Дело № 2а-339/2021

УИД 13RS0001-01-2021-000472-34

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

с. Кемля 08 июля 2021 г.

Ичалковский районный суд Республики Мордовия в составе судьи Проняшина А.А.,

при секретаре судебного заседания Тихоновой О.А..

с участием в деле административного истца межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Республике Мордовия,

административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, задолженности по пени,

у с т а н о в и л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 4 по Республике Мордовия, далее также по тексту межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Мордовия, обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, задолженности по пени. В обоснование требований указано, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку с 30 января 2013 г. за ним было зарегистрировано транспортное средство – автомобиль грузовой 475080 VIN:№, 2009 г. выпуска, государственный регистрационный знак 

<

***>.

ФИО1 по сроку уплаты 01 декабря 2020 г. исчислен транспортный налог за 2019 год в сумме 5 600 рублей. В связи с тем, что добровольно транспортный налог не был уплачен, ему, в порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, начислены пени в сумме 49 руб. 60 коп. за период с 02 декабря 2020 г. по 02 февраля 2021 г.

Также с 14 декабря 2018 г. по 31 марта 2021 г. ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. За ним числится недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (с 01 января 2017 г.) за 2020 год в сумме 4 133 руб. 59 коп., а также по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (с 01 января 2017 г.) за 2020 год в сумме 8 137 рублей.

В порядке статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 12 января 2021 г., 03 февраля 2021 г. направлены требования о необходимости погасить образовавшуюся задолженность по указанным налогам и пени. Данное требование было направлены налогоплательщику в соответствии с пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма с указанным требованием. 

Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Мордовия обратилась к мировому судье судебного участка Ичалковского района с заявлением о взыскании задолженности по указанным налогам. 23 апреля 2021 г. мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-31/2021 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам. Однако 30 апреля 2020 г. мировой судья вынес определение об отмене указанного судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. До настоящего времени обязанность по уплате транспортного налога, страховых взносов и пени ФИО1 не выполнена.

С учетом изложенного административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1: недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 5 600 рублей, пени за период с 02 декабря 2020 г. по 02 февраля 2021 г. в размере 49 руб. 60 коп. в бюджет Республики Мордовия; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 г.: налог за 2020 год в сумме 4 133 руб. 59 коп.; недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 г.: налог за 2020 год в сумме 8 137 рублей, а всего общую сумму 17 920 руб. 19 коп.

Информация о дате, времени и месте рассмотрения дела размещена на сайте Ичалковского районного суда Республики Мордовия, в установленном пунктом 2 части 1 статьи 14, статьи 15 Федерального закона от 22 декабря 2008 г. № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации» порядке.

В судебном заседании представитель административного истца межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Мордовия, своевременно и надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного разбирательства дела, о чем свидетельствует уведомление о вручении почтового отправления, участия не принимал. И.о. начальника межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Мордовия ФИО2 представила суду заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя инспекции, указав, что заявленные требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного разбирательства дела, о чем свидетельствует уведомление о вручении почтового отправления, в судебном заседании участия не принимал, о причинах неявки суду не сообщил и не просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Оснований для отложения судебного разбирательства административного дела, предусмотренных статьей 152 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, не имеется, поэтому суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, явка которых не признана обязательной.

Суд, исследовав письменные материалы дела, находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению, ввиду следующего.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Статьей 3 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Из материалов дела усматривается, что в установленный законом срок налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением от 30 апреля 2021 г. мирового судьи судебного участка Большеигнатовского района Республики Мордовия судебный приказ № 2а-31/2021 о взыскании с должника ФИО1 в пользу взыскателя межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Мордовия недоимки по транспортному налогу за 2019 год, страховых взносов за 2020 год и пени отменен по заявлению ФИО1 (л.д. 17).

Судом также установлено, что ФИО1 с 30 января 2013 является собственником транспортного средства - автомобиля грузового 475080 VIN:№, 2009 г. выпуска, государственный регистрационный знак 

<

***>, мощностью двигателя 140 л.с. (л.д. 4)

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.

Согласно статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины и механизмы, и иные транспортные средства, указанные в данной статье, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункт 1 статьи 359 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В пункте 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации приведены различные виды и мощности транспортных средств, а также ставки транспортного налога в рублях, которые установлены применительно к типу транспортного средства.

Статьей 2 Закона Республики Мордовия от 17 октября 2002 г. № 46-З «О транспортном налоге» (в редакции от 27 ноября 2019 г.) установлено, что ставки транспортного налога устанавливаются на территории Республики Мордовия в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33кВт), 40 рублей.

Сумма налога, подлежащая уплате, согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

В силу статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с указанными нормами ФИО1, как собственнику транспортного средства, начислен к оплате транспортный налог за 2019 год в размере 5 600 рублей.

Налоговое уведомление № 38207951 от 03 августа 2020 г. направлено налоговым органом в адрес ФИО1 почтовой связью (л.д. 9, 10).

В установленный срок транспортный налог ФИО1 не уплачен.

Несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В силу пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачивается единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

С учетом этого, за период с 02 декабря 2020 г. по 02 февраля 2021 г. ФИО1 начислены пени по транспортному налогу в сумме 49 руб. 60 коп.

Кроме того, из материалов дела следует, что в период с 14 декабря 2018 г. по 31 марта 2021 г. ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, осуществлявшего деятельность без образования юридического лица (л.д. 36-37). 

Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В силу частей 1 и 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 03 июля 2016 г. № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 г., осуществляется соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в порядке, действовавшем до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

При этом с 01 января 2017 г. в соответствии с пунктом 2 статьи 4, статьей 5 Федерального закона от 03 июля 2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» указанные полномочия принадлежат налоговым органам. 

Из материалов дела следует, что ФИО1 в установленный срок обязательства по уплате страховых взносов не исполнил.

Административным истцом произведено начисление страховых взносов в фиксированном размере за период с 01 января 2017 г.

12 января 2021 г., 03 февраля 2021 г. ФИО1 выставлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № 98 и № 1415, а также установлены сроки оплаты задолженности до 04 февраля 2021 г. и 22 марта 2021 г., соответственно (л.д. 11, 14).

Данные требования направлены ФИО1 почтовой связью, что подтверждается копиями почтовых реестров (л.д. 13, 16).

Сведениями из лицевых карточек о налоговых обязательствах ФИО1 также подтверждается наличие у административного ответчика налоговой недоимки в указанном административным истцом размере (л.д. 6, 7, 8).

Согласно сообщению от 30 июня 2021 г. начальника межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Мордовия недоимки по налогам и пени в общей сумме 17 920 руб. 19 коп. ФИО1 не оплачены (л.д. 49).

В соответствии с частью 6 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций, суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой суммы.

Согласно представленному административным истцом расчету ФИО1 имеет задолженность по оплате транспортного налога за 2019 год в размере 5 600 рублей и пени по транспортному налогу в сумме 49 руб. 60 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 г.: налог за 2020 год в сумме 4 133 руб. 59 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 г.: налог за 2020 год в сумме 8 137 рублей, а всего 17 920 руб. 19 коп (л.д. 2 об., 5).

Данный расчет судом проверен, является верным.

Возражения административного ответчика относительно порядка и размера исчисления транспортного налога и страховых взносов, задолженности по пени, в суд не поступали.

При таких обстоятельствах, оценив установленные по делу доказательства в совокупности, с учетом того, что расчет задолженности произведен правильно, порядок обращения в суд не нарушен, процедура уведомления плательщика налогов о необходимости погасить задолженность, предшествующая обращению в суд, соблюдена, срок давности на обращение в суд с иском не пропущен, суд приходит к выводу, что административный иск является обоснованным и подлежит удовлетворению.

Доказательств, объективно свидетельствующих об исполнении в полном объеме обязанности по уплате установленных налогов, административным ответчиком не представлено. 

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно пункту 2 статьи 61.1 и пункту 2 статьи 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов. 

В соответствии с частью 2 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 

С учетом изложенного с административного ответчика ФИО1, не освобожденного от уплаты судебных расходов, подлежит взысканию государственная пошлина, которая в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 717 рублей (17 920 руб. 19 коп. х 4% ).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

р е ш и л:

Административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Республике Мордовия удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Республике Мордовия недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 5 600 рублей, пени за период с 02 декабря 2020 г. по 02 февраля 2021 г. в размере 49 руб. 60 коп. в бюджет Республики Мордовия; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 г.: налог за 2020 год в сумме 4 133 руб. 59 коп., недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 г.: налог за 2020 год в сумме 8 137 рублей, а всего 17 920 руб. 19 коп. (семнадцать тысяч девятьсот двадцать рублей 19 коп.). 

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Ичалковского муниципального района Республики Мордовия государственную пошлину в размере 717 рублей (семьсот семнадцать рублей).

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Мордовия в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме через Ичалковский районный суд Республики Мордовия.

Судья Ичалковского районного суда

Республики Мордовия А.А. Проняшин.

1версия для печати