Дело № 2а-3587/2018

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 сентября 2018 года 

Свердловский районный суд г. Костромы в составе 

председательствующего судьи Шабаровой и.А., 

при секретаре Приказчиковой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 3 по Ивановской области к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ивановской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика ФИО1 недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2016 год в размере 278338 руб., пени за 2016 год в размере 229,63 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2016 год в размере 199776 руб., пени за 2016 год в размере 164,82 руб. на общую сумму 478 508,45 руб.

Заявленные требования мотивированы тем, что на налоговом учете в Межрайонная ИФНС России № 3 по Ивановской области (далее - взыскатель, налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 (далее - должник, налогоплательщик), №, дата рождения: 

<

дата>, место рождения: 

<

адрес>. ФИО1 является владельцем следующих объектов налогообложения: 

- Хранилище для зерна №, адрес: 

<

адрес> Кадастровый №, Площадь 662,50, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Производственная площадь, 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 659,40, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Здание мастерских, адрес: 

<

адрес> „ Кадастровый №, Площадь 454,10, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Здание коровника, адрес: 

<

адрес> „ Кадастровый №, Площадь 995,40, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Склад сырьевой №, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 2752, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Бензонасосная станция, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 48,80, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Автовесы, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 31,30, Дата регистрации права 

<

дата> 0:00:00, Дата утраты права 

<

дата> 0:00:00

- Канализационно-насосная станция, адрес: 

<

адрес>, „ Кадастровый №, Площадь 29, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Нежилое здание, адрес: 

<

адрес> Кадастровый №, Площадь 2556,20, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Артезианская скважина №, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 50, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Мастерская электроцеха, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 66,30, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Пост СЦВ, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 19,40, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>; 

- Станция горячего розлива жиров, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 246, Дата регистрации права 

<

дата>;

-Автовесы, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 194.30. Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

-Трансформаторная подстанция, адрес: 

<

адрес> №, Площадь 51,40, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права:

<

дата>;

-Насосная, адрес: 155900, Россия, 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 68,70, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Маслонасосная, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 90,70, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Станция обратного водоснабжения, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 136,90, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>; 

- Растворобетонный узел, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 284,60, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Материальный склад, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 953,70, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>; 

- Станция обслуживания оборудования, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 228, Дата регистрации права 

<

дата>;

-Мазутохранилище, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 66,40, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Склад семян №, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 548,80, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

-Автогараж, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 174,40, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 17.11.2017 ;

- Цех расфасовки, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 4201,40, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Хлораторная, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 90,10, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Прессовый цех, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 3670,60, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Растворобетонный узел, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 1052,30, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Цех рафинации, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 5359,70, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>; 

- Склад готовой продукции, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, площадь 2069,10, Дата регистрации права 

<

дата>; 

- Станция обезжиривания воды, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 131,90, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Элеватор, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 1118,20, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Экстракционный цех, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 528, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Административное здание, адрес: 

<

адрес> Кадастровый №, Площадь 2486,50, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Контрольная проходная, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 77,10, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Механическая мастерская, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 2537,40, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Склад, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 625,90, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Склад ОКЦ, адрес: 

<

адрес> Кадастровый №. Площадь 872,60. Дата регистрации права 

<

дата>;

- Хранилище для сена №, адрес: 

<

адрес>, Условный №, Площадь 630,90, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Нежилое здание (склад ОКЦ), адрес: 

<

адрес> Условный №, Площадь 887, Дата регистрации права 

<

дата>;

-Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 134071, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 8529, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

-Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 115505, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 6954, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 3083, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 92730, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 1815, Дата регистрации права 

<

дата>;

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 1133, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Земельный участок, 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 5181, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 2279, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес> 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 2987, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 1590, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 1736, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 6054, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 3792, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес> 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 88937, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 69787, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 19150, Дата регистрации права 

<

дата>, Дата утраты права 

<

дата>;

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 3201, Дата регистрации права 

<

дата>; 

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 66586, Дата регистрации права 

<

дата>.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23, главами 31, 32 Налогового кодекса РФ ответчик является плательщиком земельного налога и налога на имущество. ФИО1 направлялось налоговое уведомление на уплату налогов за 2016 год, в котором приведен расчет каждого налога, исходя из налоговой базы, налоговой ставки, количества месяцев владения имуществом, указана сумма соответствующего налога. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в сумме 394.45 руб. Расчет пени приведен в приложении с указанием периода начисления пени, количества дней просрочки уплаты налога, суммы налога, на которую начисляются пени, ставки рефинансирования ЦБ РФ, суммы пени. Налоговым органом в отношении ФИО1 направлено требование от 

<

дата> № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указании сумма в бюджет не поступила. В соответствии с п.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества. Согласно пункту 2 этой же статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Инспекция обращалась к мировому судье судебного участка №2 Свердловского судебного района г. Костромы с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с задолженности по земельному налогу и налогу на имущество. Определением от 

<

дата> судебный приказ в отношении ФИО1 был отменен по причине поступления возражений. В случае отмены судебного приказа налоговый орган может обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, надлежаще извещен о времени и месте рассмотрения дела.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, что подтверждается уведомлением о вручении от 

<

дата>, о причине неявки суду не сообщил, ходатайств не заявил.

На основании части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд рассмотрел дело в отсутствие неявившегося административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу п. 1 ст. 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст. ст. 46, 47, 69 НК РФ).

В силу абз.2,3 п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. 

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.ст.400, 401 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Пунктом 1 статьи 402 НК РФ установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исчисление налога на имущество физических лиц в соответствии с п.1 ст.408 НК РФ производится налоговыми органами по истечении налогового периода.

Как следует из материалов дела, у ответчика ФИО1 имеется (имелось) в собственности указанное в административном исковом заявлении имущество в 2016 году. 

<

дата> ФИО1 было направлено налоговое уведомление № об оплате земельного налога в сумме 278 338,00 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 241859,00 руб., всего к уплате: 520197,00 руб., в срок до 

<

дата>.

В связи с несвоевременной уплатой налога и пени в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ в адрес административного ответчика было направлено требование № от 

<

дата> на общую сумму задолженности 478508,45 руб., в котором установлен срок его исполнения до 

<

дата>.

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Статьей 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что срок оплаты задолженности в размере 478508,45 руб. по требованию от 

<

дата> № оканчивался 

<

дата>. ФИО1 обратился в Межрайонную ИФНС № 3 России по Ивановской области с заявлением о предоставлении отсрочки уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц, зарегистрированным в налоговом органе 

<

дата>. В данном заявлении кузнецов О.Ю. признаёт, что имеет задолженность за 2016 год по земельному налогу в сумме 278338 руб. и по налогу на имущество физических лиц в сумме 199776 руб. Поскольку в настоящее время не работает, достаточных для уплаты налогов денежных средств не имеет, ФИО1 просит изменить срок уплаты указанных налогов на 7 месяцев до 

<

дата> на основании п.4 ч.2 ст. 64 НК РФ, обязуется уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности в соответствии с гл. 9 НК РФ.

<

дата> мировым судьёй судебного участка № 2 Свердловского судебного района г.Костромы был вынесен судебный приказ № о взыскании с должника ФИО1 в пользу взыскателя Межрайонной ИФНС России № 3 по Ивановской области недоимки по налогу на имущество за 2016 год в размере 199776 руб., пени по налогу на имущество за 2016 год в размере 229,63 руб., недоимки по земельному налогу за 2016 год в размере 278338 руб., пени по земельному налогу за 2016 год в размере 229,63 руб., а всего - 478 508,45 руб. Также с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования городской округ г.Кострома взыскана госпошлина в сумме 4992 руб. 54 коп.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Свердловского судебного района г.Костромы от 

<

дата> вышеуказанный судебный приказ № от 

<

дата> отменен по заявлению ФИО1 от 

<

дата>, в котором он возражал относительно исполнения данного судебного приказа.

<

дата> Межрайонная ИФНС России № 3 по Ивановской области обратилась в Свердловский районный суд г.Костромы с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени в общей сумме 478508,45 руб.

Таким образом, административным истцом соблюден установленный законом шестимесячный срок. 

На основании пункта 3 статьи 75 НК Российской Федерации на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Расчет пени проверен судом и признан правильным.

Указанная административным истцом задолженность по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, а также пеням, начисленным за неуплату указанных налогов, до настоящего времени ответчиком не уплачена, с иском в суд истец обратился в предусмотренные ст.48 НК РФ сроки, в связи с чем, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению в полном объеме в сумме 478 508,45 руб.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Статья 333.19 НК РРФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. 

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика государственной пошлины в размере 7985 рублей 08 копеек в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 3 по Ивановской области к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 3 по Ивановской области недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2016 год в размере 278338 руб., пени за 2016 год в размере 229,63 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2016 год в размере 199776 руб., пени за 2016 год в размере 164,82 руб. на общую сумму 478 508,45 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 7 985 рублей 08 копеек.

Решение может быть обжаловано в Костромской областной суд через Свердловский районный суд города Костромы в течение одного месяца со дня его принятия суда в окончательной форме.

Судья И.А. Шабарова