Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

Дело № 2а-712/2020

29 сентября 2020 года

Город Саянск

Судья Саянского городского суда Иркутской О. Маничева С.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установила

Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области (налоговый орган, административный истец) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 (административный ответчик) о взыскании обязательных платежей и санкций, а именно: задолженности по земельному налогу за 2017 г. в размере 174,00 руб. и пеней по земельному налогу в размере 2,82 руб.; задолженности по земельному налогу за 2018 г. в размере 174,00 руб. и пеней по земельному налогу в размере 4,34 руб.; задолженности по транспортному налогу за 2017 г. в размере 2175,00 руб. и пеней по транспортному налогу в размере 35,16 руб.; задолженности по транспортному налогу за 2018 г. в размере 2175,00 руб. и пеней по транспортному налогу в размере 1,68 руб.; задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 181,00 руб. и пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 2,82 руб.; задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 270,00 руб. и пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 4,13 руб. Всего 5199,95 руб.

Налоговым органом представитель для участия в судебном заседании направлен не был, заявлено ходатайство о рассмотрении административного иска в отсутствие представителя административного истца.

В назначенное для рассмотрения административного иска по существу судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился.

В соответствии с ч. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ), если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ.

Поскольку в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной и не признана судом обязательной, и представители этих лиц, суд определил рассмотреть административное дело по административному исковому заявлению налогового органа о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ.

Исследовав письменные материалы дела, проверив полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, соблюдение срока обращения в суд и наличие оснований для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, правильность осуществленного налоговым органом расчета и размера взыскиваемых денежных сумм, суд пришел к выводу о необходимости полного удовлетворения предъявленных к ФИО1 административных исковых требований по следующим основаниям.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать в налоговые органы сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе. В соответствии с п. 11 ст. 85 НК РФ указанные сведения представляются в налоговые органы в электронной форме.

Согласно сведениям о недвижимом имуществе, представленным регистрирующим органом в режиме автоматического приема, в собственности ФИО1 находится следующий объект: квартира с кадастровым 

<

номер изъят>, расположенная по адресу: 666302, 

<

адрес изъят> дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГг.

Таким образом, в соответствии со ст. 400, ч. 1 ст. 401 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В силу п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В п. 1 ст. 409 НК РФ приведены положения о том, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 371 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 2 ст. 52, п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии со ст. 52, п. 3 ст. 409 НК РФ налоговым органом направлялись ФИО1 налоговые уведомления № 10689686 от 24 июня 2018 г., № 16847480 от 04 июля 2019 г., согласно которым налог на имущество физических лиц за 2017 г. исчислен административному ответчику в размере 260,00 руб.

В установленный законодательством срок (03 декабря 2018 г.) налог на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 260,00 руб. не был уплачен.

В связи с неуплатой налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок в соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 2,82 руб. В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. 

В соответствии со ст. 69 НК РФ налогоплательщику направлялось требование об уплате налога, сбора, пени и штрафа № 7626 по состоянию на 05 февраля 2019 г.

Требование налогового органа № 7626 в части уплаты налога на имущество физических лиц за 2017 г., в части уплаты пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г., не было выполнено в установленный законом срок.

27 мая 2020 г. налог на имущество физических лиц за 2017 г. был уплачен в размере 79,00 руб. Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. составляет 181 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2018 г. рассчитан налоговым органом в размере 270,00 руб. и в установленный законодательством срок (02 декабря 2019 г.) не уплачен.

В связи с неуплатой налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок в соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 4,13 руб. В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Расчет сумм пени приложен к административному исковому заявлению.

В соответствии со ст. 69 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налога, сбора, пени и штрафа № 8116 по состоянию на 14 февраля 2020 г., которое не выполнено.

Помимо этого, п. 1 ст. 388 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 и п. 3 ст. 396 НК сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, определяемая в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст. 390 НК РФ).

В силу п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать в налоговые органы сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 01 января текущего года. В соответствии с п. 11 ст. 85 НК РФ указанные сведения представляются в налоговые органы в электронной форме.

На основании сведений о земельных участках, предоставленных регистрирующими органами в режиме автоматического приема, в собственности ФИО1 находятся земельные участки, расположенные по адресу: 

<

адрес изъят>, кадастровый 

<

номер изъят>, дата постановки на регистрационный учет - ДД.ММ.ГГГГ; 

<

адрес изъят>, 2, кадастровый 

<

номер изъят>, дата постановки на регистрационный учет - ДД.ММ.ГГГГ

Таким образом, в соответствии со ст. 388, 389 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Согласно п. 1 ст. 137 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В ст. 52, п. 4 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии со ст. 52, п. 3 ст. 396 НК РФ налоговым органом были направлены ФИО1 налоговые уведомления № 10689686 от 24 июня 2018 г., № 16847480 от 04 июля 2019 г., согласно которым земельный налог за 2017 г. исчислен в размере 174,00 руб. 

В установленный законом срок (п. 1 ст. 397, ст. 6.1 НК РФ) налог административным ответчиком не уплачен, в связи с чем ему начислены пени на сумму 2,82 руб. (ст. 75 НК РФ) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. 

Во исполнение ст. 69 НК РФ налогоплательщику направлялось налоговым органом требование об уплате налога, сбора, пени и штрафа № 7626 от 05 февраля 2019 г. Данное требование в части уплаты земельного налога и пени по земельному налогу за 2017 г. в установленный срок не исполнено.

Земельный налог за 2018 г. рассчитан ФИО1 по земельному участку Иркутская область, 

<

адрес изъят>, 2 на сумму 174,00 руб., по земельному участку 

<

адрес изъят> на сумму 110,00 руб.

С учетом п. 1 ст. 397, ст. 6.1 НК РФ земельный налог за 2018 г. должен был быть уплачен не позднее 02 декабря 2019 г., но административным ответчиком уплачен не был, поэтому в соответствии со ст. 75 НК РФ административному ответчику начислены пени в размере 4,34 руб. 

В соответствии со ст. 69 НК РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени и штрафа № 8116 от 14 февраля 2020 г., и данное требование налогового органа в части уплаты земельного налога и пени по земельному налогу за 2018 г. в установленный срок не исполнено.

27 мая 2020 г. уплачен земельный налог за 2018 г. по ОКТМО 25726000 в размере 110 руб., пени по земельному налогу за 2018 г. по ОКТМО 25726000 в размере 1,68 руб. Сумма задолженности составила по земельному налогу за 2018 г. 174,00 руб., пени по земельному налогу - 2,66 руб.

Также необходимо отметить, что в соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

По сведениям, предоставленным регистрирующими органами в режиме автоматического приема, ФИО1 является собственником транспортного средства: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак 

<

номер изъят> год выпуска 2014, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

Исходя из этого, в соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ исчисление суммы налога производится с учетом месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика. По правилам п. 1 ст. 363 НК РФ этот налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Во исполнение требований п. 3 ст. 363 НК РФ, п. 2 ст. 52 НК РФ налоговым органом налогоплательщику направлены налоговые уведомления № 10689686 от 24 июня 2018 г., № 16847480 от 04 июля 2019 г., согласно которым транспортный налог за 2017 исчислен в размере 2175,00 руб. В установленный законом срок (03 декабря 2018 г.) транспортный налог за 2017 г. в размере 2175 руб. ФИО1 не уплатил. В связи с неуплатой налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок в соответствии со ст. 75 НК РФ административному ответчику начислены пени в размере 35,16 руб.

В соответствии со ст. 69 НК РФ налогоплательщику направлялось требование об уплате налога, сбора, пени и штрафа № 7626 по состоянию на 05 февраля 2019 г. Это требование налогового органа в части уплаты задолженности по транспортному налогу за 2017 г. и пеней по транспортному налогу до настоящего времени не исполнено.

Транспортный налог за 2018 г. начислен ФИО1 в размере 2175,00 руб. и также в установленный законодательством срок (02 декабря 2019 г.) налогоплательщиком не уплачен. В связи с этим по ст. 75 НК РФ ему начислены пени в размере 1,68 руб.

В соответствии со ст. 69 НК РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени и штрафа № 8116 по состоянию на 14 февраля 2020 г., однако данное требование об уплате задолженности по транспортному налогу за 2018 г. и пеней по транспортному налогу до настоящего времени не исполнено.

Межрайонная ИФНС России №14 по Иркутской области направляла мировому судье судебного участка № 83 г. Саянска Иркутской области заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пеней на общую сумму 5421,90 руб. Определением мирового судьи судебного участка № 83 г. Саянска Иркутской области от 03 июля 2020 г. судебный приказ № 2а-1083/2020 от 03 июня 2020 г. отменён, поскольку от ФИО1 поступили возражения относительно его исполнения, в которых он указал, что не согласен с суммой задолженности, так как сумма задолженности погашена.

Вместе с тем, по не опровергнутым административным ответчиком данным налогового органа, не погашена до настоящего времени: задолженность ФИО1 по земельному налогу за 2017 г. в размере 174,00 руб. и пеням по земельному налогу в размере 2,82 руб.; задолженность по земельному налогу за 2018 г. в размере 174,00 руб. и пеням по земельному налогу в размере 4,34 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2017 г. в размере 2175,00 руб. и пеням по транспортному налогу в размере 35,16 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2018 г. в размере 2175,00 руб. и пеням по транспортному налогу в размере 1,68 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 181,00 руб. и пеням по налогу на имущество физических лиц в размере 2,82 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 270,00 руб. и пеням по налогу на имущество физических лиц в размере 4,13 руб. 

Указанная задолженность подлежит взысканию с ФИО1 в исковом порядке, поскольку в соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговые органы при подаче административного иска от уплаты государственной пошлины освобождены.

При этом в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход федерального бюджета.

Цена удовлетворяемого административного иска, предъявленного налоговым органом к административному ответчику ФИО1 составляет 5199,95 руб., следовательно, с учетом положений пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ государственная пошлина в доход федерального бюджета подлежит взысканию с ФИО1, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в размере 400 руб. 

Руководствуясь ст. 290 КАС РФ, судья

решила

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций полностью удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу Иркутская область, 

<

адрес изъят>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области: задолженность по земельному налогу за 2017 год в размере 174,00 рублей и пени по земельному налогу в размере 2,82 рублей; задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 174,00 рублей и пени по земельному налогу в размере 4,34 рублей; задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 2175,00 рублей и пени по транспортному налогу в размере 35,16 рублей; задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 2175,00 рублей и пени по транспортному налогу в размере 1,68 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 181,00 рублей и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2,82 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 270,00 рублей и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 4,13 рублей. Всего взыскать 5199 (пять тысяч сто девяносто девять) рублей 95 копеек.

Реквизиты для уплаты:

БАНК ПОЛУЧАТЕЛЯ: ОТДЕЛЕНИЕ ИРКУТСК

ПОЛУЧАТЕЛЬ: УФК ПО ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ (МЕЖРАЙОННАЯ ИФНС РОССИИ №14 ПО ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ) ИНН 

<

***> КПП 381401001

№ СЧЕТА ПОЛУЧАТЕЛЯ: 40101810250048010001

БИК: 042520001, ОКТМО 25608151

Транспортный налог

По ОКТМО 25622447, Сумма: 4350,00 КБК налога: 18210604012021000110

Пени по транспортному налогу

По ОКТМО 25622447, Сумма: 36,84 руб. КБК пени: 18210604012022100110

Земельный налог

По ОКТМО 25622447 Сумма: 348,00 руб. 

КБК налога: 18210606042041000110

Пени по земельному налогу

По ОКТМО 25622447 Сумма: 7,16 руб. 

КБК пени:18210606043102100110

Налог на имущество физических лиц

ОКТМО 25726000

Сумма: 451,00 руб.

КБК налога 182106010200421000110

Пени по налогу на имущество физических лиц 

ОКТМО 25726000

Сумма: 6,95 руб.

КБК пени:18210601020042100110.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере четыреста (четыреста) рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: С.С. Маничева