К делу № 2а-679/2024

УИД: 23RS0022-01-2024-000769-59

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Кропоткин 15 июля 2024 года

Кропоткинский городской суд Краснодарского края в составе:

председательствующего - судьи Сотникова И.А.,

при секретаре Малышенко С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности за счет имущества физического лица,

УСТАНОВИЛ:

Представитель административного истца - Межрайонной ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю просит суд взыскать с ФИО1 задолженность за счет имущества физического лица в размере 40616 рублей 04 копейки, в том числе: по налогам 40076 рублей 39 копеек, пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федераций в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки 539 рублей 65 копеек.

Административный истец мотивирует свои требования тем, что налогоплательщик ФИО1 обязана уплачивать законно установленные налоги. Мировым судьей судебного участка № 65 вынесен судебный приказ 2а-29/2024 от 10 января 2024 года о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 40616 рублей 04 копеек. Определением от 29 января 2024 года об отмене судебный приказ был отменен. По состоянию на 12 марта 2024 года сумма задолженности, подлежащая взысканию с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 40616 рублей 04 копейки, в т.ч. налог 40076 рублей 04 копейки, пени 539 рублей 65 копеек. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельный налог в размере 380 руб. 0 коп. за 2022 год; налог на имущество физических лиц в размере 94 руб. 0 коп. за 2022 год; пени в размере 539 руб. 65 коп.; страховые взносы в размере 39602 руб. 39 коп. за 2023 год. Должнику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 № 60774 на сумму 56109 руб. 93 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие, поддержал заявленные требования, настаивал на их удовлетворении.

Административный ответчик ФИО1 о времени и месте судебного разбирательства уведомлялась судом надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, о причинах неявки суду не сообщила. 

Согласно ст. 289 Кодекса административного судопроизводства РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Исследовав письменные материалы дела, суд считает, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям:

Налогоплательщик ФИО1 в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязана уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

По состоянию на 12.03.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 40616 рублей 04 копейки, в т.ч. налог 40076 рублей 39 копеек, пени 539 рублей 65 копеек.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплате) налогоплательщиком следующих начислений: земельный налог в размере 380 руб. 0 коп. за 2022 год; налог на имущество физических лиц в размере 94 руб. 0 коп. за 2022 год; пени в размере 539 руб. 65 коп., страховые взносы в размере 39602 руб. 39 коп. за 2023 год, за следующие объекты собственности:

- жилой дом, адрес: 

<

адрес> кадастровый номер №, площадь 64,8, дата регистрации права 09.11.2011 - 300465,00 х 2/3 х 0,30 - 551,00 руб. = 50,00 руб.;

- жилой дом, адрес: 

<

адрес> кадастровый номер №, площадь 84,2, дата регистрации права 04.10.2013 00:00:00, дата утраты права 05.03.2022 - 469740,00 х 3/8 х 0,30 х 1/12 = 59,00 руб.; 469740,00 х 1/2 х 0,30 х 1/12 = 44,00 руб.

Итого сумма исчисленного налога на имущество за 2022 год составляет 94,00 руб.

Расчет земельного налога:

- земельный участок, адрес: 

<

адрес> кадастровый номер №, площадь 585, дата регистрации права 04.10.2013 00:00:00, дата утраты права 05.03.2022 00:00:00 - 1176002,00 х 3/8 х 0,30 х 1/12; 1176002,00 х 1/2 х 0,30 х 1/12 = 99,00 руб.;

- земельный участок, адрес: 

<

адрес>, кадастровый номер №, площадь 600, дата регистрации права 04.10.2013 - 242544,00 х 0,30 = 281,00 руб.

Итого сумма исчисленного земельного налога за 2022 год составляет 380,00 руб.

Страховые взносы за 2023 год.

Согласно сведениям ФИО1 состояла на учете Межрайонной ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю в качестве индивидуального предпринимателя с 19.03.2001 г. по 11.11.2023 г.

На основании п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК PФ. При этом размер страховых взносов определяется в зависимости от величины дохода плательщика за расчетный период.В соответствии пп.2 п. 1 ст. 430 НК РФ в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере составляют 45842 рублей за расчетный период 2023 года.

Расчет страховых взносов за период деятельности с 01.01.2023 по 11.11.2023 года - 45842,00/12 = 3820,16 руб.; 3820,16 х 10 = 38201,60 руб.; 3820,16 х 11/30 = 1400,79 руб.

Итого сумма начисленных страховых взносов составляет 39602,39 руб.

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Пени начисляются на сумму недоимки за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов (взносов на ОПС, ОМС) начиная со дня возникновения недоимки на ЕНС по день исполнения совокупной обязанности по их уплате включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Согласно пункту 6 статьи 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 № 60774 на сумму 56109 руб. 93 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В соответствии с положениями статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности, в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ в сумме менее 10 тысяч рублей.

Мировым судьей судебного участка № 65 вынесен судебный приказ 2а-29/2024 от 10 января 2024 года о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 40616 рублей 04 копеек. Определением от 29 января 2024 года судебный приказ был отменен, что послужило основанием для обращения в суд в порядке искового производства.

Административное исковое заявление подано в суд 20 марта 2024 года, то есть срок подачи административного искового заявления не пропущен.

В связи с тем, что административный ответчик свои обязательства по уплате налогов не исполняет, требования подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

Исходя из п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ при подаче рассматриваемого административного иска в суд административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика в доход федерального бюджета.

Исходя из п.п.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика ФИО1 доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1418 рублей 48 копеек.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю к ФИО1, о взыскании задолженности за счет имущества физического лица, удовлетворить.

Взыскать задолженность с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, проживающей по адресу: 

<

адрес>, ИНН 

<

***> за счет имущества физического лица в размере 40616 рублей 04 копейки, в том числе: по налогам 40076 рублей 39 копеек, пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федераций в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки 539 рублей 65 копеек.

Задолженность необходимо перечислить: 

ИНН 

<

***> получателя, КПП получателя 770801001, наименование Банка получателя средств ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ// УФК по Тульской области, г. Тула БИК (БИК ТОФК) 017003983 № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) 40102810445370000059, получатель Казначейство России (ФНС России), № казначейского счета 03100643000000018500, Код (УИП)0 КБК 18201061201010000510.

При заполнении платежного поручения необходимо указывать ИНН плательщика.

Взыскать с ФИО1 пошлину в доход государства в сумме 1418 рублей 48 копеек.

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Кропоткинский городской суд в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

В окончательной форме решение принято 25 июля 2024 года.

Председательствующий