ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

гор. Клин Московской области «25» июня 2019 года

Клинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Евсеевой Е.А.,

при секретаре Пожарской О.И.,

с участием государственного обвинителя – помощника Клинского городского прокурора Московской области Никитиной М.В.,

подсудимого ФИО1,

а также защитника – адвоката Адвокатского кабинета /номер/ Адвокатской палаты Московской области ФИО2, представившей удостоверение /номер/ и ордер от 25 июня 2019 года /номер/,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела /номер/ в отношении

ФИО1, /дата/ года рождения, уроженца /адрес/, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и фактически проживающего по /адрес/, с высшим образованием, разведенного, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, являющегося /должность/» и /должность/», военнообязанного, несудимого, под стражей не содержавшегося, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО1 совершил сокрытие денежных средств либо имущество организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, то есть сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное в особо крупном размере, то есть совершил преступление, предусмотренное ч.2 ст.199.2 УК РФ, при следующих обстоятельствах:

ФИО1, являясь с /дата/ по настоящее время единственным учредителем и /должность/ (далее по тексту /наименование организации/), зарегистрированного по /адрес/ состоящего на налоговом учете в Инспекции федеральной налоговой службы Российской Федерации по г. Клин (далее по тексту ИФНС РФ по г. Клин), с присвоением ИНН /номер/, имеющего основной вид деятельности - производство изделий из бетона для использования в строительстве, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 24, 45 Налогового Кодекса РФ (далее по тексту НК РФ) обязан своевременно и в полном объеме платить законно установленные налоги и сборы, и в силу п. 1 ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, Федерального закона РФ №129-ФЗ от /дата/ «О бухгалтерском учете», являясь ответственным за организацию бухгалтерского учета в /наименование организации/ и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, обязан самостоятельно исполнять обязанность по исчислению и уплате в соответствующие бюджеты налогов, а также в соответствии с подпунктом 7 п. 1 ст. 23 НК РФ обязан выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

По состоянию на /дата/ задолженность (недоимка) по уплате налогов в бюджет РФ у /наименование организации/ составила /сумма/ рублей, на /дата/ - составила /сумма/ рублей, на /дата/ - составила /сумма/ рублей, на /дата/ - составила /сумма/ рублей.

В связи с тем, что /наименование организации/ в лице его /должность/ ФИО1, не исполнило в установленный законом срок обязанности по уплате налогов и сборов, на основании ст. 45 НК РФ, инспекцией ФНС России по г. Клин в адрес организации, 22 ноября 2017 года и 11 декабря 2017, были направлены требования об уплате налогов и сборов на общую сумму /сумма/ рублей, полученные налогоплательщиком /дата/ и /дата/ соответственно, которыми налоговый орган ставил в известность о том, что за /наименование организации/ числится недоимка по налогам и сборам, а также предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов и сборов в сроки, указанные в требованиях, а также о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Таким образом, /должность/ /наименование организации/ ФИО1, будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов и сборов на вышеуказанные суммы, а также о требованиях налогового органа погасить имеющеюся задолженность в указанные в требованиях сроки, на данные требования должным образом не отреагировал, недоимку в установленный законом срок по налогам и сборам в полном объеме не погасил.

С целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, в связи с неисполнением требований ИФНС, на основании ст. 31, 46, 68, 176.1, 204 НК РФ, налоговым органом были приняты решения о приостановлении операций по счетам /наименование организации/ в банках, а также вынесены решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика по налогам и сборам в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов и сборов в счет погашения задолженности по налогам и сборам перед бюджетом.

Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, /дата/, ИФНС РФ по г. Клин, на основании ст. 46 НК РФ, на расчетный счет /наименование организации/» в банке были выставлены инкассовые поручения на общую сумму /сумма/ рублей, в том числе по налогам в размере /сумма/ рублей.

При этом, ФИО1, достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять установленные законодательством Российской Федерации налоги и сборы, а также о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и сборам, и о том, что на расчетных счетах организации имеются неоплаченные инкассовые поручения, в соответствии с которыми в порядке ст. 855 Гражданского Кодекса РФ (далее по тексту ГК РФ) поступающие на расчетные счета /наименование организации/ денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам и сборам, умышленно игнорируя их, действуя по мотиву ложного понимания интересов возглавляемого им /наименование организации/ не желая добровольно и своевременно исполнять возложенные на него обязанности руководителя юридического лица по уплате в бюджет РФ налогов и сборов и соблюдению налогового законодательства, с целью сокрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежные средства и имущество /наименование организации/», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь единоличным распорядителем денежных средств и имущества /наименование организации/, осознавая общественную опасность своих действий, выражающуюся в нанесении экономического ущерба государству и невыполнении конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, противоправность и наказуемость своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, понимая, что при поступлении на расчетные счета /наименование организации/ денежных средств, они будут списаны на погашение задолженности по налогам и сборам, решил использовать противоправную схему финансово-хозяйственной деятельности /наименование организации/, при которой денежные средства и имущество организации были сокрыты от налогового органа и последний не имел возможности для их взыскания в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Так, ФИО1, заведомо зная о задолженности /наименование организации/ по налогам и сборам, с целью реализации своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, зная, что на расчетные счета организации Инспекцией ФНС РФ по г. Клин выставлены инкассовые поручения, в связи с чем, в случае ведения по данным счетам денежных средств, они будут направлены на погашение налогов, заключил /дата/ договор купли-продажи /номер/ с гр-кой Н, продав последней принадлежащее /наименование организации/ транспортное средство - автомобиль марки «/марка/» VIN: /номер/ за /сумма/ рублей, получив от Н наличными денежные средства на указанную сумму, а также заключил /дата/ договор купли-продажи /номер/ с гр-ном М, продав последнему принадлежащее /наименование организации/» транспортное средство - автомобиль марки «/марка/» VIN: /номер/ за /сумма/ рублей, получив от М наличными денежные средства на указанную сумму, а всего на общую сумму /сумма/ рублей, не внеся данные денежные средства на расчетные счета организации, на которые были выставленные инкассовые поручения, в результате чего, денежные средства в размере /сумма/ рублей, принадлежащие организации, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. 855 ГК РФ, могло и должно быть произведено взыскание недоимки, минуя расчетные счета /наименование организации/ были сокрыты, реализуя тем самым свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки в бюджет в связи с выставлением на расчетные счета общества инкассовых поручений.

Таким образом, /должность/ /наименование организации/ имея реальную возможность на частичное погашение имеющейся у общества недоимки по налогам и сборам в бюджет в размере /сумма/ рублей, действуя в нарушение порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, реализовал принадлежащие /наименование организации/ вышеуказанные транспортные средства, на общую сумму /сумма/ рублей, не внеся их на счета /наименование организации/», тем самым, умышленно, не исполнил надлежащим образом обязанности налогоплательщика по уплате налогов, произведя указанным способом финансовые операции на общую сумму /сумма/ рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, могло и должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, то есть умышленно сокрыл от погашения недоимки по налогам и сборам указанные денежные средства в сумме, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в размере /сумма/ рублей, что превышает /сумма/ рублей, и согласно примечания к ст. 170.2 УК РФ является особо крупным размером.

Органами следствия действия ФИО1 квалифицированы по ч.2 ст.199.2 УК РФ.

Настоящее дело по ходатайству подсудимого ФИО1, с согласия защитника и государственного обвинителя, рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства.

Подсудимый ФИО1 подтвердил, что он осознает характер и последствия данного ходатайства, которое им было заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником.

В ходе судебного заседания подсудимый ФИО1 согласился с предъявленным ему обвинением по ч.2 ст.199.2 УК РФ, полностью признал свою вину в совершении вышеописанного преступления и раскаялся в содеянном.

Обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по делу, квалификация его деяния является правильной, поэтому суд не находит оснований, препятствующих постановлению обвинительного приговора.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи, а также, что ФИО1 на учетах у врачей психиатра и нарколога не состоит, по месту жительства и регистрации характеризуется удовлетворительно, на иждивении имеет двоих несовершеннолетних детей.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, по делу не имеется.

В качестве смягчающих его наказание обстоятельств, суд отмечает: совершение преступления впервые; чистосердечное полное признание вины (учтенное при разрешении ходатайства об особом порядке судебного разбирательства); раскаяние в содеянном; явку с повинной; активное способствование расследованию преступления путем дачи подробных и последовательных показаний на предварительном следствии (п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ), наличие двоих малолетних детей (п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ), оказание помощи матери пенсионерке.

С учетом изложенного, а также характера и степени общественной опасности совершенного преступления, фактических обстоятельств дела, с целью восстановления социальной справедливости, предупреждения совершения новых преступлений, суд избирает ФИО1 наказание в виде штрафа, поскольку такой вид наказания будет в наибольшей степени способствовать достижению целей наказания, предусмотренных ч.2 ст.43 УК РФ.

Данных, позволяющих назначить подсудимому наказание в виде штрафа в размере заработной платы или иного дохода, а также в виде принудительных работ и лишения свободы, суд не усматривает. 

Оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, либо применения положений ст.64 УК РФ, суд не усматривает.

Руководствуясь ст. 307, ст. 308, ст. 309 и ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 500 000 (пятьсот тысяч) рублей в доход государства.

Штраф подлежит перечислению по следующим реквизитам: наименование получателя платежа УФК по Московской области (ГСУ СК России по Московской области) лицевой счет /номер/А58980, ИНН 

<

***>, КПП 771601001, код ОКТМО 45355000, номе счета получателя платежа 40/номер/, наименование банка ГУ Банка России по ЦФО, БИК 04452500, код бюджетной классификации 41/номер/.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по делу:

- документы, полученные из ИФНС РФ по /адрес/ с сопроводительным письмом /номер/ ДСП от /дата/ по запросу /номер/ от /дата/ о предоставлении информации, хранящиеся при уголовном деле, - хранить в том же порядке;

- документы, полученные из ИФНС РФ по /адрес/ с сопроводительным письмом /номер/ от /дата/ (вх.1-1268-2018 от /дата/), хранящиеся при уголовном деле, - хранить в том же порядке;

- документы, полученные из ИФНС с сопроводительным письмом /номер/ от /дата/ (вх. /номер/в-18 от /дата/) по запросу /номер/пр-2018 от /дата/, хранящиеся при уголовном деле, - хранить в том же порядке;

- документы, полученные с сопроводительным письмом б/н от /дата/ на /номер/пр-2018 от /дата/, хранящиеся при уголовном деле, - хранить в том же порядке;

- документы, поступившие из ГИБДД с сопроводительным письмом /номер/ от /дата/ по запросу /номер/пр-2018 от /дата/, хранящиеся при уголовном деле, - хранить в том же порядке;

- документы, поступившие из ГИБДД с сопроводительным письмом б/н б/д по запросу /номер/пр-2018 от /дата/, хранящиеся при уголовном деле, - хранить в том же порядке;

- заключение специалиста, полученное в рамках предварительного следствия по уголовному делу /номер/, /номер/ от /дата/, хранящееся при уголовном деле, - хранить в том же порядке.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд через Клинский городской суд в течение десяти суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы либо возражений на жалобы и представления других участников процесса, осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и о назначении защитника. 

Судья Е.А. Евсеева