Дело № 2а-2-429/2020

64RS0007-02-2020-000601-25

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 ноября 2020 года г. Балашов

Балашовский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Храмушина Д.В.,

при секретаре Мягковой О.Г.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Балашовского районного суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 1 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени, 

установил:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Саратовской области обратилась в суд с административным иском, в котором просит взыскать с ФИО1, ИНН № недоимки по: транспортному налогу с физических лиц: налог за 2018 г. в размере 3045 руб., пени в размере 11 руб. 12 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2018 г. в размере 410 руб., пени в размере 1 руб. 48 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3467 руб. 60 коп.

В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что административный ответчик является собственником недвижимого имущества и транспортного средства, ненадлежащим образом исполнил свою обязанность по уплате земельного и транспортного налога. Административным истцом были направлены требования об уплате налогов и сборов, пени, которые до настоящего времени не уплачены.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 1 по Саратовской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения административного дела извещен своевременно и надлежащим образом, просил рассмотреть дело в отсутствии представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена своевременно, надлежащим образом.

Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, на основании части 2 статьи 289 КАС РФ.

Исследовав и оценив материалы дела, суд находит, что административное исковое заявление обоснованно и подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии со статьей 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статей 19 и 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со 401 настоящего кодекса и на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации; вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Согласно части 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1).

В абзаце 1 пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Порядок и основания взыскания земельного налога отнесены к разделу X «Местные налоги» и предусмотрены главой 31 НК РФ.

По правилам статьи 387 НК РФ (в редакции ФЗ от 29 ноября 2004 года № 141-ФЗ) земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ в редакции ФЗ от 29 ноября 2004 года № 141-ФЗ).

В соответствии со статьей 388 НК РФ (в редакции ФЗ от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст.391 НК РФ).

Основанием для уплаты налога налогоплательщиками - физическими лицами в п.4 ст.397 НК РФ установлено направление налоговым органом налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации, неисполнение которого предоставляет налоговому органу право на обращение в суд за взысканием обязательных платежей и санкции в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению сумм налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления, в случае если налог начисляется налоговым органом.

Исходя из пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно пунктов 1, 2, 5, 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В соответствии с пунктом 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно сведений о недвижимости ФИО1 на праве собственности принадлежит земельный участок по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №.

Из представленных материалов административного дела усматривается, что за ФИО1 зарегистрировано транспортноре средство: KIA SPECTRA, государственный регистрационный знак № 

За 2018 год ФИО1 начислен транспортный налог в размере 3045 руб., земельный налог в размере 410 руб., о чем направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой административным ответчиком исчисленного налога в установленные сроки, а доказательств обратному суду не представлено, налогоплательщику ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, а также пеней, исчисленных на недоимку по транспортному налогу, земельному налогу, срок оплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Направление вышеуказанного требования административному ответчику подтверждается списком почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ

В связи с неуплатой ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2018 год, земельному налогу за 2018 год, а также пеней инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам.

Мировым судьей судебного участка № 1 Балашовского района Саратовской области от ДД.ММ.ГГГГ выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки и пени за просрочку платежа на общую сумму 3 467 руб. 60 коп. 

ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ отменен определением и.о. мирового судьи судебного участка № 1 Балашовского района Саратовской области – мировым судьей судебного участка № 2 Балашовского района Саратовской области в связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа.

До настоящего момента задолженность по транспортному налогу и пени, по земельному налогу и пени в общей сумме 3 467 руб. 60 коп. ФИО1 не оплачена.

Требование Межрайонной ИФНС России №1 по Саратовской области № от ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком в добровольном порядке исполнено не было.

Частью 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 1 по Саратовской области направлено в Балашовский районный суд Саратовской области ДД.ММ.ГГГГ в пределах шестимесячного срока для обращения в суд.

Обращение налогового органа в суд с настоящим административным иском обусловлено ненадлежащим исполнением административным ответчиком обязанности по уплате транспортного налога за налоговый период 2018 г. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельного налога за налоговый период за 2018 г. и пени по земельного налогу за период с 03 декабря по ДД.ММ.ГГГГ год.

Поскольку налоговым органом соблюден предусмотренный законом порядок взыскания налоговых платежей, транспортное средство и земельный участок являющееся объектами налогообложения, в спорный период были зарегистрированы за ФИО1, суд находит обоснованными требования инспекции и взыскивает с налогоплательщика ФИО1 задолженность по транспортному налогу за период 2018 года в размере 3045 руб., по земельному налогу за период 2018 года в размере 410 руб.

Расчет пени административного истца на недоимку по транспортному налогу, а также пени за недоимку по земельному налогу соответствует размеру недоимки, ставке рефинансирования Банка России, приведенному инспекцией периоду просрочки.

Учитывая, что административным ответчиком не оплачен налог на землю, транспортный налог суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика задолженности по пени за несвоевременную уплату налогов.

Доказательств неправильности указанного расчета ответчиком суду не представлено.

Сведений о льготах налогоплательщика, предусмотренных налоговым законодательством, в Инспекции не имеется.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учетом статьи 333.19 НК РФ составляет 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 117, 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № зарегистрированной по адресу: 

<

адрес> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Саратовской области недоимку по: транспортному налогу с физических лиц: налог за 2018 г. в размере 3045 руб., пени в размере 11 руб. 12 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2018 г. в размере 410 руб., пени в размере 1 руб. 48 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3467 ( три тысячи четыреста шестьдесят семь) рублей 60 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Саратовский областной суд через Балашовский районный суд Саратовской области в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме (ДД.ММ.ГГГГ). 

Судья Д.В. Храмушин