РЕШЕНИЕ

г.о. Cамара 16 августа 2019 года

Судья Кировского районного суда г.Самары Градусова С.Ю., с участием представителя ФИО1 – Б.А.А., действующей на основании доверенности, рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление Инспекции ФНС России по Кировскому району г.Самары от ДД.ММ.ГГГГ. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении ФИО1, 

УСТАНОВИЛ:

Постановлением № от ДД.ММ.ГГГГг., вынесенным начальником Инспекции ФНС России по Кировскому району г.Самары, ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 2 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, ФИО1 обратился в Кировский районный суд г.Самары с жалобой, в которой просил его отменить, производство по делу прекратить, мотивируя отсутствием события и состава административного правонарушения, поскольку, счет в UNICREDIT BULBANK им был открыт ДД.ММ.ГГГГ На основании п.4.12 Общих условий банка (приложение №2), в связи с отсутствием движения по счету в течение 2-х лет, в 2014г. счет был закрыт по инициативе Банка, что подтверждается справкой о состоянии счета; он обращался в Банк с заявлением о предоставлении документа, подтверждающего закрытие счета, однако, им был получен отказ. Он обращался в Налоговую инспекцию с ходатайством о направлении соответствующего запроса, но ему было отказано. Также, он ходатайствовал об отложении рассмотрения дела в связи с невозможностью явиться на рассмотрение, однако, административным органом данное ходатайство было проигнорировано, постановление вынесено в его отсутствие.

В судебном заседании ФИО1 доводы жалобы поддержал, представил суду справку, от ДД.ММ.ГГГГ., выданную АО «ЮНИКРЕДИТ БУЛБАНК АД» о закрытии счета, открытого ФИО1 в данном Банке, ДД.ММ.ГГГГ 

Представитель Инспекции ФНС России по Кировскому району г.Самары К.Н.А., действующая на основании доверенности, в судебном заседании указала, что постановление от 31.05.2019г. является законным и обоснованным, нарушений при составлении процессуальных документов не допущено. ФИО1 не представил в налоговый орган в установленный законом срок и в установленной форме сведения о закрытии счета в иностранном Банке, что свидетельствует о наличии состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Заслушав пояснения ФИО1, представителя Инспекции ФНС России по Кировскому району г.Самары, изучив жалобу и предоставленные материалы, суд приходит к следующим выводам.

В силу ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное выяснение обстоятельств каждого дела.

Административная ответственность по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

В силу ч. 7 ст. 12 Федерального закона от дата N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", физические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами адрес в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Согласно п. 2, п. п. 9 - 10 Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами адрес, утвержденных Постановлением Правительства РФ от дата N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами адрес", физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до дата года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил.

Отчет представляется за период с 01 января по 31 декабря отчетного года включительно.

Обязанность физического лица - резидента представить налоговому органу отчет считается исполненной, если физическим лицом - резидентом представлен отчет в полном объеме и в установленный срок.

Судом установлено и из материалов дела следует, что у ФИО1 был открыт счет в иностранном банке (Болгария). Информация о закрытии счета до 2016г. в налоговом органе по месту жительства ФИО1 отсутствовала. Таким образом, ФИО1 был обязан предоставить в налоговый орган отчет о движении средств за 2016г. по счету BG72U№ в UNICREDIT BULBANK не позднее ДД.ММ.ГГГГ., что им сделано не было.

Таким образом, ФИО1 допущено нарушение требований п.1 ч.2 ст.24 и ч.7 ст.12 Федерального Закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также Постановление Правительства РФ от 12.12.2015г. №1365 «О порядке представления физическими лицами-резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации», выразившееся в нарушении установленного порядка предоставления отчета о движении средств по счету в банке за пределами РФ.

Доводы заявителя о том, что ФИО1 был лишен в установленном порядке и сроке предоставить информацию о закрытии счета в налоговый орган, поскольку получение таких сведений требует личного присутствия, в связи с чем, он ходатайствовал перед налоговым органе об оказании ему содействия в получении такого документа, на также получил отказ, не свидетельствуют об отсутствии в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

На основании изложенного, суд считает, что выводы относительно наличия события и состава административного правонарушения, изложенные в постановлении № от ДД.ММ.ГГГГг. по делу об административном правонарушении, вопреки доводам жалобы, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, построены на доказательствах, исследованных как в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении, так и при рассмотрении настоящей жалобы.

Обстоятельств, смягчающих административную ответственность, судом не установлено. Обстоятельств, предусмотренных ст.4.3 КоАП РФ, не установлено. 

Каких-либо процессуальных нарушений при рассмотрении данного дела суд не усматривает. 

Вместе с тем, малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Обстоятельством, характеризующим малозначительность совершенного ФИО1 административного правонарушения, является отсутствие вредных последствий допущенного нарушения. 

По смыслу ст. 2.9 КоАП РФ вывод о малозначительности совершенного административного правонарушения основывается на субъективной оценке указанных обстоятельств, в силу чего считаю возможным признать административное правонарушение, совершенное ФИО1 малозначительным и освободить его от административной ответственности, ограничившись устным замечанием.

На основании изложенного, руководствуясь п.3 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Жалобу ФИО1 удовлетворить частично.

Постановление по делу об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГг., вынесенное начальником Инспекции ФНС России по Кировскому району г.Самары М.Е.В. в отношении ФИО1 по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, отменить.

Освободить ФИО1 от административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в связи с малозначительностью совершенного правонарушения, ограничившись устным замечанием.

Производство по делу прекратить на основании п.9 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Кировский районный суд г.Самара в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья С.Ю. Градусова