Дело № 1-100/2024

УИД 39RS0002-01-2024-000820-81

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Калининград 19 марта 2024 года

Центральный районный суд г. Калининграда в составе:

председательствующего судьи Зюзиной М.В.,

при секретаре Анненковой Ю.В., 

с участием государственного обвинителя прокуратуры Центрального района г. Калининграда ФИО1, 

подсудимого ФИО2, 

его защитника – адвоката Жакота Ю.Г., 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении 

ФИО2, 

<

 Дата > года рождения, уроженца 

<

 адрес >, Казахской ССР, зарегистрированного и проживающего по адресу: г. Калининград, 

<

 адрес >, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, работающего в ООО «СБ «Регион», директором, не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2, обвиняется в том, что в период с 05.08.2021 по 03.11.2023, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «СБ «Регион», зарегистрированного и фактически располагающегося с 30.03.2022 по адресу: 

<

...> литер А, помещение XLII, созданного 13.01.2015 с внесением записи в Единый государственный реестр юридических лиц с присвоением основного государственного регистрационного номера (ОГРН) №1153926000150, состоящего в период с 29.08.2022 по 03.11.2023 на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы России по Калининградской области (далее по тексту – УФНС России по Калининградской области, налоговый орган) с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее по тексту - ИНН) №

<

***>, то есть являясь исполнительным органом ООО «СБ «Регион», назначенным на данную должность Решением №15 Единственного участника ООО «СБ «Регион», осуществлял фактическое руководство финансово - хозяйственной деятельностью указанной организации.

В соответствии п. 8.8, 8.10 новой редакции Устава Общества, утвержденного Решением № 4 единственного участника ООО «СБ «Регион» от 04.04.2018 (далее по тексту – Устав Общества), единоличным исполнительным органом Общества является директор, соответственно ФИО2, как директор Общества, осуществлял следующие полномочия: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; подписывает финансовые и иные документы Общества; открывает в банках расчётный и другие счета, распоряжаться имуществом и финансовыми средствами Общества с учетом положений об одобрении крупных сделок и сделок с заинтересованностью; осуществляет иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества. 

Согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц, ООО «СБ «Регион» осуществляло предпринимательскую деятельность в сфере производства электромонтажных работ (основной вид деятельности). 

В соответствии с Уставом Общества и статьей 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью», в период 05.08.2021 по 03.11.2023, ФИО2 выполнял организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции в возглавляемой им организации, являлся распорядителем денежных средств Общества. 

В соответствии со статьями 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО2 являлся лицом, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, и на него, в соответствии со статьей 57 Конституции РФ, статьями 3, 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), возложена государственная обязанность платить законно установленные налоги и сборы; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые предприятие обязано уплачивать; предоставлять налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

Так, в период с 15.12.2022 по 03.11.2023, ООО «СБ Регион», находясь на общей системе налогообложения, в связи с чем, в соответствии со ст. 143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, в соответствии со ст. 246 НК РФ являлось плательщиком налога на прибыль, в соответствии со ст. 357 НК РФ являлось плательщиком транспортного налога и в соответствии ст. 419 НК РФ являлось плательщиком страховых взносов, а также в соответствии со ст. 226 НК РФ являлось налоговым агентом по перечислению исчисленного и удержанного из заработной платы работников налога на доходы физических лиц. 

В соответствии со ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) налогоплательщик ООО «СБ Регион», в лице директора ФИО2, обязано было уплачивать налог на добавленную стоимость по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 287 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) налогоплательщик ООО «СБ «Регион», в лице директора ФИО2, обязано было уплачивать налог на прибыль по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода, если иное не установлено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 363 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) налогоплательщик ООО «СБ «Регион», в лице директора ФИО2, обязано было уплачивать транспортный налог в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В соответствии со ст. 431 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) налогоплательщик ООО «СБ «Регион», в лице директора ФИО2, обязано было уплачивать страховые взносы, исчисленные для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии со ст. 226 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) налогоплательщик ООО «СБ «Регион», в лице директора ФИО2, являясь налоговым агентом, обязано было перечислять суммы исчисленного и удержанного за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца. Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Однако, в период с 15.12.2022 по 03.11.2023, ФИО2, являясь директором ООО «СБ «Регион», то есть лицом, выполняющим управленческие функции в организации, связанные с распоряжением денежными средствами Общества, достоверно зная о том, что возглавляемая им организация является плательщиком вышеуказанных налогов, сборов и страховых сборов, соответственно обязана их уплатить в сроки, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, добровольно указанную обязанность не исполнил.

Так, по состоянию на 01.11.2023, ФИО2, являющемуся директором ООО «СБ «Регион», было достоверно известно об имеющейся у организации отрицательного сальдо (задолженности) по единому налоговому счету (далее по тексту – ЕНС) недоимке по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501 рубль 40 копеек (без пени и штрафов), а именно: 

- налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме 902 820,00 рублей;

- налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме 2 042 827,03 рублей;

- налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта Российской Федерации в сумме 166 573,00 рубля; 

- налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет Российской Федерации в сумме 29 394,00 рубля;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в сумме 996 731,30 рубль;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа (перерасчеты, недоимка, и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в сумме 25 377,03 рублей;

- страховые взносы на медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения) в сумме 439 362,71 рубля; 

- страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в сумме 3 163 101,08 рубль; 

- транспортный налог с организаций в сумме 125 315,25 рублей. 

Вместе с тем, в период с 21.04.2023 по 03.11.2023, директору ООО «СБ «Регион» ФИО2 было достоверно известно о том, что задолженность по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты различных уровней Российской Федерации исполняется налоговым органом в принудительном порядке по процедуре взыскания, предусмотренной НК РФ, а именно было известно следующее. 

В соответствии с Постановлением Конституционного суда № 20-П от 17.12.1996, налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества.

В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.п. 1-3 ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание задолженности с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ. 

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено НК РФ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии со п. 1 ст. 69 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно п. 2 ст. 69 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) требование об уплате задолженности также должно содержать: сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 32 НК РФ направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления).

Согласно п. 3 ст. 69 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 70 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено НК РФ. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

В соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 НК РФ.

В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

В поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности должны указываться счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, с которых должно быть произведено перечисление денежных средств, и сумма денежных средств, подлежащая перечислению.

Размещение поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности и поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств либо информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо, в реестре решений о взыскании задолженности признается получением банком таких поручений либо информации об изменении суммы задолженности.

В соответствии с п. 4 ст. 46 НКРФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. 

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после вынесения указанного решения по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. 

В случае увеличения суммы недоимки, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после изменения в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа.

В соответствии с п. 6 ст. 46 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Исполнение обязанностей по уплате налогов обеспечивается приостановлением операций по счетам в банке на основании ст. 72 НК РФ.

В соответствии со ст. 76 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Приостановление переводов электронных денежных средств означает прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с пунктом 3 статьи 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций по счету (счетам) этого налогоплательщика-организации в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета, определяемом банком ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом в банк в электронной форме.

В период с 27.04.2023 по 03.11.2023, у ФИО2, являющегося директором ООО «СБ «Регион», не желающего выполнять законные требования налогового органа, достоверно зная процедуру взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, регламентируемой НК РФ, и предвидя действия налоговых органов по взысканию указанной задолженности по недоимки за счет денежных средств Общества, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, возник умысел на сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов, сборов и страховых взносов. 

В период с 27.04.2023 по 03.11.2023, ФИО2, осуществляя преступный умысел, действия из личной заинтересованности, желая остаться на руководящей должности, сохранить финансово-хозяйственную деятельность Общества, деловую репутацию и партнерские отношения с коллегами по бизнесу, решил задолженность по налогам (сборам и страховым взносам) и текущие налоги (сборы и страховые взносы) не платить, а денежные средства, причитающиеся и принадлежащие Обществу, принял решение расходовать путем направления писем о перечислении денежных средств по его указанию, то есть совершить умышленные действия, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Так, ФИО2, было достоверно известно о том, что должностные лица УФНС России по Калининградской области, реализуя свои функции по контролю за своевременностью перечисления в бюджеты всех уровней налогов (сборов, страховых взносов), в соответствии с правами, предоставленными статьей 31 НК РФ, а также в порядке, предусмотренном статьей 45, 69 НК РФ, 27.04.2023, посредством телекоммуникационных каналов связи, направили в адрес ООО «СБ «Регион» требование № 815 об уплате задолженности по состоянию на 27.04.2023, согласно которому, налоговый орган ставит в известность ООО «СБ «Регион» (ИНН

<

***>/КПП390601001) об обязанности уплатить числящуюся задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов в сумме 2 420 034 рубля 97 копеек (без пени и штрафов).

В указанном требовании, УФНС России по Калининградской области сообщило о том, что в случае, если в срок до 05 июня 2023 года задолженность не будет погашена (урегулирована), налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию задолженности, а также обеспечительные меры (статьи 45, 46, 47, 48, 76, 77 НК РФ).

В случае изменения суммы задолженности, направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика. 

Однако, ФИО2, являясь директором ООО «СБ «Регион», вынесенное и направленное в адрес Общества требование об уплате задолженности, в установленный срок не исполнил, связи с чем, налоговым органом, 28.06.2023 и 15.07.2023 в адрес ООО «СБ «Регион», посредством телекоммуникационных каналов связи, направлены Уведомления о взыскании (предстоящем направлении инкассового поручения, приостановлении операций по счетам в банке) с приложением сведений №№ 2023-162075, 2023-1537222 о наличии отрицательного сальдо (задолженности) единого налогового счета в размере 5 132 816,63 рублей (без пени и штрафов) и 5 133 050,60 рублей (без пени и штрафов) соответственно. 

В связи с неисполнением директором ООО «СБ «Регион» ФИО2, требования об уплате задолженности и неуплатой суммы задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС, должностными лицами налогового органа, в соответствии со статьей 46 НК РФ, 20.07.2023 принято решение №105 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, в размере отрицательного сальдо (задолженности) единого налогового счета, в сумме 5 315 336,38 рублей (без пени и штрафа), которое направлено в адрес ООО «СБ «Регион» посредством телекоммуникационных каналов связи. 

В соответствии с положениями п. 3 ст. 46 НК РФ, Приказа ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1138@, должностными лицами УФНС России по Калининградской области, в период с 20.07.2023 по 03.11.2023, в реестре решений о взыскании задолженности размещены поручения налогового органа банкам, в которых открыты счета ООО «СБ «Регион» на перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации, в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, а именно: 

- поручение № 102 от 20.07.2023 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, которым поручено списание денежных средств в сумме 5 452 524,44 рубля с расчетного счета ООО «СБ «Регион» (ИНН

<

***>/КПП390601001) №40702810620000001024, открытого в банке Калининградское отделение №8626 ПАО «СберБанк» с назначением платежа: «По решению о взыскании от 20.07.2023 по ст. 46 НК РФ»;

- поручение № 5198 от 27.09.2023 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, которым поручено списание денежных средств в сумме 6 771 216,84 рублей с расчетного счета ООО «СБ «Регион» (ИНН

<

***>/КПП390601001) №40702810706000104135, открытого в банке Санкт-Петербургский филиал ПАО «Промсвязьбанк» с назначением платежа: «По решению о взыскании от 20.07.2023 по ст. 46 НК РФ»;

- поручение № 7727 от 08.10.2023 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, которым поручено списание денежных средств в сумме 7 604 387,64 рублей с расчетного счета ООО «СБ «Регион» (ИНН

<

***>/КПП390601001) №40702810606000000262, открытого в банке Санкт-Петербургский филиал ПАО «Промсвязьбанк» с назначением платежа: «По решению о взыскании от 20.07.2023 по ст. 46 НК РФ»;

- поручение № 7988 от 11.10.2023 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, которым поручено списание денежных средств в сумме 7 612 411,83 рублей с расчетного счета ООО «СБ «Регион» (ИНН

<

***>/КПП390601001) №40702810675000001506, открытого в банке Филиал «Европейский» ПАО Банк «Санкт-Петербург» с назначением платежа: «По решению о взыскании от 20.07.2023 по ст. 46 НК РФ»;

- поручение № 11104 от 15.10.2023 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, которым поручено списание денежных средств в сумме 7 710 303,90 рубля с расчетного счета ООО «СБ «Регион» (ИНН

<

***>/КПП390601001) №40702810094930001714, открытого в банке Северо-Западный филиал ПАО «РосБанк» с назначением платежа: «По решению о взыскании от 20.07.2023 по ст. 46 НК РФ»;

- поручение № 11387 от 18.10.2023 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, которым поручено списание денежных средств в сумме 7 715 313,25 рублей с расчетного счета ООО «СБ «Регион» (ИНН

<

***>/КПП390601001) №40702810675000001506, открытого в банке Филиал «Европейский» ПАО Банк «Санкт-Петербург» с назначением платежа: «По решению о взыскании от 20.07.2023 по ст. 46 НК РФ»;

- поручение № 12438 от 24.10.2023 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, которым поручено списание денежных средств в сумме 7 734 281,41 рубль с расчетного счета ООО «СБ «Регион» (ИНН

<

***>/КПП390601001) №40702810600070090583, открытого в банке АО «Морской банк» с назначением платежа: «По решению о взыскании от 20.07.2023 по ст. 46 НК РФ». 

Кроме того, в соответствии с положениями ст.ст. 46, 76 НК РФ, Приказа ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1138@, должностными лицами УФНС России по Калининградской области, в период с 05.10.2023 по 03.11.2023, в реестре решений о взыскании задолженности размещена информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции, а также были уведомлены банки о приостановлении операций по счетам, а именно: 

1) №№ 40701810606000000262, 40701810006000000260, 40702810706000104135, открытым в Публичном акционерном обществе «Промсвязьбанк», филиал Санкт-Петербургский произведены следующие приостановления операций: 

- № 10804 от 05.10.2023 в сумме 7 585 249,46 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей); 

- № 11020 от 06.10.2023 в сумме 7 601 712,91 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей);

- № 11213 от 09.10.2023 в сумме 7 607 063,37 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей);

- № 12455 от 11.10.2023 в сумме 7 615 086,56 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей);

- № 13361 от 12.10.2023 в сумме 7 617 761,29 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей);

- № 13796 от 13.10.2023 в сумме 7 707 140,60 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 374 958,03 рублей); 

- № 14762 от 18.10.2023 в сумме 7 718 474,61 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 16131 от 20.10.2023 в сумме 7 724 797,33 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 16365 от 23.10.2023 в сумме 7 734 261,41 рубль (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 18252 от 25.10.2023 в сумме 7 737 442,77 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 19574 от 27.10.2023 в сумме 7 743 765,49 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 20414 от 30.10.2023 в сумме 8 277 919,29 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501,40 рубль); 

- № 21810 от 01.11.2023 в сумме 8 285 691,09 рубль (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501,40 рубль).

2) №40702810600070090583, открытому в АО «Морской акционерный банк» произведены следующие приостановления операций: 

- № 10805 от 05.10.2023 в сумме 7 585 249,46 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей); 

- № 11214 от 09.10.2023 в сумме 7 607 062,37 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей);

- № 12456 от 11.10.2023 в сумме 7 615 086,56 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей); 

- № 13362 от 12.10.2023 в сумме 7 617 761,29 рубль (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей);

- № 14763 от 18.10.2023 в сумме 7 718 474,61 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 16132 от 20.10.2023 в сумме 7 724 797,33 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 17297 от 24.10.2023 в сумме 7 737 442,77 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 19575 от 27.10.2023 в сумме 7 743 765,49 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 20415 от 30.10.2023 в сумме 8 277 919,29 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501,40 рубль);

- № 21811 от 01.11.2023 в сумме 8 285 691,09 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501,40 рубль);

- № 23059 от 03.11.2023 в сумме 8 293 462,88 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501,40 рубль).

3) по счету №40702810675000001506 открытому в филиале «Европейский» ПАО «Банк «Санкт-Петербург» произведены следующие приостановления операций: 

- № 10609 от 05.10.2023 в сумме 7 585 249,46 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей);

- № 11218 от 09.10.2023 в сумме 7 607 062,37 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей); 

- № 12460 от 11.10.2023 в сумме 7 615 086,54 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей); 

- № 13366 от 12.10.2023 в сумме 7 617 761,29 рубль (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей);

- № 13800 от 13.10.2023 в сумме 7 707 140,60 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 374 958,03 рублей); 

- № 14767 от 18.10.2023 в сумме 7 718 474,61 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 16136 от 20.10.2023 в сумме 7 724 797,33 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей);

- № 17300 от 24.10.2023 в сумме 7 737 442,77 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 19579 от 27.10.2023 в сумме 7 743 765,49 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 20419 от 30.10.2023 в сумме 8 277 919,29 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501,40 рубль);

- № 21815 от 01.11.2023 в сумме 8 285 691,09 рубль (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501,40 рубль);

- № 23062 от 03.11.2023 в сумме 8 293 462,88 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501,40 рубль).

4) по счету №40702810094930001714, открытому в филиале «Северо-Западный» ПАО «РосБанк» произведены следующие приостановления операций: 

- № 10807 от 05.10.2023 в сумме 7 585 249,46 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей);

- № 11216 от 09.10.2023 в сумме 7 607 062,37 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей); 

- № 12458 от 11.10.2023 в сумме 7 615 086,54 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей); 

- № 13364 от 12.10.2023 в сумме 7 617 761,29 рубль (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей); 

- № 13798 от 13.10.2023 в сумме 7 707 140,60 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 374 958,03 рублей); 

- № 14765 от 18.10.2023 в сумме 7 718 474,61 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей);

- № 16134 от 20.10.2023 в сумме 7 724 797,33 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 17298 от 24.10.2023 в сумме 7 737 442,77 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 19577 от 27.10.2023 в сумме 7 743 765,49 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 20417 от 30.10.2023 в сумме 8 277 919,29 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501,40 рубль);

- № 21813 от 01.11.2023 в сумме 8 285 691,09 рубль (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501,40 рубль). 

5) по счету №40702810632560001127, открытому в филиале «Санкт-Петербургский» АО «Альфа-Банк» произведены следующие приостановления операций: 

- № 10808 от 05.10.2023 в сумме 7 585 249,46 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей);

- № 11022 от 06.10.2023 в сумме 7 601 712,91 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей);

- № 11217 от 09.10.2023 в сумме 7 607 063,37 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей); 

- № 12459 от 11.10.2023 в сумме 7 615 086,56 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей);

- № 13365 от 12.10.2023 в сумме 7 617 761,29 рубль (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей);

- № 13799 от 13.10.2023 в сумме 7 707 140,60 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 374 958,03 рублей); 

- № 14766 от 18.10.2023 в сумме 7 718 474,61 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей);

- № 16135 от 20.10.2023 в сумме 7 724 797,33 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 17299 от 24.10.2023 в сумме 7 737 442,77 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 19578 от 27.10.2023 в сумме 7 743 765,49 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 20418 от 30.10.2023 в сумме 8 277 919,29 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501,40 рубль);

- № 21814 от 01.11.2023 в сумме 8 285 691,09 рубль (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501,40 рубль); 

- № 23061 от 03.11.2023 в сумме 8 293 462,88 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501,40 рубль).

6) по счету №40702810620000001024, открытому в Калининградском отделении №8626 ПАО «СберБанк России» произведены следующие приостановления операций: 

- № 10806 от 05.10.2023 в сумме 7 585 249,46 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей);

- № 11021 от 06.10.2023 в сумме 7 601 712,91 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей);

- № 11215 от 09.10.2023 в сумме 7 607 063,37 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей); 

- № 12457 от 11.10.2023 в сумме 7 615 086,56 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей); 

- № 13363 от 12.10.2023 в сумме 7 617 761,29 рубль (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 304 875,03 рублей); 

- № 13797 от 13.10.2023 в сумме 7 707 140,60 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 374 958,03 рублей);

- № 14764 от 18.10.2023 в сумме 7 718 474,61 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 16133 от 20.10.2023 в сумме 7 724 797,33 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 16366 от 23.10.2023 в сумме 8 460 334,91 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 18253 от 25.10.2023 в сумме 7 737 442,77 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 19576 от 27.10.2023 в сумме 7 743 765,49 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 370 479,41 рублей); 

- № 20416 от 30.10.2023 в сумме 8 277 919,29 рублей (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501,40 рубль); 

- № 21812 от 01.11.2023 в сумме 8 285 691,09 рубль (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501,40 рубль); 

- № 23060 от 03.11.2023 в сумме 8 293 462,88 рубля (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501,40 рубль).

Таким образом, в период с 05.10.2023 по 03.11.2023, ООО «СБ «Регион», в лице директора ФИО2, не имело фактической возможности осуществлять расчеты с контрагентами в безналичной форме, используя расчетные счета Общества, поскольку налоговым органом были приняты все меры, направленные на принудительное взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Однако, ФИО2, являясь директором ООО «СБ «Регион», достоверно зная о том, что по состоянию на 01.11.2023 у Общества имеется отрицательное сальдо (задолженность) единого налогового счета по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501 рубль 40 копеек (без пени и штрафов), то есть свыше 2 250 000,00 рублей, и соответственно принятых налоговыми органами мерах по ее принудительному взысканию, реализуя свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в период с 01.11.2023 по 03.11.2023, незаконно распорядился причитающимися Обществу в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности денежными средствами на общую сумму 4 000 000 рублей 00 копеек, направив их, в нарушение требований ст. 855 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту – ГК РФ), на цели, не связанные с уплатой налогов, сборов и страховых взносов, то есть сокрыл денежные средства в крупном размере, реализовав нижеследующую финансовую схему сокрытия денежных средств, путем ведения финансово-хозяйственной деятельности через счета третьих лиц. 

Так, 05.10.2022, в ходе осуществления предпринимательской деятельности, ООО «СБ «Регион»», в лице директора ФИО2, был заключен договор субподряда №22102С/22 от 05.10.2022 с Обществом с ограниченной ответственностью Строительная компания «БИН» (ИНН

<

***>) (далее по тексту – ООО СК «БИН», согласно которого ООО СК «БИН», именуемое в дальнейшем «Подрядчик» с одной стороны, и ООО «СБ «Регион», именуемое в дальнейшем «Субподрядчик», с другой стороны, заключили договор на основании которого Субподрядчик обязуется по заданию Подрядчика своими или привлечёнными силами в срок и по цене, установленными настоящим Договором, выполнить СМР по строительству объектов ПС 110/35/15 «Рощино», БПП «Береговой» 35 кВ, КВЛ 35 кВ (далее по тексту – работы) в рамках реализации инвестиционного проекта «ЛУКОЙЛ-Калининградморнефть»: «Освоение месторождения D33 с объектами инфраструктуры. Внешнее электроснабжение», и сдать результата Работ Подрядчику, а Подрядчик обязуется принять результат Работ и оплатить выполнение работы. 

Кроме того, ранее 30.06.2021, ООО «СБ «Регион», был заключен договор поставки №2021-07-30 от 30.06.2021 с взаимозависимой (аффилированной по составу учредителей) организацией – Обществом с ограниченной ответственностью «Регионэнергострой» (ИНН

<

***>) (далее по тексту – ООО «РЭС»), в соответствии с которыми ООО «РЭС», именуемое «Продавец» взяло на себя обязательство продать, а ООО «СБ «Регион» принять и оплатить товар – строительные материалы, в соответствии со спецификацией. 

Так, 01.11.2023 в период времени с 08 часов 00 минут до 16 часов 43 минут, ФИО2, будучи осведомленным о наличии у Общества отрицательного сальдо (задолженности) по налогам, сборам и страховым взносам, а также о мерах, принятых налоговыми органами, направленных на принудительное взыскание указанной недоимки, и заблокированным (приостановленным операциям) в связи с этим расчетным счетом Общества, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, находясь по месту нахождения организации, а именно по адресу: 

<

...> литер А, помещение XLII, достоверно зная о том, что со стороны контрагента ООО СК «БИН» планируются перечисление денежных средств в виде авансовых платежей по договору субподряда №22102С/22 от 05.10.2022, а также оплата за выполнение работы, понимая и осознавая о том, что в случае поступления указанных денежных средств на расчетные счета Общества, они в принудительном порядке будут направлены на погашение задолженности недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, действуя умышленно, дал указание бухгалтеру Общества ФИО3 изготовить в адрес руководства ООО СК «БИН» распорядительное письмо с указанием необходимости перечисления денежных средств по договору субподряда №22102С/22 от 05.10.2022 на расчетный счет взаимозависимой (аффилированной по составу учредителей) организации ООО «РЭС», минуя расчётные счета ООО «СБ «Регион».

Далее, бухгалтер ФИО3, будучи не осведомленная о преступных намерениях ФИО2, направленных на сокрытие денежных средств организации от принудительного взыскания задолженности недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, 01.11.2023 в период времени с 08 часов 00 минут до 16 часов 43 минут, находясь по месту нахождения организации, а именно по адресу: 

<

...> литер А, помещение XLII, изготовила распорядительное письмо Исх. №351 от 01.11.2023, адресованное Первому заместителю генерального директора ООО СК «БИН» ФИО4, согласно которого директор ООО «СБ «Регион» ФИО2, в рамках исполнения договора субподряда №22102С/22 от 05.10.2022г по объекту ПС110/35/15 «Рощино», БПП «Береговой» 35кВ, КВЛ 35 кВ в рамках реализации проекта «Освоение месторождения D33 с объектами инфраструктуры. Внешнее электроснабжение» просит рассмотреть возможность перечисления денежных средств в сумме 4 000 000 (четыре миллиона) рублей по следующим реквизитам ООО «РЭС» (ИНН

<

***>).

Далее, ФИО2, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств от принудительного взыскания задолженности недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, 01.11.2023 в период времени с 08 часов 00 минут до 16 часов 43 минут, находясь по месту нахождения организации, а именно по адресу: 

<

...> литер А, помещение XLII, в нарушение требований ст. 855 ГК РФ, организовал подписание и направление в адрес ООО СК «БИН» указанного распорядительного письма посредством электронной почты, с указанием необходимости перечисления денежных средств в сумме 4 000 000 рублей 00 копеек, с назначением платежа «За стройматериалы по дог. №2021-07-30 от 30.07.2021 за ООО «СБ «Регион» согласно письма от 01.11.2023 №351, в том числе НДС20%-666 666,67 руб.»

Далее, должностные лица ООО СК «БИН», на основании полученного распорядительного письма ФИО2 Исх. №351 от 01.11.2023, исполняя его волю, будучи не посвященные в его преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Общества от принудительного взыскания задолженности недоимки по налогам (сборам и страховым взносам), 03.11.2023, произвели платеж в сумме 4 000 000 рублей 00 копеек по реквизитам ООО «РЭС», минуя расчётные счета ООО «СБ «Регион», а именно:

- 03.11.2023, платежным поручением № 10529 от 03.11.2023, ООО СК «БИН» (ИНН

<

***>), с расчётного счета №

<

***>, открытого в филиале «Приволжский» ПАО «Промсвязьбанк», перечислило денежные средства в сумме 4 000 000 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «РЭС» (ИНН

<

***>) №40702810020000001860, открытый в Калининградском отделении №8626 ПАО «СберБанк» г.Калининград, с назначением платежа: «Оплата за строит.материалы по счету№11 от 26.10.2023 за ООО "СБ Регион" (ИНН 

<

***>) за СМР по договору №22102С/22 от 05.10.2023 Сумма 4000000-00 В т.ч. НДС (20%) 666666-67». 

Таким образом, в период с 01.11.2023 по 03.11.2023, ФИО2, единолично определявший очередность погашения задолженности и конкретные направления расходования денежных средств ООО «СБ «Регион», а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, предпринял умышленные преступные действия, направленные на избежание пополнения расчетного счета ООО «СБ «Регион», в условиях, когда оно возможно, то есть, умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете организации, тем самым выведя денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами задолженности недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, предусмотренный НК РФ, поставив свои личные интересы и интересы Общества выше интересов государства Российской Федерации.

Своими умышленными действиями ФИО2, в нарушение ст. 855 ГК РФ, искусственно создал ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетном счете предприятия и как следствие, невозможности осуществления налоговыми органами процедуры взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.

Согласно ст. 855 ГК РФ «Очередность списания денежных средств со счета» гласит следующее, что при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

Согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В период с 27.04.2023 по 03.11.2023, ФИО2, накапливая бюджетные долги в сумме 7 891 501 рубль 40 копеек (без пени и штрафов), одновременно располагая возможностью погашения части указанной задолженности, за счет денежных средств, причитающихся и принадлежащих Обществу в сумме 4 000 000 рублей 00 копейки, израсходовал их вопреки интересам государства. Сокрытыми денежными средствами в сумме 4 000 000 рублей 00 копеек, ФИО2 имел реальную возможность погасить часть задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в различные бюджеты для обеспечения деятельности государства.

Таким образом, ФИО2, являясь директором ООО «СБ «Регион», в период с 01.11.2023 по 03.11.2023, находясь на территории Калининградской области, в том числе по месту нахождения Общества, по адресу: 

<

...> литер А, помещение XLII, офис 3, действуя умышленно, незаконно, желая сохранить финансово-хозяйственную деятельность Общества, деловую репутацию и партнерские отношения с коллегами по бизнесу, осознавая преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления начисленных Обществу налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации в лице налогового органа - УФНС России по Калининградской области, расположенного по адресу: 

<

...> на которое были возложены функции по урегулированию и взысканию задолженности по налогам (сборам и страховым взносам) в отношении юридических лиц, препятствуя своими действиями реализации осуществляемых налоговыми органами по месту их расположения, а именно по адресу: 

<

...> полномочий по взысканию, и игнорируя имеющуюся задолженность Общества по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 891 501 рубль 40 копеек (без пени и штрафов), то есть превышавшую сумму в размере 2 250 000 рублей, действуя в ущерб бюджетной системы Российской Федерации, незаконно распорядился денежными средствами Общества на общую сумму 4 000 000 рублей 00 копеек, направив их, в нарушение требований ст. 855 ГК РФ, на цели, не связанные с уплатой налогов, сборов и страховых взносов, то есть совершил сокрытие указанных денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером. 

В ходе судебного заседания подсудимым и его защитником заявлено ходатайство о прекращения уголовного дела в связи с деятельным раскаянием, пояснив, что ФИО2 вину по предъявленному обвинению признал полностью, в содеянном раскаивается, впервые совершил преступление, после совершения преступления ФИО2 дал явку с повинной, характеризуется положительно, полностью погасил образовавшуюся недоимку по налогам, сборам и страховым взносам, возместив причиненный бюджетной системе ущерб. 

Государственный обвинитель возражал против прекращения уголовного дела в отношении ФИО2 за деятельным раскаянием.

В соответствии со ст. 28 УПК РФ, суд вправе прекратить уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, в случаях, предусмотренных ч.1 ст.75 УК РФ. 

Порядок и последствия прекращения уголовного преследования и уголовного дела по изложенному основанию сторонам разъяснен и понятен.

Подсудимый поддержал ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования по нереабилитирующему основанию. Волеизъявление на прекращение уголовного дела выражено добровольно

Суд учитывает, что подсудимый свою вину признал и осознал, раскаялся в содеянном, в объяснениях, явке с повинной, подробно изложив обстоятельства, сообщил о совершенном им преступлении, погасил недоимку по налогам, сборам полностью, возместив причиненный бюджетной системе ущерб, в ходе расследования подробно рассказал об организациях, которым направлял распорядительные письма о перечислении денег на счета контрагентов Общества, выдал необходимые документы, активно способствуя раскрытию и расследованию преступления. 

ФИО2 не судим, к уголовной ответственности привлекается впервые, имеет семью, продолжает трудовую деятельность в качестве директора директором Общества с ограниченной ответственностью «СБ «Регион».

Обстоятельства, указывающие на деятельное раскаяние, подтверждены материалами дела, данными о личности подсудимого.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что подсудимый, деятельно раскаявшись в содеянном, погасив задолженности, перестал быть общественно опасным.

При таких обстоятельствах суд полагает, что имеются достаточные основания для удовлетворения ходатайства защиты и прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО2 в связи с деятельным раскаянием.

Поскольку судом установлено наличие иных, предусмотренных законом, оснований для прекращения уголовного дела, то положения закона о назначении подсудимому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, как о том просил государственный обвинитель, применению не подлежат.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 28, 239, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ФИО2 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в связи с деятельным раскаянием прекратить, освободить ФИО2 от уголовной ответственности.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке - отменить.

Вещественные доказательства по делу хранящиеся в деле – хранить при деле, остальные вернуть по принадлежности.

Постановление может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Центральный районный суд г. Калининграда в течение 15 дней со дня вынесения. 

Судья: