Дело № 1- 359/2023 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела и уголовного преследования

г. Бор Нижегородской области 09 ноября 2023 года

Борский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Шкарина Е.О.,

с участием помощника Борского городского прокурора Мамаевой Е.А.,

подозреваемого ФИО1, 

защитника в лице адвоката Борской адвокатской конторы НОКА Безрукова Н.В., предоставившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ.

при секретаре Побединцевой Е.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела и постановление старшего следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по 

<

адрес> К.А.Н. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении обвиняемого и назначении меры уголовно- правового характера в виде судебного штрафа в отношении: 

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> – 

<

адрес> 

<

адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, работающего в 

<

данные изъяты> генеральным и исполнительным директором, женатого, имеющего на иждивении шесть малолетних детей ДД.ММ.ГГГГ г.р., ДД.ММ.ГГГГ г.р., ДД.ММ.ГГГГ г.р., ДД.ММ.ГГГГ г.р., ДД.ММ.ГГГГ г.р. и ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> проживающего по адресу: 

<

адрес>, судимости не имеющего, в порядке ст.ст. 91-92 УПК РФ не задерживавшегося, под стражей по данному делу не содержавшегося,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного следствия ФИО1 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, совершенного при следующих обстоятельствах:

ФИО1, являясь с ДД.ММ.ГГГГ заместителем генерального директора общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» (далее – ООО «

<

данные изъяты>», Общество), расположенного по адресу: 

<

адрес>, зарегистрированного с ДД.ММ.ГГГГ в качестве налогоплательщика и с ДД.ММ.ГГГГ состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес>, с присвоением ИНН №, осуществляющий фактическое руководство деятельностью Обществом и будучи уведомленным о наличии просроченной недоимки по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 019 052 руб. 12 коп., в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при наличии неисполненных выставленных межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> (далее – МИФНС №) требований об уплате налогов, а также принятых решений о взыскании недоимки по налогам со счетов в банках и о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам организации в банках, инкассовых поручений на расчетные счета организации, не исполнил обязанности по уплате просроченной недоимки по налогам, путем осуществления расчетов через третьих лиц, минуя расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», сокрыл в крупном размере денежные средства ООО «

<

данные изъяты>», за счет которых в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ООО «

<

данные изъяты>» является налогоплательщиком установленных платежей и находится на общей системе налогообложения.

Занимая должность заместителя генерального директора ООО «

<

данные изъяты>», ФИО1 в соответствии с Федеральным законом от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом организации являлся фактически единоличным исполнительным органом Общества, выполнял в нем управленческие функции, руководил его текущей хозяйственной деятельностью. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ФИО1 отвечал за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства РФ при выполнении хозяйственных операций. При этом Р.Г.Ф. в должности генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» состояла номинально и фактически возложенные на нее функции в соответствии с занимаемой должностью не осуществляла.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений, уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статья 45 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные обязательства налогоплательщика или налогового агента в банках.

Согласно пункту 2 статьи 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации, индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее – поручение налогового органа или инкассовое поручение), необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента. 

Пунктом 4 статьи 46 НК РФ установлено, что инкассовое поручение направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика и подлежит безусловному исполнению банком в очередности установленной гражданским законодательством РФ.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком инкассового поручения налогового органа такое поручение в соответствии с положением установленным пунктом 6 статьи 46 НК РФ исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством РФ. 

Согласно пункту 7 статьи 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика. 

Пунктом 8 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание налога налоговым органом может быть применено путем приостановления операций по счетам налогоплательщика в банках.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>» ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме налогов в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с чем, у организации образовалась задолженность в общей сумме 55 019 052,35 руб. (без учета пеней и штрафов).

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов МИФНС № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в порядке статьи 45 НК РФ в адрес ООО «

<

данные изъяты>» направила требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму 80 641 572, 53 руб., из них по налогу – 55 398 074, 42 руб. с указанием срока уплаты и разъяснением, что при неисполнении требования налоговым органом будут приняты все предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах (статьи 45, 46, 47, 76 и 77 НК РФ) обеспечительные меры и меры принудительного взыскания налогов (сборов), страховых взносов и других обязательных платежей (без учета пеней и штрафов):

- требование № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 259,00 руб., а также пени в сумме 210,75 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 332 339,42 руб., а также пени в сумме 24 426 332,79 руб., штрафа в сумме 815 210,50 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 739,00 руб., а также пени в сумме 98,70 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 716,00 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 737,00 руб., а также пени в сумме 50,37 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 879,00 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ.

О предъявленных МИФНС № России по 

<

адрес> требованиях об уплате недоимки по налогам достоверно знал ФИО1, но в полном объеме мер по их уплате умышленно не предпринял.

В связи с неисполнением налогоплательщиком – ООО «

<

данные изъяты>» вышеуказанных требований об уплате налогов, страховых взносов налоговым органом в полном объеме, в соответствии со статьями 31, 46 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, о которых было достоверно известно ФИО1:

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога.

На основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» МИФНС № были выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика в счет погашения недоимки.

Так, налоговым органом на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» были выставлены следующие инкассовые поручения:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 52,39 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 90,87 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 9,55 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 10 000,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 2 385,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 2 387,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 19 102,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 2 385,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 1 874 492,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 1 028 838,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 2 816 175,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 245 119,50 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 202 689,75 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 1 971 516,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 8 107 587,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 1 028 840,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 1 874 492,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 1 874 439,62 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 889 984,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 1 971 516,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 2 816 175,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 2 813 847,63 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 1 690 952,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 9 804 786,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 281 617,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 6 759,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 79 025,25 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 889 984,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 1 028 838,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 889 985,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 1 674 003,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 70,44 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 12 815 419,18 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 495 400,94 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 1 404 222,96 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 1 125 031,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 6 303 504,42 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 8 037 285,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 1 971 518,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 1430751,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 0,61 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на сумму 375 568,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес> на расчетный счет № на сумму 375 569,00 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ.

Данные инкассовые поручения остались не исполненными, о чем достоверно знал ФИО1

Далее налоговым органом с целью принудительного взыскания недоимки по налогам в соответствии со статьями 31, 76 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также электронных денежных средств:

- № от ДД.ММ.ГГГГ.по счету № открытому в ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № открытому в Волго-Вятском банке ПАО Сбербанк;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № открытому в Поволжском филиале АО «Райффайзенбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № открытому в филиале Приволжского ПАО Банка «ФК Открытие»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № открытому в филиале ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в 

<

адрес>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № открытому в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № открытому в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в 

<

адрес>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № открытому в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № открытому в Поволжском филиале АО «Райффайзенбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № открытому в Волго-Вятском банке ПАО Сбербанк;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № открытому в филиале Приволжском ПАО банк «ФК Открытие».

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в отношении всех действовавших расчетных счетов ООО «

<

данные изъяты>» были вынесены и направлены в банк решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

В соответствии с пунктом 1 статьи 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.2 данной статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 НК РФ.

Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено пунктом 2 данной статьи НК РФ.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Таким образом, у ФИО1 отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам, о чем достоверно было известно ФИО1

В связи с этим ФИО1, будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на банковские счета ООО «ПСК-Капитал» они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов, страховых взносов, умышленно, с целью воспрепятствования их принудительному взысканию и сокрытия денежных средств, за счёт которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, произвел расчеты по финансово-хозяйственным операциям организации через расчётный счёт третьих лиц.

Так, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно, с целью сокрытия денежных средств от взыскания их налоговым органом в качестве погашения задолженности перед бюджетной системой РФ в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, являясь единоличным управляющим органом ООО «

<

данные изъяты>», зная о выставленных налоговым органом требований об уплате налогов, а также принятых решений о взыскании недоимки по налогам со счетов в банке и о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам организации в банках, инкассовых поручений на расчетные счета организации, организовал порядок расчетов с контрагентами, согласно которому денежные средства, которые ООО «

<

данные изъяты>» могло получить на свои счета от своих дебиторов, направлялись не на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», а на расчетные счета третьих лиц, являвшихся кредиторами последнего.

Во исполнение указанного порядка расчетов с контрагентами после принятия налоговым органом мер взыскания недоимки, ФИО1, будучи фактическим руководителем ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», действуя умышленно в указанных выше целях, дал указание неосведомленной о преступном умысле ФИО1 С.О.А., являющейся главным бухгалтером ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН: №), находящейся в непосредственном подчинении ФИО1, об оплате обязательств ООО «

<

данные изъяты>» перед кредиторами с расчетных счетов ООО «ИСК-Капитал» в счет расчетов по договору поставки № ГК-2021 от ДД.ММ.ГГГГ и договору № (на обеспечение металлопродукцией, оказание услуг) от ДД.ММ.ГГГГ, по которым у ООО «

<

данные изъяты>» образовалась дебиторская задолженность.

Далее на основании имеющейся с С.О.А. договоренности о таком порядке оплаты кредиторам ООО «

<

данные изъяты>», ФИО1, находясь в неустановленном следствием месте на территории 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлял письма в ООО «

<

данные изъяты>» с просьбой в счет взаимных расчетов по заключенному с указанной организацией договору беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ, перечислять денежные средства не на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», а на расчетные счета кредиторов последнего – ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) и ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН: №), с указанием реквизитов, сумм и назначения платежей.

Главный бухгалтер ООО «

<

данные изъяты>» С.О.А., не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, на основании распорядительных писем от ООО «

<

данные изъяты>», а также устных просьб последнего, осуществила перечисление с расчётных счетов ООО «

<

данные изъяты>» денежных средств на расчётные счета кредиторов ООО «

<

данные изъяты>» на общую сумму 2 999 599 руб., не перечисляя их, по просьбе ФИО1 на расчётные счета ООО «

<

данные изъяты>» в банках.

Так, ООО «

<

данные изъяты>» на основании писем и устных просьб ФИО1 об оплате кредиторам ООО «ПСК-Капитал» осуществило со своих расчетных счетов № открытого в филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие», № открытого в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк» 

<

адрес>, № открытого в Волго-Вятском Банке ПАО «Сбербанк» 

<

адрес> следующие платежи:

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 799 564 руб. в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за трубы;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 382 руб. в адрес ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за стройматериалы;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 115 008 руб. в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за трубы;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 956,80 руб. в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа труба профильная;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160 902 руб. в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за швеллер;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 735,40 руб. в адрес ООО «

<

данные изъяты> (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за стройматериалы;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 240 руб. в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за швеллер;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 78 456 руб. в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за трубы;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 384 110,84 руб. в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за трубы;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 062,09 руб. в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа труба, арматура;

14.11.2022 г. на сумму 6 984 руб. в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за трубу профильную;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 240 руб. в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за швеллер, доставка;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 159,97 руб. в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за уголок, труба профильная;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 78 100 руб. в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за трубу профильную, доставка;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96 585,60 руб. в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за швеллер и уголок;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133 900 руб. в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за трубу профильную;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 204 754,20 руб. в адрес ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за подоконники;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 427 532 руб. в адрес ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за сэндвич-панели;

27.12.2022 г. на сумму 94 373,35 руб. в адрес ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за подоконники;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 552 руб. в адрес ООО «№» (ИНН: №) за ООО «

<

данные изъяты>», с назначением платежа за подоконники.

Тем самым, ФИО1, имея возможность частично погасить недоимку перед бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 999 599 руб., осознавая негативные последствия своих действий для экономических интересов государства, в нарушение очередности удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам при списании их со счёта, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направил денежные средства на общую сумму 2 999 599 руб., не на их погашение, а на расчеты с кредиторами в обход расчетных счетов ООО «

<

данные изъяты>», известных налоговому органу, в результате чего умышленно сокрыл денежные средства на сумму 2 999 599 руб., т.е. в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Совершая указанные действия, ФИО1 осознавал общественную опасность своих действий, выразившихся в сокрытии денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, предвидел неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения вреда экономическим интересам и бюджетной системе государства и желал их наступления.

Действия ФИО1 органами предварительного следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере (в ред. Федерального закона от 29.07.2017 г. № 250-ФЗ).

В ходе предварительного следствия подозреваемый ФИО1 загладил причиненный преступлением вред, ходатайствовал о прекращении уголовного дела и уголовного преследования, и о назначении ему меры уголовного - правового характера в виде судебного штрафа.

ДД.ММ.ГГГГ в Московский районный суд г. 

<

адрес> в порядке ст. 51.1 УПК РФ с согласия руководителя следственного органа поступило уголовное дело с постановлением старшего следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по 

<

адрес> К.А.Н. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении подозреваемого ФИО1 с назначением меры уголовно - правового характера в виде судебного штрафа.

Постановлением Московского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ уголовное дело в отношении подозреваемого ФИО1 направлено по подсудности в Борский городской суд 

<

адрес> и поступило в указанный суд ДД.ММ.ГГГГ.

В судебном заседании помощник Борского городского прокурора Мамаева Е.А. не возражала против прекращения уголовного дела с назначением ФИО1, меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Подозреваемый ФИО1, а также адвокат Безруков Н.В. ходатайство следователя поддержали и просили уголовное дело прекратить с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Одновременно с этим подозреваемый пояснил, что полностью согласен с фактическими обстоятельствами уголовного дела, изложенными в постановлении следователя о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела, последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию ему разъяснены и понятны.

Старший следователь третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по 

<

адрес> К.А.Н. в судебное заседание не явился, о дате судебного заседания извещен надлежащим образом. Согласно телефонограмме, содержащейся в материалах дела, постановление о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении подозреваемого ФИО1 с назначением меры уголовно - правового характера в виде судебного штрафа поддерживает. Просит рассмотреть ходатайство в его отсутствие.

Обсудив заявленное ходатайство следователя, выслушав мнение сторон, заключение прокурора, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к убеждению, что ходатайство следователя подлежит удовлетворению по следующим основаниям. 

Согласно ч. 1 ст.25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно -правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

При рассмотрении ходатайства следователя суд убедился, что ФИО1 обоснованно подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу и в материалах содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела и назначении подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Суд установил, что ФИО1 подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, ранее не судим, полностью возместил причиненный ущерб, что подтверждается ответом Межрайонной инспекции ФНС № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №@ (т. 3, л.д. 38 – 39).

Одновременно с этим, суд удостоверился, что подозреваемый ФИО1 подтвердил свое согласие на прекращение уголовного дела на основании ст. 76.2 УК РФ, сведения об участии подозреваемого в инкриминируемом преступлении, изложенные в постановлении следователя, соответствуют фактическим обстоятельствам уголовного дела, оснований для прекращения дела по иным основаниям не имеется.

Таким образом, обстоятельств, препятствующих освобождению ФИО1 от уголовной ответственности и назначения ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, судом не установлено.

В связи с этим, и на основании ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 и назначает ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа суд руководствуется требованиями ч. 1 и 2 ст. 104.5 УК РФ и учитывает тяжесть инкриминируемого ФИО1 преступления, имущественное положение ФИО1 и его семьи, возможности получения ФИО1 заработной платы и иного дохода. 

ФИО1 подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, проживает с супругой, работает в ООО «

<

данные изъяты>» генеральным и исполнительным директором. Со слов ФИО1, размер его заработанной платы ежемесячно составляет 17 000 рублей. Его супруга не работает, и он самостоятельно содержит свою семью, в том числе шестерых малолетних детей. 

С учетом материального положения ФИО1 и его семьи, и возможности получения подозреваемым дохода, суд устанавливает для ФИО1, двухмесячный срок, в течение которого он обязан уплатить судебный штраф, размер которого суд определяет в соответствии с требованиями ст.104.5 УК РФ.

Процессуальные издержки по уголовному делу отсутствуют.

Вопрос по вещественным доказательствам суд разрешает в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст.ст.25.1, 446.2 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Ходатайство старшего следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по 

<

адрес> К.А.Н. о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемого ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> – 

<

адрес> 

<

адрес> с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, удовлетворить.

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> – 

<

адрес> 

<

адрес>, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ. 

Назначить ФИО1 меру уголовно - правового характера в виде судебного штрафа в размере 80 000 (восемьдесят тысяч) рублей.

Реквизиты оплаты судебного штрафа: 

<

данные изъяты>

Судебный штраф подлежит уплате в течение 60 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1, что в соответствии со ст.446.5 УПК РФ в случае неуплаты лицом судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Согласно ч.2 ст.446.3 УПК РФ ФИО1 необходимо представить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю 

<

адрес> отдела Службы судебных приставов по 

<

адрес> в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Мера пресечения в отношении ФИО1 не избиралась.

Вещественные доказательства по делу: лист записи о внесении записи об изменении сведений о юридическом лице ООО «

<

данные изъяты>» в ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ; лист записи о внесении записи об изменении сведений о юридическом лице ООО «

<

данные изъяты>» в ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе ООО «

<

данные изъяты>»; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о создании ООО «

<

данные изъяты>»; устав ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; решение единственного участника ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ о назначении генеральным директором Р.Г.Ф.; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о вступлении в должность генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» Р.Г.Ф.; должностную инструкцию генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» Р.Г.Ф. от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о возложении должностных обязанностей главного бухгалтера на генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» Р.Г.Ф.; приказ о переводе работника на другую работу и назначении заместителем генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ; должностную инструкцию генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1; договор беспроцентного займа между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; договор № на обеспечение металлопродукцией, оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ООО ТД «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>»; акт сверки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО ТД «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>»; акт сверки за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>»; акт сверки за № год между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «Комплектация»; акт сверки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>»; письмо о перечислении денежных средств в счет беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «

<

данные изъяты>» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ; письмо о перечислении денежных средств в счет беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «

<

данные изъяты>»; письмо о перечислении денежных средств в счет беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «

<

данные изъяты>»; письмо о перечислении денежных средств в счет беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «

<

данные изъяты>»; письмо о перечислении денежных средств в счет беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «

<

данные изъяты>»; письмо о перечислении денежных средств в счет беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «

<

данные изъяты>»; должностная инструкция главного бухгалтера ООО «

<

данные изъяты>» С.О.А.; приказ о приеме на работу от ДД.ММ.ГГГГ; должностная инструкция генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ; оборотно - сальдовая ведомость по счету 76.05 за ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; карточка счета 76.05 за ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.05 за ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; карточка счета 76.05 за ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки за период октябрь ДД.ММ.ГГГГ года – декабрь ДД.ММ.ГГГГ года между ООО ТД «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>»; акт сверки за период 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года между ООО ТД «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>»; акт сверки за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО 

<

данные изъяты>»; акт сверки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», согласно которому по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность отсутствует; акт сверки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>»; акт сверки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение №от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся при материалах уголовного дела – хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке через Борский городской суд Нижегородской области в Судебную коллегию по уголовным делам Нижегородского областного суда в течение 15 суток со дня его вынесения.

ФИО1 вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в течение 15 суток со дня вручения копии постановления, и в тот же срок со дня вручения копии апелляционной жалобы или апелляционного представления, затрагивающей его интересы.

Судья Е.О. Шкарин