Дело № 12-447/19

Р Е Ш Е Н И Е

05 ноября 2019 года г. Пенза

Судья Октябрьского районного суда г. Пензы ФИО1,

с участием представителя ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы ФИО3, 

представителя Махаури Лом- ФИО4 ФИО5, 

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО6 на постановление исполняющего обязанности начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы ФИО7 № от 25.09.2019 г. по делу об административном правонарушении предусмотренном ч.5 ст.14.13 КоАП РФ в отношении ФИО6, 

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением исполняющего обязанности начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы № от 25.09.2019 г. Махаури Лом- ФИО4 признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч.5 ст.14.13 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде предупреждения.

ФИО6- А. Д. обратился в суд с жалобой на указанное постановление, в котором просит постановление отменить, производство по делу прекратить, указав, что с указанным постановлением он не согласен по следующим основаниям. Из материалов административного дела не следует, что в период исполнения ФИО6 обязанностей единоличного исполнительного органа ООО «Агротрейд» (с 10.08.2018 по 20.09.2018), последнее отвечало признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества, согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». В тоже время ФИО6 были даны пояснения, в соответствии с которыми в период исполнения обязанностей генерального директора ООО «Агротрейд» им не были обнаружены в бухгалтерском учете признаки неплатежеспособности и (или) признаки недостаточности имущества у ООО «Агротрейд», что подтверждается бухгалтерским балансом за 2017 год (Баланс Активов за отчетный 2017 год составил 2 155 749 000,00 руб., баланс пассива за отчетный 2017 год составил 2 155 749 000,00 руб., из которых 2 138 325 000,00 руб. составили краткосрочные обязательства и 17 424 000 составил резерв (Уставный капитал и нераспределенная прибыль). Бухгалтерская отчетность за 2018 год не могла быть проанализирована ФИО6 по причине ее формирования и сдачи в налоговую в срок до 30.03.2019 года, то есть после даты его увольнения. Основным критерием факта несостоятельности является неплатежеспособность и неоплатность, которая возникает в том случае, когда пассивы предприятия превышают стоимость активов. В качестве активов выступают оборотные средства, имущество, долгосрочные вложения и т.д. Пассивами же являются привлеченные средства и задолженность по кредитам. Признаки неплатежеспособности, на основании баланса общества за 2017 года, который имеет положительный результат в виде полученной прибыли в размере 16 773 000, 00 руб. (согласно отчету о финансовых результатах за 2017 год) и отраженный по сроке «Нераспределенная прибыль» - 17 414 000,00 руб.) отсутствуют. Кроме того, за период с 01.01.2018 года по 31.12.2018 года в отношении ООО «Агротрейд» не было возбуждено ни одного исполнительного производства и не было вынесено ни одного судебного акта о взыскании с Общества задолженности по денежным обязательствам. Таким образом, у ФИО6 не было оснований для формирования вывода о неплатежеспособности ООО «Агротрейд» и необходимости подачи в Арбитражный суд соответствующего заявления о признании Общества несостоятельным. Исходя из постановления № от 25.09.2019 года ООО «Агротрейд» отвечало признакам неплатежеспособности в период исполнения ФИО6 обязанностей генерального директора Общества, который составил в свою очередь только 30 рабочих дней, ввиду направления 03.08.2018 года ФИО2 требования в адрес ООО «Агротрейд» об оплате суммы долга по Договору уступки права требования № 2899 от 01.05.2018 года. Само по себе направление требования в адрес Общества об оплате денежного обязательства не свидетельствует об объективном банкротстве организации, а является обычным порядком мирного урегулирования споров, и новый генеральный директор, рассчитывал на исполнение Обществом своих обязательств перед ФИО2 что подтверждается ответом на претензию с Исх. № 06/08 от 06.08.2018 года, так как никаких признаков неплатежеспособности Общества ФИО6 не было обнаружено. Доводы о неплатежеспособности или недостаточности имущества должника по состоянию на период осуществления ФИО6 обязанностей генерального директора ООО «Агротрейд» (с 10.08.2018 по 20.09.2018) являются неподтвержденными. При таких обстоятельствах Постановление № от 25.09.2019 года должно быть отменено, а производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ прекращено в связи с недоказанностью обстоятельств, на основании которых был вынесен обжалуемый акт.

ФИО6-А. Д. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, представлено заявление о рассмотрении дела в его отсутствие. 

Представитель заявителя ФИО6-А.Д. – ФИО5, действующая на основании доверенности, в судебном заседании поддержала заявленные требования, сославшись на доводы, изложенные в жалобе, просила постановление № от 25.09.2019 г. отменить, производство по делу прекратить.

Представитель ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы ФИО3, действующая на основании доверенности, с жалобой не согласилась, просила оставить постановление без изменения, жалобу без удовлетворения.

Изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела, выслушав участников процесса, суд приходит к следующему.

В силу ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина и не обязано доказывать свою невиновность, бремя доказывания возлагается на публичную власть.

Согласно ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Как усматривается из материалов дела, 29.07.2019 в 11:00 час ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы установлено неисполнение обязанности- по подаче заявления и признании должника банкротом арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве) должностным лицом ООО «Агротрейд» (ЩЩ_№) бывшим директором (период с 10.08.2018 - 20.09.2018) ФИО6 ИНН №. 

Согласно абзаца 6 пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 26.10.2002№. 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд, в-том числе-в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества. В соответствии с пунктом 2 статьи 9 Закона о банкротстве заявление Должника должно быть направлено в арбитражный суд не позднее, чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств. 

В соответствии со ст. 2-Закона о банкротстве недостаточность имущества- это превышение размера денежных обязательств, и обязанностей по уплате обязательных платежей должника; над стоимостью имущества(активов) должника, а неплатежеспособность представляет собой прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное. 

В силу пункта 2 статьи 6, пункта 2 статьи 33 Закона о банкротстве заявление о признании должника банкротом принимается арбитражным судом, если требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей, к должнику - гражданину - не менее чем пятьсот тысяч рублей, и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

В инспекцию 14.06.2019. поступило заявление ООО «Централь» - представителя по доверенности ФИО8 о наличии задолженности у ООО «Агротрейд» ИНН № и наличия в действиях (бездействиях) бывшего директора ООО «Агротрейд» ФИО6 А.Д. признаков состава административного правонарушения.

В своем заявлении ЮОО «Централь» - представитель по доверенности ФИО8 указал на то, что в соответствии с решением Октябрьского районного суда по делу № от 18 октября 2018 г. (вступившим в законную силу 20.11.2018 г.) с ООО «Агротрейд» в пользу ФИО2 взыскана задолженность в размере 6 642 042 руб. 38 коп., сумма процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 109 502 руб. 71 коп., государственной пошлины в размере 41 410,21 рублей. Требования кредитора ФИО2 по иску основывались на неисполнении должником (ООО «Агротрейд») своих обязательств, вытекающих из договора уступки права требования № 2899 от 1 мая 2018 г., по которому к ФИО2 перешло право требования долга к ООО «Агротрейд» по договору уступки права требования № 2829 от 30 апреля 2018 г.

Пунктом 2.2. Договора уступки права требования № 2899 от 01 мая 2018 г. предусматривается, что за уступку права требования ООО «Агротрейд» обязан уплатить ФИО2 как лицу, которое приобрело права требования денежные средства в размере 6 647 042 руб. 38 коп. в срок не позднее 15.05.2018 г.

Учитывая, что обязанность по оплате задолженности не исполнена руководителем ООО «Агротрейд» в течение трех месяцев с даты возникновения обязанности по оплате обязательства (до 15 августа 2018 г.), то по состоянию на 16 августа 2018 г. ООО «Агротрейд» отвечало признаку неплатежеспособности.

В нарушение требований ст. 9 Закона о банкротстве должностное лицо ООО «Агротрейд» ИНН № бывший директор (период с 10.08.2018 - 20.09.2018) ФИО6 ИНН №, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств, не обращался с заявлением в арбитражный суд о признании банкротом, за что предусмотрена административная ответственность частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ. Административным правонарушением признается неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей. 

По состоянию на 29.07.2019 г. признаки несостоятельности; (банкротства) не устранены.

В соответствии с частью. 5 статьи 14.13 КоАП РФ неисполнение руководителем, юридического лица либо индивидуальным предпринимателем, или гражданином обязанности по подаче, заявления о признании соответственно юридического, лица либо Индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех-тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

В ходе рассмотрения материалов дела об административном правонарушении установлено, что являясь генеральным директором OQO «Агротрейд» (с 10.08.18 по 20.09.2018), ФИО6 А. Д. знал о наличии задолженности ООО «Агротрейд» перед ФИО2, в размере 6 647 042 руб. 38 коп., данные обстоятельства подтверждаются ответом ООО «Агротрейд» исх. № 06/08 от 06.08.2018 на претензию от 03.08.2018, подписанным ФИО6 А.Д.

Также за период, когда ФИО6 А.Д. уже являлся учредителем Общества, были представлены: налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 года, налоговая декларация по налогу на прибыль за полугодие 2018 года с нулевыми показателями. Из представленной налоговой отчетности следует, что ООО «Агротрейд» не осуществляло финансово-хозяйственных операций, т.е. деятельность фактически не велась. Кроме того, ФИО6 А.Д. в ходе рассмотрения административного дела не представлены доказательства, подтверждающие принятие мер по взысканию дебиторской задолженности. Следовательно, налоговым органом правомерно сделан вывод о том, что организация отвечала признакам неплатежеспособности, а ФИО6 А.Д. как руководитель ООО «Агротрейд» обязан был обратиться в суд с заявлением о признании должника банкротом.

На основании материалов проверки, установлено, что в действиях бывшего директора (период с 10.08.2018 - 20.09.2018) ООО «Агротрейд» ФИО6 усматривается вина в форме неосторожности, поскольку, он предвидел возможность наступления вредных последствий своего бездействия, но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывал на предотвращение таких последствий, в связи с тем, что им не были надлежащим образом исполнены организационно-распорядительные и административные функции по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

В ходе рассмотрений дела установлено, что объективная сторона рассматриваемого правонарушения состоит в неисполнении бывшим директором (период с 10.08.2018 -20.09.2018) ООО «Агротрейд» ФИО6, обязанности по подаче в арбитражный суд заявления о признании предприятия банкротом, предусмотренной законодательством о банкротстве. 

Какие-либо доказательства, свидетельствующие о том, что руководителем предпринимались меры по подаче соответствующего заявления, отсутствуют. 

Таким образом бывший директор (период с 10.08.2018 г. - 20.09.2018 г.) ООО«Агротрейд» ФИО6 нарушил требования пункта 2 статьи 9 Закона о банкротстве, за что предусмотрена административная ответственность согласно части 5 статьи 14.13 КоАП РФ. 

Вина бывшего директора ООО «Агротрейд» ФИО6 подтверждается протоколом № от 29.07.2019 и материалами дела. 

Доводы жалобы о том, что в виду непредставления лично им бухгалтерской отчетности в налоговый орган, он не знал о существующей задолженности Общества, не подлежит принятию на основании следующего. Инспекцией установлено и подтверждается материалами регистрационного дела ООО «Агротрейд», для государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице, касающихся смены руководителя, обществом 03.08.2018 представлен полный пакет документов, в т.ч. заявление по форме Р14001, подписанное ФИО6 А.Д. В связи с чем, правовых оснований для отказа в государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, у налогового органа не имелось и 10.08.2018 принято решение о вносимых изменениях. При этом, согласно сведениям из ЕГРЮЛ с 08.06.2018 ФИО6 А.Д. являлся единственным учредителем ООО «Агротрейд» и следовательно должен был обладать информацией о реальном финансовом состоянии организации прежде чем принять учредительство обществом.

В соответствии со ст.50 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" обеспечение хранения документов общества осуществляется по месту нахождения его исполнительного органа. В соответствии с п.4 ст. 29 ФЗ "О бухгалтерском учете", при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Доказательств того, что бухгалтерские документы отсутствовали у ФИО6 А.Д. или доказательств создания комиссии по расследованию причин пропажи, гибели документации, а также наличие соответствующего акта с указанием причин их утраты налоговому органу не представлено.

В ходе рассмотрения материалов дела об административном правонарушении также установлено, что ФИО6 А.Д., являясь генеральным директором ООО «Агротрейд» в период с 10.08.18 по 20.09.2018 знал о наличии задолженности ООО «Агротрейд» перед ФИО2, размере 6 647 042 руб. 38 коп., данные обстоятельства подтверждаются ответом ООО «Агротрейд» исх. № 06/08 от 06.08.2018 на претензию от 03.08.2018, подписанным ФИО6 А.Д.

Также за период, когда ФИО6 А.Д. уже являлся учредителем Общества, были представлены: налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 года, налоговая декларация по налогу на прибыль за полугодие 2018 года с нулевыми показателями. Из представленной налоговой отчетности следует, что ООО «Агротрейд» не осуществляло финансово-хозяйственных операций, т.е. деятельность фактически не велась. Кроме того, ФИО6 А.Д. в ходе рассмотрения административного дела не представлены доказательства, подтверждающие принятие мер по взысканию дебиторской задолженности.

Признаки неплатежеспособности организации установлены Инспекцией из бухгалтерского баланса Общества за 2017 год, представленного в Инспекцию02.04.2018 г. из которого следует, что кредиторская задолженность на отчетную дату уже составляла 2 059 722 000 руб., дебиторская задолженностьсоставляла1 505 900 000 руб., оборотные средства и запасы отсутствуют. За 2017 году убыток ООО «Агротрейд» составил 160 000 руб. При этом, доказательства платежеспособности организации руководителем ООО «Агротрейд» ФИО6 А.Д. не представлены.

Допустимость и достоверность принятых должностным лицом во внимание доказательств сомнений не вызывает, их совокупность является достаточной для разрешения дела по существу. Всем доказательствам по делу должностным лицом дана надлежащая оценка в соответствии со ст. 26.11 КоАП РФ. 

С учетом ст. 4.1.1 КоАП РФ ФИО6-А. Д. назначено наказание в виде предупреждения.

Нарушений процессуального характера при рассмотрении дела об административном правонарушении в отношении ФИО6-А. Д. влекущих отмену постановления судом не установлено.

Таким образом, суд считает постановление исполняющего обязанности начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы ФИО7 № от 25.09.2019 г. законным и обоснованным, а жалобу ФИО6-А. Д. не подлежащей удовлетворению. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.4-30.8 КоАП РФ, 

Р Е Ш И Л :

Постановление исполняющего обязанности начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы ФИО7 № от 25.09.2019 г. о привлечении Махаури Лом- ФИО4, к административной ответственности по ч.5 ст. 14.13 КоАП РФ и назначении ему наказания в виде предупреждения оставить без изменения, жалобу ФИО6 без удовлетворения. 

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд в течение 10 дней со дня получения его копии.

Судья: