Дело № 2а-962/2025

УИД 86RS0001-01-2025-000160-82

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

07 марта 2025 года г. Ханты-Мансийск

Ханты-Мансийский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе председательствующего судьи Черкашина В.В., 

при секретаре Гальчевской С.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в помещении Ханты-Мансийского районного суда административное дело № 2а-962/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре на основании части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обратилась в суд с исковым заявлением к административному ответчику ФИО1, о взыскании задолженности по:

пени в размере 500,45 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по налогу на доходы физических лиц, полученного от осуществления деятельности физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, и другими лицами, занимающимися частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ за 2022 год в размере 18 720,00 руб. по сроку уплаты 17.07.2023;

пени в размере 653,36 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по налогу на доходы физических лиц, полученного от осуществления деятельности физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, и другими лицами, занимающимися частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ за 2022 год в размере 24 440,00 руб. по сроку уплаты 25.07.2022;

пени в размере 1 007,85 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по налогу на доходы физических лиц, полученного от осуществления деятельности физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, и другими лицами, занимающимися частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ за 2022 год в размере 37 700,00 руб. по сроку уплаты 25.10.2022;

пени в размере 1 452,69 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по налогу на доходы физических лиц, полученного от осуществления деятельности физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, и другими лицами, занимающимися частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса за 2022 год в размере 54 340,00 руб. по сроку уплаты 25.04.2022;

пени в размере 197,83 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), исходя из дохода 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, за 2022 год в размере 7 400,00 руб. по сроку уплаты 03.07.2023;

пени в размере 920,83 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере 34 445,00 руб.;

пени в размере 234,34 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере 8 766,00 руб.;

пени в размере 6 047,08 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по налогу на доходы с физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2021 год в размере 226 200,00 руб.;

пени в размере 126,58 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по транспортному налогу с физических лиц за 2014 год в размере 4 734,95 руб.;

пени в размере 116,94 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 21.05.2021 за три месяца 2020 года в размере 47 476,00 руб. 

На общую сумму 11 257,95 руб.

Будучи надлежащим образом уведомленным о дате, времени и месте судебного разбирательства представитель административного истца в судебное заседания не явился. Ходатайств об отложении судебного заседания не заявлял. Представитель административного истца просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного разбирательства извещался надлежащим образом.

При таких обстоятельствах суд, руководствуясь пунктом 2 части 7 статьи 292 Кодекса административного судопроизводства РФ, в связи с необходимостью выяснить дополнительные обстоятельства и исследовать дополнительные доказательства, определил продолжить рассмотрение административного дела в общем порядке при указанной явке.

Суд, исследовав и проанализировав материалы дела, приходит к следующим выводам по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать налоги в установленные законодательством сроки.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, уплата законно установленных налогов является основной обязанностью налогоплательщиков.

Материалами дела установлено, что налогоплательщик ФИО1 

<

данные изъяты>

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

Так как в установленный срок уплата налогов не произведена, на основании статьи 75 Налогового кодекса РФ налогоплательщику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности.

В соответствии с пунктами 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Так как в установленный срок уплата налогов не произведена, на основании статьи 75 Налогового кодекса РФ налогоплательщику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 263-ФЗ) с 01.01.2023 введен институт «Единого налогового счета» (далее - ЕНС), в связи с чем произведен переход на новый порядок администрирования долга.

Помимо перехода на ЕНС, повлекшего существенные изменения в порядке уплаты налогов, Федеральным законом № 263-ФЗ введено такое понятие, как совокупная обязанность налогоплательщика. Так, на 01.01.2023 по каждому налогоплательщику сформировано сальдо ЕНС, представляющее собой разницу между общей суммой перечисленных денежных средств и суммой совокупной налоговой обязанности.

Согласно пункту 23 Порядка ведения личного кабинета налогоплательщика (далее - Порядок), утвержденного Приказом ФНС России от 22 августа 2017 года № ММВ-7-17/617@ «Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика» датой отправки документов (информации), сведений физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика считается дата, зафиксированная налоговым органом в подтверждении даты отправки. Датой получения документов (информации), сведений физическим лицом считается день, следующий за днем размещения документов (информации), сведений в личном кабинете налогоплательщика.

На основании статьи 69 Налогового кодекса РФ налогоплательщику в Личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности от 16.05.2023 № 348 на сумму отрицательного сальдо в размере 412 248,40 руб., со сроком исполнения 15.06.2023 (получено - 18.05.2023). 

В установленный срок требование об уплате задолженности не исполнено.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии).

Из материалов дела усматривается, что в соответствии с установленным статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 17.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в установленный законом срок, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с налогоплательщика ФИО1 задолженности по налогам и пени в размере 11 257,95 руб.

Так мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика ФИО1 недоимки по налогам и пени от 22.11.2023 № 02а-0078/2803/2023.

От налогоплательщика ФИО1 мировому судье поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, так в соответствии со статьей 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации мировым судьей вынесено определение от 26.11.2024 об отмене судебного приказа от 22.11.2023 № 02а-0078/2803/2023, в связи с чем Межрайонная ИФНС России № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре обратилась в суд с настоящим исковым заявлением.

Таким образом, срок обращения в суд в порядке искового производства также административным истцом не нарушен.

Недоимка по налогам и пени административным ответчиком до настоящего времени не уплачена, в связи с чем, МИФНС России №10 по ХМАО-Югре обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности в принудительном порядке.

С представленным административным истцом расчетом сумм задолженности административный ответчик не согласен.

С учетом изложенного, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу о взыскании частично с административного ответчика ФИО1 недоимки по пени ввиду следующего.

Так административный истец просит взыскать с ответчика ФИО1 в том числе:

пени в размере 6 047,08 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по налогу на доходы с физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2021 год в размере 226 200,00 руб. Указывая, что (основной долг охвачен мерами взыскания - судебный приказ Судебный участок № 3 Ханты-Мансийского судебного района от 31.10.2022 № 02а-0976/2803/2022. Исполнительное производство № 89489/24/86021-ИП). Так, согласно представленному по запросу суда материалу административного дела № 02а-0976/2803/2022, 12.12.2024г определением мирового судьи судебный приказ отменен. При этом истцом, в порядке ст. 62 КАС РФ, не предоставлено доказательств взыскания основной суммы недоимки по налогу на доходы в размере 226 200,00 руб.;

пени в размере 116,94 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 21.05.2021 за три месяца 2020 года в размере 47 476,00 руб. Указывая, что (налогоплательщиком задолженность оплачена в полном объеме). При этом административным истцом, в порядке ст. 62 КАС РФ, не предоставлено доказательств оплаты суммы штрафа в полном объеме и не приложена к настоящему иску копия указанного решения.

Таким образом в данной части исковые требования удовлетворению не подлежат. 

В связи с чем с административного ответчика подлежат взысканию:

пени в размере 500,45 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по налогу на доходы физических лиц, полученного от осуществления деятельности физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, и другими лицами, занимающимися частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ за 2022 год в размере 18 720,00 руб. по сроку уплаты 17.07.2023;

пени в размере 653,36 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по налогу на доходы физических лиц, полученного от осуществления деятельности физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, и другими лицами, занимающимися частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ за 2022 год в размере 24 440,00 руб. по сроку уплаты 25.07.2022;

пени в размере 1 007,85 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по налогу на доходы физических лиц, полученного от осуществления деятельности физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, и другими лицами, занимающимися частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ за 2022 год в размере 37 700,00 руб. по сроку уплаты 25.10.2022;

пени в размере 1 452,69 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по налогу на доходы физических лиц, полученного от осуществления деятельности физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, и другими лицами, занимающимися частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса за 2022 год в размере 54 340,00 руб. по сроку уплаты 25.04.2022;

пени в размере 197,83 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), исходя из дохода 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, за 2022 год в размере 7 400,00 руб. по сроку уплаты 03.07.2023;

пени в размере 920,83 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере 34 445,00 руб.;

пени в размере 234,34 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере 8 766,00 руб;

пени в размере 126,58 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по транспортному налогу с физических лиц за 2014 год в размере 4 734,95 руб.;

На общую сумму 5 093,93 руб.

Учитывая, что требования административного истца подлежат частичному удовлетворению, руководствуясь частью 2 статьи 103, части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства, пункта 1 части 1 статьи 333.19, пункта 8 части 1 статьи 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации суд возлагает на административного ответчика обязанность по уплате государственной пошлины в размере 4 000 рублей в доход бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 114, 175-180, 290, 291-293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре к ФИО1 – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН № №,- задолженность по:

пени в размере 500,45 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по налогу на доходы физических лиц, полученного от осуществления деятельности физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, и другими лицами, занимающимися частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ за 2022 год в размере 18 720,00 руб. по сроку уплаты 17.07.2023;

пени в размере 653,36 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по налогу на доходы физических лиц, полученного от осуществления деятельности физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, и другими лицами, занимающимися частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ за 2022 год в размере 24 440,00 руб. по сроку уплаты 25.07.2022;

пени в размере 1 007,85 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по налогу на доходы физических лиц, полученного от осуществления деятельности физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, и другими лицами, занимающимися частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ за 2022 год в размере 37 700,00 руб. по сроку уплаты 25.10.2022;

пени в размере 1 452,69 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по налогу на доходы физических лиц, полученного от осуществления деятельности физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, и другими лицами, занимающимися частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса за 2022 год в размере 54 340,00 руб. по сроку уплаты 25.04.2022;

пени в размере 197,83 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), исходя из дохода 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, за 2022 год в размере 7 400,00 руб. по сроку уплаты 03.07.2023;

пени в размере 920,83 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере 34 445,00 руб.;

пени в размере 234,34 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере 8 766,00 руб;

пени в размере 126,58 руб. с 13.08.2023 по 16.10.2023, начисленные по транспортному налогу с физических лиц за 2014 год в размере 4 734,95 руб.;

На общую сумму 5 093,93 руб.

В удовлетворении остальных требований отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей. 

Решение может быть обжаловано в суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры путем подачи апелляционной жалобы через Ханты-Мансийский районный суд в течение месяца со дня вынесения в окончательной форме.

Судья Ханты-Мансийского

районного суда В.В. Черкашин

Мотивированное решение суда составлено 14 марта 2025 года.