Дело № 1-202/2018 

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Урюпинск 02 ноября 2018 г.

Урюпинский городской суд Волгоградской области в составе председательствующего судьи Лоншакова Ю.С.,

с участием государственного обвинителя – заместителя Урюпинского межрайонного прокурора Волгоградской области Панфилова Ю.А.,

представителя Межрайонной ИФНС России № 7 по Волгоградской области ФИО1,

подсудимого ФИО2,

защитника подсудимого адвоката Сидорова С.Н.,

при секретаре судебного заседания Бедновой О.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении 

ФИО2, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спектр» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 

<

данные изъяты> и поставлено на налоговый учет в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации №7 по Волгоградской области (МИ ФНС России №7 по Волгоградской области), расположенную по адресу: 

<

адрес> присвоением индивидуального номера налогоплательщика 

<

данные изъяты>. 

Юридический и фактический адрес ООО «Спектр» с указанной даты располагался по адресу: 

<

адрес>. 

На основании решения учредителя ООО «Спектр» ФИО2 о назначении на должность от ДД.ММ.ГГГГ, директором общества с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО2. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ год основной вид деятельности ООО «Спектр» – торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, не включенными в другие группировки, фактически же общество занималось оптовой куплей и продажей меда. 

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ч. 1. ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения. 

На основании ст.143 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ год ООО «Спектр» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (услуг) определяется как стоимость этих товаров.

Согласно ст.163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал.

На основании п.2 ст.164 НК РФ налогообложение при реализации продовольственных товаров производится по налоговой ставке 10 процентов. 

Согласно пп.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.168 НК РФ, при реализации товаров налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров, исчисляется по каждому виду этих товаров как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в п.1 ст.168 НК РФ цен.

На основании п.2 ст.169 НК РФ, счет-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету. 

В силу п.5 ст.169 НК РФ, в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров должны быть указаны цена за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога; стоимость товаров за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров без налога; налоговая ставка; сумма налога, предъявляемая покупателю товаров, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров с учетом суммы налога. 

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.172 НК РФ, налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров. 

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. 

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ (в редакции ФЗ №382 от 29.11.2014) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п.1-3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл.21 НК РФ.

В силу ст.7,19 Федерального Закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», директор ООО «Спектр» ФИО2, как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

Соответственно ФИО2, являясь руководителем и единственным учредителем ООО «Спектр», будучи осведомлённым, что подавляющая часть поставщиков его организации являются физическими лицами, не уплачивающими каких-либо налогов, понимал, что в случае отражения в бухгалтерской отчётности его организации реальных взаимоотношений с ними, он при дальнейшей реализации закупленных ранее товаров в адрес организаций, применяющих общую систему налогообложения, в соответствии с требованиями налогового законодательства обязан исчислить НДС, что соответственно повысит уровень его налоговых обязательств, и как следствие, снизит конечную прибыль предприятия. 

Таким образом, осознавая экономическую нерентабельность отражения реальных взаимоотношений с поставщиками, и будучи заинтересованным в получении налоговой выгоды в виде исчисления НДС при дальнейшей реализации товаров, ФИО2, решил не вносить в отчётность реальных поставщиков, включив вместо них несколько предприятий, которые в действительности товары поставлять не будут, применяющих общую систему налогообложения, для возникновения у него в дальнейшем формального права на применение налоговых вычетов по НДС. 

Сформировав указанный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, ФИО2, в нарушение вышеуказанных нормативных актов, примерно в 

<

данные изъяты> года, более точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, подыскал при неустановленных следствием обстоятельствах реквизиты и светокопии учредительных документов предприятий ООО «Ритм» (ИНН 

<

***>), ООО «Колос» (ИНН 

<

***>), ООО «Агро-Ресурс» (ИНН 

<

***>), ООО «Север» (ИНН 

<

***>), ООО «Терра» (ИНН 

<

***>) и ООО «Агродар» (ИНН 

<

***>). Приисканные организации ФИО2 планировал использовать для создания видимости наличия финансово-хозяйственных отношений, с последующим внесением в книги покупок ООО «Спектр» за ДД.ММ.ГГГГ года – ДД.ММ.ГГГГ года заведомо ложных сведений о якобы произведёнными данными организациями поставках меда в адрес ООО «Спектр». При этом, ФИО2 осознавал, что указанные организации не осуществляют реальной финансово-хозяйственной деятельности, и не производят уплату установленных законодательством налогов, в связи с чем, запланированные им в дальнейшем к применению налоговые вычеты по взаимоотношениям с данными организациями, будут необоснованными и незаконными. 

Действуя в рамках своего преступного умысла, ФИО2, применяя вышеуказанную преступную схему, в период с 

<

данные изъяты> года, руководствуясь корыстными побуждениями, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, находясь по месту своего жительства и регистрации ООО «Спектр», расположенном по адресу: 

<

адрес>, умышленно оформлял документы по взаимоотношениям ООО «Спектр» с ООО «Ритм», ООО «Колос», ООО «Агро-Ресурс», ООО «Север», ООО «Терра» и ООО «Агродар», включая в книги покупок за ДД.ММ.ГГГГ года заведомо ложные сведения о якобы произведённых данными организациями поставках меда в адрес ООО «Спектр», тем самым создавая видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «Спектр» привлекало в качестве поставщиков товаров вышеуказанные Общества. 

В действительности же, ООО «Ритм», ООО «Колос», ООО «Агро-Ресурс», ООО «Север», ООО «Терра» и ООО «Агродар» для ООО «Спектр» какие-либо товары не поставляли, а договорные отношения с указанными организациями носили фиктивный характер и использовались ФИО2 с целью неправомерного получения налоговых вычетов по НДС. 

В последующем, ФИО2, действуя в рамках своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ года, более точный период времени не установлен, будучи осведомленный о том, что ООО «Ритм», ООО «Колос», ООО «Агро-Ресурс», ООО «Север», ООО «Терра» и ООО «Агродар» никакие товары не поставляли, находясь по месту своего жительства и регистрации ООО «Спектр», расположенному по адресу: 

<

адрес>, изготавливал договора, счет-фактуры от имени вышеуказанных предприятий, которые отражал в бухгалтерском учете ООО «Спектр». Согласно данным документам, в указанный период времени ООО «Спектр» якобы осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с ООО «Ритм», ООО «Колос», ООО «Агро-Ресурс», ООО «Север», ООО «Терра» и ООО «Агродар», которые в соответствии с договорами, а также счет-фактурами, изготовленными ФИО2, якобы привлекались для закупки меда. 

В последующем, с учетом указанных документов, в период с ДД.ММ.ГГГГ года, ФИО2 по вышеуказанному адресу вел бухгалтерский и налоговый учет Общества, в котором отражал ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Ритм», ООО «Колос», ООО «Агро-Ресурс», ООО «Север», ООО «Терра» и ООО «Агродар», и отраженных в книге покупок ООО «Спектр», а именно счет-фактур: 

- в 

<

данные изъяты>

- во ДД.ММ.ГГГГ года:

от имени ООО «Ритм» выставлены в адрес ООО «Спектр» счет-фактуры за поставленный мед, а именно: 

<

данные изъяты>

от имени ООО «Колос» выставлены в адрес ООО «Спектр» счет-фактуры за поставленный мед, а именно:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Далее, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес> составляя налоговые декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, вносил ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Ритм», ООО «Колос», ООО «Агро-Ресурс», ООО «Север», ООО «Терра» и ООО «Агродар».

После этого, ФИО2 передавал генеральному директору ООО «Профессиональный бухгалтер» ФИО, привлекаемой по договору для отправления налоговых деклараций на платной основе, не осведомленной о преступных действиях ФИО2, заполненные налоговые декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, которая находясь по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>А, используя электронно-цифровую подпись (ЭЦП) на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, по мере наступления установленного законодательством срока представления налоговых деклараций, представляла в МИ ФНС России №7 по Волгоградской области, расположенную по адресу: 

<

адрес> следующие налоговые декларации ООО «Спектр» по НДС, содержащие заведомо ложные сведения относительно полученных налоговых вычетов по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Ритм», ООО «Колос», ООО «Агро-Ресурс», ООО «Север», ООО «Терра» и ООО «Агродар», а именно:

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, представленная по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Ритм» в размере 434 023, 37 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Ритм», ООО «Колос» в размере 613 972,41 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года (уточненный налоговый расчет), представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Ритм», ООО «Колос» в размере 613 972,41 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Агро-Ресурс» в размере 953 470,55 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года (уточненный налоговый расчет), представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Агро-Ресурс» в размере 953 470,55 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Агро-Ресурс» в размере 677 239,30 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года (уточненный налоговый расчет), представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Агро-Ресурс» в размере 677 239,30 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Север» в размере 940 039,15 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года (уточненный налоговый расчет), представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Север» в размере 940 039,15 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 

<

данные изъяты> года (уточненный налоговый расчет), представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Север» в размере 940 039,15 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 

<

данные изъяты> года, представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Север», ООО «Терра» в размере 1 674 535, 82 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 

<

данные изъяты> года (уточненный налоговый расчет), представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Север», ООО «Терра» в размере 1 674 535, 82 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 

<

данные изъяты> года (уточненный налоговый расчет), представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Север», ООО «Терра» в размере 1 674 535, 82 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 

<

данные изъяты> (уточненный налоговый расчет), представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Север», ООО «Терра» в размере 1 674 535, 82 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 

<

данные изъяты> года, представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Терра» в размере 1 144 909,38 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 

<

данные изъяты> года (уточненный налоговый расчет), представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Терра» в размере 1 144 909,38 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 

<

данные изъяты> года, представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Агродар» в размере 1 802 730, 33 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 

<

данные изъяты> года (уточненный налоговый расчет), представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Агродар» в размере 1 802 730, 33 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, представленная по ТКС с помощью ЭЦП представителя по доверенности ФИО ООО «Профессиональный бухгалтер» № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Агродар» в размере 181 661,46 руб.

Таким образом, ФИО2, будучи в должности директора ООО «Спектр», с целью уклонения от уплаты налога с Общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года создал систему документооборота без реальности совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ООО «Спектр» к вычету сумм НДС, на основании документов, оформленных от указанных предприятий, является необоснованным.

В результате неправомерных действий директора ООО «Спектр» ФИО2, в нарушение п.п.2,5,6 п.5 ст.169, п.1 и 2 ст.171, п.1 ст.172, п.1 ст.173, п.1 ст.174 НК РФ, с ООО «Спектр» не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС:

- за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 434 023 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 144 674 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 144 674 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 144 675 руб.; 

- за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 613 973 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 204 657 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 204 658 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 204 658 руб.; 

- за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 953 471 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 317 823 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 317 824 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 317 824 руб.; 

- за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 677 239 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 225 746 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 225 746 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 225 747 руб.; 

- за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 940 039 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 313 346 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 313 346 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 313 347 руб.;

- за ДД.ММ.ГГГГ года в сумму 1 674 536 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 558 178 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 558 179 руб.; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 558 179 руб.;

- за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 1 144 910 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 381 636 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 381 637 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 381 637 руб.;

- за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 1 802 730 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 600 910 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 600 910 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 600 910 руб.

- за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 181 661 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 60 553 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 60 554 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 60 554 руб.;

Таким образом, в результате неправомерных действий ФИО2, а именно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям ООО «Спектр» с ООО «Ритм», ООО «Колос», ООО «Агро-Ресурс», ООО «Север», ООО «Терра» и ООО «Агродар», не исчислен и не уплачен НДС в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 8 422 582 руб., что составляет 97,74 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

Подсудимый ФИО2 выразил полное согласие с предъявленным ему обвинением. 

В момент ознакомления с материалами уголовного дела обвиняемым ФИО2 в присутствии защитника было заявлено ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства, о чем в протоколе ознакомления обвиняемого и его защитника с материалами уголовного дела сделана соответствующая запись.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 заявленное ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке поддержал, пояснил, что он понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме.

Защитник адвокат не видит препятствий для рассмотрения дела в порядке особого производства. 

Представитель потерпевшего по доверенности ФИО1 в судебном заседании не возражала против рассмотрения уголовного дела в особом порядке.

Государственный обвинитель считает, что ходатайство подсудимого о применении особого порядка судебного разбирательства подлежит удовлетворению.

Рассмотрев заявленное подсудимым ходатайство о постановлении приговора с применением особого порядка судебного разбирательства, выслушав мнение защитника, государственного обвинителя, представителя потерпевшего, суд пришел к выводу о возможности постановить приговор без проведения судебного разбирательства в порядке особого производства ввиду следующего.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 пояснил суду, что он осознает характер и последствия заявленного им ходатайства. Ходатайство им заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником. С предъявленным обвинением ФИО2 полностью согласен, ФИО2 обвиняется в совершении преступления, наказание за которое, предусмотренное УК РФ, не превышает 10 лет лишения свободы. 

С учетом вышеизложенного, на основании ст. 314 УПК РФ суд постановляет приговор без проведения судебного разбирательства в особом порядке.

В ходе судебного разбирательства, учитывая поведение ФИО2 в судебном заседании, у суда не возникло сомнений во вменяемости подсудимого, а также относительно того, что он может правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для уголовного дела.

Суд считает, что обвинение, с которым согласился подсудимый, является обоснованным в полном объеме, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и действия подсудимого ФИО2 квалифицирует по ч.1 ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

При определении вида и размера наказания подсудимому, суд учитывает требования ч. 3 ст. 60 УК РФ: характер и степень общественной опасности преступления, совершенного им, степень общественной опасности подсудимого, данные о личности подсудимого, влияние наказания на его исправление и на условия жизни его семьи, а также обстоятельства, влияющие на вид и размер наказания.

Согласно ст. 15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В качестве смягчающих наказание, согласно ст. 61 УК РФ, обстоятельств суд учитывает признание подсудимым своей вины (как на предварительном следствии, так и в судебном заседании), раскаяние в содеянном, наличие трех малолетних детей (п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ), активное способствование раскрытию и расследованию преступления (п. "и" ч.1 ст.61 УК РФ), состояние его здоровья и наличие заболеваний, а также необходимость их лечения, а также то, что ФИО2 принимал участие в боевых действиях, является ветераном боевых действий, был награжден медалью «За отвагу», положительную характеристику ФИО2 по месту жительства, а также то, что он не имеет судимости.

Активное способствование раскрытию и расследованию преступления выразилось в предоставлении информации органам следствия об обстоятельствах совершенного преступления и даче полных и правдивых признательных показаний, которые способствовали раскрытию преступления и расследованию уголовного дела. 

Отягчающих наказание ФИО2 обстоятельств, судом не установлено.

С учетом всех обстоятельств совершенного ФИО2 преступления, личности подсудимого, характеризующих его документов, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих обстоятельств, суд пришел к выводу, что ФИО2 может быть назначено наказание, не связанное с лишением свободы, в виде штрафа в пределах санкции ч.1 ст.199 УК.

Указанный вид наказания, по мнению суда, будет отвечать принципу социальной справедливости, послужит исправлению подсудимого и предупреждению совершения им новых преступлений. 

Установленные судом смягчающие обстоятельства, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимого, а также принципов и целей наказания, являются недостаточными для признания их исключительными, позволяющими назначить наказание с применением ст.64 УК РФ.

При определении размера штрафа суд учитывает положения ч.3 ст.46 УК РФ, согласно которой размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода. В судебном заседании ФИО2 пояснил, что он работает в должности директора ООО "Нектар", имеет постоянный источник дохода в размере 

<

данные изъяты> рублей в месяц составляет доход его супруги, кроме того, на его иждивении находятся трое малолетних детей.

При назначении наказания в отношении подсудимого судом не применяются правила ч.1 и ч.5 ст.62 УК РФ, поскольку по данному приговору подсудимому не назначено лишение свободы, как наиболее строгое наказание, предусмотренное санкцией ч.1 ст.199 УК РФ.

Вещественные доказательства по делу: оптический диск, представленный вместе с сопроводительным письмом из МИ ФНС №7 по Волгоградской области ДД.ММ.ГГГГ № дсп – хранить в уголовном деле, 

<

данные изъяты>

Меру пресечения ФИО2 – подписку о невыезде и надлежащем поведении, - оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ, причиненный собственнику ущерб подлежит возмещению лицом, его причинившим.

Как предусмотрено п. 24 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 НК РФ) или органы прокуратуры (часть третья статьи 44 УПК РФ ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ).

Первым заместителем Прокурора Волгоградской области в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 7 по Волгоградской области к ФИО2 был предъявлен гражданский иск о взыскании суммы материального ущерба причиненного преступлением в сумме 8 422 582 руб..

В судебном заседании ФИО2 заявленные исковые требования признал в полном объеме, не возражал против их удовлетворения. Обоснованность заявленных исковых требований подтверждается материалами уголовного дела. 

В связи с чем, суд считает необходимым гражданский иск Первого заместителя Прокурора Волгоградской области в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 7 по Волгоградской области к ФИО2 о взыскании суммы материального ущерба причиненного преступлением в размере 8 422 582 руб. удовлетворить.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309, 314, 316 УПК РФ, суд,

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание – штраф в размере 170 000 (сто семьдесят тысяч) рублей.

Меру пресечения ФИО2 – подписку о невыезде и надлежащем поведении, - оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Гражданский иск Первого заместителя Прокурора Волгоградской области в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 7 по Волгоградской области к ФИО2 о взыскании суммы материального ущерба причиненного преступлением в сумме 8 422 582 (восемь миллионов четыреста двадцать две тысячи пятьсот восемьдесят два) руб. – удовлетворить, взыскав с ФИО2 в пользу Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 7 по Волгоградской области сумму материального ущерба причиненного преступлением в размере 8 422 582 (восемь миллионов четыреста двадцать две тысячи пятьсот восемьдесят два) руб..

Вещественные доказательства по делу: 

<

данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Урюпинский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Ю.С. Лоншаков