Дело № 2А-97/2025

УИД 52RS0055-01-2025-000026-24

Р Е Ш Е Н И Е

 

Именем Российской Федерации

17 марта 2025 года р.п. Шатки Нижегородской области

Шатковский районный суд Нижегородской области в составе: председательствующего судьи Масловой Т.Г.,

при секретаре судебного заседания Веселовой Л.А.,

рассмотрев в помещении Шатковского районного суда Нижегородской области административное дело по иску Межрайонной инспекции ФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России по 18 по Нижегородской области обратился в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки.

Исковые требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. Ответчик является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Ответчик зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ответчику на праве собственности принадлежат: транспортные средства, земельные участки и объекты недвижимости, в связи с чем он обязан платить установленные законом налоги и сборы. 

В связи с неуплатой налогоплательщиком налога в установленный законом срок, налоговым органом в его адрес было выставлено прилагаемое к заявлению налоговое уведомление и требование об уплате налога и пени.

В связи с неисполнением требования Межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области обращалась в судебный участок № мирового судьи Лукояновского судебного района Нижегородской области. Судебный приказ был вынесен ДД.ММ.ГГГГ, определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен, на основании поступивших от должника возражений.

На момент составления иска ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве в полном объеме не погашены.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в сумме 363078,08 руб. в том числе:

· транспортный налог с физических лиц в размере 4599 руб., пени в размере 966,71 руб., 

· налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 289 275 руб.. пени в размере 27 269,76 руб., 

· земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 13993 руб., пени в размере 5310,48 руб., 

· страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые в выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере 9988,16 руб., пени в размере 1405,72 руб., 

· НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов): пени в размере 162,27 руб., 

· страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере): пени в размере 321.84 руб., 

· налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, пени в размере 784,14 руб. 

В судебное заседание административный истец своего представителя не направил, извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя. 

Административный ответчик в судебное заседание не явился, судебное извещение возвращено в суд без вручения с отметкой «истек срок хранения».

С учетом положений ст. 150 КАС РФ суд не нашел препятствий к рассмотрению дела в отсутствие административного истца и административного ответчика.

Изучив позицию административного истца, а также письменные доказательства по делу, суд приходит к следующему.

В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что исковое требование предъявлено представителем Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области, наделенного правом действовать от имени в интересах административного истца.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и подпункту 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу пунктов 2 и 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, и по общему правилу прекращается с уплатой налога или сбора.

ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы».

Главой 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» определены налогоплательщики и установлены порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Ст. 430 НК РФ определены размеры подлежащих уплате страховых взносов на обязательное и пенсионное страхование.

Статьей 432 НК РФ предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 названного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 данного Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 1). В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 названного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 данного Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (пункт 2).

Согласно пункту 5 статьи 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Из материалов дела следует, что налоговым органом в связи с неуплатой страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, налога на доходы физических лиц, ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Требования ответчиком не исполнены.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Как следует из материалов дела, ФИО1 на праве собственности в указанный истцом налоговый период принадлежало транспортное средство: автомобиль 

<

данные изъяты>, государственный номер №.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налоговые ставки, порядок, сроки уплаты налога на имущество физических лиц, а также налоговые льготы установлены главой 32 НК Российской Федерации.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. 

В соответствии с ч.1 и 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 2 ч.1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

ФИО1 на праве собственности принадлежат объекты недвижимости с КН: №

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с ч.1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч. 1, 3 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

По смыслу ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании сведений о недвижимости налогоплательщику был начислен налог. 

ФИО1 на праве собственности принадлежат земельные участки с КН: №.

На основании сведений о наличии транспортного средства и недвижимости налогоплательщику был начислен налог. 

Согласно представленного в материалы административного дела Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был начислен транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за налоговый период: 2021 года в общем размере 316867 руб..

Срок уплаты установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Данное налоговое уведомление было оставлено без внимания, в связи с чем налоговый орган выставил требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с нормами ст. ст. 45, 75 НК РФ.

На основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По смыслу положений статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени неразрывно следуют за неуплаченной суммой налога, обязанность по уплате пени производна от основного налогового обязательства и является несамостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, следовательно, дополнительное обязательство в виде пени не может существовать отдельно от главного.

Истцом заявлено требование о взыскании задолженности в общем размере 363078,08 руб., которая состоит из следующих задолженностей: транспортный налог в размере 4599 руб., пени в размере 966,71 руб., налог на имущество физических лиц в размере 289 275 руб., пени в размере 27 269,76 руб., земельный налог в размере 13993 руб., пени в размере 5310,48 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: налог в размере 9988,16 руб., пени в размере 1405,72 руб., НДФЛ с доходов, полученных ФЛ: пени в размере 162,27 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование: пени в размере 321.84 руб., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, пени в размере 784,14 руб.

Из совокупности представленных административным истцом документов: учетных данных налогоплательщика, сведений об имуществе, выписки из ЕГРИП, расшифровки задолженности, налогового уведомления, требований, сведений о периоде начислений, расчета сумм пени, ясно и недвусмысленно прослеживается периодичность начисления налогов, пени, наличие у административного ответчика в собственности объектов налогообложения, нахождение в статусе индивидуального предпринимателя, сроки уплаты налога, размеры задолженности, в связи с чем суд считает представленный административным истцом расчет достоверным.

Принимая во внимание отсутствие со стороны административного ответчика доказательств своевременности уплаты задолженностей по налогу, пени, суд исходит из того, что установленная законом обязанность по уплате налога административным ответчиком, надлежащим образом в установленный законом срок не исполнена - за налогоплательщиком числится задолженность по налогам и пени в общей сумме 363078,08 руб., доказательств обратного не предоставлено, в связи с чем требования истца подлежат удовлетворению.

Срок обращения в суд с иском налоговым органом не пропущен.

При таких обстоятельствах, требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 111, ст.114 КАС РФ, п. 1 ч. 1 ст.333.19, п. 8 ч. 1 ст. 333.20 Налогового кодекса РФ с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 11 576, 95 руб.

Руководствуясь ст.289-290, 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции ФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, проживающего в д. 

<

адрес>, ИНН №, в пользу Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области недоимку:

· транспортный налог с физических лиц в размере 4599 руб., пени в размере 966,71 руб., 

· налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 289 275 руб.. пени в размере 27 269,76 руб., 

· земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 13993 руб., пени в размере 5310,48 руб., 

· страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые в выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере 9988,16 руб., пени в размере 1405,72 руб., 

· НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов): пени в размере 162,27 руб., 

· страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере): пени в размере 321.84 руб., 

· налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, пени в размере 784,14 руб. 

· а всего взыскать 363078,08 (триста шестьдесят три тысячи семьдесят восемь) руб. 8 коп.. 

Перечисления произвести на счет УФК (ОФК): получатель: Казначейство России (ФНС России), 

<

данные изъяты>

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, проживающего в д. 

<

адрес>, ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 11 576 (одиннадцать тысяч пятьсот семьдесят шесть) 95 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Нижегородский областной суд через Шатковский районный суд Нижегородской области.

Решение изготовлено в окончательной форме 27 марта 2025 года.

Судья Т.Г. Маслова