Дело № 1-459/2018

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Челябинск 20 сентября 2018 года

Центральный районный суд г. Челябинска в составе: председательствующего судьи Табакова А.В., при секретаре Викулине А.М.,

с участием:

государственного обвинителя Мухина Д.А., 

подсудимого ФИО2, 

его защитника – адвоката Зараменских Е.Ю.,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в особом порядке принятия судебного решения при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве в помещении Центрального районного суда 

<

адрес> уголовное дело в отношении

ФИО2 ФИО, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, работающего заместителем директора по экономике и финансам ООО СПК «Чимолаи», женатого, имеющего одного малолетнего ребенка 

<

дата> военнообязанного, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении одиннадцати преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ и двух преступлений предусмотренных ч. 3 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», используя свое служебное положение, группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 - директором ОАО «НЕКК» и Лицом №2 - директором по производству ОАО «НЕКК» уголовное доло в отношении которых выделено в отдельное производство (далее по тексту Лицо №1 и Лицо №2) совершил преступления на территории Центрального района г. Челябинска при следующих обстоятельствах.

Так, ОАО «НЕКК» образовано 19.05.2008 года путем реорганизации ООО «НЕКК», о чем в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за основным государственным регистрационным номером №, при этом образованное предприятие являлось правопреемником реорганизуемого общества с ограниченной ответственностью. 

ОАО «НЕКК» состояло на налоговом учете в МИФНС России № по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, имеет идентификационный номер налогоплательщика № фактический и юридический адреса организации: 

<

адрес> 

<

адрес> а так же состоит на налоговом учете в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, расположенной по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, имеет идентификационный номер налогоплательщика № 

Лицо№1 принято на должность директора ОАО «НЕКК» с 11.01.2000г., обладало контрольным пакетом акций ОАО «НЕКК» (55,72%) и с ДД.ММ.ГГГГ являлось председателем Совета директоров ОАО «НЕКК». 

Лицо№2 принято на должность директора по производству ОАО «НЕКК» с ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ назначено на должность генерального директора ОАО «НЕКК».

ФИО2 назначен на должность исполнительного директора ОАО «НЕКК» согласно приказу №-л/с от ДД.ММ.ГГГГ. 

В должностные обязанности Лица№1, как директора ОАО «НЕКК», в частности входило: осуществление руководства производственно-хозяйственной деятельностью предприятия с возложением всей полноты ответственности за последствия принимаемых решений; решение вопросов, касающихся финансово-экономической и производственной деятельности предприятия, делегирование ведения отдельных направлений деятельности другим должностным лицам с обеспечением контроля за их деятельностью; обеспечение соблюдения законности в деятельности предприятия; обеспечение контроля за соблюдением финансовой дисциплины; контроль мероприятий по заключению договоров с различными сторонними организациями для обеспечения высокоэффективной хозяйственно-коммерческой и безопасной деятельности отдельных подразделений и всего предприятия в целом; осуществление представительства интересов предприятия во взаимоотношениях с физическими и юридическими лицами, органами государственной власти и управления и подписи налоговых деклараций, в частности декларации по НДС. Кроме того, Лицу№1 являвшемуся директором ОАО «НЕКК» в своей деятельности были подотчетны директор по производству Лицо№2 и исполнительный директор ОАО «НЕКК» ФИО2

Согласно положению «О Совете Директоров ОАО «НЕКК» целями деятельности Совета Директоров, возглавляемого с ДД.ММ.ГГГГ Лицом№1, являлось в том числе обеспечение достижения максимальной прибыли и увеличение активов ОАО «НЕКК». Для достижения указанной цели Совет Директоров под руководством Лица №1 определял направления деятельности ОАО «НЕКК» и приоритетные направления развития ОАО «НЕКК», утверждал планы и бюджеты ОАО «НЕКК», определял критерии формирования управленческого персонала, разрабатывал методы мотивации и стимулирования персонала, обеспечивал эффективную деятельность исполнительных органов ОАО «НЕКК» и осуществлял надзор за деятельностью исполнительных органов ОАО «НЕКК», обеспечивал эффективный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью ОАО «НЕКК» и должен был обеспечивать соблюдение ОАО «НЕКК» действующего законодательства.

Вместе с тем, Лицо№1, владея лично и через подконтрольных ему лиц 70% акций ОАО «НЕКК», имел возможность единолично и беспрепятственно реализовывать те направления деятельности предприятия ОАО «НЕКК», которые считал целесообразными. 

Лицо№1 с ДД.ММ.ГГГГ фактически осуществлял оперативное управление предприятием, будучи информированным о всех аспектах его деятельности, контролировал финансовые потоки и давал исполнительным органам ОАО «НЕКК», к которым относился в том числе исполнительный директор ОАО «НЕКК» ФИО2 и генеральный директор ОАО «НЕКК» Лицо№2 указания, обязательные к исполнению.

В должностные обязанности Лица№2, как директора по производству ОАО «НЕКК», в частности входило: обеспечение организации работы подчиненных ему подразделений по выполнению плана производства; обеспечение рациональной организации производства; обеспечение соблюдения действующего законодательства по вопросам, входящим в его компетенцию; руководство работой по формированию производственной политики и стратегии развития производства; осуществление руководства цехом переработки сырья, выполняющим функции приемки и хранения закупаемого предприятием медного сырья. 

В должностные обязанности Лица№2, как генерального директора ОАО «НЕКК» с ДД.ММ.ГГГГ, в частности входило: осуществление руководства производственно-хозяйственной деятельностью предприятия с возложением всей полноты ответственности за последствия принимаемых решений; решение вопросов, касающихся финансово-экономической и производственной деятельности предприятия, делегирование ведения отдельных направлений деятельности другим должностным лицам с обеспечением контроля за их деятельностью; обеспечение соблюдения законности в деятельности предприятия; обеспечение контроля за соблюдением финансовой дисциплины; контроль мероприятий по заключению договоров с различными сторонними организациями для обеспечения высокоэффективной хозяйственно-коммерческой и безопасной деятельности отдельных подразделений и всего предприятия в целом; а также представление интересов предприятия во взаимоотношениях с физическими и юридическими лицами, органами государственной власти и управления и подписывать налоговые декларации, в частности декларации по НДС.

В должностные обязанности ФИО2, как исполнительного директора ОАО «НЕКК», в частности входило: организация и контроль за разработкой налоговой политики предприятия, обеспечение оформления в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций, оплаты счетов поставщиков и подрядчиков; осуществление руководства бухгалтерией, финансово-экономической службой и до ДД.ММ.ГГГГ службой обеспечения сырьем. 

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности ОАО «НЕКК» имеет несколько рублевых расчетных счетов в различных кредитных учреждениях 

<

адрес>, в том числе расчетные счета №, №, открытые в Челябинском филиале ОАО «Номос-Банк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, расчетный счет №, открытый ПАО 

<

наименование> расположенном по адресу: 

<

адрес>.

Руководимое Лицом№1 и Лицом№2 предприятие ОАО «НЕКК», находясь на общей системе налогообложения, предусматривающей уплату установленных законодательством налогов и сборов в соответствующие бюджеты, осуществляло деятельность по производству медного купороса и реализации произведенной продукции, в том числе в режиме экспорта. 

В один из дней в 

<

дата> году у Лица№1, являющегося директором ОАО «НЕКК», возник преступный умысел, направленный на минимизацию налогообложения путем получения незаконного возмещения НДС из бюджета. 

Реализуя преступный умысел, Лицо№1 в один из дней в 2012 году посвятил в преступные намерения Лицо№2 и ФИО2, предложив последним вступить в преступный сговор, направленный на незаконное возмещение НДС из бюджета Российской Федерации. ФИО2 и Лицо№2, рассчитывая получить материальное вознаграждение, согласились и вступили в преступный сговор с Лицом№1. 

В целях реализации преступного умысла Лицо№1, пользуясь положением фактического руководителя ОАО «НЕКК», поручил ФИО2, обладающему специальными познаниями в области налогообложения и бухгалтерского учета, разработать детали преступной схемы и обеспечить ее реализацию. 

Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 достоверно знали о предусмотренной ст. 57 Конституции Российской Федерации обязанности уплачивать законно установленные налоги и сборы, права, обязанности и ответственность организации – налогоплательщика. Кроме того, Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 знали, что в соответствии со ст. 19, 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) на руководимую ими организацию возложены обязанности по уплате законно установленных налогов; по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством налогах и сборах; по предоставлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете»; по предоставлению налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 достоверно знали о том, что в соответствии со ст. 143 НК РФ ОАО «НЕКК» является плательщиком НДС и что в силу ст.ст. 146, 154, 162 НК РФ объектов налогообложения по НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, что налоговая база по НДС (облагаемый оборот) при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из применяемых цен и тарифов, без включения в них НДС, что в облагаемый оборот включаются также любые получаемые предприятиями денежные средства, если их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), что в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ и услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. 

Также Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 достоверно знали, что согласно ст. 164 НК РФ в случаях, не указанных в п.п. 1, 2, 4 указанной статьи, налогообложение по НДС в 2012-2016 годах производилось по налоговой ставке 18 % и о том, что в соответствии со ст. 166 НК РФ сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), что общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, что согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ на установленные указанной статьей налоговые вычеты; что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, предназначенных для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ и для перепродажи; что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них, а также суммы налога исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг); что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению, является счет-фактура; что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую оплату сумм налога, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов. 

Кроме того, Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 достоверно знали о том, что в соответствии со ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, что в соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал, что согласно ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета в соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также о том, что уплата НДС производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 достоверно знали о том, что в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 0 % при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, при условии предоставления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

Также Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 достоверно знали, что в соответствии со ст. 165 НК РФ для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 % представляются следующие документы: контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации, выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации указанного товара (припасов) иностранному лицу на счет налогоплательщика в российском банке, таможенная декларация (ее копия) с отметками российской таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации, копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации; что в соответствии со ст. 79 НК РФ сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженность по пеням, причитающимся тому же бюджету, возврат налогоплательщику излишне взысканной суммы производится только после зачета в счет погашения недоимки (задолженности). Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика, с которого взыскан налог. 

Кроме того, Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 достоверно знали о том, что в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи; что после представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном ст. 88 НК РФ. 

Помимо этого, Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 достоверно знали, что в соответствии с ч. 1 ст. 176.1 НК РФ заявительный порядок возмещения налога представляет собой осуществление зачета (возврата) суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, до завершения проводимой в соответствии со ст. 88 НК РФ на основе этой налоговой декларации камеральной налоговой проверки, а также достоверно знали о том, что право на применение заявительного порядка возмещения налога в соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 176.1 НК РФ имеют налогоплательщики, предоставившие вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на возмещение налога, действующую банковскую гарантию, предусматривающую обязательство банка на основании требования налогового органа уплатить в бюджет за налогоплательщика суммы налога, излишне полученные им (зачтенные ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке будет отменено полностью или частично.

Вместе с тем, Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 достоверно знали, что в соответствии с п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация лома и отходов цветных металлов не подлежит налогообложению.

Однако, ФИО2, умышленно игнорируя вышеуказанные требования законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств путем обмана, организовал по указанию Лица№1 схему, позволявшую незаконно возмещать НДС из бюджета Российской Федерации, детали которой были доведены до сведения Лица№1 и Лица№2.

Так, Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2, планировали использовать организации, не ведущие реальной финансово-хозяйственной деятельности, в целях дальнейшего документального оформления реализации через них медьсодержащей продукции в адрес ОАО «НЕКК» с выделением в стоимости суммы НДС, которая фактически не являлась бы оплатой этого налога. При этом, фактически в ОАО «НЕКК» должен был поставляться лом меди, закупленный без оплаты НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес> и 

<

адрес>.

Кроме того, Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 планировали приобретать медьсодержащую продукцию у ООО «Спецсвязь», находящуюся на специальном налоговом режиме (упрощенной системе налогообложения) и не являющуюся плательщиком НДС для формального осуществления поставки медьсодержащей продукции в адрес организации, не ведущей реальную финансово-хозяйственную деятельность, в целях дальнейшего документального оформления реализации через последнюю медьсодержащей продукции в адрес ОАО «НЕКК» с выделением в стоимости суммы НДС, которая фактически не являлась бы оплатой этого налога. При этом, фактически медьсодержащая продукция напрямую поставлялась бы в ОАО «НЕКК».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 и Лицом №2, путем обмана должностных лиц Межрайонной Инспекции ФНС России № 22 по Челябинской области (далее – МИФНС России № по 

<

адрес>), заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени ОАО «НЕКК» на возмещение налога на добавленную стоимость (далее – НДС) за 2 квартал 2012 года, похитил денежные средства из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, причинив ущерб 1 032 561 рубль, при следующих обстоятельствах. 

Так, в ДД.ММ.ГГГГ году ОАО «НЕКК» для нужд производства на постоянной основе осуществлялся закуп медьсодержащего сырья, часть из которого являлась ломом цветных металлов (реализация которого не подлежит налогообложению НДС в соответствии с п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ), а часть – изделиями, реализация которых облагается НДС. 

С целью незаконного возмещения НДС из бюджета ФИО2, используя свое служебное положение исполнительного директора ОАО «НЕКК», осуществлявшего помимо прочего общее руководство службой обеспечения сырьем указанного предприятия, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 и Лицом№2, планировал использовать реквизиты каких-либо организаций, с которыми были бы заключены договоры на поставку кабельно-проводниковой продукции, реализация которой облагается НДС. При этом Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 достоверно знали, что фактически поставка будет осуществляться с пунктов приема лома цветных металлов.

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана, в один из дней 2012 года, находясь в неустановленном месте, менеджер службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК» ФИО5, находившейся в подчинении исполнительного директора ОАО «НЕКК» ФИО2, будучи неосведомленным о преступных намерениях соучастников, а также связанным с последними отношениями подчиненности и в силу этого выполнявшим их указания, связался с представителем ломозаготовительной организации – ООО «ВолгаВторМет» (№) ФИО6 и обратился к последнему с предложением о заключении между ОАО «НЕКК» и ООО «ВолгаВторМет» договора поставки кабельно-проводниковой продукции. Эту организацию соучастниками было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». При этом фактически со стороны ООО «ВолгаВторМет» был бы поставлен лом меди. ФИО6, не знавший и не предполагавший о преступных намерениях соучастников, согласился заключить такой договор между руководимой им организацией и 

<

наименование> Кроме того, ФИО6 согласился подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в 

<

наименование>

Кроме того, в один из дней 2012 года, неустановленными лицами, находившимися в неустановленном месте по требованию ФИО2, был изготовлен договор поставки кабельно-проводниковой продукции №к-№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 

<

наименование> обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС. При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар 

<

наименование> не поставляло, на дату составления договора между 

<

наименование> и 

<

наименование> ФИО2 и Лицу№ было достоверно известно, что фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес>. Лицо№ также достоверно знало о том, что 

<

наименование> 

<

наименование> не поставляет указанный в спецификациях к заключенному договору товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие 

<

наименование> поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на 

<

наименование> медного сырья.

Все финансово-хозяйственные документы по якобы имевшимся взаимоотношениям между ОАО «НЕКК» и ООО «ВолгаВторМет» поступали к неустановленному сотруднику бухгалтерии ОАО «НЕКК» для отражения в бухгалтерском учете.

Так, во исполнение совместного преступного умысла, по указанию ФИО, использовавшего свое служебное положение, неустановленным бухгалтером после поступления в бухгалтерию в бухгалтерском учете 

<

наименование> были отражены следующие счета-фактуры:

Выставленные 

<

наименование> (продавец) в адрес 

<

наименование> (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 424 377,97 рублей, в том числе НДС в сумме 369 820,37 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 499 157,67 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей.

Указанные счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения, были отражены неустановленным бухгалтером 

<

наименование> в книге покупок 

<

наименование> за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (2 квартал 

<

дата> года).

Также, ФИО2, используя свое служебное положение, давал указания неустановленному бухгалтеру 

<

наименование> перечислять с банковского расчетного счета 

<

наименование> №, открытого в Челябинском филиале 

<

наименование> на банковский расчетный счет 

<

наименование> денежные средства за якобы поставленную кабельно-проводниковую продукцию, включавшую в том числе НДС, однако перечисление денежных средств в адрес 

<

наименование> не являлось оплатой кабельно-проводниковой продукции, а соответственно не являлось оплатой НДС.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес 

<

наименование> были осуществлены следующие перечисления денежных средств:

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в т.ч. НДС (18%) 

<

сумма> рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель по договору 1к-27/12 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в т.ч. НДС (18%) 

<

сумма> рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель по договору 1к-27/12 от 

<

дата>»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в т.ч. НДС (18%) 

<

номера> рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель по договору 1к-27/12 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в т.ч. НДС (18%) 

<

номера> рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель по договору 1к-27/12 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в т.ч. НДС (18%) 

<

номера> рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель по договору 1к-27/12 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в т.ч. НДС (18%) 

<

номера> рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель по договору 1к-27/12 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в т.ч. НДС (18%) 

<

номера> рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель по договору 1к-27/12 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в т.ч. НДС (18%) 

<

номера> рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель по договору 1к-27/12 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в т.ч. НДС (18%) 

<

номера> рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель по договору 1к-27/12 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в т.ч. НДС (18%) 

<

номера> рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель по договору 1к-27/12 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в т.ч. НДС (18%) 

<

номера> рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель по договору 1к-27/12 от ДД.ММ.ГГГГ года», а всего на сумму 

<

сумма> рублей, а том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей.

По указанию ФИО2, действующего группой лиц по предварительному сговору совместно с Лицом№ и Лицом№, за налоговый период – 2 квартал 2012 года неустановленный бухгалтер 

<

наименование> отразил в бухгалтерском учете 

<

наименование> заведомо ложные сведения, свидетельствующие о якобы поставке кабельно-проводниковой продукции от 

<

наименование> которая в дальнейшем была использована в производстве медного купороса, реализованного в адрес инопартнера, а именно заведомо ложные сведения о принятых к вычету суммах НДС по сделкам с 

<

наименование> и отразила их в налоговой декларации по 

<

наименование> Указанные сведения при расчете налогооблагаемых баз по НДС учтены как сделки, дающие право на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 % за 

<

период> года.

Подготовленная неустановленным бухгалтером 

<

наименование> налоговая декларация по НДС 

<

наименование> за ДД.ММ.ГГГГ года, содержащая заведомо ложные сведения о суммах НДС, исчисленного к возмещению, была проверена ФИО2, после чего была подписана Лицом№ состоящим в должности директора 

<

наименование> и была представлена ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>. Согласно представленной налоговой декларации по НДС 

<

наименование> ДД.ММ.ГГГГ года, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 

<

сумма> рублей, в том числе по сделкам с 

<

наименование> в сумме 

<

сумма> рубль. 

Вместе с указанной налоговой декларацией по НДС ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление о возмещении НДС в указанной сумме путем возврата в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, подписанное директором 

<

наименование> 

<

наименование> Лицом№, согласно которому 

<

наименование> просит возместить НДС за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 

<

сумма> рублей путем возврата на расчетный счет №, открытый в Челябинском филиале 

<

наименование> тем самым Лицо№, Лицо№ и ФИО2, обманули должностных лиц МИФНС России № по 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по 

<

адрес> было принято решение № о возврате НДС на расчетный счет 

<

наименование> - №, открытый в Челябинском филиале ОАО 

<

наименование> в сумме 

<

сумма> рублей, в том числе по сделкам с 

<

наименование> в сумме 

<

сумма> рубль.

На основании принятого МИФНС России № по 

<

адрес> решения на расчетный счет 

<

наименование> №, открытый в Челябинском филиале 

<

наименование> ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 

<

сумма> рублей, в том числе по сделкам с 

<

наименование> в сумме 

<

сумма> рубль, основание – по ст. 176.1 НК РФ решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по 

<

адрес>.

Тем самым, соучастники получили реальную возможность распорядиться денежными средствами в сумме 

<

сумма> рубль, то есть похитили их.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по 

<

адрес> была проведена камеральная проверка налоговой декларации 

<

наименование> по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, по результатам которой нарушений законодательства установлено не было, акт камеральной налоговой проверки не составлялся. 

<

наименование> было вручено сообщение об окончании камеральной налоговой проверки и об отсутствии выявленных нарушений № от ДД.ММ.ГГГГ. 

Похищенными из бюджета РФ путем обмана денежными средствами в сумме 

<

сумма> рублей Лицо№, Лицо№ и ФИО распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором 

<

наименование> умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№ и Лицом№, путем обмана должностных лиц МИФНС России № по 

<

адрес>, совершил хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 

<

сумма> рублей.

Кроме того, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором 

<

наименование> умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, группой лиц по предварительному сговору с Лицом№ - председателем Совета директоров ОАО «НЕКК» и Лицом№ - генеральным директором 

<

наименование> путем обмана должностных лиц Межрайонной Инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по 

<

адрес> (далее по тексту – МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по 

<

адрес>), заключавшегося в предоставлении в инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени 

<

наименование> на возмещение налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) за ДД.ММ.ГГГГ года, похитил денежные средства из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 

<

сумма> рублей, при следующих обстоятельствах.

Так, в период ДД.ММ.ГГГГ годах 

<

наименование> для нужд производства на постоянной основе осуществлялся закуп медьсодержащего сырья, часть из которого являлась ломом цветных металлов (реализация которого не подлежит налогообложению НДС в соответствии с п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ), а часть – изделиями, реализация которых облагается НДС. Одним из поставщиков лома меди для 

<

наименование> являлось 

<

наименование> деятельность которого фактически контролировали ФИО7, ФИО8 и ФИО9

С целью незаконного возмещения НДС из бюджета ФИО2, используя свое служебное положение исполнительного директора 

<

наименование> осуществлявшего помимо прочего общее руководство службой обеспечения сырьем указанного предприятия, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№ и Лицом№., планировал использовать реквизиты каких-либо организаций, с которыми были бы заключены договоры на поставку кабельно-проводниковой продукции, реализация которой облагается НДС. При этом Лицо№, Лицо№ и ФИО2 достоверно знали, что фактически поставка будет осуществляться от 

<

наименование> находящейся на упрощенной системе налогообложения и не являющейся плательщиком НДС, а также с пунктов приема лома цветных металлов.

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в один из дней в 2012 году, находясь в неустановленном месте, менеджер службы обеспечения сырьем 

<

наименование> ФИО5, находившейся в подчинении исполнительного директора 

<

наименование> ФИО2, будучи неосведомленным о преступных намерениях Лица№, Лица№ и ФИО2, а также связанным с последними отношениями подчиненности и в силу этого выполнявшим их указания, связался с представителем ломозаготовительной организации 

<

наименование> №) ФИО6 и обратился к последнему с предложением о заключении между 

<

наименование> и 

<

наименование> договора поставки кабельно-проводниковой продукции. Эту организацию соучастниками было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между 

<

наименование> и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете 

<

наименование> При этом фактически со стороны 

<

наименование>» был бы поставлен лом меди. ФИО6, не знавший и не предполагавший о преступных намерениях соучастников, согласился заключить такой договор между руководимой им организацией и 

<

наименование>». Кроме того, ФИО6 согласился подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции 

<

наименование>

Кроме того, в один из дней в ДД.ММ.ГГГГ году, неустановленными лицами, находившимися в неустановленном месте по требованию ФИО2, был изготовлен договор поставки кабельно-проводниковой продукции №к-№ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 

<

наименование> обязалось поставить в адрес 

<

наименование>» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС. При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар 

<

наименование> не поставляло, на дату составления договора между 

<

наименование>» и 

<

наименование>» Лицу№ и ФИО2 было достоверно известно, что фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес>. ФИО10 также достоверно знал о том, что 

<

наименование> не поставляет указанный в спецификациях к заключенному договору товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие 

<

наименование> поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на 

<

наименование> медного сырья.

Кроме того, в один из дней в ДД.ММ.ГГГГ году, находясь в помещении своего рабочего кабинета 

<

наименование> по адресу: 

<

адрес> «А», ФИО2 заранее договорившись о встрече с ФИО7 и ФИО9, не осведомленным о преступном умысле соучастников, обратился к последним с требованием предоставить реквизиты какого-либо юридического лица, формально не связанного с ФИО7 и ФИО9, и которое было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между 

<

наименование> и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете 

<

наименование> ФИО7 и ФИО9, не знавшие и не предполагавшие о преступных намерениях соучастников, согласились предоставить реквизиты 

<

наименование> 

Директором 

<

наименование> являлась ФИО11, которая фактически выполняла обязанности руководителя и распоряжалась расчетным счетом организации. В силу сложившихся между ФИО9, ФИО7 и ФИО11 личных доверительных отношений, последняя согласились подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в 

<

наименование>

Продолжая реализовывать совместный преступный умысел, ФИО2, предоставив сотруднику службы обеспечения сырьем 

<

наименование> ФИО12 необходимые реквизиты организаций 

<

наименование> и 

<

наименование> указав наименование товара и цены на него, поручил последнему, изготовить два договора поставки кабельно-проводниковой продукции: между 

<

наименование> (поставщик) и 

<

наименование> 

<

наименование> (покупатель), а также между 

<

наименование> (поставщик) и 

<

наименование> (покупатель). При этом стоимость единицы товара, якобы реализуемого 

<

наименование> в адрес 

<

наименование> без выделения в стоимости сумм НДС, была практически идентична стоимости той же единице товара, якобы реализуемой в дальнейшем 

<

наименование> в адрес 

<

наименование> уже с выделением в ней сумм НДС. Изготовленные по указанию ФИО2 работником службы обеспечения сырьем 

<

наименование> ФИО12 документы впоследствии были подписаны неустановленным следствием лицом от имени директора 

<

наименование> ФИО11, а также надлежащими должностными лицами, действующими от имени 

<

наименование> 

Таким образом, были изготовлены и заключены содержащие заведомо ложные сведения договор № от ДД.ММ.ГГГГ между 

<

наименование> в лице директора ФИО13 и 

<

наименование> в лице директора ФИО11, согласно которому 

<

наименование> обязалось поставить в адрес 

<

наименование> кабельно-проводниковую продукцию без выделения в ее стоимости НДС, а также договор № от ДД.ММ.ГГГГ между 

<

наименование> в лице генерального директора Лица№ и ООО 

<

наименование> в лице директора ФИО11, согласно которому 

<

наименование> обязалось поставить в адрес 

<

наименование> кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС. 

При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар 

<

наименование> не поставляло, на дату составления договора между 

<

наименование> и 

<

наименование> Лицу№, Лицу№ и ФИО было достоверно известно, что часть товара будет поставлена в адрес 

<

наименование> организацией 

<

наименование> не являющейся плательщиком НДС, кроме того, фактически будет поставлена не кабельно-проводниковая продукция, а лом кабеля, а часть товара будет поставлена в адрес 

<

наименование> напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес>, при этом фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС. 

Все финансово – хозяйственные документы по якобы имевшимся взаимоотношениям между 

<

наименование> и 

<

наименование> 

<

наименование> поступали к неустановленному сотруднику бухгалтерии 

<

наименование> для отражения в бухгалтерском учете.

Так, во исполнение совместного преступного умысла, по указанию ФИО, использовавшего свое служебное положение, неустановленным бухгалтером после поступления в бухгалтерию в бухгалтерском учете 

<

наименование> были отражены следующие счета-фактуры:

Выставленные 

<

наименование> (продавец) в адрес 

<

наименование> (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей.

Выставленные 

<

наименование> (продавец) в адрес 

<

наименование> (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

сумма> рублей, в том числе НДС в сумме 

<

сумма> рублей.

Указанные счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения, были отражены неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» в книге покупок ОАО «НЕКК» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (4 квартал 2013 года).

Также, ФИО2, используя свое служебное положение, давал указания неустановленному бухгалтеру ОАО «НЕКК» перечислять с банковского расчетного счета ОАО «НЕКК» №, открытого в Челябинском филиале ОАО «НОМОС-БАНК», на банковские расчетные счета ООО «ВолгаВторМет», ООО ТД «АПЭК», денежные средства за якобы поставленную кабельно-проводниковую продукцию, включавшую в том числе НДС, однако перечисление денежных средств в адрес ООО «ВолгаВторМет», ООО ТД «АПЭК» не являлось оплатой кабельно-проводниковой продукции, а соответственно не являлось оплатой НДС.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были осуществлены следующие перечисления денежных средств: 

В адрес ООО «ВолгаВторМет»:

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 408 182,14 рублей, в т.ч. НДС (18%) 519892-19 рублей, назначение платежа – «Частичная оплата за кабель МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 640 105,05 рублей, в т.ч. НДС (18%) 97643-14 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель по договору 1к-27/12 от ДД.ММ.ГГГГ по актам 1045 и 1046 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 518 182,94 рублей, в т.ч. НДС (18%) 536671-97 рублей, назначение платежа – «Частичная оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 726 960,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 721061-69 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 330 256,87 рублей, в т.ч. НДС (18%) 202920-54 рублей, назначение платежа – «Окончательный расчет по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ и ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 723 530,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 720538-47 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 794 050,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 731295-76 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 548 884,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 693897-56 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 587 198,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 242114-95 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель МГ по ТН№ от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 755 412,70 рублей, в т.ч. без налога (НДС), НДС (18%) 109992-46 рублей, назначение платежа – «Окончательный расчет за металлолом по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года», а всего на сумму 31 032 761,7 рублей, а том числе НДС в сумме 4 576 028,73 рублей.

В адрес ООО ТД «АПЭК»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 340 950,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 52009-32 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 457627-12 рублей, назначение платежа – «Оплата по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Предоплата по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 457627-12 рублей, назначение платежа – «Предоплата по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 664 455,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 101357-54 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 7627-12 рублей, назначение платежа – «Оплата по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 68644-07 рублей, назначение платежа – «Оплата по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 305084-75 рублей, назначение платежа – «Оплата по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 305084-75 рублей, назначение платежа – «Оплата по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 457627-12 рублей, назначение платежа – «Оплата по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 457627-12 рублей, назначение платежа – «Оплата по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 457627-12 рублей, назначение платежа – «Оплата по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 1449152-54 рублей, назначение платежа – «Оплата по спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 448 340,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 68390-85 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель МГ по ТН № ПМ-1117 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 533898-31 рублей, назначение платежа – «Оплата по спецификации № за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 83 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 12661-02 рублей, назначение платежа – «Частичная оплата по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 164,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 2313-15 рублей, назначение платежа – «Оплата по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель», а всего на сумму 40 051 909 рублей, а том числе НДС в сумме 6 109 613,25 рублей.

По указанию ФИО2, реализующего совместный преступный умысел с Лицом№1 и Лицом№2, направленный на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ, с использованием своего служебного положения, действующего группой лиц по предварительному сговору, за налоговый период – 4 квартал 2013 года неустановленный бухгалтер ОАО «НЕКК» отразил в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» заведомо ложные сведения, свидетельствующие о якобы поставке кабельно-проводниковой продукции от ООО «ВолгаВторМет», ООО ТД «АПЭК», которая в дальнейшем была использована в производстве медного купороса, реализованного в адрес инопартнера, а именно заведомо ложные сведения о принятых к вычету суммах НДС по сделкам с ООО «ВолгаВторМет», ООО ТД «АПЭК», и отразила их в налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК». Указанные сведения при расчете налогооблагаемых баз по НДС учтены как сделки, дающие право на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 % за 4 квартал 2013 года.

Подготовленная неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» налоговая декларация по НДС ОАО «НЕКК» за 4 квартал 2013 года, содержащая заведомо ложные для Лица№1, Лица№2 и ФИО2 сведения о суммах НДС, исчисленного к возмещению, была проверена ФИО2, после чего была подписана генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, и представлена ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, расположенную по адресу: 

<

адрес> «Б». Согласно представленной налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК» за 4 квартал 2013 года, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 47 398 939 рублей, в том числе по сделкам с ООО «ВолгаВторМет» в сумме 3 819 495 рублей, по сделкам с ООО ТД «АПЭК» в сумме 6 109 614 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 9 929 109 рублей.

Вместе с указанной налоговой декларацией по НДС ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление о возмещении НДС в указанной сумме путем возврата в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, подписанное генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, согласно которому ОАО «НЕКК» просит возместить НДС за 4 квартал 2013 года в сумме 47 398 939 путем возврата на расчетный счет №, открытый в Челябинском филиале ОАО «НОМОС-БАНК», тем самым Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 обманули должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области было принято решение №, о возврате НДС на расчетный счет ОАО «НЕКК» - №, открытый в Челябинском филиале ОАО «НОМОС-БАНК», в сумме 47 398 939 рублей, в том числе по сделкам с ООО «ВолгаВторМет» в сумме 3 819 495 рублей, по сделкам с ООО ТД «АПЭК» в сумме 6 109 614 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 9 929 109 рублей.

На основании принятого МИФНС по крупнейшим налогоплательщиками по Челябинской области решения на расчетный счет ОАО «НЕКК» №, открытый в ОАО «НОМОС-БАНК», ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 47 398 939 рублей, в том числе по сделкам с ООО «ВолгаВторМет» в сумме 3 819 495 рублей, по сделкам с ООО ТД «АПЭК» в сумме 6 109 614 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 9 929 109 рублей, основание – по ст. 176.1 НК РФ решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

Тем самым, соучастники получили реальную возможность распорядиться денежными средствами в сумме 9 929 109 рублей, то есть похитили их.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области была проведена камеральная проверка налоговой декларации ОАО «НЕКК» по НДС за 4 квартал 2013 года, в ходе которой нарушений выявлено не было.

Похищенными из бюджета РФ путем обмана денежными средствами в сумме 9 929 109 рублей Лицо№1, Лицом№2 и ФИО2, распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 и Лицом№2, путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, совершил хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 9 929 109 рублей.

Кроме того, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 -председателем Совета директоров ОАО «НЕКК» и Лицом№2 - генеральным директором ОАО «НЕКК», путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени ОАО «НЕКК» на возмещение НДС за 1 квартал 2014 года, похитил денежные средства из бюджета РФ, причинив ущерб на сумму 58 458 рублей, при следующих обстоятельствах.

Так, в период 2012-2014 годах ОАО «НЕКК» для нужд производства на постоянной основе осуществлялся закуп медьсодержащего сырья, часть из которого являлась ломом цветных металлов (реализация которого не подлежит налогообложению НДС в соответствии с п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ), а часть – изделиями, реализация которых облагается НДС. Одним из поставщиков лома меди для ОАО «НЕКК» являлось ООО «Смарт», деятельность которого фактически контролировали ФИО7, ФИО8 и ФИО9

С целью незаконного возмещения НДС из бюджета ФИО2, используя свое служебное положение исполнительного директора ОАО «НЕКК», осуществлявшего помимо прочего общее руководство службой обеспечения сырьем указанного предприятия, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 и Лицом№2, планировал использовать реквизиты каких-либо организаций, с которыми были бы заключены договоры на поставку кабельно-проводниковой продукции, реализация которой облагается НДС. При этом Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 достоверно знали, что фактически поставка будет осуществляться от ООО «Спецсвязь», находящейся на упрощенной системе налогообложения и не являющейся плательщиком НДС, а также с пунктов приема лома цветных металлов.

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана, в один из дней в 2013 году, находясь в помещении своего рабочего кабинета ОАО «НЕКК» по адресу: 

<

адрес> «А», ФИО2 заранее договорившись о встрече с ФИО7 и ФИО9, не осведомленными о преступном умысле соучастников, обратился к последним с требованием предоставить реквизиты какого-либо юридического лица, формально не связанного с ФИО7 и ФИО9, и которое было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». ФИО7 и ФИО9, не знавшие и не предполагавшие о преступных намерениях соучастников, согласились предоставить реквизиты ООО «Мевайс» (ИНН № 

Директором ООО «Мевайс» являлся ФИО14, который фактически не выполнял обязанности руководителя и не распоряжался расчетным счетом организации, а фактическим руководителем этой организации являлся ФИО7 В силу сложившихся между ФИО14 и ФИО7 личных доверительных отношений, ФИО14 согласился подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК», в том числе и для транзита денежных средств, которые должны были поступить на расчетный счет ООО «Мевайс» от ОАО «НЕКК», в адрес ООО «Спецсвязь».

Продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, ФИО2, предоставив неустановленному сотруднику службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК» необходимые реквизиты организаций ООО «Спецсвязь» и ООО «Мевайс», указав наименование товара и цены на него, поручил неустановленному работнику службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», изготовить два договора поставки кабельно-проводниковой продукции: между ООО «Спецсвязь» (поставщик) и ООО «Мевайс» (покупатель), а также между ООО «Мевайс» (поставщик) и ОАО «НЕКК» (покупатель). При этом стоимость единицы товара, якобы реализуемого ООО «Спецсвязь» в адрес ООО «Мевайс», без выделения в стоимости сумм НДС, была практически идентична стоимости той же единицы товара, якобы реализуемой в дальнейшем ООО «Мевайс» в адрес ОАО «НЕКК» уже с выделением в ней сумм НДС. Указанные документы впоследствии были подписаны номинальным директором ООО «Мевайс» ФИО3, а также надлежащими должностными лицами, действующими от имени ООО «Спецсвязь» и ОАО «НЕКК». 

Таким образом, были изготовлены и заключены содержащие заведомо ложные сведения договор №СПС-КПП-06/14 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спецсвязь» в лице директора ФИО13 и ООО «Мевайс» в лице директора ФИО14, согласно которому ООО «Спецсвязь» обязалось поставить в адрес ООО «Мевайс» кабельно-проводниковую продукцию без выделения в ее стоимости НДС, а также договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «НЕКК» в лице генерального директора Лица№2 и ООО «Мевайс» в лице директора ФИО14, согласно которому ООО «Мевайс» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС. 

При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар ООО «Мевайс» не поставляло, на дату составления договора между ОАО «НЕКК» и ООО «Мевайс» Лицу№1, Лицу№2 и ФИО2 было достоверно известно, что часть товара будет поставлена в адрес ОАО «НЕКК» организацией ООО «Спецсвязь», не являющейся плательщиком НДС, кроме того, фактически будет поставлена не кабельно-проводниковая продукция, а лом кабеля, а часть товара будет поставлена в адрес ОАО «НЕКК» напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес>, при этом фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС.

Лицо№2 также достоверно знал о том, что ООО «Мевайс» не поставляет указанный в спецификациях к заключенному договору товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Все финансово – хозяйственные документы по якобы имевшимся взаимоотношениям между ОАО «НЕКК» и ООО «Мевайс», поступали к неустановленному сотруднику бухгалтерии ОАО «НЕКК» для отражения в бухгалтерском учете.

Так, во исполнение совместного преступного умысла, по указанию ФИО2, использовавшего свое служебное положение, неустановленным бухгалтером после поступления в бухгалтерию в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» были отражены следующие счета-фактуры:

Выставленные ООО «Мевайс» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 383 224,99 рублей, в том числе НДС в сумме 58 458,05 рублей.

Указанная счет-фактура, содержащая заведомо ложные сведения, была отражена неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» в книге покупок ОАО «НЕКК» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (1 квартал 2014 года).

Также, ФИО2, используя свое служебное положение, давал указания неустановленному бухгалтеру ОАО «НЕКК» перечислять с банковского расчетного счета ОАО «НЕКК» №, открытого в Челябинском филиале ОАО «НОМОС-БАНК», на банковский расчетный счет ООО «Мевайс», денежные средства за якобы поставленную кабельно-проводниковую продукцию, включавшую в том числе НДС, однако перечисление денежных средств в адрес ООО «Мевайс» не являлось оплатой кабельно-проводниковой продукции, а соответственно не являлось оплатой НДС.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были осуществлены следующие перечисления денежных средств:

В адрес ООО «Мевайс»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 383 224,99 рублей, в т.ч. НДС (18%) 58458-05 рублей, назначение платежа – «Окончательный расчет за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года».

По указанию ФИО2, действующего группой лиц по предварительному сговору совместно с Лицом№1 и Лицом№2, за налоговый период – 1 квартал 2014 года неустановленный бухгалтер ОАО «НЕКК» отразил в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» заведомо ложные для Лица№1, Лица№2 и ФИО2 сведения, свидетельствующие о якобы поставке кабельно-проводниковой продукции от ООО «Мевайс», которая в дальнейшем была использована в производстве медного купороса, реализованного в адрес инопартнера, а именно заведомо ложные сведения о принятых к вычету суммах НДС по сделкам с ООО «Мевайс», и отразила их в налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК». Указанные сведения при расчете налогооблагаемых баз по НДС учтены как сделки, дающие право на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 % за 1 квартал 2014 года. 

Подготовленная неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» налоговая декларация по НДС ОАО «НЕКК» за 1 квартал 2014 года, содержащая заведомо ложные сведения о суммах НДС, исчисленного к возмещению, была проверена ФИО2, после чего была подписана Лицом№ - генеральным директором ОАО «НЕКК», и представлена 18.04.202014 года в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «Б». Согласно представленной налоговой декларации по НДС 

<

наименование> за 1 квартал 2014 года, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 31 211 433 рубля, в том числе по сделке с 

<

наименование> в сумме 58 458 рублей. 

Вместе с указанной налоговой декларацией по НДС ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление о возмещении НДС в указанной сумме путем возврата в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, согласно которому 

<

наименование> просит возместить НДС за 1 квартал 2014 года в сумме 31 211 433 рубля путем возврата на расчетный счет №, открытый в Челябинском филиале 

<

наименование> тем самым Лицо№, Лицо№ и ФИО2 обманули должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по 

<

адрес> было принято решение №, о возврате НДС на расчетный счет 

<

наименование> - №, открытый в Челябинском филиале 

<

наименование> в сумме 31 211 433 рубля, в том числе по сделке с 

<

наименование> в сумме 58 458 рублей. 

На основании принятого МИФНС по крупнейшим налогоплательщиками по 

<

адрес> решения на расчетный счет ОАО «НЕКК» №, открытый в Челябинском филиале 

<

наименование>», ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 31 211 433 рубля, в том числе по сделке с ООО «Мевайс» в сумме 58 458 рублей, основание – по ст. 176.1 НК РФ решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по 

<

адрес>.

Тем самым, соучастники получили реальную возможность распорядиться денежными средствами в сумме 58 458 рублей, то есть похитили их.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по 

<

адрес> была проведена камеральная проверка налоговой декларации 

<

наименование> по НДС за 1 квартал 2014 года, по результатам которой составлен факт незаконного возмещения НДС по сделкам с 

<

наименование> установлен не был.

Похищенными из бюджета РФ путем обмана денежными средствами в сумме 58 458 рублей Лицо№, Лицо№ и ФИО2, распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором 

<

наименование> умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№ и Лицом№, путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, совершил хищение денежных средств из бюджета РФ, причинив ущерб на сумму 58 458 рублей.

Кроме того, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, группой лиц по предварительному сговору с Лицом№ - председателем Совета директоров ОАО «НЕКК» и Лицом№ - генеральным директором 

<

наименование> путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по 

<

адрес>, заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени 

<

наименование> на возмещение налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) за 2 квартал 2014 года, похитил денежные средства из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 2 229 272 рублей, при следующих обстоятельствах.

Так, в период 2012-2014 годах 

<

наименование> для нужд производства на постоянной основе осуществлялся закуп медьсодержащего сырья, часть из которого являлась ломом цветных металлов (реализация которого не подлежит налогообложению НДС в соответствии с п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ), а часть – изделиями, реализация которых облагается НДС. Одним из поставщиков лома меди для 

<

наименование> являлось 

<

наименование> деятельность которого фактически контролировали ФИО7, ФИО8 и ФИО9

С целью незаконного возмещения НДС из бюджета ФИО2, используя свое служебное положение исполнительного директора ОАО «НЕКК», осуществлявшего помимо прочего общее руководство службой обеспечения сырьем указанного предприятия, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№ и Лицом№, планировал использовать реквизиты каких-либо организаций, с которыми были бы заключены договоры на поставку кабельно-проводниковой продукции, реализация которой облагается НДС. При этом ФИО2, Лицо№, и Лицо№ достоверно знали, что фактически поставка будет осуществляться от ООО «Спецсвязь», находящейся на упрощенной системе налогообложения и не являющейся плательщиком НДС, а также с пунктов приема лома цветных металлов.

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в один из дней в 2013 году, находясь в помещении своего рабочего кабинета 

<

наименование> по адресу: 

<

адрес> «А», ФИО2 заранее договорившись о встрече с ФИО7 и ФИО9, не осведомленными о преступном умысле соучастников, обратился к последним с требованием предоставить реквизиты какого-либо юридического лица, формально не связанного с ФИО7 и ФИО9, и которое было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». ФИО7 и ФИО9, не знавшие и не предполагавшие о преступных намерениях соучастников, согласились предоставить реквизиты 

<

наименование> (ИНН №). 

Директором 

<

наименование> являлся ФИО14, который фактически не выполнял обязанности руководителя и не распоряжался расчетным счетом организации, а фактическим руководителем этой организации являлся ФИО7 В силу сложившихся между ФИО14 и ФИО7 личных доверительных отношений, ФИО14 согласился подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК», в том числе и для транзита денежных средств, которые должны были поступить на расчетный счет 

<

наименование> от 

<

наименование> в адрес ООО «Спецсвязь».

Кроме того, в один из дней в 2014 году, находясь в неустановленном месте, неустановленный менеджер службы обеспечения сырьем 

<

наименование> находившейся в подчинении исполнительного директора 

<

наименование> ФИО, будучи неосведомленным о преступных намерениях соучастников, а также связанных с последними отношениями подчиненности и в силу этого выполнявшим их указания, встретился с представителем ломозаготовительной организации 

<

наименование> ФИО16 и обратился к последнему с предложением предоставить реквизиты какого-либо юридического лица для заключения между ОАО «НЕКК» и этой организацией договора поставки кабельно-проводниковой продукции. Такую организацию соучастниками было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между 

<

наименование> и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». При этом фактически со стороны такой организации был бы поставлен лом меди. ФИО16, не знавший и не предполагавший о преступных намерениях соучастников, согласился предоставить реквизиты 

<

наименование> (ИНН №).

Директором 

<

наименование> являлась супруга ФИО16 – ФИО17, которая фактически не выполняла обязанности руководителя и не распоряжалась расчетными счетами организации, а фактическим руководителем этой организации являлся ФИО16 В силу наличия между ФИО16 и ФИО17 родственных отношений, последняя согласилась подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в 

<

наименование> 

Продолжая реализовывать совместный преступный умысел, ФИО2, предоставив неустановленному сотруднику службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК» необходимые реквизиты организаций ООО «Спецсвязь» и ООО «Мевайс», указав наименование товара и цены на него, поручил неустановленному работнику службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», изготовить два договора поставки кабельно-проводниковой продукции: между ООО «Спецсвязь» (поставщик) и ООО «Мевайс» (покупатель), а также между ООО «Мевайс» (поставщик) и ОАО «НЕКК» (покупатель). При этом стоимость единицы товара, якобы реализуемого ООО «Спецсвязь» в адрес ООО «Мевайс», без выделения в стоимости сумм НДС, была практически идентична стоимости той же единицы товара, якобы реализуемой в дальнейшем ООО «Мевайс» в адрес ОАО «НЕКК» уже с выделением в ней сумм НДС. Указанные документы впоследствии были подписаны номинальным директором 

<

наименование> ФИО15, а также надлежащими должностными лицами, действующими от имени 

<

наименование> 

Таким образом, были изготовлены и заключены содержащие заведомо ложные для Лица№, Лица№ и ФИО2 сведения договор №СПС-КПП-06/14 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спецсвязь» в лице директора ФИО13 и ООО «Мевайс» в лице директора ФИО14, согласно которому 

<

наименование> обязалось поставить в адрес ООО «Мевайс» кабельно-проводниковую продукцию без выделения в ее стоимости НДС, а также договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «НЕКК» в лице генерального директора Лица№ и ООО «Мевайс» в лице директора ФИО14, согласно которому ООО «Мевайс» обязалось поставить в адрес 

<

наименование> кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС. 

При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар ООО «Мевайс» не поставляло, на дату составления договора между ОАО «НЕКК» и ООО «Мевайс» Лицу№1, Лицу№2 и ФИО2 было достоверно известно, что часть товара будет поставлена в адрес ОАО «НЕКК» организацией ООО «Спецсвязь», не являющейся плательщиком НДС, кроме того, фактически будет поставлена не кабельно-проводниковая продукция, а лом кабеля, а часть товара будет поставлена в адрес ОАО «НЕКК» напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес>, при этом фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС.

Лицо№. также достоверно знало о том, что ООО «Мевайс» не поставляет указанный в спецификациях к заключенному договору товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Кроме того, в один из дней в 2014 году, неустановленными лицами, находившимися в неустановленном месте по требованию ФИО2, был изготовлен договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФеруМ+» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС.

При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар и ООО «ФеруМ+» не поставляло, на дату составления договора между ОАО «НЕКК» и ООО «ФеруМ+» Лицу№1 и ФИО2 было достоверно известно, что фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес>.

Лицо№2 также достоверно знало о том, что ООО «ФеруМ+» не поставляет указанный в спецификациях к заключенным договорам товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Все финансово-хозяйственные документы по якобы имевшимся взаимоотношениям между ОАО «НЕКК» и ООО «Мевайс», ООО «ФеруМ+» поступали к неустановленному сотруднику бухгалтерии ОАО «НЕКК» для отражения в бухгалтерском учете.

Так, во исполнение совместного преступного умысла, по указанию ФИО2, использовавшего свое служебное положение, неустановленным бухгалтером после поступления в бухгалтерию в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» были отражены следующие счета-фактуры:

Выставленные ООО «Мевайс» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 118 081,81 рублей, в том числе НДС в сумме 170 554,85 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 491 718,59 рублей, в том числе НДС в сумме 75 007,92 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 921 075,80 рублей, в том числе НДС в сумме 140 503,09 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 471 297,08 рублей, в том числе НДС в сумме 71 892,78 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 811 695,01 рублей, в том числе НДС в сумме 123 817,89 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 372 793,18 рублей, в том числе НДС в сумме 56 866,76 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 451 676,37 рублей, в том числе НДС в сумме 68 899,78 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 332 350,01 рублей, в том числе НДС в сумме 50 697,46 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 449 649,71 рублей, в том числе НДС в сумме 221 133,01 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 314 691,36 рублей, в том числе НДС в сумме 200 546,13 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 893 375,87 рублей, в том числе НДС в сумме 136 277,76 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 617 433,41 рублей, в том числе НДС в сумме 246 727,13 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 030 128,22 рублей, в том числе НДС в сумме 309 680,57 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 039 677,00 рублей, в том числе НДС в сумме 158 594,79 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 850 776,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 779,40 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 986 045,00 рублей, в том числе НДС в сумме 150 413,65 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 673 765,00 рублей, в том числе НДС в сумме 102 777,71 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 979 599,58 рублей, в том числе НДС в сумме 301 972,82 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 343 350,94 рублей, в том числе НДС в сумме 204 917,94 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 089 159,37 рублей, в том числе НДС в сумме 166 142,95 рублей.

Выставленные ООО «ФеруМ+» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 309 775,00 рублей, в том числе НДС в сумме 199 796,19 рублей.

Указанные счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения, были отражены неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» в книге покупок ОАО «НЕКК» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (2 квартал 2014 года).

Также, ФИО2, используя свое служебное положение, давал указания неустановленному бухгалтеру ОАО «НЕКК» перечислять с банковского расчетного счета ОАО «НЕКК» №, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие», на банковские расчетные счета ООО «Мевайс» и ООО «ФеруМ+» денежные средства за якобы поставленную кабельно-проводниковую продукцию, включавшую в том числе НДС, однако перечисление денежных средств в адрес ООО «Мевайс» и ООО «ФеруМ+» не являлось оплатой кабельно-проводниковой продукции, а соответственно не являлось оплатой НДС.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были осуществлены следующие перечисления денежных средств:

В адрес ООО «Мевайс»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 642 219,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 97965-61 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 282 440,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 43084-07 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 529 060,01 рублей, в т.ч. НДС (18%) 80704-07 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 270 710,01 рублей, в т.ч. НДС (18%) 41294-75 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель мг по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ и ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 525 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 80084-75 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ и ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 259 440,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 39575-59 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 332 350,01 рублей, в т.ч. НДС (18%) 50697-46 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 496 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 380745-76 рублей, назначение платежа – «Предоплата за кабель по спецификации № к договору 15/14 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-90 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № и № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878 391,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 133991-85 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № и № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 542 419,99 рублей, в т.ч. НДС (18%) 82742-03 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 100 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 167796-61 рублей, назначение платежа – «Предоплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 100 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 167796-61 рублей, назначение платежа – «Предоплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 295 533,26 рублей, в т.ч. НДС (18%) 197623-72 рублей, назначение платежа – «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-90 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года», а всего на сумму 13 353 563,28 рублей, в том числе НДС в сумме 2 036 984,24 рублей.

В адрес ООО «ФеруМ+»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 673 932,20 рублей, в т.ч. НДС (18%) 102803-22 рублей, назначение платежа – «Частичная оплата за медную чушку по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 121 307,80 рублей, в т.ч. НДС (18%) 18504-58 рублей, назначение платежа – «Оплата за медную чушку по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года», а всего на сумму 795 240 рублей, в том числе НДС в сумме 121 307,8 рублей.

По указанию ФИО2, реализующего совместный с преступный умысел, за налоговый период – 2 квартал 2014 года неустановленный бухгалтер ОАО «НЕКК» отразил в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» заведомо ложные для Лица№1, Лица№2 и ФИО2 сведения, свидетельствующие о якобы поставке кабельно-проводниковой продукции от ООО «Мевайс» и ООО «ФеруМ+», которая в дальнейшем была использована в производстве медного купороса, реализованного в адрес инопартнера, а именно заведомо ложные сведения о принятых к вычету суммах НДС по сделкам с ООО «Мевайс» и ООО «ФеруМ+», и отразила их в налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК». Указанные сведения при расчете налогооблагаемых баз по НДС учтены как сделки, дающие право на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 % за 2 квартал 2014 года. 

Подготовленная неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» налоговая декларация по НДС ОАО «НЕКК» за 2 квартал 2014 года, содержащая заведомо ложные для Лица№1, Лица№2 и ФИО2 сведения о суммах НДС, исчисленного к возмещению, была проверена ФИО2, после чего была подписана Лицом№2 - генеральным директором ОАО «НЕКК», и представлена ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, расположенную по адресу: 

<

адрес> «Б». Согласно представленной налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК» за 2 квартал 2014 года, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 56 198 336 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс» в сумме 2 124 533 рубля, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 104 739 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 2 229 272 рубля. 

Вместе с указанной налоговой декларацией по НДС ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление о возмещении НДС в указанной сумме путем возврата в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, подписанное Лицном№2 - генеральным директором ОАО «НЕКК», согласно которому ОАО «НЕКК» просит возместить НДС за 2 квартал 2014 года в сумме 56 198 336 путем возврата на расчетный счет №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», тем самым Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 обманули должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области было принято решение №, о возврате НДС на расчетный счет ОАО «НЕКК» - №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», в сумме 56 198 336 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс» в сумме 2 124 533 рубля, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 104 739 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 2 229 272 рубля.

На основании принятого МИФНС по крупнейшим налогоплательщиками по Челябинской области решения на расчетный счет ОАО «НЕКК» №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 56 198 336 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс в сумме 2 124 533 рубля, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 104 739 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 2 229 272 рубля, основание – по ст. 176.1 НК РФ решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

Тем самым, соучастники получили реальную возможность распорядиться денежными средствами в сумме 2 229 272 рубля, то есть похитили их.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области была проведена камеральная проверка налоговой декларации ОАО «НЕКК» по НДС за 2 квартал 2014 года, в ходе которой факт незаконного возмещения НДС по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «ФеруМ+» установлен не был. 

Похищенными из бюджета РФ путем обмана денежными средствами в сумме 2 229 272 рублей Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2, распорядился по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 и Лицом№2, путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, совершил хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 2 229 272 рубля.

Кроме того, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 -председателем Совета директоров ОАО «НЕКК» и Лицом№2 - генеральным директором ОАО «НЕКК», путем обмана должностных лиц межрайонной Инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области (далее по тексту – МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области или Инспекция), заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени ОАО «НЕКК» на возмещение налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) за 3 квартал 2014 года, похитил денежные средства из бюджета РФ в крупном размере, причинив ущерб на сумму 453 495 рублей, при следующих обстоятельствах.

Так, в период 2012-2014 годах ОАО «НЕКК» для нужд производства на постоянной основе осуществлялся закуп медьсодержащего сырья, часть из которого являлась ломом цветных металлов (реализация которого не подлежит налогообложению НДС в соответствии с п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ), а часть – изделиями, реализация которых облагается НДС. Одним из поставщиков лома меди для ОАО «НЕКК» являлось ООО «Смарт», деятельность которого фактически контролировали ФИО7, ФИО8 и ФИО9

С целью незаконного возмещения НДС из бюджета ФИО2, используя свое служебное положение исполнительного директора ОАО «НЕКК», осуществлявшего помимо прочего общее руководство службой обеспечения сырьем указанного предприятия, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 и Лицом№2, планировал использовать реквизиты каких-либо организаций, с которыми были бы заключены договоры на поставку кабельно-проводниковой продукции, реализация которой облагается НДС. При этом ФИО2, Лицо№1 и Лицо№2 достоверно знали, что фактически поставка будет осуществляться от ООО «Спецсвязь», находящейся на упрощенной системе налогообложения и не являющейся плательщиком НДС, а также с пунктов приема лома цветных металлов.

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в один из дней в 2013 году, находясь в помещении своего рабочего кабинета ОАО «НЕКК» по адресу: 

<

адрес> «А», ФИО2 заранее договорившись о встрече с ФИО7 и ФИО9, не осведомленными о преступном умысле соучастников, обратился к последним с требованием предоставить реквизиты какого-либо юридического лица, формально не связанного с ФИО7 и ФИО9, и которое было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». ФИО7 и ФИО9, не знавшие и не предполагавшие о преступных намерениях соучастников, согласились предоставить реквизиты ООО «Мевайс» (ИНН 

<

***>). 

Директором ООО «Мевайс» являлся ФИО14, который фактически не выполнял обязанности руководителя и не распоряжался расчетным счетом организации, а фактическим руководителем этой организации являлся ФИО7 В силу сложившихся между ФИО14 и ФИО7 личных доверительных отношений, ФИО14 согласился подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК», в том числе и для транзита денежных средств, которые должны были поступить на расчетный счет ООО «Мевайс» от ОАО «НЕКК», в адрес ООО «Спецсвязь».

Кроме того, в один из дней в 2014 году, находясь в неустановленном месте, неустановленный менеджер службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», находившейся в подчинении исполнительного директора ОАО «НЕКК» ФИО2, будучи неосведомленным о преступных намерениях соучастников, а также связанным с последними отношениями подчиненности и в силу этого выполнявшим их указания, встретился с представителем ломозаготовительной организации ООО «Ломовка» ФИО16 и обратился к последнему с предложением предоставить реквизиты какого-либо юридического лица для заключения между ОАО «НЕКК» и этой организацией договора поставки кабельно-проводниковой продукции. Такую организацию соучастниками было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». При этом фактически со стороны такой организации был бы поставлен лом меди. ФИО16, не знавший и не предполагавший о преступных намерениях соучастников, согласился предоставить реквизиты ООО «ФеруМ+» (ИНН 

<

***>). 

Директором ООО «ФеруМ+» являлась супруга ФИО16 – ФИО17, которая фактически не выполняла обязанности руководителя и не распоряжалась расчетными счетами организации, а фактическим руководителем этой организации являлся ФИО16 В силу наличия между ФИО16 и ФИО17 родственных отношений, последняя согласилась подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК». 

Продолжая реализовывать совместный преступный умысел ФИО2, предоставив неустановленному сотруднику службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК» необходимые реквизиты организаций ООО «Спецсвязь» и ООО «Мевайс», указав наименование товара и цены на него, поручил неустановленному работнику службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», изготовить два договора поставки кабельно-проводниковой продукции: между ООО «Спецсвязь» (поставщик) и ООО «Мевайс» (покупатель), а также между ООО «Мевайс» (поставщик) и ОАО «НЕКК» (покупатель). При этом стоимость единицы товара, якобы реализуемого ООО «Спецсвязь» в адрес ООО «Мевайс», без выделения в стоимости сумм НДС, была практически идентична стоимости той же единицы товара, якобы реализуемой в дальнейшем ООО «Мевайс» в адрес ОАО «НЕКК» уже с выделением в ней сумм НДС. Указанные документы впоследствии были подписаны номинальным директором ООО «Мевайс» ФИО15, а также надлежащими должностными лицами, действующими от имени ООО «Спецсвязь» и ОАО «НЕКК». 

Таким образом, были изготовлены и заключены содержащие заведомо ложные сведения договор №СПС-КПП-06/14 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спецсвязь» в лице директора ФИО13 и ООО «Мевайс» в лице директора ФИО14, согласно которому ООО «Спецсвязь» обязалось поставить в адрес ООО «Мевайс» кабельно-проводниковую продукцию без выделения в ее стоимости НДС, а также договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «НЕКК» в лице генерального директора Лица№2 и ООО «Мевайс» в лице директора ФИО14, согласно которому ООО «Мевайс» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС. 

При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар ООО «Мевайс» не поставляло, на дату составления договора между ОАО «НЕКК» и ООО «Мевайс» Лицу№1, Лицу№2 и ФИО2 было достоверно известно, что часть товара будет поставлена в адрес ОАО «НЕКК» организацией ООО «Спецсвязь», не являющейся плательщиком НДС, кроме того, фактически будет поставлена не кабельно-проводниковая продукция, а лом кабеля, а часть товара будет поставлена в адрес ОАО «НЕКК» напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес>, при этом фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС.

Лицо№2 также достоверно знало о том, что ООО «Мевайс» не поставляет указанный в спецификациях к заключенному договору товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Кроме того, в один из дней в 2014 году, неустановленными лицами, находившимися в неустановленном месте по требованию ФИО2, был изготовлен договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФеруМ+» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС.

При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар и ООО «ФеруМ+» не поставляло, на дату составления договора между ОАО «НЕКК» и ООО «ФеруМ+» Лицу№1 и ФИО2 было достоверно известно, что фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес>.

Лицо№2 также достоверно знал о том, что ООО «ФеруМ+» не поставляет указанный в спецификациях к заключенным договорам товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Все финансово – хозяйственные документы по якобы имевшимся взаимоотношениям между ОАО «НЕКК» и ООО «Мевайс», ООО «ФеруМ+» поступали к неустановленному сотруднику бухгалтерии ОАО «НЕКК» для отражения в бухгалтерском учете.

Так, во исполнение совместного преступного умысла, по указанию ФИО2, использовавшего свое служебное положение, неустановленным бухгалтером после поступления в бухгалтерию в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» были отражены следующие счета-фактуры:

Выставленные ООО «Мевайс» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 161454,12 рублей, в том числе НДС в сумме 24628,59 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71005,54 рублей, в том числе НДС в сумме 10831,35 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133005,91 рублей, в том числе НДС в сумме 20289,04 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68056,60 рублей, в том числе НДС в сумме 10381,51 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53832,37 рублей, в том числе НДС в сумме 8211,72 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65223,33 рублей, в том числе НДС в сумме 9949,32 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130380,29 рублей, в том числе НДС в сумме 19888,52 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 118242,25 рублей, в том числе НДС в сумме 18036,96 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80349,38 рублей, в том числе НДС в сумме 12256,60 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 148350,39 рублей, в том числе НДС в сумме 22629,73 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 182588,05 рублей, в том числе НДС в сумме 27852,41 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 830140,50 рублей, в том числе НДС в сумме 126631,60 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679310,60 рублей, в том числе НДС в сумме 103623,65 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178043,55 рублей, в том числе НДС в сумме 27159,19 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 398909,81 рублей, в том числе НДС в сумме 60850,65 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 499598,99 рублей, в том числе НДС в сумме 76210,02 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1265998,90 рублей, в том числе НДС в сумме 193118,47 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 476514,58 рублей, в том числе НДС в сумме 72688,66 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 941002,24 рублей, в том числе НДС в сумме 143542,72 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 457378,91 рублей, в том числе НДС в сумме 69769,67 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000625,47 рублей, в том числе НДС в сумме 152637,78 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 589687,58 рублей, в том числе НДС в сумме 89952,34 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1908820,71 рублей, в том числе НДС в сумме 291176,04 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1640835,76 рублей, в том числе НДС в сумме 250296,98 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1135292,26 рублей, в том числе НДС в сумме 173180,17 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 395536,00 рублей, в том числе НДС в сумме 60336,00 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 236415,01 рублей, в том числе НДС в сумме 36063,31 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 923286,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140840,24 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1506103,02 рублей, в том числе НДС в сумме 229744,53 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1218594,02 рублей, в том числе НДС в сумме 185887,23 рублей.

Выставленные ООО «ФеруМ+» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117800,09 рублей, в том числе НДС в сумме 17969,51 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4103283,56 рублей, в том числе НДС в сумме 625924,61 рублей.

Указанные счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения, были отражены неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» в книге покупок ОАО «НЕКК» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (3 квартал 2014 года).

Также, ФИО2, используя свое служебное положение, давал указания неустановленному бухгалтеру ОАО «НЕКК» перечислять с банковского расчетного счета ОАО «НЕКК» №, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие», на банковские расчетные счета ООО «Мевайс» и ООО «ФеруМ+» денежные средства за якобы поставленную кабельно-проводниковую продукцию, включавшую в том числе НДС, однако перечисление денежных средств в адрес ООО «Мевайс» и ООО «ФеруМ+» не являлось оплатой кабельно-проводниковой продукции, а соответственно не являлось оплатой НДС.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были осуществлены следующие перечисления денежных средств:

В адрес ООО «Мевайс»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 840 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 128135-59 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 819 810,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 125055-76 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-91 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод мг по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ и ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81 700,19 рублей, в т.ч. НДС (18%) 12462-74 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 518 299,81 рублей, в т.ч. НДС (18%) 79062-68 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН №, 159 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ и ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН 163 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН 163 от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 900 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 137288-14 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН №, 166 от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 215,01 рублей, в т.ч. НДС (18%) 39693-82 рублей, назначение платежа – «Окончательный расчет по ТН №, 165 от ДД.ММ.ГГГГ за провод», а всего на сумму 7 620 025,01 рублей, в т.ч. НДС 1 162 376,71 рублей 

В адрес ООО «ФеруМ+»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ и чушку по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года».

По указанию ФИО2, реализующего совместный преступный умысел, за налоговый период – 3 квартал 2014 года неустановленный бухгалтер ОАО «НЕКК» отразил в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» заведомо ложные сведения, свидетельствующие о якобы поставке кабельно-проводниковой продукции от ООО «Мевайс» и ООО «ФеруМ+», которая в дальнейшем была использована в производстве медного купороса, реализованного в адрес инопартнера, а именно заведомо ложные сведения о принятых к вычету суммах НДС по сделкам с ООО «Мевайс» и ООО «ФеруМ+», и отразила их в налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК». Указанные сведения при расчете налогооблагаемых баз по НДС учтены как сделки, дающие право на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 % за 3 квартал 2014 года.

Подготовленная неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» налоговая декларация по НДС ОАО «НЕКК» за 3 квартал 2014 года, содержащая заведомо ложные для Лица№1, Лица№2 и ФИО2 сведения о суммах НДС, исчисленного к возмещению, была проверена ФИО2, после чего была подписана генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, и представлена ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, расположенную по адресу: 

<

адрес> «Б». Согласно представленной налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК» за 3 квартал 2014 года, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 57 272 530 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс» в сумме 98 427 рублей, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 355 068 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 453 495 рублей. 

Вместе с указанной налоговой декларацией по НДС ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление о возмещении НДС в указанной сумме путем возврата в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, подписанное генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, согласно которому ОАО «НЕКК» просит возместить НДС за 3 квартал 2014 года в сумме 57 272 530 путем возврата на расчетный счет №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», тем самым Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 обманули должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области было принято решение №, о возврате НДС на расчетный счет ОАО «НЕКК» - №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», в сумме 46392541,51 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс» в сумме 98 427 рублей, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 355 068 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 453 495 рублей.

На основании принятого МИФНС по крупнейшим налогоплательщиками по Челябинской области решения на расчетный счет ОАО «НЕКК» №, открытый в ОАО Банк «ФК Открытие», ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 46392541,51 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс» в сумме 98 427 рублей, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 355 068 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 453 495 рублей, основание – по ст. 176.1 НК РФ решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

Тем самым, соучастники получили реальную возможность распорядиться денежными средствами в сумме 453 495 рублей, то есть похитили их.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области была проведена камеральная проверка налоговой декларации ОАО «НЕКК» по НДС за 3 квартал 2014 года в ходе которой факт незаконного возмещения НДС по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «ФеруМ+» установлен не был. 

Похищенными из бюджета РФ путем обмана денежными средствами в сумме 453 495 рубля Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 и Лицом№2, путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, совершил хищение денежных средств из бюджета РФ в крупном размере, причинив ущерб на сумму 453 495 рублей.

Кроме того, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 председателем Совета директоров ОАО «НЕКК» и Лицом№2 - генеральным директором ОАО «НЕКК», путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени ОАО «НЕКК» на возмещение налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) за 4 квартал 2014 года, похитил денежные средства из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 2 168 124 рубля, при следующих обстоятельствах.

Так, в период 2012-2015 годах ОАО «НЕКК» для нужд производства на постоянной основе осуществлялся закуп медьсодержащего сырья, часть из которого являлась ломом цветных металлов (реализация которого не подлежит налогообложению НДС в соответствии с п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ), а часть – изделиями, реализация которых облагается НДС. Одним из поставщиков лома меди для ОАО «НЕКК» являлось ООО «Смарт», деятельность которого фактически контролировали ФИО7, ФИО8 и ФИО9

С целью незаконного возмещения НДС из бюджета ФИО2, используя свое служебное положение исполнительного директора ОАО «НЕКК», осуществлявшего помимо прочего общее руководство службой обеспечения сырьем указанного предприятия, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 и Лицом№2, планировал использовать реквизиты каких-либо организаций, с которыми были бы заключены договоры на поставку кабельно-проводниковой продукции, реализация которой облагается НДС. При этом Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 достоверно знали, что фактически поставка будет осуществляться от ООО «Спецсвязь», находящейся на упрощенной системе налогообложения и не являющейся плательщиком НДС, а также с пунктов приема лома цветных металлов.

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в один из дней в 2013 году, находясь в помещении своего рабочего кабинета ОАО «НЕКК» по адресу: 

<

адрес> «А», ФИО2 заранее договорившись о встрече с ФИО7 и ФИО9, не осведомленными о преступном умысле соучастников, обратился к последним с требованием предоставить реквизиты какого-либо юридического лица, формально не связанного с ФИО7 и ФИО9, и которое было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». ФИО7 и ФИО9, не знавшие и не предполагавшие о преступных намерениях соучастников, согласились предоставить реквизиты ООО «Мевайс» (ИНН 

<

***>). Кроме того, в неустановленную следствием дату в 2014 году, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО7 предоставил также реквизиты Общества с ограниченной ответственностью «УралПромСнаб» (ИНН 

<

***>) (далее по тексту – ООО «УралПромСнаб»).

Директорами ООО «Мевайс» и ООО «УралПромСнаб» являлись соответственно ФИО14 и ФИО18, которые фактически не выполняли обязанности руководителей и не распоряжались расчетными счетами организаций, а фактическим руководителем этих организаций являлся ФИО7 В силу сложившихся между ФИО14, ФИО18 и ФИО7 личных доверительных отношений, ФИО14 и ФИО18 согласились подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК».

Продолжая реализовывать совместный преступный умысел, ФИО2, предоставив неустановленному сотруднику службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК» необходимые реквизиты организаций ООО «Спецсвязь» и ООО «Мевайс», указав наименование товара и цены на него, поручил ему, изготовить два договора поставки кабельно-проводниковой продукции: между ООО «Спецсвязь» (поставщик) и ООО «Мевайс» (покупатель), а также между ООО «Мевайс» (поставщик) и ОАО «НЕКК» (покупатель). При этом стоимость единицы товара, якобы реализуемого ООО «Спецсвязь» в адрес ООО «Мевайс», без выделения в стоимости сумм НДС, была практически идентична стоимости той же единицы товара, якобы реализуемой в дальнейшем ООО «Мевайс» в адрес ОАО «НЕКК» уже с выделением в ней сумм НДС. Указанные документы впоследствии были подписаны номинальным директором ООО «Мевайс» ФИО15, а также надлежащими должностными лицами, действующими от имени ООО «Спецсвязь» и ОАО «НЕКК». 

Таким образом, были изготовлены и заключены содержащие заведомо ложные сведения договор №СПС-КПП-06/14 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спецсвязь» в лице директора ФИО13 и ООО «Мевайс» в лице директора ФИО14, согласно которому ООО «Спецсвязь» обязалось поставить в адрес ООО «Мевайс» кабельно-проводниковую продукцию без выделения в ее стоимости НДС, а также договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «НЕКК» в лице генерального директора Лица№2 и ООО «Мевайс» в лице директора ФИО14, согласно которому ООО «Мевайс» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС. 

При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар ООО «Мевайс» не поставляло, на дату составления договора между ОАО «НЕКК» и ООО «Мевайс» Лицу№1, Лицу№2 и ФИО2 было достоверно известно, что часть товара будет поставлена в адрес ОАО «НЕКК» организацией ООО «Спецсвязь», не являющейся плательщиком НДС, кроме того, фактически будет поставлена не кабельно-проводниковая продукция, а лом кабеля, а часть товара будет поставлена в адрес ОАО «НЕКК» напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес>, при этом фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС.

Лицо№2 также достоверно знало о том, что ООО «Мевайс» не поставляет указанный в спецификациях к заключенному договору товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Кроме того, в один из дней в 2014 году, неустановленными лицами, находившимися в неустановленном месте по требованию ФИО2, был изготовлен договор поставки кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «УралПромСнаб» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС. При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар ООО «УралПромСнаб» не поставляло, на дату составления договора между ОАО «НЕКК» и ООО «УралПромСнаб» Лицу №1 и ФИО2 было достоверно известно, что фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес>.

Лицо№2 также достоверно знал о том, что ООО «УралПромСнаб» не поставляет указанный в спецификациях к заключенным договорам товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Все финансово – хозяйственные документы по якобы имевшимся взаимоотношениям между ОАО «НЕКК» и ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», поступали к неустановленному сотруднику бухгалтерии ОАО «НЕКК» для отражения в бухгалтерском учете.

Так, во исполнение совместного преступного умысла, по указанию ФИО2, использовавшего свое служебное положение, неустановленным бухгалтером после поступления в бухгалтерию в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» были отражены следующие счета-фактуры:

Выставленные ООО «Мевайс» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2987,95 рублей, в том числе НДС в сумме 455,79 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1314,06 рублей, в том числе НДС в сумме 200,45 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2461,47 рублей, в том числе НДС в сумме 375,48 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1259,48 рублей, в том числе НДС в сумме 192,12 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 996,25 рублей, в том числе НДС в сумме 151,97 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1207,06 рублей, в том числе НДС в сумме 184,13 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3340,72 рублей, в том числе НДС в сумме 509,60 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3029,71 рублей, в том числе НДС в сумме 462,16 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2058,79 рублей, в том числе НДС в сумме 314,05 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2745,45 рублей, в том числе НДС в сумме 418,80 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4678,44 рублей, в том числе НДС в сумме 713,66 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 125710,11 рублей, в том числе НДС в сумме 19176,12 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 102869,60 рублей, в том числе НДС в сумме 15691,98 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4562,00 рублей, в том числе НДС в сумме 695,90 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60407,85 рублей, в том числе НДС в сумме 9214,76 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 85114,65 рублей, в том числе НДС в сумме 12983,59 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32036,66 рублей, в том числе НДС в сумме 4886,95 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 116644,32 рублей, в том числе НДС в сумме 17793,20 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56695,56 рублей, в том числе НДС в сумме 8648,47 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 124035,06 рублей, в том числе НДС в сумме 18920,60 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98821,52 рублей, в том числе НДС в сумме 15074,47 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 128332,35 рублей, в том числе НДС в сумме 19576,12 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110315,39 рублей, в том числе НДС в сумме 16827,77 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 76327,08 рублей, в том числе НДС в сумме 11643,11 рублей.

Выставленные ООО «УралПромСнаб» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1683014,24 рублей, в том числе НДС в сумме 256730,98 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ а сумму 1690874,16 рублей, в том числе НДС в сумме 257929,96 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1011627,57 рублей, в том числе НДС в сумме 154316,08 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1951651,41 рублей, в том числе НДС в сумме 297709,54 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1739921,86 рублей, в том числе НДС в сумме 265411,81 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2578845,51 рублей, в том числе НДС в сумме 393383,22 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3474161,06 рублей, в том числе НДС в сумме 529956,77 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2097212,60 рублей, в том числе НДС в сумме 319913,78 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2021763,76 рублей, в том числе НДС в сумме 308404,64 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6048564,96 рублей, в том числе НДС в сумме 922662,45 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1332928,00 рублей, в том числе НДС в сумме 203328,00 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5671971,67 рублей, в том числе НДС в сумме 865216,02 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 720900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 109967,80 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1146260,00 рублей, в том числе НДС в сумме 174853,23 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 36244,07 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1519460,00 рублей, в том числе НДС в сумме 231782,03 рублей.

Указанные счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения, были отражены неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» в книге покупок ОАО «НЕКК» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (4 квартал 2014 года).

Также, ФИО2, используя свое служебное положение, давал указания неустановленному бухгалтеру ОАО «НЕКК» перечислять с банковского расчетного счета ОАО «НЕКК» №, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие», на банковские расчетные счета ООО «Мевайс» и ООО «УралПромСнаб» денежные средства за якобы поставленную кабельно-проводниковую продукцию, включавшую в том числе НДС, однако перечисление денежных средств в адрес ООО «Мевайс» и ООО «УралПромСнаб» не являлось оплатой кабельно-проводниковой продукции, а соответственно не являлось оплатой НДС.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были осуществлены следующие перечисления денежных средств:

В адрес ООО «Мевайс»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 91525-42 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 200 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 183050-85 рублей, назначение платежа – «Оплата за МГ по накл.168 от ДД.ММ.ГГГГ года», а всего на сумму 2 700 000 рублей, в том числе НДС в сумме 411 864,41 рублей.

В адрес ООО «УралПромСнаб»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору поставки КПП № от ДД.ММ.ГГГГ б/с»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 556 057,62 рублей, в т.ч. НДС (18%) 84822-35 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 318 472,34 рублей, в т.ч. НДС (18%) 48580-52 рублей, назначение платежа – «Оплата по счету-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ за таблетку медную, по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 91525-42 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 22881-36 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 38135-59 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 414 127,94 рублей, в т.ч. НДС (18%) 63172-06 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 502 538,05 рублей, в т.ч. НДС (18%) 229200-72 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 357 025,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 207003-81 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 913 792,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 597019-12 рублей, назначение платежа – «Оплата по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ за шину медную»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 711 185,87 рублей, в т.ч. НДС (18%) 108485-98 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 720 900,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 109967-80 рублей, назначение платежа – «Оплата по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 720 900,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 109967-80 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237 500,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 36228-81 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 146 048,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 174820-89 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 670 113,07 рублей, в т.ч. НДС (18%) 559847-76 рублей, назначение платежа – «Оплата по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ за шину медную»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 305084-75 рублей, назначение платежа – «Оплата за кабель по ТН № и № от ДД.ММ.ГГГГ года», а всего на сумму 23 768 659,89 рублей, в том числе НДС в сумме 3 625 727,78 рублей.

По указанию ФИО2, реализующего совместный с Лицом№1 и Лирцом№2 преступный умысел, за налоговый период – 4 квартал 2014 года неустановленный бухгалтер ОАО «НЕКК» отразил в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» заведомо ложные для сведения, свидетельствующие о якобы поставке кабельно-проводниковой продукции от ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», которая в дальнейшем была использована в производстве медного купороса, реализованного в адрес инопартнера, а именно заведомо ложные сведения о принятых к вычету суммах НДС по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб» и отразила их в налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК». Указанные сведения при расчете налогооблагаемых баз по НДС учтены как сделки, дающие право на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 % за 4 квартал 2014 года.

Подготовленная неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» налоговая декларация по НДС ОАО «НЕКК» за 4 квартал 2014 года, содержащая заведомо ложные для Лица№1, Лица№2 и ФИО2 сведения о суммах НДС, исчисленного к возмещению, была проверена ФИО2, после чего была подписана генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, и была представлена ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, расположенную по адресу: 

<

адрес> «Б». Согласно представленной налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК» за 4 квартал 2014 года, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 66 470 917 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс» и ООО «УралПромСнаб» в сумме 2 168 124 рубля.

Вместе с указанной налоговой декларацией по НДС ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление о возмещении НДС в указанной сумме путем возврата в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, подписанное генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№1, согласно которому ОАО «НЕКК» просит возместить НДС за 4 квартал 2014 года в сумме 66 470 917 путем возврата на расчетный счет №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», тем самым Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2, обманули должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области было принято решение №, о возврате НДС на расчетный счет ОАО «НЕКК» - №, открытый ПАО Банк «ФК Открытие», в сумме 57 249 369, 89 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс» и ООО «УралПромСнаб» в сумме 2 168 124 рубля. 

На основании принятого МИФНС по крупнейшим налогоплательщиками по Челябинской области решения на расчетный счет ОАО «НЕКК» №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 57 249 369, 89 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс» и ООО «УралПромСнаб» в сумме 2 168 124 рубля, основание – по ст. 176.1 НК РФ решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

Тем самым, соучастники получили реальную возможность распорядиться денежными средствами в сумме 2 168 124 рубля, то есть похитили их.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области была проведена камеральная проверка налоговой декларации ОАО «НЕКК» по НДС за 4 квартал 2014 года, в ходе которой факт незаконного возмещения НДС по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб» установлен не был. 

Похищенными из бюджета РФ путем обмана денежными средствами в сумме 2 168 124 рублей Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2, распорядился по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№ и Лицом№, путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, совершил хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 2 168 124 рубля.

Кроме того, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 - председателем Совета директоров ОАО «НЕКК» и Лицом№2 - генеральным директором ОАО «НЕКК», путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени ОАО «НЕКК» на возмещение налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) за 1 квартал 2015 года, похитил денежные средства из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 4 933 906 рублей, при следующих обстоятельствах.

Так, в период 2012-2015 годах ОАО «НЕКК» для нужд производства на постоянной основе осуществлялся закуп медьсодержащего сырья, часть из которого являлась ломом цветных металлов (реализация которого не подлежит налогообложению НДС в соответствии с п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ), а часть – изделиями, реализация которых облагается НДС. Одним из поставщиков лома меди для ОАО «НЕКК» являлось ООО «Смарт», деятельность которого фактически контролировали ФИО7, ФИО8 и ФИО9

С целью незаконного возмещения НДС из бюджета ФИО2, используя свое служебное положение исполнительного директора ОАО «НЕКК», осуществлявшего помимо прочего общее руководство службой обеспечения сырьем указанного предприятия, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 и Лицом№2, планировал использовать реквизиты каких-либо организаций, с которыми были бы заключены договоры на поставку кабельно-проводниковой продукции, реализация которой облагается НДС. При этом Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 достоверно знали, что фактически поставка будет осуществляться от ООО «Спецсвязь», находящейся на упрощенной системе налогообложения и не являющейся плательщиком НДС, а также с пунктов приема лома цветных металлов.

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в один из дней в 2013 году, находясь в помещении своего рабочего кабинета ОАО «НЕКК» по адресу: 

<

адрес> «А», ФИО2 заранее договорившись о встрече с ФИО7 и ФИО9, не осведомленными о преступном умысле соучастников, обратился к последним с требованием предоставить реквизиты какого-либо юридического лица, формально не связанного с ФИО7 и ФИО9, и которое было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». ФИО7 и ФИО9, не знавшие и не предполагавшие о преступных намерениях соучастников, согласились предоставить реквизиты ООО «Мевайс» (ИНН 

<

***>). Кроме того, в неустановленные следствием даты в 2014-2015 гг., но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО7 предоставил также реквизиты ООО «УралПромСнаб» (ИНН 

<

***>) и «Регион М» (ИНН 

<

***>).

Директорами ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб» и ООО «Регион М» являлись соответственно ФИО14, ФИО18 и ФИО19, которые фактически не выполняли обязанности руководителей и не распоряжались расчетными счетами организаций, а фактическим руководителем этих организаций являлся ФИО7 В силу сложившихся между ФИО14, ФИО18, ФИО19 и ФИО7 личных доверительных отношений, ФИО14, ФИО18 и ФИО19 согласились подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК». 

Кроме того, в один из дней в 2014 году, находясь в неустановленном месте, неустановленный менеджер службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», находившейся в подчинении исполнительного директора ОАО «НЕКК» ФИО2, будучи неосведомленным о преступных намерениях соучастников, а также связанный с последними отношениями подчиненности и в силу этого выполнявшим их указания, встретился с представителем ломозаготовительной организации ООО «Ломовка» ФИО16 и обратился к последнему с предложением предоставить реквизиты какого-либо юридического лица для заключения между ОАО «НЕКК» и этой организацией договора поставки кабельно-проводниковой продукции. Такую организацию соучастниками было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». При этом фактически со стороны такой организации был бы поставлен лом меди. ФИО16, не знавший и не предполагавший о преступных намерениях соучастников, согласился предоставить реквизиты ООО «ФеруМ+» (ИНН 

<

***>).

Директором ООО «ФеруМ+» являлась супруга ФИО16 – ФИО17, которая фактически не выполняла обязанности руководителя и не распоряжалась расчетными счетами организации, а фактическим руководителем этой организации являлся ФИО16 В силу наличия между ФИО16 и ФИО17 родственных отношений, последняя согласилась подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК». 

Продолжая реализовывать совместный преступный умысел, ФИО2, предоставив неустановленному сотруднику службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК» необходимые реквизиты организаций ООО «Спецсвязь» и ООО «Мевайс», указав наименование товара и цены на него, поручил, изготовить два договора поставки кабельно-проводниковой продукции: между ООО «Спецсвязь» (поставщик) и ООО «Мевайс» (покупатель), а также между ООО «Мевайс» (поставщик) и ОАО «НЕКК» (покупатель). При этом стоимость единицы товара, якобы реализуемого ООО «Спецсвязь» в адрес ООО «Мевайс», без выделения в стоимости сумм НДС, была практически идентична стоимости той же единицы товара, якобы реализуемой в дальнейшем ООО «Мевайс» в адрес ОАО «НЕКК» уже с выделением в ней сумм НДС. Указанные документы впоследствии были подписаны номинальным директором ООО «Мевайс» ФИО15, а также надлежащими должностными лицами, действующими от имени ООО «Спецсвязь» и ОАО «НЕКК». 

Таким образом были изготовлены и заключены содержащие заведомо ложные сведения договор №СПС-КПП-06/14 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спецсвязь» в лице директора ФИО13 и ООО «Мевайс» в лице директора ФИО14, согласно которому ООО «Спецсвязь» обязалось поставить в адрес ООО «Мевайс» кабельно-проводниковую продукцию без выделения в ее стоимости НДС, а также договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «НЕКК» в лице генерального директора Лица№2 и ООО «Мевайс» в лице директора ФИО14, согласно которому ООО «Мевайс» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС. 

При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар ООО «Мевайс» не поставляло, на дату составления договора между ОАО «НЕКК» и ООО «Мевайс» Лицу№1, Лицу№2 и ФИО2 было достоверно известно, что часть товара будет поставлена в адрес ОАО «НЕКК» организацией ООО «Спецсвязь», не являющейся плательщиком НДС, кроме того, фактически будет поставлена не кабельно-проводниковая продукция, а лом кабеля, а часть товара будет поставлена в адрес ОАО «НЕКК» напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес>, при этом фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС.

Лицу№2 также достоверно знал о том, что ООО «Мевайс» не поставляет указанный в спецификациях к заключенному договору товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Кроме того, в неустановленные следствием даты в 2014-2015 годах, неустановленными следствием лицами, находившимися в неустановленном месте по требованию ФИО2, были изготовлены договора поставки кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «УралПромСнаб» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС, договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Регион М» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС, а также договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФеруМ+» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС.

При этом, указанный в спецификациях к заключенным договорам товар ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М» и ООО «ФеруМ+» не поставляли, на даты составления договоров между ОАО «НЕКК» и ООО «УралПромСнаб», между ОАО «НЕКК» и ООО «Регион М», а также между ОАО «НЕКК» и ООО «ФеруМ+» Лицу №1 и ФИО2 было достоверно известно, что фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес> и 

<

адрес>. 

Лицо №2 также достоверно знало о том, что ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М» и ООО «ФеруМ+» не поставляют указанный в спецификациях к заключенным договорам товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Все финансово – хозяйственные документы по якобы имевшимся взаимоотношениям между ОАО «НЕКК» и ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ФеруМ+» поступали к неустановленному сотруднику бухгалтерии ОАО «НЕКК» для отражения в бухгалтерском учете.

Так, во исполнение совместного преступного умысла, по указанию ФИО2, использовавшего свое служебное положение, неустановленным бухгалтером после поступления в бухгалтерию в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» были отражены следующие счета-фактуры:

Выставленные ООО «Мевайс» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1914,12 рублей, в том числе НДС в сумме 291,99 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 841,80 рублей, в том числе НДС в сумме 128,41 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1576,84 рублей, в том числе НДС в сумме 240,53 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 806,85 рублей, в том числе НДС в сумме 123,08 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 638,20 рублей, в том числе НДС в сумме 97,35 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 773,24 рублей, в том числе НДС в сумме 117,95 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47,93 рублей, в том числе НДС в сумме 7,32 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43,47 рублей, в том числе НДС в сумме 6,64 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29,53 рублей, в том числе НДС в сумме 4,51 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1758,75 рублей, в том числе НДС в сумме 268,28 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67,09 рублей, в том числе НДС в сумме 10,23 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 83826,40 рублей, в том числе НДС в сумме 12787,08 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68595,79 рублей, в том числе НДС в сумме 10463,76 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65,42 рублей, в том числе НДС в сумме 9,97 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40281,32 рублей, в том числе НДС в сумме 6144,60 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56756,42 рублей, в том числе НДС в сумме 8657,77 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21362,78 рублей, в том числе НДС в сумме 3258,73 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4680,35 рублей, в том числе НДС в сумме 713,95 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2274,92 рублей, в том числе НДС в сумме 347,03 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4976,91 рублей, в том числе НДС в сумме 759,19 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20385,05 рублей, в том числе НДС в сумме 3109,59 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 85574,94 рублей, в том числе НДС в сумме 13053,80 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 73560,85 рублей, в том числе НДС в сумме 11221,15 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50896,67 рублей, в том числе НДС в сумме 7763,91 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5763708,00 рублей, в том числе НДС в сумме 879209,70 рублей;

Выставленные ООО «УралПромСнаб» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 465945,59 рублей, в том числе НДС в сумме 71076,45 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 468121,61 рублей, в том числе НДС в сумме 71408,38 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108891,03 рублей, в том числе НДС в сумме 16610,50 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 210074,69 рублей, в том числе НДС в сумме 32045,30 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 187284,21 рублей, в том числе НДС в сумме 28568,77 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 277585,49 рублей, в том числе НДС в сумме 42343,55 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 373956,76 рублей, в том числе НДС в сумме 57044,25 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 225742,79 рублей, в том числе НДС в сумме 34435,34 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 217621,52 рублей, в том числе НДС в сумме 33196,50 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 651064,18 рублей, в том числе НДС в сумме 99314,88 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 427621,36 рублей, в том числе НДС в сумме 65230,38 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 610527,89 рублей, в том числе НДС в сумме 93131,38 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 305224,28 рублей, в том числе НДС в сумме 46559,64 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2676795,00 рублей, в том числе НДС в сумме 408324,66 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 485864,78 рублей, в том числе НДС в сумме 74114,97 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100711,42 рублей, в том числе НДС в сумме 15362,76 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2492740,04 рублей, в том числе НДС в сумме 380248,48 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 870057,52 рублей, в том числе НДС в сумме 132720,64 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 644052,91 рублей, в том числе НДС в сумме 98245,36 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3845102,94 рублей, в том числе НДС в сумме 586541,13 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2141049,96 рублей, в том числе НДС в сумме 326600,85 рублей;

- № С103 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1151114,57 рублей, в том числе НДС в сумме 175593,76 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1341784,95 рублей, в том числе НДС в сумме 204679,06 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6044189,48 рублей, в том числе НДС в сумме 921995,00 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 504121,03 рублей, в том числе НДС в сумме 76899,82 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1573575,26 рублей, в том числе НДС в сумме 240036,90 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3679289,77 рублей, в том числе НДС в сумме 561247,59 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3053175,14 рублей, в том числе НДС в сумме 465738,58 рублей;

- № К-115 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1245386,13 рублей, в том числе НДС в сумме 189974,16 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3323425,59 рублей, в том числе НДС в сумме 506963,22 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3135994,51 рублей, в том числе НДС в сумме 478372,05 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2916412,46 рублей, в том числе НДС в сумме 444876,48 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1693287,11 рублей, в том числе НДС в сумме 258298,04 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2842709,24 рублей, в том числе НДС в сумме 433633,61 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 962004,75 рублей, в том числе НДС в сумме 146746,49 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3453681,19 рублей, в том числе НДС в сумме 526832,73 рублей.

Выставленные ООО «Регион М» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 493655,58 рублей, в том числе НДС в сумме 75303,40 рублей.

Выставленные ООО «ФеруМ+» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27226,44 рублей, в том числе НДС в сумме 4153,19 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 528904,50 рублей, в том числе НДС в сумме 80680,35 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 192637,63 рублей, в том числе НДС в сумме 29385,40 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1648561,94 рублей, в том числе НДС в сумме 251475,55 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3243466,01 рублей, в том числе НДС в сумме 494765,99 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1995703,21 рублей, в том числе НДС в сумме 304428,44 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1885780,01 рублей, в том числе НДС в сумме 287661,36 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3116131,54 рублей, в том числе НДС в сумме 475342,10 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2170236,44 рублей, в том числе НДС в сумме 331053,02 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3349229,98 рублей, в том числе НДС в сумме 510899,49 рублей.

Указанные счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения, были отражены неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» в книге покупок ОАО «НЕКК» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (1 квартал 2015 года).

Также, ФИО2, используя свое служебное положение, давал указания неустановленному бухгалтеру ОАО «НЕКК» перечислять с банковского расчетного счета ОАО «НЕКК» №, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие», на банковские расчетные счета ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ФеруМ+» денежные средства за якобы поставленную кабельно-проводниковую продукцию, включавшую в том числе НДС, однако перечисление денежных средств в адрес ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ФеруМ+» не являлось оплатой кабельно-проводниковой продукции, а соответственно не являлось оплатой НДС.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были осуществлены следующие перечисления денежных средств: 

В адрес ООО «УралПромСнаб»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 703 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 107237-29 рублей, назначение платежа – «Оплата по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН №, 118 от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 750 680,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 267052-88 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 519 460,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 231782-03 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договор поставки КПП № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 503 684,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 229375-53 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 277,05 рублей, в т.ч. НДС (18%) 9499-89 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 200 460,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 183121-02 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 808 441,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 123321-51 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № С103 от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 942 351,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 143748-46 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 476 111,97 рублей, в т.ч. НДС (18%) 225169-62 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 874 649,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 285963-40 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод, по накладной № К-115 от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 544 280,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 235568-14 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 300 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 198305-08 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ и ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ и ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ и ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ», а всего на сумму 30 985 394,02 рубля, в том числе НДС в сумме 4 726 585,50 рублей.

В адрес ООО «ФеруМ+»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 981 879,81 рублей, в т.ч. НДС (18%) 149778-28 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 176 614,19 рублей, в т.ч. НДС (18%) 26941-14 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 596 888,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 396135-46 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 401 605,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 213804-15 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 324 404,98 рублей, в т.ч. НДС (18%) 202027-88 рублей, назначение платежа – «Оплата по тн 4 от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 305084-75 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 712 677,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 108713-44 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод», а всего на сумму 10 194 068, 98 рублей, в том числе НДС в сумме 1 555 027,47 рублей.

Перечисления денежных средств в адрес ООО «Мевайс» осуществлялись до ДД.ММ.ГГГГ и после ДД.ММ.ГГГГ; в адрес ООО «Регион М» были осуществлены после ДД.ММ.ГГГГ.

По указанию ФИО2, реализующего совместный преступный умысел, за налоговый период – 1 квартал 2015 года неустановленный бухгалтер ОАО «НЕКК» отразил в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» заведомо ложные сведения, свидетельствующие о якобы поставке кабельно-проводниковой продукции от ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М» и ООО «ФеруМ+», которая в дальнейшем была использована в производстве медного купороса, реализованного в адрес инопартнера, а именно заведомо ложные сведения о принятых к вычету суммах НДС по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М» и ООО «ФеруМ+», и отразила их в налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК». Указанные сведения при расчете налогооблагаемых баз по НДС учтены как сделки, дающие право на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 % за 1 квартал 2015 года.

Подготовленная неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» налоговая декларация по НДС ОАО «НЕКК» за 1 квартал 2015 года, содержащая заведомо ложные для Лица№1, Лица№2 и ФИО2 сведения о суммах НДС, исчисленного к возмещению, была проверена ФИО2, после чего была подписана генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, и была представлена ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, расположенную по адресу: 

<

адрес> «Б». Согласно представленной налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК» за 1 квартал 2015 года, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 95 350 048 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», в сумме 3 116 112 рублей, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 1 817 794 рубля, а всего по указанным сделкам в сумме 4 933 906 рублей. 

Вместе с указанной налоговой декларацией по НДС ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление о возмещении НДС в указанной сумме путем возврата в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, подписанное генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№, согласно которому ОАО «НЕКК» просит возместить НДС за 1 квартал 2015 года в сумме 95 350 048 путем возврата на расчетный счет №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», тем самым Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 обманули должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области было принято решение №, о возврате НДС на расчетный счет ОАО «НЕКК» - №, открытый ПАО Банк «ФК Открытие», в сумме 95 350 048 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М» в сумме 3 116 112 рублей, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 1 817 794 рубля, а всего по указанным сделкам в сумме 4 933 906 рублей.

На основании принятого МИФНС по крупнейшим налогоплательщиками по 

<

адрес> решения на расчетный счет ОАО «НЕКК» №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 95 350 048 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М» в сумме 3 116 112 рублей, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 1 817 794 рубля, а всего по указанным сделкам в сумме 4 933 906 рублей, основание – по ст. 176.1 НК РФ решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по 

<

адрес>.

Тем самым, соучастники получили реальную возможность распорядиться денежными средствами в сумме 4 933 906 рублей, то есть похитили их.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по 

<

адрес> была проведена камеральная проверка налоговой декларации ОАО «НЕКК» по НДС за 1 квартал 2015 года, в ходе которой факт незаконного возмещения НДС по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ФеруМ+» установлен не был. 

Похищенными из бюджета Российской Федерации путем обмана денежными средствами в сумме 4 933 906 рублей Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2, распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 и Лицом№2, путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, совершил хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 4 933 906 рублей.

Кроме того, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 - председателем Совета директоров ОАО «НЕКК» и Лицом№2 - генеральным директором ОАО «НЕКК», путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени ОАО «НЕКК» на возмещение налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) за 2 квартал 2015 года, похитил денежные средства из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 7 861 274 рублей, при следующих обстоятельствах. 

Так, в период 2012-2015 годах ОАО «НЕКК» для нужд производства на постоянной основе осуществлялся закуп медьсодержащего сырья, часть из которого являлась ломом цветных металлов (реализация которого не подлежит налогообложению НДС в соответствии с п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ), а часть – изделиями, реализация которых облагается НДС. Одним из поставщиков лома меди для ОАО «НЕКК» являлось ООО «Смарт», деятельность которого фактически контролировали ФИО7, ФИО8 и ФИО9

С целью незаконного возмещения НДС из бюджета ФИО2, используя свое служебное положение исполнительного директора ОАО «НЕКК», осуществлявшего помимо прочего общее руководство службой обеспечения сырьем указанного предприятия, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 и Лицом№2 планировал использовать реквизиты каких-либо организаций, с которыми были бы заключены договоры на поставку кабельно-проводниковой продукции, реализация которой облагается НДС. При этом Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 достоверно знали, что фактически поставка будет осуществляться от ООО «Спецсвязь», находящейся на упрощенной системе налогообложения и не являющейся плательщиком НДС, а также с пунктов приема лома цветных металлов.

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в один из дней в 2013 году, находясь в помещении своего рабочего кабинета ОАО «НЕКК» по адресу: 

<

адрес> «А», ФИО2 заранее договорившись о встрече с ФИО7 и ФИО9, не осведомленными о преступном умысле соучастников, обратился к последним с требованием предоставить реквизиты какого-либо юридического лица, формально не связанного с ФИО7 и ФИО9, и которое было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». ФИО7 и ФИО9, не знавшие и не предполагавшие о преступных намерениях соучастников, согласились предоставить реквизиты ООО «Мевайс» (ИНН 

<

***>). Кроме того, в неустановленные следствием даты в 2014-2015 гг., но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО7 предоставил также реквизиты ООО «УралПромСнаб» (ИНН 

<

***>) и ООО «Регион М» (ИНН 

<

***>).

Директорами ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб» и ООО «Регион М» являлись соответственно ФИО14, ФИО18 и ФИО19, которые фактически не выполняли обязанности руководителей и не распоряжались расчетными счетами организаций, а фактическим руководителем этих организаций являлся ФИО7 В силу сложившихся между ФИО14, ФИО18, ФИО19 и ФИО7 личных доверительных отношений, ФИО14, ФИО18 и ФИО19 согласились подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК». 

Кроме того, в один из дней в 2014 году, находясь в неустановленном месте, неустановленный менеджер службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», находившейся в подчинении исполнительного директора ОАО «НЕКК» ФИО2, будучи неосведомленным о преступных намерениях соучастников, а также связанный с последними отношениями подчиненности и в силу этого выполнявшим их указания, встретился с представителем ломозаготовительной организации ООО «Ломовка» ФИО16 и обратился к последнему с предложением предоставить реквизиты какого-либо юридического лица для заключения между ОАО «НЕКК» и этой организацией договора поставки кабельно-проводниковой продукции. Такую организацию соучастниками было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». При этом фактически со стороны такой организации был бы поставлен лом меди. ФИО16, не знавший и не предполагавший о преступных намерениях соучастников, согласился предоставить реквизиты ООО «ФеруМ+» (ИНН 

<

***>). 

Директором ООО «ФеруМ+» являлась супруга ФИО16 – ФИО17, которая фактически не выполняла обязанности руководителя и не распоряжалась расчетными счетами организации, а фактическим руководителем этой организации являлся ФИО16 В силу наличия между ФИО16 и ФИО17 родственных отношений, последняя согласилась подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК». 

Продолжая реализовывать совместный преступный умысел, ФИО2, предоставив неустановленному сотруднику службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК» необходимые реквизиты организаций ООО «Спецсвязь» и ООО «Мевайс», указав наименование товара и цены на него, поручил изготовить два договора поставки кабельно-проводниковой продукции: между ООО «Спецсвязь» (поставщик) и ООО «Мевайс» (покупатель), а также между ООО «Мевайс» (поставщик) и ОАО «НЕКК» (покупатель). При этом стоимость единицы товара, якобы реализуемого ООО «Спецсвязь» в адрес ООО «Мевайс», без выделения в стоимости сумм НДС, была практически идентична стоимости той же единицы товара, якобы реализуемой в дальнейшем ООО «Мевайс» в адрес ОАО «НЕКК» уже с выделением в ней сумм НДС. Указанные документы впоследствии были подписаны номинальным директором ООО «Мевайс» ФИО15, а также надлежащими должностными лицами, действующими от имени ООО «Спецсвязь» и ОАО «НЕКК». 

Таким образом, были изготовлены и заключены содержащие заведомо ложные сведения договор №СПС-КПП-06/14 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спецсвязь» в лице директора ФИО13 и ООО «Мевайс» в лице директора ФИО14, согласно которому ООО «Спецсвязь» обязалось поставить в адрес ООО «Мевайс» кабельно-проводниковую продукцию без выделения в ее стоимости НДС, а также договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «НЕКК» в лице генерального директора Лица№2 и ООО «Мевайс» в лице директора ФИО14, согласно которому ООО «Мевайс» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС. 

При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар ООО «Мевайс» не поставляло, на дату составления договора между ОАО «НЕКК» и ООО «Мевайс» Лицу№1, Лицу№2 и ФИО2 было достоверно известно, что часть товара будет поставлена в адрес ОАО «НЕКК» организацией ООО «Спецсвязь», не являющейся плательщиком НДС, кроме того, фактически будет поставлена не кабельно-проводниковая продукция, а лом кабеля, а часть товара будет поставлена в адрес ОАО «НЕКК» напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес>, при этом фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС.

ФИО10 также достоверно знал о том, что ООО «Мевайс» не поставляет указанный в спецификациях к заключенному договору товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Кроме того, в один из дней в период с 2014 по 2015 год, неустановленными следствием лицами, находившимися в неустановленном месте по требованию ФИО2, были изготовлены договоры поставки кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «УралПромСнаб» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС, договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Регион М» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС, а также договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому ООО «ФеруМ+» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС.

При этом, указанный в спецификациях к заключенным договорам товар ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М» и ООО «ФеруМ+» не поставляли, на даты составления договоров между ОАО «НЕКК» и ООО «УралПромСнаб», между ОАО «НЕКК» и ООО «Регион М», а также между ОАО «НЕКК» и ООО «ФеруМ+» Лицу№1 и ФИО2 было достоверно известно, что фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес> и 

<

адрес>. 

Лицо№2 также достоверно знало о том, что ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М» и ООО «ФеруМ+» не поставляют указанный в спецификациях к заключенным договорам товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Все финансово-хозяйственные документы по якобы имевшимся взаимоотношениям между ОАО «НЕКК» и ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ФеруМ+» поступали к неустановленному сотруднику бухгалтерии ОАО «НЕКК» для отражения в бухгалтерском учете.

Так, во исполнение совместного преступного умысла, по указанию ФИО2, использовавшего свое служебное положение, неустановленным бухгалтером после поступления в бухгалтерию в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» были отражены следующие счета-фактуры:

Выставленные ООО «Мевайс» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2098895,36 рублей, в том числе НДС в сумме 320170,48 рублей.

Выставленные ООО «УралПромСнаб» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 189074,17 рублей, в том числе НДС в сумме 28841,82 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 134955,90 рублей, в том числе НДС в сумме 20586,49 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 214826,69 рублей, в том числе НДС в сумме 32770,17 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44529,88 рублей, в том числе НДС в сумме 6792,69 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 328104,26 рублей, в том числе НДС в сумме 50049,80 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 73865,02 рублей, в том числе НДС в сумме 11267,54 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 284770,09 рублей, в том числе НДС в сумме 43439,51 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 506107,60 рублей, в том числе НДС в сумме 77202,86 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 281813,42 рублей, в том числе НДС в сумме 42988,49 рублей;

- № С103 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151514,23 рублей, в том числе НДС в сумме 23112,34 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 176611,02 рублей, в том числе НДС в сумме 26940,67 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 605033,43 рублей, в том числе НДС в сумме 92293,24 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 66354,40 рублей, в том числе НДС в сумме 10121,86 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 207120,16 рублей, в том числе НДС в сумме 31594,60 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 343099,77 рублей, в том числе НДС в сумме 52337,25 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 401870,93 рублей, в том числе НДС в сумме 61302,35 рублей;

- № К-115 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 163922,62 рублей, в том числе НДС в сумме 25005,15 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 437442,37 рублей, в том числе НДС в сумме 66728,50 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 412771,95 рублей, в том числе НДС в сумме 62965,21 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 383869,70 рублей, в том числе НДС в сумме 58556,40 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 222877,11 рублей, в том числе НДС в сумме 33998,20 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 282807,52 рублей, в том числе НДС в сумме 43140,13 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 126622,85 рублей, в том числе НДС в сумме 19315,35 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 454587,10 рублей, в том числе НДС в сумме 69343,79 рублей;

3. Выставленные ООО «Регион М» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64976,90 рублей, в том числе НДС в сумме 9911,73 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2296634,90 рублей, в том числе НДС в сумме 350334,14 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5111689,68 рублей, в том числе НДС в сумме 779749,28 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3767704,86 рублей, в том числе НДС в сумме 574734,64 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1649410,04 рублей, в том числе НДС в сумме 251604,93 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2324201,11 рублей, в том числе НДС в сумме 354539,15 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2627688,00 рублей, в том числе НДС в сумме 400833,77 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2161129,45 рублей, в том числе НДС в сумме 329663,81 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2292857,17 рублей, в том числе НДС в сумме 349757,87 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1685731,06 рублей, в том числе НДС в сумме 257145,42 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2134348,44 рублей, в том числе НДС в сумме 325578,58 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1741384,94 рублей, в том числе НДС в сумме 265635,00 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2170121,63 рублей, в том числе НДС в сумме 331035,51 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2663712,41 рублей, в том числе НДС в сумме 406329,02 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2082894,59 рублей, в том числе НДС в сумме 317729,69 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2443013,57 рублей, в том числе НДС в сумме 372663,09 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1428382,05 рублей, в том числе НДС в сумме 217888,79 рублей.

4. Выставленные ООО «ФеруМ+» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 233856,84 рублей, в том числе НДС в сумме 35673,07 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 85175,36 рублей, в том числе НДС в сумме 12992,86 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 216990,21 рублей, в том числе НДС в сумме 33100,20 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 285886,57 рублей, в том числе НДС в сумме 43609,82 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 262682,45 рублей, в том числе НДС в сумме 40070,20 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 248213,80 рублей, в том числе НДС в сумме 37863,12 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 410157,50 рублей, в том числе НДС в сумме 62566,40 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 285655,07 рублей, в том числе НДС в сумме 43574,50 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1219645,27 рублей, в том числе НДС в сумме 186047,69 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2975185,13 рублей, в том числе НДС в сумме 453841,80 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1723448,41 рублей, в том числе НДС в сумме 262898,91 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 872291,91 рублей, в том числе НДС в сумме 133061,48 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1603339,11 рублей, в том числе НДС в сумме 244577,16 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2008452,15 рублей, в том числе НДС в сумме 306374,05 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2489747,87 рублей, в том числе НДС в сумме 379792,05 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3201973,03 рублей, в том числе НДС в сумме 488436,56 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2051403,45 рублей, в том числе НДС в сумме 312925,95 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1774860,58 рублей, в том числе НДС в сумме 270741,45 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2685280,54 рублей, в том числе НДС в сумме 409619,09 рублей.

Указанные счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения, были отражены неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» в книге покупок ОАО «НЕКК» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (2 квартал 2015 года).

Также, ФИО2, используя свое служебное положение, давал указания неустановленному бухгалтеру ОАО «НЕКК» перечислять с банковского расчетного счета ОАО «НЕКК» №, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие», на банковские расчетные счета ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ФеруМ+» денежные средства за якобы поставленную кабельно-проводниковую продукцию, включавшую в том числе НДС, однако перечисление денежных средств в адрес ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ФеруМ+» не являлось оплатой кабельно-проводниковой продукции, а соответственно не являлось оплатой НДС.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были осуществлены следующие перечисления денежных средств: 

В адрес ООО «Мевайс»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 697,04 рублей, в т.ч. НДС (18%) 3767-35 рублей, назначение платежа – «Оплата задолженности по Договору № от ДД.ММ.ГГГГ б/с за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 305084-75 рублей, назначение платежа – «Оплата по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель, шину медную»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 305084-75 рублей, назначение платежа – «Оплата по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель, шину медную»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель, шину медную»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 263 708,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 192769-02 рублей, назначение платежа – «Оплата по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель, шину медную», а всего на сумму 5 788 405,04 рублей, в том числе НДС в сумме 882 977,06 рублей.

В адрес ООО «УралПромСнаб»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 305084-75 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 640 455,02 рублей, в т.ч. НДС (18%) 97696-53 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод», а всего на сумму 4 140 455,02 рублей, в том числе НДС в сумме 631 594,84 рубля.

В адрес ООО «Регион М»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 346 700,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 52886-44 рублей, назначение платежа – «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за сырье»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 974 720,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 148686-10 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 305084-75 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 123 641,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 323945-24 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договор к-п КПП № от ДД.ММ.ГГГГ б/с»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договор к-п КПП № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 601 980,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 244369-83 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 106779-66 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договор к-п КПП № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 501 713,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76532-49 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 642,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 99555-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по договору 114/15 от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 949 338,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 144814-27 рублей, назначение платежа – «Оплата по договору 114/15 от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 519 556,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 231796-68 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 883 469,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 134766-46 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 253 895,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 191272-12 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод», а всего на сумму 25 107 654 рубля, в том числе НДС в сумме 3 829 981,13 рублей.

В адрес ООО «ФеруМ+»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 349 229,98 рублей, в т.ч. НДС (18%) 53272-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 027 420,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 156725-08 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 339 095,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 51726-36 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договор № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, тн 15 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 341 080,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 204571-53 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 765,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 38252-29 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 106779-66 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 53389-83 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 907,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 114697-68 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 106779-66 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 508 765,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 77608-22 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 333 995,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 203490-76 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года», а всего на сумму 17 552 256,98 рублей, в том числе НДС в сумме 2 677 462,94 рублей.

По указанию ФИО2, за налоговый период – 2 квартал 2015 года неустановленный бухгалтер ОАО «НЕКК» отразил в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» заведомо ложные для Лица№1, Лица№2 и ФИО2 сведения, свидетельствующие о якобы поставке кабельно-проводниковой продукции от ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М» и ООО «ФеруМ+», которая в дальнейшем была использована в производстве медного купороса, реализованного в адрес инопартнера, а именно заведомо ложные сведения о принятых к вычету суммах НДС по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М» и ООО «ФеруМ+», и отразила их в налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК». Указанные сведения при расчете налогооблагаемых баз по НДС учтены как сделки, дающие право на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 % за 2 квартал 2015 года.

Подготовленная неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» налоговая декларация по НДС ОАО «НЕКК» за 2 квартал 2015 года, содержащая заведомо ложные для сведения о суммах НДС, исчисленного к возмещению, была проверена ФИО2, после чего была подписана генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, и была представлена ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, расположенную по адресу: 

<

адрес> «Б». Согласно представленной налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК» за 2 квартал 2015 года, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 67 766 580 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», в сумме 5 169 107 рублей; по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 2 692 167 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 7 861 274 рубля.

Вместе с указанной налоговой декларацией по НДС ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление о возмещении НДС в указанной сумме путем возврата в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, подписанное генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, согласно которому ОАО «НЕКК» просит возместить НДС за 2 квартал 2015 года в сумме 67 766 580 путем возврата на расчетный счет №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», тем самым Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 обманули должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области было принято решение №, о возврате НДС на расчетный счет ОАО «НЕКК» - №, открытый ПАО Банк «ФК Открытие», в сумме 66 771 512,8 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», в сумме 5 169 107 рублей; по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 2 692 167 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 7 861 274 рубля.

На основании принятого МИФНС по крупнейшим налогоплательщиками по Челябинской области решения на расчетный счет ОАО «НЕКК» №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 66 771 512,8 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», в сумме 5 169 107 рублей; по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 2 692 167 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 7 861 274 рубля, основание – по ст. 176.1 НК РФ решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

Тем самым, соучастники получили реальную возможность распорядиться денежными средствами в сумме 7 861 274 рублей, то есть похитили их.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области была проведена камеральная проверка налоговой декларации ОАО «НЕКК» по НДС за 2 квартал 2015 года, в ходе проверки факт незаконного возмещения НДС по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ФеруМ+» установлен не был. 

Похищенными из бюджета Российской Федерации путем обмана денежными средствами в сумме 7 861 274 рублей Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2, распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 и Лицом№2, путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, совершил хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 7 861 274 рублей.

Кроме того ФИО2 являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», используя свое служебное положение, группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 - директором ОАО «НЕКК» и Лицом №2 - директором по производству ОАО «НЕКК», Лицом№3 - начальником службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК» уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство совершил ряд преступлений на территории 

<

адрес>.

Так, Лицо№3 принято на должность начальника службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК» с ДД.ММ.ГГГГ.

Реализуя совместный преступный умысел, ФИО2 в июле 2015 года посвятил в преступный план Лицо№3 и предложил последнему вступить в преступный сговор, направленный на возмещение НДС из бюджета РФ. Лицо№3, являясь сотрудником ОАО «НЕКК», рассчитывая получить материальное вознаграждение, согласился и вступил в преступный сговор с Лицом№1, Лицом№2 и ФИО2

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 - председателем Совета директоров ОАО «НЕКК», Лицом№2 - генеральным директором ОАО «НЕКК» и Лицом№3 - начальником службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени ОАО «НЕКК» на возмещение налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) за 3 квартал 2015 года, похитил денежные средства из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 10 994 804 рублей, при следующих обстоятельствах.

Так, в период 2012-2015 годах ОАО «НЕКК» для нужд производства на постоянной основе осуществлялся закуп медьсодержащего сырья, часть из которого являлась ломом цветных металлов (реализация которого не подлежит налогообложению НДС в соответствии с пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ), а часть – изделиями, реализация которых облагается НДС. Одним из поставщиков лома меди для ОАО «НЕКК» являлось ООО «Смарт», деятельность которого фактически контролировали ФИО7, ФИО8 и ФИО9

С целью незаконного возмещения НДС из бюджета ФИО2, используя свое служебное положение исполнительного директора ОАО «НЕКК», осуществлявшего помимо прочего общее руководство службой обеспечения сырьем указанного предприятия, действуя группой лиц по предварительному сговору, планировал использовать реквизиты каких-либо организаций, с которыми были бы заключены договоры на поставку кабельно-проводниковой продукции, реализация которой облагается НДС. При этом Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2, достоверно знали, что фактически поставка будет осуществляться от ООО «Спецсвязь», находящейся на упрощенной системе налогообложения и не являющейся плательщиком НДС, а также с пунктов приема лома цветных металлов.

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в один из дней в 2013 году, находясь в помещении своего рабочего кабинета ОАО «НЕКК» по адресу: 

<

адрес> «А», ФИО2 заранее договорившись о встрече с ФИО7 и ФИО9, не осведомленными о преступном умысле соучастников, обратился к последним с требованием предоставить реквизиты какого-либо юридического лица, формально не связанного с ФИО7 и ФИО9, и которое было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». ФИО7 и ФИО9, не знавшие и не предполагавшие о преступных намерениях соучастников, согласились предоставить реквизиты ООО «Мевайс» (ИНН 

<

***>). Кроме того, в неустановленные следствием даты в 2014-2015 годах, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО7 предоставил также реквизиты ООО «УралПромСнаб» (ИНН 

<

***>) и ООО «Регион М» (ИНН 

<

***>).

Директорами ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб» и ООО «Регион М» являлись соответственно ФИО14, ФИО18 и ФИО19, которые фактически не выполняли обязанности руководителей и не распоряжались расчетными счетами организаций, а фактическим руководителем этих организаций являлся ФИО7 В силу сложившихся между ФИО14, ФИО18, ФИО19 и ФИО7 личных доверительных отношений, ФИО14, ФИО18 и ФИО19 согласились подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК». 

Кроме того, в один из дней в 2014 году, находясь в неустановленном месте, неустановленный менеджер службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», находившейся в подчинении исполнительного директора ОАО «НЕКК» ФИО2, будучи неосведомленным о преступных намерениях соучастников, а также связанный с последними отношениями подчиненности и в силу этого выполнявшим их указания, встретился с представителем ломозаготовительной организации ООО «Ломовка» ФИО16 и обратился к последнему с предложением предоставить реквизиты какого-либо юридического лица для заключения между ОАО «НЕКК» и этой организацией договора поставки кабельно-проводниковой продукции. Такую организацию соучастниками было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». При этом фактически со стороны такой организации был бы поставлен лом меди. ФИО16, не знавший и не предполагавший о преступных намерениях соучастников, согласился предоставить реквизиты ООО «ФеруМ+» (ИНН 

<

***>).

Директором ООО «ФеруМ+» являлась супруга ФИО16 – ФИО17, которая фактически не выполняла обязанности руководителя и не распоряжалась расчетными счетами организации, а фактическим руководителем этой организации являлся ФИО16 В силу наличия между ФИО16 и ФИО17 родственных отношений, последняя согласилась подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК».

Продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, ФИО2, предоставив неустановленному сотруднику службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК» необходимые реквизиты организаций ООО «Спецсвязь» и ООО «Мевайс», указав наименование товара и цены на него, поручил неустановленному работнику службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», изготовить два договора поставки кабельно-проводниковой продукции: между ООО «Спецсвязь» (поставщик) и ООО «Мевайс» (покупатель), а также между ООО «Мевайс» (поставщик) и ОАО «НЕКК» (покупатель). При этом стоимость единицы товара, якобы реализуемого ООО «Спецсвязь» в адрес ООО «Мевайс», без выделения в стоимости сумм НДС, была практически идентична стоимости той же единицы товара, якобы реализуемой в дальнейшем ООО «Мевайс» в адрес ОАО «НЕКК» уже с выделением в ней сумм НДС. Указанные документы впоследствии были подписаны номинальным директором ООО «Мевайс» ФИО15, а также надлежащими должностными лицами, действующими от имени ООО «Спецсвязь» и ОАО «НЕКК». 

Таким образом, были изготовлены и заключены содержащие заведомо ложные сведения договор №СПС-КПП-06/14 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спецсвязь» в лице директора ФИО13 и ООО «Мевайс» в лице директора ФИО14, согласно которому ООО «Спецсвязь» обязалось поставить в адрес ООО «Мевайс» кабельно-проводниковую продукцию без выделения в ее стоимости НДС, а также договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «НЕКК» в лице генерального директора Лица№2 и ООО «Мевайс» в лице директора ФИО14, согласно которому ООО «Мевайс» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС. 

При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар ООО «Мевайс» не поставляло, на дату составления договора между ОАО «НЕКК» и ООО «Мевайс» Лицу№1, Лицу№2 и ФИО2 было достоверно известно, что часть товара будет поставлена в адрес ОАО «НЕКК» организацией ООО «Спецсвязь», не являющейся плательщиком НДС, кроме того, фактически будет поставлена не кабельно-проводниковая продукция, а лом кабеля, а часть товара будет поставлена в адрес ОАО «НЕКК» напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес>, при этом фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС.

Лицо№2 также достоверно знало о том, что ООО «Мевайс» не поставляет указанный в спецификациях к заключенному договору товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Кроме того, в один из дней в период с 2014 по 2015 год, неустановленными следствием лицами, находившимися в неустановленном месте по требованию ФИО2, были изготовлены договора поставки кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «УралПромСнаб» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС, договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Регион М» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС, а также договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФеруМ+» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС.

При этом, указанный в спецификациях к заключенным договорам товар ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М» и ООО «ФеруМ+» не поставляли, на даты составления договоров между ОАО «НЕКК» и ООО «УралПромСнаб», между ОАО «НЕКК» и ООО «Регион М», а также между ОАО «НЕКК» и ООО «ФеруМ+» Лицу №1 и ФИО2 было достоверно известно, что фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес> и 

<

адрес>. ФИО21 также было достоверно известно, что ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ФеруМ+» не поставляют указанный в спецификациях к заключенным договорам товар, а фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес> и 

<

адрес>. Лицо№3 во исполнение совместно преступного умысла организовывал и проводил носящие формальный характер встречи с заведомо для него номинальными руководителями организаций-поставщиков в целях получения документального подтверждения якобы проявленной ОАО «НЕКК» должной осмотрительности при выборе контрагентов, а также лично посещал пункты приема цветных металлов, с которых осуществлялись поставки лома меди в адрес ОАО «НЕКК».

Лицо№2 также достоверно знал о том, что ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М» и ООО «ФеруМ+» не поставляют указанный в спецификациях к заключенным договорам товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Все финансово – хозяйственные документы по якобы имевшимся взаимоотношениям между ОАО «НЕКК» и ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ФеруМ+» поступали к неустановленному сотруднику бухгалтерии ОАО «НЕКК» для отражения в бухгалтерском учете.

Так, во исполнение совместного преступного умысла, по указанию ФИО2, использовавшего свое служебное положение, неустановленным бухгалтером после поступления в бухгалтерию в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» были отражены следующие счета-фактуры:

Выставленные ООО «Мевайс» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1065912,62 рублей, в том числе НДС в сумме 162596,83 рубля.

Выставленные ООО «Регион М» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5199,12 рублей, в том числе НДС в сумме 793,09 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 163482,73 рублей, в том числе НДС в сумме 24938,04 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 399593,29 рублей, в том числе НДС в сумме 60954,91 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 267885,41 рублей, в том числе НДС в сумме 40863,88 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 128922,97 рублей, в том числе НДС в сумме 19666,22 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181577,85 рублей, в том числе НДС в сумме 27698,31 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 255977,56 рублей, в том числе НДС в сумме 39047,43 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 170155,58 рублей, в том числе НДС в сумме 25955,93 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178138,26 рублей, в том числе НДС в сумме 27173,63 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 132113,77 рублей, в том числе НДС в сумме 20152,95 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 167620,92 рублей, в том числе НДС в сумме 25569,29 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 136219,12 рублей, в том числе НДС в сумме 20779,19 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 177172,57 рублей, в том числе НДС в сумме 27026,33 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 208123,55 рублей, в том числе НДС в сумме 31747,66 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 164212,86 рублей, в том числе НДС в сумме 25049,42 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 188481,22 рублей, в том числе НДС в сумме 28751,37 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 111457,69 рублей, в том числе НДС в сумме 17002,02 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2487253,55 рублей, в том числе НДС в сумме 379411,56 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3052257,38 рублей, в том числе НДС в сумме 465598,59 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1497766,51 рублей, в том числе НДС в сумме 228472,85 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2941474,45 рублей, в том числе НДС в сумме 448699,49 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2282757,46 рублей, в том числе НДС в сумме 348217,24 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2356380,71 рублей, в том числе НДС в сумме 359447,90 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2740880,92 рублей, в том числе НДС в сумме 418100,48 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1670299,60 рублей, в том числе НДС в сумме 254791,46 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1129183,22 рублей, в том числе НДС в сумме 172248,29 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2559040,58 рублей, в том числе НДС в сумме 390362,12 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1766348,44 рублей, в том числе НДС в сумме 269442,99 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2199598,15 рублей, в том числе НДС в сумме 335531,92 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3103481,99 рублей, в том числе НДС в сумме 473412,51 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1929366,06 рублей, в том числе НДС в сумме 294310,08 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2212655,39 рублей, в том числе НДС в сумме 337523,71 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3988929,23 рублей, в том числе НДС в сумме 608480,73 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3336572,35 рублей, в том числе НДС в сумме 508968,66 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2607383,66 рублей, в том числе НДС в сумме 397736,49 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2113145,46 рублей, в том числе НДС в сумме 322344,22 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3528219,87 рублей, в том числе НДС в сумме 538203,04 рубля;

Выставленные ООО «УралПромСнаб» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15128,73 рублей, в том числе НДС в сумме 2307,77 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10798,46 рублей, в том числе НДС в сумме 1647,22 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17189,31 рублей, в том числе НДС в сумме 2622,10 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3563,05 рублей, в том числе НДС в сумме 543,52 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26253,19 рублей, в том числе НДС в сумме 4004,72 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5910,29 рублей, в том числе НДС в сумме 901,57 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22785,82 рублей, в том числе НДС в сумме 3475,80 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40496,09 рублей, в том числе НДС в сумме 6177,37 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22549,25 рублей, в том числе НДС в сумме 3439,72 рубля; 

- № С103 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12123,38 рублей, в том числе НДС в сумме 1849,33 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14131,49 рублей, в том числе НДС в сумме 2155,65 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48411,62 рублей, в том числе НДС в сумме 7384,82 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5309,33 рублей, в том числе НДС в сумме 809,90 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16572,68 рублей, в том числе НДС в сумме 2528,04 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27453,05 рублей, в том числе НДС в сумме 4187,75 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32155,61 рублей, в том числе НДС в сумме 4905,09 рубля; 

- № К-115 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13116,25 рублей, в том числе НДС в сумме 2000,79 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35001,86 рублей, в том числе НДС в сумме 5339,27 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33027,86 рублей, в том числе НДС в сумме 5038,15 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30715,26 рублей, в том числе НДС в сумме 4685,38 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17833,47 рублей, в том числе НДС в сумме 2720,36 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22628,79 рублей, в том числе НДС в сумме 3451,85 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10131,70 рублей, в том числе НДС в сумме 1545,51 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36373,69 рублей, в том числе НДС в сумме 5548,53 рубля.

Выставленные ООО «ФеруМ+» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18712,00 рублей, в том числе НДС в сумме 2854,37 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6815,29 рублей, в том числе НДС в сумме 1039,62 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17362,43 рублей, в том числе НДС в сумме 2648,51 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22875,15 рублей, в том числе НДС в сумме 3489,43 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21018,48 рублей, в том числе НДС в сумме 3206,21 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19860,78 рублей, в том числе НДС в сумме 3029,61 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32818,67 рублей, в том числе НДС в сумме 5006,24 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22856,64 рублей, в том числе НДС в сумме 3486,61 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 619390,60 рублей, в том числе НДС в сумме 94483,31 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256865,32 рублей, в том числе НДС в сумме 39182,85 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 134791,30 рублей, в том числе НДС в сумме 20561,38 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67643,33 рублей, в том числе НДС в сумме 10318,47 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133186,87 рублей, в том числе НДС в сумме 20316,64 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130865,03 рублей, в том числе НДС в сумме 19962,46 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 196962,89 рублей, в том числе НДС в сумме 30045,19 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250473,03 рублей, в том числе НДС в сумме 38207,75 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 161194,17 рублей, в том числе НДС в сумме 24588,95 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139835,30 рублей, в том числе НДС в сумме 21330,81 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 184022,83 рублей, в том числе НДС в сумме 28071,28 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3219374,44 рублей, в том числе НДС в сумме 491091,02 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1586835,42 рублей, в том числе НДС в сумме 242059,64 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1417397,74 рублей, в том числе НДС в сумме 216213,22 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2439164,80 рублей, в том числе НДС в сумме 372075,99 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3926506,13 рублей, в том числе НДС в сумме 598958,56 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1254655,00 рублей, в том числе НДС в сумме 191388,05 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1670665,00 рублей, в том числе НДС в сумме 254847,20 рублей.

Указанные счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения, были отражены неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» в книге покупок ОАО «НЕКК» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (3 квартал 2015 года).

Также, ФИО2, используя свое служебное положение, давал указания неустановленному бухгалтеру ОАО «НЕКК» перечислять с банковского расчетного счета ОАО «НЕКК» №, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие», на банковские расчетные счета ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ФеруМ+» денежные средства за якобы поставленную кабельно-проводниковую продукцию, включавшую в том числе НДС, однако перечисление денежных средств в адрес ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ФеруМ+» не являлось оплатой кабельно-проводниковой продукции, а соответственно не являлось оплатой НДС.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были осуществлены следующие перечисления денежных средств:

В адрес ООО «Регион М»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 821 250,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 125275-42 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по Договору к-п КПП № от ДД.ММ.ГГГГ б/с»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-90 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по тн № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по тн № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по тн № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по тн 26 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 231 416 рублей, в т.ч. НДС (18%) 35300-75 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 38135-59 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 30508-47 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 38135-59 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод МГ по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 91525-42 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 106779-66 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 30508-47 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 30508-47 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по тн 45 от ДД.ММ.ГГГГ года»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от 22,07,15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 944 268 рублей, в т.ч. НДС (18%) 144040-88 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от 22,07,15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 30,07,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-38 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договор к-п КПП № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 305084-75 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 08,08,15. ТН № от 11,08,15, ТН № от 14,08,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 08,08,15. ТН № от 11,08,15, ТН № от 14,08,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 08,08,15. ТН № от 11,08,15, ТН № от 14,08,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 650 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 99152-54 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 08,08,15, ТН № от 11,08,15, ТН № от 14,08,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 17,08,15, ТН № от 21,08,15, ТН № от 22,08,15, ТН № от 22,08,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 200 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 183050-85 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 17,08,15, ТН № от 21,08,15, ТН № от 22,08,15, ТН № от 22,08,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 17,08,15, ТН № от 21,08,15, ТН № от 22,08,15, ТН № от 22,08,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 17,08,15, ТН № от 21,08,15, ТН № от 22,08,15, ТН № от 22,08,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 17,08,15, ТН № от 21,08,15, ТН № от 22,08,15, ТН № от 22,08,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-90 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 17,08,15, ТН № от 21,08,15, ТН № от 22,08,15, ТН № от 22,08,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договор № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 730 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 111355-93 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-90 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от ДД.ММ.ГГГГ за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ и ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ и ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ и ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод», а всего на сумму 28 976 934 рубля, в том числе НДС в сумме 4 420 210,26 рублей.

В адрес ООО «ФеруМ+»:

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 990 745 рублей, в т.ч. НДС (18%) 151130-59 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 01,06,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по тн 33 от 20,06,15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по тн 33 от 20,06,15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 106779-66 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от 20,06,15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от 20,06,15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 222 920 рублей, в т.ч. НДС (18%) 34004-75 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от 20,06,15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 38135-59 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от 06.07.15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от 06.07.15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от 06.07.15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 30508-47 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от 06.07.15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 30508-47 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от 06.07.15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ,по ТН № от 14,07,15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 979 942 рублей, в т.ч. НДС (18%) 149482-68 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договор № от 07.04.2014г.за сырье»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 650 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 99152-54 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 331 401 рублей, в т.ч. НДС (18%) 50552-69 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 07.04.2014г за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 28,08,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-90 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 28,08,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 28,08,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 480 847 рублей, в т.ч. НДС (18%) 73349-54 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 28,08,15 за провод», а всего на сумму 12 705 855 рублей, а том числе НДС в сумме 1 938 181,27 рублей.

Перечисления денежных средств в адрес ООО «Мевайс» и ООО «УралПромСнаб» были осуществлены до ДД.ММ.ГГГГ.

По указанию ФИО2 за налоговый период – 3 квартал 2015 года неустановленный бухгалтер ОАО «НЕКК» отразил в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» заведомо ложные для Лица№1, Лица№2, Лица№3 и ФИО2 сведения, свидетельствующие о якобы поставке кабельно-проводниковой продукции от ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ФеруМ+», которая в дальнейшем была использована в производстве медного купороса, реализованного в адрес инопартнера, а именно заведомо ложные сведения о принятых к вычету суммах НДС по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ФеруМ+», и отразила их в налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК». Указанные сведения при расчете налогооблагаемых баз по НДС учтены как сделки, дающие право на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 % за 3 квартал 2015 года.

Подготовленная неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» налоговая декларация по НДС ОАО «НЕКК» за 3 квартал 2015 года, содержащая заведомо ложные для сведения о суммах НДС, исчисленного к возмещению, была проверена ФИО2, после чего была подписана генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, и была представлена ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, расположенную по адресу: 

<

адрес> «Б». Согласно представленной налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК» за 3 квартал 2015 года, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 60 015 105 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», в сумме 8 256 341 рубль, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 2 738 463 рубля, а всего по указанным сделкам в сумме 10 994 804 рубля. 

Вместе с указанной налоговой декларацией по НДС ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление о возмещении НДС в указанной сумме путем возврата в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, подписанное генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, согласно которому ОАО «НЕКК» просит возместить НДС за 3 квартал 2015 года в сумме 60 015 105 путем возврата на расчетный счет № 

<

***>, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», тем самым Лицо№1, Лицо№2, Лицо№3 и ФИО2 обманули должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Челябинской области.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области было принято решение № о возврате НДС на расчетный счет ОАО «НЕКК» - №, открытый ПАО Банк «ФК Открытие», в сумме 60 015 105 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», в сумме 8 256 341 рубль, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 2 738 463 рубля, а всего по указанным сделкам в сумме 10 994 804 рубля. 

На основании принятого МИФНС по крупнейшим налогоплательщиками по Челябинской области решения на расчетный счет ОАО «НЕКК» №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 60 015 105 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М» в сумме 8 256 341 рубль, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 2 738 463 рубля, а всего по указанным сделкам в сумме 10 994 804 рубля, основание – по ст. 176.1 НК РФ решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

Тем самым, соучастники получили реальную возможность распорядиться денежными средствами в сумме 10 994 804 рубля, то есть похитили их.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области была проведена камеральная проверка налоговой декларации ОАО «НЕКК» по НДС за 3 квартал 2015 года, в ходе проверки факт незаконного возмещения НДС по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ФеруМ+» установлен не был. 

Похищенными из бюджета РФ путем обмана денежными средствами в сумме 10 994 804 рублей Лицо№1, Лицо№2, Лицо№3 и ФИО2 распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1, Лицом№2 и Лицом№3 путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, совершил хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 10 994 804 рублей.

Кроме того, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 - председателем Совета директоров ОАО «НЕКК», Лицом№2 - генеральным директором ОАО «НЕКК» и Лицом№3 - начальником службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени ОАО «НЕКК» на возмещение налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) за 4 квартал 2015 года, похитил денежные средства из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 7 078 592 рублей, при следующих обстоятельствах.

Так, в период 2012-2015 годах ОАО «НЕКК» для нужд производства на постоянной основе осуществлялся закуп медьсодержащего сырья, часть из которого являлась ломом цветных металлов (реализация которого не подлежит налогообложению НДС в соответствии с пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ), а часть – изделиями, реализация которых облагается НДС. Одним из поставщиков лома меди для ОАО «НЕКК» являлось ООО «Смарт», деятельность которого фактически контролировали ФИО7, ФИО8 и ФИО9.

С целью незаконного возмещения НДС из бюджета ФИО2, используя свое служебное положение исполнительного директора ОАО «НЕКК», осуществлявшего помимо прочего общее руководство службой обеспечения сырьем указанного предприятия, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 и Лицом№2, планировал использовать реквизиты каких-либо организаций, с которыми были бы заключены договоры на поставку кабельно-проводниковой продукции, реализация которой облагается НДС. При этом Лицо№1, Лицо№2 и ФИО2 достоверно знали, что фактически поставка будет осуществляться от ООО «Спецсвязь», находящейся на упрощенной системе налогообложения и не являющейся плательщиком НДС, а также с пунктов приема лома цветных металлов.

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в один из дней в 2013 году, находясь в помещении своего рабочего кабинета ОАО «НЕКК» по адресу: 

<

адрес> «А», ФИО2 заранее договорившись о встрече с ФИО7 и ФИО9, не осведомленными о преступном умысле соучастников, обратился к последним с требованием предоставить реквизиты какого-либо юридического лица, формально не связанного с ФИО7 и ФИО9, и которое было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». ФИО7 и ФИО9, не знавшие и не предполагавшие о преступных намерениях соучастников, согласились предоставить реквизиты ООО «Мевайс» (ИНН 

<

***>). Кроме того, в неустановленные следствием даты в 2014-2015 гг., но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО7 предоставил также реквизиты ООО «УралПромСнаб» (ИНН 

<

***>), ООО «Регион М» (ИНН 

<

***>), ООО «ТехноСтиль» (ИНН 

<

***>). 

Директорами ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ТехноСтиль» являлись соответственно ФИО14, ФИО18, ФИО19, ФИО20, которые фактически не выполняли обязанности руководителей и не распоряжались расчетными счетами организаций, а фактическим руководителем этих организаций являлся ФИО7 В силу сложившихся между ФИО14, ФИО18, ФИО19, ФИО20 и ФИО7 личных доверительных отношений, ФИО14, ФИО18, ФИО19 и ФИО20 согласились подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК». 

Кроме того, в один из дней в 2014 году, находясь в неустановленном месте, неустановленный менеджер службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», находившейся в подчинении исполнительного директора ОАО «НЕКК» ФИО2, будучи неосведомленным о преступных намерениях соучастников, а также связанным с последними отношениями подчиненности и в силу этого выполнявшим их указания, встретился с представителем ломозаготовительной организации ООО «Ломовка» ФИО16 и обратился к последнему с предложением предоставить реквизиты какого-либо юридического лица для заключения между ОАО «НЕКК» и этой организацией договора поставки кабельно-проводниковой продукции. Такую организацию соучастниками было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». При этом фактически со стороны такой организации был бы поставлен лом меди. ФИО16, не знавший и не предполагавший о преступных намерениях соучастников, согласился предоставить реквизиты ООО «ФеруМ+» (ИНН 

<

***>). 

Директором ООО «ФеруМ+» являлась супруга ФИО16 – ФИО17, которая фактически не выполняла обязанности руководителя и не распоряжалась расчетными счетами организации, а фактическим руководителем этой организации являлся ФИО16 В силу наличия между ФИО16 и ФИО17 родственных отношений, последняя согласилась подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК».

Продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, ФИО2, предоставив неустановленному сотруднику службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК» необходимые реквизиты организаций ООО «Спецсвязь» и ООО «Мевайс», указав наименование товара и цены на него, поручил неустановленному работнику службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», изготовить два договора поставки кабельно-проводниковой продукции: между ООО «Спецсвязь» (поставщик) и ООО «Мевайс» (покупатель), а также между ООО «Мевайс» (поставщик) и ОАО «НЕКК» (покупатель). При этом стоимость единицы товара, якобы реализуемого ООО «Спецсвязь» в адрес ООО «Мевайс», без выделения в стоимости сумм НДС, была практически идентична стоимости той же единицы товара, якобы реализуемой в дальнейшем ООО «Мевайс» в адрес ОАО «НЕКК» уже с выделением в ней сумм НДС. Указанные документы впоследствии были подписаны номинальным директором ООО «Мевайс» ФИО15, а также надлежащими должностными лицами, действующими от имени ООО «Спецсвязь» и ОАО «НЕКК». 

Таким образом, неустановленным работником службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК» были изготовлены содержащие заведомо ложные сведения договор №СПС-КПП-06/14 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спецсвязь» в лице директора ФИО13 и ООО «Мевайс» в лице директора ФИО14, согласно которому ООО «Спецсвязь» обязалось поставить в адрес ООО «Мевайс» кабельно-проводниковую продукцию без выделения в ее стоимости НДС, а также договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «НЕКК» в лице генерального директора Лица№2 и ООО «Мевайс» в лице директора ФИО14, согласно которому ООО «Мевайс» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС. 

При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар ООО «Мевайс» не поставляло, на дату составления договора между ОАО «НЕКК» и ООО «Мевайс» Лицу№1, Лицу№2 и ФИО2 было достоверно известно, что часть товара будет поставлена в адрес ОАО «НЕКК» организацией ООО «Спецсвязь», не являющейся плательщиком НДС, кроме того, фактически будет поставлена не кабельно-проводниковая продукция, а лом кабеля, а часть товара будет поставлена в адрес ОАО «НЕКК» напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес>, при этом фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС.

Лицо№2 также достоверно знал о том, что ООО «Мевайс» не поставляет указанный в спецификациях к заключенному договору товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Кроме того, в один из дней в период с 2014 г. по 2015 г., неустановленными следствием лицами, находившимися в неустановленном месте по требованию ФИО2, были изготовлены договора поставки кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «УралПромСнаб» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС; договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Регион М» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС; договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ТехноСтиль» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС; а также договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФеруМ+» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС.

При этом, указанный в спецификациях к заключенным договорам товар ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» не поставляли, на даты составления договоров между ОАО «НЕКК» и ООО «УралПромСнаб», между ОАО «НЕКК» и ООО «Регион М», между ОАО «НЕКК» и ООО «ТехноСтиль», а также между ОАО «НЕКК» и ООО «ФеруМ+», Лицу №1 и ФИО2 было достоверно известно, что фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес> и 

<

адрес>. Лицу №3 также было достоверно известно, что ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ТехноСтиль», ООО «ФеруМ+» не поставляют указанный в спецификациях к заключенным договорам товар, а фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес> и 

<

адрес>. Лицо№3 во исполнение совместно преступного умысла организовывал и проводил носящие формальный характер встречи с заведомо для него номинальными руководителями организаций-поставщиков в целях получения документального подтверждения якобы проявленной ОАО «НЕКК» должной осмотрительности при выборе контрагентов, а также лично посещал пункты приема цветных металлов, с которых осуществлялись поставки лома меди в адрес ОАО «НЕКК».

Лицо №2 также достоверно знало о том, что ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ТехноСтиль», ООО «ФеруМ+» не поставляют указанный в спецификациях к заключенным договорам товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Все финансово – хозяйственные документы по якобы имевшимся взаимоотношениям между ОАО «НЕКК» и ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ТехноСтиль», ООО «ФеруМ+» поступали к неустановленному сотруднику бухгалтерии ОАО «НЕКК» для отражения в бухгалтерском учете.

Так, во исполнение совместного преступного умысла, по указанию ФИО2, использовавшего свое служебное положение, неустановленным бухгалтером после поступления в бухгалтерию в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» были отражены следующие счет-фактуры:

Выставленные ООО «Мевайс» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96063 рубля, в том числе НДС в сумме 14653,67 рубля.

2. Выставленные ООО «УралПромСнаб» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 221 рубль, в том числе НДС в сумме 33,71 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 157,74 рубля, в том числе НДС в сумме 24,06 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 251,10 рублей, в том числе НДС в сумме 38,30 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52,05 рублей, в том числе НДС в сумме 7,94 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 383,50 рублей, в том числе НДС в сумме 58,50 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 86,34 рублей, в том числе НДС в сумме 13,17 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 332,85 рублей, в том числе НДС в сумме 50,77 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 591,57 рублей, в том числе НДС в сумме 90,24 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 329,39 рублей, в том числе НДС в сумме 50,24 рублей; 

- № С103 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 177,09 рублей, в том числе НДС в сумме 27,01 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 206,43 рублей, в том числе НДС в сумме 31,49 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 707,20 рублей, в том числе НДС в сумме 107,88 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 77,56 рублей, в том числе НДС в сумме 11,83 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242,09 рублей, в том числе НДС в сумме 36,93 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 401,03 рублей, в том числе НДС в сумме 61,17 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 469,72 рублей, в том числе НДС в сумме 71,65 рублей; 

- № К-115 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 191,59 рублей, в том числе НДС в сумме 29,22 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 511,30 рублей, в том числе НДС в сумме 77,99 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 482,46 рублей, в том числе НДС в сумме 73,59 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 448,68 рублей, в том числе НДС в сумме 68,44 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260,50 рублей, в том числе НДС в сумме 39,73 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 330,56 рублей, в том числе НДС в сумме 50,42 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 148,01 рублей, в том числе НДС в сумме 22,58 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 531,34 рублей, в том числе НДС в сумме 81,05 рублей.

3. Выставленные ООО «Регион М» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75,94 рублей, в том числе НДС в сумме 11,58 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14733,52 рублей, в том числе НДС в сумме 2247,49 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36012,46 рублей, в том числе НДС в сумме 5493,43 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24142,58 рублей, в том числе НДС в сумме 3682,77 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11618,91 рублей, в том числе НДС в сумме 1772,38 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16364,30 рублей, в том числе НДС в сумме 2496,25 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23069,42 рублей, в том числе НДС в сумме 3519,07 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15334,89 рублей, в том числе НДС в сумме 2339,22 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16054,31 рублей, в том числе НДС в сумме 2448,96 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11906,47 рублей, в том числе НДС в сумме 1816,24 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15106,47 рублей, в том числе НДС в сумме 2304,38 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12276,44 рублей, в том числе НДС в сумме 1872,68 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15967,28 рублей, в том числе НДС в сумме 2435,69 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18756,66 рублей, в том числе НДС в сумме 2861,18 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14799,32 рублей, в том числе НДС в сумме 2257,52 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16986,45 рублей, в том числе НДС в сумме 2591,15 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10044,87 рублей, в том числе НДС в сумме 1532,27 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 470404,00 рублей, в том числе НДС в сумме 71756,54 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 577260,85 рублей, в том числе НДС в сумме 88056,74 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 168056,78 рублей, в том числе НДС в сумме 25635,78 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 441648,36 рублей, в том числе НДС в сумме 67370,09 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 317119,92 рублей, в том числе НДС в сумме 48374,23 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 266730,70 рублей, в том числе НДС в сумме 40687,74 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 337463,45 рублей, в том числе НДС в сумме 51477,47 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315896,88 рублей, в том числе НДС в сумме 48187,66 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 213557,75 рублей, в том числе НДС в сумме 32576,60 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 358158,24 рублей, в том числе НДС в сумме 54634,31 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 334062,20 рублей, в том числе НДС в сумме 50958,64 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 287395,33 рублей, в том числе НДС в сумме 43839,97 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 586948,74 рублей, в том числе НДС в сумме 89534,55 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 364893,05 рублей, в том числе НДС в сумме 55661,65 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 286082,27 рублей, в том числе НДС в сумме 43639,67 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 754409,74 рублей, в том числе НДС в сумме 115079,46 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 631032,17 рублей, в том числе НДС в сумме 96259,14 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 493123,71 рублей, в том числе НДС в сумме 75222,25 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 399650,50 рублей, в том числе НДС в сумме 60963,64 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 602974,86 рублей, в том числе НДС в сумме 91979,22 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2306661,43 рублей, в том числе НДС в сумме 351863,61 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2568421,69 рублей, в том числе НДС в сумме 391793,15 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3755478,98 рублей, в том числе НДС в сумме 572869,67 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2964263,35 рублей, в том числе НДС в сумме 452175,77 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2338483,59 рублей, в том числе НДС в сумме 356717,84 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3747517,28 рублей, в том числе НДС в сумме 571655,18 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2318700,73 рублей, в том числе НДС в сумме 353700,12 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1188894,69 рублей, в том числе НДС в сумме 181356,82 рублей;

4. Выставленные ООО «ТехноСтиль» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этими организациями кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2964848,37 рублей, в том числе НДС в сумме 452265,00 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1082001,28 рублей, в том числе НДС в сумме 165051,04 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1490375,22 рублей, в том числе НДС в сумме 227345,37 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1937468,98 рублей, в том числе НДС в сумме 295546,11 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2090476,36 рублей, в том числе НДС в сумме 318886,22 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2729141,27 рублей, в том числе НДС в сумме 416309,69 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2030660,00 рублей, в том числе НДС в сумме 309761,69 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1230780,00 рублей, в том числе НДС в сумме 187746,10 рублей; 

5. Выставленные ООО «ФеруМ+» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этими организациями кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 273,35 рублей, в том числе НДС в сумме 41,70 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99,55 рублей, в том числе НДС в сумме 15,18 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 253,63 рублей, в том числе НДС в сумме 38,69 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 334,16 рублей, в том числе НДС в сумме 50,97 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 307,04 рублей, в том числе НДС в сумме 46,84 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290,12 рублей, в том числе НДС в сумме 44,25 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 479,41 рублей, в том числе НДС в сумме 73,13 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 333,89 рублей, в том числе НДС в сумме 50,93 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55821,21 рублей, в том числе НДС в сумме 8515,10 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23149,41 рублей, в том числе НДС в сумме 3531,26 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12147,76 рублей, в том числе НДС в сумме 1853,05 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6096,19 рублей, в том числе НДС в сумме 929,92 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12003,16 рублей, в том числе НДС в сумме 1830,99 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11793,91 рублей, в том числе НДС в сумме 1799,07 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17750,84 рублей, в том числе НДС в сумме 2707,75 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22573,33 рублей, в том числе НДС в сумме 3443,39 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14527,26 рублей, в том числе НДС в сумме 2216,02 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12602,34 рублей, в том числе НДС в сумме 1922,39 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16584,65 рублей, в том числе НДС в сумме 2529,86 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 373878,55 рублей, в том числе НДС в сумме 57032,32 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 187231,75 рублей, в том числе НДС в сумме 28560,78 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 268066,60 рублей, в том числе НДС в сумме 40891,52 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280511,07 рублей, в том числе НДС в сумме 42789,82 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 551699,57 рублей, в том числе НДС в сумме 84157,56 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 531976,76 рублей, в том числе НДС в сумме 81149,00 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 493467,73 рублей, в том числе НДС в сумме 75274,74 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2372392,57 рублей, в том числе НДС в сумме 361890,39 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4506835,22 рублей, в том числе НДС в сумме 687483,33 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1148355,43 рублей, в том числе НДС в сумме 175172,86 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4304465,63 рублей, в том числе НДС в сумме 656613,40 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1908013,60 рублей, в том числе НДС в сумме 291052,92 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3789204,93 рублей, в том числе НДС в сумме 578014,31 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 828139,00 рублей, в том числе НДС в сумме 126326,29 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 996190,00 рублей, в том числе НДС в сумме 151961,18 рублей.

Указанные счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения, были отражены неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» в книге покупок ОАО «НЕКК» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (4 квартал 2015 года).

Также, ФИО2, используя свое служебное положение, давал указания неустановленному бухгалтеру ОАО «НЕКК» перечислять с банковского расчетного счета ОАО «НЕКК» №, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие», на банковские расчетные счета ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ТехноСтиль», ООО «ФеруМ+» денежные средства за якобы поставленную кабельно-проводниковую продукцию, включавшую в том числе НДС, однако перечисление денежных средств в адрес ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «Техностиль», ООО «ФеруМ+» не являлось оплатой кабельно-проводниковой продукции, а соответственно не являлось оплатой НДС.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были осуществлены следующие перечисления денежных средств: 

В адрес ООО «Регион М»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ и ТН № от 18.09.2015»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 750 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 114406-78 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ и ТН № от 18.09.2015»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ и ТН № от 18.09.2015»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата за провод по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ и ТН № от 18.09.2015»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 106779-66 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,09,15, ТН № от 19,09,15, ТН № от 20,09,15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 106779-66 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,09,15, ТН № от 19,09,15, ТН № от 20,09,15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-90 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,09,15, ТН № от 19,09,15, ТН № от 20,09,15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,09,15, ТН № от 19,09,15, ТН № от 20,09,15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,09,15, ТН № от 19,09,15, ТН № от 20,09,15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-90 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 20,09,15, ТН № от 01,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-90 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 01,10,15, ТН № от 02,10,15, ТН № от 08,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-90 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 01,10,15, ТН № от 02,10,15, ТН № от 08,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 01,10,15, ТН № от 02,10,15, ТН № от 08,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 01,10,15, ТН № от 02,10,15, ТН № от 08,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-90 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 01,10,15, ТН № от 02,10,15, ТН № от 08,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 106779-66 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 01,10,15, ТН № от 02,10,15, ТН № от 08,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 106779-66 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 01,10,15, ТН № от 02,10,15, ТН № от 08,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-90 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 08,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 08,10,15,ТН№ от 16,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН№ от 16,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН№ от 16,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-18 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН№ от 16,10,15, по ТН№ от 24,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН№ от 24,10,15, ТН № от 29,10,15, ТН № от 02,11,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН№ от 24,10,15, ТН № от 29,10,15, ТН № от 02,11,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН№ от 24,10,15, ТН № от 29,10,15, ТН № от 02,11,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН№ от 24,10,15, ТН № от 29,10,15, ТН № от 02,11,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН№ от 14,11,15 за провод», а всего на сумму 17 650 000 рублей, в том числе НДС в сумме 2 692 372,91 рублей.

В адрес ООО «ТехноСтиль»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,11,15 за шину медную и провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,11,15 за шину медную и провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,11,15 за шину медную и провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 106779-66 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 20.05.2015г. за кабель»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 25,11,15, ТН № от 26,11,15,ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 25,11,15, ТН № от 26,11,15,ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 25,11,15, ТН № от 26,11,15,ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 25,11,15, ТН № от 26,11,15,ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 53389-83 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 25,11,15, ТН № от 26,11,15,ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 25,11,15, ТН № от 26,11,15,ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,12,15 за провод», а всего на сумму 4 950 000 рублей, в том числе НДС в сумме 755 084,76 рублей.

В адрес ООО «ФеруМ+»:

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 774 429,75 рублей, в т.ч. НДС (18%) 118133-35 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договор № от 07.04.2014г за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 246 235,25 рублей, в т.ч. НДС (18%) 37561-31 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 07,09,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 07,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 07,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 07,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 07,09,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 07,09,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 07,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 308 125,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 47002-12 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 07,09,15,ТН № от 07,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 20,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 20,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 20,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 20,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 20,10,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 20,11,15 и ТН № от 18,11,15 за провод и шину медную»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 20,11,15 и ТН № от 18,11,15 за провод и шину медную»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 20,11,15 и ТН № от 18,11,15 за провод и шину медную»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 20,11,15 и ТН № от 18,11,15 за провод и шину медную»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 20,11,15 и ТН № от 18,11,15 за провод и шину медную»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 20,11,15 и ТН № от 18,11,15 за провод и шину медную»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 20,11,15 и ТН № от 18,11,15 за провод и шину медную»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 03,12,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 03,12,15 за провод», а всего на сумму 9 728 790 рублей, в том числе НДС в сумме 1 484 052,73 рублей.

Перечисления денежных средств в адрес ООО «Мевайс» и ООО «УралПромСнаб» были осуществлены до ДД.ММ.ГГГГ.

По указанию ФИО2, действующего группой лиц по предварительному сговору совместно с Лицом№1, Лицом№2 и Лицом№3 за налоговый период – 4 квартал 2015 года неустановленный бухгалтер ОАО «НЕКК» отразил в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» заведомо ложные сведения, свидетельствующие о якобы поставке кабельно-проводниковой продукции от ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ТехноСтиль», ООО «ФеруМ+», которая в дальнейшем была использована в производстве медного купороса, реализованного в адрес инопартнера, а именно заведомо ложные сведения о принятых к вычету суммах НДС по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ТехноСтиль», ООО «ФеруМ+», и отразила их в налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК». Указанные сведения при расчете налогооблагаемых баз по НДС учтены как сделки, дающие право на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 % за 4 квартал 2015 года.

Подготовленная неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» налоговая декларация по НДС ОАО «НЕКК» за 4 квартал 2015 года, содержащая заведомо ложные для Лица№1, Лица№2, Лица№3 и ФИО2 сведения о суммах НДС, исчисленного к возмещению, была проверена ФИО2, после чего была подписана генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, и была представлена ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, расположенную по адресу: 

<

адрес> «Б». Согласно представленной налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК» за 4 квартал 2015 года, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 86 918 567 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ТехноСтиль» в сумме 4 932 445 рублей; по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 2 146 147 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 7 078 592 рубля.

Вместе с указанной налоговой декларацией по НДС ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление о возмещении НДС в указанной сумме путем возврата в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, подписанное генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, согласно которому ОАО «НЕКК» просит возместить НДС за 4 квартал 2015 года в сумме 86 918 567 путем возврата на расчетный счет № 

<

***>, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», тем самым Лицо№1, Лицо№2, Лицо№3 и ФИО2 обманули должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области было принято решение № о возврате НДС на расчетный счет ОАО «НЕКК» - №, открытый ПАО Банк «ФК Открытие», в сумме 83230878,34 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ТехноСтиль» в сумме 4 932 445 рублей, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 2 146 147 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 7 078 592 рубля.

На основании принятого МИФНС по крупнейшим налогоплательщиками по Челябинской области решения на расчетный счет ОАО «НЕКК» №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 83230878,34 рублей, в том числе по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ТехноСтиль» в сумме 4 932 445 рублей, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 2 146 147 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 7 078 592 рубля, основание – по ст. 176.1 НК РФ решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

Тем самым, соучастники получили реальную возможность распорядиться денежными средствами в сумме 7 078 592 рубля, то есть похитили их.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области была проведена камеральная проверка налоговой декларации ОАО «НЕКК» по НДС за 4 квартал 2015 года, в ходе проверки факт незаконного возмещения НДС по сделкам с ООО «Мевайс», ООО «УралПромСнаб», ООО «Регион М», ООО «ТехноСтиль», ООО «ФеруМ+» установлен не был. 

Похищенными из бюджета РФ путем обмана денежными средствами в сумме 7 078 592 рублей Лицо№1, Лицо№2, Лицо№3 и ФИО2 распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1, Лицом№2 и Лицом№3 путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, совершил хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 7 078 592 рублей.

Кроме того, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 - председателем Совета директоров ОАО «НЕКК», Лицом№2 - генеральным директором ОАО «НЕКК» и Лицом№3 - начальником службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени ОАО «НЕКК» на возмещение налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) за 1 квартал 2016 года, похитил денежные средства из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 6 883 210 рублей, при следующих обстоятельствах.

Так, в период 2012-2016 гг. ОАО «НЕКК» для нужд производства на постоянной основе осуществлялся закуп медьсодержащего сырья, часть из которого являлась ломом цветных металлов (реализация которого не подлежит налогообложению НДС в соответствии с пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ), а часть – изделиями, реализация которых облагается НДС. Одним из поставщиков лома меди для ОАО «НЕКК» являлось ООО «Смарт», деятельность которого фактически контролировали ФИО7, ФИО8 и ФИО9

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в один из дней в 2015 году, находясь в неустановленном следствием месте, ФИО2 встретился с ФИО7, не осведомленным о преступном умысле соучастников, и обратился к последнему с требованием предоставить реквизиты какого-либо юридического лица, формально не связанного с ФИО7, и которое было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». ФИО7, не знавший и не предполагавший о преступных намерениях соучастников, согласился предоставить реквизиты ООО «ТехноСтиль» (ИНН 

<

***>).

Директором ООО «ТехноСтиль» являлся ФИО20, который фактически не выполнял обязанности руководителя и не распоряжался расчетным счетом организации, а фактическим руководителем этой организации являлся ФИО7 В силу сложившихся между ФИО20 и ФИО7 личных доверительных отношений, ФИО20 согласился подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК». 

Кроме того, в один из дней в 2014 году, находясь в неустановленном месте, неустановленный менеджер службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», находившейся в подчинении исполнительного директора ОАО «НЕКК» ФИО2, будучи неосведомленным о преступных намерениях соучастников, а также связанный с последними отношениями подчиненности и в силу этого выполнявшим их указания, встретился с представителем ломозаготовительной организации ООО «Ломовка» ФИО16 и обратился к последнему с предложением предоставить реквизиты какого-либо юридического лица для заключения между ОАО «НЕКК» и этой организацией договора поставки кабельно-проводниковой продукции. Такую организацию соучастниками было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». При этом фактически со стороны такой организации был бы поставлен лом меди. ФИО16, не знавший и не предполагавший о преступных намерениях соучастников, согласился предоставить реквизиты ООО «ФеруМ+» (ИНН 

<

***>). 

Директором ООО «ФеруМ+» являлась супруга ФИО16 – ФИО17, которая фактически не выполняла обязанности руководителя и не распоряжалась расчетными счетами организации, а фактическим руководителем этой организации являлся ФИО16 В силу наличия между ФИО16 и ФИО17 родственных отношений, последняя согласилась подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК».

Кроме того, в период с 2014г. по 2015 г., неустановленными лицами, находившимися в неустановленном месте по требованию ФИО2, были изготовлены договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ТехноСтиль» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС, а также договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФеруМ+» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС.

При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» не поставляли, на даты составления договоров между ОАО «НЕКК» и ООО «ТехноСтиль», а также между ОАО «НЕКК» и ООО «ФеруМ+» Лицу№1 и ФИО2 было достоверно известно, что фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес> и 

<

адрес>. ФИО21 также было достоверно известно, что ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» не поставляют указанный в спецификациях к заключенным договорам товар, а фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес> и 

<

адрес>. ФИО21 во исполнение совместно преступного умысла организовывал и проводил носящие формальный характер встречи с заведомо для него номинальными руководителями организаций-поставщиков в целях получения документального подтверждения якобы проявленной ОАО «НЕКК» должной осмотрительности при выборе контрагентов, а также лично посещал пункты приема цветных металлов, с которых осуществлялись поставки лома меди в адрес ОАО «НЕКК».

Лицо№2 также достоверно знало о том, что ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» не поставляют указанный в спецификациях к заключенным договорам товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Все финансово-хозяйственные документы по якобы имевшимся взаимоотношениям между ОАО «НЕКК» и ООО «ТехноСтиль», ООО «ФеруМ+» поступали к неустановленному сотруднику бухгалтерии ОАО «НЕКК» для отражения в бухгалтерском учете.

Так, во исполнение совместного преступного умысла, по указанию Лица№2, использовавшего свое служебное положение, неустановленным бухгалтером после поступления в бухгалтерию в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» были отражены следующие счета-фактуры:

Выставленные ООО «ТехноСтиль» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 942920,00 рубля, в том числе НДС в сумме 143835,25 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1697285,00 рублей, в том числе НДС в сумме 258907,88 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2717690,00 рублей, в том числе НДС в сумме 414562,88 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1176550,00 рублей, в том числе НДС в сумме 179473,73 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 739382,00 рублей, в том числе НДС в сумме 112787,09 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2856190,00 рублей, в том числе НДС в сумме 435690,00 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1361360,00 рублей, в том числе НДС в сумме 207665,08 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2135775,00 рублей, в том числе НДС в сумме 325796,19 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1503665,00 рублей, в том числе НДС в сумме 229372,63 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 857965,00 рублей, в том числе НДС в сумме 130876,02 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1336470,00 рублей, в том числе НДС в сумме 203868,31 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2636680,00 рублей, в том числе НДС в сумме 402205,43 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1573420,00 рублей, в том числе НДС в сумме 240013,23 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1416335,00 рублей, в том числе НДС в сумме 216051,11 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2434400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 371349,15 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4318970,00 рублей, в том числе НДС в сумме 658825,93 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2102705,00 рублей, в том числе НДС в сумме 320751,61 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 514800,00 рублей, в том числе НДС в сумме 78528,81 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1385445,00 рублей, в том числе НДС в сумме 211339,06 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 955136,00 рублей, в том числе НДС в сумме 145698,71 рублей.

Выставленные ООО «ФеруМ+»» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2632335,00 рублей, в том числе НДС в сумме 401542,63 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3550844,00 рублей, в том числе НДС в сумме 541654,17 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3488979,00 рублей, в том числе НДС в сумме 532217,13 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1711505,00 рублей, в том числе НДС в сумме 261077,04 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2860890,00 рублей, в том числе НДС в сумме 436406,95 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1180830,00 рублей, в том числе НДС в сумме 180126,61 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2690130,00 рублей, в том числе НДС в сумме 410358,81 рублей.

Указанные счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения, были отражены неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» в книге покупок ОАО «НЕКК» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (1 квартал 2016 года).

Также, Лицо№2 и ФИО2, используя свое служебное положение, давали указания неустановленному бухгалтеру ОАО «НЕКК» перечислять с банковского расчетного счета ОАО «НЕКК» №, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие», на банковские расчетные счета ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» денежные средства за якобы поставленную кабельно-проводниковую продукцию, включавшую в том числе НДС, однако перечисление денежных средств в адрес ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» не являлось оплатой кабельно-проводниковой продукции, а соответственно не являлось оплатой НДС.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были осуществлены следующие перечисления денежных средств: 

В адрес ООО «ТехноСтиль»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «оплата по ТН № от 10,12,15 за провод»; 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «оплата по ТН № от 10,12,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «оплата по ТН № от 10,12,15, ТН № от 16,12,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «оплата по ТН № от 16,12,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «оплата по ТН № от 16,12,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 16,12,15, ТН № от 24,12,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 24,12,15, ТН № от 30,12,15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 550 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 83898-31 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 24,12,15, ТН № от 30,12,15»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-89 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 20.05.2015г за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 91525-42 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 09,01,16, ТН № от 15,01,26 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-90 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 15,01,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 15,01,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 15,01,16, ТН № от 22,01,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 22,01,16, ТН № от 28,01,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 28,01,16, ТН № от 29,01,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 28,01,16, ТН № от 29,01,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 28,01,16, ТН № от 29,01,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 28,01,16, ТН № от 29,01,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 28,01,16, ТН № от 29,01,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 28,01,16, ТН № от 29,01,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 28,01,16, ТН № от 29,01,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 28,01,16, ТН № от 29,01,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 05,02,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 05,02,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 05,02,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 106779-66 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 05,02,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 20.05.2015г. за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 12,02,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 12,02,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-38 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 15,02,16, ТН № от 16,02,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 15,02,16, ТН № от 16,02,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 15,02,16, ТН № от 16,02,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 20.05.2015г за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 91525-42 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,02,16, ТН № от 20,02,16, ТН № от 26,02,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 106779-66 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,02,16, ТН № от 20,02,16, ТН № от 26,02,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,02,16, ТН № от 20,02,16, ТН № от 26,02,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-90 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,02,16, ТН № от 20,02,16, ТН № от 26,02,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,02,16, ТН № от 20,02,16, ТН № от 26,02,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,02,16, ТН № от 20,02,16, ТН № от 26,02,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 106779-67 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 20.05.2015г за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 91525-42 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 01,03,16, ТН № от 04,03,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 01,03,16, ТН № от 04,03,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 01,03,16, ТН № от 04,03,16 за провод», а всего на сумму 28 650 000 рублей, в том числе НДС в сумме 4 370 339,06 рублей.

В адрес ООО «ФеруМ+»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,12,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,12,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,12,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,12,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,12,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,12,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,12,15, ТН № от 18,12,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,12,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 18,12,15, ТН № от 29,12,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 480 859 рублей, в т.ч. НДС (18%) 73351-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 29,12,15 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-18 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 29,12,15, ТН № от 21,01,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 21,01,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 21,01,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 21,01,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 21,01,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 30508-47 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 21,01,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 21,01,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 07.04.2014г. за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 13,02,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 13,02,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 13,02,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 13,02,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 13,02,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 13,02,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 13,02,16, ТН № от 04,02,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 650 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 99152-54 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 04,02,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 106779-66 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 04,02,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 04,02,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 04,02,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 04,02,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 04,02,16, ТН № от 26,02,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 26,02,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 26,02,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 07.04.2014г. за провод МГ», а всего на сумму 16 830 859 рублей, в том числе НДС в сумме 2 567 419,23 рублей.

По указанию Лица№2, действующего группой лиц по предварительному сговору совместно с Лицом№1, Лицом№3 и ФИО2, за налоговый период – 1 квартал 2016 года неустановленный бухгалтер ОАО «НЕКК» отразил в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» заведомо ложные сведения, свидетельствующие о якобы поставке кабельно-проводниковой продукции от ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+», которая в дальнейшем была использована в производстве медного купороса, реализованного в адрес инопартнера, а именно заведомо ложные сведения о принятых к вычету суммах НДС по сделкам с ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» и отразила их в налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК». Указанные сведения при расчете налогооблагаемых баз по НДС учтены как сделки, дающие право на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 % за 1 квартал 2016 года.

Подготовленная неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» налоговая декларация по НДС ОАО «НЕКК» за 1 квартал 2016 года, содержащая заведомо ложные сведения о суммах НДС, исчисленного к возмещению, была подписана генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, и была представлена ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, расположенную по адресу: 

<

адрес> «Б». Согласно представленной налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК» за 1 квартал 2016 года, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 82 723 198 рублей, в том числе по сделкам с ООО «ТехноСтиль» в сумме 4 119 827 рублей, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 2 763 383 рубля, а всего по указанным сделкам в сумме 6 883 210 рублей.

Вместе с указанной налоговой декларацией по НДС ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление о возмещении НДС в указанной сумме путем возврата в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, подписанное генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, согласно которому ОАО «НЕКК» просит возместить НДС за 1 квартал 2016 года в сумме 82 723 198 путем возврата на расчетный счет №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», тем самым Лицо№1, Лицо№2, Лицо№3 и ФИО2 обманули должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области было принято решение № 41 о возврате НДС на расчетный счет ОАО «НЕКК» - №, открытый ПАО Банк «ФК Открытие», в сумме 82 723 198 рублей, в том числе по сделкам с ООО «ТехноСтиль» в сумме 4 119 827 рублей, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 2 763 383 рубля, а всего по указанным сделкам в сумме 6 883 210 рублей.

На основании принятого МИФНС по крупнейшим налогоплательщиками по Челябинской области решения на расчетный счет ОАО «НЕКК» №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 82 723 198 рублей, в том числе по сделкам с ООО «ТехноСтиль» в сумме 4 119 827 рублей, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 2 763 383 рубля, а всего по указанным сделкам в сумме 6 883 210 рублей, основание – по ст. 176.1 НК РФ решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

Тем самым, соучастники получили реальную возможность распорядиться денежными средствами в сумме 6 883 210 рублей, то есть похитили их.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области была проведена камеральная проверка налоговой декларации ОАО «НЕКК» по НДС за 1 квартал 2016 года, в ходе проверки установлено завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета в сумме 7 052 694 руб., факт незаконного возмещения НДС по сделкам с ООО «ФеруМ+» установлен не был. 

Похищенными из бюджета РФ путем обмана денежными средствами в сумме 6 883 210 рублей Лицо№1, Лицо№2, Лицо№3 и ФИО2 распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1, Лицом№2, Лицом№3 путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, совершил хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 6 883 210 рублей.

Кроме того, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 -председателем Совета директоров ОАО «НЕКК», Лицом№2 - генеральным директором ОАО «НЕКК» и Лицом№3 - начальником службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени ОАО «НЕКК» на возмещение налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) за 2 квартал 2016 года, похитил денежные средства из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 1 829 135 рубль, при следующих обстоятельствах.

Так, в период с 2012г. по 2016г. ОАО «НЕКК» для нужд производства на постоянной основе осуществлялся закуп медьсодержащего сырья, часть из которого являлась ломом цветных металлов (реализация которого не подлежит налогообложению НДС в соответствии с пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ), а часть – изделиями, реализация которых облагается НДС. Одним из поставщиков лома меди для ОАО «НЕКК» являлось ООО «Смарт», деятельность которого фактически контролировали ФИО7, ФИО8 и ФИО9

С целью незаконного возмещения НДС из бюджета ФИО2, используя свое служебное положение исполнительного директора ОАО «НЕКК», осуществлявшего помимо прочего общее руководство службой обеспечения сырьем указанного предприятия, планировал использовать реквизиты каких-либо организаций, с которыми были бы заключены договоры на поставку кабельно-проводниковой продукции, реализация которой облагается НДС. При этом Лицо№1, Лицо№2, Лицо№3 и ФИО2 достоверно знали, что фактически поставка будет осуществляться с пунктов приема лома цветных металлов, при этом лом цветных металлов закупается без оплаты НДС.

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в один из дней в 2015 году, находясь в неустановленном месте, ФИО2 встретился с ФИО7, не осведомленным о преступном умысле соучастников, и обратился к последнему с требованием предоставить реквизиты какого-либо юридического лица, формально не связанного с ФИО7, и которое было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». ФИО7, не знавший и не предполагавший о преступных намерениях соучастников, согласился предоставить реквизиты ООО «ТехноСтиль» (ИНН 

<

***>).

Директором ООО «ТехноСтиль» являлся ФИО20, который фактически не выполнял обязанности руководителя и не распоряжался расчетным счетом организации, а фактическим руководителем этой организации являлся ФИО7 В силу сложившихся между ФИО20 и ФИО7 личных доверительных отношений, ФИО20 согласился подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК». 

Кроме того, в один из дней в 2014 году, находясь в неустановленном месте, неустановленный менеджер службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», находившейся в подчинении исполнительного директора ОАО «НЕКК» ФИО2, будучи неосведомленным о преступных намерениях соучастников, а также связанным с последними отношениями подчиненности и в силу этого выполнявшим их указания, встретился с представителем ломозаготовительной организации ООО «Ломовка» ФИО16 и обратился к последнему с предложением предоставить реквизиты какого-либо юридического лица для заключения между ОАО «НЕКК» и этой организацией договора поставки кабельно-проводниковой продукции. Такую организацию соучастниками было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». При этом фактически со стороны такой организации был бы поставлен лом меди. ФИО16, не знавший и не предполагавший о преступных намерениях соучастников, согласился предоставить реквизиты ООО «ФеруМ+» (ИНН 

<

***>). 

Директором ООО «ФеруМ+» являлась супруга ФИО16 – ФИО17, которая фактически не выполняла обязанности руководителя и не распоряжалась расчетными счетами организации, а фактическим руководителем этой организации являлся ФИО16 В силу наличия между ФИО16 и ФИО17 родственных отношений, последняя согласилась подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК». 

Кроме того, в период с 2014г. по 2015г., неустановленными следствием лицами, находившимися в неустановленном месте по требованию ФИО2, были изготовлены договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ТехноСтиль» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС, а также договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФеруМ+» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС.

При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» не поставляли, на даты составления договоров между ОАО «НЕКК» и ООО «ТехноСтиль», а также между ОАО «НЕКК» и ООО «ФеруМ+» Лицу№1 и ФИО2 было достоверно известно, что фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес> и 

<

адрес>. Лицу№3 также было достоверно известно, что ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» не поставляют указанный в спецификациях к заключенным договорам товар, а фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес> и 

<

адрес>. Лицо№3 во исполнение совместно преступного умысла организовывал и проводил носящие формальный характер встречи с заведомо для него номинальными руководителями организаций-поставщиков в целях получения документального подтверждения якобы проявленной ОАО «НЕКК» должной осмотрительности при выборе контрагентов, а также лично посещал пункты приема цветных металлов, с которых осуществлялись поставки лома меди в адрес ОАО «НЕКК».

Лицо№2 также достоверно знал о том, что ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» не поставляют указанный в спецификациях к заключенным договорам товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Все финансово-хозяйственные документы по якобы имевшимся взаимоотношениям между ОАО «НЕКК» и ООО «ТехноСтиль», ООО «ФеруМ+» поступали к неустановленному сотруднику бухгалтерии ОАО «НЕКК» для отражения в бухгалтерском учете.

Так, во исполнение совместного преступного умысла, по указанию Лица №2, использовавшего свое служебное положение, неустановленным бухгалтером после поступления в бухгалтерию в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» были отражены следующие счета-фактуры:

Выставленные ООО «ТехноСтиль» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2836275,00 рублей, в том числе НДС в сумме 432652,11 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1542720,00 рублей, в том числе НДС в сумме 235330,17 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 666528,00 рублей, в том числе НДС в сумме 101673,76 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 303996,00 рублей, в том числе НДС в сумме 46372,27 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5984000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 912813,56 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 586880,00 рублей, в том числе НДС в сумме 89524,07 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4328616,00 рублей, в том числе НДС в сумме 660297,36 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 705870,00 рублей, в том числе НДС в сумме 107675,09 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3155985,00 рублей, в том числе НДС в сумме 481421,44 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3765225,00 рублей, в том числе НДС в сумме 574356,35 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 716042,00 рублей, в том числе НДС в сумме 109226,74 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919810,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140310,00 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 358196,00 рублей, в том числе НДС в сумме 54640,07 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1823458,00 рублей, в том числе НДС в сумме 278154,61 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3511767,00 рублей, в том числе НДС в сумме 535693,27 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1941321,00 рублей, в том числе НДС в сумме 296133,71 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3816624,00 рублей, в том числе НДС в сумме 582196,89 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1263735,00 рублей, в том числе НДС в сумме 192773,14 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3282300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 500689,84 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2246933,00 рублей, в том числе НДС в сумме 342752,50 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1029985,00 рублей, в том числе НДС в сумме 157116,36 рублей;

Выставленные ООО «ФеруМ+» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2952770,00 рублей, в том числе НДС в сумме 450422,55 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1402293,00 рублей, в том числе НДС в сумме 213909,10 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1372155,00 рублей, в том числе НДС в сумме 209311,77 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1494195,00 рублей, в том числе НДС в сумме 227928,06 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1078812,00 рублей, в том числе НДС в сумме 164564,54 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4064376,00 рублей, в том числе НДС в сумме 619989,56 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2409300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 367520,34 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3041744,00 рублей, в том числе НДС в сумме 463994,85 рублей.

Указанные счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения, были отражены неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» в книге покупок ОАО «НЕКК» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (2 квартал 2016 года).

Также, Лицо№2, используя свое служебное положение, давал указания неустановленному бухгалтеру ОАО «НЕКК» перечислять с банковского расчетного счета ОАО «НЕКК» №, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие», на банковские расчетные счета ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» денежные средства за якобы поставленную кабельно-проводниковую продукцию, включавшую в том числе НДС, однако перечисление денежных средств в адрес ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» не являлось оплатой кабельно-проводниковой продукции, а соответственно не являлось оплатой НДС.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были осуществлены следующие перечисления денежных средств: 

В адрес ООО «ТехноСтиль»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 20.05.2015г. за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,03,16, ТН № от 11,03,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,03,16, ТН № от 11,03,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,03,16, ТН № от 11,03,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 91525-42 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,03,16, ТН № от 11,03,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 91525-42 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,03,16, ТН № от 11,03,16, ТН № от 17,03,16, ТН № от 21,03,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,03,16, ТН № от 11,03,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,03,16, ТН № от 11,03,16, ТН № от 17,03,16, ТН № от 21,03,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 17,03,16, ТН № от 21,03,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 17,03,16, ТН № от 21,03,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 17,03,16, ТН № от 21,03,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 17,03,16, ТН № от 21,03,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 17,03,16, ТН № от 21,03,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 17,03,16, ТН № от 21,03,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 20.05.2015г за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 381355-93 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 20.05.2015г. За провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 122033-90 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 29,04,16, ТН № от 27,04,16, ТН № от 22,04,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 53389-83 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 29,04,16, ТН № от 27,04,16, ТН № от 22,04,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 305084-75 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 29,04,16, ТН № от 27,04,16, ТН № от 22,04,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 29,04,16, ТН № от 27,04,16, ТН № от 22,04,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 15,04,16, ТН № от 19,04,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 15,04,16, ТН № от 19,04,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 100 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 167796-61 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 15,04,16, ТН № от 19,04,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 305084-75 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 06,05,16, ТН № от 13,05,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 06,05,16, ТН № от 13,05,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 650 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 99152-54 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 06,05,16, ТН № от 13,05,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 31,05,16, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ, ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 31,05,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от ДД.ММ.ГГГГ за провод», а всего в сумме 31 600 000 рублей, в том числе НДС в сумме 4 667 796,63 рублей.

В адрес ООО «ФеруМ+»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 04,03,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 04,03,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 04,03,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 04,03,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 900 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 137288-14 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 07.04.2014г. за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 28,03,16, по ТН № от 18,03,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 30508-47 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 28,03,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 28,03,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 28,03,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от05,04,16, ТН № от 08,04,2016 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от05,04,16, ТН № от 08,04,2016 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 30508-47 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от05,04,16, ТН № от 08,04,2016 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от05,04,16, ТН № от 08,04,2016 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 30508-47 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от05,04,16, ТН № от 08,04,2016 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 15254-24 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от05,04,16, ТН № от 08,04,2016 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-18 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 07.04.2014г. за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 05,05,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 05,05,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 07.04.2014г. за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договор № от 07.04.2014г. за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 31,05,16г. за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 11,06,16г. за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 45762-71 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 11,06,16г. за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 11,06,16г. за провод МГ», а всего в сумме 10 400 000 рублей, в том числе НДС в сумме 1 586 440,69 рублей. 

По указанию Лица№2, действующего группой лиц по предварительному сговору совместно с Лицом№1, Лицо№3 и ФИО2, за налоговый период – 2 квартал 2016 года неустановленный бухгалтер ОАО «НЕКК» отразил в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» заведомо ложные сведения, свидетельствующие о якобы поставке кабельно-проводниковой продукции от ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+», которая в дальнейшем была использована в производстве медного купороса, реализованного в адрес инопартнера, а именно заведомо ложные сведения о принятых к вычету суммах НДС по сделкам с ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» и отразила их в налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК». Указанные сведения при расчете налогооблагаемых баз по НДС учтены как сделки, дающие право на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 % за 2 квартал 2016 года. 

Подготовленные неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» первичная и уточненная налоговые декларации по НДС ОАО «НЕКК» за 2 квартал 2016 года, содержащие заведомо ложные сведения о суммах НДС, исчисленного к возмещению, были подписаны генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, и были представлены ДД.ММ.ГГГГ (первичная налоговая декларация по НДС) и ДД.ММ.ГГГГ (уточненная налоговая декларация по НДС) в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, расположенную по адресу: 

<

адрес> «Б». Согласно представленной уточненной налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК» за 2 квартал 2016 года, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 93 848 761 рубль, в том числе по сделкам с ООО «ТехноСтиль» в сумме 1 419 957 рублей, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 409 178 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 1 829 135 рублей.

Вместе с первичной налоговой декларацией по НДС ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление о возмещении НДС в указанной сумме путем возврата в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, подписанное генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, согласно которому ОАО «НЕКК» просит возместить НДС за 2 квартал 2016 года в сумме 88 463 576 рублей путем возврата на расчетный счет №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие». Кроме того, вместе с уточненной налоговой декларацией по НДС ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление о возмещении НДС в указанной сумме путем возврата в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, подписанное генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, согласно которому ОАО «НЕКК» просит возместить НДС за 2 квартал 2016 года в сумме 93 848 761 рубль путем возврата на расчетный счет №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», тем самым Лицо№1, Лицо№2, Лицо№3 и ФИО2 обманули должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области было принято решение № о возврате НДС на расчетный счет ОАО «НЕКК» - №, открытый ПАО Банк «ФК Открытие», в сумме 87 531 667,61 рублей. 

ДД.ММ.ГГГГ указанное решение было отменено в связи с представлением ОАО «НЕКК» ДД.ММ.ГГГГ уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2016 года. ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области было принято решение № о возмещении НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, в сумме 93 848 761 рублей. ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № о возврате суммы излишне уплаченного налога проведен зачет суммы излишне уплаченного НДС в размере 85 259 565,26 рублей. ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области было принято решение № 45 о зачете суммы излишне уплаченного НДС в размере 8 046 019,34 рублей.

На основании принятых МИФНС по крупнейшим налогоплательщиками по Челябинской области решений на расчетный счет ОАО «НЕКК» №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 87531667,61 рублей и 8046019,34 рублей соответственно, в том числе по сделкам с ООО «ТехноСтиль» в сумме 1 419 957 рублей, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 409 178 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 1 829 135 рублей, основания – по ст. 176.1 НК РФ решения № от ДД.ММ.ГГГГ и 105 от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

Тем самым, соучастники получили реальную возможность распорядиться денежными средствами в сумме 1 829 135 рублей, то есть похитили их.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области была проведена камеральная проверка уточненной налоговой декларации ОАО «НЕКК» по НДС за 2 квартал 2016 года.

В обоснование заявленной и возмещенной суммы НДС ОАО «НЕКК» были предоставлены следующие документы: счета-фактуры, выставленные ООО «ТехноСтиль», ООО «ФеруМ+» в адрес ОАО «НЕКК»; товарно-транспортные накладные; договоры купли-продажи; товаросопроводительные документы; приходные ордера, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении товарно-материальных ценностей с НДС.

По результатам камеральной проверки составлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проверки установлено необоснованное применение налоговых вычетов в общей сумме 28 661 621 рублей (в том числе по ООО «ТехноСтиль» в сумме 12 946 693 рубля, по ООО «ФеруМ+» в сумме 4 914 658 рублей) и завышение суммы НДС, подлежащей восстановлению в размере 12 250 599 рублей в результате необоснованного предъявления к вычету НДС (в том числе по счетам-фактурам ООО «ТехноСтиль» в сумме 5 386 906 рублей, ООО «ФеруМ+» в сумме 2 162 850 рублей), что повлекло необоснованное возмещение НДС плательщиком в общей сумме 16 411 022 рубля. 

Похищенными из бюджета РФ путем обмана денежными средствами в сумме 1 829 135 рублей Лицо№1, Лицо№2, Лицо№3 и ФИО2 распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1, Лицом№2 и Лицом№3 путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, совершил хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 1 829 135 рублей.

Кроме того, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 - председателем Совета директоров ОАО «НЕКК», Лицом№2 - генеральным директором ОАО «НЕКК» и Лицом№3 - начальником службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК» ФИО21, путем обмана должностных лиц межрайонной Инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области (далее по тексту – МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области или Инспекция), заключавшегося в предоставлении в Инспекцию документов, содержащих заведомо ложные сведения от имени ОАО «НЕКК» на возмещение налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) за 3 квартал 2016 года, похитил денежные средства из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 1 594 863 рубля, при следующих обстоятельствах.

Так, в период с 2012г. по 2016г. ОАО «НЕКК» для нужд производства на постоянной основе осуществлялся закуп медьсодержащего сырья, часть из которого являлась ломом цветных металлов (реализация которого не подлежит налогообложению НДС в соответствии с пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ), а часть – изделиями, реализация которых облагается НДС. Одним из поставщиков лома меди для ОАО «НЕКК» являлось ООО «Смарт», деятельность которого фактически контролировали ФИО7, ФИО8 и ФИО9

С целью незаконного возмещения НДС из бюджета ФИО2, используя свое служебное положение исполнительного директора ОАО «НЕКК», осуществлявшего помимо прочего общее руководство службой обеспечения сырьем указанного предприятия, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1 - председателем Совета директоров ОАО «НЕКК», Лицом№2 - генеральным директором ОАО «НЕКК» и Лицом№3 - начальником службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», планировал использовать реквизиты каких-либо организаций, с которыми были бы заключены договоры на поставку кабельно-проводниковой продукции, реализация которой облагается НДС. При этом Лицо№1, Лицо№2, Лицо№3 и ФИО2 достоверно знали, что фактически поставка будет осуществляться с пунктов приема лома цветных металлов, при этом лом цветных металлов закупается без оплаты НДС.

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в один из дней в 2015 году, находясь в неустановленном месте, ФИО2 встретился с ФИО7, не осведомленным о преступном умысле соучастников, и обратился к последнему с требованием предоставить реквизиты какого-либо юридического лица, формально не связанного с ФИО7, и которое было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». ФИО7, не знавший и не предполагавший о преступных намерениях соучастников, согласился предоставить реквизиты ООО «ТехноСтиль» (ИНН №).

Директором ООО «ТехноСтиль» являлся ФИО20, который фактически не выполнял обязанности руководителя и не распоряжался расчетным счетом организации, а фактическим руководителем этой организации являлся ФИО7 В силу сложившихся между ФИО20 и ФИО7 личных доверительных отношений, ФИО20 согласился подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК». 

Кроме того, в один из дней в 2014 году, находясь в неустановленном месте, неустановленный менеджер службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», находившейся в подчинении исполнительного директора ОАО «НЕКК» ФИО, будучи неосведомленным о преступных намерениях соучастников, а также связанный с последними отношениями подчиненности и в силу этого выполнявшим их указания, встретился с представителем ломозаготовительной организации ООО «Ломовка» ФИО16 и обратился к последнему с предложением предоставить реквизиты какого-либо юридического лица для заключения между ОАО «НЕКК» и этой организацией договора поставки кабельно-проводниковой продукции. Такую организацию соучастниками было решено использовать в схеме незаконного возмещения НДС из бюджета, отразив сведения о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ОАО «НЕКК» и этой организацией в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «НЕКК». При этом фактически со стороны такой организации был бы поставлен лом меди. ФИО16, не знавший и не предполагавший о преступных намерениях соучастников, согласился предоставить реквизиты ООО «ФеруМ+» (ИНН №).

Директором ООО «ФеруМ+» являлась супруга ФИО16 – ФИО17, которая фактически не выполняла обязанности руководителя и не распоряжалась расчетными счетами организации, а фактическим руководителем этой организации являлся ФИО16 В силу наличия между ФИО16 и ФИО17 родственных отношений, последняя согласилась подписать финансово-хозяйственные документы по якобы имевшим место сделкам по поставкам кабельно-проводниковой продукции в ОАО «НЕКК». 

Кроме того, в период с 2014г. по 2015г., неустановленными лицами, находившимися в неустановленном месте по требованию ФИО2, были изготовлены договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ТехноСтиль» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС, а также договор купли-продажи кабельно-проводниковой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФеруМ+» обязалось поставить в адрес ОАО «НЕКК» кабельно-проводниковую продукцию с выделением в ее стоимости НДС.

При этом, указанный в спецификациях к заключенному договору товар ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» не поставляли, на даты составления договоров между ОАО «НЕКК» и ООО «ТехноСтиль», а также между ОАО «НЕКК» и ООО «ФеруМ+» Лицу №1 и ФИО2 было достоверно известно, что фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес> и 

<

адрес>. ФИО21 также было достоверно известно, что ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» не поставляют указанный в спецификациях к заключенным договорам товар, а фактически вместо готовых изделий будет поставлен лом меди, закупленный без НДС, напрямую с пунктов приема цветных металлов, расположенных в 

<

адрес> и 

<

адрес>. Лицо№3 во исполнение совместно преступного умысла организовывал и проводил носящие формальный характер встречи с заведомо для него номинальными руководителями организаций-поставщиков в целях получения документального подтверждения якобы проявленной ОАО «НЕКК» должной осмотрительности при выборе контрагентов, а также лично посещал пункты приема цветных металлов, с которых осуществлялись поставки лома меди в адрес ОАО «НЕКК».

Лицо№2 также достоверно знал о том, что ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» не поставляют указанный в спецификациях к заключенным договорам товар, а фактически вместо готовых изделий на предприятие ОАО «НЕКК» поставляется лом меди, поскольку лично фактически контролировал процесс отгрузки и хранения поставляемого на ОАО «НЕКК» медного сырья.

Все финансово – хозяйственные документы по якобы имевшимся взаимоотношениям между ОАО «НЕКК» и ООО «ТехноСтиль», ООО «ФеруМ+» поступали к неустановленному сотруднику бухгалтерии ОАО «НЕКК» для отражения в бухгалтерском учете.

Так, во исполнение совместного преступного умысла, по указанию Лица№2, использовавшего свое служебное положение, неустановленным бухгалтером после поступления в бухгалтерию в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» были отражены следующие счета-фактуры:

Выставленные ООО «ТехноСтиль» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2125611,00 рублей, в том числе НДС в сумме 324245,75 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 922200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140674,58 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1220986,00 рублей, в том числе НДС в сумме 186252,10 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 464802,00 рублей, в том числе НДС в сумме 70902,00 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 330460,00 рублей, в том числе НДС в сумме 50409,16 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1119768,00 рублей, в том числе НДС в сумме 170812,07 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 852544,00 рублей, в том числе НДС в сумме 130049,09 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 675454,00 рублей, в том числе НДС в сумме 103035,36 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2409920,00 рублей, в том числе НДС в сумме 367614,91 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1374080,00 рублей, в том числе НДС в сумме 209605,42 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1504062,00 рублей, в том числе НДС в сумме 229433,18 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2258560,00 рублей, в том числе НДС в сумме 344526,10 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 671460,00 рублей, в том числе НДС в сумме 102426,10 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1279990,00 рублей, в том числе НДС в сумме 195252,71 рублей.

Выставленные ООО «ФеруМ+» (продавец) в адрес ОАО «НЕКК» (покупатель) за якобы поставленную этой организацией кабельно-проводниковую продукцию:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3896200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 594335,60 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2194873,00 рублей, в том числе НДС в сумме 334811,13 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1579840,00 рублей, в том числе НДС в сумме 240992,54 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4437274,97 рублей, в том числе НДС в сумме 676872,45 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4881936,00 рублей, в том числе НДС в сумме 744702,10 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1633905,00 рублей, в том числе НДС в сумме 249239,75 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3019090,00 рублей, в том числе НДС в сумме 460539,15 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4463814,00 рублей, в том числе НДС в сумме 680920,78 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2403821,00 рублей, в том числе НДС в сумме 366684,69 рублей.

Указанные счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения, были отражены неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» в книге покупок ОАО «НЕКК» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (3 квартал 2016 года).

Также, Лицо№2, используя свое служебное положение, давал указания неустановленному бухгалтеру ОАО «НЕКК» перечислять с банковского расчетного счета ОАО «НЕКК» №, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие», на банковские расчетные счета ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» денежные средства за якобы поставленную кабельно-проводниковую продукцию, включавшую в том числе НДС, однако перечисление денежных средств в адрес ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» не являлось оплатой кабельно-проводниковой продукции, а соответственно не являлось оплатой НДС.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были осуществлены следующие перечисления денежных средств: 

В адрес ООО «ТехноСтиль»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 305084-75 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 20.05.2015г за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 16779-66 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,06,16 и тн 47 от 20,06,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 20,06,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по тн 47 от 20,06,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 20,06,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-18 рублей, назначение платежа – «Оплата по тн 47 от 20,06,16г., 48 от 24,06,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 24,06,16 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 990 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 151016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН 48 №,06,16 за провод», а всего на сумму 6 100 000 рублей, в том числе НДС в сумме 930 508,48 рублей.

В адрес ООО «ФеруМ+»: 

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 305084-75 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 14,07,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 07.04.2014г. за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 700 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 259322-03 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 14,07,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,08,16, ТН № от 14,07,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 10,08,16 за провод МГ»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 650 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 99152-54 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 09,08,2016 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 09,08,2016 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 61016-95 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 09,08,2016 за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 07.04.2014г. за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 305084-74 рублей, назначение платежа – «Оплата по Договору № от 07.04.2014г. за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 152542-37 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 29,07,16; ТН № от 15,08,16г. за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-19 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 09,08,16г. за медь М3 офлюсованную»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 76271-18 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 29,07,16 за провод,ТН № от 09,08,16г. за медь М3 офлюсованную»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 228813-56 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 29,07,16; ТН № от 15,08,16г. за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 650 000 рублей, в т.ч. НДС (18%) 99152-54 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 29,07,16; ТН № от 15,08,16г. за провод»;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 979 965,97 рублей, в т.ч. НДС (18%) 149486-33 рублей, назначение платежа – «Оплата по ТН № от 29,07,16; ТН № от 15,08,16г. за провод», а всего на сумму 17 379 965,97 рублей, в том числе НДС в сумме 2 651 181,23 рублей.

По указанию Лица№2, действующего группой лиц по предварительному сговору совместно с Лицом№1, Лицом№3 и ФИО2, за налоговый период – 3 квартал 2016 года неустановленный бухгалтер ОАО «НЕКК» отразил в бухгалтерском учете ОАО «НЕКК» заведомо ложные сведения, свидетельствующие о якобы поставке кабельно-проводниковой продукции от ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+», которая в дальнейшем была использована в производстве медного купороса, реализованного в адрес инопартнера, а именно заведомо ложные сведения о принятых к вычету суммах НДС по сделкам с ООО «ТехноСтиль» и ООО «ФеруМ+» и отразила их в налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК». Указанные сведения при расчете налогооблагаемых баз по НДС учтены как сделки, дающие право на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 % за 3 квартал 2016 года.

Подготовленная неустановленным бухгалтером ОАО «НЕКК» налоговая декларация по НДС ОАО «НЕКК» за 3 квартал 2016 года, содержащая заведомо ложные сведения о суммах НДС, исчисленного к возмещению, была подписана генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, и была представлена ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, расположенную по адресу: 

<

адрес> «Б». Согласно представленной налоговой декларации по НДС ОАО «НЕКК» за 3 квартал 2016 года, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 45 934 777 рублей, в том числе по сделкам с ООО «ТехноСтиль» в сумме 568 516 рублей, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 1 026 347 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 1 594 863 рубля.

Вместе с указанной налоговой декларацией по НДС ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление о возмещении НДС в указанной сумме путем возврата в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, подписанное генеральным директором ОАО «НЕКК» Лицом№2, согласно которому ОАО «НЕКК» просит возместить НДС за 3 квартал 2016 года в сумме 45 934 777 путем возврата на расчетный счет №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», тем самым Лицо№1, Лицо№2, Лицо№3 и ФИО2 обманули должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области было принято решение № о возврате суммы излишне уплаченного НДС на расчетный счет ОАО «НЕКК» - №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», в сумме 44994108,27 рублей, в том числе по сделкам с ООО «ТехноСтиль» в сумме 568 516 рублей, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 1 026 347 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 1 594 863 рубля.

На основании принятого МИФНС по крупнейшим налогоплательщиками по Челябинской области решения на расчетный счет ОАО «НЕКК» №, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 44994108,27 рублей, в том числе по сделкам с ООО «ТехноСтиль» в сумме 568 516 рублей, по сделкам с ООО «ФеруМ+» в сумме 1 026 347 рублей, а всего по указанным сделкам в сумме 1 594 863 рубля, основание – по ст. 176.1 НК РФ решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области.

Тем самым, соучастники получили реальную возможность распорядиться денежными средствами в сумме 1 594 863 рублей, то есть похитили их.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области была проведена камеральная проверка налоговой декларации ОАО «НЕКК» по НДС за 3 квартал 2016 года.

По результатам камеральной проверки составлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ. По результатам проверки налоговой декларации установлено необоснованное применение налоговых вычетов в общей сумме 17 333 645 рублей (в том числе по ООО «ТехноСтиль» в сумме 4 855 813 рублей, ООО «ФеруМ+» в сумме 7 186 119 рублей) и завышение суммы НДС, подлежащей восстановлению в размере 8 108 256 рублей в результате необоснованного предъявления к вычету НДС (в том числе по счетам-фактурам ООО «Техностиль» в сумме 2 207 258 рублей, ООО «ФеруМ+» в сумме 3 473 287 рублей), что повлекло необоснованное возмещение НДС плательщиком НДС из бюджета в размере 9 225 389 рублей.

Похищенными из бюджета РФ путем обмана денежными средствами в сумме 1 594 863 рубля Лицо№1, Лицо№2, Лицо№3 и ФИО2 распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь исполнительным директором ОАО «НЕКК», умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору с Лицом№1, Лицом№2 и Лицом№3 путем обмана должностных лиц МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, совершил хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, причинив ущерб на сумму 1 594 863 рубля.

Государственный обвинитель, изложив предъявленное подсудимому обвинение, поддержал его в полном объеме, подтвердив содействие подсудимого следствию, а также разъяснив суду в чем именно оно выразилось; поддержал представление и.о. прокурора Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ об особом порядке проведения судебного заседания и постановления приговора в отношении подсудимого, с которым заключено досудебное соглашение о сотрудничестве и ходатайствовал о рассмотрении дела и постановлении приговора суда в порядке, предусмотренном ст. 317.7 УПК РФ.

Подсудимый ФИО2 свою вину в совершении указанных в обвинительном заключении и изложенных государственным обвинителем в суде преступлений признал полностью. Согласившись с предъявленным обвинением, подтвердив законность и добровольность заключенного с ним досудебного соглашения о сотрудничестве, а также соблюдение им всех условий и обязательств, предусмотренных досудебным соглашением о сотрудничестве, ходатайствовал об особом порядке принятия судебного решения, в соответствии со ст. 317.7 УПК РФ.

Кроме того, в судебном заседании ФИО2 заявил о раскаянии в содеянном, добровольном сотрудничестве с правоохранительными органами, а так же дал полные признательные показания об обстоятельствах всех совершенных преступлений в группе лиц по предварительному сговору с Лицом№1, Лицом№2 и Лицом №3. 

Защитник подсудимого – адвокат Зараменских Е.Ю. также согласилась с представлением прокурора, просил суд рассмотреть дело в особом порядке в соответствии со ст. 317.7 УПК РФ, так как ФИО2 соблюдены и выполнены все условия заключенного досудебного соглашения.

Исследовав характер и пределы содействия подсудимого следствию в раскрытии и расследовании преступлений, изобличении и уголовном преследовании других лиц; значение сотрудничества с подсудимым для раскрытия и расследования всех обстоятельств совершенных преступлений, обнаружения имущества приобретенного на средства, добытые преступным путем; преступления и уголовные дела, обнаруженные и возбужденные в результате сотрудничества подсудимого; степень угрозы личной безопасности, которой подсудимый в результате сотрудничества со стороной обвинения не подвергался; а также удостоверившись, что подсудимым соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с ним досудебным соглашением о сотрудничестве - суд пришел к выводу о том, что основания для рассмотрения дела и постановления приговора суда в порядке ст. 317.7 УПК РФ имелись.

Изучив в совещательной комнате доказательства по делу, суд пришел к выводу об обоснованности указанного в обвинительном заключении и изложенного государственным обвинителем в суде обвинения подсудимому и правильности квалификации его действий по одиннадцати эпизодам преступлений по ч. 4 ст. 159 УК РФ – как мошенничество, то есть тайное хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения в особо крупном размере; по одному преступлению по ч. 3 ст. 159 УК РФ – как мошенничество, то есть тайное хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием служебного положения; по одному преступлению по ч. 3 ст. 159 УК РФ – как мошенничество, то есть тайное хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием служебного положения, в крупном размере. 

При назначении наказания подсудимому в соответствии с требованиями ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, обстоятельства их совершения, данные о личности виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого, условия жизни его семьи. 

В качестве смягчающих обстоятельств в соответствии со ст. 61 УК РФ суд учитывает по каждому из совершенных преступлений полное признание ФИО2 своей вины, раскаяние в содеянном, активное способствование расследованию и раскрытию всех преступлений, изобличению и уголовному преследованию соучастников и розыску имущества, приобретенного на денежные средства добытые преступным путем, наличие на иждивении малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения, наличие престарелой матери инвалида, неудовлетворительное состояние здоровья и наличие тяжелых хронических заболеваний, положительные характеристики по месту жительства и месту работы, занятие общественно-полезной деятельностью, частичное добровольное возмещение ущерба причиненного преступлением.

Также суд учитывает, что ФИО2 имеет постоянное место жительства, работы, проживает в условиях семьи, оказывает помощь близким родственникам. 

Отягчающих обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ по делу не установлено.

При определении вида и размера наказания подсудимому ФИО2 суд принимает во внимание обстоятельства дела, учитывает характер и степень общественной опасности совершенных им тяжких преступлений против собственности, обстоятельства содеянного, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств, а также данные о личности подсудимого, и считает, что наказание ФИО2 должно быть назначено в виде лишения свободы, что по мнению суда, будет соответствовать целям наказания – исправлению подсудимого, предупреждению совершения им новых преступлений, и восстановлению социальной справедливости. 

Оснований для назначения иного вида наказания, предусмотренного санкцией ч. 3 ст. 159 УК РФ, чем то, которое назначается настоящим приговором, а также назначения ФИО2 в качестве дополнительного наказания по всем преступлениям в виде штрафа либо ограничения свободы, суд не усматривает, исходя из личности подсудимого, обстоятельств дела и наличия смягчающих обстоятельств.

С учетом особого порядка принятия судебного решения при заключении с подсудимым досудебного соглашения о сотрудничестве, наличия смягчающих обстоятельств, предусмотренных п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ, и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, суд считает необходимым назначить ФИО2 наказание с учетом требований ч. 2 ст. 62 УК РФ.

С учетом фактических обстоятельств преступлений и степени их общественной опасности, суд не усматривает оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкие и применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Исключительных обстоятельств, а также обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, позволяющих применить к ФИО2 положения ст. 64 УК РФ, суд не находит.

С учетом совокупности совершенных ФИО2 преступлений, относящихся к категории тяжких, назначение окончательного наказания подлежит в соответствии с требованиями ч.3 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения наказаний.

Учитывая тяжесть содеянного, конкретные обстоятельства дела, личность виновного, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, положительный характеризующий материал, суд считает возможным назначить наказание ФИО2 в виде лишения свободы без реального отбывания наказания в условиях изоляции от общества, с применением при назначении наказания ст.73 УК РФ, то есть с назначением наказания условно.

В соответствии с ч.5 ст.73 УК РФ суд считает необходимым возложить на условно осужденного исполнение определенных обязанностей.

До вступления приговора в законную силу суд считает необходимым меру пресечения в отношении ФИО2 оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

На основании ч. 9 ст. 115 УПК РФ меру процессуального принуждения – наложение ареста на имущество, необходимо отменить, поскольку необходимость в ней отпала.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств суд считает необходимым разрешить в соответствии со ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 304, 307-309, 316, 317.7 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО2 ФИО виновным в совершении одиннадцати преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ и двух преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание: 

по ч. 3 ст. 159 УК РФ в виде лишения свободы на срок 1 (один) год 3 (три) месяца за каждое преступление,

по ч. 4 ст. 159 УК РФ в виде лишения свободы на срок 2 (два) года за каждое преступление. 

В соответствии с ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний к отбытию ФИО2 определить наказание в виде лишения свободы на срок 4 (четыре) года.

В соответствии со ст.73 УК РФ наказание считать условным с испытательным сроком 4 (четыре) года.

Меру пресечения ФИО2 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

В соответствии с ч.5 ст.73 УК РФ обязать осужденного ФИО2 не менять своего места жительства и работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденных, являться на регистрацию в указанный орган с периодичностью им установленной.

В случае отмены условного осуждения, назначенного по данному приговору, согласно ч.3.1 ст.72 УК РФ зачесть ФИО2 в срок отбытия наказания период задержания с 15 июня 2017 г. по 17 июня 2017г..

Отменить и снять арест с имущества ФИО2 – квартиры расположенной по адресу: 

<

адрес> «Г» 

<

адрес>.

Вещественные доказательства, по вступлению приговора в законную силу: 

- CD-R-диск №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, CD-R-диск №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, CD-R-диск №дсп, CD-R диск №, CD-R диск №, ежедневник в обложке бордового цвета с рукописными записями; сшивку документов на 31 листе; сшивку документов на 95 листах, записную книжку в переплете синего цвета с выгравированным логотипом ОАО «НЕКК», ежедневник в твердом переплете из кожзаменителя сине-серого цвета с надписью «Администрация 

<

адрес>»; ежедневник в переплете коричневого цвета, на обложке которого имеется эмблема в виде щита с надписью «Антитеррористическая комиссия 

<

адрес>»; сшивку документов №, на 135 листах; печать ООО «УралПромСнаб» в оснастке (футляре) серого цвета, флеш-карту в металлическом корпусе бело-серого цвета, без названия, сшивку документов № на 172 листах; сшивку документов № на 38 листах, сшивку документов № на 91 листе; сшивку документов № на 94 листах; сшивку документов № на 72 листах; сшивку документов на 91 листе, флеш-карту «Mirex 8GB»; сшивку документов на 57 листах; сшивку документов №, на 16 листах; сшивку документов №, на 105 листах; сшивку документов №, на 5 листах; сшивку документов №, на 300 листах; сшивку документов №, на 164 листах; сшивку документов №, на 100 листах; сшивку документов №, на 380 листах; сшивку документов №, на 157 листах; сшивку документов №, на 265 листах; сшивку документов №, на 263 листах; сшивку документов №, на 282 листах; сшивку документов №, на 212 листах; сшивку документов №, на 78 листах; сшивку документов №, на 61 листе; сшивку документов №, на 47 листах; сшивку документов №, на 79 листах; СD-R диск с названием «Verbatim» № LH 3118UG11144732 D2; сшивку документов № на 32 листах; ежедневник в переплете темно-синего цвета, с надписью на обложке «Siemens»; книжку денежных вкладов «Челябинвестбанк» на имя ФИО1, счет №; DVD-диск с номером на посадочном отверстии ZE6360-DVR-T47D; сшивку документов № на 9 листах; сшивку документов № на 21 листе; сшивку документов № на 8 листах; ежедневник в переплете синего цвета с надписью «Гамма Сталь; CD-R диск, упакованный в белый бумажный конверт; сшивку документов №, на 52 листах; сшивку документов №, на 58 листах; сшивку документов №, на 79 листах; сшивку документов №, на 32 листах; сшивку документов №, на 106 листах; сшивку документов №, на 196 листах; сшивку документов №, на 73 листах; копии документов из регистрационного дела ОАО «НЕКК», сформированные в сшивку на 244 листах; копии документов из регистрационного дела ОАО «НЕКК», сформированные в сшивку на 249 листах; сшивку документов, на 223 листах, представленную МИФНС России № по 

<

адрес>; сшивку документов, на 595 листах, представленную МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по 

<

адрес>; СD-R диск 494дсп от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий сведения о расчетных счетах; СD-R диск 475дсп от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий книги продаж и карточки счетов; СD-R диск «Mirex» №, содержащий выписки по расчетным счетам ОАО «НЕКК»; СD-R диск №дсп от ДД.ММ.ГГГГ с номером на посадочном отверстии «LH3112UС19060151 D1»; СD-R диск «SmartTrack» № ДСП от ДД.ММ.ГГГГ; DVD-R диск «TDK» с номером на посадочном отверстии PSP323SK06074740; СD-R диск «Verbatim» с номером на посадочном отверстии LH3118UG11120297 D7; DVD-R диск № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий выписки по расчетным счетам ОАО «НЕКК»; СD-R диск 456 дсп от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий книги покупок ОАО «НЕКК»; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, сформированный в сшивку на 95 листах; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, сформированный в сшивку на 203 листах; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, сформированное в сшивку на 329 листах; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, сформированный в сшивку на 379 листах; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, сформированный в сшивку на 66 листах; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, сформированный в сшивку на 52 листах; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, сформированный в сшивку на 15 листах; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, сформированный в сшивку на 15 листах; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, сформированный в сшивку на 54 листах; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, сформированный в сшивку на 32 листах; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, сформированный в сшивку на 68 листах; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, сформированный в сшивку на 13 листах; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, сформированный в сшивку на 15 листах; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, сформированный в сшивку на 285 листах; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, сформированный в сшивку на 324 листах; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, сформированный в сшивку на 147 листах; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, сформированное в сшивку на 200 листах; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, сформированное в сшивку на 277 листах; решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения от ДД.ММ.ГГГГ № о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, сформированное в сшивку на 325 листах; решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения от ДД.ММ.ГГГГ № о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, сформированное в сшивку на 199 листах; решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, сформированное в сшивку на 266 листах; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ОАО «НЕКК», на скрепке, на 10 листах; документы на скрепке, на 5 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 года; документы в сшивке, на 20 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2016 года; документы в сшивке, на 10 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2016 года; документы в сшивке, на 8 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 года; документы в сшивке, на 8 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года; решение № о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, от 17.05.2017г. на скрепке, на 3 листах; документы на скрепке, на 4 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 года; документы на скрепке, на 4 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 года; документы на скрепке, на 4 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года; документы на скрепке, на 5 листах. Содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года; документы на скрепке, на 4 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2015 года; документы на скрепке, на 6 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года; документы на скрепке, на 4 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 года; документы на скрепке, на 6 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 года; документы на скрепке, на 4 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года; документы на скрепке, на 4 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года; документы на скрепке, на 6 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2014 года; документы на скрепке, на 4 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2014 года; документы на скрепке, на 8 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года; документы на скрепке, на 4 листах, содержащие в том числе копию заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет ОАО «НЕКК» на основании отдельной уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года; копии двух нотариально заверенных согласий на выезд, всего на 2 л.; копия сведений о перечислении ФИО22 денежных средств, на 2 л.; копия налоговой декларации формы 3-НДФЛ ФИО22 за 2015 г., на 5 л; копия справки об операциях, проведенных по казначейскому лицевому счету эмитента ОАО «НЕКК», на 1 л.; копия уведомления об открытии ФИО22 счета (вклада) в банке, расположенном за пределами РФ, на 3 л.; копия отчета о движении средств ФИО22 по счету (вкладу) в банке за пределами РФ, на 2 л.; копия уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) ФИО22 в банке, расположенном за пределами РФ, на 3 л.; копия налоговой декларации формы 3-НДФЛ ФИО22 за 2016 г., на 5 л – хранятся в уголовном деле №; флеш-карту «Silicon Power» объемом 16GB - хранить при материалах выделенного уголовного дела № до принятия итогового решения судом; 

- ответ из МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области исх. №ДСП/08773дсп от ДД.ММ.ГГГГ; документ с названием «Протокол по результатам расшифровки телефонных переговоров, полученных в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «Прослушивание телефонных переговоров», на 31 л.; документ с названием «Протокол по результатам расшифровки телефонных переговоров, полученных в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «Прослушивание телефонных переговоров», на 34 л.; документ в виде таблицы с названием «Склад», на 2 л; документ с названием «Ведомость по партиям товаров на складах (бухгалтерский учет)», на 2 л.; документ с названием «Отчет к совету директоров» 03.03.16», на 1 л.; документ с названием «Отчет по менеджерам службы обеспечения сырьем за октябрь 2016», на 1 л.; письмо ОАО «НЕКК», на 1 л.; документ в виде таблицы из 12 столбцов, на 9 листах и документ в виде таблицы из 13 столбцов; копию договора с номером на штампе № от ДД.ММ.ГГГГ, на 3-х листах; копию приложения № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л; копию дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л; копию договора с номером на штампе № от ДД.ММ.ГГГГ, на 3-х листах; карточку субконто ООО «Тольяттинский трансформатор» за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, на 30 л.; акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Волгавтормет» и ООО «Металл-Коммерц», на 1 л.; акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Волгавтормет» и ОАО «НЕКК», на 1 л.; акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Волгавтормет» и ООО «ЭЛТЕК металл», на 1 л.; акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Волгавтормет» и ОАО «НЕКК», на 2 л.; копию решения № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, на 22 листах; копию протокола № рассмотрения материалов налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л.; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; копию должностной инструкции менеджера группы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», на 2 л.; основные показатели деятельности и порядок начисления премиального вознаграждения работников службы обеспечения сырьем, на 3 л; копию регламента проведения платежей по сырьевым заявкам, на 1 л.; копию трудовой книжки на имя Лица №, на 3 л.; копия должностной инструкции заместителя генерального директора по развитию ОАО «НЕКК», утвержденная ДД.ММ.ГГГГ, на 4 л.; копия должностной инструкции директора, утвержденная директором ООО «УСК» ДД.ММ.ГГГГ, на 4 л.; копия должностной инструкции генерального директора ОАО «НЕКК», утвержденная ДД.ММ.ГГГГ, на 5 л.; копия должностной инструкции директора ОАО «НЕКК» от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л.; копия должностной инструкции директора по производству ОАО «НЕКК» от ДД.ММ.ГГГГ, на 5 л; копию трудовой книжки на имя Лица№, на 2 л; копия трудовой книжки на имя Лица№, на 3 л; копию должностной инструкции начальника службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК» от ДД.ММ.ГГГГ, на 4 л.; копия должностной инструкции начальника службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК», ДД.ММ.ГГГГ, на 4 л.; копия должностной инструкции исполнительного директора ОАО «НЕКК» от ДД.ММ.ГГГГ, на 4 л.; копия должностной инструкции исполнительного директора ОАО «НЕКК» от ДД.ММ.ГГГГ, на 5 л.; копия должностной инструкции заместителя директора ООО «УСК» по экономике и финансам от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 л.; документы, предоставленные из АО АКБ «Международный финансовый клуб» от ДД.ММ.ГГГГ №С по запросу следователя СЧ СУ УМВД России по г. Челябинску за №/СУ-5151 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ОАО «НЕКК», на 30 листах: сопроводительное письмо из АО АКБ «Международный финансовый клуб» от ДД.ММ.ГГГГ №С по запросу следователя СЧ СУ УМВД России по г. Челябинску за №/СУ-5151 от ДД.ММ.ГГГГ, о предоставлении документов в отношении ОАО «НЕКК», на 1 листе; выписка по операциям на счете (специальном банковском счете) № ОАО «НЕКК», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 26 листах; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати ОАО «НЕКК», на 1 листе; копию генеральной доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию карточки с образцами подписей и оттиска печати ОАО «НЕКК», на 1 листе; документы, предоставленные из АО АКБ «Международный финансовый клуб» от ДД.ММ.ГГГГ №С по запросу следователя СЧ СУ УМВД России по г. Челябинску за №/СУ-5152 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ОАО «НЕКК», на 14 листах: сопроводительное письмо из АО АКБ «Международный финансовый клуб» от ДД.ММ.ГГГГ №С по запросу следователя СЧ СУ УМВД России по г. Челябинску за №/СУ-5152 от ДД.ММ.ГГГГ, о предоставлении документов в отношении ОАО «НЕКК», на 1 листе; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати ОАО «НЕКК», на 1 листе; копию карточки с образцами подписей и оттиска печати ОАО «НЕКК», на 1 листе; копия генеральной доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; выписку по операциям на счете (специальном банковском счете) № ОАО «НЕКК», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 10 листах; документы, предоставленные из ПАО «Челябинвестбанк» от ДД.ММ.ГГГГ № по запросу следователя СЧ СУ УМВД России по г. Челябинску за №/СУ-5803529 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ОАО «НЕКК», на 6 листах: сопроводительное письмо из ПАО «Челябинвестбанк» от ДД.ММ.ГГГГ № по запросу следователя СЧ СУ УМВД России по г. Челябинску за №/СУ-5803529 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ОАО «НЕКК», на 2 листах; сведения о движении денежных средств по расчетному счету №, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах; документы, предоставленные из ПАО «Челябинвестбанк» Хмельницкий филиал от ДД.ММ.ГГГГ № по запросу следователя СЧ СУ УМВД России по г. Челябинску за №/СУ-5803529 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ОАО «НЕКК», на 19 листах: сопроводительное письмо из ПАО «Челябинвестбанк» Хмельницкий филиал от ДД.ММ.ГГГГ № по запросу следователя СЧ СУ УМВД России по г. Челябинску за №/СУ-5803529 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ОАО «НЕКК», на 2 листах; сведения о движении денежных средств по расчетному счету №, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; сведения о движении денежных средств по расчетному счету №, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; сведения о движении денежных средств по расчетному счету №, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию протокола внеочередного собрания участников ООО «НЕКК» от ДД.ММ.ГГГГ, на 7 листах; копию приказа (распоряжения) о приеме работника на работу от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию приказа (распоряжения) о приеме работника на работу от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копия доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; документы, диск предоставленные из операционного офиса «Челябинский» Екатеринбургского филиала ПАО Банк «Финансовая корпорация «Открытие» от ДД.ММ.ГГГГ №ф. 2-4/181728 по запросу следователя СЧ СУ УМВД России по г. Челябинску за №/СУ-5803529 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ОАО «НЕКК», на 400 листах: сопроводительное письмо из операционного офиса «Челябинский» Екатеринбургского филиала ПАО Банк «Финансовая корпорация «Открытие» от ДД.ММ.ГГГГ №ф. 2-4/181728 по запросу следователя СЧ СУ УМВД России по г. Челябинску за №/СУ-5803529 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ОАО «НЕКК», о предоставлении расчетных счетов (информация содержится на диске), на 2 листах; сведения о движении денежных средств по расчетному счету №, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати ОАО «НЕКК» от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию карточки с образцами подписей и оттиска печати ОАО «НЕКК» от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати ОАО «НЕКК» от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию карточки с образцами подписей и оттиска печати ОАО «НЕКК» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию паспорта на Лицо№, серии 75 01 252262 выдан УВД 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия протокола внеочередного общего собрания участников ООО «НЕКК» от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; копию паспорта на ФИО, серии 75 03 660101 выдан УВД 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; копию приказа (распоряжения) о переводе работника на другую работу ФИО – на должность – исполнительного директора, от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию доверенности серии 

<

адрес>3 от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию паспорта на ФИО23, серии 75 03 817908 выдан УВД 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия приказа (распоряжение) о переводе работника на другую работу ФИО23 – на должность главного бухгалтера, от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию приказа (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работниками (увольнении) от ДД.ММ.ГГГГ на ФИО23 (на основании личного заявления), на 1 листе; копию паспорта на Лица№, серии 75 07 086143 выдан ОФМС России по 

<

адрес> в 

<

адрес>, на 1 листе; копия выписки из протокола № заседания Совета директоров ОАО «НЕКК» от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию паспорта на ФИО24, серии 75 03 610628 выдан ОВД 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия приказа (распоряжение) о приеме на работу от ДД.ММ.ГГГГ на ФИО24, на 1 листе; копию паспорта на ФИО25 серии 75 09 569830 выдан ОУФМС России по 

<

адрес> в 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копия приказа (распоряжение) о переводе работника на другую работу от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию генеральной доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию паспорта на ФИО26 серии 75 04 263445 выдан УВД 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия приказа (распоряжения) о переводе работника на другую работу от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию паспорта на ФИО27 серии 75 05 780733 выдан УВД 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия приказа (распоряжение) о переводе работника на другую работу от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копия договора о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, на 11 листах; копию заявки на получение денежных средств (приложение № к договору о возобновляемом кредите от ДД.ММ.ГГГГ №/ВКЛ), на 1 листе; копию приложения № к договору о возобновляемом кредите от ДД.ММ.ГГГГ №/ВКЛ (перечень документов, предоставляемых Заемщиком Кредитору ежеквартально), на 2 листах; копию дополнительного соглашения № к кредитному договор) №/ВКЛ oт ДД.ММ.ГГГГ, заключенный от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию дополнительного соглашения № к кредитному договору №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию дополнительного соглашения № к договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию дополнительного соглашения № к договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 9 листах; копия дополнительного соглашения № к договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 6 листах; копию дополнительного соглашения № к договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах; копию дополнительного соглашения № к договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ. заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 5 листах; копию дополнительного соглашения № к договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию дополнительного соглашения № к договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию договора кредитной линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, на 13 листах; копия заявки на получение денежных средств (приложение № к договору кредитной линии), на 1 листе: копию приложения № к договору о возобновляемом кредите от ДД.ММ.ГГГГ №/К (перечень документов, предоставляемых Заемщиком Кредитору ежеквартально), на 3 листах; копию дополнительного соглашения № к кредитному договору №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию дополнительного соглашения № к кредитному договору №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия дополнительного соглашения № к кредитному договору №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию дополнительного соглашения № к Договору кредитной линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 8 листах; копию дополнительного соглашения № к Договору кредитной линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах; копию дополнительного соглашения № к Договору кредитной линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 5 листах; копию дополнительного соглашения № к Договору кредитной линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; копию договора о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, на 13 листах; копия заявки на получение денежных средств (приложение № к договору о возобновленном кредите от ДД.ММ.ГГГГ №/ВКЛ), на 1 листе; копию дополнительного соглашения № к кредитному договору о возобновлении кредита от ДД.ММ.ГГГГ №/ВКЛ, на 3 листах: копию дополнительного соглашения № к кредитному договору №/ВКЛ oт ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию дополнительного соглашения № к кредитному договору №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах: копию дополнительного соглашения № к кредитному договору №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию дополнительного соглашения № к кредитному договору №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе: копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 9 листах: копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ. заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 9 листах; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию договора о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, на 12 листах; копию заявки на получение денежных средств (приложение № к договору о возобновленном кредите от ДД.ММ.ГГГГ №/ВКЛ), на 1 листе; копию переченя документов, предоставляемых Заемщиком кредитору ежеквартально (приложение № к договору о возобновленном кредите от ДД.ММ.ГГГГ №/ВКЛ), на 3 листах; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ. на 1 листе; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ. заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 9 листах; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 6 листах; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 5 листах; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию договора о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, на 12 листах; копию заявки на получение денежных средств (приложение № к договору о возобновленном кредите от ДД.ММ.ГГГГ №/ВКЛ), на 1 листе; копию переченя документов, предоставляемых Заемщиком кредитору ежеквартально (приложение № к договору о возобновленном кредите от ДД.ММ.ГГГГ №/ВКЛ), на 3 листах; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от 23.12.2011заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 9 листах; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 6 листах; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 5 листах; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ., на 1 листе; копию дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ. заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах: копию договора кредитом линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, на 13 листах; копию заявки на получение денежных средств (приложение № к договору кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ № ВКЛ), на 1 листе; копию графика выборки кредитной линии (приложение № к договору кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ №/ВКЛ), на 1 листе; копию перечня документов, предоставляемых Заемщиком Кредитору ежеквартально (приложение № к договору кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ №/ВКЛ), на 3 листах; копию дополнительного соглашения № I к договору кредитной линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию дополнительного соглашения № к договору кредитной линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ. заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию дополнительного соглашения № к договору кредитной линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; копию дополнительного соглашения № к договору кредитной линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию дополнительного соглашения № к договору кредитной линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; копия дополнительного соглашения № к договору кредитной линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 9 листах; копию дополнительного соглашения № к договору кредитной линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 6 листах; копия дополнительного соглашения № к договору кредитной линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ. заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах; копию дополнительного соглашения № к договору кредитной линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 5 листах; копию дополнительного соглашения № к договору кредитной линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию дополнительного соглашения № к договору кредитной линии №/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копию договора о возобновляемом кредите №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, на 12 листах; копию заявки на получение денежных средств (приложение № к договору кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ №/ВКЛ), на 1 листе; копия перечня документов, предоставляемых Заемщиком Кредитору ежеквартально (приложение № к договору кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ №/ВКЛ), на 3 листах; копия дополнительного соглашения № к кредитному договору №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия дополнительного соглашения № к кредитному договору №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копия дополнительного соглашения № к кредитному договору №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 9 листах; копия дополнительного соглашения № к кредитному договору №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 6 листах;. копия дополнительного соглашения № к кредитному договору №/ВКЛ oт ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах; копия дополнительного соглашения № к кредитному договору №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 5 листах; копия дополнительного соглашения № к кредитному договору №/ВКЛ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копия дополнительного соглашения № к кредитному договору №/ВКЛ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия договора о возобновляемом кредите №/ВК от ДД.ММ.ГГГГ, на 14 листах; копия заявки на получение денежных средств (приложение № к договору кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ №/ВК), на 2 листах; копия дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВК от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВК от ДД.ММ.ГГГГ заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; копия дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВК от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ. на 5 листах; копия дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВК от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах; копия дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВК от ДД.ММ.ГГГГ. заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копия дополнительного соглашения № к Договору о возобновляемом кредите №/ВК от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; ответ из МИФНС России № по 

<

адрес> исх. №Д от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; сведения об открытых (закрытых) счетах, на 3 л.; сшивка документов на 35 листах; налоговая отчетность за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 30 л.; выписка из лицевого счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 6 л.; сведения о работниках за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 6 л.; ответ из МИФНС России № по 

<

адрес> исх. №Д от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; сведения об открытых (закрытых) счетах, на 3 л.; выписка из лицевого счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 6 л.; налоговая отчетность за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 47 л.; сведения о работниках за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 10 л.; ответ из АО «ВУЗ-Банк» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; сшивка документов на 22 листах; сшивка документов на 17 листах; ответ из МИФНС России № по 

<

адрес> исх. №Дсп от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; сведения о работниках за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 11 л.; выписка из лицевого счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 3 л.; налоговая отчетность за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 156 л.; сведения об открытых (закрытых) счетах, на 3 л.; сшивка на 74 л.; ответ из ПАО Банк «ФК Открытие» исх. №ф-24/207502-ВА от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л.; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л.; копия заявления б/н от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л.; копия заявления № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; сведения из информационного ресурса «Банковские счета» в отношении ряда юридических лиц, на 34 л.; сшивку документов на 38 листах; копию сообщения № об окончании камеральной налоговой проверки и отсутствии выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; копия сообщения № об окончании камеральной налоговой проверки и отсутствии выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; копия сообщения № об окончании камеральной налоговой проверки и отсутствии выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; копия акта камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ на основе налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2012 года, на 6 л.; копия решения № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, на 7 л.; копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, на 2 л.; копия требования № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком в заявительном порядке сумм НДС, на 1 л.; документ в виде таблицы, содержащий сведения о возврате излишне полученной суммы налога, на 2 л.; копия акта камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ на основе налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2013 года, на 4 л.; копия решения № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, на 5 л.; копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, на 2 л.; документ с названием «ПОЛОЖЕНИЕ о совете директоров открытого акционерного общества «НЕКК» (новая редакция)», на 31 листе; протокол опроса ФИО28, на 1 л.; налоговая декларация формы 3-НДФЛ ФИО10 за 2016 год, на 8 листах; налоговую декларацию формы 3-НДФЛ ФИО10 за 2015 год, на 7 листах; налоговая декларация формы 3-НДФЛ ФИО10 за 2014 год, на 8 листах; копию договора от ДД.ММ.ГГГГ купли-продажи кабельной и проводниковой продукции, на 3 л.; копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору №к-68/12 от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; копию договора № от ДД.ММ.ГГГГ купли-продажи кабельно- проводниковой продукции и медной продукции, на 4 л.; копия договора №к-57/13 от ДД.ММ.ГГГГ купли-продажи кабельной и проводниковой продукции, медные изделия, на 4 л.; копию договора №СПС-КПП-10/13/1к-47/13 от ДД.ММ.ГГГГ купли-продажи кабельно-проводниковой продукции, на 3 л.; копию спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору №СПС-КПП-10/13/1к-47/13 от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; копию спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору №СПС-КПП-10/13/1к-47/13 от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; копия дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к договору №СПС-КПП-10/13/1к-47/13 от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; копию договора № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение оценочных работ, на 3 л.; копию договора № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение оценочных работ на 3 л.; копию отчета № по определению рыночной стоимости ООО «Капитал Плюс», на 38 листах; копию отчета № об оценке рыночной стоимости действующего предприятия ООО «УСК», на 65 листах; копию постановления Девятого апелляционного арбитражного суда №АП-1477/2016 от ДД.ММ.ГГГГ, на 4 л.; копию решения Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, на 7 л.; копию решения Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 л.; копию ответа на обращение из ОАО «НОМОС-БАНКА» от ДД.ММ.ГГГГ, на 4 л.; копию решения Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, на 5 л.; копию определения Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л.; копию определения Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 л.; копию обращения в адрес ОАО «НОМОС-БАНК», на 6 л.; копию обращения в адрес генерального директора ОАО «НЕКК» ФИО10, на 6 л.; фотографии готовых изделий (провод МГ), на 2 л.; фотографии лома, обозначаемого на сленге «лак», на 2 л.; фотографию лома, обозначаемого на сленге «жженка», на 1 л.; фотографию лома, обозначаемого на сленге «блеск», на 1 л.; фотографию лома, обозначаемого на сленге «кусок», на 2 л.; фотографию лома, обозначаемого на сленге «МИКС», на 1 л.; копию должностной инструкции начальника службы обеспечения сырьем ОАО «НЕКК» Лица№ от ДД.ММ.ГГГГ, на 4 л.; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ОАО «НЕКК» «О проявлении должной осмотрительности при выборе контрагентов» с приложением, всего 8 л.; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ОАО «НЕКК» «Об утверждении Положения о договорной работе ОАО «НЕКК», на 1 л.; положение о договорной работе в ОАО «НЕКК» с приложениями, всего на 21 л.; копию приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ОАО «НЕКК» «О закреплении ответственности» с приложением, всего на 3 л.; копию технологического регламента переработки сырья М4 (МИКС), на 5 л.; копию приходного кассового ордера на товары № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; копию приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ОАО «НЕКК» «Об изменении организационной структуры» с приложением, всего на 2 л.; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ОАО «НЕКК» «Об изменении организационной структуры» с приложением, всего на 2 л.; копию приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ОАО «НЕКК» «О подготовке отчетности», на 2 л.; копию приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ОАО «НЕКК» «Об исполнении обязанностей временно отсутствующего работника», на 1 л.; копию приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ОАО «НЕКК» «Об изменении организационной структуры» с приложением, всего на 2 л.; копию приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ОАО «НЕКК» «О внесении изменений в штатное расписание» с приложением, всего на 2 л.; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ОАО «НЕКК» «Об исполнении обязанностей временно отсутствующего работника», на 1 л.; копию регламента проведения платежей по сырьевым заявкам, на 1 л.; копию заявки № от ДД.ММ.ГГГГ на получение денежных средств, на 1 л.; копию реестра платежей к заявке № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; копию регламента приемки и передачи сырья на производство и порядок входного контроля медной шихты от поставщиков, на 2 л.; рукописный документ, озаглавленный «Проверка по декларации НДС», на 1 л. - хранить при материалах настоящего уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Челябинского областного суда через Центральный районный суд г. Челябинска в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора суда с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в апелляционной жалобе.

В случае принесения апелляционных представлений или жалоб, затрагивающих интересы осужденного, он вправе в течение 10 суток со дня вручения ему копии представления или жалобы подать свои письменные возражения и письменное ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: п/п А.В. Табаков

Копия верна

Судья: А.В. Табаков

Секретарь А.М. Викулин