уголовное дело № 1-511/2017

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 июня 2017 года г. Улан-Удэ 

Железнодорожный районный суд г.Улан-Удэ Республики Бурятия в составе: председательствующего судьи Сыреновой Е.С. единолично, при секретаре судебного заседания Золотухиной О.С., с участием государственного обвинителя – начальника отдела по надзору за исполнением законодательства по противодействию коррупции прокуратуры Республики Бурятия Чмелева А.С., подсудимой ФИО1, её защитника–адвоката Билтуева Е.С., представившего удостоверение и ордер, рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке принятия судебного решения при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве уголовное дело по обвинению:

ФИО1, родившейся *** в 

<

адрес>, ..., зарегистрированной и проживающей по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимой,

- в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

ФИО1 согласилась с предъявленным ей обвинением в совершении мошенничества, то есть хищении чужого имущества, путем обмана и злоупотребления доверием с использованием служебного положения совместно с двумя иными лицами (уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство), организованной группой в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Не позднее *** у первого иного лица, состоящего на должности старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок ... Межрайонной ИФНС России ... по 

<

адрес> (далее Инспекции), обладавшего знаниями законодательной базы в сфере налогообложения физических лиц, достоверно знавшей об условиях, порядке и основаниях предоставления имущественных налоговых вычетов физическим лицам, имевшей большой опыт проведения камеральных налоговых проверок налоговой отчетности физических лиц, алгоритма работы налогового органа при осуществлении возврата суммы излишне уплаченного физическим лицом налога на доходы физических лиц, обладавшего организационно-распорядительными полномочиями, а также с учетом занимаемой должности и опыта работы, пользовавшейся доверием у руководства Инспекции и сотрудников налогового органа, уполномоченных на прием, регистрацию, ввод налоговой отчетности физических лиц в единую налоговую базу налогового органа и на осуществление возвратов излишне уплаченных налогов, на рабочем месте в помещении каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, достоверно знающей о материальных затруднениях своего родственника второго иного лица возник умысел на незаконное обогащение последнего путем хищения денежных средств из бюджета РФ, используя свое служебное положение. 

Реализуя свой умысел первое иное лицо, из корыстных побуждений, с целью получения стабильного преступного материального дохода решило создать организованную группу, заранее объединившуюся для совершения хищений денежных средств из бюджета Российской Федерации путем незаконного получения имущественных налоговых вычетов по налоговым декларациям, содержащим ложные сведения на имена налогоплательщиков, не имеющих права на получение имущественного налогового вычета (далее подставных налогоплательщиков). 

При этом первое иное лицо, в силу занимаемой должности обладала познаниями в области предоставления и оформления имущественного налогового вычета физическим лицам, ранее уже совершая незаконные действия по оформлению фиктивных имущественных налоговых вычетов на имена близких родственников, в связи с чем, имело преступный опыт в совершении данных преступлений. 

В целях облегчения преступной деятельности первое иное лицо решило привлечь в состав организованной группы ФИО1, владеющую налоговым законодательством РФ, достоверно знающую порядок, условия и основания предоставления имущественного налогового вычета физическим лицам, имеющую навыки по составлению налоговых деклараций и доступ к программному продукту ... версия ..., используемому при составлении и направлении налоговой отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи, в связи с оказанием услуг по ведению бухгалтерских и налоговых учетов, налоговых услуг клиентам ***

Не позднее *** первое иное лицо в офисном помещении ..., Офис - центра по адресу: 

<

адрес>, где на тот момент без заключения трудового договора с *** в качестве консультанта работала ФИО1, оказывая услуги по ведению бухгалтерских и налоговых учетов, действуя с прямым умыслом, предложила ФИО1 совместно совершать хищения денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов от имени подставных налогоплательщиков, предложив ФИО1 за совершение ею незаконных преступных действий по хищению денежных средств из бюджета РФ в качестве вознаграждения оформить в последующем имущественный налоговый вычет на ... ФИО

ФИО1, имея необходимые навыки и достаточный опыт работы с налоговой отчетностью физических лиц, а также доступ к программному продукту ... версия ..., установленному на её личной компьютерной технике в сборе и электронно - цифровой подписи директора *** ФИО, необходимых для представления налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган, умышленно из корыстный побуждений, с целью незаконного обогащения ... ФИО, рассчитывая на продолжительную совместную с первым иным лицом преступную деятельность, приняла предложение, выразив готовность беспрекословно исполнять данные первым иным лицом указания, вступила в состав организованной группы под руководством первого иного лица, став её членом с целью совершения преступлений для извлечения материального дохода в особо крупном размере.

Помимо того, не позднее *** первое иное лицо в целях облегчения преступной деятельности организованной группы предложила ... – второму иному лицу совместно заняться хищением денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков, который, испытывая материальные трудности, из корыстных побуждений и родственных отношений с первым иным лицом, рассчитывая на продолжительную совместную преступную деятельность, согласился на предложение первого иного лица, выразив готовность беспрекословно исполнять данные ему указания, таким образом, вступив в состав организованной группы под руководством первого иного лица.

Тем самым, первое и второе иные лица, а также ФИО1, находясь в 

<

адрес> заранее объединились в организованную группу для совершения хищения денежных средств из бюджета РФ путем оформления фиктивных имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков, с целью извлечения материального дохода в особо крупном размере, при этом первое иное лицо отвело себе роль организатора и лидера преступной группы, а ФИО1 и второму иному лицу роли исполнителей.

В соответствии с преступным планом первого иного лица, второе иное лицо должно было подыскивать граждан, имеющих регистрацию в районах Республики Бурятия и г.Улан-Удэ, подконтрольных Инспекции и действующий банковский расчетный счет. При этом, согласно плану, второе иное лицо, не посвящая таких лиц в совместный с членами организованной группы умысел по хищению денежных средств из бюджета РФ с целью конспирации, должно было убедить последних предоставить свои паспортные данные и номер расчетного счета, получив которые должно передать их первому иному лицу, для организации оформления налоговой отчетности налогоплательщика, представления указанных документов с заведомо для членов организованной группы ложных сведений в налоговый орган по месту прохождения службы первого иного лица, то есть в Инспекцию.

При этом, согласно преступному плану, первое иное лицо, организуя оформления фиктивной налоговой отчетности по представленным вторым иным лицом установочным данным на имена подставных лиц, должно было передать указанные сведения ФИО1, предварительно самостоятельно сформировав заведомо ложные сведения на таких налогоплательщиков, необходимые для составления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме ... и размер имущественного налогового вычета, подлежащего незаконному возврату из бюджета РФ, а также самостоятельно изготовить по представленным вторым иным лицом сведениям о расчетном счете подставного лица, используемого в дальнейшем в качестве якобы налогоплательщика, заявление от имени последнего о возврате ему за определенный налоговый период суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, организовав при этом самостоятельно внесение от имени последнего якобы его подписи.

ФИО1 согласно преступному плану должна была, получив от первого иного лица заведомо ложные сведения о налогоплательщике, самостоятельно сформировать в программном обеспечении ... версия ... налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика, самостоятельно произвести расчет налоговой базы налогоплательщика с учетом установленного указанным лицом размера имущественного налогового вычета, подлежащего возврату из бюджета РФ. При этом, в случае если сумма к возврату превышала установленную действующим законодательством сумму в размере ...., указать в такой налоговой декларации ложные сведения об имеющихся у налогоплательщика кредитных обязательствах, их размере, процентной ставке. 

После чего ФИО1, не имея при себе правоустанавливающих документов на представление интересов подставных налогоплательщиков, для достижения единого с членами организованной преступной группы преступного умысла по хищению денежных средств из бюджета РФ самостоятельно должна была внести в сформированную ею налоговую декларацию сведения о якобы имеющейся у неё доверенности, уполномочивающей директора *** ФИО, не осведомленную о преступных намерениях членов организованной группы на представление интересов подставного налогоплательщика в налоговом органе.

В дальнейшем ФИО1, действующей согласно плану, необходимо было направлять составленные ею данные налоговые декларации по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган – Инспекцию по адресу: 

<

адрес> для проведения первым иным лицом камеральной налоговой проверки представленной ФИО1 в налоговый орган содержащей ложные сведения налоговой отчетности подставных налогоплательщиков.

На завершающем этапе совершения преступления, первому иному лицу необходимо было создать видимость проведения камеральной налоговой проверки с целью получения положительного решения на возврат заявленного этим лицом совместно с членами организованной группы имущественного налогового вычета.

Таким образом, разработанный первым иным лицом план совместных преступных действий предусматривал согласованное и последовательное выполнение участниками организованной группы действий, направленных на достижение преступного результата: хищение денежных средств их бюджета РФ путем оформления фиктивных имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков.

Первое иное лицо, являясь руководителем организованной группы, осуществляло общее руководство, занималось организацией и планированием преступной деятельности группы, в том числе, давая обязательные для исполнения указания всем членам организованной группы, детализируя при этом действия каждого; получив от второго иного лица паспортные данные подставного налогоплательщика, самостоятельно формировало ложные сведения относительно недвижимого имущества подставного налогоплательщика, его налогового агента, отчетного налогового периода, а также сумму имущественного налогового вычета, подлежащего возврату подставному налогоплательщику, передавая указанные сведения ФИО1 для составления налоговой декларации по форме ..., содержащей заведомо для членов организованной группы ложные сведения, направления последней с указанными ложными сведениями посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию; принимало непосредственное участие в изготовлении пакета ложной налоговой документации, изготавливая самостоятельно заявления от имени подставных налогоплательщиков на возврат излишне уплаченного ими налога на доходы физических лиц, организовывая самостоятельно внесения в такие заявления подписей от имени таких налогоплательщиков; используя свое служебное положение, путем обмана, злоупотребляя доверием сотрудников Инспекции представляло налоговую отчетность налогоплательщиков, содержащую заведомо для членов организованной группы ложные сведения, в частности заявления налогоплательщика о возврате последнему суммы излишне уплаченного налога для приема, регистрации и ввода в единую налоговую базу налогового органа; самостоятельно, без проведения мероприятий налогового контроля, создавая видимость проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности, формировало незаконное Уведомление о возврате суммы излишне уплаченного подставным налогоплательщиком налога; используя свое служебное положение, злоупотребляя доверием сотрудников отдела урегулирования задолженности Инспекции относительно законности своих действий, способствовало формированию налоговым органом решения о возврате суммы излишне уплаченного подставным налогоплательщиком налога в установленном ею размере, подлежащего направлению в Управление федерального казначейства по Республике Бурятия (далее УФК) для осуществления возврата денежных средств подставному налогоплательщику из бюджета РФ. 

В обязанности ФИО1 как участника организованной группы входило: изготовление налоговых деклараций по форме ... на имена подставных налогоплательщиков по представленным ей первым иным лицом заведомо ложным сведениям о налогоплательщиках в электронной форме; самостоятельное формирование и расчет налоговой базы за указанный первым иным лицом налоговый отчетный период, расчет имущественного налогового вычета с учетом установленной им же суммы налога подлежащего возврату из бюджета РФ; представление фиктивных налоговых деклараций по форме ... на имена подставных налогоплательщиков в Инспекцию без доверенностей документов, посредством телекоммуникационных каналов связи.

Второе иное лицо, как участник организованной группы должно было: подыскивать граждан, имеющих место регистрации в районах Республики Бурятия, обслуживаемых Инспекцией и открытый банковский расчетный счет в одном из банков г. Улан-Удэ; получать от указанных лиц паспортные данные и сведения о расчетных счетах последних, не посвящая в преступный умысел организованной группы по хищению денежных средств из бюджета РФ, передавать полученные сведения первому иному лицу; изготавливать документы на имена подставных налогоплательщиков, содержащие заведомо ложные сведения, для создания видимости, заявленных требований о возврате имущественного налогового вычета.

За осуществление вышеперечисленных согласованных преступных действий второе иное лицо систематически получало от первого иного лица, как лидера организованной группы, денежное вознаграждение в размере половины от незаконно оформленного членами преступной группы имущественного налогового вычета на подставных налогоплательщиков (но не менее ....), ФИО1 по заранее достигнутой с первым иным лицом договоренности, выполняя указанные функции в организованной группе, получила от указанного лица денежное вознаграждение в сумме ... от незаконно оформленного членами организованной группы имущественного налогового вычета на имя ... ФИО 

Таким образом, первое иное лицо, действуя с прямым преступным умыслом, создало устойчивую организованную группу из трёх лиц: второго иного лица и ФИО1, заранее объединившихся для совершения тяжкого преступления с единым умыслом, интересами и стремлением к совместному осуществлению длительной преступной деятельности, с целью получения стабильного преступного дохода, осознавая общественную опасность своих действий, направленных на хищение денежных средств из бюджета РФ, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба собственнику, и желая их наступления, действуя согласно тщательно разработанному плану, систематически совершали однотипные хищения денежных средств, выделенных из бюджета РФ, используя служебное положение первого иного лица путем оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков. 

Так, не позднее ***, первое иное лицо на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес> действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью обогащения второго иного лица путем хищения денежных средств из бюджета РФ, в составе организованной группы решила незаконно оформить имущественный налоговый вычет на имя второго иного лица на сумму ...

В это же время второе иное лицо, действуя с прямым умыслом, выполняя свою роль в организованной группе, находясь по месту своего жительства в 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> используя принадлежащий ему на праве собственности ноутбук ... самостоятельно сформировало справки о доходах физического лица по форме ... на свое имя за отчетные налоговые периоды с 2011 по 2013 года, внеся в последние заведомо ложные сведения о наименовании своего налогового агента – *** и размере полученного им дохода за указанные налоговые периоды, после чего, изготовил налоговую отчетность. При этом, второе иное лицо, с целью придания видимости достоверности указанных им в справках ... ложных сведений о налоговом агенте и размере своего дохода, поставил в графе «Наименование предприятия» оттиск имеющейся у него печати ***, после чего собственноручно организовал внесение в них фиктивной подписи от имени директора указанной организации – ФИО 

*** второе иное лицо, действуя согласно отведенной роли, в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на свое имя, в помещении дополнительного офиса ПАО «Сбербанк России», расположенного по адресу: 

<

адрес> открыло на свое имя расчетный счет ....

После чего второе иное лицо, находясь в квартире первого иного лица по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ему роли, передало последнему свои паспортные данные, сведения о своем расчетном счете, а также изготовленные им на свое имя справки о доходах физического лица по форме ... за три отчетных периода с 2011 по 2013 года, содержащие заведомо ложные сведения.

Далее первое иное лицо ***, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя второго иного лица, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, умышленно из корыстных побуждений, с целью обогащения второго иного лица, сформировало на листе бумаги заведомо для членов организованной группы ложные сведения относительно подставного налогоплательщика второго иного лица, указав о наличии у второго иного лица недвижимого имущества - 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, с датой её приобретения – *** и суммой произведенных на её приобретение расходов ..., единственным собственником которой являлось само первое иное лицо, установив размер имущественного налогового вычета в сумме ...

*** первое иное лицо, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета РФ в офисном помещении ..., Офис - Центра «Дом Быта» по адресу: 

<

адрес>, передало ФИО1 лист с заведомо для членов организованной группы ложными сведениями подставного налогоплательщика второго иного лица, необходимые последней для составления фиктивных налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме .... ФИО1, действуя в составе организованной группы, согласно отведенной роли, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика второго иного лица, там же, используя компьютер с доступом к программному продукту «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», составила три налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика второго иного лица, указав в них заведомо для членов организованной группы ложные сведения относительно: недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, находящейся на праве собственности у второго иного лица (доля ...), дате приобретения ***; налогового агента второго иного лица - ***, общих суммах его дохода за 2011 год - ...., за 2012 год - ...., 2013 год – ....; сумме документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за три отчетных налоговых периода: 2011 год - ...., 2012 год - ...., 2013 год - .... При этом ФИО1, достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме ...., получив указание от первого иного лица на возврат имущественного вычета в размере ...., самостоятельно указала в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя второго иного лица за отчетный налоговый период 2013 год, наличие у указанного подставного налогоплательщика расходов по уплате процентов по займам (кредитам) в размере .... 

Изготовленные налоговые декларации (налоговый расчет на имя второго иного лица), ФИО1 направила посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию, расположенную по адресу: 

<

адрес>, подтвердив достоверность внесенных ею и членами организованной группы заведомо ложных для неё сведений относительно данных, необходимых для получения имущественного налогового вычета на имя подставного плательщика второго иного лица, электронно - цифровой подписью директора *** ФИО, неосведомленной об истинных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве якобы представителя налогоплательщика второго иного лица, тем самым представив в налоговый орган фиктивную налоговую отчетность указанного подставного плательщика.

*** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, находясь на своем рабочем месте в 

<

адрес> Инспекции по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, достоверно зная о том, что налоговая документация (три налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме ... за три отчетных периода с 2011 по 2013 год на имя подставного налогоплательщика второго иного лица, содержащая для членов организованной группы заведомо ложные сведения, зарегистрирована в единой налоговой базе – ... за номерами: ... (2011 год), ... (2012 год), ... (2013 год), используя свой служебный компьютер и оргтехнику (...), самостоятельно, имея при себе сведения о расчетном счете второго иного лица, изготовила от имени указанного подставного налогоплательщика заявление о возврате последнему суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за три отчетных налоговых периода в размере ...., собственноручно организовав в нем внесение подписи от имени указанного подставного налогоплательщика.

После чего *** в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут первое иное лицо, действуя с прямым умыслом на хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя второго иного лица, используя свое служебное положение, находясь в помещение Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, не имея при себе доверенности на представление интересов последнего, передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО, уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от второго иного лица, содержащее заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно правомерности заявленных им требований по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий.

В то же время сотрудник налогового органа ФИО на своем рабочем месте – в кабинете ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны последнего, добровольно заблуждаясь относительно лица, подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно второго иного лица, зарегистрировала заявление указанного подставного налогоплательщика в единой налоговой базе под номером ..., после чего передала заявление первому иному лицу, действуя вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передаче налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последнего.

В тот же день *** в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут первое иное лицо, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО изготовленное ею ранее заявление от второго иного лица, достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передало его сотруднику отдела информатизации Инспекции ФИО для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего в свои преступные намерения.

*** ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Инспекции ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов организованной группы относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, доверяя последнему, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ..., находясь на своем рабочем месте в помещение кабинета ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя указанного подставного налогоплательщика, передав указанное заявление первому иному лицу, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года № ММВ-7-1/505@, по просьбе последнего.

*** первое иное лицо, в силу занимаемого служебного положения, достоверно зная о том, что налоговая документация на имя указанного подставного налогоплательщика, содержащая для первого иного лица и членов организованной группы заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе - ..., находясь на своем рабочем месте – в кабинете ... Инспекции, обладая познаниями в области налогового законодательства, в том числе, по вопросам возврата излишне уплаченного налога на доходы физического лица, достоверно зная порядок проведения камеральных налоговых проверок, свои должностные обязанности, и действуя вопреки требованиям, предусмотренным положениями Федерального закона «О государственной гражданской службе» № 79-ФЗ от 27 июля 2004г., приняла в работу изготовленные членом организованной группы ФИО1 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя указанного подставного налогоплательщика.

*** около 20 часов 00 минут первое иное лицо на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции, действуя с прямым умыслом, в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, достоверно зная о том, что направленный ФИО1 налоговый расчет на имя второго иного лица содержит ложные сведения относительно: недвижимого имущества - 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, находящейся у него на праве собственности (доля ...), с датой её приобретения ***; налогового агента второго иного лица - ***; общих суммах его дохода за 2011 год - ...., за 2012 год - ...., 2013 год – ....; суммы документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за три отчетных налоговых периода: 2011 год - ...., 2012 год - ...., 2013 год -....; наличия у указанного подставного налогоплательщика за отчетный налоговый период 2013 года расходов по уплате процентов по займам (кредитам) в размере ...., действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – «СЭОД МУ» достоверность представленных ею и членами созданной организованной группы от имени указанного подставного налогоплательщика заведомо ложных сведений.

После чего, в этот же день около 20 часов 00 минут, первое иное лицо, используя свой служебный компьютер (...) сформировало в единой налоговой базе ... решения по камеральной налоговой проверке «Об отказе в привлечении налогоплательщика второго иного лица к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номерами .... Далее первое иное лицо на основании изготовленных указанных решений без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности второго иного лица за 2011, 2012, 2013 отчетные периоды, используя свой служебный компьютер и оргтехнику (системный ...), сформировало и изготовило три уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номерами ... за три отчетных налоговых периода от имени заместителя начальника инспекции ФИО, неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица, согласно которым в отношении подставного налогоплательщика второго иного лица принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за три отчетных налоговых периода с 2011 по 2013 год на общую сумму ....

После чего в период времени с ***, не позднее ***, первое иное лицо, достоверно зная о порядке согласования сформированных по итогам проведения камеральных налоговых проверок Уведомлений, используя свое служебное положение, продолжая реализацию совместного с членами организованной группы преступного умысла по хищению денежных средств из бюджета РФ при неустановленных обстоятельствах, обеспечила подписание изготовленных Уведомлений под номерами ... заместителем начальника Инспекции ФИО, вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий.

Далее, в период времени с ***, не позднее ***, первое иное лицо, действуя с прямым преступным умыслом, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности Инспекции, передала сформированные ею за три отчетных налоговых периода (2011, 2012, 2013 года) Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога ..., а также заявление от имени подставного налогоплательщика второго иного лица от *** сотруднику отдела урегулирования задолженности ФИО, уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме ...., вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий.

*** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут ответственный исполнитель – государственный налоговый инспектор ФИО, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов организованной группы относительно достоверности сведений на право получения плательщиком вторым иным лицом сумм излишне уплаченного налога в размере ...., действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, доверяя ему, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Инспекции, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику - второму иному лицу за ... от *** в размере .... и электронную заявку на возврат ... указанных денежных средств на расчетный счет второго иного лица, открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), на основании представленных первым иным лицом уведомлений о возврате и заявления от лица указанного подставного налогоплательщика, предварительно согласовав с начальниками отделов Инспекции, передала указанную документацию (Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику - второму иному лицу за ... от *** в размере .... на бумажном носителе и Т- макет указанного решения в электронной форме) для утверждения заместителю начальника инспекции ФИО

В этот же день *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут заместитель начальника инспекции ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов организованной группы относительно хищения ими денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя второго иного лица, действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Инспекции, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлениями ..., согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно - цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму .... и в этот же день указанная электронная заявка посредством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: 

<

адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в УФК посредством телекоммуникационных каналов связи. 

Не позднее *** электронная заявка ... от *** на возврат денежных средств зарегистрирована в УФК за номером ... и не позднее *** на её основании сформировано платежное поручение ..., на основании которого с расчетного счета УФК ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России 

<

адрес>, на расчетный счет ..., подконтрольный членам организованной группы, открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), расположенном по адресу: 

<

адрес>, на имя второго иного лица из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме ...

В последующем второе иное лицо распорядилось похищенными денежными средствами по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО1, первое и второе иные лица, реализуя единый умысел на хищение денежных средств из федерального бюджета, из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение первого иного лица, путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме ...., причинив бюджету Российской Федерации материальный ущерб в указанной сумме.

Кроме того, не позднее *** первое иное лицо, находясь на своём рабочем месте – в кабинете ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий в виде причинения материального ущерба Российской Федерации, достоверно зная о тяжелом материальном положении ... ФИО и членов её семьи, из корыстных побуждений, решила незаконно оформить имущественный налоговый вычет на имя ... ФИО на сумму ...

Для совершения преступления первое иное лицо, как лидер организованной группы, исполняя роль по организации и планированию её преступной деятельности, решила привлечь к совершению данного преступления члена организованной группы ФИО1 

Так, первое иное лицо, действуя согласно разработанному плану и распределению ролей, располагая сведениями о расчетном счете ФИО, должна была самостоятельно сформировать заведомо ложные сведения относительно налогоплательщика ФИО, а именно: его месте работы за 2014г. отчетный налоговый период; об имеющемся у него на праве собственности недвижимом имуществе, дате его приобретения; сумме имущественного налогового вычета, подлежащего возврату подставному налогоплательщику ФИО, и передать указанные сведения для составления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме ... ФИО1

Помимо этого первое иное лицо должно было самостоятельно изготовить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы подставного налогоплательщика ФИО и представить указанное заявление в налоговый орган без доверенности на свое имя, используя свое служебное положение, вводя сотрудников налогового органа, уполномоченных на прием, контроль и регистрацию налоговой документации, в заблуждение относительно законности своих действий.

В свою очередь ФИО1, действуя согласно разработанному плану и отведенной ей роли, должна была, выполняя указания первого иного лица, используя программный продукт «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», установленный на её личном компьютере, расположенном в офисном помещение ... Офис-центра, по адресу: 

<

адрес>, изготовить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика ФИО за отчетный налоговый период 2014 года по представленным первым иным лицом заведомо ложным сведениям, с учетом суммы к возврату имущественного налогового вычета в размере .... 

На последнем этапе преступного плана первое иное лицо, используя свое служебное положение и сформированную ей и ФИО1 налоговую отчетность на подставного налогоплательщика ФИО, содержащую заведомо для членов организованной группы ложные сведения, должна была, создавая видимость проведения камеральной налоговой проверки, не проводя мероприятий камерального налогового контроля, сформировать Уведомление о представлении имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО на сумму .... с целью получения в последующем положительного результата на возврат имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика.

Так, не позднее 12 часов 00 минут *** первое иное лицо, находясь на своем рабочем месте в помещение кабинета ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, имея корыстный умысел, направленный на обогащение ... ФИО, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно – опасных последствий в виде причинения материального ущерба Российской Федерации, собственноручно сформировало на листе бумаги заведомо ложные сведения относительно подставного налогоплательщика ФИО, необходимые ФИО1 при составлении налоговой декларации, указав при этом заведомо для неё ложные сведения об имеющемся у ФИО недвижимом имуществе – 

<

адрес> датой её приобретения – ***; сумме фактически произведенных расходов на приобретение объекта недвижимости в размере ....; о налоговом агенте ФИО – Обществе с ограниченной ответственностью ***, установив размер имущественного налогового вычета подставному налогоплательщику ФИО в сумме ...

Далее не позднее 12 часов 00 минут *** первое иное лицо, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный с ФИО1 преступный план по хищению денежных средств из бюджета РФ путём незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, находясь в офисном помещении ..., расположенном в *** по адресу: 

<

адрес>, передало лист бумаги, содержащий заведомо для неё ложные сведения относительно подставного налогоплательщика ФИО, необходимые ФИО1 для составления фиктивной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме ....

ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, направленным на обогащение ... ФИО, выполняя отведенную ей роль в составе организованной группе, реализуя совместный с первым иным лицом преступный план по хищению денежных средств из бюджета РФ путём незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, находясь в офисном помещение ..., расположенном в Офис – Центре, по адресу: 

<

адрес>, не позднее 12 часов 00 минут ***, используя свой личный компьютер, с доступом к программному продукту «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», составила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика ФИО, указав в ней заведомо ложные сведения относительно объекта недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>; даты её приобретения (***) и доли в праве собственности – ...; указав в качестве налогового агента ФИО – ***; суммы дохода ФИО в размере ... за 2014 год; суммы документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период – .... При этом ФИО1, получив обязательное для исполнения указание от первого иного лица на возврат имущественного вычета в размере ...., самостоятельно указала в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика ФИО за отчетный налоговый период 2014 г. якобы, наличие у подставного налогоплательщика ФИО расходов по уплате процентов по займам (кредитам) в размере ...

После чего направила указанный налоговый расчет, составленный на имя подставного налогоплательщика ФИО, посредством телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган – Инспекцию, расположенную по адресу: 

<

адрес>, подтвердив достоверность внесенных ею и руководителем организованной группы ФИО заведомо ложных сведений электронно-цифровой подписью директора *** ФИО, неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве, якобы, представителя налогоплательщика ФИО, тем самым представив в налоговый орган налоговую отчетность, содержащую заведомо для ФИО1 и ФИО ложные сведения относительно подставного налогоплательщика ФИО

Далее в период времени с ***, не позднее ***, первое иное лицо на своем рабочем месте в кабинете ... Инспекции, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, в силу занимаемого служебного положения, достоверно зная, о том, что налоговая декларация на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика ФИО за 2014 год, содержащая для членов организованной группы ложные сведения, зарегистрирована в единой налоговой базе – ... за номером ..., используя свой служебный компьютер (...), самостоятельно, имея при себе сведения о расчетном счете ФИО, изготовила от имени подставного налогоплательщика ФИО заявление о возврате последнему суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период в размере ...., самостоятельно организовав в нем внесение подписи от имени, якобы, налогоплательщика ФИО

*** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, действуя в составе организованной группы, с умыслом обогащения своего родственника – племянника ФИО, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, используя свое служебное положение, находясь в помещение Инспекции, не имея при себе доверенности на представление интересов ФИО, передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО, уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от имени ФИО, содержащее заведомо для неё ложные сведения относительно возврата суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий.

*** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут сотрудник налогового органа ФИО, находясь на своем рабочем месте в операционном зале Инспекции по адресу: 

<

адрес>, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, добровольно заблуждаясь относительно лица, подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно ФИО, зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика ФИО в единой налоговой базе за номером ..., после чего, передав заявление первому иному лицу, действуя тем самым вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 г. по просьбе последнего.

В этот же день, то есть *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО изготовленное ею ранее заявление от лица ФИО, достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Инспекции ФИО для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего в свои преступные намерения.

*** ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Инспекции ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, доверяя последнему, находясь на своем рабочем месте в помещение каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя ФИО, передав указанное заявление первому иному лицу, тем самым действуя вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года № ММВ-7-1/505@, по просьбе последнего. 

В этот же день, то есть ***, первое иное лицо, достоверно зная о том, что налоговая документация на имя подставного налогоплательщика ФИО, содержащая для первого иного лица и члена организованной группы ФИО1 заведомо ложные сведения, зарегистрирована в единой налоговой базе - ..., около 20 часов 00 минут, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Инспекции, в силу занимаемого служебного положения, обладая познаниями в области налогового законодательства, в том числе по вопросам предоставления имущественного налогового вычета, достоверно зная порядок проведения камеральных налоговых проверок, действуя вопреки установленным налоговым законодательством РФ требованиям, приняла в работу изготовленную ФИО1 налоговую декларацию.

*** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, действуя с прямым преступным умыслом, направленным на обогащение ... ФИО, выполняя отведенную себе в составе организованной группы преступную роль, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, достоверно зная о том, что направленный ФИО1 налоговый расчет на имя подставного налогоплательщика ФИО содержит ложные сведения относительно: недвижимого имущества 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, якобы находящейся на праве собственности у ФИО (доля ...), даты её приобретения ***; налогового агента ФИО - ***; суммы дохода ФИО за 2014 год – в размере ...., суммы документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период в размере ...., и также суммы документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам (кредитам), принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период 2014 года в размере ...., действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечении налогового органа – ... достоверность представленных ею и членом созданной ею организованной группы от имени подставного налогоплательщика ФИО заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого налогоплательщиком имущества явилась не принадлежащая ему на праве собственности 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> датой её приобретения ***; налоговым агентом ФИО являлось *** с суммой удержанного налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 года в размере ....; сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом имеющихся у ФИО доходов за 2014 год составила ....; сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период в 2014 году составила ...

После чего в тот же день *** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, находясь на своем рабочем месте, расположенном в кабинете ... Инспекции, используя свой служебный компьютер и оргтехнику (...), сформировала в единой налоговой базе ... Решение по камеральной налоговой проверке «Об отказе в привлечении налогоплательщика ФИО к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номером ...; Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номером ... за один отчетный налоговый период от имени заместителя начальника инспекции ФИО, неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и ФИО1, согласно которому в отношении налогоплательщика ФИО принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 года на общую сумму ...

В тот же день *** около 20 часов 00 минут, первое иное лицо, действуя в составе организованной группы, продолжая реализацию единого преступного умысла, направленного на обогащение ... ФИО путем хищения денежных средств из бюджета РФ, осознавая общественную опасность своих преступных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения материального ущерба собственнику и желая их наступления, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, достоверно зная о порядке согласования сформированного ею по итогам проведенной камеральной налоговой проверки решения с заместителем начальника Инспекции ФИО, осуществляющей на тот период времени координацию и контроль над деятельностью отдела камеральных налоговых проверок ..., без ведома и согласия последней, собственноручно организовала внесение в графе Уведомления под номером ... фиктивную подпись от имени ФИО 

Далее в неустановленное следствие время, не позднее ***, первое иное лицо, действуя в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Инспекции передало сформированное Уведомление за отчетный налоговый период 2014 год о предоставлении налогового вычета и возврате налога за номером ..., а также заявление подставного налогоплательщика ФИО от *** сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФИО, уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме ...., вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий.

*** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут ответственный исполнитель – старший государственный налоговый инспектор ФИО, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица, и члена организованной группы ФИО1 относительно достоверности сведений на право получения поставным налогоплательщиком ФИО суммы излишне уплаченного налога в размере ...., доверяя первому иному лицу, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Инспекции, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физического лица налогоплательщику ФИО за номером ... от *** в размере ..., а также электронную заявку на возврат ... вышеуказанных денежных средств на расчетный счет ФИО ... открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), предварительно согласовав его с начальниками отделов Инспекции, передала указанную документацию, сформированную на бумажном носителе и Т-макет указанного решения в электронной форме, для утверждения заместителю начальника инспекции ФИО

В тот же день *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут заместитель начальника инспекции ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и члена организованной группы ФИО1, доверяя первому иному лицу, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Инспекции, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлением ..., согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно-цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму ... и в этот же день электронная заявка на возврат ... посредством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: 

<

адрес>, где, пройдя форматно-логический контроль, была направлена в УФК посредством телекоммуникационных каналов связи.

После чего, не позднее *** электронная заявка на возврат за номером ... от *** на сумму в размере ... зарегистрирована в УФК за номером .... 

*** в неустановленное время в УФК сформировано платежное поручение ..., на основании которого с расчетного счета УФК ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России 

<

адрес>, на расчетный счет ..., открытый в дополнительном офисе ... Байкальского ПАО «Сбербанк России», расположенного по адресу: 

<

адрес>, на имя ФИО из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме ...

Таким образом, ФИО1 и первое иное лицо, реализуя единый преступный умысел, направленный на обогащение ... указанного лица ФИО, путем совершения хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, действуя из корыстных побуждений, в составе организованной группы, осознавая общественную опасность своих действий, непосредственно направленных на совершение преступления, то есть виновно совершенного общественно-опасного деяния против общественных отношений собственности, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения реального материального ущерба РФ и желая их наступления, используя служебное положение первого иного лица, путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме .... 

В результате преступных действий ФИО1 и первого иного лица в составе организованной группы бюджету Российской Федерации причинен материальный ущерб на сумму ...

Кроме того, не позднее 18 часов 00 минут *** второе иное лицо, находясь на территории г. Улан-Удэ Республики Бурятия, реализуя единый совместно с членами организованной группы преступный умысел по хищению денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков, выполняя отведенную ему первым иным лицом роль, решил привлечь для достижения желаемого преступного результата, ... ФИО, не посвящая при этом последнего в преступный умысел членов организованной группы.

Так, не позднее 18 часов 00 минут *** второе иное лицо при личной встрече с ФИО, находясь в его автомашине марки ... у кафе *** по адресу: 

<

адрес>, действуя с прямым умыслом в составе организованной группы, пояснив последнему, что ожидает денежный перевод в сумме около .... и не имеет возможности его получить в связи с отсутствием своего действующего расчетного счета, попросило ФИО предоставить ему свои паспортные данные и номер расчетного счета для получения ожидаемых денежных средств. При этом второе иное лицо, достоверно зная о материальных затруднениях ФИО, пообещало последнему вознаграждение в размере не менее .... от ожидаемой суммы перевода, вводя тем самым последнего в заблуждение относительно законности своих действий.

ФИО, будучи неосведомленным об истинных намерениях второго иного лица и членов организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны последнего на указанное предложение ответил согласием, передав второму иному лицу ксерокопию своего паспорта и номер своего расчетного счета ..., открытого в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...) по адресу: 

<

адрес>. 

Получив сведения о расчетном счете ФИО и его паспортных данных, второе иное лицо *** после 18 часов 00 минут, выполняя отведенную ему роль в организованной группе, находясь в квартире первого иного лица, расположенной по адресу: 

<

адрес>, передал последней ксерокопию паспорта на имя ФИО и номер его расчетного счета.

Далее, не позднее 10 часов 00 минут *** первое иное лицо, реализуя умысел на обогащение своего сына второго иного лица, действуя в составе организованной группы, согласно ранее разработанному плану хищения денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, находясь на своем рабочем месте в помещении каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно - опасных последствий в виде причинения материального ущерба собственнику, располагая сведениями о паспортных данных ФИО, номере его расчетного счета, сформировало заведомо ложные сведения относительно налогоплательщика ФИО за три отчетных налоговых периода с 2012 по 2014 года, указав заведомо ложные сведения относительно имеющегося у ФИО недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес> датой регистрации права собственности на указанное недвижимое имущество *** и суммой, произведенных на его приобретение расходов ...., установив размер имущественного налогового вычета в сумме ....

*** около 10 часов 00 минут первое иное лицо, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета РФ, находясь в офисном помещении ..., расположенном в Офис - Центре «Дом Быта» по адресу: 

<

адрес>, передала ФИО1 лист бумаги, содержащий заведомо для членов организованной группы ложные сведения, необходимые последней для составления фиктивных налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика ФИО

*** около 10 часов 00 минут ФИО1, действуя в составе организованной группы, с умыслом, направленным на обогащение ... (... ФИО) и в пользу последнего, согласно отведенной ей роли, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, находясь в офисном помещении ..., расположенном в Офис – Центре, по адресу: 

<

адрес>, используя свой личный компьютер в сборе с доступом к программному продукту ... версия ..., составила три налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика ФИО, указав в них заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно: недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, находящейся на праве собственности у ФИО (доля ...), даты регистрации права собственности на указанное недвижимое имущество *** год; размера дохода ФИО2 за три отчетных налоговых периода. При этом, ФИО1, достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме ...., получив обязательное для исполнения указание от первого иного лица на возврат имущественного вычета в размере .... самостоятельно указала в налоговых декларациях на имя подставного налогоплательщика ФИО общие суммы дохода последнего за три отчетных налоговых периода: за 2012 год – ...., за 2013 год - ....; за 2014 год – .... и суммы, документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за три отчетных налоговых периода: 2012 год - ...., 2013 год – ...., 2014год – ...., а также ФИО1, достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме 2 000 000 руб., получив указание от первого иного лица на возврат имущественного вычета в размере ...., самостоятельно указала в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме -... на имя ФИО за один отчетный налоговый период (2014 год), якобы наличие у подставного налогоплательщика ФИО расходов по уплате процентов по займам (кредитам) в размере .... 

После чего направила указанные налоговые декларации (налоговый расчет на имя ФИО), посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию, расположенную по адресу: 

<

адрес>, подтвердив достоверность внесенных ею и членами организованной группы заведомо ложных для них сведений относительно данных, необходимых для получения имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО электронно - цифровой подписью директора ***» ФИО, неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве, якобы, представителя налогоплательщика ФИО, тем самым представив в налоговый орган фиктивную налоговую отчетность подставного налогоплательщика ФИО

Далее, *** около 20 часов 00 минут, первое иное лицо на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной себе роли в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, достоверно зная о том, что налоговые декларации на доходы физических лиц по форме ... за три отчетных налоговых периода на имя подставного налогоплательщика ФИО, содержащие для членов организованной группы заведомо ложные сведения, зарегистрированы в единой налоговой базе – ... за номерами: ... (2012 год), ... (2013 год), ... (2014 год), используя свой служебный компьютер и оргтехнику (...), имея при себе сведения о расчетном счете ФИО, самостоятельно изготовила от имени последнего заявление о возврате ФИО суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за три отчетных налоговых периода в размере ...., самостоятельно организовав в нем внесение подписи от имени налогоплательщика ФИО

Далее, *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, действуя с умыслом на хищение денежных средств из бюджета РФ, в составе организованной группы, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, используя свое служебное положение, находясь в помещение Инспекции по адресу: 

<

адрес>, не имея при себе доверенности на представление интересов ФИО, передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО, уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица ФИО, содержащее заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно правомерности заявленного им требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий.

В это же время сотрудник налогового органа ФИО, находясь на своем рабочем месте в операционном зале Инспекции по адресу: 

<

адрес>, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны последнего, добровольно заблуждаясь относительно лица, подавшего заявление в отсутствие этого лица, а именно ФИО, зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика ФИО в единой налоговой базе под номером ..., передав заявление первому иному лицу, действуя вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последнего.

В этот же день, то есть *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, первое иное лицо, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО изготовленное ею ранее заявление от лица ФИО, достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передало его сотруднику отдела информатизации Инспекции ФИО для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего в свои преступные намерения.

*** ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Инспекции ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, доверяя последнему как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ..., действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица и членов организованной группы, находясь на своем рабочем месте в помещении каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя подставного налогоплательщика ФИО, передав указанное заявление первому иному лицу, вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года № ММВ-7-1/505@, по просьбе последнего.

После чего, *** около 20 часов 00 минут, первое иное лицо на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, достоверно зная о том, что направленный ФИО1 налоговый расчет на имя подставного налогоплательщика ФИО за три отчетных налоговых периода с 2012 по 2014 года содержит ложные сведения относительно: недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, якобы находящейся на праве собственности у ФИО (доля ...), даты регистрации права собственности на указанное имущество ***; общих суммах дохода ФИО за 2012 год в размере ...., 2013 год в размере ...., 2014 год в размере .... и суммы, документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за три отчетных налоговых периода: 2012 год в размере ...., 2013 год в размере ...., 2014 год в размере ....; наличия у подставного налогоплательщика ФИО за отчетный налоговый период – 2014 год расходов по уплате процентов по займам (кредитам) в размере ...., действуя из корыстных побуждений, направленных на обогащение своего сына второго иного лица, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердило в программном обеспечение налогового органа – ... достоверность представленных членами организованной группы от имени подставного налогоплательщика ФИО заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого плательщиком имущества является не принадлежащая ему на праве собственности 

<

адрес>, расположенная по адресу: 

<

адрес>, с датой её приобретения ***, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за три отчетных налоговых периода составила ...., а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом, якобы имеющихся у ФИО доходов за 2012 год - ...., 2013 год - ...., 2014 год - ...., а также сумма, документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового вычета за один отчетный налоговый период (2014 год) – ....

После чего первое иное лицо в том же месте и в тоже время, используя свой служебный компьютер (...), сформировало в единой налоговой базе ... Решения по камеральной налоговой проверке «Об отказе в привлечении налогоплательщика ФИО к ответственности» за совершение налогового правонарушения за номерами ..., на основании изготовленных указанных решений без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности ФИО за три отчетных налоговых периода с 2012 по 2014 года, используя свой служебный компьютер и оргтехнику (...), сформировало и изготовило три Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номерами ... от имени заместителя начальника Инспекции ФИО, неосведомленной об его истинных преступных намерениях, согласно которым в отношении налогоплательщика ФИО принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за три отчетных налоговых периода за 2012-2014 года на общую сумму ...

Далее, *** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, достоверно зная о порядке согласования сформированного по итогам проведения камеральной налоговой проверки Уведомлений, используя свое служебное положение, продолжая реализацию совместного с членами организованной группы преступного умысла по хищению денежных средств из бюджета РФ без ведома и согласия заместителя начальника Инспекции ФИО собственноручно организовало внесение в графах Уведомлений под номерами ... фиктивной подписи от имени ФИО, осуществляющей на тот период времени координацию и контроль над деятельностью отдела камеральных налоговых проверок ....

*** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещение отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Инспекции по адресу: 

<

адрес>, передала сформированные ею за три отчетных налоговых периода с 2012 по 2014 год Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога за номерами ..., а также заявление подставного налогоплательщика ФИО от *** сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФИО, уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме ...., вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий.

*** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут ответственный исполнитель – ФИО, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком ФИО суммы излишне уплаченного налога в размере ...., действуя под влиянием обмана со стороны указанного лица, доверяя как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Инспекции, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику ФИО за ... от *** в размере ... и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет ФИО, открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» Бурятское ОСБ ...) на основании представленных первым иным лицом Уведомлений о возврате и заявления налогоплательщика ФИО, самостоятельно согласовав сформированную налоговую документацию на имя налогоплательщика ФИО с начальниками отделов налогового органа, передало указанную документацию (Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику ФИО за ... от *** в размере .... на бумажном носителе и Т - макет указанного решения в электронной форме) для утверждения заместителю начальника инспекции ФИО

В этот же день ***, в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, заместитель начальника инспекции ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов организованной группы, относительно хищения денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, доверяя последнему как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Инспекции, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика и Уведомлениями за номерами ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно - цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ...ZV000000716 на сумму .... и в этот же день электронная заявка на возврат ... посредством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: 

<

адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена посредством телекоммуникационных каналов связи в УФК. 

В неустановленное время, не позднее ***, электронная заявка на возврат ... от *** на сумму в размере ... зарегистрирована в УФК за номером ... и не позднее *** на её основании сформировано платежное поручение ....

*** на основании платежного поручения ... с расчетного счета УФК ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России 

<

адрес> на расчетный счет ..., открытый в дополнительном офисе ... Байкальского ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

адрес>, на имя ФИО из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме ....

В последующем, после *** второе иное лицо, достоверно зная о поступлении денежных средств в сумме .... на расчетный счет подобранного им подставного налогоплательщика ФИО, выполняя обязательные к исполнению указания лидера организованной группы – первого иного лица по распределению похищенных ими денежных средств в свою пользу, из корыстных побуждений, на территории г. Улан-Удэ получило от ФИО денежные средства от незаконно оформленного членами организованной группы имущественного налогового вычета на имя ФИО, а именно денежные средства в сумме ...., распорядившись ими в последующем по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО1, первое и второе лица, реализуя единый умысел на совершение хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение первого иного лица, путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме ...., в результате их действий бюджету Российской Федерации причинен материальный ущерб на сумму ...

Кроме того, не позднее *** первое иное лицо в офисном помещение ... Офис- Центра, расположенного по адресу: 

<

адрес>, действуя с прямым умыслом, направленным на хищение денежных средств из бюджета РФ в составе организованной группы, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий в виде причинения материального ущерба собственнику, из корыстных побуждений, по ранее достигнутой с ФИО1 договоренности, решило незаконно оформить имущественный налоговый вычет в пользу ФИО1 на имя ... – ФИО, в качестве материального вознаграждения последней за её участие в созданной организованной группе.

Для совершения преступления первое иное лицо, как лидер организованной группы, выполняя роль по организации и планированию её преступной деятельностью, решило привлечь к совершению данного преступления члена организованной группы ФИО1 При этом первое иное лицо согласно разработанному плану, распределила их с ФИО1 преступные роли следующим образом: ФИО1 должна была, выполняя указания первого иного лица самостоятельно сформировать ложные сведения относительно налогоплательщика ФИО, а именно: недвижимого имущества, находящегося в собственности последнего за три отчетных налоговых периода, его месте работы и размере дохода за период времени с 2012 по 2014 года, самостоятельно определив размер имущественного налогового вычета, подлежащего возврату из бюджета РФ ... ФИО; изготовить по ранее сформированным ею ложным сведениям относительно подставного налогоплательщика ФИО налоговые декларации на имя последнего и обеспечить их представление в налоговый орган; сформировать и представить первому иному лицу заявление о возврате подставному налогоплательщику ФИО суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц в размере установленном ФИО1

Впоследствии первое иное лицо, используя свое служебное положение по представленной членом организованной группы ФИО1 налоговой отчетности подставного налогоплательщика ФИО, содержащей заведомо для членов организованной группы ложные сведения, должна была, создавая видимость проведения камеральной налоговой проверки, не проводя мероприятий камерального налогового контроля сформировать Уведомление о представлении имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО с целью получения в последующем положительного результата на возврат имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика на сумму указанную ФИО1

*** около 19 часов 00 минут ФИО1, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, находясь в офисном помещении ..., в Офис – Центре, по адресу: 

<

адрес>, используя свой личный компьютер в сборе с доступом к программному продукту ... версия ..., составила три налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме ...) за три отчетных налоговых периода с 2012 по 2014 год на имя подставного налогоплательщика ФИО, указав в них заведомо для неё и первого иного лица ложные сведения относительно: недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, дате её якобы приобретения *** с долей в праве собственности ...; налогового агента - ... (далее по тексту ...); общей суммы дохода ФИО за 2012 год - ...., за 2013 год - ... и 2014 год – .... и суммы, документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за три отчетных налоговых периода: 2012 г.- ...., 2013г.- ...., 2014г. -.... При этом ФИО1, достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме .... самостоятельно указала в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме -... на имя ФИО за один отчетный налоговый период 2014 год – наличие у подставного налогоплательщика ФИО расходов по уплате процентов по займам (кредитам) в размере .... 

После чего, не позднее *** направила указанные налоговые декларации (налоговый расчет на имя ФИО) посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию, расположенную по адресу: 

<

адрес>, подтвердив достоверность внесенных ею заведомо ложных сведений относительно данных необходимых для получения имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО электронно - цифровой подписью директора *** ФИО, неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве, якобы, представителя налогоплательщика ФИО, тем самым представив в налоговый орган налоговую отчетность подставного налогоплательщика ФИО, содержащую заведомо для членов организованной группы ложные сведения.

В период времени с *** по *** налоговая документация (три налоговые декларации на доходы физических лиц по форе ... за три отчетных периода с 2012 по 2014 год на имя подставного налогоплательщика ФИО, содержащая для членов организованной группы заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе – ... за номерами: ...

После чего ФИО1, продолжая свои прямые преступные действия, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ, выполняя свою роль в организованной группе, достоверно зная о том, что изготовленная ею фиктивная документация на имя подставного налогоплательщика ФИО зарегистрирована в единой налоговой базе, и что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы, действуя из корыстных побуждений, убедила ФИО собственноручно заполнить от своего имени заявление о возврате последнему излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за период с 2012 по 2014 год в сумме ...

*** не позднее 13 часов 00 минут ФИО, не посвященный в преступный умысел первого иного лица и члена организованной группы ФИО1, действуя под влиянием обмана со стороны ... ФИО1, доверяя последней в силу имеющихся родственных отношений, находясь в офисном помещении ... Офис-центра, расположенного по адресу: 

<

адрес>, заполнил собственноручно заявление о возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц за период с 2012 по 2014 год на сумму ...., указав в нем реквизиты своего расчетного счета ..., открытого *** в дополнительном офисе «Улан-Удэ» ПАО КБ Уральский Банк Реконструкции и Развития, расположенного по адресу: 

<

адрес>

В это же время ФИО1, находясь в офисном помещении ... Офис-центра, расположенного по адресу: 

<

адрес>, согласно отведенной ей роли в организованной группе передала заявление ... ФИО первому иному лицу.

Далее, *** в период времени с 13 часов 00 минут и до 17 часов 30 минут первое иное лицо на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной себе роли в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, достоверно зная о том, что налоговая документация (три налоговые декларации на доходы физических лиц по форме ... за три отчетных периода с 2012 по 2014 год) на имя подставного налогоплательщика ФИО, содержащая для членов организованной группы заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе – ... за номерами: ..., используя свое служебное положение, не имея при себе доверенности на представление интересов ФИО, передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО, уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, заявление ФИО, содержащее заведомо ложные сведения относительно правомерности заявленного им требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым, вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий.

*** в период времени с 13 часов 00 минут по 17 часов 30 минут сотрудник налогового органа ФИО на своем рабочем месте – в операционном зале Инспекции по адресу: 

<

адрес>, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны последней, зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика ФИО в единой налоговой базе под номером ..., передав его первому иному лицу, вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, установленного Административным регламентом № 99-н, утвержденного Министерством Финансов РФ от 02 июля 2012 года, по просьбе последнего.

В этот же день, *** в период времени с 13 часов 00 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО, заявление ФИО, достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Инспекции ФИО для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении.

*** ответственный исполнитель - сотрудник отдела информатизации Инспекции ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, доверяя последнему, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ..., действуя под влиянием обмана со стороны последней, находясь на своем рабочем месте в помещение каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении от имени подставного налогоплательщика ФИО, после чего передав его первому иному лицу вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, установленного Регламентом ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками, утвержденного Министерством Финансов РФ от 18 июля 2012 года № ММВ-7-1/505@, по просьбе последнего.

*** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, находясь на своем рабочем месте, расположенном в каб. ... Инспекции, действуя с прямым умыслом, в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, достоверно зная о том, что направленный ФИО1 налоговый расчет на имя подставного налогоплательщика ФИО за период с 2012 по 2014 год содержит ложные сведения относительно: недвижимого имущества 

<

адрес>, по адресу: 

<

адрес>, дате её приобретения ***, доля в праве собственности ...; налогового агента - ***; общей суммы якобы дохода ФИО за 2012 год - ..., за 2013 год - ...., 2014 год –.... и суммы документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за три отчетных налоговых периода: 2012 г.- ...., 2013г.- ...., 2014г. –....; наличия у подставного плательщика ФИО за отчетный налоговый период - 2014 год расходов по уплате процентов по займам (кредитам) в размере ...., действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердило в программном обеспечении налогового органа – ... достоверность представленных ею и членом созданной ею организованной группы от имени подставного плательщика ФИО заведомо ложных сведений. После чего, первое иное лицо, используя свой служебный компьютер сформировала в единой налоговой базе ... Решения по камеральной налоговой проверке «Об отказе в привлечении налогоплательщика ФИО к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номерами .... Далее первое иное лицо на основании изготовленных им Решений под указанными номерами, без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности ФИО за 2012, 2013, 2014 отчетные периоды, сформировало и изготовило три Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номерами ... от имени заместителя начальника Инспекции ФИО, неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица, согласно которым в отношении подставного налогоплательщика ФИО принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за три отчетных налоговых периода с 2012 по 2014 год на общую сумму ...

*** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, достоверно зная о порядке согласования сформированных по итогам проведения камеральной налоговой проверки Уведомлений, используя свое служебное положение, продолжая реализацию совместного с членом организованной группы преступного умысла по хищению денежных средств из бюджета РФ без ведома и согласия заместителя начальника Инспекции ФИО собственноручно организовала внесение в графах Уведомлений под номерами ... фиктивной подписи от имени ФИО, осуществляющей на тот период времени координацию и контроль над деятельностью отдела камеральных налоговых проверок ....

*** в период с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут первое иное лицо, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещение отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Инспекции по адресу: 

<

адрес>, передала сформированные ею три Уведомления за три отчетных налоговых периода с 2012 по 2014 год о представлении налоговых вычетов и возврате налога под номерами ..., а также заявление подставного налогоплательщика ФИО от *** сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФИО, уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме ...., вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий.

*** в период времени с 08 часов 30 минут до 16 часов 15 минут, ответственный исполнитель ФИО, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком ФИО суммы излишне уплаченного налога в размере ...., действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, доверяя последнему, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Инспекции, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику ФИО за ... от *** в размере .... и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет ФИО в дополнительном офисе «Улан-Удэ» ПАО КБ Уральский Банк Реконструкции и Развития, расположенном по адресу: 

<

адрес> на основании представленных первым иным лицом Уведомлений о возврате и заявления налогоплательщика ФИО, предварительно согласовав с начальниками отделов Инспекции, передала указанную документацию (Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику ФИО налога за ... от *** в размере .... на бумажном носителе и Т - макет указанного решения в электронной форме) для утверждения заместителю начальника инспекции ФИО

В тот же день *** в период времени с 08 часов 30 минут и до 16 часов 15 минут заместитель начальника инспекции ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов организованной группы относительно хищения ими денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, доверяя как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок, на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлениями за номерами ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, утвердил своей электронно - цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ..., на сумму .... и в этот же день указанная электронная заявка на возврат посредством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: 

<

адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в УФК посредством телекоммуникационных каналов связи.

Не позднее *** электронная заявка ... от *** на сумму .... зарегистрирована в УФК за номером ..., на основании которой не позднее *** сформировано платежное поручение ..., на основании которого *** с расчетного счета УФК ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый в дополнительном офисе «Улан-Удэ» ПАО Коммерческий банк «Уральский Банк Реконструкции и Развития», расположенного по адресу: 

<

адрес>»а» на имя ФИО из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме ...

Таким образом, ФИО1 и первое иное лицо, реализуя единый умысел на незаконное обогащение ... ФИО1 – ФИО, путем совершения хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение первого иного лица путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств, причинив бюджету Российской Федерации материальный ущерб на сумму ...

Кроме того, не позднее *** второе иное лицо в сквере по 

<

адрес>, реализуя единый с членами организованной группы преступный умысел по хищению денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков, выполняя отведенную ему первым иным лицом роль в совместной преступной деятельности, достоверно зная о материальных затруднениях ... ФИО, предложил последнему улучшить его материальное положение, не посвящая того в план организованной группы, пояснив последнему, что для получения им денежных средств, необходимы его паспортные данные и номер расчетного счета открытый на его имя. ФИО, будучи неосведомленным о преступном умысле второго иного лица и членов организованной группы, на предложение последнего ответил согласием.

Не позднее *** ФИО, не осведомленный об истинных преступных намерениях второго иного лица и членов организованной группы, действуя под влиянием обмана, доверяя последнему, по указанному адресу передал ему ксерокопию своего паспорта и номер расчетного счета, открытого в филиале ... ПАО «ВТБ -24» по адресу: 

<

адрес>, необходимые для совершения хищения денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО

Далее, не позднее ***, второе иное лицо, получив паспортные данные и номер расчетного счета ФИО, необходимые для незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, действуя с прямым умыслом, выполняя свою роль в организованной группе, находясь по месту своего жительства в 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, используя принадлежащей ему ноутбук ... самостоятельно сформировал справки о доходах физического лица по форме ... на имя ФИО за отчетные налоговые периоды с 2012 по 2014 года, внеся в последние заведомо ложные сведения о его налоговом агенте, указав в них в качестве такового – *** и размере полученного им дохода за указанные налоговые периоды, договор купли - продажи, приобретенного ФИО недвижимого имущества, указав в качестве недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, с датой приобретения – ***, стоимость приобретенного имущества – ..., расписку о получении денежных средств, свидетельство о государственной регистрации права собственности на приобретенное ФИО недвижимое имущество, договор купли - продажи указанной квартиры, якобы приобретенной ФИО *** за ... 

*** второе иное лицо, выполняя отведенную ему роль в организованной группе, находясь в квартире своей матери первого иного лица, по адресу: 

<

адрес>, передал последней ксерокопию паспорта на имя ФИО, номер расчетного счета последнего и сведения относительно доходов и расходов ФИО 

Далее первое иное лицо не позднее 13 часов 00 минут ***, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, на своем рабочем месте в помещение кабинета ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, умышленно собственноручно сформировало на листе бумаги заведомо ложные сведения относительно подставного налогоплательщика ФИО, необходимые ФИО1 для составления налоговой отчетности, указав заведомо ложные сведения относительно: места работы подставного налогоплательщика ФИО ООО «Восток»; недвижимого имущества – 

<

адрес>, по адресу: 

<

адрес>, указав в качестве даты его приобретения – ***; суммы, произведенных на его приобретение расходов ...., установив размер имущественного налогового вычета в размере ... 

Не позднее 13 часов 00 минут *** первое иное лицо, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета РФ, находясь в офисном помещение ..., расположенном в Офис - Центре «Дом Быта» по адресу: 

<

адрес>, передала ФИО1 лист бумаги, содержащий заведомо для членов организованной группы ложные сведения относительно налогоплательщика ФИО, необходимые последней для составления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика ФИО, содержащих заведомо для членов организованной группы ложные сведения.

Далее, *** не позднее 12 часов 30 минут ФИО1, действуя с прямым умыслом, направленным на обогащение ... ФИО, выполняя отведенную ей роль в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, находясь в офисном помещении ..., в Офис – Центре по адресу: 

<

адрес>, используя свой личный компьютер в сборе с доступом к программному продукту ... версия ... составила три налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика ФИО, указав в них заведомо ложные сведения относительно: объекта недвижимого имущества – 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, даты его приобретения *** и доли в праве собственности у ФИО - ...; указав в качестве налогового агента ФИО - .... При этом ФИО1, достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме ...., получив указание от первого иного лица на возврат имущественного вычета в размере ..., самостоятельно указала в налоговых декларациях на имя подставного налогоплательщика ФИО ложные сведения относительно: размера дохода ФИО за три отчетных налоговых периода: за 2012 год - ...., за 2013 год - ...., 2014 год – .... и соответственно суммы, документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за три отчетных налоговых периода: 2012 год - ...., 2013 год - ...., 2014 год – ....

После чего, направила указанные налоговые декларации (налоговый расчет на имя ФИО), посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию по адресу: 

<

адрес>, подтвердив достоверность внесенных ею и членами организованной группы заведомо ложных сведений, относительно данных необходимых для получения имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО электронно - цифровой подписью директора *** ФИО, неосведомленной об истинных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве, якобы представителя налогоплательщика ФИО, тем самым представив в налоговый орган фиктивную налоговую отчетность подставного налогоплательщика ФИО

*** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной роли в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств Российской Федерации, достоверно зная, что налоговая документация (три налоговые декларации на доходы физических лиц по форме ...) за три отчетных периода с 2012 по 2014 года на имя подставного налогоплательщика ФИО, содержащая для членов организованной группы заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе – ... за номерами: ... используя свой служебный компьютер, самостоятельно, имея при себе сведения о расчетном счете подставного налогоплательщика ФИО, изготовила от лица ФИО заявление о возврате последнему суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за два отчетных налоговых периода с 2012 по 2013 года в размере ...., самостоятельно организовав в нем внесение подписи от имени, якобы, подставного налогоплательщика ФИО

После чего *** в период времени с 08 часов 30 минут до 16 часов 15 минут, первое иное лицо, действуя с прямым умыслом на хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя ФИО, используя свое служебное положение, находясь в помещение Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, не имея при себе доверенности на представление интересов ФИО, передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО, уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица ФИО, содержащее заведомо ложные сведения относительно правомерности заявленного им требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий.

***, в период времени с 08 часов 30 минут до 16 часов 15 минут сотрудник налогового органа ФИО, на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, будучи неосведомленной об истинных намерениях организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, добровольно заблуждаясь относительно лица подавшего заявление, в его отсутствие зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика ФИО в единой налоговой базе под номером ..., после чего, передав заявление первому иному лицу, вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передаче налоговой отчетности.

В этот же день, *** в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут, первое иное лицо, получив у сотрудника отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО, изготовленное ею ранее заявление от лица ФИО, достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Инспекции ФИО для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего в свои преступные намерения.

*** сотрудник ФИО, будучи неосведомленным об истинных намерениях первого иного лица относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, доверяя последней, находясь на своем рабочем месте в помещении каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя ФИО, передав указанное заявление первому иному лицу, вопреки порядка передачи налоговой отчетности по просьбе последней.

*** первое иное лицо, достоверно зная о том, что налоговые документации на имя подставного налогоплательщика ФИО за период с 2012 года по 2013 года, содержащие для организованной группы заведомо ложные сведения зарегистрированы в единой налоговой базе ... около 20 часов 00 минут, на своем рабочем месте в кааб. ... Инспекции, в силу занимаемого служебного положения, обладая познаниями в области налогового законодательства, в том числе, по вопросам предоставления имущественного налогового вычета, достоверно зная порядок проведения камеральных налоговых проверок, действуя вопреки установленным налоговым законодательством РФ требованиям, приняла в работу изготовленную ФИО1 налоговую декларацию.

*** около 20 часов 00 минут первое иное лицо на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, действуя с умыслом, направленным на обогащение своего сына второго иного лица, выполняя отведенную себе в составе организованной группы роль, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, достоверно зная о том, что направленный ФИО1 налоговый расчет на имя подставного налогоплательщика ФИО содержит ложные сведения, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечении налогового органа – ... достоверность представленных ею и членами организованной группы от имени подставного налогоплательщика ФИО заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого подставным налогоплательщиком имущества является не принадлежащая ему на праве собственности 

<

адрес>, расположенная по адресу: 

<

адрес>, с датой приобретения – ***, налоговым агентом ФИО является ***, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за два отчетных налоговых периода составила ...., а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом якобы имеющихся у ФИО доходов за два отчетных налоговых периода 2012 г.- ...., 2013г.- ...

После чего, первое иное лицо, используя свой служебный компьютер сформировала в единой налоговой базе ... решения по камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении налогоплательщика ФИО к ответственности за совершение налогового правонарушения за номерами ..., на основании изготовленных ею Решений без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности ФИО за 2012, 2013 отчетные периоды, сформировала и изготовила два Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номерами ... от имени заместителя начальника Инспекции ФИО, неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица, согласно которым в отношении налогоплательщика ФИО принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за два отчетных налоговых периода за 2012-2013 года на общую сумму ...

*** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, достоверно зная о порядке согласования сформированного ею по итогам проведения камеральной налоговой проверки Уведомления, используя свое служебное положение, продолжая реализацию совместного с членами организованной группы преступного умысла по хищению денежных средств из бюджета РФ без ведома и согласия заместителя начальника Инспекции ФИО собственноручно организовала внесение в графах Уведомлений под номерами ... и ... фиктивной подписи от имени ФИО, осуществляющей на тот период времени координацию и контроль над деятельностью отдела камеральных налоговых проверок ....

Далее, в период времени с *** и не позднее *** первое иное лицо, действуя с прямым умыслом, используя свое служебное положение, в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Инспекции по адресу: 

<

адрес>, передала сформированные ею за два отчетных налоговых периода с 2012 по 2013 года Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога под номерами ... а также заявление подставного налогоплательщика ФИО от *** сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФИО, уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме ...., вводя последнюю в заблуждение относительно законности своих действий. 

*** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут, ответственный исполнитель – государственный налоговый инспектор ФИО, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком ФИО сумм излишне уплаченного налога в размере ...., доверяя первому иному лицу, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Инспекции, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику ФИО за ... от *** в размере 193440 руб. и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет ФИО, открытый в филиале ... ПАО «ВТБ-24», на основании представленных первым иным лицом Уведомлений о возврате и заявления налогоплательщика ФИО, передав сформированную ею налоговую документацию на имя налогоплательщика ФИО по просьбе последней для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции принятое ею Решение относительно плательщика ФИО

*** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов первое иное лицо, получив от ФИО Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику ФИО за ... от ***, действуя согласно отведенной себе роли в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств, принадлежащих РФ, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Инспекции Решения за ..., передав указанную документацию для утверждения заместителю начальника инспекции ФИО

В этот же день *** в период времени с 08 часов 30 минут и до 17 часов 30 минут ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях организованной группы относительно хищения денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя ФИО, действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Инспекции, находясь на своем рабочем месте в кабинете ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлениями за номерами ... согласовал Решение ..., утвердив своей электронно - цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ..., на сумму .... и в этот же день указанная электронная заявка посредством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ по адресу: 

<

адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в УФК посредством телекоммуникационных каналов связи. 

Не позднее *** указанная электронная заявка на возврат денежных средств зарегистрирована в УФК за номером ..., на основании которой не позднее *** сформировано платежное поручение ....

*** на основании указанного платежного поручения с расчетного счета УФК ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытый в филиале ... ПАО «ВТБ -24», расположенного по адресу: 

<

адрес> из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме ...

Продолжая свои действия по хищению денежных средств из бюджета РФ, первое иное лицо не позднее *** на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции, по адресу: 

<

адрес>, действуя в составе организованной группы, выполняя отведенную себе преступную роль, достоверно зная, о том, что налоговая декларация на доходы физических лиц по форме ... за отчетный период 2014 года на имя подставного налогоплательщика ФИО, содержащая для неё и членов созданной ею организованной группы заведомо ложные сведения, зарегистрирована в единой налоговой базе – ... под номером ..., используя свой служебный компьютер и оргтехнику, имея при себе сведения о расчетном счете подставного налогоплательщика ФИО изготовила от лица налогоплательщика ФИО заявление о возврате последнему суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за 2014 год в размере ...., самостоятельно организовав внесение подписи от имени подставного налогоплательщика ФИО

После чего, *** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут первое иное лицо, с умыслом, направленным на хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, используя свое служебное положение, находясь в помещение Инспекции, по адресу: 

<

адрес>, не имея при себе доверенности на представление интересов ФИО, передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО, уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица подставного налогоплательщика ФИО, содержащее заведомо ложные сведения относительно правомерности заявленного им требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение. 

*** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут сотрудник налогового органа ФИО на своем рабочем месте – в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, будучи неосведомленной об истинных намерениях первого иного лица и членов организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, добровольно заблуждаясь относительно лица подавшего заявление, в его отсутствие зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика ФИО в единой налоговой базе под номером ..., после чего, передав заявление первому иному лицу, вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передаче налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, по просьбе последней.

*** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, получив у сотрудника ФИО изготовленное ею ранее заявление от лица подставного налогоплательщика ФИО, достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Инспекции ФИО для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении.

*** ответственный исполнитель - сотрудник ФИО, будучи неосведомленным об истинных намерениях первого иного лица относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, доверяя последней, на своем рабочем месте в помещении кааб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя ФИО, передав заявление первому иному лицу, вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, по просьбе последней.

Далее, *** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, находясь на своем рабочем месте в кааб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, продолжая преступные действия, выполняя отведенную себе в составе организованной группы роль, достоверно зная о том, что налоговая декларация на имя подставного налогоплательщика ФИО за 2014 отчетный налоговый период, содержащая для организованной группы заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе - ... за номером ..., обладая познаниями в области налогового законодательства, в том числе, по вопросам возврата излишне уплаченного налога на доходы физического лица, достоверно зная порядок проведения камеральных налоговых проверок, свои должностные обязанности, действуя вопреки установленным налоговым законодательством РФ требованиям, приняла в работу изготовленную членом группы ФИО1 налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме ...) на имя подставного налогоплательщика ФИО за 2014 год.

В этот же день *** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с умыслом на незаконное обогащение ... второго иного лица, выполняя отведенную себе в составе организованной группы роль, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, достоверно зная о том, что направленный ФИО1 налоговый расчет на имя подставного налогоплательщика ФИО содержит ложные сведения относительно недвижимого имущества – 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, якобы находящегося на праве собственности у ФИО (доля ...), даты его приобретения ***; налогового агента ФИО - ***; суммы, документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период 2014 года – ...., из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечении налогового органа – ... достоверность представленных ею и членами созданной ею организованной группы от имени подставного налогоплательщика ФИО заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого подставным налогоплательщиком имущества является не принадлежащая ему на праве собственности 

<

адрес>, дата приобретения - ***; налоговым агентом ФИО является ***; сумма удержанного налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период составила ...., а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом якобы имеющихся у ФИО доходов за отчетный налоговый период 2014 года - ...

После чего, *** около 20 часов 00 минут первое иное лицо там же, используя свой компьютер сформировала в единой налоговой базе ... Решение по камеральной налоговой проверке «Об отказе в привлечении налогоплательщика ФИО к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номером ... 

Далее первое иное лицо на основании изготовленного ею Решения под номером ..., без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности подставного налогоплательщика ФИО сформировала и изготовила Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номером ... за один отчетный налоговый период (2014 года), используя свой служебный компьютер и оргтехнику от имени заместителя начальника инспекции ФИО, неосведомленной об её истинных преступных намерениях, согласно которым в отношении налогоплательщика ФИО принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 года на сумму ...

После чего, *** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, достоверно зная о порядке согласования сформированного ею по итогам проведения камеральной налоговой проверки Уведомления, используя свое служебное положение, продолжая реализацию совместного с членами организованной группы умысла по хищению денежных средств из бюджета РФ без ведома и согласия заместителя начальника Инспекции ФИО собственноручно организовала внесение в графе Уведомления под номером ... фиктивной подписи от имени ФИО

*** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, первое иное лицо, действуя с прямым преступным умыслом, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, передала сформированное ею за один отчетный налоговый период 2014 года Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога ..., а также заявление подставного налогоплательщика ФИО от *** сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФИО, уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме ..., вводя последнюю в заблуждение.

*** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут ответственный исполнитель ФИО, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком ФИО суммы излишне уплаченного налога в размере ... доверяя первому иному лицу, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Инспекции, в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога ФИО за ... от *** в размере .... и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет ФИО в филиале ... ПАО «ВТБ-24» на основании представленного первым иным лицом уведомления о возврате и заявления налогоплательщика ФИО, передав сформированную налоговую документацию на имя подставного налогоплательщика ФИО по просьбе последней для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции принятое им Решение относительно подставного налогоплательщика ФИО

В этот же день, *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, получив от ФИО решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику ФИО за ... от ***, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств РФ, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Инспекции Решения за ..., передав указанную документацию для утверждения заместителю начальника инспекции ФИО 

В этот же день *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях организованной группы относительно хищения денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя ФИО, действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, доверяя ей как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлением ... согласовал Решение ..., утвердил своей электронно - цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму .... и в этот же день указанная заявка была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: 

<

адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в УФК посредством телекоммуникационных каналов связи. 

Не позднее *** указанная электронная заявка зарегистрирована в УФК за номером ... и не позднее *** на её основании сформировано платежное поручение ....

*** на основании указанного платежного поручения с расчетного счета УФК ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытого в филиале ... ПАО «ВТБ -24», расположенного по адресу: 

<

адрес> г., 

<

адрес> из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме ...

После *** второе иное лицо, достоверно зная о поступлении денежных средств в сумме .... на расчетный счет подобранного им подставного налогоплательщика ФИО, выполняя обязательные к исполнению указания лидера организованной группы первого иного лица по распределению похищенных ими денежных средств в свою пользу, из корыстных побуждений, на территории 

<

адрес> получил от ФИО денежные средства от незаконно оформленного членами организованной группы имущественного налогового вычета на имя ФИО, а именно денежные средства в сумме ...., распорядившись ими по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО1, первое и второе иные лица, реализуя единый умысел, направленный на хищение денежных средств из федерального бюджета, умышленно, из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение первого иного лица путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме ... причинив бюджету Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Не позднее *** второе иное лицо на территории г. Улан-Удэ Республики Бурятия, действуя в составе организованной группы, выполняя отведенную ему роль в совместной преступной деятельности, достоверно зная, что ... ФИО испытывает материальные затруднения, решил привлечь её для достижения желаемого организованной группы результата, не посвящая последнюю в план организованной группы.

Реализуя единый с членами организованной группы преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, второе иное лицо не позднее *** совместно с ФИО в автомашине у 

<

адрес> обратился с предложением улучшить её материальное положение, пояснив, что для получения ею денежных средств необходимы её паспортные данные и номер расчетного счета, открытый на её имя, вводя ту в заблуждение. ФИО, будучи неосведомленной о преступном умысле организованной группы, на предложение последнего ответила согласием.

В тоже время, второе иное лицо, продолжая вводить последнюю в заблуждение, обратился к ФИО с просьбой подыскать для него еще одно лицо из числа её родственников или знакомых, испытывающих материальные затруднения, давая возможность улучшения его материального положения на таких же условиях. На что ФИО ответила своим согласием. 

*** не позднее 18 часов 00 минут ФИО, не осведомленная об истинных преступных намерениях организованной группы, действуя под влиянием обмана, доверяя второму иному лицу, там же передала последнему копию своего паспорта и номер расчетного счета, открытый на её имя в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), по адресу: 

<

адрес>, а также копию паспорта на имя своей матери ФИО и номер расчетного счета, открытый на имя ФИО в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), расположенного по адресу: 

<

адрес>

*** второе иное лицо, получив паспортные данные и номера расчетных счетов ФИО и ФИО, необходимые членам организованной группы для незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков, действуя с прямым умыслом, выполняя свою преступную роль в организованной группе, находясь по месту своего жительства в 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, используя принадлежащей ему ноутбук ..., самостоятельно сформировал справки о доходах физического лица по форме ... на имя ФИО за отчетные налоговые периоды с 2012 по 2014 года, внеся в последние заведомо ложные сведения о её налоговом агенте, указав в качестве ***» и размере полученного ею дохода за указанные налоговые периоды, договор купли - продажи, якобы приобретенного ФИО недвижимого имущества, указав в качестве недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с датой его приобретения – ***, стоимость приобретенного имущества – ...., расписку о получении денежных средств, подтверждающую факт приобретения ФИО указанного имущества, свидетельство о государственной регистрации права собственности на якобы приобретенное ФИО недвижимое имущество, а также договор купли - продажи 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, якобы приобретенной ФИО *** за ... 

После чего, *** не позднее 18 часов 00 минут, второе иное лицо на территории г. Улан-Удэ, используя неустановленную оргтехнику, изготовил указанную документацию на имена ФИО и ФИО

Затем в тот же день, *** после 18 часов 00 минут, второе иное лицо, находясь в квартире своей матери по адресу: 

<

адрес> передал последней ксерокопии паспортов на имя ФИО и ФИО и номера расчетных счетов последних, а также изготовленную им документацию на их имена, содержащую заведомо для членов организованной группы ложные сведения. 

Далее первое иное лицо, не позднее 13 часов 00 минут ***, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена ФИО и ФИО, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, располагая сведениями о паспортных данных ФИО и ФИО, номерах их расчетных счетов, а также ложными сведениями относительно размера доходов и расходов последних, недвижимого имущества, якобы находящегося в их собственности, сформировала на листе бумаги заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно налогоплательщика ФИО, указав в качестве места работы ФИО ***, в качестве недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с датой регистрации права собственности – ***, сумму якобы произведенных на его приобретение расходов 2000000 руб., а также на имя ФИО, указав в качестве места её работы ***, якобы имеющегося у ФИО недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес> датой её регистрации – ***, суммой якобы произведенных на её приобретение расходов ...., тем самым установив размеры имущественных налоговых вычетов на имена ФИО и ФИО за три отчетных налоговых периода с 2012 по 2014 год в сумме .... каждой. 

*** не позднее 13 часов 00 минут первое иное лицо, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета РФ., находясь в офисном помещении ... Офис - Центра «Дом Быта» по адресу: 

<

адрес>, передала ФИО1 лист бумаги, содержащий заведомо для членов организованной группы ложные сведения относительно подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО, необходимые последней для составления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3 –НДФЛ, содержащих заведомо для членов организованной группы ложные сведения. 

*** не позднее 12 часов 00 минут, ФИО1, действуя с умыслом, направленным на обогащение своего ... (... ФИО), в составе организованной группы, согласно отведенной ей роли, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО, находясь в офисном помещении ... Офис – Центра по адресу: 

<

адрес>, используя свой личный компьютер в сборе с доступом к программному продукту ... версия ..., составила три налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме ... имя подставного налогоплательщика ФИО, указав в них заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно: недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенного по адресу: 

<

адрес>, якобы находящегося на праве собственности у ФИО (доля ...), с датой регистрации права собственности на указанное недвижимое имущество ***; налогового агента ФИО - ***. При этом ФИО1, достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме ...., получив указание от первого иного лица на возврат имущественного вычета в размере .... самостоятельно указала в налоговых декларациях на имя подставного налогоплательщика ФИО общие суммы дохода последней за три отчетных налоговых периода: за 2012 год - ...., за 2013 год- ...., 2014 год – .... и суммы, документально подтвержденных ею расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за три отчетных налоговых периода: 2012 год - ...., 2013 год - ...., 2014 год – ...., а также на имя подставного налогоплательщика ФИО, указав в них заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно: недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, якобы находящегося на праве собственности у ФИО (доля ...), с датой регистрации права собственности на указанное недвижимое имущество ***; налогового агента ФИО - ***. При этом, ФИО1, достоверно зная, установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме ...., получив обязательное к исполнению указание от первого иного лица на возврат имущественного вычета в размере .... самостоятельно указала в налоговых декларациях на имя налогоплательщика ФИО общие суммы дохода последней за три отчетных налоговых периода: за 2012 год - ..., за 2013 год - ...., 2014 год – ... и суммы документально подтвержденных ФИО расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за три отчетных налоговых периода: 2012 год - ...., 2013год - ...., 2014год – ... 

После чего направила указанные налоговые декларации (налоговые расчеты на имя ФИО и ФИО), посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию, расположенную по адресу: 

<

адрес>, подтвердив достоверность внесенных ею и членами организованной группы заведомо ложных сведений, относительно данных необходимых для получения имущественных налоговых вычетов на имя подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО электронно - цифровой подписью директора *** ФИО, неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве якобы представителя налогоплательщиков ФИО и ФИО, тем самым представив в налоговый орган налоговую отчетность подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО, содержащую заведомо для членов организованной группы ложные сведения.

*** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, находясь на своем рабочем месте в кааб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, имея корыстный умысел, направленный на обогащение ... (второго иного лица), действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств РФ, достоверно зная о том, что налоговая документация - налоговые декларации на доходы физических лиц по форме ... за период с 2012 по 2014 года на имя подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО, содержащая для членов организованной группы заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе – ... за номерами: на имя ФИО: ...; на имя ФИО: ..., используя свой служебный компьютер самостоятельно, имея при себе сведения о расчетных счетах ФИО и ФИО, изготовила от имени подставного налогоплательщика ФИО заявление о возврате последней суммы излишне уплаченного ею налога на доходы физических лиц за два отчетных налоговых периода с 2012 по 2013 года в размере ...., и заявление от имени подставного налогоплательщика ФИО о возврате последней суммы излишне уплаченного ею налога на доходы физических лиц за два отчетных налоговых периода с 2012 по 2013 года в размере ...., самостоятельно организовав в них внесение подписей от имени подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО соответственно.

После чего *** в период времени с 08 часов 30 минут до 16 часов 15 минут первое иное лицо, действуя с прямым умыслом, направленным на хищение денежных средств из бюджета РФ, в составе организованной группы, путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена ФИО и ФИО, используя свое служебное положение, находясь в помещении Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, не имея при себе доверенности на представление интересов ФИО и ФИО, передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО, уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленные ею заявления от имени ФИО и ФИО, содержащие заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно правомерности заявленного ими требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнею в заблуждение.

В это же время сотрудник налогового органа ФИО, находясь на своем рабочем месте в кааб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, добровольно заблуждаясь относительно лиц, подавших заявления, в отсутствие их, зарегистрировала заявления подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО в единой налоговой базе под номерами ... и ... соответственно.

После чего передала заявления первому иному лицу, вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передаче налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, по просьбе последней.

В этот же день, *** в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут первое иное лицо, получив у сотрудника ФИО изготовленные ею ранее заявления от лица подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО, достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщиков между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала их сотруднику отдела информатизации Инспекции ФИО для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в них, не посвящая последнего в свои преступные намерения.

*** ответственный исполнитель - сотрудник ФИО, неосведомленный об истинных преступных намерениях первого иного лица относительно хищения денежных средств из бюджета РФ и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана и доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ..., находясь на своем рабочем месте в помещение кааб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, произвел ввод данных, содержащихся в заявлениях на имена ФИО и ФИО, передав указанные заявления первому иному лицу, вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, по просьбе последней.

Далее, *** около 20 часов 00 минут первое иное лицо на своем рабочем месте, в кааб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, действуя с прямым умыслом, в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета РФ, достоверно зная о том, что направленный ФИО1 налоговый расчет на имя подставных налогоплательщиков ФИО, ФИО за период с 2012 по 2013 года содержит ложные сведения, действуя из корыстных побуждений, направленных на обогащение своего родственника (второго иного лица), используя свое служебное положение, в нарушение должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечении налогового органа – ... достоверность представленных ею и членами организованной группы от имени подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого налогоплательщиком ФИО имущества является не принадлежащий ей на праве собственности 

<

адрес>, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с датой его приобретения – ***, налоговым агентом ФИО является ***, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за два отчетных налоговых периода составила ...., а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом, якобы имеющихся у ФИО доходов за два отчетных налоговых периода составила в 2012 году - ...., в 2013году - ....; объектом декларируемого налогоплательщиком ФИО имущества является не принадлежащая ей на праве собственности 

<

адрес>, расположенная по адресу: 

<

адрес> датой её приобретения ***, налоговым агентом ФИО является ***, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за два отчетных налоговых периода составила ...., а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета, с учетом имеющихся у ФИО доходов за два отчетных налоговых периода составила в 2012 году - ...., в 2013году - ...

В это же время, первое иное лицо, находясь на своем рабочем месте, в кааб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, используя свой служебный компьютер сформировала в единой налоговой базе ... Решения по камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении налогоплательщиков ФИО и ФИО к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номерами ... соответственно.

Далее первое иное лицо на основании указанных изготовленных ею Решений без проведения камеральных налоговых проверок налоговой отчетности ФИО и ФИО за 2012, 2013 отчетные периоды, используя свой служебный компьютер и оргтехнику сформировала и изготовила два Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц подставным налогоплательщикам ФИО за номерами ... и два Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц ФИО за номерами ... от имени заместителя начальника Инспекции ФИО, неосведомленной об истинных преступных намерениях первого должностного лица, согласно которым в отношении подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за 2012 и 2013 года (отчетные налоговые периоды) на общую сумму ... (ФИО) и ... (ФИО).

Далее, *** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, достоверно зная о порядке согласования сформированных ею по итогам проведения камеральных налоговых проверок Уведомлений, используя свое служебное положение, продолжая реализацию совместного с членами организованной группы преступного умысла по хищению денежных средств из бюджета РФ без ведома и согласия заместителя начальника Инспекции ФИО, собственноручно организовала внесение в графах Уведомлений под номерами ... фиктивной подписи от имени ФИО, осуществляющей на тот период времени координацию и контроль над деятельностью отдела камеральных налоговых проверок ....

В период времени с *** по *** первое иное лицо, действуя с прямым умыслом в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, передала сформированные ею за два отчетных налоговых периода 2012 и 2013 года Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога ФИО под номерами 27978, 27977 и Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога ФИО под номерами ..., а также заявления от лица налогоплательщиков ФИО и ФИО от *** сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФИО, уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога ФИО в сумме .... и ФИО в сумме ...., вводя последнюю в заблуждение.

*** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут ответственный исполнитель ФИО, неосведомленная об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставными налогоплательщиками ФИО суммы излишне уплаченного налога в размере .... и ФИО суммы излишне уплаченного налога в размере ...., действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, доверяя ей как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Инспекции, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику ФИО за ... от *** в размере .... и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет ФИО, открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), а также Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику ФИО за ... от *** в размере ... и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет ФИО, открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ..., передав ФИО сформированную налоговую документацию на имена подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции по просьбе последней. 

*** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут первое иное лицо, получив от ФИО Решения о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщикам ФИО за ... от ***, ФИО за ... от ***, действуя согласно отведенной себе роли, в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств РФ, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Инспекции Решения за ... и Решения за ..., передав указанную документацию, сформированную на бумажных носителях и Т- макеты указанных решений в электронной форме для утверждения заместителю начальника инспекции ФИО 

В тот же день *** в период времени с 08 часов 30 минут и до 17 часов 30 минут ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно хищения ими денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО, действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Инспекции, находясь на своем рабочем месте в кааб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлениями налогоплательщиков, Уведомлениями за номерами ..., согласовал Решения за номерами ..., изготовленные на бумажных носителях, а также утвердил своей электронно - цифровой подписью электронные заявки на возврат денежных средств ... на сумму ..., ... на сумму ... В этот же день указанные электронные заявки посредством телекоммуникационных каналов связи были направлены в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: 

<

адрес>, где пройдя форматно - логический контроль были направлены в УФК посредством телекоммуникационных каналов связи. 

Не позднее *** электронные заявки ... и ... от *** на возврат денежных средств зарегистрированы в УФК за номерами ... и ... соответственно, на основании, которых не позднее *** сформированы платежные поручения ... (электронная заявка ...), и ... (электронная заявка ...).

*** на основании платежного поручения ... от ***, с расчетного счета УФК ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России 

<

адрес>, на расчетный счет ..., открытый на имя ФИО в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0113), расположенного по адресу: 

<

адрес> блок 3, из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме 185 200 руб., на основании платежного поручения ... от *** с указанного расчетного счета УФК на расчетный счет ..., открытый на имя ФИО в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), расположенного по адресу: 

<

адрес> из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме ...

После *** второе иное лицо, достоверно зная о поступлении денежных средств на расчетные счета подобранных им подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО, выполняя обязательные к исполнению указания лидера организованной группы первого иного лица по распределению похищенных ими денежных средств в свою пользу, из корыстных побуждений, находясь на территории г. Улан-Удэ получил от ФИО, неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы денежные средства в размере половины от незаконно оформленных ими имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО, распорядившись ими в последующем по своему усмотрению.

Продолжая преступные действия по хищению денежных средств из бюджета РФ, первое иное лицо, преследуя корыстный умысел, направленный на обогащение своего родственника (второго иного лица), не позднее *** на своем рабочем месте в кааб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, действуя в составе организованной группы, выполняя отведенную себе преступную роль, достоверно зная, о том, что налоговые декларации на доходы физических лиц по форме ... за отчетный период 2014 год на имена подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО, содержащие для членов организованной группы заведомо ложные сведения, зарегистрированы в единой налоговой базе – ... под номерами ... (на имя ФИО) и ... (на имя ФИО), используя свой служебный компьютер и оргтехнику, имея при себе сведения о расчетных счетах ФИО и ФИО изготовила от имени указанных подставных налогоплательщиков заявления о возврате ФИО суммы излишне уплаченного ею налога на доходы физических лиц за 2014 год в размере ... и заявление о возврате ФИО суммы излишне уплаченного ею налога на доходы физических лиц за 2014 год в размере ...., самостоятельно организовав в них внесение подписей от имени налогоплательщиков ФИО и ФИО

После чего, *** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут первое иное лицо, действуя с прямым умыслом на хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена ФИО и ФИО, в составе созданной ею организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещении Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, не имея при себе доверенности на представление интересов ФИО и ФИО передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО, уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленные ею заявления от имени ФИО и ФИО, содержащие заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно правомерности заявленных ими требований по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение. 

В это же время сотрудник налогового органа ФИО, находясь на своем рабочем месте в кааб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны последней, добровольно заблуждаясь относительно лиц, подавших заявления, в отсутствие этих лиц, а именно ФИО и ФИО, зарегистрировала заявления подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО в единой налоговой базе под номерами ... и ... соответственно. После чего, передала заявления первому иному лицу вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, по просьбе последней.

В этот же день, *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, получив у сотрудника ФИО изготовленные ею ранее заявления на имена ФИО и ФИО, достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщиков между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала сотруднику отдела информатизации Инспекции ФИО заявление на имя ФИО для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего относительно своих преступных намерений. 

*** сотрудник ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок, находясь на своем рабочем месте в помещении каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, произвел ввод данных, содержащихся в заявление на имя ФИО, передав указанное заявление первому иному лицу вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, по просьбе последней.

Далее, *** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, продолжая свои преступные действия, выполняя отведенную себе в составе организованной группы преступную роль, достоверно зная о том, что налоговые декларации на имена подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО за 2014 отчетный налоговый период, содержащие для первого иного лица и членов созданной ею организованной группы заведомо ложные сведения зарегистрированы в единой налоговой базе - ... за номерами ..., обладая познаниями в области налогового законодательства, в том числе по вопросам возврата излишне уплаченного налога на доходы физического лица, достоверно зная порядок проведения камеральных налоговых проверок, свои должностные обязанности приняла в работу изготовленные членом организованной группы ФИО1 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имена подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО за 2014 год.

В это же время первое иное лицо, находясь там же на своем рабочем месте, действуя с прямым умыслом, в составе организованной группы, выполняя отведенную себе роль, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, достоверно зная о том, что направленный ФИО1 налоговый расчет на имя подставных налогоплательщиков ФИО, ФИО за 2014 год содержит ложные сведения, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – ... достоверность представленных ею и членами созданной ею организованной группы от имени подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого налогоплательщиком ФИО имущества является не принадлежащий ей на праве собственности 

<

адрес>, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с датой его приобретения ***, налоговым агентом ФИО является ***, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период составляет ...., а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом, якобы имеющихся у ФИО доходов за отчетный налоговый период 2014 года составила ....; объектом декларируемого налогоплательщиком ФИО имущества является не принадлежащая ей на праве собственности 

<

адрес>, расположенная по адресу: 

<

адрес>, с датой регистрации её приобретения ***, налоговым агентом ФИО является ***, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период составила ...., а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом, имеющихся у ФИО доходов за отчетный налоговый период 2014 года составила ... 

После чего, *** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, находясь там же, используя свой служебный компьютер сформировала в единой налоговой базе ... Решения по камеральной налоговой проверки «Об отказе в привлечении налогоплательщиков ФИО и ФИО к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номерами ... соответственно. Далее первое иное лицо на основании изготовленных ею Решений под номерами ..., без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности ФИО и ФИО за 2014 отчетный период, используя свой служебный компьютер и оргтехнику самостоятельно сформировала и изготовила Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физического лица ФИО за номером 28211 за один отчетный налоговый период 2014 года и Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц ФИО за номером ... за один отчетный налоговый период 2014 года от имени заместителя начальника инспекции ФИО, неосведомленной о её преступных намерениях, согласно которым в отношении подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 года на сумму .... соответственно.

Далее, *** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, достоверно зная о порядке согласования сформированных ею по итогам проведения камеральных налоговых проверок Уведомлений, используя свое служебное положение, продолжая реализацию совместного с членами организованной группы преступного умысла по хищению денежных средств из бюджета РФ без ведома и согласия заместителя начальника Инспекции ФИО собственноручно организовала внесение в графе Уведомлений под номерами ... фиктивной подписи от имени ФИО

*** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, первое иное лицо, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещение отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, передала сформированное ею за один отчетный налоговый период (2014 год) Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога за номером ..., а также заявление от лица подставного налогоплательщика ФИО от *** сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФИО, уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога ФИО в сумме ...., вводя последнюю в заблуждение.

*** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут ответственный исполнитель ФИО, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком ФИО суммы излишне уплаченного налога в размере ...., действуя под влиянием обмана со стороны последней, доверяя ей как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Инспекции, находясь в кааб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику ФИО за ... от *** в размере 26 000 руб. и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет ФИО, открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), передав ФИО сформированную налоговую документацию на имя подставного налогоплательщика ФИО для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции по просьбе последней.

*** первое иное лицо, получив от ФИО Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику ФИО за ... от ***, действуя согласно отведенной себе преступной роли, в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств, принадлежащих РФ, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Инспекции Решение за ..., передав указанную документацию на бумажном носителе и Т- макет указанного решения в электронной форме, сформированную для утверждения заместителю начальника инспекции ФИО

В этот же день *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут заместитель начальника инспекции ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно хищения ими денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, действуя под влиянием обмана с её стороны, доверяя как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ... Инспекции, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением подставного налогоплательщика, Уведомлением ..., согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно - цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму ... и в этот же день указанная электронная заявка посредством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: 

<

адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в УФК посредством телекоммуникационных каналов связи. 

Не позднее *** электронная заявка ... от *** на возврат денежных средств зарегистрирована в УФК за номером ... и не позднее *** на её основании сформировано платежное поручение ....

*** на основании указанного платежного поручения с расчетного счета УФК ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России 

<

адрес>, на расчетный счет ..., открытого на имя ФИО в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ 8601/0109), расположенного по адресу: 

<

адрес> «В» из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме ...

Не позднее *** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут первое иное лицо, продолжая свои преступные действия по хищению денежных средств из бюджета РФ, преследуя корыстный умысел, направленный на обогащение своего родственника (второго иного лица), путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, выполняя отведенную себе преступную роль в организованной группе, достоверно зная порядок предоставления имущественного налогового вычета физическому лицу и порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала сотруднику отдела информатизации Инспекции ФИО, имеющееся у неё заявление на имя ФИО, ранее зарегистрированное в единой налоговой базе ... по её просьбе сотрудником налогового органа ФИО (***), для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего относительно своих преступных намерений. 

*** сотрудник ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица относительно хищения ею денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя под влиянием обмана с её стороны, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ..., находясь на своем рабочем месте в помещение кааб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, произвел ввод данных, содержащихся в заявление на имя ФИО, передав указанное заявление первому иному лицу вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, по просьбе последней.

После чего, в период времени с ***, не позднее *** первое иное лицо, действуя с прямым умыслом, в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещение отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, передала сформированное ею за один отчетный налоговый период 2014 года Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога за номером ..., а также заявление налогоплательщика ФИО от *** сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФИО, уполномоченной на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога ФИО в сумме ...., вводя последнею в заблуждение.

*** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут ответственный исполнитель ФИО, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком ФИО суммы излишне уплаченного налога в размере ...., действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ..., находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, сформировала в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику ФИО за номером ... *** в размере .... и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет ФИО, открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), передав первому иному лицу сформированную налоговую документацию на имя подставного налогоплательщика ФИО для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции по просьбе последней.

*** первое иное лицо получив от ФИО Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику ФИО за ... от ***, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств, принадлежащих РФ, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Инспекции Решения за ..., передав указанную документацию, сформированную на бумажном носителе и Т- макет указанного решения в электронной форме для утверждения заместителю начальника инспекции ФИО 

В этот же день *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут заместитель начальника инспекции ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов организованной группы относительно хищения ими денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, доверяя ей как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок, находясь в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением подставного налогоплательщика, Уведомлением ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно - цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму .... и в этот же день указанная электронная заявка посредством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: 

<

адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в УФК посредством телекоммуникационных каналов связи.

Не позднее *** указанная электронная заявка на возврат денежных средств зарегистрирована в УФК за номером ... и не позднее *** на её основании сформировано платежное поручение ....

*** на основании платежного поручения ... с расчетного счета УФК ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России г. Улан-Удэ, на расчетный счет ..., открытого в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), расположенного по адресу: 

<

адрес> блок 3 из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме ....

В последующем, после *** второе иное лицо, достоверно зная о поступлении денежных средств на расчетные счета подобранных им подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО, выполняя обязательные к исполнению указания лидера организованной группы первого иного лица по распределению похищенных ими денежных средств в свою пользу, действуя из корыстных побуждений, находясь на территории г. Улан-Удэ, получил от ФИО, неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, денежные средства в размере половины от незаконно оформленных ими имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков ФИО и ФИО, распорядившись ими по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО1, первое и второе иные лица, реализуя единый преступный умысел, направленный на совершение хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, действуя умышленно из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение первого иного лица путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме ...., причинив бюджету Российской Федерации материальный ущерб на сумму ....

Кроме того, не позднее 18 часов *** второе иное лицо, на территории г. Улан-Удэ Республики Бурятия, реализуя единый совместно с членами организованной группы умысел по хищению денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков, выполняя отведенную ему роль в совместной преступной деятельности, подыскал через ... ФИО, неосведомленную об истинных преступных намерениях членов организованной группы, ранее ему незнакомого ФИО, испытывающего материальные затруднения в денежных средствах, для достижения желаемого преступного результата, не посвящая при этом последнего в единый с членами организованной группы преступный план.

Далее указанное иное лицо, действуя в составе организованной группы, предварительно получив согласие от ФИО, не позднее 18 часов *** в сквере по 

<

адрес>, в ходе личного разговора, вводя последнего в заблуждение, пояснил, что для получения денежных средств необходимы его паспортные данные и номер расчетного счета на имя ФИО в одном из дополнительных офисов ПАО «Сбербанк России» в г. Улан-Удэ. За предоставление указанных сведений второе иное лицо пообещал оплатить ФИО денежное вознаграждение в размере половины от оформленной на его имя налоговой выплаты. 

ФИО, будучи введенным в заблуждение, не имея действующего расчетного счета, предложил второму иному лицу кандидатуру своей матери ФИО, имеющей счет в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), расположенного по адресу: 

<

адрес>, полностью подконтрольный ФИО, на что второе иное лицо ответил согласием. 

Не позднее 18 часов *** ФИО, будучи введенным в заблуждение у кафе ***, по адресу: 

<

адрес>, передал второму иному лицу ксерокопию паспорта гражданина РФ на имя своей матери ФИО, а также номер расчетного счета на имя ФИО

В свою очередь второе иное лицо, располагая сведениями о расчетном счете ФИО и её установочных данных, *** после 18 часов 00 минут, действуя согласно отведенной ему роли, находясь в квартире своей матери первого иного лица, расположенной по адресу: 

<

адрес>, передал последней ксерокопию паспорта на имя ФИО и номер расчетного счета последней.

Далее первое иное лицо не позднее ***, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, находясь на своем рабочем месте в помещение каб. ... Инспекции, по адресу: 

<

адрес>, собственноручно сформировала на листе бумаги заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно подставного налогоплательщика ФИО, указав в качестве места работы *** в качестве якобы имеющегося недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, с датой её приобретения ***, и суммой якобы произведенных на её приобретение расходов ...., тем самым, установив размер имущественного налогового вычета в сумме ....

Не позднее *** первое иное лицо, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, находясь в офисном помещение ... Офис - Центра «Дом Быта» по адресу: 

<

адрес>, передала ФИО1 лист бумаги, содержащий заведомо для членов организованной группы ложные сведения относительно подставного налогоплательщика ФИО, необходимые последней для составления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме ....

*** в дообеденное время ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, согласно отведенной ей роли, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, находясь в офисном помещение ... Офис –Центра по адресу: 

<

адрес>, используя свой личный компьютер в сборе с доступом к программному продукту ... версия ..., составила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика ФИО, указав в ней заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно: недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, якобы находящейся на праве собственности у ФИО (доля ...), даты приобретения указанного недвижимого имущества – ***; налогового агента *** и отчетного налогового периода 2014 год. При этом, ФИО1, достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме ...., получив указание от первого иного лица на возврат имущественного налогового вычета в размере ...., самостоятельно указала в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме -... на имя ФИО за отчетный налоговый период - 2014 года сведения относительно общей суммы дохода в размере ...., сумме документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период - ....

После чего ФИО1 в это же время, там же направила указанную налоговую декларацию (налоговый расчет на имя ФИО) посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию, расположенную по адресу: 

<

адрес>, подтвердив достоверность внесенных ею и членами организованной группы заведомо ложных для них сведений, относительно данных необходимых для получения имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, электронно - цифровой подписью директора *** ФИО, неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве, якобы представителя налогоплательщика ФИО, тем самым представив в налоговый орган налоговую отчетность подставного налогоплательщика ФИО, содержащую заведомо для членов организованной группы ложные сведения.

Не позднее *** первое иное лицо в силу занимаемого служебного положения, достоверно зная о том, что налоговая документация на имя подставного налогоплательщика ФИО, содержащая заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе - .., находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, обладая познаниями в области налогового законодательства, в том числе по вопросам возврата излишне уплаченного налога на доходы физического лица, достоверно зная порядок проведения камеральных налоговых проверок, свои должностные обязанности приняла в работу изготовленную членом группы ФИО1 налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика ФИО

*** около 20 часов 00 минут, первое иное лицо там же, действуя с прямым преступным умыслом, выполняя отведенную себе в составе организованной группы преступную роль, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, достоверно зная о том, что направленный ФИО1 налоговый расчет на имя ФИО содержит ложные сведения, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – ... достоверность представленных ею и членов созданной ею организованной группы от имени подставного налогоплательщика ФИО заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого плательщиком имущества является не принадлежащая ему на праве собственности 

<

адрес>, расположенная по адресу: 

<

адрес>, дата регистрации права собственности – ***, налоговым агентом ФИО является ***, сумма удержанного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период 2014 год – ...., а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета, с учетом имеющихся у ФИО доходов за 2014 год - ...

*** около 20 часов первое иное лицо там же, используя служебный компьютер, сформировала в единой налоговой базе ... Решение по камеральной налоговой проверке «Об отказе в привлечении налогоплательщика ФИО к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номером .... Далее первое иное лицо на основании изготовленного ею Решения под номером ..., без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности ФИО за 2014 отчетный период, используя свой служебный компьютер и оргтехнику сформировала и изготовила Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номером ... за отчетный налоговый период 2014 года от имени заместителя начальника инспекции ФИО, неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица, согласно которым в отношении налогоплательщика ФИО принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц на сумму ...

*** около 20 часов 00 минут первое иное лицо, достоверно зная о порядке согласования сформированного ею по итогам проведения камеральной налоговой проверки Уведомления, используя свое служебное положение, продолжая реализацию совместного с членами организованной группы преступного умысла по хищению денежных средств из бюджета РФ без ведомо и согласия заместителя начальника Инспекции ФИО собственноручно организовала внесение в графе Уведомления под номером ... фиктивной подписи от имени ФИО

После чего, в период времени с ***, не позднее *** первое иное лицо там же в силу занимаемой должности, достоверно зная, о том, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, используя свой служебный компьютер и оргтехнику самостоятельно, имея при себе сведения о расчетном счете ФИО изготовила от имени подставного налогоплательщика ФИО заявление о возврате последней суммы излишне уплаченного ею налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период в размере .... самостоятельно организовав в нем внесение подписи от имени налогоплательщика ФИО

После чего, *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, действуя с прямым преступным умыслом, направленным на хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, используя свое служебное положение, там же, не имея при себе доверенности на представление интересов ФИО, передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО, уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица ФИО, содержащее заведомо ложные сведения относительно правомерности заявленного требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение.

*** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут сотрудник ФИО, находясь на своем рабочем месте – в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана, добровольно заблуждаясь относительно лица подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно ФИО, зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика ФИО в единой налоговой базе под номером ..., после чего передала первому иному лицу, зарегистрированное ею заявление на имя ФИО, вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, по просьбе последней. 

*** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, получив у ФИО изготовленное ею ранее заявление от лица ФИО, достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Инспекции ФИО для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении.

*** сотрудник ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица, действуя под влиянием обмана с её стороны, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ..., находясь на своем рабочем месте в помещение каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении от имени ФИО, передав заявление ФИО первому иному лицу, вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, по просьбе последней.

*** в рабочее время первое иное лицо, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещение отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, передала сформированное ею за отчетный налоговый период (2014 год) Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога ..., а также заявление налогоплательщика ФИО от *** сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФИО, уполномоченному на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме ...., введя последнего в заблуждение.

*** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут ответственный исполнитель ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком ФИО сумм излишне уплаченного налога в размере ...., действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ..., находясь на своем рабочем месте в кааб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, сформировал в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику ФИО за ... от *** в размере 260 000 руб. и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет ФИО, открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), на основании представленного первым иным лицом Уведомления о возврате и заявления налогоплательщика ФИО, передав последней сформированную налоговую документацию на имя подставного налогоплательщика ФИО по её просьбе для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции принятое им Решение относительно плательщика ФИО

В этот же день, *** первое иное лицо, получив Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику ФИО за ... от ***, действуя согласно отведенной себе роли в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств РФ, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Инспекции Решения за ..., передав указанную документацию (Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщиком ФИО за ... от *** в размере .... на бумажном носителе и Т- макет указанного решения в электронной форме для утверждения заместителю начальника инспекции ФИО 

В этот же день *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут заместитель начальника инспекции ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно хищения ими денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, действуя под влиянием обмана, доверяя сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ..., находясь в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлением ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно - цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ..., на сумму .... и в этот же день электронная заявка посредством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, по адресу: 

<

адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в УФК посредством телекоммуникационных каналов связи.

Не позднее *** указанная электронная зарегистрирована в УФК за номером ... и не позднее *** на её основании сформировано платежное поручение ....

*** на основании указанного платежного поручения ... с расчетного счета УФК ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России 

<

адрес>, на расчетный счет ..., открытый на имя ФИО в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), расположенном по адресу: 

<

адрес>, из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме ....

После *** второе иное лицо, достоверно зная о поступлении денежных средств в сумме 260 000 руб. на расчетный счет подобранного им подставного налогоплательщика ФИО, выполняя обязательные к исполнению указания лидера организованной группы первого иного лица по распределению похищенных ими денежных средств в свою пользу, действуя из корыстных побуждений, находясь в 

<

адрес> получил от ФИО, неосведомленного об истинных преступных намерениях членов организованной группы денежные средства в размере половины от незаконно оформленного ими имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, в сумме ...., распорядившись ими по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО1, первое и второе иные лица, реализуя единый умысел, направленный на совершение хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение первого иного лица, путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме ...., причинив бюджету Российской Федерации материальный ущерб в указанной сумме.

Не позднее 18 часов 00 минут *** второе иное лицо, действуя в составе организованной группы, выполняя обязательные для исполнения указания первого иного лица, достоверно зная, что ... ФИО испытывает материальные затруднения, решил привлечь последнего для достижения членами организованной группы желаемого преступного результата, не посвящая последнего в преступный план участников организованной группы.

Реализуя единый с членами организованной группы преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика, второе иное лицо в сквере по 

<

адрес> обратился к последнему с предложением улучшить материальное положение путем оформления в налоговом органе г. Улан-Удэ налоговой выплаты на его имя, пообещав ФИО денежное вознаграждение в размере половины от общей суммы полученной налоговой выплаты, вводя ФИО в заблуждение, пояснил о необходимости для оформления указанной налоговой выплаты предоставления копии паспорта и номера расчетного счета.

ФИО, будучи неосведомленным о преступном умысле членов организованной группы на это предложение ответил согласием и, не имея действующего расчетного счета, открытого на свое имя, предложил кандидатуру своей сестры ФИО, достоверно зная о материальных затруднениях последней, на имя которой в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), расположенном по адресу: 

<

адрес> открыт расчетный счет, на что второе иное лицо ответил согласием.

Не позднее 18 часов 00 минут *** ФИО, будучи введенным в заблуждение передал второму иному лицу ксерокопию паспорта ... ФИО и номер расчетного счета открытый на имя последней.

Второе иное лицо, располагая сведениями о расчетном счете ФИО и её установочных данных, *** после 18 часов 00 минут, действуя согласно отведенной ему преступной роли в составе организованной группы, находясь в квартире ... первого иного лица, расположенной по адресу: 

<

адрес>, передал последней ксерокопию паспорта и номер расчетного счета на имя ФИО

Далее первое иное лицо не позднее 13 часов 00 минут ***, реализуя свой прямой корыстный умысел, направленный на незаконное обогащение своего сына второго иного лица, действуя в составе организованной группы, согласно ранее разработанному ею плану по хищению денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, находясь на своем рабочем месте в помещении кааб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, располагая сведениями об установочных данных ФИО и номере её расчетного счета, сформировала на листе бумаги заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно налогоплательщика ФИО, указав: в качестве места работы последней - ***, в качестве имеющегося недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, с датой регистрации права собственности ***, сумму, произведенных на приобретение расходов ...., тем самым установив размер имущественного налогового вычета в сумме ...

После чего, *** не позднее 13 часов 00 минут первое иное лицо, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный план хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, находясь в офисном помещении ... Офис - Центра «Дом Быта» по адресу: 

<

адрес>, передала ФИО1 лист бумаги с заведомо для членов организованной группы ложными сведениями, необходимыми последней для составления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика ФИО

*** после 13 часов ФИО1, действуя с прямым преступным умыслом, направленным на незаконное обогащение своего сына ФИО, в составе организованной группы, согласно отведенной ей роли, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, находясь в офисном помещении по указанному адресу, используя свой личный компьютер в сборе с доступом к программному продукту «Сбис ++ Электронная отчетность» версия «Уполномоченная бухгалтерия», составила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика ФИО, указав в ней заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно: недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, якобы находящейся на праве собственности у ФИО (доля ...), с датой регистрации права собственности на указанное недвижимое имущество ***; налогового агента ФИО - *** и отчетном налоговом периоде за 2014 год. При этом, ФИО1, достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме ...., получив обязательное к исполнению указание от первого иного лица на возврат имущественного налогового вычета на имя ФИО в размере .... самостоятельно указала в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме - ... на имя ФИО за отчетный налоговый период 2014 года ложные сведения относительно: общей суммы дохода ФИО в размере .... и сумме документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период в размере ...

После чего, ФИО1 направила указанную налоговую декларацию (налоговый расчет на имя подставного налогоплательщика ФИО) посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию, расположенную по адресу: 

<

адрес>, подтвердив достоверность внесенных ею и членами организованной группы заведомо ложных для них сведений, относительно данных необходимых для получения имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, электронно - цифровой подписью директора *** ФИО, неосведомленной о преступных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве якобы представителя налогоплательщика ФИО, тем самым представив в налоговый орган фиктивную налоговую отчетность подставного налогоплательщика ФИО

Не позднее *** первое иное лицо, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, достоверно зная о том, что налоговая декларация на доходы физических лиц по форме ... за один отчетный период 2014 года на имя подставного налогоплательщика ФИО, содержащая для членов организованной группы заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе – ... за номером ..., используя свой служебный компьютер и оргтехнику, имея при себе сведения о расчетном счете ФИО, самостоятельно изготовила от имени последней заявление о возврате ФИО суммы излишне уплаченного ею налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период в размере ...., самостоятельно организовав в нем внесение подписи от имени, якобы налогоплательщика ФИО

После чего *** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут, первое иное лицо, реализуя свой корыстный умысел, направленный на незаконное обогащение своего родственника второго иного лица, действуя в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещении Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, не имея при себе доверенности на представление интересов ФИО, передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО, уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица ФИО, содержащее заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно правомерности заявленных ею требований по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым вводя последнюю в заблуждение. 

В это же время сотрудник налогового органа ФИО, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны последней, добровольно заблуждаясь относительно лица, подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно ФИО, зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика ФИО в единой налоговой базе под номером ..., после чего, передала указанное заявление первому иному лицу, вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, по просьбе последней. 

В этот же день, *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, получив у ФИО, изготовленное ею ранее заявление от лица подставного налогоплательщика ФИО, достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Инспекции ФИО для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего в свои преступные намерения.

*** сотрудник ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ..., находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя ФИО, передав указанное заявление первому иному лицу, вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, по просьбе последней. 

Далее, в период времени с ***, не позднее *** первое иное лицо, действуя с прямым умыслом, в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещении отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, передала изготовленное ею заявление от лица подставного налогоплательщика ФИО сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФИО, уполномоченному на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме ... введя последнего в заблуждение относительно законности своих действий, а также относительно проведенной ею камеральной налоговой проверки по налоговой декларации на имя ФИО, не предоставляя при этом ФИО Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога на имя ФИО

*** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут ответственный исполнитель ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком ФИО сумм излишне уплаченного ею налога в размере ...., действуя под влиянием обмана со стороны первого иного лица, доверяя последней, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ..., находясь в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, вопреки порядка принятия решения по зачетам и возвратам излишне уплаченных сумм налогов, сформировал в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику ФИО за ... от *** в размере .... и электронную заявку на возврат ..., указанных денежных средств на расчетный счет ФИО ..., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), на основании представленного первым иным лицом заявления налогоплательщика ФИО, без Уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате налога, передав первому иному лицу сформированную налоговую документацию на имя налогоплательщика ФИО для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции, по просьбе последней. 

*** первое иное лицо, получив от ФИО Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога подставному налогоплательщику ФИО за ... от ***, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств из бюджета РФ, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Межрайонной ИФНС России ... по РБ Решения за ..., передав указанную документацию для утверждения заместителю начальника инспекции ФИО 

В этот же день *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут заместитель начальника инспекции ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно хищения ими денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, действуя под влиянием обмана, доверяя первому иному лицу, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ..., находясь в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно - цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму ... и в этот же день указанная электронная заявка посредством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: 

<

адрес>, где пройдя форматно - логический контроль посредством телекоммуникационных каналов связи была направлена в УФК. 

После чего, не позднее *** указанная электронная заявка зарегистрирована в УФК за номером ... и не позднее *** на её основании сформировано платежное поручение ....

*** на основании указанного платежного поручения с расчетного счета УФК ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России 

<

адрес>, на расчетный счет ..., открытый на имя ФИО в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), расположенном по адресу: 

<

адрес>, из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме ...

Продолжая реализацию своего прямого корыстного умысла, направленного на незаконное обогащение своего сына второго иного лица путем хищения денежных средств из бюджета РФ, первое иное лицо, действуя в составе созданной ею организованной группы, не позднее ***, находясь на своем рабочем месте в кааб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, достоверно зная, о том, что налоговая декларация на доходы физических лиц по форме ... за один отчетный период 2014 года на имя подставного налогоплательщика ФИО зарегистрирована в единой налоговой базе - ..., обладая познаниями в области налогового законодательства, в том числе по вопросам возврата излишне уплаченного налога на доходы физического лица, достоверно зная порядок проведения камеральных налоговых проверок, свои должностные обязанности приняла в работу изготовленную членом организованной группы ФИО1 налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика ФИО

В этот же день *** в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут первое иное лицо, находясь там же, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, достоверно зная о том, что направленный ФИО1 налоговый расчет на имя ФИО содержит ложные сведения, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечение налогового органа – ... достоверность представленных сведения относительно подставного налогоплательщика ФИО, согласно которым: объектом декларируемого налогоплательщиком имущества является не принадлежащая ей на праве собственности 

<

адрес>, расположенная по адресу: 

<

адрес>, с датой регистрации права собственности ***, налоговым агентом ФИО ***, суммой удержанного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период 2014 года ...., суммой, документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом, якобы имеющихся у ФИО доходов в 2014 году составила ...

После чего, *** в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут первое иное лицо, находясь там же на своем рабочем месте, используя свой служебный компьютер сформировала в единой налоговой базе ... решение по камеральной налоговой проверке «Об отказе в привлечении налогоплательщика ФИО к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номером .... Далее первое иное лицо на основании изготовленного ею указанного Решения, без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности ФИО за отчетный период 2014 года, используя свой служебный компьютер и оргтехнику сформировала и изготовила Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номером ... за один отчетный налоговый период 2014 года от имени заместителя начальника инспекции ФИО, неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица, согласно которому в отношении налогоплательщика ФИО принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 года на сумму ....

После чего, *** в период времени с 08 часов 30 минут по 16 часов 15 минут первое иное лицо, достоверно зная о порядке согласования сформированного ею по итогам проведения камеральной налоговой проверки Уведомления, используя свое служебное положение, продолжая реализацию совместного с членами организованной группы преступного умысла по хищению денежных средств из бюджета РФ, обеспечила подписание изготовленного ею Уведомления под номером ... заместителем начальника Инспекции ФИО, введя последнюю в заблуждение.

Далее, с *** и не позднее *** первое иное лицо, находясь там же на своем рабочем месте, в силу занимаемой должности, достоверно зная, о том, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, используя свой служебный компьютер и оргтехнику, имея в своем распоряжении сведения о расчетном счете ФИО самостоятельно изготовила от имени последней заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период в размере ...., организовав в нем внесение подписи от имени якобы налогоплательщика ФИО

*** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут первое иное лицо, действуя с умыслом, направленным на хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, используя свое служебное положение, находясь в помещении Инспекции по адресу: 

<

адрес>, не имея при себе доверенности на представление интересов ФИО, передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО, уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица ФИО, содержащее заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно правомерности заявленного ею требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым введя последнюю в заблуждение.

В это же время сотрудник налогового органа ФИО, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по указанному адресу, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны последней, добровольно заблуждаясь относительно лица, подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно ФИО, зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика ФИО в единой налоговой базе под номером ..., после чего, передала указанное заявление первому иному лицу, вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, по просьбе последней.

*** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, получив у сотрудника ФИО, изготовленное ею ранее заявление от лица подставного налогоплательщика ФИО, достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Инспекции ФИО для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего в свои преступные намерения.

***, в период с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут ответственный исполнитель ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя под влиянием обмана со стороны последней и доверяя ей, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по указанному адресу, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя подставного налогоплательщика ФИО, передав заявление первому иному лицу, вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, по просьбе последней.

Далее, *** в период времени с 08 часов 30 мину по 17 часов 30 минут первое иное лицо, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещение отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Инспекции по указанному адресу, передала сформированное ею за отчетный налоговый период 2014 года Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога за номером ..., а также заявление подставного налогоплательщика ФИО от *** сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФИО, уполномоченному на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме ...., введя последнего в заблуждение.

*** в период с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут ответственный исполнитель – ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения налогоплательщиком ФИО суммы излишне уплаченного налога в размере ...., действуя под влиянием обмана и доверяя первому иному лицу, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ..., на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по указанному адресу сформировал в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику ФИО за ... от *** в размере .... и электронную заявку на возврат ... указанных денежных средств на расчетный счет ФИО ..., открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), на основании представленного первым иным лицом уведомления о возврате и заявления налогоплательщика ФИО, передав первому иному лицу сформированную налоговую документацию на имя подставного налогоплательщика ФИО для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции, по просьбе последней.

*** первое иное лицо, получив от ФИО Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику ФИО за ... от ***, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств из бюджета РФ, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Инспекции Решения за ..., передав указанную документацию для утверждения заместителю начальника инспекции ФИО 

В этот же день *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут заместитель начальника инспекции ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно хищения ими денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, действуя под влиянием обмана, доверяя первому иному лицу, как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок, находясь в каб. ... Инспекции по указанному адресу, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлением ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно - цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму .... и в этот же день указанная электронная заявка посредством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: 

<

адрес>, где пройдя форматно - логический контроль посредством телекоммуникационных каналов связи была направлена в УФК. 

После чего, не позднее *** указанная электронная заявка зарегистрирована в УФК за номером ... и не позднее *** на её основании сформировано платежное поручение ....

*** на основании указанного платежного поручения с расчетного счета УФК ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России 

<

адрес>, на расчетный счет ..., открытый на имя ФИО в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), расположенном по адресу: 

<

адрес>, из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме ...

После *** второе иное лицо, достоверно зная о поступлении денежных средств в сумме .... на расчетный счет подобранного им подставного налогоплательщика ФИО, выполняя обязательные указания лидера организованной группы первого иного лица по распределению похищенных ими денежных средств, действуя из корыстных побуждений, находясь в 

<

адрес> получил от ФИО, неосведомленного об истинных преступных намерениях членов организованной группы денежные средства в размере половины от незаконно оформленного ими имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО в сумме ...., распорядившись ими по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО1, первое и второе иные лица, реализуя единый умысел, направленный на совершение хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение первого иного лица, путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме ...., причинив бюджету Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

Кроме того, не позднее *** второе иное лицо на территории г. Улан-Удэ Республики Бурятия, действуя в составе организованной группы, реализуя единый с членами организованной группы умысел по хищению денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков, выполняя отведенную ему первым иным лицом преступную роль, обратился к ФИО с просьбой подыскать лицо для оформления налоговой выплаты, не посвящая ФИО в преступный план членов организованной группы по хищению денежных средств из бюджета РФ, введя ФИО в заблуждение, пояснил, что для оформления указанной налоговой выплаты необходимы только номер расчетного счета и паспортные данные такого лица. За предоставление указанных сведений второе иное лицо пообещал оплатить их владельцу денежное вознаграждение в размере половины от оформленной налоговой выплаты. 

ФИО, не подозревая об истинных преступных намерениях членов организованной группы, желая улучшить материальное положение своего родственника, предложил второму иному лицу для оформления налоговой выплаты кандидатуру ... ФИО, на что второе иное лицо ответил согласием, договорившись о встрече не позднее 18 часов 00 минут *** в сквере по 

<

адрес> для передачи необходимых сведений. 

В указанное время ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях членов организованной группы, действуя под влиянием обмана и доверяя второму иному лицу в сквере по 

<

адрес> передал второму иному лицу ксерокопию паспорта на имя ФИО и номер расчетного счета, открытого в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), по адресу: 

<

адрес>, блок 3 на имя последнего.

Получив указанные сведения второе иное лицо *** в вечернее время, действуя согласно отведенной ему роли, находясь в квартире матери первого иного лица, расположенной по адресу: 

<

адрес>, передал последней ксерокопию паспорта на имя ФИО и его номер расчетного счета.

Далее, *** в вечернее время первое иное лицо, имея корыстный умысел, направленный на незаконное обогащение своего сына второго иного лица, действуя умышленно, в составе организованной группы, согласно ранее разработанному ею плану по хищению денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных налогоплательщиков, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, располагая сведениями на имя ФИО и номере его расчетного счета, сформировала на листе бумаги заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно подставного налогоплательщика ФИО, указав в качестве его места работы ООО ***, в качестве якобы имеющегося у ФИО недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, с датой регистрации права собственности ***, и суммой, произведенных на её приобретение расходов ...., тем самым установив размер имущественного налогового вычета в сумме .... 

После чего, *** не позднее 13 часов 00 минут первое иное лицо, действуя в составе организованной группы, реализуя совместный план по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, находясь в офисном помещении ... Офис - Центра «Дом Быта» по адресу: 

<

адрес>, передала ФИО1 лист бумаги, содержащий заведомо для членов организованной группы ложные сведения, необходимые последней для составления фиктивной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика ФИО

*** в тоже время, ФИО1, действуя в составе организованной группы с прямым преступным умыслом, направленным на незаконное обогащение ... (... ФИО) и в пользу последнего, согласно отведенной ей преступной роли, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, находясь в офисном помещении ... по указанному адресу, используя свой личный компьютер в сборе с доступом к программному продукту ... версия ..., составила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика ФИО, указав в ней заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно: недвижимого имущества 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, якобы находящейся на праве собственности у ФИО (доля ...), даты регистрации права собственности на указанное недвижимое имущество ***; налогового агента ФИО - *** и отчетного налогового периода за 2014 год. При этом ФИО1, достоверно зная установленный действующим налоговым законодательством РФ предельный размер имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме ..., получив обязательное к исполнению указание первого иного лица на возврат имущественного налогового вычета в размере ...., самостоятельно указала в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме - ... на имя ФИО за один отчетный налоговый период 2014 года сведения относительно общей суммы дохода в размере ...., сумме документально подтвержденных расходов на приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период - .... После чего, направила указанную налоговую декларацию посредством телекоммуникационных каналов связи в Инспекцию, расположенную по адресу: 

<

адрес>, подтвердив достоверность внесенных ею и членами организованной группы заведомо ложных для них сведений, относительно данных необходимых для получения имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, электронно - цифровой подписью директора *** ФИО, неосведомленной об истинных преступных намерениях членов организованной группы, выступившей в качестве якобы представителя налогоплательщика ФИО, тем самым представив в налоговый орган фиктивную налоговую отчетность подставного налогоплательщика ФИО

*** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо в силу занимаемого служебного положения, достоверно зная о том, что налоговая документация на имя подставного налогоплательщика ФИО, содержащая заведомо ложные сведения зарегистрирована в единой налоговой базе - ... за номером ..., реализуя свой корыстный умысел, направленный на незаконное обогащение ... (второго иного лица), действуя в составе организованной группы, находясь на своем рабочем месте – в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, обладая познаниями в области налогового законодательства, в том числе по вопросам возврата излишне уплаченного налога на доходы физического лица, достоверно зная порядок проведения камеральных налоговых проверок, свои должностные обязанности приняла в работу изготовленную членом организованной группы ФИО1 налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме ... на имя подставного налогоплательщика ФИО

В тот же день в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, находясь там же на своем рабочем месте, действуя с прямым преступным умыслом, направленным на незаконное обогащение ... второго иного лица, выполняя отведенную себе в составе организованной группы преступную роль, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации, достоверно зная о том, что направленный ФИО1 налоговый расчет на имя подставного налогоплательщика ФИО содержит ложные сведения, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в нарушение своих должностных обязанностей по проведению налоговых проверок на предмет правомерности представления имущественных налоговых вычетов, не осуществляя мероприятий налогового контроля, подтвердила в программном обеспечении налогового органа – ... достоверность представленных ею и членами созданной ею организованной группы от имени подставного налогоплательщика ФИО заведомо ложных сведений, согласно которым: объектом декларируемого налогоплательщиком имущества является не принадлежащая ему на праве собственности 

<

адрес>, расположенная по адресу: 

<

адрес>, с датой её приобретения ***, налоговым агентом ФИО является ***», сумма удержанного налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 года составила ..., а сумма документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета с учетом, якобы имеющихся у ФИО доходов за 2014 год, составила ...

После чего *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, используя служебный компьютер старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок ... ФИО, неосведомленного об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы сформировала в единой налоговой базе ... Решение по камеральной налоговой проверке «Об отказе в привлечении подставного налогоплательщика ФИО к ответственности за совершение налогового правонарушения» за номером .... Далее первое иное лицо на основании изготовленного ею Решения под номером ..., без проведения камеральной налоговой проверки налоговой отчетности ФИО за 2014 отчетный период, используя те же служебный компьютер и оргтехнику сформировала и изготовила Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога на доходы физических лиц за номером ... за один отчетный налоговый период 2014 года от имени заместителя начальника инспекции ФИО, неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица, согласно которым в отношении налогоплательщика ФИО принято решение о производстве возврата (зачета) налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 года на сумму ...

Далее, *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, достоверно зная о порядке согласования сформированного ею по итогам проведения камеральной налоговой проверки Уведомления, используя свое служебное положение, продолжая реализацию совместного с членами организованной группы преступного умысла по хищению денежных средств из бюджета РФ, при неустановленных следствием обстоятельствах, обеспечила подписание изготовленного ею Уведомления под номером ... заместителем начальника Инспекции ФИО, введя последнюю в заблуждение.

После чего, в период времени с *** и не позднее *** первое иное лицо, находясь там же на своем рабочем месте в силу занимаемой должности, достоверно зная, о том, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, используя свой служебный компьютер и оргтехнику самостоятельно, имея при себе сведения о расчетном счете ФИО, изготовила от имени подставного налогоплательщика ФИО заявление о возврате последнему суммы излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц за один отчетный налоговый период 2014 год в размере ...., организовав в нем внесение подписи от имени последнего.

После чего *** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут первое иное лицо, действуя с умыслом, направленным на хищение денежных средств из бюджета РФ в пользу своего сына второго иного лица путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, используя свое служебное положение, находясь в помещении Инспекции по адресу: 

<

адрес>, не имея при себе доверенности на представление интересов ФИО, передала сотруднику отдела учета и работы с налогоплательщиками ФИО, уполномоченной на проведение приема, контроля и регистрации налоговой отчетности физических лиц, изготовленное ею заявление от лица ФИО, содержащее заведомо для неё и членов организованной группы ложные сведения относительно правомерности заявленного им требования по возврату излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, тем самым введя последнюю в заблуждение. 

В это же время, сотрудник налогового органа ФИО, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, будучи неосведомленной об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы, действуя под влиянием обмана со стороны последней, добровольно заблуждаясь относительно лица подавшего заявление, в отсутствие этого лица, а именно ФИО, зарегистрировала заявление подставного налогоплательщика ФИО в единой налоговой базе ... под номером ..., после чего, передав заявление первому иному лицу, вопреки порядка взаимодействия между структурными подразделениями налогового органа при передачи налоговой отчетности, зарегистрированной в единой налоговой базе, по просьбе последней.

В этот же день, то есть *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, получив у сотрудника ФИО изготовленное ею ранее заявление от лица ФИО, достоверно зная порядок передачи налоговой отчетности налогоплательщика между структурными подразделениями налогового органа, самостоятельно передала его сотруднику отдела информатизации Инспекции ФИО для ввода в единый информационный ресурс налогового органа сведений, содержащихся в заявлении, не посвящая последнего в свои преступные намерения.

*** сотрудник ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, действуя под влиянием обмана и доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ..., находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по адресу: 

<

адрес>, произвел ввод данных, содержащихся в заявлении на имя подставного налогоплательщика ФИО, передав указанное заявление первому должностному лицу, вопреки порядка передачи налоговой отчетности, после ввода содержащихся в ней сведений в едином информационном ресурсе, по просьбе последней.

*** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут первое иное лицо, действуя с прямым преступным умыслом, в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещение отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Инспекции по адресу: 

<

адрес>, передала сформированное ею за отчетный налоговый период (2014 год) Уведомление о представлении налоговых вычетов и возврате налога ..., а также заявление подставного налогоплательщика ФИО от *** сотруднику отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФИО, уполномоченному на подготовку документов на возврат излишне уплаченного налога в сумме ...., введя последнего в заблуждение.

*** в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут ответственный исполнитель ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно достоверности сведений на право получения подставным налогоплательщиком ФИО сумм излишне уплаченного налога в размере ..., действуя под влиянием обмана, доверяя последней как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок ..., находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции по указанному адресу, сформировал в единой налоговой базе Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику ФИО за ... от *** в размере .... и электронную заявку на возврат ... указанных денежных средств на расчетный счет ФИО, открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), на основании представленного первым иным лицом Уведомления о возврате и заявления подставного налогоплательщика ФИО, передав сформированную налоговую документацию на имя подставного налогоплательщика ФИО первому иному лицу для согласования с начальниками отделов налогового органа и курирующим заместителем Инспекции принятое им Решение по просьбе последней.

*** первое иное лицо, получив от ФИО Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога в отношении подставного налогоплательщика ФИО за номером ... от ***, действуя согласно отведенной себе преступной роли в составе организованной группы, реализуя совместный преступный план по хищению денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, самостоятельно организовала согласование с начальниками отделов Инспекции Решения за ..., передав указанную документацию для утверждения заместителю начальника инспекции ФИО

В этот же день *** в период времени с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут (заместитель начальника инспекции ФИО, будучи неосведомленным об истинных преступных намерениях первого иного лица и членов созданной ею организованной группы относительно хищения ими денежных средств из бюджета РФ путем незаконного оформления имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, действуя под влиянием обмана, доверяя первому иному лицу как сотруднику отдела камеральных налоговых проверок, находясь на своем рабочем месте в каб. ... Инспекции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, сверив сумму возврата имущественного налогового вычета в представленной ему налоговой документации с заявлением налогоплательщика, Уведомлением ... согласовал Решение ..., изготовленное на бумажном носителе, а также утвердил своей электронно - цифровой подписью электронную заявку на возврат денежных средств ... на сумму ... и в этот же день указанная электронная заявка посредством телекоммуникационных каналов связи была направлена в Управление федеральной налоговой службы России по РБ, расположенной по адресу: 

<

адрес>, где пройдя форматно - логический контроль была направлена в УФК посредством телекоммуникационных каналов связи.

Не позднее *** указанная электронная заявка зарегистрирована в УФК за номером ... и не позднее *** на её основании сформировано платежное поручение ....

*** на основании указанного платежного поручения с расчетного счета УФК ..., открытого в ГРКЦ НБ Республики Бурятия Банка России 

<

адрес>, на расчетный счет ..., открытый на имя ФИО в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» (Бурятское ОСБ ...), расположенном по адресу: 

<

адрес>, из бюджета Российской Федерации были перечислены денежные средства в сумме ...

После *** второе иное лицо, достоверно зная о поступлении денежных средств в сумме ... руб. на расчетный счет подобранного им подставного налогоплательщика ФИО, выполняя обязательные указания лидера организованной группы первого иного лица по распределению похищенных ими денежных средств в свою пользу, из корыстных побуждений, находясь в 

<

адрес> получил от ФИО, неосведомленного об истинных преступных намерениях членов организованной группы денежные средства в размере половины от незаконно оформленного ими имущественного налогового вычета на имя подставного налогоплательщика ФИО, в сумме ...., распорядившись ими по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО1, первое и второе иные лица, реализуя единый умысел, направленный на совершение хищения денежных средств, выделенных из федерального бюджета, действуя умышленно из корыстных побуждений, в составе организованной группы, используя служебное положение первого иного лица, путем обмана и злоупотребления доверием, совершили хищение денежных средств в сумме ...., причинив бюджету Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму, в особо крупном размере.

Основанием для рассмотрения уголовного дела без проведения судебного разбирательства явилось поступившее вместе с уголовным делом представление прокурора об особом порядке проведения судебного заседания и вынесения судебного решения в отношении подсудимой ФИО1, с которой заключено досудебное соглашение о сотрудничестве.

В соответствии с досудебным соглашением о сотрудничестве ФИО1 обязалась оказать содействие следствию в раскрытии и расследовании преступления, изобличении и уголовном преследовании других соучастников преступления путем изобличения лиц, незаконно похитивших денежные средства Российской Федерации путем оформления имущественных налоговых вычетов на имена подставных лиц в Инспекции путем дачи правдивых, полных, объективных показаний и участия в проведении иных следственных действий.

В судебном заседании государственный обвинитель Чмелев А.С. подтвердил активное содействие подсудимой ФИО1 следствию в раскрытии и расследовании преступления, изобличении и уголовном преследовании других соучастников преступления, и подтвердил, что принятые на себя в досудебном соглашении обязательства ФИО1 выполнила в полном объеме и препятствий для применения особого порядка проведения судебного заседания по уголовному делу с представлением прокурора об особом порядке проведения судебного заседания в отношении подсудимой не имеется. Угроза личной безопасности ФИО1, её близким родственникам, родственникам и близким лицам в результате сотрудничества со стороной обвинения отсутствует, в результате сотрудничества с подсудимой изобличены другие соучастники преступления, а именно лидер и член организованной группы, установлены новые обстоятельства о ранее совершенных указанными лицами деяниях, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство.

Подсудимая ФИО1 полностью признала себя виновной в инкриминируемом деянии и подтвердила, что досудебное соглашение о сотрудничестве было ею заключено добровольно, после проведения консультаций с защитником и при его участии, с соблюдением требований ст. 317.3 УПК РФ. Условия, порядок и последствия заключения досудебного соглашения о сотрудничестве, а также несоблюдения его условий были разъяснены защитником и понятны. Подтвердила, что осознает характер и последствия заявленного ходатайства о заключении досудебного соглашения о сотрудничестве, согласна с предъявленным обвинением и просит суд постановить приговор в особом порядке проведения судебного разбирательства.

Защитник Билтуев Е.С. подтвердил соблюдение требований ст. 317.3 УПК РФ при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве с подсудимой ФИО1 

Выслушав мнение участников процесса, суд находит, что досудебное соглашение о сотрудничестве было заключено добровольно и при участии защитника, с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, установленных ст.ст. 317.1-317.3 УПК РФ, и его выполнение подтверждается исследованными в судебном заседании материалами дела, содержащими показания ФИО1, изобличающие других соучастников преступления, в частности, ФИО1 подробно сообщила об известных фактах совместной с иными лицами незаконной деятельности по хищению денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, характере и способе хищений, раскрывая роль каждого участника организованной преступной группы:

- протокол допроса подозреваемой ФИО1 от *** (л.д. 35-39 том 12);

- протокол дополнительного допроса подозреваемой ФИО1 от *** (л.д. 53-57 том 12);

- протокол дополнительного допроса подозреваемой ФИО1 от *** (л.д. 67-71 том 12);

- протокол дополнительного допроса подозреваемой ФИО1 от *** (л.д. 91-89 том 12);

- протокол дополнительного допроса подозреваемой ФИО1 от *** (л.д. 102-110 том 12);

- протокол дополнительного допроса подозреваемой ФИО1 от *** (л.д. 113-120 том 12);

- протокол дополнительного допроса подозреваемой ФИО1 от *** (л.д. 121-125 том 12);

- протокол дополнительного допроса подозреваемой ФИО1 от *** (л.д. 126-129 том 12);

- протоколы очных ставок между подозреваемыми ФИО1 и ФИОот ***, от *** (л.д. 130-137, 147-153 том 12);

- протокол дополнительного допроса подозреваемой ФИО1 от *** (л.д. 161-166 том 12);

- протокол допроса обвиняемой ФИО1 от *** (л.д. 269-273 том 12);

- протокол дополнительного допроса обвиняемой ФИО1 от *** (л.д. 286-289 том 12);

- протокол дополнительного допроса обвиняемой ФИО1 от *** (л.д. 120-123 том 13).

Оценивая всю совокупность исследованных материалов дела, суд приходит к выводу о соблюдении подсудимой ФИО1 условий и выполнении обязательств, предусмотренных досудебным соглашением о сотрудничестве, так как приведенные выше материалы дела не находятся в противоречии между собой, дополняют друг друга и конкретизируют обстоятельства выполнения взятых обязательств.

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласилась ФИО1 обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

В судебных прениях государственный обвинитель полагал необходимым исключить квалифицирующий признак из объема предъявленного ФИО1 обвинения как излишне вмененный «с использованием служебного положения», поскольку, исходя из содержания предъявленного ФИО1 обвинения, следует, что преступление совершено с использованием служебного положения иного лица, что суд находит обоснованным, не требующем непосредственного исследования доказательств по уголовному делу в общем порядке.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч. 4 ст. 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное организованной группой, в особо крупном размере.

При этом суд исключает из объема предъявленного ФИО1 обвинения квалифицирующий признак «с использованием служебного положения», как излишне вмененный.

С учетом обстоятельств совершенного преступления и данных о личности ФИО1, не состоящей на учетах психоневрологического и наркологического диспансеров и поведения в ходе судебного разбирательства, суд признает её вменяемой в отношении инкриминируемого деяния. 

Оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в порядке ч. 6 ст. 15 УК РФ, не имеется, как и для прекращения уголовного дела, освобождения ФИО1 от наказания и уголовной ответственности. 

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, отнесенного к категории тяжких, личность виновной, не судимой, положительно характеризующейся по месту жительства и месту прежней работы, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни её семьи.

В соответствии со ст. 61 УК РФ смягчающими наказание ФИО1 обстоятельствами суд учитывает полное признание вины в ходе следствия и в суде, раскаяние в содеянном, активное способствование расследованию преступления путем дачи подробных признательных показаний по обстоятельствам его совершения, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, привлечение к уголовной ответственности впервые, ..., представленные положительные характеристики.

Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ст. 63 УК РФ, не установлено.

С учетом всех приведенных обстоятельств, тяжести преступления и его повышенной общественной опасности суд считает, что наказание ФИО1 должно быть назначено в виде лишения свободы, что будет соответствовать целям наказания, предусмотренным ст. 43 УК РФ. При определении размера наказания суд учитывает положения ст. 62 ч. 2 и ч.5 УК РФ. С учетом характера и общественной опасности преступления и изложенных выше данных о личности ФИО1, суд считает возможным её исправление без реального отбывания наказания с применением положений ст. 73 УК РФ об условном осуждении с установлением испытательного срока и возложением определенных обязанностей, приходя к выводу о том, что исправление ФИО1 возможно без изоляции от общества. При этом суд, с учетом имущественного положения подсудимой, условий её жизни, считает нецелесообразным назначение дополнительного наказания в виде штрафа и ограничения свободы, приходя к выводу, что для её исправление достаточно назначение основного вида наказания.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ суд не усматривает ввиду отсутствия низшего предела в санкции статьи.

Гражданский иск прокурора Республики Бурятия в интересах Российской Федерации в сумме .... подлежит оставлению без рассмотрения ввиду необходимости производства дополнительных расчетов, поскольку судом установлено, что в результате преступных действий ФИО1 и иных лиц, производство в отношении которых выделено в отдельное производство, бюджету Российской Федерации причинен имущественный вред на сумму .... 

Вещественные доказательства до рассмотрения выделенного уголовного дела по обвинению ФИО, ФИО: налоговую документацию, 6 оптических носителей и иные документы, имеющие значение для уголовного дела хранить при деле, электронные носители, копировально-множительную технику, личное дело государственного служащего ФИО, хранить в камере хранения вещественных доказательств СУ МВД по Республике Бурятия.

Суммы, подлежащие оплате труда адвоката Билтуева Е.В., связанные с участием в качестве защитника по назначению, из расчета ... за один день участия в судебном заседании, а также суммы, связанные с участием указанного адвоката в качестве защитника ФИО1 по назначению в ходе предварительного следствия в сумме ... (том 14 л.д.254-257), в общей сумме 63210 ...., суд в соответствии со ст. 131 УПК РФ признает процессуальными издержками, которые в порядке ст. 316 ч.10 УПК РФ взысканию с осужденной не подлежат.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.316, 317.7 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 4 УК РФ, и назначить ей наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком в 3 (три) года.

Возложить на ФИО1 исполнение следующих обязанностей: являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных – уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства один раз в квартал, не менять постоянное место жительства без уведомления указанного органа.

Меру пресечения ФИО1 - подписку о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить прежней, после – отменить.

Гражданский иск прокурора Республики Бурятия в интересах Российской Федерации в сумме .... оставить без рассмотрения, разъяснив истцу право обращения в суд с указанным иском в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства до рассмотрения выделенного уголовного дела по обвинению ФИО, ФИО: налоговую документацию, 6 оптических носителей и иные документы, имеющие значение для уголовного дела хранить при деле, электронные носители, копировально-множительную технику, личное дело государственного служащего ФИО3, хранить в камере хранения вещественных доказательств СУ МВД по Республике Бурятия.

Освободить осужденную ФИО1 от уплаты процессуальных издержек.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Бурятия в течение 10 суток со дня провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. Осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: судья Е.С. Сыренова