У.Д. № 

<

номер обезличен>

<

номер обезличен>

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

21 декабря 2023 года 

<

адрес обезличен>

Ленинский районный суд 

<

адрес обезличен> в составе:

председательствующей судьи Роговой С.А.,

при секретаре судебного заседания Асрян А.М., 

с участием государственного обвинителя Адамяна А.М., 

защиты в лице адвоката Савченко В.Ю.,

подсудимой ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении 

<

адрес обезличен> районного суда 

<

адрес обезличен> материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, 

<

дата обезличена> года рождения, уроженки 

<

адрес обезличен>, гражданки РФ, имеющей высшее образование, замужней, детей малолетних и несовершеннолетних на иждивении не имеющей, работающей главным бухгалтером в 

<

данные изъяты>», невоеннообязанной, зарегистрированной и проживающей по адресу: 

<

адрес обезличен>, помещ. 

<

адрес обезличен> не судимой, 

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного Кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, своими умышленными действиями совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере. 

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 Уголовного Кодекса Российской Федерации совершено ею при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1 осуществляя фактическое руководство и ведение финансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты>) с 

<

дата обезличена> зарегистрированного в МИФНС 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, расположенному по адресу: 

<

адрес обезличен>, за ОГРН 

<

номер обезличен>, юридический адрес: 

<

адрес обезличен>, офис 808, состоящего на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы России по 

<

адрес обезличен>, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен> «а», которому ранее не позднее 

<

дата обезличена> года, более точная дата не установлена, осуществляла оказание бухгалтерских услуг, путем ведения бухгалтерской и налоговой отчетности, будучи персонально ответственным лицом за финансово-хозяйственную деятельность организации, являясь распорядителем денежных средств предприятия, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. ст. 19, 24, 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязанная своевременно и в полном объеме платить законно установленные налоги, и в силу п. 1 ст. 3, п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 

<

дата обезличена> № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», являясь ответственной за организацию бухгалтерского учета в Обществе и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, обязана самостоятельно исполнять обязанность по исчислению и уплате в соответствующие бюджеты налогов, в соответствии с п.п. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ обязана выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, совершила сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и соборам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах. 

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Согласно п. 2 указанной статьи НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки. 

Пунктом 6 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации в банках.

На основании п. 2 ст. 46 НК РФ, взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика – организации. 

Пункт 3 ст. 46 НК РФ предусматривает, что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. 

Согласно п. 4 ст. 46 НК РФ, поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Пунктом 7 ст. 46 НК РФ предусмотрено, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика - организации, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика - организации в соответствии со статьей 47 НК РФ.

Согласно п. 5 ст. 47 НК РФ, взыскание налога за счет имущества налогоплательщика - организации производится последовательно в отношении: наличных денежных средств, денежных средств и драгоценных металлов в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ. 

Согласно ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов. Согласно п. 6 ст. 76 НК РФ, решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика – организации в банке подлежит безусловному исполнению банком.

В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; 

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Согласно сведениям Межрайонной ИФНС 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> на 

<

дата обезличена> ООО 

<

данные изъяты>» имело задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 2 492 005 рублей 29 копеек, на 

<

дата обезличена> ООО «

<

данные изъяты>» имело задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 2 492 005 рублей 29 копеек, на 

<

дата обезличена> ООО «

<

данные изъяты>» имело задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 2 492 005 рублей 29 копеек, на 

<

дата обезличена> ООО «Гарант 

<

данные изъяты> взносам в сумме 2 644 706 рублей 29 копеек, на 

<

дата обезличена> ООО «

<

данные изъяты>» имело задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 7 043 769 рублей 29 копеек, на 

<

дата обезличена> ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» имело задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 7 043 769 рублей 29 копеек, на 

<

дата обезличена> ООО «

<

данные изъяты>» имело задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 8 209 643 рубля 29 копеек.

В виду имеющейся у ООО «

<

данные изъяты>» недоимки по налогам в период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>, МИФНС 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, в адрес организации направлялись требования: 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об уплате налогов, страховых взносов на сумму 2 492 005 рублей 95 копеек, срок уплаты по которому – 

<

дата обезличена>; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об уплате налогов, страховых взносов на сумму 2 492 005 рублей 29 копеек, срок уплаты по которому – 

<

дата обезличена>; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об уплате налогов, страховых взносов на сумму 2 492 005 рублей 29 копеек, срок уплаты по которому – 

<

дата обезличена>; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об уплате налогов, страховых взносов на сумму 2 644 706 рублей 29 копеек, срок уплаты по которому – 

<

дата обезличена>; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об уплате налогов, страховых взносов на сумму 2 644 706 рублей 29 копеек, срок уплаты по которому – 

<

дата обезличена>; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об уплате налогов, страховых взносов на сумму 2 644 706 рублей 29 копеек, срок уплаты по которому – 

<

дата обезличена>; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об уплате налогов, страховых взносов на сумму 2 644 706 рублей 29 копеек, срок уплаты по которому – 

<

дата обезличена>; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об уплате налогов, страховых взносов на сумму 7 043 769 рублей 29 копеек, срок уплаты по которому – 

<

дата обезличена>; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об уплате налогов, страховых взносов на сумму 7 043 769 рублей 29 копеек, срок уплаты по которому – 

<

дата обезличена>; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об уплате налогов, страховых взносов на сумму 7 043 769 рублей 29 копеек, срок платы по которому – 

<

дата обезличена>; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об уплате налогов, страховых взносов на сумму 8 209 643 рублей 29 копеек, срок уплаты по которому – 

<

дата обезличена>, которыми налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «

<

данные изъяты>» числится недоимка по налогам, страховым взносам, а также предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов, страховых взносов в сроки, указанные в требованиях, а также предупреждал о мерах по взысканию налогов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов.

На основании п.п. 2, 3 ст. 46 НК РФ, в связи с неисполнением в установленные сроки ФИО1, осуществлявшей фактическое руководство ООО «

<

данные изъяты>», требований по уплате налогов, страховых взносов в бюджет, МИФНС 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> в адрес ООО «

<

данные изъяты>» вынесены решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «

<

данные изъяты>» в банках, а именно: 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 346 348 рублей 17 копеек; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 154 466 рублей 33 копеек; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 463 рубля; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 158 003 рубля 86 копеек; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 17 012 рублей; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 896 162 рубля 18 копеек; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 852 201 рубль 06 копеек; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 409 132 рубля 77 копеек.

С целью принудительного взыскания задолженности по налогам, в связи с неисполнением требований МИФНС № 

<

адрес обезличен>, на основании ст. ст. 31, 46, 68, 176.1, 204 НК РФ, налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «

<

данные изъяты>» в банках, выставлены инкассовые поручения на расчетные счета организации, а именно: 

<

номер обезличен> открытом в банке точка ПАО Банка «ФК открытие»: 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 346 348 рублей 17 копеек; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 154 466 рублей 33 копеек; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 463 рубля; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 158 003 рубля 86 копеек; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 17 012 рублей; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 896 162 рубля 18 копеек; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 852 201 рубль 06 копеек; 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 409 132 рубля 77 копеек.

Таким образом, Межрайонной ИФНС 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> для взыскания задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах ООО «

<

данные изъяты>» в банках, за счет наличных денежных средств в кассе либо за счет иного имущества были приняты все меры в соответствии с требованиями ст.ст. 46, 48, 69, 76 и 77 НК РФ.

Таким образом, ФИО1, осуществляя фактическое руководство ООО «

<

данные изъяты>», будучи достоверно осведомленной о наличии задолженности по уплате налогов и сборов на вышеуказанную сумму, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять установленные законодательством Российской Федерации налоги и страховые взносы, а также о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам, и о том, что с расчетных счетов организации, в соответствии с которыми в порядке ст. 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) поступающие на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам, умышленно игнорируя их, не желая добровольно и своевременно исполнять возложенные на неё обязанности руководителя юридического лица по уплате в бюджет Российской Федерации налогов и соблюдению налогового законодательства, с целью сокрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежные средства ООО «

<

данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь единоличным распорядителем денежных средств ООО «

<

данные изъяты>», действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, выражающуюся в нанесении экономического ущерба государству и невыполнении конституционной обязанности по уплате налогов, страховых взносов, противоправность и наказуемость своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, понимая, что при поступлении на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» денежных средств, они будут списаны на погашение задолженности по налогам, а также зная о наличии решений о приостановлении операций по всем открытым расчетным счетам ООО «

<

данные изъяты>», решила использовать противоправную схему финансово-хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>», при которой денежные средства организации были сокрыты от налогового органа и последний не имел возможности для их взыскания в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и распорядилась денежными средствами ООО «

<

данные изъяты>» по своему усмотрению, направив их на нужды предприятия, а именно на основании распорядительных писем произвела погашение заложенности перед контрагентами, минуя расчетные счета предприятия.

Так, в период времени с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>, в дневное время, более точное время не установлено, ФИО1, находясь в помещении офиса ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес обезличен>, действуя единым преступным умыслом, составила и подписала от имени С1 являющегося генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>», не осведомленный о преступных намерениях ФИО1, письма в адрес генерального директора ООО фирма «

<

данные изъяты>» С4 о перечислении денежных средств ООО фирма «

<

данные изъяты>» в адрес контрагента ООО «

<

данные изъяты>» - индивидуального предпринимателя С2, в счет погашения образовавшейся задолженности у ООО фирма «

<

данные изъяты>» перед ООО «

<

данные изъяты>», на общую сумму 10 732 296 рублей 94 копеек, а именно письмо от 

<

дата обезличена> на сумму 2 259 154 рубля 16 копеек, письмо от 

<

дата обезличена> на сумму 2 500 042 рубля 78 копеек, от 

<

дата обезличена> на сумму 798 300 рублей, от 

<

дата обезличена> на сумму 602 000 рублей, от 

<

дата обезличена> на сумму 450 000 рублей, от 

<

дата обезличена> на сумму 281 000 рублей, от 

<

дата обезличена> на сумму 416 000 рублей, от 

<

дата обезличена> на сумму 223 500 рублей, от 

<

дата обезличена> на сумму 280 900 рублей, от 

<

дата обезличена> на сумму 280 900 рублей, от 13.07.2021на сумму 280 900 рублей, от 

<

дата обезличена> на сумму 225 000 рублей, от 

<

дата обезличена> на сумму 1 685 000 рублей, от 

<

дата обезличена> на сумму 449 600 рублей. 

В результате действий ФИО1, согласно указанным распорядительным письмам с расчетных счетов ООО фирма «

<

данные изъяты>» 40

<

номер обезличен>, открытого в филиале «Центральный» Банк ВТБ (ПАО) и 

<

номер обезличен>, открытого в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет индивидуального предпринимателя С2 

<

номер обезличен>, открытый в ПАО Сбербанк России, в период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> перечислены денежные средства в общей сумме 10 732 296 рублей 94 копеек, а именно:

- 

<

дата обезличена> по платежному документу 

<

номер обезличен> (ПАО Сбербанк России) на сумму 2 259 154 рубля 16 копеек, основание платежа «Оплата за ООО «

<

данные изъяты>» за строител. Материалы по счету № 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> согласно письма б/н от 

<

дата обезличена>»;

- 

<

дата обезличена> по платежному документу 

<

номер обезличен> (ПАО Сбербанк России) на сумму 2 500 042 рубля 78 копеек, основание платежа «Оплата за ООО «

<

данные изъяты>» за строител. Материалы по счету № 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> согласно письма б/н от 

<

дата обезличена>»;

- 

<

дата обезличена> по платежному документу 

<

номер обезличен> (Филиал «Центральный» Банк ВТБ (ПАО)) на сумму 798 300 рублей, основание платежа «Оплата за ООО «

<

данные изъяты>» за профилиров. листы по счету № 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> согласно письма б/н от 

<

дата обезличена>»;

- 

<

дата обезличена> по платежному документу 

<

номер обезличен> (Филиал «Центральный» Банк ВТБ (ПАО)) на сумму 602 000 рублей, основание платежа «

<

дата обезличена> согласно письма б/н от 

<

дата обезличена>»;

- 

<

дата обезличена> по платежному документу 

<

номер обезличен> (Филиал «Центральный» Банк ВТБ (ПАО)) на сумму 450 000 рублей, основание платежа «Оплата за ООО «

<

данные изъяты>» за профилиров. листы по счету № 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> согласно письма б/н от 

<

дата обезличена>»;

- 

<

дата обезличена> по платежному документу 

<

номер обезличен> (ПАО Сбербанк России) на сумму 281 000 рублей, основание платежа «Оплата за ООО «

<

данные изъяты>» за профилиров. листы по счету № 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> согласно письма б/н от 

<

дата обезличена>»;

- 

<

дата обезличена> по платежному документу 

<

номер обезличен> (ПАО Сбербанк России) на сумму 416 000 рублей, основание платежа «Оплата за ООО «

<

данные изъяты>» за профилиров. листы по счету № 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> согласно письма б/н от 

<

дата обезличена>»;

- 

<

дата обезличена> по платежному документу 

<

номер обезличен> (ПАО Сбербанк России) на сумму 223 500 рублей, основание платежа «Оплата за ООО «

<

данные изъяты>» за кровельные материалы по счету № 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> согласно письма б/н от 

<

дата обезличена>

- 

<

дата обезличена> по платежному документу 

<

номер обезличен> (ПАО Сбербанк России) на сумму 280 900 рублей, основание платежа «Оплата за ООО «

<

данные изъяты>» за кровельные материалы по счету № 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> согласно письма б/н от 

<

дата обезличена>»;

- 

<

дата обезличена> по платежному документу 

<

номер обезличен> (Филиал «Центральный» Банк ВТБ (ПАО)) на сумму 280 900 рублей, основание платежа «Оплата за ООО «

<

данные изъяты>» за кровельные материалы по счету № 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> согласно письма б/н от 

<

дата обезличена>»;

- 

<

дата обезличена> по платежному документу 

<

номер обезличен> (Филиал «Центральный» Банк ВТБ (ПАО)) на сумму 280 900 рублей, основание платежа «Оплата за ООО «

<

данные изъяты>» за кровельные материалы по счету № 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> согласно письма б/н от 

<

дата обезличена>»;

- 

<

дата обезличена> по платежному документу 

<

номер обезличен> (ПАО Сбербанк России) на сумму 225 000 рублей, основание платежа «Оплата за ООО 

<

данные изъяты>» за кровельные материалы по счету № 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> согласно письма б/н от 

<

дата обезличена>»;

- 

<

дата обезличена> по платежному документу 

<

номер обезличен> (ПАО Сбербанк России) на сумму 1 685 000 рублей, основание платежа «Оплата за ООО «

<

данные изъяты>» за кровельные материалы по счету № 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> согласно письма б/н от 

<

дата обезличена>»;

- 

<

дата обезличена> по платежному документу 

<

номер обезличен> (Филиал «Центральный» Банк ВТБ (ПАО)) на сумму 449 600 рублей, основание платежа «Оплата за ООО «

<

данные изъяты>» за кровельные материалы по счету № 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> согласно письма б/н от 

<

дата обезличена>».

Таким образом, ФИО1 осуществляя фактическое руководство ООО «

<

данные изъяты>» имея реальную возможность на погашение имеющейся у общества недоимки по налогам и страховым взносам в бюджет по требованию 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по состоянию на 

<

дата обезличена> в размере 8 209 643 рубля 29 копеек со сроком уплаты до 

<

дата обезличена>, действуя в нарушение порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст. ст. 23, 45 НК РФ, умышленно, путем перечисления денежных средств на счета контрагента предприятия на основании распорядительных писем, минуя расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», не исполнила надлежащим образом обязанности налогоплательщика по уплате налогов, произведя указанным способом финансовые операции на сумму 10 732 296 рублей 94 копеек, то есть умышленно сокрыла от погашения недоимки по налогам и страховым взносам денежные средства в сумме 8 209 643 рубля 29 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в размере 8 209 643 рубля 29 копеек, что превышает сумму 2 250 000 рублей, и согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании подсудимая ФИО1 вину в совершении преступления признала, в содеянном искренне раскаялась, воспользовалась положениями ст. 51 Конституции РФ, в связи с чем, показания данные ею на предварительном следствии были оглашены в порядке ст. 276 УПК РФ (т. 6 л.д. 237-243, т. 7 л.д. 13-19) по ходатайству государственного обвинителя, согласно которым в 

<

дата обезличена> году она оказывала бухгалтерские услуги ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» по просьбе знакомого С3 С С1 она никогда не встречалась и не общалась по поводу ведения бухгалтерского учета и налоговой отчетности ООО «

<

данные изъяты>». Для составления бухгалтерской и налоговой отчетности, всю документацию по контрагентам ей предоставлял С3 За оказываемые бухгалтерские услуги ООО «

<

данные изъяты>» денежное вознаграждение ей платил наличными денежными средствами С3 

<

дата обезличена> года, от С3 ей стало известно, что ООО «

<

данные изъяты>» будет заключен договор комиссии с ООО «

<

данные изъяты>-

<

данные изъяты>», которые будут приобретать железобетонные блоки по информации, предоставляемой С3 и за это ООО «

<

данные изъяты>» будут выплачивать комиссионное вознаграждение в адрес ООО «

<

данные изъяты>». В 

<

дата обезличена> года, между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» был заключен договор комиссии. Она познакомилась с руководством ООО «

<

данные изъяты> С4 и С5., и приезжая в офис ООО «

<

данные изъяты>» они обговаривали вопросы ведения бухгалтерской отчетности по договору комиссии. В 

<

дата обезличена> года договор комиссии был перезаключен. За все время действия договоров комиссии, ООО «

<

данные изъяты>» в период времени с 

<

дата обезличена> год, ни разу не производил оплату вознаграждения в адрес ООО «

<

данные изъяты>». С 

<

дата обезличена> года она знакома с С6, так как работала в строительной компании ООО «

<

данные изъяты>», а С6 являлся представителем 

<

данные изъяты> завода. В 

<

дата обезличена> году, она познакомила С6 с С3 и после этого они совместно стали осуществлять деятельность в ООО «

<

данные изъяты>», при этом никто из них официально не был устроен в Обществе, и единственным работником общества это был С1., который являлся учредителем и директором ООО «

<

данные изъяты>». С6 искал контрагентов для заключения договоров подряда и всю бухгалтерскую документацию предоставлял ей, для подготовки отчетности. При этом печать была как у С3., так и у С6 В первой половине 

<

дата обезличена> года, С3 прекратил деятельность в ООО «

<

данные изъяты>», в связи с разногласиями с С6 по вопросам финансового вознаграждения. С6 изъявил желание приобрести ООО «

<

данные изъяты>». После этого С3 передал С6 все учредительные документы и печать ООО «

<

данные изъяты>», которая хранилась в офисе, по адресу: 

<

адрес обезличен>. По просьбе С6 она продолжила вести бухгалтерский учет и налоговую отчетность ООО «

<

данные изъяты>». За оказываемые бухгалтерские услуги С6. платил ей наличные денежные средства. В 

<

дата обезличена> года, С6 не осуществлял деятельность в ООО «

<

данные изъяты>», и переехал на постоянное место жительства в 

<

адрес обезличен>. При этом печать и учредительные документы ООО «

<

данные изъяты>» были оставлены в офисе, которые были обнаружены ей и она оставила их на хранение у себя. В 

<

дата обезличена> года, ей позвонил представитель ООО «

<

данные изъяты>» С5 и сообщил, что у ООО «

<

данные изъяты>-

<

данные изъяты>» имеется дебиторская задолженность перед ООО «

<

данные изъяты>» по договору комиссии на сумму более 8 000 000 рублей и необходимо погасить имеющуюся задолженность путем перевода денежных средств на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». Ей было известно о том, что у ООО «

<

данные изъяты>» имеется задолженность по налогам, сборам, страховым взносам и на расчетные счета в банковских организациях открытых на ООО «

<

данные изъяты>» наложены ограничения, то есть поступающие денежные средства будут списываться в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам. В 

<

дата обезличена> года, после разговора с С5, она решила самостоятельно начать фактическое руководство и предпринимательскую деятельность ООО «

<

данные изъяты>», в целях извлечения прибыли для себя, при этом она решила не переоформлять ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» на себя. Она сообщила С5., что на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» наложены аресты, и оплату необходимо производить в адрес индивидуального предпринимателя С2 В 

<

дата обезличена> года, она связалась с представителем ИП 

<

данные изъяты> и договорилась о приобретении строительного (кровельного) материала по предоплате. Она подписала за С1 договор поставки, заключенный между ИП 

<

данные изъяты> и ООО «

<

данные изъяты>», заверила печатью ООО «

<

данные изъяты>», которая хранилась у неё. В дальнейшем ООО «

<

данные изъяты>» производил оплату за ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ИП 

<

данные изъяты>., о чем бухгалтер ООО «

<

данные изъяты>» 

<

данные изъяты> сообщала ей, после чего, она связывалась с представителем ИП 

<

данные изъяты>., сообщала о произведенной оплате и они договаривались о том, с какого склада забрать оплаченный кровельный (строительный) материал. Водители ООО «

<

данные изъяты>», со склада самостоятельно забирали кровельный (строительный) материал. Приобретаемый у ИП 

<

данные изъяты>. товар она реализовывала в адрес ООО «

<

данные изъяты>», где оказывала бухгалтерские услуги. Она не смогла погасить имеющуюся задолженность у ООО «

<

данные изъяты>» по налога, сборам, страховым взносам, С1 было написано заявление в налоговый орган о том, что он является номинальным директором и на основании данного заявления была аннулирована электронно-цифровая подпись, были обнулены все декларации и ООО «

<

данные изъяты>» было ликвидировано. Вину в том, что минуя расчетные счета ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» производила оплату имеющейся у ООО 

<

данные изъяты>» перед ООО «

<

данные изъяты>» задолженности в адрес ИП 

<

данные изъяты> за ООО «

<

данные изъяты>», тем самым производила сокрытие денежных средств, за счет которых должно производится взыскание по налогам, сборам, страховым взносам, признает полностью, в содеянном раскаивается.

Кроме признания своей вины подсудимой ФИО1, ее вина в совершенном преступлении подтверждается всеми исследованными в судебном заседании, с соблюдением принципов относимости, допустимости, равноправия сторон, доказательствами, представленными в судебном заседании стороной обвинения, в их совокупности.

Показаниями представителя потерпевшего С7 оглашенными в судебном заседании, в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия участников процесса, согласно которым с 

<

дата обезличена> года она состоит в должности старшего государственного налогового инспектора ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>. С целью информирования налогоплательщика об имеющихся недоимках по налогам, пеням, штрафам, а также необходимости осуществления оплаты сумм задолженности в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по каналам телекоммуникационной связи были направлены требования об уплате задолженности. По состоянию на 

<

дата обезличена> числилась общая задолженность по налогам (сборам, страховым взносам) в сумме 8 209 643,29 рублей, пени в эту сумму не входят. 

<

дата обезличена> в ЕГРЮЛ внесена запись о Едином государственном реестре содержащихся недостоверности юридических лиц сведений о юридическом лице (заявление физического лица о недостоверности сведений о нем). В связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, и с момента внесения такой записи прошло более шести месяцев, Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> принято Решение от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> о предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ. В соответствии с ФЗ от 

<

дата обезличена> № 129-ФЗ «О государственной и индивидуальных предпринимателей» Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> вынесено Решение от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>И о прекращении юридического лица и внесена запись о регистрации юридических лиц прекращении юридического лица (т. 6 л.д. 21-29).

Показаниями свидетеля С1 оглашенными в судебном заседании, в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия участников процесса, согласно которым с 

<

дата обезличена> год, а также с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> года, он являлся директором ООО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

номер обезличен> 

<

адрес обезличен>. В 

<

дата обезличена> года, к нему обратился С3, который является его другом, и попросил его снова стать генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>». В его обязанности в принципе ничего не входило, так как он фактически являлся формальным директором. Всеми вопросами, касаемо финансово-хозяйственной деятельности занимался С3, которого он знает с детства, они поддерживают дружеские отношения. Так как он не имеет отношения к финансово - хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

номер обезличен>, ему не известно чем занимается общество, ему не известны контрагенты общества, на должности директора общества он не подписывал ни каких документов, так же у него не было доступа к денежным массивам общества. Бухгалтером ООО «

<

данные изъяты>» была ФИО1 Он фактически не занимался подготовкой налоговых деклараций общества, так же не осуществляет контроль за подготовленными налоговыми декларациями. В 

<

дата обезличена> года он со своим компаньоном С8 решили организовать ООО с целью извлечения выгоды. По договоренности с С8 было принято решение, что директором ООО «

<

данные изъяты>» будет он. С3 сказал, что на должности директора ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» ему фактически ни чем заниматься не надо будет, всеми вопросами будет заниматься он. После того, как ООО «

<

данные изъяты>» было переоформлено на него, С3., забрал у него всю документацию общества, а также печать общества. Он лично ни кому не выдавал, ни каких доверенностей на право действия от имени ООО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

номер обезличен>, либо на право действия от его имени, кроме С3., так же он не подписывал ни каких документов финансово - хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

номер обезличен>. Юридический и фактический адрес: 

<

адрес обезличен> Деятельность заключалась в оптовой и розничной торговлей. По факту занимались кондиционерами и вентиляциями. В штате сотрудников состоял только он. Зарегистрировано в ИФНС РФ по 

<

адрес обезличен>. В период с 

<

дата обезличена> год учредителем ООО «

<

данные изъяты>» являлся С8. С 

<

дата обезличена> года он являлся единственным учредителем. Право подписи в обществе имел только он. У Общества была печать, которую он 

<

дата обезличена> передал С3., с того времени данную печать он не видел. Распоряжался ею С3 Контрагентом ООО «

<

данные изъяты>» было ООО фирма «

<

данные изъяты>». Ранее у ООО «

<

данные изъяты>» не было задолженности по уплате налогов и сборов. Данными вопросами занимался С3 Ему не было известно о том, что на счета ООО «

<

данные изъяты>» наложены инкассовые ограничения. Когда по просьбе С3 он снова стал директором общества, то после получения документации в налоговом органе, а также получения печати, он передал все С3 О том, кто подписывал от его имени документы, ему не известно. Примерно в конце 

<

дата обезличена> года, он обратился в ИФНС по 

<

адрес обезличен> с заявлением о выходе из общества, так как ему стали звонить из налогового органа и сообщать о задолженностях. Он написал заявление, и отказался от руководства данного общества. Письма ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ООО Фирма «

<

данные изъяты>» об оплате за ООО «

<

данные изъяты>» в адрес контрагента ИП 

<

данные изъяты>в количестве 13 штук, он не подписывал. С 

<

дата обезличена> года, ему начали поступать звонки из налоговой, которые ему пояснили, что у ООО «

<

данные изъяты>» имеется задолженность по неуплате налога. Бухгалтер ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 поясняла, что подала правильно заполненную декларацию и что звонки скоро закончатся. В 

<

дата обезличена> года, он в ходе дачи показаний сотруднику налоговой, что организацией (ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>») он не занимается и что никакие документы не подписывает. На что сотрудник налоговой ему пояснил, что спустя время фирма самостоятельно ликвидируется и что каких-либо документов для этого ему подавать не нужно (т. 3 л.д. 65-71, т. 4 л.д. 19-23, т. 5 л.д. 223-228).

Показаниями свидетеля С3 оглашенными в судебном заседании, в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия участников процесса, согласно которым в ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» он не работал. Учредителем ООО «

<

данные изъяты>» являлся С1, а с 

<

дата обезличена> года, он стал руководителем Общества. Он должен был выполнять работы по вентиляции, строительству, вести деловое общение с другими организациями для выполнения последующих работ. Право подписи в обществе имел только С1 У Общества была печать, которую ему 

<

дата обезличена> передал С1 Контрагентов ООО «

<

данные изъяты>» не помнит. У ООО «

<

данные изъяты>» не было задолженности по налогам и сборам, пока он занимался Обществом. Он занимался хозяйственной деятельностью в ООО «

<

данные изъяты>» примерно до начала или 

<

дата обезличена> года. В 

<

дата обезличена> года, ФИО1 познакомила его с мужчиной по имени И., который хотел приобрести ООО «

<

данные изъяты>». В ходе встречи состоялся разговор о том, что имеется возможность поработать по субподрядам. Спустя примерно 2-3 месяца, в ходе одной из встреч с И., последний предложил переоформить фирму на него, и купить ее, также для аукционов откроет фирму, которую передаст ему с С1 Он согласился на данное предложение и передал документы на фирму вместе с печатью И.. И. должен был передать ФИО1, чтобы она переоформила данную фирму, также он передал И. банковскую карту ООО «

<

данные изъяты>», которая ранее была у него. Ему не было известно о том, что на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» наложены инкассовые ограничения. Когда он отдавал И. документы, счета еще не были заблокированы (т. 3 л.д. 203-208).

Показаниями свидетеля С9 оглашенными в судебном заседании, в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия участников процесса, согласно которым с 

<

дата обезличена> им было учреждено ООО «

<

данные изъяты>». Он являлся единственным учредителем. На основании решения единственного учредителя он являлся директором ООО «

<

данные изъяты>». У ООО «

<

данные изъяты>» имелось в аренде складское помещение, расположенное по адресу: 

<

адрес обезличен>, где периодически хранился строительный материал для дальнейшей реализации. ООО «

<

данные изъяты>» занималось оптово-розничной продажей строительных материалов. У ООО «

<

данные изъяты>» были открыты расчетные счета в ПАО «

<

данные изъяты>», ПАО «

<

данные изъяты>». За период его работы в ООО «

<

данные изъяты>» работало три человека: он в должности директора, ФИО1 в должности бухгалтера и С10 в должности юриста. ФИО1 полностью вела бухгалтерский учет ООО «

<

данные изъяты>» и сдавала налоговую отчетность в налоговый орган. Доступ к расчетным счетам ООО «

<

данные изъяты>» был у него, а также у ФИО1, которой он предоставлял коды. В ходе осуществления предпринимательской деятельности ООО «

<

данные изъяты>» приобретал строительный материал у ООО «

<

данные изъяты>», в том числе металлопрокат. Контрагента ООО «

<

данные изъяты>» для ООО «

<

данные изъяты>» нашла ФИО1, которая также находила и других контрагентов. О том, что ФИО1 оказывала бухгалтерские услуги ООО «

<

данные изъяты>», он не знал. В период его руководство ООО «

<

данные изъяты>», большую часть строительного материала приобретаемого ООО «

<

данные изъяты>» у различных контрагентов, реализовывалось в адрес ООО «

<

данные изъяты>», расположенное в 

<

адрес обезличен>, директором которого являлся С11. Деловое общение с ООО «

<

данные изъяты>» от имени ООО «

<

данные изъяты>» вела ФИО1, которая самостоятельно по его поручению общалась с представителями ООО «

<

данные изъяты>» о приобретении необходимого строительного материала. Со слов ФИО1 ему было известно, что она общалась с С3 который выступал представителем ООО «

<

данные изъяты>». Адрес электронной почты ООО «

<

данные изъяты>» - 

<

данные изъяты>. ООО «

<

данные изъяты>» весь строительный материал, в том числе у ООО «

<

данные изъяты>» приобретал в долг, то есть под реализацию. После реализации строительного материала ООО «

<

данные изъяты>» расплачивался с кредиторами. В период с 

<

дата обезличена> год ООО «

<

данные изъяты>» приобрело у ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» строительный материал, на общую сумму 59 197 456 рублей 24 копеек. Подписывая документы по взаимоотношениям с ООО «

<

данные изъяты>», он видел, что директором ООО «

<

данные изъяты>» является С1 При этом лично с С1 он никогда не встречался и не знаком. Он лично знаком с С11, примерно с 

<

дата обезличена> года, который, как и он, является бывшим сотрудником МВД, они поддерживают дружеские отношения. В 

<

дата обезличена> года, он решил прекратить заниматься предпринимательской деятельностью и предложил С11 приобрести у него ООО «

<

данные изъяты>», на что С11 ответил согласием и выкупил у него право собственности ООО «

<

данные изъяты>», при этом переход право собственности был оформлен на жену С11 – С12, которая стала учредителем и директором ООО «

<

данные изъяты>». Всю бухгалтерскую документацию за весь период его руководства ООО «

<

данные изъяты>», он в полном объеме передал С11 ФИО1 также продолжила работать бухгалтером в ООО «

<

данные изъяты>». На момент перерегистрации у общества не было какой-либо задолженности по налогам, сборам и страховым взносам. ООО 

<

данные изъяты>» ему знакомо, так как в период его руководства ООО «

<

данные изъяты>», в 

<

дата обезличена> году Общество приобретало у них строительный материал (металлопрофиль, строительные трубы и другой). Контрагента ООО «

<

данные изъяты>» нашла ФИО1, которая как он понял, была знакома с руководством ООО «

<

данные изъяты>» и познакомила его с С5. Фактически с ООО «

<

данные изъяты>» о покупки строительного материала для нужд ООО «

<

данные изъяты>» договаривалась ФИО1 Оплата за приобретенный у ООО «

<

данные изъяты>» строительный материал, производилась безналичным расчетом, после реализации ООО «

<

данные изъяты>» товара другим контрагентам (т. 6 л.д. 141-145, т. 4 л.д. 108-110).

Показаниями свидетеля С13 оглашенными в судебном заседании, в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия участников процесса, согласно которым в 

<

дата обезличена> года, ему на мобильный телефон позвонил неизвестный мужчина, пояснил, что звонит от фирмы ООО «

<

данные изъяты>» и хочет приобрести у индивидуального предпринимателя С2 кровельный материал. Он пояснил мужчине, что реализация товара осуществляется по предоплате и ему надо заключить договор поставки, скинуть заявку на необходимый кровельный материал, после чего будет подготовлена счет-фактура, которую необходимо будет подписать и будет выставлен счет, который необходимо будет оплатить, после чего возможно забрать приобретенный материал со склада их поставщика ООО «

<

данные изъяты>», по адресу: 

<

адрес обезличен> или ООО «

<

данные изъяты>», по адресу: 

<

адрес обезличен>. Представитель ООО «

<

данные изъяты>» сбросил ему реквизиты Общества. Далее сотрудники ИП 

<

данные изъяты>, подготовили договор поставки 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, который вместе с счет-фактурой и выставленным счетом был направлен в адрес ООО «

<

данные изъяты>», скорее всего по почте, а не нарочно. Впоследствии подписанный договор поставки 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> вместе с подписанной счет-фактурой поступили в адрес ИП 

<

данные изъяты> При этом договор поставки и счет фактуры были подписаны ООО «

<

данные изъяты>» от имени директора С1. Каким образом был подписан договор поставки от имени С1., он не знает, но точно представитель ООО «

<

данные изъяты>» договор подписывал не у них в офисе. 

<

дата обезличена> в адрес ИП 

<

данные изъяты> произведена оплата товара приобретаемого ООО «

<

данные изъяты>». При этом оплату за ООО «

<

данные изъяты>» произвело ООО фирма «

<

данные изъяты>». В дальнейшем на склад приезжали водители от имени ООО «

<

данные изъяты>», которые забирали приобретенный товар. При этом товарно-транспортные накладные не составлялись и не подписывались. С марта по 

<

дата обезличена> года, ООО «

<

данные изъяты>» по предоплате неоднократно приобретало кровельный материал у ИП 

<

данные изъяты>., при этом оплату за ООО «

<

данные изъяты>» все время производило ООО фирма «

<

данные изъяты> С кем-либо из представителей ООО «

<

данные изъяты>» он лично никогда не встречался. Все разговоры велись по телефону, который был у него записан на листке бумаги. Впоследствии данный листок бумаги он утерял, так как после 

<

дата обезличена> года более сделок с ООО «

<

данные изъяты>» не было. Лично с С1 и С3. он не знаком (т. 6 л.д. 153-156).

Показаниями свидетеля С2. оглашенными в судебном заседании, в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия участников процесса, согласно которым в 

<

дата обезличена> года, ему от его компаньона С13, стало известно, что ему позвонил представитель ООО «

<

данные изъяты>», который изъявил желание приобрести у него кровельный материал. В дальнейшем всеми вопросами сделок с ООО «

<

данные изъяты>» занимался С13 Каким образом происходило взаимодействие у С13 с ООО «

<

данные изъяты>» и с кем он ввел переговоры, каким образом осуществлялось подписание договора поставки и счет-фактуры ему не известно. Согласно бухгалтерской документации ему известно, что ООО «

<

данные изъяты>» приобретало у него по предоплате кровельный материал в период с 

<

дата обезличена> года. При этом оплату за ООО «

<

данные изъяты>» все время производило ООО фирма «

<

данные изъяты>».Приобретаемый товар ООО «

<

данные изъяты>» забирал со склада его поставщиков, а именно ООО «

<

данные изъяты>», по адресу: 

<

адрес обезличен> или ООО «

<

данные изъяты>», по адресу: 

<

адрес обезличен>. С кем-либо из представителей ООО «

<

данные изъяты>» он лично никогда не встречался и не общался. Все разговоры вел его компаньон С13 по телефону, с кем именно, не знает (т. 6 л.д. 157-159, т. 4 л.д. 44-47).

Показаниями свидетеля С5 оглашенными в судебном заседании, в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия участников процесса, согласно которым в 

<

дата обезличена> году он совместно с С4 учредили ООО «

<

данные изъяты>». При этом С4 был назначен на должность генерального директора, а он был назначен на должность коммерческого директора. Юридический и фактический адрес ООО «

<

данные изъяты>»: 

<

адрес обезличен>, офис 13. На протяжении всей деятельности ООО «

<

данные изъяты>» занимается оптовой реализацией строительного материала, а именно металлопроката и железобетонных изделий. Примерно с 

<

дата обезличена> года они стали работать с ГК «

<

данные изъяты>», а именно реализовывали им изделия из металла (металлопрокат). В 

<

дата обезличена> году они решили реализовывать в адрес ГК «

<

данные изъяты>» железобетонные изделия, в связи с чем стали искать контрагентов у которых можно было приобретать в большом количестве железобетонные изделия, с целью их дальнейшей реализации ГК «

<

данные изъяты>». В 

<

дата обезличена> года, он познакомился с С3., пояснив, что последний может найти крупных производителей и продавцов железобетонных изделий для ООО «

<

данные изъяты>». В первом полугодии 

<

дата обезличена> года, в ходе личной встречи с С3., пояснил, что действительно знает крупных производителей и продавцов железобетонных изделий и готов их свести с ними, но за это потребовал заключить с ООО «

<

данные изъяты>», с которым он работает, договор комиссии. Он сообщил С3., что данный вопрос ему необходимо обсудить с компаньоном С4 и взял номер мобильного телефона С3 Посоветовавшись с С4, они согласились на условия С3 В ходе общения, С3 пояснил, что бухгалтером в ООО «

<

данные изъяты>» работает ФИО1, которая предоставит реквизиты ООО «

<

данные изъяты>» для заключения договора комиссии и все вопросы по поводу финансового взаимодействия и бухгалтерского учета необходимо вести с ней, предоставив её номер мобильного телефона. Номер телефона ФИО1 он передал бухгалтеру ООО «

<

данные изъяты>» 

<

данные изъяты>, для взаимодействия. 

<

дата обезличена>, между ООО «

<

данные изъяты>», в лице С4. и ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> в лице С1 был заключен договор комиссии 

<

номер обезличен> по реализации товара от 

<

дата обезличена>. О том, что директором ООО «

<

данные изъяты>» является С1., он узнал из представленных реквизитов ООО «

<

данные изъяты>» и из договора комиссии. При этом, с С1 он не знаком и лично с ним не встречался, в том числе для подписания договора, какие либо разговоры с С1 по поводу взаимодействия между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», он и С4 не вели. Все взаимодействия между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» велось через бухгалтеров 

<

данные изъяты> и ФИО1 После подписания договора комиссии, с С3 они взаимодействовали по телефону в течении примерно одного месяца, так как он им предоставлял сведения о заводах, где можно было приобрести железобетонные изделия, а также предоставлял данные грузоперевозчиков. Дальнейшее деловое общение с ООО «

<

данные изъяты>», на протяжении 

<

дата обезличена> годов, велось уже через бухгалтеров С14 и ФИО1 В конце 

<

дата обезличена> года, у ООО «

<

данные изъяты>» образовалась задолженность перед ООО «

<

данные изъяты>» по договору комиссии на реализацию товара, в связи с чем, с целью закрытия дебиторской задолженности, в период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>, он созвонился с С3 и попросил выставить счет для оплаты по договору комиссии, на что С3 пояснил, что счета ООО «

<

данные изъяты> заблокированы. В 

<

дата обезличена> года С3. на звонки не отвечал. В 

<

данные изъяты> года в офис ООО «

<

данные изъяты>», пришел ранее неизвестный ему мужчина, который представился директором ООО «

<

данные изъяты>» С1. и сообщил, что ООО «

<

данные изъяты>» не может принимать платежи на свои банковские счета. Он спросил у С4 смогут ли они перевести денежные средства за строительный материал, который ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» приобрел у ИП 

<

данные изъяты>., в счет взаимозачёта, то есть за те денежные средства, которые должны были быть переведены ООО «

<

данные изъяты>» на банковские счета ООО «

<

данные изъяты>». С 

<

дата обезличена> года, в дневное время, в офис ООО «

<

данные изъяты>» поступали письма от ООО «

<

данные изъяты>» за подписью С1 всего примерно 6-7 писем, о необходимости проведения оплаты по имеющейся задолженности у ООО «

<

данные изъяты>» перед ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ИП 

<

данные изъяты> за ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>». Письма привозились в офис ООО «

<

данные изъяты>» и передавались бухгалтеру С14. После того, как ООО «

<

данные изъяты>» производил оплату за ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ИП 

<

данные изъяты>., то о проведенной оплате бухгалтер С14 сообщала ФИО1 С С3 какое-либо общение по поводу оплаты ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ИП 

<

данные изъяты> за ООО «

<

данные изъяты>» не велось и о проводимых оплатах ему не сообщалось. В 

<

дата обезличена> года, в связи с вопросами возникающих у налогового органа по сделкам у ООО «

<

данные изъяты>» с ООО «

<

данные изъяты>», ими принято решение исключить ООО «

<

данные изъяты>» из налоговых вычетов, в том числе и по комиссионным сделкам. Сумма к возмещению налога на добавленную стоимость составила около 3 500 000 рублей. Ему знакомо ООО «

<

данные изъяты>», директором которого являлся С9 В 

<

дата обезличена> году, ООО «

<

данные изъяты>» осуществляло реализацию в адрес ООО «

<

данные изъяты>» строительного материала. При этом всё общение по поводу реализации и оплаты строительного материала велось с ФИО1, которая работала бухгалтером в ООО «

<

данные изъяты>». Ему знакомо ООО «

<

данные изъяты> директором которого является С11 В 

<

дата обезличена> году, ООО «

<

данные изъяты>» приобретало у ООО «

<

данные изъяты>» железобетонные блоки. При реализации железобетонных блоков в адрес ООО «

<

данные изъяты>» общение велось как с С11, так и с ФИО1, которая также оказывала бухгалтерские услуги ООО «

<

данные изъяты>». Индивидуальный предприниматель С2 ему знаком, так как ООО «

<

данные изъяты>» производил оплату товара в его адрес за ООО «

<

данные изъяты>» (т. 6 л.д. 160-166, т. 3 л.д. 22-27).

Показаниями свидетеля С4. оглашенными в судебном заседании, в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия участников процесса, согласно которым в 

<

дата обезличена> году он совместно с С5. учредили ООО «

<

данные изъяты>». При этом он был назначен на должность генерального директора, а С5 был назначен на должность коммерческого директора. На протяжении всей деятельности ООО «

<

данные изъяты>» занимается оптовой реализацией строительного материала, а именно металлопроката и железобетонных изделий. В 

<

дата обезличена> году они решили реализовывать в адрес ГК «

<

данные изъяты>» железобетонные изделия, стали искать контрагентов для ООО «

<

данные изъяты>» у которых возможно было приобретать в большом количестве железобетонные изделия, с целью их дальнейшей реализации ГК «

<

данные изъяты>». В первом полугодии 

<

дата обезличена> года, в ходе личной встречи межу С5 и С3 последний согласился предоставить сведения о крупных производителей и продавцов железобетонных изделий, но за это потребовал заключить с ООО «

<

данные изъяты>», с которым он работает, договор комиссии. С предложением С3 они согласились. С3 предоставил им сведения о 

<

данные изъяты>», АО «

<

данные изъяты>» и других организациях, которые являются крупными производителями и продавцами железобетонных изделий. 

<

дата обезличена>, между ООО «

<

данные изъяты>», в его лице и ООО «

<

данные изъяты>», в лице С1 заключен договор комиссии 

<

номер обезличен> по реализации товара от 

<

дата обезличена>. О том, что директором ООО «

<

данные изъяты>» является С1., он узнал из представленных реквизитов ООО «

<

данные изъяты>» и из договора комиссии. Лично с С1 он не знаком и с ним не встречался, в том числе для подписания договора, какие либо разговоры с С1 по поводу взаимодействия между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», он не вел. В дальнейшем всё взаимодействие между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» велось через бухгалтеров С14 и ФИО1 В 

<

дата обезличена> году, он лично познакомился с ФИО1, которая приезжала к ним в офис, с которой они обсуждали правильное ведение бухгалтерского учета по договору комиссии и отражения данной сделки в налоговой отчетности. ФИО1 помогала им по вопросам ведения бухгалтерского учета ООО «

<

данные изъяты>», не связанного с взаимодействием с ООО «

<

данные изъяты>». После подписания договора комиссии 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, с С3 они взаимодействовали по телефону в течении примерно одного месяца, дальнейшее деловое общение с ООО «

<

данные изъяты>», на протяжении 

<

дата обезличена> годов, велось уже через бухгалтеров С14 и ФИО1 В конце 

<

дата обезличена> года, у ООО «

<

данные изъяты>» образовалась задолженность перед ООО «

<

данные изъяты>» по договору комиссии на реализацию товара, в связи с чем, с целью закрытия дебиторской задолженности, в период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>, С5 созвонился с С3 и попросил выставить счет для оплаты по договору комиссии, на что С3 пояснил, что счета ООО «

<

данные изъяты>» заблокированы. В 

<

дата обезличена> года, С3 на звонки не отвечал. Примерно в период с 

<

дата обезличена> год, С5 позвонил ФИО1 и попросил у неё номер мобильного телефона С1, пояснив ей, что у ООО фирма «

<

данные изъяты>» имеется задолженность перед ООО «

<

данные изъяты>» по договору комиссии и необходимо закрыть данную задолженность. В 

<

дата обезличена> года, на мобильный телефон С5 позвонил неизвестный мужчина, который представился С1 и договорился о встрече у них в офисе, для решения вопроса по оплате в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по договору комиссии. Мужчина сообщил, что у него с ИП 

<

данные изъяты> имеется договор поставки на строительные материалы, и по нему нужно рассчитаться. Он поинтересовался у них, смогут ли они в случае чего перевести денежные средства за строительный материал, который ООО «

<

данные изъяты>» приобрел у ИП 

<

данные изъяты> в счет взаимозачёта, то есть за те денежные средства, которые должны были быть переведены ООО «

<

данные изъяты>» на банковские счета ООО «

<

данные изъяты>». На его предложение он с С5 ответили согласием. В период времени с 

<

дата обезличена> года, в офис ООО «

<

данные изъяты>» поступали письма от ООО «

<

данные изъяты>» за подписью С1., всего примерно 6-7 писем, о необходимости проведения оплаты по имеющейся задолженности у ООО «

<

данные изъяты>» перед ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ИП 

<

данные изъяты> за ООО «

<

данные изъяты>», в которых отражалась сумма оплаты. После того, как ООО «

<

данные изъяты>» производил оплату за ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ИП 

<

данные изъяты>, то о проведенной оплате бухгалтер С14 сообщала ФИО1 и сбрасывала ей платежные поручения. С 2 какое-либо общение по поводу оплаты ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ИП 

<

данные изъяты> за ООО «

<

данные изъяты>» не велось и о проводимых оплатах ему не сообщалось. В 

<

дата обезличена> года, в связи с вопросами возникающих у налогового органа по сделкам у ООО «

<

данные изъяты>» с ООО «

<

данные изъяты>», ими принято решение исключить ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» из налоговых вычетов. Ему знакомо ООО «

<

данные изъяты>», директором которого являлся С9 В 

<

дата обезличена> году, 

<

данные изъяты>» осуществляло реализацию в адрес 

<

данные изъяты>» строительного материала. При этом всё общение по поводу реализации и оплаты строительного материала велось с ФИО1, которая работала бухгалтером в 

<

данные изъяты>». Ему знакомо 

<

данные изъяты> директором которого является С11 В 

<

данные изъяты> году, 

<

данные изъяты>» приобретало у ООО 

<

данные изъяты>» железобетонные блоки. При реализации железобетонных блоков в адрес 

<

данные изъяты>» общение велось как с С11., так и с ФИО1, которая также оказывала бухгалтерские услуги 

<

данные изъяты> Индивидуальный предприниматель С2 ему знаком, так как 

<

данные изъяты>» производил оплату товара в его адрес за 

<

данные изъяты> (т. 6 л.д. 167-173, т. 3 л.д. 14-19, 35-38.

Показаниями свидетеля С6 оглашенными в судебном заседании, в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия участников процесса, согласно которым с 

<

дата обезличена> года он работает в различных организациях занимающихся выполнением общестроительных работ. В 

<

дата обезличена>. он обратился к С3, с предложением поработать от имени возглавляемой им компании ООО «

<

данные изъяты>». В 

<

дата обезличена> году он как раз нашёл строительный объект, где необходимо было выполнить фасадные работы, устройство кровли и монтаж оконных блоков. Заказчиком выступала 

<

данные изъяты>», объект находился в 

<

адрес обезличен>, назывался комплекс средне этажных домов «

<

данные изъяты>». При заключении сделки с 

<

данные изъяты>» он обозначил себя как представитель 

<

данные изъяты>», при этом договор и иные документы с ООО «

<

данные изъяты>» он возил на подпись в 

<

адрес обезличен> и передавал бухгалтеру ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1. Также обмен документами осуществлялся по электронной почте. После закрытия работ с 

<

данные изъяты>» он от имени 

<

данные изъяты>» не работал. Это было связано с тем, что у него возникли сложности во взаимоотношениях с С3. Дело в том, что при закрытии актов и перечислении денег от 

<

данные изъяты>» С3 имея корпоративную банковскую карту ООО 

<

данные изъяты>», без его ведома тратил и снимал денежные средства, поступавшие за выполненные им работы. Когда он об этом узнал, приблизительно в 

<

дата обезличена> года, им было принято решение забрать у него данную карту. Фактически он данной картой пользовался меньше месяца и практически не совершал транзакций, так как расчётный счёт компании был в 

<

дата обезличена> года заблокирован. Большинство трат по карте, совершено С3, который совершал покупки в собственных интересах (алкомаркеты, продукты, такси и иные траты), не связанные с деятельностью фирмы. В связи с тем, что блокировка расчётного счёта для него стала неожиданностью, он не смог получить денежные средства за выполненные им работы для 

<

данные изъяты>». Его компаньон С1 на связь не вышел, контакт с ним установить не удалось. С1 он никогда не видел, по деятельности 

<

данные изъяты>» с ним не общался, все общение строилось через М., в связи с этим утверждать о том, что именно С1 подписывал первичную документацию не может. Фактически он не знает, кто подписывал финансово-хозяйственные документы, он их забирал при встрече, либо у М., либо у Ю.. В связи с тем, что от данной фирмы он работать не мог, им более сделок от имени 

<

данные изъяты>» не заключалось, и не осуществлялось. Единственное, что он приобрел от имени данной организации, это шины на автомобиль, и совершил несколько операций по корпоративной карте. Таким образом, управленческих, распорядительных функций в данной фирме он не осуществлял. В 

<

дата обезличена> года, им было принято решение переехать на постоянное место жительство в 

<

адрес обезличен>, и фактически к деятельности 

<

данные изъяты>» он никакого отношения не имел (т. 4 л.д. 1-4).

Показаниями свидетеля С11 оглашенными в судебном заседании, в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия участников процесса, согласно которым в 

<

дата обезличена> году им было выкуплено 

<

данные изъяты> А» ИНН 

<

номер обезличен>. Данная компания была приобретена с целью осуществления оптовой торговли строительными материалами, а также для ведения общестроительных работ. В штате организации было трудоустроено до 20 человек, также привлекались сотрудники при проведении строительных работ по гражданско-правовым договорам. Кассы на предприятие не было, расчётный счёт был открыт в 

<

данные изъяты>». Адрес месторасположения офиса фирмы был: в 

<

адрес обезличен>, пом. 

<

номер обезличен>. Компания ООО 

<

данные изъяты>» ИНН 

<

номер обезличен> ему знакома, о существовании данной фирмы узнал от С6, который работал от имени данной фирмы при выполнении подрядов в 

<

адрес обезличен>, по установке окон. Также в данной компании его штатный бухгалтер ФИО1 помогала вести бухгалтерию (он ей не запрещает оказывать бухгалтерские услуги иным предприятиям, насколько он знает она может сопровождать до 10 организаций). Фактическими же руководителями в данной компании были С3 и его компаньон С1. С данными людьми он познакомился, когда они приходили к Ю. по вопросам ведения бухгалтерии на офис по адресу: 

<

адрес обезличен>, а затем 1-й 

<

адрес обезличен> 

<

данные изъяты>»). Как он понял ФИО1 познакомила их с С6, который намеревался купить у них фирму, но в итоге сделка так и не состоялось, и насколько ему известно у них на этой почве начались разногласия. Об этом он может судить по причине того, что С1 обращался к нему за помощью, повлиять на С3 и С6, чтобы они выплатили ему деньги за те контракты, которые проходили по фирме, иначе он откажется от руководства в фирме. В дальнейшем эта ситуация развивалась, таким образом, что С1 в итоге написал отказ от деятельности фирмы в налоговом органе, при этом своим компаньонам сообщил, что дал показания о том, что является руководителем. В итоге С6, данную фирму не выкупил, и С3, С1, С6 фирму забросили. События эти происходили в 

<

дата обезличена> году (т. 4 л.д. 114-116).

Показаниями свидетеля С15 оглашенными в судебном заседании, в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия участников процесса, согласно которым ему знакома ФИО1, которая предложила ему работу по перевозке грузов для 

<

данные изъяты> Договор был заключен с 

<

данные изъяты>, выступающим как индивидуальный предприниматель, но фактически всей организацией деятельности данного индивидуального предпринимателя занималась ФИО1 Уже на протяжении двух лет он перевозит грузы для 

<

данные изъяты>» с 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>» и из 

<

адрес обезличен> сваи (т. 4 л.д. 90-92).

Показаниями свидетеля С16 оглашенными в судебном заседании, в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия участников процесса, согласно которым ФИО1 ему знакома только по телефонному общению. Она предложила ему работу в интересах 

<

данные изъяты>», для которой он осуществляет перевозки грузов с 

<

данные изъяты> «

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>» и с других строительных заводов. При необходимости перевозки грузов ФИО1 звонит ему и уведомляет, что в интересах 

<

данные изъяты>» необходимо осуществить перевозку. Договор заключается в 

<

данные изъяты>» и оплата производится последними (т. 4 л.д. 93-95).

Показаниями свидетеля С17 оглашенными в судебном заседании, в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия участников процесса, согласно которым ФИО1 ему знакома исключительно по телефонному. Она предложила ему осуществлять перевозки в интересах 

<

данные изъяты>», при этом договор заключался с её мужем ФИО1 

<

данные изъяты> Для ООО 

<

данные изъяты>» его водитель возил грузы в 

<

адрес обезличен> на строительные объекты компании «

<

данные изъяты>» с заводов в 

<

адрес обезличен>, в 

<

адрес обезличен> (т. 4 л.д. 96-98).

Показаниями свидетеля С18 оглашенными в судебном заседании, в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия участников процесса, согласно которым с 

<

дата обезличена> года он работает в 

<

данные изъяты>» на различных должностях. В настоящее время является начальником отдела сбыта. В его должностные обязанности входит, подготовка коммерческих предложений, общение с заказчиками, сопровождение сделок по реализации. 

<

данные изъяты>» ему знакома, они являются их клиентами с 

<

дата обезличена> года (т. 4 л.д. 99-101).

Показаниями свидетеля С19 оглашенными в судебном заседании, в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия участников процесса, согласно которым он является индивидуальным предпринимателем, осуществляет грузоперевозки. Применяет упрощенную систему налогообложения, доходы минус расходы. Деятельность ведётся через расчетный счет. Кроме него в ИП сотрудников нет. Компания ООО «

<

данные изъяты>» ему знакома, так как ее для работы нашла его супруга ФИО1, где она оказывала бухгалтерские услуги. Данной компании он предоставлял услуги перевозки (т. 5 л.д. 216-218).

Помимо показаний представителя потерпевшего, свидетелей, виновность ФИО1 в совершенном преступлении подтверждается протоколами следственных действий, иными документами, исследованными в судебном заседании:

- заключением эксперта 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

данные изъяты> (т. 2 л.д. 157-164);

- заключением эксперта 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

данные изъяты> (т. 4 л.д. 202-210);

- заключением эксперта 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

данные изъяты> (т. 5 л.д. 1-10);

- заключением эксперта 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> (т. 5 л.д. 105-115);

- заключением эксперта 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

данные изъяты> (т. 5 л.д. 129-134);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 

<

дата обезличена>, 

<

данные изъяты> (т. 3 л.д. 79-85);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 

<

дата обезличена>, 

<

данные изъяты> (т. 3 л.д. 88-90);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 

<

дата обезличена>, в 

<

данные изъяты> (т. 3 л.д. 93-101);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 

<

дата обезличена>, в 

<

данные изъяты> (т. 3 л.д. 109-111);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 

<

дата обезличена>, 

<

данные изъяты> (т. 3 л.д. 148-151);

- протоколом очной ставки от 

<

дата обезличена> между свидетелем С1 и свидетелем ФИО1, в ходе которой С1 подтвердил ранее данные им показания (т. 4 л.д. 28-39);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 

<

дата обезличена>, в 

<

данные изъяты> (т. 4 л.д. 76-79);

- протоколом выемки от 

<

дата обезличена>, 

<

данные изъяты> (т. 4 л.д. 122-124);

- протоколом выемки от 

<

дата обезличена>, в 

<

данные изъяты> (т. 4 л.д. 127-129);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 

<

дата обезличена>, 

<

данные изъяты> (т. 4 л.д. 143-147);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 

<

дата обезличена>, в 

<

данные изъяты> (т. 5 л.д. 205-206);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 

<

дата обезличена>, в 

<

данные изъяты> (т. 6 л.д. 53-58);

- копией договора поставки 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

данные изъяты> (т. 1 л.д. 19-20);

- копиями платежных поручений 

<

данные изъяты> (т. 1 л.д. 22, 24, 26, 28, 30, 32, 34, 36, 38, 40, 42, 44, 46);

- справкой 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об исследовании документов в отношении Общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», согласно которой руководство 

<

данные изъяты>», имея реальную возможность частичного погашения недоимки по налогам и сборам в размере 8 209 643,29 рублей, сокрыло денежные средства в сумме 7 306 496,94 рублей, за счет которых должно было производится взыскание налогов и сборов, страховых взносов (т. 1 л.д. 77-81);

- справкой 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об исследовании документов в отношении Общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», согласно которой ООО 

<

данные изъяты>», имея недоимку по налогам и сборам, которая образовалась в период с 

<

дата обезличена> года, на основании писем в 

<

данные изъяты> были перечислены в адрес контрагентов денежные средства в сумме 2 259 154 рублей 16 копеек, за счет которых должно было произведено взыскание по налогам и сборам (т. 1 л.д. 104-110);

- справкой о суммах сокрытых денежных средств и (или) имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание по налогам, сборам, страховым взносам, представленная межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, согласно которой в 

<

дата обезличена> года у 

<

данные изъяты>» имелась задолженность по налогам, сборам, страховым взносам в сумме 2 259 154 рубля 16 копеек (т.

<

номер обезличен> л.д. 130);

- сообщением налогового органа о выявленных фактах нарушения налогового законодательства Российской Федерации (т. 1 л.д. 131-137, 138);

- требованием об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей); решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств; решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств; решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица, выставляемые налоговым органом в адрес 

<

данные изъяты>» в период времени с 

<

дата обезличена> года (т. 1 л.д. 138-192);

- справкой 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об исследовании документов в отношении Общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», согласно которой руководство 

<

данные изъяты> за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> (начиная с момента приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке – 

<

дата обезличена>) имея реальную возможность частичного погашения недоимки по налогам и сборам в размере 8 209 643 рубля 29 копеек, сокрыло денежные средства в сумме 7 306 496 рублей 94 копеек, за счет которых должно было производится взыскание налогов и сборов, страховых взносов (т. 1 л.д. 204-208);

- копией регистрационного дела 

<

данные изъяты>» (т. 1 л.д. 239 - том 

<

номер обезличен> л.д. 52).

В судебном заседании адвокатом Савченко В.Ю., подсудимой ФИО1 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Адвокатом Савченко В.Ю., подсудимой ФИО1 ходатайство поддержано.

Государственный обвинитель против удовлетворения ходатайства не возражал.

Представитель потерпевшего представил заявление о рассмотрении уголовного дела в его отсутствие, и не возражал, против прекращения уголовного дела.

Выслушав участников процесса, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу об удовлетворении ходатайства по следующим основаниям.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. 

В силу требований ст. 24 ч. 1 п. 3 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Ч. 2 ст. 27 УПК РФ определяет препятствие к прекращению уголовного дела - возражение против этого обвиняемого.

В п. 25 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» даны разъяснения о том, что при установлении во время судебного разбирательства обстоятельства, указанного в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.

Поскольку ФИО1 обвиняется в совершении преступления, совершенного в период по 

<

дата обезличена>, то на момент вынесения настоящего постановления, срок давности привлечения к уголовной ответственности по указанной статье истек, подсудимая настаивает на прекращении уголовного дела, суд не усматривает оснований к отказу в удовлетворении, заявленного ходатайства.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вещественными доказательствами, суд считает необходимым распорядиться с соблюдением требований ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 24, 27 УПК РФ, 78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного Кодекса Российской Федерации – прекратить, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства, по вступлении постановления в законную силу: 

- CD-R диск, представленный МИФНС 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, на котором содержатся сведения о выявленных фактах нарушения налогового законодательства Российской Федерации 

<

данные изъяты>», а также сведения об открытых счетах 

<

данные изъяты>», С2., 

<

данные изъяты>» - хранить в материалах уголовного дела;

- CD-R диск представленный МИФНС 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, на котором содержатся сведения движении денежных средств по счетам С2 и ООО 

<

данные изъяты>» - хранить в материалах уголовного дела;

- письмо от 

<

дата обезличена> за подписью генерального директора 

<

данные изъяты>» С1 письмо от 

<

дата обезличена> за подписью генерального директора ООО 

<

данные изъяты>» С1 письмо от 

<

дата обезличена> за подписью генерального директора 

<

данные изъяты>» С1.; письмо от 

<

дата обезличена> за подписью генерального директора 

<

данные изъяты>» С1.; письмо от 

<

дата обезличена> за подписью генерального директора 

<

данные изъяты>» С1; письмо от 

<

дата обезличена> за подписью генерального директора 

<

данные изъяты>» С1; письмо от 

<

дата обезличена> за подписью генерального директора 

<

данные изъяты>» С1.; письмо от 

<

дата обезличена> за подписью генерального директора 

<

данные изъяты>» С1.; письмо от 

<

дата обезличена> за подписью генерального директора 

<

данные изъяты>» С1.; письмо от 

<

дата обезличена> за подписью генерального директора 

<

данные изъяты>» С1.; письмо от 

<

дата обезличена> за подписью генерального директора 

<

данные изъяты>» С1.; письмо от 

<

дата обезличена> за подписью генерального директора 

<

данные изъяты>» С1; письмо от 

<

дата обезличена> за подписью генерального директора 

<

данные изъяты>» С1, хранятся в камере хранения вещественных доказательств 

<

данные изъяты> – хранить при материалах уголовного дела; 

- выписка о движении денежных средств по счету 

<

данные изъяты>» 

<

номер обезличен> открытого в 

<

данные изъяты>» - хранить в материалах уголовного дела; 

- выписка о движении денежных средств по счету индивидуального предпринимателя С2 

<

номер обезличен> открытого в 

<

данные изъяты>» - хранить в материалах уголовного дела;

- DVD-R диск, содержащий сведения о движении денежных средств по счетам 

<

данные изъяты>» 

<

номер обезличен> и 

<

номер обезличен> за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>, открытым в 

<

данные изъяты>» - хранить в материалах уголовного дела;

- сшив со счетами фактурами 

<

данные изъяты> – хранить при материалах дела; 

- счет-фактура № 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>; счет-фактуру № 

<

номер обезличен>; счет на оплату № 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>; счет-фактуру № 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, хранятся в камере хранения вещественных доказательств 

<

адрес обезличен> межрайонного следственного отдела – хранить при материалах уголовного дела; 

- расписка, написанная ФИО1 на имя С1 - хранить в материалах уголовного дела;

- CD-R диск, содержащий детализацию телефонных переговоров по номеру 

<

номер обезличен> за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>, находящегося в пользовании С6.; CD-R диск, содержащий детализацию телефонных переговоров по номеру +

<

номер обезличен> за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>, находящегося в пользовании С1.; CD-R диск, содержащий детализацию телефонных переговоров по номеру +

<

номер обезличен> за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>, находящегося в пользовании ФИО1 - хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в 

<

адрес обезличен>вой суд через 

<

адрес обезличен> районный суд 

<

адрес обезличен> в течение 15 суток. 

Судья С.А. Роговая