2003-1 уплата налога на имущество физических лиц производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. 

Подпунктом 7 пункта 1 статьи 1 Земельного кодекса РФ закреплен принцип платности землепользования.

Согласно пункту 1, пункту 2 статьи 65 Земельного кодекса РФ формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата (пункт 1). Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (пункт 2).

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с подпунктами 1, 3 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 387 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

В силу пункта 1 статьи 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Указанные виды налога рассчитывается налоговыми органами, которые затем исполняют возложенную на них подпунктом 9 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ обязанность направлять налогоплательщику налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

Как установлено судом, ФИО1 на праве собственности принадлежит следующее имущество: 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ,налогоплательщику ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ предлагалось оплатить транспортный налог в размере 

<

данные изъяты> (л.д.37).

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ предлагалось оплатить транспортный налог в размере 

<

данные изъяты> (л.д.38).

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, налогоплательщику ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ предлагалось оплатить транспортный налог в размере 

<

данные изъяты> (л.д.39).

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ,налогоплательщику ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ предлагалось оплатить налог на имущество физических лиц в размере 

<

данные изъяты> (л.д.40).

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, налогоплательщику ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ предлагалось оплатить налог на имущество физических лиц в размере 

<

данные изъяты> (л.д.41).

Согласно материалов дела у плательщика ФИО1 имеются недоимки: 

<

данные изъяты> 

Пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации (статья 209 названного кодекса).

В соответствии со статьей 227 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики: 1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; 2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности (пункт 1).

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса (пункт 2).

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет (пункт 3).

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса (пункт 5).

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 6).

В соответствии с п. 2 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Как следует из материалов дела в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> была представлена декларация о доходах физического лица ФИО1 по форме 

<

данные изъяты> согласно которым ФИО1 получен доход в размере 

<

данные изъяты>, сумма исчисленного налога подлежащего к уплате 

<

данные изъяты> рублей ( л.д.__).

В нарушение подп.1 п.1 ст.23, ст.45 Налогового кодекса РФ ФИО1 обязанность по уплате недоимки на доходы не выполнила. Задолженность по налогу составляет 

<

данные изъяты> рублей, пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ составляет 

<

данные изъяты> рубля.

Согласно решению №.5-35/14466 от ДД.ММ.ГГГГ ( л.д.__) ФИО1 привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 

<

данные изъяты>. 

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное в адрес налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается выпиской из базы АИС Налог (л.д. 33), в котором был выставлен на оплату вышеуказанный штраф в размере 

<

данные изъяты> рублей, в срок до ДД.ММ.ГГГГ - не исполнено.

Согласно пункту 1 статьи 18.1 Налогового кодекса Российской Федерации в Российской Федерации Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы (абз. 1 ст. 19 НК Российской Федерации).

В силу положений статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

На основании подпункта "б" пункта 1 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", действовавшего до 01.01.2017 года, то есть в период осуществления предпринимательской деятельности ФИО1, плательщиками страховых взносов являются, в том числе,индивидуальные предприниматели.

Согласно пункту 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 5 статьи 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (пункт 5 статьи 432 НК РФ).

Аналогичный порядок предусматривался Федеральным законом N 212-ФЗ от 24 июля 2009 года "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд медицинского страхования", регулирующим вопросы уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями до 01 января 2017 года.

Федеральными законами установлены особенности взыскания, списания недоимки, возврата переплаты и представления расчетов по страховым взносам за периоды до 01.01.2017.

С 1 января 2017 года вступил в силу Федеральный закон от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование", пунктом 2 статьи 4 которого установлено, что взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

Из материалов дела следует и установлено судом, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и признавалась плательщиком страховых взносов в Пенсионный Фонд Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования. Данные обстоятельства подтверждаются информационной выпиской из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ.Статус индивидуального предпринимателя прекращен ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в связи с принятием соответствующего решения.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 числилась задолженность перед взыскателем по страховым взносам в размере 

<

данные изъяты> рублей.

В связи наличием задолженности по страховым взносам, неоплаченным в период деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, налогоплательщику ФИО1 начислена пеня: на 

<

данные изъяты>

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).Указанный документ является обязательным и первым этапом в процедуре принудительного взыскания задолженности.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Таким образом, начальной стадией процедуры взыскания налогов и сборов является выставление налоговым органом требования об оплате налогов и сборов, пеней и штрафов. 

Согласно пункту 3 статьи 46 Кодекса решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после его истечения. Решение о взыскании, принятое после истечения этого срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В таком случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя - причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Срок, установленный пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса РФ, является пресекательным.

Статья 70 Налогового кодекса РФ предусматривает направление налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога не позднее трех месяцев после наступления установленного законом срока его уплаты

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 11) направленным в адрес налогоплательщика через личный кабинет, что подтверждается копий скриншота ( л.д.___) налоговым органом предложено ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ исполнить требование об уплате следующих недоимок и пеней: 

<

данные изъяты> 

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ( л.д. 15) направленным в адрес налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается выпиской из базы АИС Налог (л.д.17), налоговым органом предложено ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ исполнить требование об уплате следующих недоимок и пеней: налог на доходы физических лиц, с доходов, полученных физ.лицами в соответствии со ст.228 НК РФ, пеня в размере -34,61 рублей, налог на доходы физических лиц, с доходов, полученных физ.лицами в соответствии со ст.228 НК РФ, недоимка за 

<

данные изъяты>

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.18) направленным в адрес налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается выпиской из базы АИС Налог (л.д.22), налоговым органом предложено ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ исполнить требование об уплате следующих недоимок и пеней: страховые взносы на обязат.пенс.страхование в ПФ на выплаты страховой пенсии, до ДД.ММ.ГГГГ - пени 

<

данные изъяты> рублей, дата получения требования налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ ( л.д. 22).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.22) направленным в адрес налогоплательщика направленным в адрес налогоплательщика через личный кабинет, что подтверждается копий скриншота ( л.д.___), налоговым органом предложено ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ исполнить требование об уплате следующих недоимок и пеней: налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физлицами в соответствии со ст.228 НК РФ, прочие начисления 

<

данные изъяты> рублей, дата получения требования налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ.

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.32) направленным в адрес налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается выпиской из базы АИС Налог (л.д. 33), налоговым органом предложено ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ исполнить требование об уплате следующих недоимок и пеней: налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физлицами в соответствии со ст.228 НК РФ, штраф - 

<

данные изъяты>, дата получения требования налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ ( л.д. 33).

Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа по ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается выпиской из базы АИС Налог (л.д. 33), налоговым органом предложено ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ исполнить требование об уплате следующих недоимок и пеней: 

<

данные изъяты>

Требования налогового органа в добровольном порядке налогоплательщиком не исполнено, в связи с чем, в силу ст. 286 КАС РФ у административного истца возникло право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей с ФИО1 .

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщик (плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Заявление № о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1 было подано административным истцом мировому судье судебного участка № ДД.ММ.ГГГГ. Данное право было налоговым органом реализовано в установленные законом сроки, так как :

-

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Судебным приказом №А-700/2019 мирового судьи судебного участка № Красночикойского судебного района 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по требованию инспекции с ФИО1. взыскана задолженность по налогам и пеням в размере 

<

данные изъяты>, а также государственная пошлина в сумме 

<

данные изъяты> рублей.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления ФИО1 мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

Настоящее административное исковое заявление поступило в Красночикойский районный суд 

<

адрес> в установленный законом срок ДД.ММ.ГГГГ.

Представленный административным истцом расчет размера начисленной недоимки по налогу на доходы физических лиц административным ответчиком не оспорен, у суда правильность расчета сомнений не вызывает, доказательств добровольного исполнения требований административным ответчиком суду не представлено, в связи с чем суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению. 

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета муниципального района «

<

адрес>» подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска, в сумме 837 рублей, исчисленная в соответствии с абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180, 290, 292 КАС РФ, суд 

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 , ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, ИНН 

<

данные изъяты>, проживающей по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> задолженность по налогам (недоимки, пени) по:

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 76622445) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 161,76 рублей, 

- по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 1 Налогового кодекса Российской Федерации налог (ОКТМО 76622445) за 2017 г. в размере 1560 руб., пеня за период. ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 35,02 руб.,

- штраф на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 500 рублей, 

- по транспортному налогу с физических лиц (ОКТМО 76622445) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 1061,17 рублей,

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений налог (ОКТМО 76622445) за 2015-2017 гг. в размере 5703,77 руб., пеня за период ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 146.65 рублей,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 76622445) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 193,21 рублей,

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений налог (ОКТМО 76622445) за 2017 г. в размере 10563 руб., пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 460,04 рублей, 

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) (ОКТМО 76622445) за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 147,50 рублей, 

-по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ) (ОКТМО 76622445) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 664,59 рублей,

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 76622450) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 11,68 рублей,

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 76622450) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ -2018 гг. в размере 11, 18 рублей.

Всего взыскать задолженность по налогами сборам на общую сумму в размере 21 219 (двадцать одна тысяч двести девятнадцать) рублей 57 копеек.

Взыскать с ФИО1 , ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, ИНН №, проживающей по адресу: 

<

адрес> государственную пошлину в доход бюджета муниципального района «

<

адрес>» в размере 837 (восемьсот тридцать семь) рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Забайкальский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: В.А.Добрынин