Дело № 1-36/2021

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Псков 15 июня 2021 года

Псковский городской суд Псковской области в составе 

председательствующего судьи Григорьевой С.А. 

при секретарях Полозовой В.Н., Гребневой А.С., Бабичевой В.С.,

с участием

государственных обвинителей Р.С., С.М., Ч.А., 

подсудимого ФИО1,

защитника - адвоката П.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

ФИО1, 

<

данные изъяты>, ранее не судимого, по данному уголовному делу под стражей не содержащегося, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

На основании решения Комитета по управлению Государственным имуществом Администрации Псковской области от ** *** №** учреждено государственное предприятие Псковской области «Автобусный парк г. Пскова», которое зарегистрировано распоряжением Администрации города Пскова от ** *** №** за основным государственным регистрационным номером №** по юридическому адресу: г.Псков, 

<

адрес>, и по настоящее время состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Псковской области (далее также – МИФНС России №1 по Псковской области), расположенной по адресу: г. Псков, 

<

адрес>, в качестве налогоплательщика с идентификационным номером (

<

***>) №**, а также зарегистрировано в качестве страхователя и состоит на учете в Государственном учреждении – Псковское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (далее также – ПРО ФСС РФ), расположенном по адресу: г. Псков, 

<

адрес>. 

В соответствии с приказом Государственного комитета Псковской области по экономическому развитию и имущественным отношениям от ** *** №** утвержден Устав предприятия в новой редакции, согласно которому Государственное предприятие «Автобусный парк города Пскова» переименовано в Государственное предприятие Псковской области «Псковпассажиравтотранс» (далее также – ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», предприятие, общество, организация, налогоплательщик, страхователь).

В период с ** *** по ** *** ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» находилось на общей системе налогообложения, а также являлось плательщиком страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Основным видом деятельности предприятия являются регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении. 

На основании приказа Государственного комитета Псковской области по имущественным отношениям от ** *** №** и приказа от ** *** №** ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» ФИО1 с ** *** назначен исполняющим обязанности генерального директора предприятия.

В соответствии с приказом Государственного комитета Псковской области по имущественным отношениям от ** *** №** ФИО1 назначен на должность генерального директора ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», которую он занимал до ** ***.

В соответствии с Уставом предприятия, утвержденным приказом Государственного комитета Псковской области по имущественным отношениям от ** *** №** и Положением о генеральном директоре следует, что единоличным исполнительным органом предприятия является генеральный директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью предприятия, без доверенности действует от имени предприятия, совершает сделки от имени предприятия, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками предприятия.

Таким образом, ФИО1 в силу указанных полномочий является руководителем ГП ПО «Псковпассажиравтотранс».

Будучи руководителем предприятия ФИО1 в соответствии со ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3, п. 1 ст.23, ст.44, п.1 ст.45 Налогового Кодекса РФ (далее также – НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Кроме того, в соответствии со ст.4, п.п.2, 17, 19 ч.2 ст.17 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее также – ФЗ №125-ФЗ) обязан уплачивать страховые взносы; правильно исчислять, своевременно и в полном объеме уплачивать (перечислять) страховые взносы; вести учет начисления и перечисления страховых взносов и производимых им страховых выплат; представлять в территориальные органы страховщика документы, подтверждающие правильность исчисления, своевременность и полноту уплаты (перечисления) страховых взносов и правильность расходов на выплату обеспечения по страхованию застрахованным.

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации (с учётом положений Постановления Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 №21-П), согласно п.2 которого при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующем порядке:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В соответствии со ст.ст.23, 108 НК РФ, ст.ст.6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст.ст.4, 26.23, 26.24 ФЗ №125-ФЗ ФИО1, как руководитель организации - плательщика налогов и страховых взносов, несёт ответственность за организацию бухгалтерского учета в ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность подписанной бухгалтерской отчетности, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей.

В силу вышеуказанных норм на ФИО1, как на руководителя предприятия, была возложена обязанность представлять достоверные налоговые декларации в МИФНС России №1 по Псковской области, представлять расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ПРО ФСС РФ и своевременно перечислять в бюджеты различных уровней подлежащие уплате суммы налогов и страховых взносов. 

Данную обязанность ФИО1 в нарушение ст.ст.174, 226, 363, 383, 431 НК РФ, ст.5 Закона Псковской области от 25.11.2003 №316-ОЗ «О налоге на имущество организаций», п.2 ст.3 Закона Псковской области от 26.11.2002 №224-ОЗ «О транспортном налоге», а также ст.22 ФЗ №125-ФЗ своевременно не исполнил, что повлекло образование задолженности по налоговым и страховым платежам, а именно:

- налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.227, 228 НК РФ (далее также - НДФЛ) в сумме 21 545 983 руб. по сроку уплаты с 01.08.2017 по 03.10.2017; в сумме 13 084 677 руб. по сроку уплаты с 03.10.2017 по 09.01.2018; в сумме 12 628 751 руб. по сроку уплаты с 03.04.2018 по 03.07.2018; 

- налогу на добавленную стоимость (далее также – НДС) в сумме 281 619, 43 руб. по сроку уплаты 27.03.2017; в сумме 89 626, 37 руб. по сроку уплаты 25.04.2017; в сумме 91 353, 78 руб. по сроку уплаты 25.05.2017; в сумме 92 495, 70 руб. по сроку уплаты 26.06.2017; в сумме 430 579, 09 руб. по сроку уплаты 25.07.2017; в сумме 434 167, 25 руб. по сроку уплаты 25.08.2017; в сумме 437 203, 38 руб. по сроку уплаты 25.09.2017; в сумме 796 598 руб. по сроку уплаты 25.10.2017; в сумме 796 598 руб. по сроку уплаты 27.11.2017; в сумме 796 598 руб. по сроку уплаты 25.12.2017; в сумме 412 513 руб. по сроку уплаты 25.01.2018; в сумме 412 513 руб. по сроку уплаты 26.02.2018; в сумме 412 515 руб. по сроку уплаты 26.03.2018; в сумме 753 616 руб. по сроку уплаты 25.04.2018; в сумме 8 014 руб. по сроку уплаты 25.04.2018; в сумме 761 630 руб. по сроку уплаты 25.05.2018; в сумме 761 632 руб. по сроку уплаты 25.06.2018; в сумме 1 123 417 руб. по сроку уплаты 25.07.2018;

- налогу на имущество организаций, не входящих в единую систему газоснабжения, в сумме 714 712 руб. по сроку уплаты 07.11.2017; в сумме 1 970 044, 51 руб. по сроку уплаты 13.11.2017; в сумме 2 795 869 руб. по сроку уплаты 10.04.2018; в сумме 98 руб. по сроку уплаты 07.05.2018; в сумме 919 860 руб. по сроку уплаты 07.05.2018; в сумме 900 443 руб. по сроку уплаты 06.08.2018; 

- транспортному налогу с организации в сумме 9 483 руб. по сроку уплаты 01.08.2016; в сумме 4 637 293 руб. по сроку уплаты 05.02.2018; в сумме 631 538 руб. по сроку уплаты 05.02.2018; 

- страховым взносам по дополнительному тарифу согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ №400 от 28.12.2013 на выплату страховой пенсии в сумме 205 000, 82 руб. по сроку уплаты 15.11.2017; в сумме 179 555, 64 руб. по сроку уплаты 15.12.2017; в сумме 188 920, 87 руб. по сроку уплаты 15.01.2018; в сумме 192 050, 07 руб. по сроку уплаты 15.02.2018; в сумме 173 997, 23 руб. по сроку уплаты 15.03.2018; в сумме 204 393, 23 руб. по сроку уплаты 16.04.2018; в сумме 198 292, 77 руб. по сроку уплаты 15.05.2018; в сумме 207 290, 15 руб. по сроку уплаты 15.06.2018; в сумме 198 405, 19 руб. по сроку уплаты 16.07.2018; 

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее также – ФФОМС) за период с 01.01.2017 в сумме 2 440 403, 58 руб. по сроку уплаты 15.11.2017; в сумме 2 258 755, 62 руб. по сроку уплаты 15.12.2017; в сумме 2 298 944, 70 руб. по сроку уплаты 17.01.2018; в сумме 2 404 941, 43 руб. по сроку уплаты 15.02.2018; в сумме 2 175 680, 01 руб. по сроку уплаты 15.03.2018; в сумме 2 324 991, 65 руб. по сроку уплаты 16.04.2018; в сумме 2 331 538, 60 руб. по сроку уплаты 15.05.2018; в сумме 2 424 178, 77 руб. по сроку уплаты 15.06.2018; в сумме 2 358 849, 32 руб. по сроку уплаты 16.07.2018; 

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ (далее также – ПФР РФ) на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01.01.2017 в сумме 10 526 547, 71 руб. по сроку уплаты 15.11.2017; в сумме 9 729 677, 45 руб. по сроку уплаты 15.12.2017; в сумме 9 893 752, 74 руб. по сроку уплаты 15.01.2018; в сумме 10 374 257, 21 руб. по сроку уплаты 15.02.2018; в сумме 9 385 286, 32 руб. по сроку уплаты 15.03.2018; в сумме 10 029 376, 09 руб. по сроку уплаты 16.04.2018; в сумме 10 057 617, 75 руб. по сроку уплаты 15.05.2018; в сумме 10 584 014, 82 руб. по сроку уплаты 15.06.2018; в сумме 10 175 428, 70 руб. по сроку уплаты 16.07.2018;

- страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 434 813, 45 руб. по сроку уплаты до 15.04.2018, в сумме 313 065, 85 руб. по сроку уплаты до 15.07.2018.

В связи с неисполнением ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» обязанности по уплате налогов и при наличии постоянно имеющейся вышеуказанной недоимки по налогам, МИФНС России №1 по Псковской области в соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ в адрес предприятия неоднократно направлялись требования об уплате налогов, а именно: №** от ** *** на сумму 22 342 581 руб. со сроком уплаты до 21.11.2017; №** от ** *** на сумму 3 827 389,51 руб. со сроком уплаты до 18.12.2017; №** от ** *** на сумму 9 483 руб. со сроком уплаты до 21.12.2017; №** от ** *** на сумму 714 712 руб. со сроком уплаты до 04.12.2017; №** от ** *** на сумму 796 598 руб. со сроком уплаты до 18.01.2018; №** от ** *** на сумму 796 598 руб. со сроком уплаты до 07.02.2018; №** от ** *** на сумму 412 513 руб. со сроком уплаты до 15.03.2018; №** от ** *** на сумму 4 637 293 руб. со сроком уплаты до 27.02.2018; №** от ** *** на сумму 37 721 559,14 руб. со сроком уплаты до 26.02.2018; №** от ** *** на сумму 412 513 руб. со сроком уплаты до 11.04.2018; №** от ** *** на сумму 412 515 руб. со сроком уплаты до 11.05.2018; №** от ** *** на сумму 15 880 546 руб. со сроком уплаты до 22.05.2018; №** от ** *** на сумму 631 538 руб. со сроком уплаты до 18.05.2018; №** от ** *** на сумму 1 515 248 руб. со сроком уплаты до 08.08.2018; №** от ** *** на сумму 37 264 973,24 руб. со сроком уплаты до 15.08.2018; №** от ** *** на сумму 1 123 515 руб. со сроком уплаты до 16.08.2018; №** от ** *** на сумму 38 535 616,07 руб. со сроком уплаты до 21.08.2018; №** от ** *** на сумму 14 318 255 руб. со сроком уплаты до 21.08.2018; №** от ** *** на сумму 900 443 руб. со сроком уплаты до 29.08.2018.

Так как часть вышеуказанных требований об уплате налогов с указанием общей суммы задолженности, подлежащей уплате, генеральный директор предприятия ФИО1 в установленный срок в добровольном порядке не исполнил, МИФНС России №1 по Псковской области в соответствии со ст.46 НК РФ, в период с ** *** по ** ***, вынесены решения о принудительном взыскании налогов за счет денежных средств на счетах ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» в банках, а именно: №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***.

Одновременно с этим в указанный период на расчетные счета предприятия №**, открытый в отделении г. Пскова филиала Санкт-Петербургский АО «Альфа-Банк» и №**, открытый в отделении г. Пскова №8630 ПАО «Сбербанк», выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов, а именно: №** от ** *** на сумму 796 598 руб., №** от ** *** на сумму 10 941 592, 20 руб., №** от ** *** на сумму 714 712 руб., №** от ** *** на сумму 9 483 руб., №** от ** *** на сумму 1 857 345 руб., №** от ** *** на сумму 1 970 044, 51 руб., №** от ** *** на сумму 796 598 руб., №** от ** *** на сумму 796 598 руб., №** от ** *** на сумму 30 149 977, 90 руб., №** от ** *** на сумму 6 998 103,90 руб., №** от ** *** на сумму 573 477, 34 руб., №** от ** *** на сумму 4 637 293 руб., №** от ** *** на сумму 412 479 руб., №** от ** *** на сумму 412 479 руб., №** от ** *** на сумму 412 515 руб., №** от ** *** на сумму 631 538 руб., №** от ** *** на сумму 599 947 руб., №** от ** *** на сумму 1 515 248 руб., №** от ** *** на сумму 29 788 919, 62 руб., №** от ** *** на сумму 6 905 613, 09 руб., №** от ** *** на сумму 570 440, 53 руб., №** от ** *** на сумму 1 123 417 руб., №** от ** *** на сумму 98 руб., №** от ** *** на сумму 30 817 061, 27 руб., №** от ** *** на сумму 7 114 566, 69 руб., №** от ** *** на сумму 603 988, 11 руб., №** от ** *** на сумму 769 644 руб., №** от ** *** на сумму 919 860 руб., №** от ** *** на сумму 12 628 751 руб., №** от ** *** на сумму 900 443 руб., - а всего на общую сумму 156 368 831, 16 руб.

В связи с неисполнением требований об уплате налогов, в соответствии со ст.76 НК РФ МИФНС России №1 по Псковской области в указанный период вынесены решения о приостановлении операций по всем вышеуказанным счетам ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» в банках.

Кроме этого, в связи с неисполнением страхователем обязанности по уплате страховых взносов и при наличии постоянно имеющейся вышеуказанной недоимки по страховым взносам, ПРО ФСС РФ в соответствии со ст.26.9 ФЗ №125-ФЗ в адрес предприятия направлены требования об уплате страховых взносов: №** от ** *** на сумму 434 813, 45 руб. со сроком уплаты до 28.05.2018 и №** от ** *** на сумму 313 065, 85 руб. со сроком уплаты до 22.08.2018.

В связи с тем, что указанные требования об уплате недоимки по страховым взносам с указанием сумм задолженности, подлежащих уплате, генеральный директор предприятия ФИО1 в установленный срок в добровольном порядке не исполнил, ** *** ПРО ФСС РФ в соответствии со ст.26.6 ФЗ №125-ФЗ вынесено решение №** о взыскании страховых взносов за счет денежных средств на счетах ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» в банке на сумму 434 813, 45 руб., на основании которого ** *** на расчетный счет предприятия №**, открытый в отделении №8630 ПАО «Сбербанк», выставлено инкассовое поручение №** на списание и перечисление в соответствующий бюджет страховых взносов на сумму 434 813, 45 руб., а так же ** *** вынесено решение №** о взыскании страховых взносов за счет денежных средств на счетах предприятия в банке на сумму 313 065, 85 руб., на основании которого ** *** на расчетный счет ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» №**, открытый в отделении № 8630 ПАО «Сбербанк», выставлено инкассовое поручение №** на списание и перечисление в соответствующий бюджет страховых взносов на сумму 313 065, 85 руб. – всего на сумму 747 879, 30 руб.

Таким образом, на основании выставленных инкассовых поручений постоянно имеющаяся недоимка по налогам и страховым взносам предприятия с ** *** превышала 2 250 000 руб. и 9 000 000 руб. соответственно, при этом МИФНС России №1 по Псковской области и ПРО ФСС РФ приняты все меры, направленные на принудительное взыскание задолженности с ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» по налогам и страховым взносам.

В период с ** *** по ** ***, ФИО1, будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на банковские счета ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов и страховых взносов, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию и скрыть денежные средства, за счет которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Реализуя возникший преступный умысел, генеральный директор ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» ФИО1, достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, имея реальную возможность уплачивать налоги, страховые взносы из денежных средств, получаемых от деятельности предприятия, будучи уведомленным в установленном законом порядке об имеющейся задолженности по налогам, страховым взносам и необходимости в установленный срок ее погасить, о приостановлении налоговым органом операций по расчетным счетам Предприятия, а также о выставленных в период с ** *** по ** *** на расчетные счета ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» №**, открытый в отделении г. Пскова филиала Санкт-Петербургский АО «Альфа-Банк» и №**, открытый в отделении г. Пскова № 8630 ПАО «Сбербанк» инкассовых поручениях на списание и перечисление в соответствующие бюджеты неисполненных налогов и страховых взносов ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» по состоянию на ** *** на общую сумму 154 725 918, 45 руб., и проигнорировав их, действуя умышленно, в нарушение ст.ст.23,44,45,46 НК РФ, ст.ст.4, 26.1, 26.6 ФЗ №125-ФЗ и п.2 ст.855 ГК РФ, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, являясь руководителем и единоличным распорядителем денежных средств предприятия, осознавая наступление общественно опасных последствий и желая их наступления, в период с ** *** по ** ***, находясь в своем рабочем кабинете по адресу: г. Псков, 

<

адрес>, систематически подписывал и направлял подготовленные по его указанию сотрудниками бухгалтерии, которые были не осведомлены о его преступных намерениях, на компьютерной технике распорядительные письма в адрес дебитора ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» – ГП ПО «Псковавтотранс», 

<

***> №**, располагающегося по адресу: г. Псков, 

<

адрес>, содержащие просьбы перечислить денежные средства на расчетные счета кредиторов ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», а именно: 

1. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес «

<

данные изъяты>» в сумме 7 800 руб.

2. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес ИП Д.И. в сумме 64 700 руб.

3. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 893 руб.; УМВД России по Псковской области в сумме 2 850 руб.

4. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 118 342,87 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 241 840 руб.; ООО 

<

данные изъяты> в сумме 23 856 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 51 347 руб.

5. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ФГУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 4 261 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 755 030,10 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 35 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 36 031,03 руб.

6. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 950 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 3 085 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 14 585,06 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 16 200 руб.; ИП И.В. в сумме 19 586,20 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 26 560 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 37 632 руб.; ИП С.Г. в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 58 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ТК «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.

7. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 35 005 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 122 550 руб.; ИП И.С. в сумме 36 020 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 123 772,23 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.

8. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.; СОП «

<

данные изъяты>» в сумме 31 200 руб.; М.А. в сумме 20 400 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 41 500 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.

9. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: отдел судебных приставов №2 Псков в сумме 61 652,75 руб.; отдел судебных приставов Дновского и Дедовичского р-в в сумме 22 398,03 руб.; отдел судебных приставов Себежского и Пустошкинского р-в в сумме 11 330,75 руб.; отдел судебных приставов Опочецкого и Красногородского р-в в сумме 4 267,54 руб.; отдел судебных приставов №1 Псков в сумме 71 240,52 руб.; отдел судебных приставов Островского и Пыталовского р-в в сумме 21 199,45 руб.; отдел судебных приставов Порховского р-на в сумме 5 217,05 руб.; отдел судебных приставов Псковского р-на в сумме 8 687,08 руб.; администрация Опочецкого района в сумме 18 921,05 руб.; межрайотдел судебных приставов в сумме 10 000 руб.

10. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в 150 000 руб.

11. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 31 323 руб.; ИП Х.И. в сумме 19 424 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 28 549,75 руб.; ИП Г.И. в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.

12. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: МО МВД России «Опочецкий» в сумме 2 550 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 38 251 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 4 877,25 руб.

13. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 70 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 85 236,87 руб.; Г.С. в сумме 109 200 руб.; ИП Г.Т. в сумме 150 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 400 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 10 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 18 150 руб.

14. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 4 725 руб.; ИП А.Д. в сумме 4 730 руб.; «

<

данные изъяты>» в сумме 328 922,65 руб.

15. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 650 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 5 050,40 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 9 681,40 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 000 руб.; ИП С.С. в сумме 50 400 руб.

16. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ФБУ «

<

данные изъяты>» в сумме 393,33 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 318,70 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 35 000 руб.

17. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 400 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 600 000 руб.; «

<

данные изъяты>» в сумме 2 818,61 руб.; отдел судебных приставов по Псковскому району в сумме 28 673,71 руб.; МИФНС России №1 по Псковской области в сумме 76 076,61 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 38 500 руб.

18. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 39 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 60 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 69 850 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 400 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 600 000 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 32 366,24 руб.; администрация Печорского района в сумме 15 960 руб.; администрация Красногородского района в сумме 16 406,24 руб.; МИФНС России №1 по Псковской области в сумме 56 017,10 руб.; ИП Г.Т. в сумме 150 000 руб.

19. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; управление соцзащиты Псковской области в сумме 1 575 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 200 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 4 130 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 6 500 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 9 152,90 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 18 150 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 48 350 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.

20. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ЧОУ ДО «

<

данные изъяты>» в сумме 5 250 руб.; управление Росреестра Псковской области в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 60 000 руб.; «

<

данные изъяты>» в сумме 297 912,09 руб.

21. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 400 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 600 000 руб.

22. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 8 400 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 15 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 18 200 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 000 руб.; ИП Б.В. в сумме 31 105,72 руб.; МУП «

<

данные изъяты>» в сумме 44 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 44 023,30 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 144 190 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 73 896,06 руб.; ЧОУ ДО «

<

данные изъяты>» в сумме 9 400 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 613 469,44 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 600 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.

23. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 18 540 руб.; администрация Пыталовского района в сумме 23 282,73 руб.; администрация Пустошкинского района в сумме 16 169,06 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 18 496,15 руб.; ИП Ж.А. в сумме 34 400 руб.; ИП Г.С. в сумме 50 000 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 52 151,04 руб.; ИП Г.Т. в сумме 150 000 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 400 000 руб.

24. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 10 000 руб.; ИП С.И. в сумме 34 000 руб.; Госкомитет по природопользованию и окружающей среде Псковской области в сумме 7 500 руб.; администрация Красногородского района в сумме 16 406,24 руб.; Госинспекция труда Псковской области в сумме 20 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 000 руб.

25. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 25 991,47 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 6 340 руб.; отдел судебных приставов №2 Пскова в сумме 34 687,92 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 25 000 руб.; ИП Б.В. в сумме 37 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 41 000 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 192 600 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ИП Т.И. в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 350 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 17 603 руб.; Управление спецсвязи по Псковской области в сумме 2 832 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 77 000 руб.

26. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ФСС в сумме 8 398,45 руб.; Т.С. в сумме 8 700 руб.; «

<

данные изъяты>» в сумме 14 200 руб.; ИП С.В. в сумме 15 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 370 203,80 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 149 200 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 174 318,92 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 70 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 85 259 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; МИФНС России №1 по Псковской области в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 115 360,73 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 320 430,03 руб.; «

<

данные изъяты>» в сумме 362 575,65 руб.

27. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ФКУ УИИ УФСИН России по Псковской области в сумме 451,44 руб.; Ш.Д. в сумме 605,10 руб.; Ф.В. в сумме 2 763,28 руб.; Г.М. в сумме 10 334,75 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 370 203,80 руб.; МИФНС России №1 по Псковской области в сумме 7 158 734,22 руб.; ТК «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 13 464 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 18 270 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 75 412,64 руб.; ИП М.Е. в сумме 200 000 руб.

28. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: З.А. в сумме 5 197,18 руб.; К.Н. в сумме 4 093,23 руб.; С.Т. в сумме 4 097,43 руб.; Е.Н. в сумме 5 405,61 руб.; В.Т. в сумме 5 626,55 руб.; Б.М. в сумме 7 017,81 руб.; С.О. в сумме 7 032 руб.; Х.Е. в сумме 7 210, 25 руб.; З.С. в сумме 7 306,30 руб.; Б.Н. в сумме 7 338,17 руб.; А.Н. в сумме 7 882,98 руб.; П.К. в сумме 11 751,25 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 25 842 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; Межрайонная ИФНС России №1 по Псковской области в сумме 75 412,64 руб.; ИП М.Е. в сумме 80 600 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 99 273,40 руб.; «

<

данные изъяты>» в сумме 300 039,66 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 18 150 руб.

29. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 25 000 руб.; Администрация Палкинского района в сумме 34 150 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 36 344 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 41 550 руб.; Администрация Себежского района в сумме 45 300 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 95 854,40 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 800 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 15 100 руб.; М.А. в сумме 20 400 руб.; ИП С.П. в сумме 23 652 руб.

30. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 148 309,20 руб., отдел судебных приставов Дновского и Дедовичского р-в в сумме 24 449,47 руб., ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб., УМВД Псковской области в сумме 850 руб., ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 4 472,17 руб., ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 4 555 руб., ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 6 830 руб., Печорская райбольница в сумме 88 605 руб., ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000.

31. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 8 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 14 194,44 руб.; ЧОУ ДПО «

<

данные изъяты>» в сумме 18 000 руб.; ФСС в сумме 39 107,47 руб.

32. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 400 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 703,80 руб.; ИП Я.В. в сумме 1 140 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 3 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 5 612,16 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 8 090 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 9 513 руб.; Стройбаза «

<

данные изъяты>» в сумме 12 031 руб.; «

<

данные изъяты>» в сумме 14 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 18 200 руб.

33. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: УМВД России по Псковской области в сумме 1 700 руб.; Арбитражный суд в сумме 10 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 14 027,50 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 24 500 руб.; «

<

данные изъяты>» в сумме 81 705,09 руб.

34. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 900 руб.; МП «

<

данные изъяты>» в сумме 3 000 руб.

35. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ФСС в сумме 407 516,79 руб., ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.; ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 46 712,97 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 8 100 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 9 856 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 40 000 руб.; Г.С. в сумме 51 450 руб.

36. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 7 643,16 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 165 450, 30 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; ФИО2 ТС И К в сумме 249 904,28 руб.

37. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ФКУ УИИ УФСИН России в сумме 417,50 руб.; Ш.Д. в сумме 683,82 руб.; отдел судебных приставов Гдовского района в сумме 40 700 руб.; П.Л. в сумме 3 320 руб.; отдел судебных приставов №1 Псков в сумме 37 979,18 руб.; отдел судебных приставов №2 Псков в сумме 27 218,76 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 6 102,41 руб.; К.Т. в сумме 14 869,02 руб.; УГАН НОТБ СЗФО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ОВО ВНГ России по Псковской области в сумме 76 216,56 руб.; ИП Л.С. в сумме 16 500 руб.

38. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 246 404,24 руб.

39. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ИП Б.К. в сумме 4 144 руб.; УФК по Новгородской области в сумме 3 519 руб.; УФК по Псковской области (Госинспекция труда) в сумме 20 000 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 104 565,22 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 54 019,70 руб.; МП «

<

данные изъяты>» в сумме 76 284,19 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 340 534,46 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 600 000 руб.

40. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: УФК по Псковской области Гдовского района в сумме 1 646,89 руб.; УФК по Псковской области Дедовичского района в сумме 8 672,84 руб.; УФК по Псковской области (отдел судебных приставов Псков) в сумме 160 912,89 руб.; УФК по Псковской области (отдел судебных приставов Остров) в сумме 22 614,65 руб.; УФК по Псковской области Опочецкого и Красногородского районов в сумме 5 678,19 руб.; МП г. Пскова «

<

данные изъяты>» в сумме 5 970,75 руб.; УФК по Псковской области (отдел судебных приставов ФИО3) в сумме 6 560,61 руб.; УФК по Псковской области (отдел судебных приставов Струги Красные и Плюсса) в сумме 7 034,06 руб.; ИП Я.В. в сумме 9 100 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 18 150 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 45 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 45 829 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 49 239 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 58 013 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.

41. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ассоциация «

<

данные изъяты>» в сумме 2 500 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 5 358,39 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 5 125,92 руб.; «

<

данные изъяты>» в сумме 6 000 руб.; ИП З.А. в сумме 13 340 руб.; МП «

<

данные изъяты>» в сумме 14 706,43 руб.; МП «

<

данные изъяты>» в сумме 16 858,40 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 370 203,8 руб.; ООО «Экотранс» в сумме 27 590,01 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 000 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 35 437,07 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 38 413 руб.; ИП Б.В. в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 55 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 56 700 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 72 600 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 146 576 руб.

42. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 5 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 5 008,14 руб.; ИП М.Т. в сумме 5 400 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 8 991 руб.; ФГУП «

<

данные изъяты>» в сумме 9 720 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 069 351,09 руб.; «

<

данные изъяты>» в сумме 58 750 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 85 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 98 449 руб.

43. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 150 000 руб.

44. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: Стройбаза «

<

данные изъяты>» в сумме 8 784 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 13 280 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 10 620 руб.; ИП И.Г. в сумме 30 518 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 32 028,48 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 600 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 543 567,60 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 544 667,33 руб.

45. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ЧОУ ДПО «

<

данные изъяты>» в сумме 12 000 руб.; «

<

данные изъяты>» в сумме 302 102,48 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.; о перечислении заработной платы по реестрам в сумме 560 480,73 руб.

46. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ГУ МЧС России по Псковской области в сумме 25 000 руб.; Госинспекция труда Псковской области в сумме 30 000 руб.; ИП Я.В. в сумме 2 700 руб.; Стройбаза «

<

данные изъяты>» в сумме 132 607,80 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 14 978 руб.; «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.; «

<

данные изъяты>» в сумме 3 500 000 руб.

47. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: отдел судебных приставов №2 Псков в сумме 67 483,04 руб.; отдел судебных приставов Дновского и Дедовичского р-в в сумме 8 358,26 руб.; отдел судебных приставов Опочецкого и Красногородского р-в в сумме 4 482,94 руб.; отдел судебных приставов №1 Псков в сумме 65 058,34 руб.; отдел судебных приставов Островского и Пыталовского р-в в сумме 14 211,88 руб.; отдел судебных приставов Порховского р-на в сумме 2 849,92 руб.; отдел судебных приставов Гдовского р-на в сумме 1 082,09 руб.; отдел судебных приставов Псковского р-на в сумме 15 436,82 руб.; отдел судебных приставов Струго-Красненского и Плюсского р-в в сумме 4 160,62 руб.; ФБУ «

<

данные изъяты>» в сумме 4 347,92 руб.; МБУ ДО «

<

данные изъяты>» в сумме 9 394 руб. 

48. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 10 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 18 840 руб.; ИП Г.С. в сумме 48 000 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; АНО ДПО УЦ СЭМС в сумме 92 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 750 000 руб.; о перечислении заработной платы (по списку) в сумме 144 260,55 руб.

49. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 426,57 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 6 640 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 069 351,09 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 000 000 руб.; о перечислении алиментов (по списку) в сумме 95 804,27 руб.; о перечислении заработной платы (по списку) в сумме 404 000 руб.

50. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 55 000 руб.; ГППО «

<

данные изъяты>» в сумме 72 900 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 146 884 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 188 000 руб.; ИП Т.И. в сумме 242 205,70 руб.

51. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: МП «

<

данные изъяты>» в сумме 4 720 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 9 625 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 182 000 руб.; о перечислении заработной платы (по реестру) в сумме 97 473,65 руб.

52. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 4 440 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 16 300 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 987 999,84 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 43 291,80 руб.; ИП Т.С. в сумме 65 950 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 000 000 руб.; о перечислении заработной платы в сумме 678 682,18 руб. 

53. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 27 656 руб., о перечислении заработной платы (по реестру) в сумме 29 610,26 руб.

54. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 14 973 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 116 450 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 500 000 руб.; о перечислении заработной платы (по реестру) в сумме 9 592 822,80 руб.

55. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 860 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 7 240 руб.; о перечислении заработной платы в сумме 4 698 160,42 руб.

56. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в качестве заработной платы в сумме 1 344 878,51 руб.

57. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 7 500 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 10 000 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 10 000 руб.; ИП Б.В. в сумме 10 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 17 205,50 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 800 000 руб.; о перечислении заработной платы (по реестру) в сумме 683 968,52 руб.

58. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ИП Х.И. в сумме 17 900 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 150 000 руб.; о перечислении заработной платы (по реестру) в сумме 998 225,23 руб.

59. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: МИФНС России №1 по Псковской области в сумме 2 998 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 410 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 500 000 руб.; о перечислении заработной платы (по реестру) в сумме 40 423,59 руб.

60. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 850 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 800 000 руб.; о перечислении заработной платы (по реестру) в сумме 2 904 374,16 руб.

61. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.; о перечислении заработной платы (по реестру) в сумме 11 322,31 руб.

62. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 111 750,50 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 943 руб.; ИП Б.С. в сумме 28 920 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 52 874 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.; о перечислении заработной платы (по реестру) в сумме 1 594 010,15 руб.

63. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 4 161,48 руб.; ИП Н.В. в сумме 73 656,46 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 750 000 руб.; о перечислении заработной платы (по реестру) в сумме 1 546 483,09 руб.

64. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 29 130 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 400 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 881 726,70 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.; о перечислении заработной платы (по реестру) в сумме 559 055 руб.

65. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 117 357,90 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 300 000 руб.; о перечислении заработной платы в сумме 672 751,43 руб.

66. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 9 300,10 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 20 000 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 20 000 руб.; ИП Б.В. в сумме 110 000 руб.; ИП Л.С. в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 3 772 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 8 300 000 руб., о перечислении заработной платы (по реестру) в сумме 3 190 374,26 руб.

67. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 900 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 101 513,47 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 11 068,80 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 600 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 000 000 руб.; о перечислении заработной платы (по реестру) в сумме 3 740 96,71 руб.

68. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ИП Я.В. в сумме 1 400 руб.; МУП «

<

данные изъяты>» в сумме 10 981 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 9 000 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 11 068,80 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 19 393,16 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 750 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.; о перечислении заработной платы в сумме 4 663 768,52 руб.

69. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ГУ МЧС России по Псковской области в сумме 25 000 руб.; ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 250 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 300 000 руб.; о перечислении заработной платы в сумме 44 500 руб.

70. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 36 600 руб.; ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 050 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 530 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.; о перечислении заработной платы в сумме 410 700 руб.

71. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 20 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 20 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 33 900 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 200 000 руб.

72. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 18 200 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 149 800 руб.; ТОП «

<

данные изъяты>» в сумме 282 817,13 руб.; ФГУП «

<

данные изъяты>» в сумме 15 361,87 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 150 000 руб.; ИП Б.В. в сумме 100 000 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 142 009 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 250 000 руб.

73. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 13 157,28 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 7 740 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 20 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; УФССП России по Псковской области в сумме 339 097,43 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.; о перечислении заработной платы в сумме 445 700 руб.

74. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ГГУ Сельского хозяйства и Гостехнадзора по Псковской области в сумме 1 852 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 33 336,55 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 64 323,39 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 900 000 руб.; о перечислении заработной платы в сумме 25 972,25 руб.

75. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 25 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 25 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; Г.С. в сумме 60 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 22 255 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

76. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 67 500 руб.; ФГКУ ОВО ВНГ РФ по Псковской области в сумме 4 886 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 350 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 550 000 руб.

77. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 736 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 136 766,40 руб.; МБУ ДО «

<

данные изъяты>» в сумме 9 194 руб.; ГП Псковской области «

<

данные изъяты>» в сумме 95 296 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 800 000 руб.; о перечислении заработной платы в сумме 2 609 501,50 руб.

78. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 35 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

79. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: МУП «

<

данные изъяты>» Опочка в сумме 38 335,33 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; СОДО «

<

данные изъяты>» в сумме 14 281 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

80. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 52 655,31 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 308,53 руб.; ФИО4 

<

данные изъяты> в сумме 2 623,05 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 750 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 3 900 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 20 000 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 26 378 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

81. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 3 800 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 550 000 руб.

82. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 26 970 руб.; ф-л Великолукский ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 6 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 12 961 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 13 332 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 768 руб.; УЦ «

<

данные изъяты>» в сумме 14 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ИП Л.С. в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 800 000 руб.

83. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 619 584,71 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 61 528 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

84. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

85. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 750 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 370 203,80 руб.; УМВД России по Псковской области в сумме 850 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 9 660 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 18 150 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 21 400,68 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 400 000 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

86. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: М.А. в сумме 15 000 руб.; ИП Г.С. в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 000 000 руб.

87. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 20 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 000 руб.; ИП З.А. в сумме 30 130 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 40 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 769,60 руб.; ИП Б.В. в сумме 100 000 руб.; Г.С. в сумме 111 150 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 113 142,21 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 8 300 000 руб.

88. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ИП Г. в сумме 48 000 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 86 620 руб.; ИП К.Н. в сумме 99 000 руб.; ИП Л.С. в сумме 400 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 600 000 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 7 378,80 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 7 425 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 132 880 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

89. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 888 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 4 500 руб.; ГУ МЧС России по Псковской области в сумме 20 000 руб.; отдел судебных приставов №1 г. Пскова в сумме 50 228,56 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 400 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

90. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: Псковское ТОП «

<

данные изъяты>» в сумме 266 806,53 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 150 000 руб.; ООО ЧОО «

<

данные изъяты>» в сумме 153 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 3 070 руб.; ИП П.Д. в сумме 22 350 руб.; АНО 

<

данные изъяты> в сумме 25 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

91. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 400 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 59 100 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 142 600 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

92. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: МБУ ДО ДЮООСЦ «

<

данные изъяты>» в сумме 8 106 руб.; Псковская таможня в сумме 94 242,50 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 000 000 руб.

93. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 150 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 400 000 руб.; ГП Псковской области «

<

данные изъяты>» в сумме 11 874 руб.; Р.А. в сумме 27 586 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 59 800 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 250 000 руб.

94. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 17 228,60 руб.; Администрация Порховского района в сумме 20 641,54 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 3 300 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 49 992,50 руб.; МП г. Пскова «

<

данные изъяты>» в сумме 10 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 16 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 38 100 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 84 600 руб.; ФИО2 ТС И К в сумме 30 000 руб.; ИП М.Е. в сумме 73 945 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

95. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; филиал ФГКУ ОВО ВНГ России в сумме 25 405,52 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 10 803 руб.; УФС Судебных приставов по Псковской области в сумме 35 332,50 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 650 000 руб.

96. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 75 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 750 000 руб.

97. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 3 566,79 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 41 220 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 68 053,30 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 68 053,30 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 750 000 руб.

98. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 750 000 руб.

99. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 740 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 19 200 руб.; ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 700 руб.; фонд социального страхования РФ в сумме 1 331 403,57 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 600 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 080 000 руб.

100. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 13 000 руб.; ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 12 200 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 566 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 25 100 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ИП Л.С. в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 772 749,64 руб.

101. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: МУП «

<

данные изъяты>» в сумме 9 145 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 750 000 руб.

102. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ФГКУ ВО ВНГ России по Псковской области в сумме 25 536,20 руб.; ГП Псковской области «

<

данные изъяты>» в сумме 71 244 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 750 000 руб.

103. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 25 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 500 000 руб.

104. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ГП Псковской области «

<

данные изъяты>» в сумме 112 058 руб., ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 99 996 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 307 765,35 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 700 000 руб.; ИП З.А. в сумме 8 280 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 25 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 25 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 000 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 35 000 руб.; ИП Г.С. в сумме 88 200 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 128 912,37 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 800 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 100 000 руб.

105. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 82 948,17 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 15 986 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 8 250 000 руб.

106. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 730 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 5 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 12 864 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 740 407,60 руб.; ИП М.В. в сумме 45 500 руб.; ИП Е.Е. в сумме 80 768,64 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 120 000 руб.

107. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 32 711,14 руб.; администрация Порховского района в сумме 103 207,70 руб.; ИП И.Г. в сумме 27 806 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

108. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 13 464 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 13 951 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 26 700 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 99 718,90 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 200 000 руб.

109. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 104 417,78 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 76 615 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 4 072 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 750 000 руб.

110. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 59 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 97 200 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 97 689,18 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 99 665 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 750 000 руб.

111. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ИП С.А. в сумме 6 098 руб.; ИП Е.Е. в сумме 58 102, 42 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 106 562,32 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 750 000 руб.

112. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 16 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 18 150 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 29 710 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 60 230 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

113. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 35 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 200 000 руб.

114. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты> в сумме 99 988 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 9 000 руб.; ИП С.И. в сумме 13 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 16 014 руб.; М.А. в сумме 19 400 руб.; ФИО2 ТС И К в сумме 47 533,07 руб.; ИП Г.И. в сумме 50 000 руб.; УГАДН НОТБ СЗФО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 55 350 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 750 000 руб.

115. Письмо №** от 17.07.2018 о перечислении денежных средств в адрес: ГК по имущественным отношениям Псковской области в сумме 2 379,51 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 70 106,21 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 7 000 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 8 400 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 37 311 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

116. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 35 000 руб.; ИП С.П. в сумме 24 177 руб.; ООО ТС «

<

данные изъяты>» в сумме 23 620 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

117. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ИП Е.Е. в сумме 53 697 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 99 913,43 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 150 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

118. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 840 руб.; УЦ «

<

данные изъяты>» в сумме 45 000 руб.; ГП Псковской области «

<

данные изъяты>» в сумме 49 736 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 200 000 руб.

119. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: МИФНС России №1 по Псковской области в сумме 1 525 руб.; МИФНС России №5 по Псковской области в сумме 358 руб.; ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 5 200 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 103 109,85 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 51 387,56 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 67 200 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 250 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 800 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 459 709,05 руб.

120. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 18 237 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 42 271,11 руб.; ИП З.А. в сумме 8 280 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 43 522,69 руб.; Г.С. в сумме 52 500 руб.; ИП Е.Е. в сумме 53 893,64 руб.; ИП Б.В. в сумме 79 114,80 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 127 000 руб.

121. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 29 490 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 49 950 руб.; Г.С. в сумме 52 500 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 445 356,65 руб.

122. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 900 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 8 850 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 10 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 10 500 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 38 351,50 руб.; СОДО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 299 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 34 688 руб.; МИФНС России №1 по Псковской области в сумме 37 153 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 95 942 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 523 085 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 750 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 100 000 руб.

123. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: АО «

<

данные изъяты>» в сумме 63 263,15 руб.; АНО 

<

данные изъяты> в сумме 6 000 руб.; АНО 

<

данные изъяты> в сумме 45 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 400 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 300 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 1 619 277,98 руб.

124. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 3 766,36 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 452,62 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 38 458,94 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.; ПАО «

<

данные изъяты> в сумме 1 500 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 750 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 1 992 467,93 руб.

125. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ИП Л.С. в сумме 500 000 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 250 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 750 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 404 554,21 руб.

126. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 646 169,68 руб.

127. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ФГАУ ДПО «

<

данные изъяты>» в сумме 91 400 руб.; ООО «

<

данные изъяты> в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 357 100 руб.

128. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 28 500 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 63 820 руб.; «

<

данные изъяты>» в сумме 4 303 146,76 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 4 300 000 руб.

129. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 33 963,40 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 239 548,49 руб.; ТОП «

<

данные изъяты>» в сумме 277 824,68 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 600 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 800 000 руб.

130. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: АО «

<

данные изъяты>» в сумме 97 225,47 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 166 370 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 900 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 110 700 руб.

131. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 550 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 3 050 000 руб.

132. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 10 856 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 15 120 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 15 630 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 16 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 64 500 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; Государственный комитет Псковской области по транспорту в сумме 5 409,40 руб.; ГБУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 69 332 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

133. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; Федеральное дорожное хозяйство в сумме 1 300 руб.; ГППО «

<

данные изъяты>» в сумме 75 950 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 400 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 849 088,48 руб.

134. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 10 500 руб.; ИП Л.С в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 100 000 руб.

135. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 214 795,40 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 250 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 600 000 руб.

136. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 7 080 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 8 500 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 98 683 руб.; ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 800 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

137. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 650 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 239 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 24 560 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 48 020,10 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 100 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 1 041 462,86 руб.

138. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 088 руб.; ФГУЗ «

<

данные изъяты>» в сумме 4 830 руб.; ИП Б.К. в сумме 12 432 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 45 436 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 16 014 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 20 000 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 20 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 46 215 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.; ИП Б.В. в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 900 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 2 413 369,19 руб.

139. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 3 500 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 18 200 руб.; ИП Д.К. в сумме 21 270 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

140. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

141. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 6 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 7 088 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 11 400 руб.; ООО ТС «

<

данные изъяты>» в сумме 35 630 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 12 200,96 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 36 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 48 500 руб.; ООО «

<

данные изъяты> в сумме 52 886,80 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 500 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

142. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 103 645,23 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 51 648,78 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 491 086,09 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 200 000 руб.

143. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 200 руб.; Администрация Опочецкого района в сумме 4 493,78 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 4 302,23 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 46 047,25 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 21 877,91 руб.; ИП В.И в сумме 51 091,50 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 69 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 92 471 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 297 669,85 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.

144. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 35 390,39 руб.; ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 85 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

145. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 3 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 26 000,12 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 96 130 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 96 120 руб.; ИП С.К. в сумме 8 351,46 руб.; Госинспекция труда Псковской области в сумме 50 000 руб.; ИП Ф.М. в сумме 91 000 руб.; АНО 

<

данные изъяты> в сумме 9600 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 535 691 руб.; ОАО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 800 000 руб.

146. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 13 289,07 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 3 590 руб.; ФБУ «

<

данные изъяты>» в сумме 6 142,39 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 700 000 руб.

147. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 375 877,20 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 30 706,62 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 100 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 350 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 967 740,30 руб.

148. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: МУП «

<

данные изъяты>» Опочка в сумме 37 966,29 руб.; ИП З.А. в сумме 11 040 руб.; Я.И. в сумме 20 000 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 3 030 550,48 руб.; АО «

<

данные изъяты>» в сумме 947 284,12 руб.; ИП Б.В. в сумме 90 880,60 руб.; ООО «

<

данные изъяты> в сумме 147 069,16 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 800 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 279 400 руб.

149. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ИФНС России по Лужскому району Ленинградской области в сумме 2 886,65 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 96 658 руб.; ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 8 250 000 руб.; о перечислении выплаты по реестру в сумме 238 200 руб.

150. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: Администрация Пустошкинского района в сумме 6 128,86 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 16 014 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 137 074,71 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 750 000 руб.

151. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 404,95 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 152 428,02 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 050 000 руб.

152. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: Управление Росреестра по Псковской области в сумме 50 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 15 353,31 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 300 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 270 000 руб.

153. Письмо №** от ** *** о перечислении денежных средств в адрес: АО «

<

данные изъяты>» в сумме 364 952,45 руб.; ЗАО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 953 280,40 руб.; ПАО «

<

данные изъяты>» в сумме 235,90 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 874,86 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 90 720 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.; ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 800 000 руб.,

- всего 153 распорядительных писем, на общую сумму 335 253 305, 94 руб.

Во исполнение требований, содержащихся в указанных распорядительных письмах, подписанных генеральным директором ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» ФИО1, в указанный период с ** *** по ** ***, на расчетные счета вышеуказанных кредиторов, минуя расчетные счета предприятия, контрагент-дебитор ГП ПО «Псковавтотранс», и.о. генерального директора которого А.А. не была осведомлена о преступных намерениях ФИО1, с расчетных счетов ГП ПО «Псковавтотранс» №**, №**, №**, открытых в Псковском отделении №8630 ПАО «Сбербанк», перечислила денежные средства на общую сумму 286 143 903, 52 руб., что, согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ, образует особо крупный размер, часть из которых, в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», подлежала списанию в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 154 725 918, 45 руб. 

В судебном заседании ФИО1, не оспаривая направление распорядительных писем в адрес ГП ПО «Псковавтотранс», вину свою не признал. 

Настаивая на отсутствии события преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, пояснил, что, как руководитель предприятия, в рассматриваемый период с ** *** по ** *** он обеспечил поступление денежных средств на расчетный счет ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» и их наличие в сумме, гарантированно достаточной для погашения невзысканной недоимки: на собственном расчетном счете в наличии находились денежные средства в размере 464 млн. рублей, из которых только сумма в 46 млн. рублей в порядке очередности списания средств могла являться препятствием к взысканию налоговых недоимок, иных препятствий к исполнению инкассовых поручений на списание средств в размере, округленно, 155 млн. рублей, не имелось. Пассивная же позиция налогового органа объясняется тем, что по результатам рабочих встреч с участием его и врио губернатора Псковской области В.М., высшего руководства ФНС России, заместителей руководителя ФНС России, представителей Администрации Псковской области, заместителя начальника Государственного финансового управления Псковской области ** *** предприятию был предоставлен график платежей, который подразумевал погашение недоимок в определенные месяцы и в определенном объеме, выплаты по которому в период его (ФИО1) работы были соблюдены. В связи с достигнутыми договоренностями налоговый орган не требовал взыскания задолженности сверх согласованного и исполняемого графика и активных мер к такому взысканию не предпринимал. Согласно графику вся сумма задолженности должна была быть списана с расчетного счета ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» полностью до мая 2019 года включительно. Таким образом, фактов сокрытия денежных средств, за счет которых должна была взыскиваться недоимка, не существовало. Через расчетный счет ГП ПО «Псковавтотранс» перечислялись средства сверх необходимой для взыскания налоговых недоимок суммы. При этом запрета на перечисление дебиторской задолженности на счета третьих лиц, в том числе в условиях, когда на расчетные счета налогоплательщика выставлены инкассовые поручения, законодательством не предусмотрено.

Не усматривая в своих действиях состава преступления, подсудимый указал, что, в связи с принятым Администрацией Псковской области ** *** распоряжением №** «О реорганизации государственных предприятий Псковской области» началась реорганизация ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» в форме присоединения к нему ГП ПО «Псковавтотранс», ** *** ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» подало в налоговый орган уведомление о начале процедуры реорганизации, начало процедуры реорганизации зарегистрировано в ЕГРЮЛ: ГРН №** от ** ***. В рамках процедуры реорганизации ** *** между двумя предприятиями был подписан передаточный акт имущества, прав и обязательств, передаваемых в ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» от ГП ПО «Псковавтотранс» (утвержден приказом Государственного комитета Псковской области по имущественным отношениям от ** *** №**). Приказом Государственного комитета Псковской области по имущественным отношениям от ** *** №** были внесены соответствующие изменения в Устав ГППО «Псковпассажиравтотранс», ** *** из ГП ПО «Псковавтотранс» в ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» был переведен весь штат работников (более 200 человек), в штате ГП ПО «Псковавтотранс» остались только и.о. генерального директора и и.о. главного бухгалтера, в задачи которых входило формирование заключительной бухгалтерской отчетности ГП ПО «Псковавтотранс» перед его ликвидацией, как юридического лица. Вместе с тем, ** *** судебным приставом-исполнителем в порядке исполнительных производств, возбужденных на основании исполнительных документов, выданных МИФНС №1 по Псковской области на взыскание имевшейся у ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» непогашенной задолженности по налогам и страховым взносам, был наложен запрет на совершение любых регистрационных действий по внесению изменений в ЕГРЮЛ, в связи с чем, процесс реорганизации затянулся на срок более двух лет, и ** *** распоряжением Администрации Псковской области от ** *** данная процедура была отменена. При этом, оба предприятия с переведенным из одного в другое штатом работников, с производственной точки зрения, уже представляли собой единый хозяйствующий субъект, вели общую хозяйственную деятельность, контрагентских правоотношений между ними не существовало. Передаваемые по передаточному акту от ГП ПО «Псковавтотранс» в ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» имущественные права и обязательства содержали, в том числе, и обязательство (кредиторскую задолженность) первого перед последним (ч.2 ст.58 ГК РФ, ч.3 ст.31 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»). Длящаяся процедура реорганизации способствовала образованию дефицита финансового обеспечения основного вида деятельности ГП ПО «Псковпассажиравтотранс»: штат предприятия увеличился на 200 человек единовременно, что повлекло за собой увеличение фонда оплаты труда, расходы на перевозки не покрывались доходами за их выполнение, поскольку выручка за проданные билеты зачислялась на расчетный счет ГП ПО «Псковавтотранс», у которого, напротив, с переводом из него штата работников и обнулением фонда оплаты труда, возникла экономически необоснованная прибыль. Статьей 413 ГК РФ установлено, что обязательство прекращается совпадением должника и кредитора в одном лице. Действие этой нормы распространяется на финансовые правоотношения присоединяющей и присоединяющейся организаций уже с даты утверждения передаточного акта, а не с момента ликвидации присоединенного юридического лица. При этом, целью направления распорядительных писем являлось сбалансированное финансовое обеспечение повседневной хозяйственной деятельности ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» единственным возможным способом – путем погашения его собственной кредиторской задолженности перед третьими лицами, связанной с повседневной хозяйственной деятельностью, с расчетного счета ГП ПО «Псковавтотранс». Первое распорядительное письмо им было направлено уже ** ***, и до даты начала предполагаемого преступления (** ***), вне зависимости от наличия приостановлений операций по расчетным счетам ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», таких писем было направлено 54 (четверть от общего числа). Таким образом, с момента утверждения передаточного акта (** ***), а фактически с момента перевода штата работников (** ***) и до отмены реорганизации (** ***) предприятия, находящиеся в процессе реорганизации в форме присоединения действовали, как один хозяйствующий субъект с формальным сохранением статуса второго юридического лица, которое во избежание двойного налогообложения, в соответствии с федеральным законодательством, ведет обособленный налоговый и бухгалтерский учет. Об отсутствии у него преступного умысла свидетельствуют те обстоятельства, что на дату его назначения руководителем общая кредиторская задолженность предприятия составляла 313 млн. рублей, из них 219 млн. рублей задолженность по налогам, сборам и страховым взносам. Сумма задолженности по налогам и страховым взносам, выплаченная за период его работы, составляет 275 млн. рублей, при этом, в период предполагаемого преступления уплаченная сумма составила 143 млн. рублей: 135 млн. рублей с собственного расчетного счета ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» и 8 млн. рублей по его распорядительным письмам с расчетного счета ГП ПО «Псковавтотранс». Помимо этого сумма уплаченных пеней и штрафов составила 18 млн. рублей. Таким образом, динамика погашения налоговой задолженности свидетельствует о наличии у него стремления к уплате всей образовавшейся задолженности всеми доступными средствами и всеми возможными способами, а не цели неуплаты налогов. Он полностью погасил уже имевшуюся задолженность 219 млн. рублей и до даты своего увольнения не успел выплатить часть задолженности, образовавшейся в его период работы – в размере 155 млн. рублей. Кроме того, при наличии графика погашения налоговой задолженности, который предприятием исполнялся, никакого смысла в сокрытии средств вне оговоренных графиком дат и сумм не было. 

Указал на то, что на всех государственных предприятиях Псковской области, особенно получающих бюджетные субсидии, обеспечена полная транспарентность (прозрачность) налогового учета, бухгалтерского учета, совершения сделок и движения денежных средств, проверки, в том числе, налоговых органов, на обоих предприятиях проходили ежегодно, в финансовые проверки включается Администрация области (Контрольное управление) и Счетная палата, оба предприятия одними из первых в области, в 2017 году внедрили онлайн-кассы и информация о каждой денежной транзакции поступала в налоговый орган в режиме реального времени. Принимая во внимание уголовные дела, возбужденные в отношении ряда лиц, ранее осуществлявших руководство предприятием, контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия осуществляли правоохранительные органы (УФСБ, УМВД, СУ СК), мониторинг финансовых операций велся названными структурами в режиме онлайн, присутствие их представителей на предприятии было практически постоянным, прокуратура, со своей стороны, осуществляла контроль за своевременной и полной оплатой труда и также была посвящена в проблематику взаимоотношений двух предприятий и осведомлена о причинах задержек выплаты заработной платы, в связи с налоговыми взысканиями. Т.е., информация о способе ведения финансово-хозяйственной деятельности в условиях заблокированных расчетных счетов для всех контролирующих органов, включая налоговый орган, была общеизвестной и никаких нареканий не вызывала. Всем было известно о готовящемся бюджетном вливании, которое, в итоге, состоялось лишь в феврале 2019 года. Между тем, касающиеся мониторинга финансовой проблематики ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» совещания в Администрации Псковской области проводились едва ли не в ежедневном режиме, еженедельно он участвовал на планерках у председателя Комитета по транспорту, как минимум, дважды в неделю докладывал о ситуации курирующему транспорт заместителю губернатора К.У., у которого практически всегда на совещаниях присутствовали представители Комитета по транспорту и финансового управления, трижды он выступал на заседаниях Администрации области, один раз в Областном Собрании депутатов и трижды докладывал лично губернатору области В.М. Целью большинства совещаний являлось получить в условиях жесткого бюджетного дефицита бюджетное финансирование (субсидии) в краткосрочной перспективе. Некоторые совещания были посвящены подготовке документов к получению федеральной целевой субсидии, которая в результате была получена в феврале 2019. Ряд совещаний с участием налогового органа, посвященных урегулированию ситуации с задолженностью, проводились как в Администрации области под председательством губернатора В.М., с участием его заместителей, так и в Управлении ФНС по Псковской области, и налоговому органу было достоверно известно, каким образом он продолжал обеспечивать повседневную хозяйственную деятельность предприятия с заблокированными на протяжении многих месяцев расчетными счетами, при этом, идя на встречу Администрации области, налоговый орган не предпринял ни одной попытки эту практику прекратить.

Настаивал на том, что, не являясь бенефициаром государственного предприятия, он не имел и не мог иметь личной заинтересованности в совершении налогового преступления, что свидетельствует об отсутствии корыстных мотивов к совершению преступления. 

Указал, что в рамках ведения повседневной хозяйственной деятельности ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» он был вынужден соблюдать баланс охраняемых законом интересов государства и общества, выполнять обязательства предприятия, как коммерческой организации, по уплате налогов и выполнять социальную функцию этого государственного предприятия по перевозке населения, соблюдать интересы неограниченного круга лиц – пассажиров общественного транспорта, то есть интересы населения Псковской области, интересы органов государственной власти Псковской области, в чьи властные полномочия входит обеспечение транспортного обслуживания населения, а также законные интересы работников в количестве 2 тыс. человек. Все эти обязательства предприятия перед государством и обществом исполнялись в совокупности. Направляя распорядительные письма в ГП ПО «Псковавтотранс», он преследовал цель обеспечения охраняемых законом интересов государства и общества, а не неуплату налогов.

Обратил внимание суда на то обстоятельство, что ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» представляет собой крупнейшее в Псковской области пассажирское предприятие, естественную монополию в сфере пассажирских перевозок, является единственным перевозчиком по целому ряду муниципальных и межмуниципальных маршрутов, включая сельские, школьные и «медицинские», а также ключевым перевозчиком пассажиров в областном центре. Приостановка, даже кратковременная, хозяйственной деятельности предприятия, в силу безальтернативности осуществляемого им транспортного сообщения, моментально и неизбежно привела бы к коллапсу всей транспортной системы Псковской области, негативным социально-экономическим и социально-политическим последствиям. Помимо своей социальной функции, предприятие призвано выполнять стратегическую – в рамках реализации мероприятий по ГО и ЧС при возникновении соответствующих ситуаций, альтернативы ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», в случае наступления такой ситуации, при которой может возникнуть необходимость в массовой эвакуации населения, в Псковской области нет. При этом, утрата платежеспособности предприятия, потеря его для государства как одного из крупнейших налогоплательщиков региона, в совокупности с известными суду социально-экономическими последствиями, несомненно, нанесло бы интересам государства значительно больший вред, нежели тот, который выразился лишь в нарушении сроков уплаты налоговой задолженности, поскольку сама задолженность была со временем погашена полностью. Что свидетельствует о том, что он действовал в условиях крайней необходимости.

Указал, что, ввиду сложной экономической ситуации в регионе, было урезано финансирование предприятия из областного бюджета: в 2017 году и на 2018 год субсидирование на приобретение нового автотранспорта было полностью обнулено, субсидия на восстановление платежеспособности, предоставленная в декабре 2017 года, составила лишь 30% от объемов финансирования прошлых лет, субсидирование убытков по межмуниципальным маршрутам сократилось с 57% в 2017 году до 19% в 2018 году. Обратил внимание на приказ Государственного комитета Псковской области по транспорту от ** *** №**, в соответствии с которым коэффициент финансирования недополученных доходов установлен в размере 0,19 исходя из бюджетных лимитов на 2018 год. Таким образом, областной бюджет не обеспечивал покрытие 81% недополученных доходов предприятия на межмуниципальных маршрутах, возникших в результате перевозок по тарифам, установленным Администрацией Псковской области.

Пояснил, что, исходя из указанных в его обвинении цифр следует, что с момента начала предполагаемого преступления (** ***) до дня его увольнения (** ***), что составляет 229 дней, в обороте у предприятия ежедневно находилась сумма 1,2 млн, рублей (286 млн. рублей / 229 = 1 248 908). Имея в обороте 1,2 млн. рублей и не получая прибыли с этого оборота, предприятие не могло из тех же средств за какой-либо (любой) период времени направить в счет уплаты налоговой задолженности 155 млн. рублей. 286 млн. рублей это выручка, направленная на расчетный счет ГППО «Псковавтотранс», инкриминируемая, как сокрытые денежные средства. Средства из прочих источников - в виде субсидий и поступлений по безналичному расчету от различных контрагентов ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» зачислялись на его собственный расчетный счет и автоматически списывались в счет погашения налоговой задолженности. При однократном направлении в счет погашения налогов 1,2 млн. рублей производственный цикл был бы прерван без возможности дальнейшего возобновления, поскольку автобусы не были бы заправлены топливом, предприятие не осуществило бы перевозок и не получило бы выручки. Суммы, необходимой для погашения задолженности в размере 155 млн. рублей у предприятия не имелось ни в кассах, ни на расчетных счетах, включая кассы и расчетный счет ГППО «Псковавтотранс». Данное свидетельствует о том, что утверждение следственного органа, что предприятие «имело реальную возможность уплачивать налоги, страховые взносы из денежных средств, получаемых от деятельности предприятия» в корне неверное. Предприятие не получало от своей повседневной деятельности средств, превышающих сумму, за счет которой обеспечивался его бесперебойный производственный цикл, и не имело возможности совершать за счет тех же средств каких-либо иных платежей, в т.ч. по выплате налоговой задолженности. Соответственно, можно усмотреть сокрытие только тех средств, которые у предприятия имелись, которыми оно располагало и которые могло куда-либо направлять, а именно в размере 1,2 млн. рублей. Поскольку такая сумма значительно ниже размера, который установлен законодательством как крупный (2,25 млн рублей), то состав преступления по ст. 199.2 УК РФ отсутствует.

Также просил суд дать правовую оценку тому обстоятельству, может ли он, как бывший руководитель, быть привлечен в качестве субъекта преступления, которое и на момент его выявления, и в период предварительного следствия продолжало длиться, т.е. совершаться действующим в последующем руководителем организации. При этом, в отношении его предшественника, который довел финансовую ситуацию на предприятии до кризисной и, в случаях блокировок расчетных счетов налоговой службой, также направлял распорядительные письма в адрес ГППО «Псковавтотранс», аналогичное дело не возбуждалось. Как и в отношении его заместителей, фактически исполнявших обязанности руководителя в период его отсутствия на работе, например, в период его отпуска.

Кроме того, указал, что невозможно определить его ли подпись в распорядительных письмах, поскольку в период его отсутствия были и иные субъекты, которые могли подписать данные документы, на данный момент ее подтвердить сам он затрудняется, а также на то обстоятельство, что в отраженных выводах эксперта включены суммы неуплаченного НДФЛ, который подлежит исключению из объема предъявленного обвинения, поскольку, согласно постановлению следователя от ** ***, в возбуждении уголовного дела по ч. 2 ст. 199.1 УК РФ за периоды с 2017-2018 года в отношении ФИО1 в части неуплаченного НДФЛ ГППО «Псковпассажиравтотранс» отказано.

Несмотря на непризнание своей вины подсудимым, его вина установлена представленными стороной обвинения и исследованными в судебном заседании доказательствами, а именно:

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаниями на предварительном следствии свидетеля Б.Е. - главного государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности МИФНС России №1 по Псковской области, из которых следует, что в сентябре-октябре 2018 года она проводила анализ финансово-хозяйственной деятельности ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» на предмет наличия у организации денежных средств, предназначенных для уплаты задолженности по налогам. В ходе проведения анализа деятельности данной организации было установлено, что в период времени с ** ***, т.е., с момента направления в банковские учреждения инкассовых поручений по ** *** - по фактическую дату предоставления по запросу сведений о движении денежных средств по счетам Предприятия, было установлено, что руководством предприятия произведены расчеты с контрагентами-кредиторами через расчетные счета Государственного предприятия Псковской области «Псковавтотранс», тем самым, совершено сокрытие денежных средств. После проведенного анализа, документы были направлены в УЭБ и ПК УМВД России по Псковской области. Задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов образовалась у предприятия, в связи с тем, что руководством ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» в нарушение ст.ст.174, 226, 363, 383, 431 НК РФ, ст.5 Закона Псковской области от 25.11.2003 №316-ОЗ «О налоге на имущество организаций», п. 2 ст.3 Закона Псковской области от 26.11.2002 № 224-ОЗ «О транспортном налоге», не были исполнены обязанности по уплате налогов и страховых взносов. По данной причине в адрес налогоплательщика были направлены требования, в виду неисполнения которых налоговым органом были вынесены решения о принудительном взыскании налогов (взносов) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках и одновременно направлены в банки поручения на списание, перечисление денежных средств (т.5 л.д. 15-20, 21-25);

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаниями на предварительном следствии свидетеля Ж.Б., согласно которым с ** *** по настоящее время она работает в отделе бухгалтерии ГП ПО «Псковпассажиравтотранс». В период с апреля 2017 года по сентябрь 2017 (2018) года руководителем являлся ФИО1 Ей было известно о наличии задолженности по налогам и страховым взносам, которая постоянно увеличивалась. Причиной образования задолженности являлись несколько факторов, но основной причиной являлась нехватка денежных средств, получаемых от деятельности предприятия, а именно, от перевозки пассажиров и недофинансирования. Субсидий, выделяемых Администрацией Псковской области, было недостаточно для покрытия убытков. В адрес предприятия направлялись требования об уплате налогов, на расчетные счета предприятия выставлялись инкассовые поручения на списание денежных средств в счет погашения недоимки по налогам, выносились решения о приостановке операций по расчетным счетам. Руководство предприятия знало о том, что налоговым органом вынесены требования об уплате налогов, взносов, пени и штрафов, а также об их принудительном взыскании и последующей приостановке операций по расчетным счетам предприятия. В марте 2018 года службой судебных приставов был наложен арест на расходные операции. После чего денежные средства, получаемые предприятием, передавались ГП ПО «Псковавтотранс» и помещались на их расчетный счет (инкассировались). ГП ПО «Псковавтотранс» являлось дебитором предприятия и в его адрес за подписью ФИО1 направлялись распорядительные письма с указанием контрагентов предприятия с суммой платежей, которые необходимо произвести в их адрес за ГП ПО «Псковпассажиравтотранс». ФИО1 понимал, что денежные средства, которые поступят на расчетные счета предприятия, будут в бесспорном порядке списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам, что приведет к остановке деятельности государственного предприятия (т.5 л.д.99-102, т.10 л.д. 159-161);

- показаниями свидетеля А.А., согласно которым с 2011 она работала на ГП ПО «Псковавтотранс», и с мая 2017 по апрель 2019 исполняла обязанности генерального директора. Согласно распоряжению Администрации Псковской области, которое вышло в конце мая 2017 года, была введена процедура реорганизации двух предприятий в форме присоединения ГП ПО «Псковавтотранс» к ГП ПО «Псковпассажиравтотранс». В соответствии с этой процедурой ГП ПО «Псковавтотранс» предупредило всех своих кредиторов, что предприятие находится в стадии реорганизации, ** *** был подписан акт передачи, как имущества, так и баланса. ** *** все сотрудники ГП ПО «Псковавтотранс», порядка 200 человек, за исключением двух сотрудников, которые необходимы были для ликвидации предприятия, это исполняющий обязанности главного бухгалтера и исполняющий обязанности генерального директора, кем она и являлась, начали работать в ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», оба предприятия функционировали, как одно, 25 структурных объектов – автовокзалы, автостанции, все имущество по акту передачи было переведено в ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», но, в связи с тем, что не было регистрации этих объектов юридически, договоры на обслуживание оставались за ГП ПО «Псковавтотранс», 

Поскольку счет ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» периодически арестовывался и открывался, чтобы не остановилась транспортная доступность в регионе, и не было социального взрыва, от имени и за подписью генерального директора ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» ФИО1 в адрес ГП ПО «Псковавтотранс» поступали распорядительные письма, по которым перечислялись денежные средства на обеспечение деятельности социально значимых моментов, каждый день оплачивалось топливо, запчасти, зарплата, а также налоги. Чтобы обеспечить рабочий процесс, часть ежедневной выручки ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» инкассировалась на расчетный счет ГП ПО «Псковавтотранс».

До объединения предприятий их взаимоотношения регулировались договором по предоставлению услуг автовокзалом и автостанций по продаже билетов, посадке пассажиров. До передачи имущества по передаточному акту, автовокзалы находились в собственности у ГП ПО «Псковавтотранс», после передачи имущества по акту, не имея ни имущества, ни трудового ресурса, самостоятельно осуществлять финансово-хозяйственную деятельность ГП ПО «Псковавтотранс» возможности не имело.

Ей известно, что со стороны ФИО1 предпринимались действия, были обращения непосредственно в налоговую инспекцию, для того, чтобы обсудить решение вопроса с задолженностью, Администрация Псковской области старалась получить субсидию на погашение образовавшейся задолженности по налогам для системообразующего предприятия Псковской области, в конце 2018 года была информация, что субсидия будет предоставлена, но пришла она только в 2019 году, долги были погашены.

** *** произошла обратная передача собственности, сотрудники переведены в ГП ПО «Псковавтотранс», с ** *** предприятия начало работать в прежнем режиме;

- показаниями свидетеля М.А. в судебном заседании и оглашенными в порядке ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаниями в ходе судебного следствия (т.5 л.д.111-113), подтвержденными в судебном заседании, о том, что с 2015 она работает бухгалтером в ГП ПО «Псковавтотранс». ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» и ГП ПО «Псковавтотранс» были в стадии объединения, практически, была одна организация. В связи с имеющейся задолженностью по оплате налогов, страховых взносов и иных платежей, в 2017 году расчетные счета ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» были заблокированы службой судебных приставов и налоговой инспекцией, любые расходные операции по ним были прекращены, на счета выставлены инкассовые поручения, предприятие не имело возможности рассчитываться со своими контрагентами через свои счета. При таких обстоятельствах ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» направляло в адрес ГП ПО «Псковавтотранс» письма за подписью генерального директора ФИО1 с просьбой расплачиваться с контрагентами. В случае отмены данной схемы расчетов между предприятиями, производственная деятельность ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» остановилась бы. Кроме того происходило инкассирование выручки из кассы предприятия на расчетный счет ГП ПО «Псковавтотранс»: денежные средства ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» в наличной форме ежедневно забирали инкассаторы и совместно с денежными средствами ГП ПО «Псковавтотранс» отвозили в банк, где они помещались на расчетный счет ГП ПО «Псковавтотранс». Деньги вносились на расчетный счет в рамках договора на оказание услуг в процессе перевозок пассажиров и багажа на всех видах маршрутов регулярных пассажирских перевозок №**; 

- показаниями свидетеля Н.И. о том, что с августа 2012 года она работала главным бухгалтером ГП ПО «Псковавтотранс», с июня 2017 года назначена на должность главного бухгалтера ГП ПО «Псковпассажиравтотранс». 

Между ГП ПО «Псковавтотранс» и ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» существовали договорные отношения, которые регулировались договором о продаже билетов: со стороны ГП ПО «Псковавтотранс» осуществлялась продажа билетов на автостанциях и вокзалах через кассы, денежные средства зачислялись на расчетный счет ГП ПО «Псковавтотранс», после чего по договору возвращались ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» взамен вознаграждения. 

** *** Администрацией Псковской области принято распоряжение, в соответствии с которым ГП ПО «Псковавтотранс» подлежало реорганизации в форме присоединения к ГП ПО «Псковпассажиравтотранс». Распоряжение было реализовано только в части передаточного акта, который ** *** был подписан и позже утвержден в Комитете по имуществу. С момента подписания передаточного акта предприятия функционировали как одно целое, несмотря на наличие запрета на регистрационные действия, велась общая деятельность, в штат ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» были переведены все работники ГП ПО «Псковавтотранс», остались только директор и бухгалтер для ведения бухгалтерской отчетности. Согласно передаточному акту были переданы: основные средства, «незавершенка», все запасы, денежные средства, т.е., кассы, дебиторская и кредиторская задолженность, уставный фонд, добавочный капитал, непокрытый убыток и доходы будущих периодов. Согласно этому акту ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» являлся, как дебитором, так и кредитором, в период слияния ГП ПО «Псковавтотранс» имел перед ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» дебиторскую задолженность 11 млн. 599 тыс. рублей. ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» все это принял на себя, в том числе, и всех кредиторов.

В связи с тем, что расчетные счета ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» были заблокированы налоговыми органами, а работу предприятия необходимо было продолжать, в сентябре 2017 по указанию ФИО1 в адрес ГП ПО «Псковавтотранс» регулярно подготавливались и направлялись распорядительные письма с просьбой произвести оплату кредиторам ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», осуществлялись оплаты запчастей, страховок, ГСМ, в т.ч., осуществлялись перечисления в адрес налогового органа. 

Для урегулирования сложившейся ситуации ФИО1 предпринимал различные меры, в сентябре 2018 (2017) с Федеральной налоговой службой было заключено соглашение о рассрочке, первые два месяца обязательства исполнялись в соответствии с графиком, но потом денег предприятию не хватило, рассрочку отменили. Полностью вся просрочка через собственника предприятия Комитетом по управлению государственным имуществом была погашена в феврале 2019 года, когда предприятию выделили субсидию.

Поскольку длительный период времени действовал запрет на регистрационные действия, налоговая задолженность увеличивалась, было принято решение об отмене распоряжения, и в последний рабочий день февраля 2019 года состоялся обратный передаточный акт и обратный перевод людей в штат ГП ПО «Псковавтотранс»; 

- оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаниями на предварительном следствии свидетеля И.Е. о том, что работает он в Государственном учреждении – Псковское региональное отделение Фонда социального страхования РФ (далее - ФСС). ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» зарегистрировано в качестве страхователя на учете в Государственном учреждении – Псковское региональное отделение Фонда социального страхования РФ. Ему известно, что у ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» регулярно имелась задолженность по уплате страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В ходе проверки предоставленного страхователем расчета формы 4-ФСС за 1 квартал 2018 года была выявлена задолженность в сумме 434 813, 45 руб., которую страхователь должен был оплатить в срок до ** ***. В адрес страхователя направлено требование №** от ** *** на сумму 434 813, 45 руб. со сроком исполнения до ** ***. К указанной дате требование не было исполнено, в связи с чем, ** *** в адрес должника направлено решение о взыскании страховых взносов №** и ** *** выставлено инкассовое поручение №** на сумму 434 813, 45 руб. Также в ходе проверки, предоставленного страхователем расчета формы 4-ФСС за 1 полугодие 2018 года была выявлена задолженность в сумме 313 065, 85 руб., которую страхователь должен был оплатить в срок до ** ***. В адрес страхователя направлено требование №** от ** *** на сумму 313 065, 85 руб. со сроком исполнения до ** ***. К указанной дате требование не было исполнено, в связи с чем, ** *** в адрес должника направлено решение о взыскании страховых взносов №** и ** *** выставлено инкассовое поручение №** на сумму 313 065, 85 руб. (т.5 л.д. 121-125);

- показаниями свидетеля Г.Ф. - заместителя председателя Комитета по Управлению государственным имуществом Псковской области, из которых следует, что финансовое положение у ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» всегда было сложное, еще до прихода руководителем ФИО1 на протяжении длительного периода времени существовала задолженность по налогам и сборам, то обстоятельства, что счета арестованы, знали, даже на совещании в присутствии руководителя налоговой инспекции об этом шла речь, рассматривались варианты предоставления рассрочки по налогам и сборам, ФИО1 лично участвовал в этих переговорах, проводились рабочие совещания непосредственно с руководителем налоговой инспекции, пытались решить эти вопросы и на совещаниях под руководством заместителя губернатора.

Ей известно, что была предоставлена рассрочка по налогам и сборам, однако, в связи с неисполнением графика погашения задолженности, так как достаточно сложно было выполнять требования с оплатой текущих платежей и погашения задолженности, рассрочка была отменена. 

Обсуждался вопрос о субсидировании деятельности предприятия, на уровне области было принято положение о порядке предоставления субсидии для восстановления платежеспособности. По мере возможности областного бюджета и принятии соответствующих решений предприятию периодически предоставлялись субсидии. В 2018, начале 2019 года основной долг был погашен за счет федеральных средств, была выделена субсидия.

Распоряжением Администрации Псковской области было принято решение о реорганизации двух предприятий, был утвержден передаточный акт, который КУГИ утвердил, на основании этого акта необходимо было подать заявление в налоговую инспекцию об исключении присоединяемого юридического лица из реестра юридических лиц и завершение процедуры реорганизации, однако, этот процесс затянулся.

Также вина ФИО1 подтверждается письменными материалами:

- уставом ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», утвержденным приказом Государственного комитета Псковской области по имущественным отношениям от ** *** №**, согласно которому единоличным исполнительным органом предприятия является генеральный директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью предприятия, без доверенности действует от имени предприятия, совершает сделки от имени предприятия, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками предприятия, то есть является руководителем ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» (т.9 л.д.81-86);

- приказом Государственного комитета Псковской области по имущественным отношениям от ** *** №** о назначении ФИО1 генеральным директором ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» с ** *** на условиях, предусмотренных трудовым договором (т.1 л.д. 179);

- трудовым договором с руководителем государственного унитарного предприятия Псковской области от ** ***, согласно которому ФИО1 принимается на должность генерального директора ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», является единоличным исполнительным органом предприятия, осуществляет руководство текущей деятельностью предприятия, действует от имени предприятия, совершает сделки от имени предприятия (т.10 л.д. 240-244);

- положением о генеральном директоре ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», согласно которому единоличным исполнительным органом предприятия является генеральный директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью предприятия, без доверенности действует от имени предприятия, совершает сделки от имени предприятия, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками предприятия (т.1 л.д. 175-177);

- требованиями об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей): №** от ** *** на сумму 22 342 581 руб. со сроком уплаты до 21.11.2017, №** от ** *** на сумму 714 712 руб. со сроком уплаты до 04.12.2017, №** от ** *** на сумму 3 827 389,51 руб. со сроком уплаты до 18.12.2017, №** от ** *** на сумму 9 483 руб. со сроком уплаты до 21.12.2017, №** от ** *** на сумму 796 598 руб. со сроком уплаты до 18.01.2018, №** от ** *** на сумму 796 598 руб. со сроком уплаты до 07.02.2018, №** от ** *** на сумму 4 637 293 руб. со сроком уплаты до 27.02.2018, №** от ** *** на сумму 37 721 559,14 руб. со сроком уплаты до 26.02.2018, №** от ** *** на сумму 412 513 руб. со сроком уплаты до 15.03.2018, №** от ** *** на сумму 412 513 руб. со сроком уплаты до 11.04.2018, №** от ** *** на сумму 412 515 руб. со сроком уплаты до 11.05.2018, №** от ** *** на сумму 631 538 руб. со сроком уплаты до 18.05.2018, №** от ** *** на сумму 15 880 546 руб. со сроком уплаты до 22.05.2018, №** от ** *** на сумму 1 515 248 руб. со сроком уплаты до 08.08.2018, №** от ** *** на сумму 37 264 973,24 руб. со сроком уплаты до 15.08.2018, №** от ** *** на сумму 1 123 515 руб. со сроком уплаты до 16.08.2018, №** от ** *** на сумму 38 535 616,07 руб. со сроком уплаты до 21.08.2018, №** от ** *** на сумму 14 318 255 руб. со сроком уплаты до 21.08.2018, №** от ** *** на сумму 900 443 руб. со сроком уплаты до 29.08.2018, согласно которым МИФНС России № 1 по Псковской области ставит в известность ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» о задолженности по налогам, которая подлежит уплате в срок, указанных в требованиях (т.6 л.д.9-10, 14-15, 20-21, 25-26, 30-31, 35-36, 40-41, 47-50, 54-55, 59-60, 64-65, 69-70, 74-77, 81-82, 88-89, 94-95, 101-103, 109-113, 117-118);

- требованиями об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов №** от ** *** и №** от ** ***, согласно которым Государственное учреждение – Псковское региональное отделение Фонда социального страхования РФ ставит в известность ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» о задолженности по страховым взносам, которая подлежит уплате в срок, указанный в требованиях (т.9 л.д. 181, 192);

- решениями о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), а именно: №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** ***, №** от ** *** (т.6 л.д. 7-8, 12-13, 18-19, 23-24, 28-29, 33-34, 38-39, 45-46, 52-53, 57-58, 62-63, 67-68, 72-73, 79-80, 86-87, 92-93, 99-100, 107-108, 115-116);

- решениями №** от ** *** и №** от ** *** о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя – юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях) – ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов №** и №** (т.9 л.д.182,193);

- поручениями на списание и перечисление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации с расчетных счетов ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», а именно: №** от ** *** на сумму 796 598 руб., №** от ** *** на сумму 10 941 592, 20 руб., №** от ** *** на сумму 714 712 руб., №** от ** *** на сумму 1 970 044, 51 руб., №** от ** *** на сумму 1 857 345 руб., №** от ** *** на сумму 9 483 руб., №** от ** *** на сумму 796 598 руб., №** от ** *** на сумму 796 598 руб., №** от ** *** на сумму 4 637 293 руб., №** от ** *** на сумму 30 149 977, 90 руб., №** от ** *** на сумму 6 998 103, 90 руб., №** от ** *** на сумму 573 477, 34 руб., №** от ** *** на сумму 412 479 руб., №** от ** *** на сумму 412 479 руб., №** от ** *** на сумму 412 515 руб., №** от ** *** на сумму 631 538 руб., №** от ** *** на сумму 599 947 руб., №** от ** *** на сумму 1 515 248 руб., №** от ** *** на сумму 29 788 919, 62 руб., №** от ** *** на сумму 6 905 613, 09 руб., №** от ** *** на сумму 570 440, 53 руб., №** от ** *** на сумму 1 123 417 руб., №** от ** *** на сумму 98 руб., №** от ** *** на сумму 30 817 061, 27 руб., №** от ** *** на сумму 7 114 566, 69 руб., №** от ** *** на сумму 603 988, 11 руб., №** от ** *** на сумму 769 644 руб., №** от ** *** на сумму 919 860 руб., №** от ** *** на сумму 12 628 751 руб., №** от ** *** на сумму 900 443 руб., №** от ** *** на сумму 434 813, 45 руб., №** на сумму 313 065, 85 руб. (т.6 л.д.5-6, 11, 16-17, 22, 27, 32, 37, 42-44, 51, 56, 61, 66, 71, 78, 83-85, 90-91, 96-98, 104-106, 114, т.9 л.д. 183, 194);

- протоколами выемки и осмотра документов, из содержания которых следует, что ** *** у и.о. генерального директора ГП ПО «Псковавтотранс» А.А. изъяты распорядительные письма ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», направленные в адрес ГП ПО «Псковавтотранс» за период с ** *** по ** ***, которые ** *** с №** от ** *** по №** от ** *** осмотрены, установлено, что выполнены они на бланках Государственного предприятия Псковской области «Псковпассажиравтотранс», в них указаны банковские реквизиты, адрес и символ предприятия, на всех письмах имеется подпись генерального директора ФИО1, в тексте писем указано, что к письму прилагаются счета на оплату с реквизитами для перечисления, в назначении платежа просят указывать «за ГП ПО Псковпассажиравтотранс» (т.5 л.д.128-139, 140-148);

- протоколом обыска и осмотра документов, согласно которым ** *** в помещениях ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», расположенных по адресу: г.Псков 

<

адрес>, обнаружены и изъяты копии распорядительных писем, направленных в адрес ГП ПО «Псковавтотранс» с просьбой перечислить за ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» денежные средства, решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках, в том числе требования, свидетельствующие о неисполнении предприятием обязанности по уплате налогов, сборов, решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также проекты документов с электронных носителей информации, программа 1С, которые ** *** осмотрены (т.5 л.д.157-176, 177-227);

- протоколом осмотра предметов от ** ***, согласно которому осмотрен представленный Межрайонной ИФНС России №1 по Псковской области диск CD-R, на котором имеются файлы, содержащие текстовые документы: требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа; решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика и инкассовые поручения направленные и выставленные МИФНС России №1 по Псковской области к ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» в период времени с ** *** по ** *** (т.6 л.д. 1-118);

- заключением экономической судебной экспертизы от ** *** №**, согласно выводам которой сумма подлежащих уплате налогов ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» за период с ** *** по ** *** составила 316 996 249 рублей 08 копеек. 

С ** *** года сумма задолженности ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» по налогам в бюджеты различных уровней, а также сумма выставленных МИФНС России №1 по Псковской области инкассовых поручений на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов составила более 2 250 000 рублей.

В период с ** *** по ** *** выставлено инкассовых поручений на уплату налогов и сборов на сумму 198 002 105 рублей 15 копеек.

С даты превышения суммы выставленных инкассовых поручений 2 250 000 рублей (с ** ***) по ** *** сумма выставленных инкассовых поручений составила – 144 630 640 рублей 95 копеек;

ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» произведено расчетов через третьих лиц за период с ** *** года по ** *** года на сумму 615 750 919 рублей 38 копеек, в том числе: с ** *** года по ** *** года в сумме 313 942 549 рублей 30 копеек. С момента превышения суммы выставленных инкассовых поручений 2 250 000 рублей (20.01.2018 года) по ** *** произведено расчетов через третьих лиц на сумму – 288 436 355 рублей 17 копеек (т.7 л.д. 79-164);

- заключением дополнительной экономической судебной экспертизы от ** *** №**, согласно выводам которой за период с ** *** по ** *** сумма подлежащих уплате налогов и страховых взносов в бюджеты различных уровней ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», составила 322 529 941 рубль 22 копейки.

В период с ** *** по ** *** налоговым органом и фондом социального страхования к расчетным счетам ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» выставлено инкассовых поручений на уплату налогов и сборов на сумму 199 051 876 рублей 68 копеек.

С даты превышения суммы выставленных инкассовых поручений 2 250 000 рублей (с 20.01.2018) по ** *** сумма выставленных инкассовых поручений составила – 145 378 520 рублей 25 копеек;

Сумма неисполненных ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» инкассовых поручений по состоянию на ** *** года составила 154 725 918 рублей 45 копеек (т.7 л.д. 168-191).

В судебном заседании эксперт К.Е., подтвердив выводы экономических судебных экспертиз, пояснила суду, что согласно экспертизе включена сумма задолженности по НДФЛ в размере 23 570, 342 млн. рублей, включена, поскольку на нее также после ** *** были выставлены инкассовые поручения налогового органа. Пояснила, что в соответствии со ст. 855 ГК РФ, если у предприятия денежных средств хватает на все заявленные требования к счету, то они списывается в порядке очередности поступления платежа, если предприятие имеет картотеку, то есть не достаточное количество средств списывать все предъявленные требования, то списывание происходит в порядке очередности списания. Этим управляет банк, денежные средства поступают на расчетный счет, от того, что на счете на этот день, банк, таким образом, в том числе и, учитывая предъявленные требования, денежные средства списывает. Первоочередные расходы по отношению ко всем иным, по организации и выпуску автобуса на линию: в необходимости закупки топлива, горюче-смазочных материалов составляет 29 %, т.е., 1/3 расходов, столько же процентов составляет заработная плата и др. расходы, в том числе, налоги.

Представленные суду стороной обвинения, исследованные и указанные в приговоре доказательства в своей совокупности достаточны для установления вины подсудимого, являются допустимыми, поскольку получены без нарушения закона, из надлежащих источников, с соблюдением процедуры, предусмотренной уголовно-процессуальным законодательством, относятся к исследуемым событиям, показания свидетелей стабильны, последовательны, оснований им не доверять, у суда не имеется, поскольку они согласуются между собой и с письменными доказательствами, взаимно дополняют друг друга, а поэтому признаются судом достоверными. При производстве судебных экспертиз в полной мере были соблюдены положения Конституции РФ, Федерального закона от 31.05.2001 N 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации", требования главы 27 УПК РФ, проведены они в надлежащем экспертном учреждении, выводы эксперта являются мотивированными и обоснованными, оснований сомневаться в их объективности не имеется. 

В свою очередь, стороной защиты в подтверждение доводов подсудимого суду представлены:

- утвержденный заместителем Губернатора Псковской области протокол рабочего совещания по урегулированию просроченной задолженности по налогам и страховым взносам ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» от ** *** с приложением, из содержания которого следует, что в соответствии с достигнутой ** *** договоренностью с заместителем Руководителя ФНС России дата уплаты задолженности (списания средств с расчетного счета ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» по инкассовым поручениям), сумма которой составляет 78 822 132,49 рублей, - ** ***, дальнейшая уплата просроченной задолженности будет проводиться ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» по графику, являющемуся приложением к данному протоколу (т.6 л.д.169-171),

- ответ на адвокатский запрос и.о. генерального директора ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» К.Ю от ** *** с приложенными копиями платежных поручений с отметками банка, журналы проводок и график уплаты просроченной задолженности по налогам и страховым взносам, согласно которому в соответствии с графиком уплаты просроченной задолженности по налогам и страховым взносам, являющимся приложением к протоколу рабочего совещания от ** *** в период с ** *** по ** *** ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» произвело уплату страховых взносов в сумме 85 471,1 тыс. рублей и НДФЛ в сумме 283,8 тыс. рублей. Для погашения обязательств за период с ** *** по ** *** ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» были направлены средства субсидий из областного бюджета в общей сумме 90 609 тыс. рублей, в т.ч., 70 600 тыс. рублей авансом,

- проекты обращений заместителя Губернатора Псковской области к врио Губернатора Псковской области, со слов подсудимого, подготовленные им и впоследствии подписанные лицом, от чьего имени направлялись, о необходимости восстановления объемов финансирования по ранее секвестированным расходным обязательствам в сфере пассажирского транспорта, о необходимости субсидирования предприятия, в целях деблокирования хозяйственной деятельности (т.6 л.д.172-179), 

- обращение ФИО1 к председателю Государственного комитета Псковской области по имущественным отношениям о необходимости получения финансовой помощи для погашения денежных обязательств по оплате труда перед сотрудниками ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» (т.6 л.д.180-181), 

- аналитическое письмо за подписью ФИО1, аналогичные которому, со слов подсудимого, он направлял и в комитет по имущественным отношениям, и в комитет по транспорту и в адрес курирующего заместителя Губернатора области, о необходимости принятия мер для недопущения блокирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с конкретными предложениями (т.6 л.д.182-186),

- предложения ФИО1 по выводу из кризиса ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» в системе региональных ПАТП, по привлечению федерального софинансирования в транспортную отрасль Псковской области (т.6 л.д.187-195), 

- обращение и.о. председателя государственного комитета Псковской области по транспорту к заместителю Губернатора области – начальнику Государственного финансового управления области с просьбой о внесении изменений в части увеличения субсидий перевозчикам автомобильного транспорта (т.6 л.д.196-197),

- пояснительные записки к финансовому плану «май-декабрь 2018» и к вопросам, поставленным Государственным финансовым управлением Псковской области от ** *** за подписью ФИО1, из содержания которых следует, что ФИО1 докладывает о предпринятых руководством ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» оптимизационных мерах хозяйственной деятельности, а также, в связи с образованием разрыва в сроках выплаты заработной платы, предлагает авансировать предприятию выполнение транспортной работы (т.6 л.д. 198-201)

- материалы к рабочей встрече врио Губернатора области В.М. с генеральным директором ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» ФИО1, которые содержат информацию о текущем состоянии финансово-хозяйственной деятельности предприятия, о мерах по ее стабилизации в краткосрочной перспективе, предложения по реформированию транспортного комплекса, находящегося в государственной собственности области, о конкурсах на транспортное обслуживание населения, а также проект поручения врио Губернатора области (т.6 л.д.202- 212),

- расчет по недофинансированию ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», расчетная сумма которого составила 259,1 млн. рублей (т.6 л.д.218-219), 

- информационное письмо и информацию для рабочей встречи Губернатора области В.М. с руководством ФНС России по вопросу урегулирования налоговой задолженности с ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», из содержания которых следует, что предлагается пересмотреть решение ФНС России о досрочном прекращении рассрочки, предоставить рассрочку по уплате страховых взносов с графиком платежей на 3 года, до пересмотра решения о неприминении налоговыми органами взыскания задолженности по требованиям об уплате налогов и взносов, срок исполнения которых истекает (т.6 л.д. 221-222),

- материалы к совещанию в ФНС по реструктуризации налоговой задолженности ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» от ** *** за подписью генерального директора ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» ФИО1, в которых отражены сведения о динамике исполнения требований налоговой службы и сумме непогашенной задолженности по налогам и страховым взносам, о социальной значимости предприятия, являющегося системообразующим, об экономических показателях, перспективах развития, о необходимости обновления подвижного состава, о возможных мерах государственной поддержки, а также имеется ходатайство о предоставлении отсрочки уплаты задолженности по налогам и страховым взносам, (т.6 л.д. 223-226),

- обращение заместителя Губернатора Псковской области к руководству АО «

<

данные изъяты>» с просьбой о повторном заключении договоров лизинга, расторгнутых, в связи с несвоевременным осуществлением ГППО «Псковпассажиравтотранс», в связи со сложившейся сложной финансово-экономической ситуацией, лизинговых платежей (т.6 л.д. 227-228), 

- обращение заместителя Губернатора Псковской области к врио Губернатора Псковской области о даче поручения Государственному финансовому управлению об авансировании предприятия в целях соблюдения достигнутых с ФНС России договоренностей о выплате задолженности по налогам и страховым взносам (т.6 л.д. 229-233), 

- предложения по развитию и характеристика ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» (т.6 л.д.234-247), 

- постановление о выделении в отдельное производство материалов уголовного дела от ** ***, из содержания которого следует, что К.Н., находясь в должности и.о. генерального директора ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», в период времени с ** *** по ** ***, минуя расчетный счет предприятия, через своего контрагента-дебитора ГП ПО «Псковавтотранс», также перечислял денежные средства, которые в пределах инкассовых поручений, в случае поступления на счета ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, в связи с чем, усмотрев сведения о совершении К.Н. нового преступления, следователь, в чьем производстве находилось уголовное дело в отношении ФИО1, выделил в отдельное производство материалы, содержащие сведения о совершении К.Н. преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ (т.10 л.д. 106-139),

- распоряжение Администрации Псковской области №** от ** *** о реорганизации автотранспортных предприятий Псковской области, согласно которому принято решение реорганизовать ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» в форме присоединения к нему ГП ПО «Псковавтотранс» (т.6 л.д. 213-215),

- выписки из ЕГРЮЛ, содержащие сведения в отношении ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» и ГП ПО «Псковавтотранс», из которых следует, что ** *** внесена запись о начале процедуры реорганизации ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» и ГП ПО «Псковавтотранс» в форме присоединения на основании уведомления о начале процедуры реорганизации от ** *** в соответствии с распоряжением №** от ** ***; ** *** внесена запись об отмене юридическим лицом решения о реорганизации на основании уведомления о начале процедуры реорганизации от ** *** в соответствии с распоряжением №** от ** ***,

- передаточный акт от ** ***, подписанный руководителями ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» и ГП ПО «Псковавтотранс», ** *** утвержденный приказом председателя Государственного комитета Псковской области по имущественным отношениям №**, о передаче имущества предприятия ГП ПО «Псковавтотранс» предприятию ГП ПО «Псковпассажиравтотранс»,

- передаточный акт от ** ***, подписанный руководителями ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» и ГП ПО «Псковавтотранс», ** *** утвержденный приказом председателя Государственного комитета Псковской области по имущественным отношениям №**, о передаче имущества предприятия ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» предприятию ГП ПО «Псковавтотранс»,

- решение Управления Федеральной налоговой службы по Псковской области от ** *** №** о досрочном прекращении рассрочки по уплате региональных (местных) налогов, сбора, пеней, штрафов, предоставленной на основании решения УФНС России по Псковской области от ** ***, в связи с несоблюдением налогоплательщиком условий предоставления указанной рассрочки (т.6 л.д. 216-217), 

- материалы СМИ, из которых следует, что: 

* ** *** состоялась рабочая встреча Губернатора Псковской области и руководителя ФНС РФ, предметом которой являлось также достижение договоренности о реструктуризации налоговой задолженности ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» на 2 года, 

* ** *** врио Губернатора Псковской области с участием заместителей Губернатора, председателей профильных комитетов и и.о. генерального директора ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» ФИО1 провел совещание, посвященное преодолению кризисной финансово-экономической ситуации в ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», ФИО1 рассказал о том, что предприятие терпит ежегодно нарастающие убытки и имеет образовавшуюся за несколько лет задолженность по налогам и страховым взносам, общей суммой более 280 млн. рублей, 

* ** *** в ходе рабочей встречи врио Губернатора Псковской области и руководителя ФНС РФ стороны обсудили вопросы налоговой политики региона, врио Губернатора рассказал о преодолении неблагоприятной финансово-экономической ситуации, сложившейся, в т.ч., на крупнейшем автотранспортном предприятии региона ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», добавил, что в кратчайшие сроки совместно с руководством предприятия будут проработаны меры по погашению долговых обязательств,

* ** *** врио Губернатора Псковской области с участием заместителей Губернатора, председателей профильных комитетов и генерального директора ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» ФИО1 провел рабочее совещание по вопросу вывода из кризисной ситуации и развития ГП ПО «Псковпассажиравтотранс». ФИО1 доложил о завершении 2017 с убытком около 100 млн. рублей по налогам и страховым взносам, внес предложение о реорганизации налогооблагаемой базы, 

- сведения Председателя комитета по финансам Псковской области о том, что бюджетные ассигнования на субсидирование всех видов автотранспортных перевозок, которые осуществляло ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», в бюджете области в 2014-2018 предусматривались не в полном объеме, в связи с дефицитом областного бюджета, 

- сведения комитета по транспорту и дорожному хозяйству Псковской области о направлении деятельности ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», его социальной значимости, о планово-убыточной деятельности предприятия и ее субсидировании, о том, что и.о. генерального директора ФИО1 не имел полномочий по остановке или запуску процедуры банкротства предприятия, в его задачу входило обеспечение бесперебойной работы по обслуживанию населения на закрепленной маршрутной сети и вывод предприятия из затяжного финансового кризиса, о том, что во исполнение принятого ** *** решения о реорганизации на протяжении двух лет осуществлялась совместная финансовая хозяйственная деятельность ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» и ГП ПО «Псковавтотранс», при этом, ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» функционировало как объединенное предприятие при формальном наличии статуса ГП ПО «Псковавтотранс», как отдельного юридического лица, о предоставлении субсидий, 

- решение по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении Псковского городского суда от ** ***, согласно которому отменено постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.5 ст.14.13 КоАП РФ, ** *** вынесенное должностным лицом МИФНС России № 1 по Псковской области о привлечении к административной ответственности и.о. генерального директора ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» К.Н. за неисполнение обязанности обратиться с заявлением о признании предприятия банкротом, производство по делу прекращено, 

- постановление об отказе в возбуждении уголовного дела от ** ***, согласно которому в возбуждении уголовного дела на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, т.е. в связи с отсутствием состава преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.1 УК РФ в действиях, в т.ч., ФИО1 за период с 2017 по 2018, отказано,

- заключение почерковедческой экспертизы №** от ** *** с приложением, согласно выводам которого ответить на вопрос, не выполнены ли подписи от имени ФИО1 в строке «Генеральный директор ФИО1» в письмах ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», направленных в адрес ГП ПО «Псковавтотранс» за период с ** *** по ** *** с просьбой перечислить за ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» денежные средства на счета различных контрагентов, – не представляется возможным (т.7 л.д.54-59).

Судом обозрена признанная вещественным доказательством по уголовному делу сшивка распорядительных писем на 274 листах от ** *** №** до ** *** №**.

Также по ходатайству стороны защиты в судебном заседании в качестве свидетелей были допрошены К.А. и С.И.

Свидетель К.А. пояснил суду, что в период с июля 2017 по сентябрь 2019 он работал в ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» в должности начальника отдела правового и дистанционного обеспечения. Ему известно, что на предприятии имелся доступ к системе электронного документа Администрации Псковской области, по поручению ФИО1 им, как советником ФИО1, готовились проекты, материалы к совещаниям, аналитические записки, которые, как в виде сканированных документов, так и в формате «Word», направлялись в аппарат Администрации Псковской области и использовались как оригиналы.

В целом, дав показания аналогичные показаниям ФИО1 об имевшей место быть процедуре реорганизации ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», о порядке осуществления расчетов между реорганизуемыми предприятиями, о характере взаимодействия с Администрацией Псковской области по вопросу урегулирования погашения задолженности по налогам и страховым взносам, пояснил, что 2018 году выделялись субсидии на транспортную работу 19 % от потребности, а в 2017 году в районе 50 %. В 2018 году на восстановление платежеспособности денег предприятие не получило, в начале 2019 года получило федеральную субсидию. Практика по направлению распорядительных писем сохранилась и после увольнения ФИО1 до поступления субсидии и погашении всей суммы задолженности. О данном характере работы с использованием счета ГП ПО «Псковавтотранс» было известно и Губернатору Псковской области и налоговым органам, однако, ввиду сложившейся сложной финансово-экономической ситуации на ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» иного способа осуществления хозяйственной деятельности, направленной на обеспечение населения транспортными услугами, не имелось.

Свидетель С.И. пояснил, что с 2006 по 2019 находился на различных должностях Комитета по транспорту, который, как орган исполнительной власти, вел транспортную политику, занимался организацией перевозок пассажиров, общее руководство предприятиями транспортного комплекса, организовывал маршруты посредством ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», основной деятельностью которого являлась перевозка граждан области. Ему было известно о принятом решении о процедуре реорганизации ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» и ГП ПО «Псковавтотранс», в ходе которой с момента утверждения передаточного акта оба предприятия действовали как один хозяйствующий субъект. Счета ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» налоговой службой были заблокированы и осуществление деятельности через счет ГП ПО «Псковавтотранс» было единственной возможностью закупать топливо, выплачивать заработную плату, покупать запчасти. Пояснил, что все предприятия транспортного комплекса имеют те или иные задолженности, поскольку вне зависимости от того, есть пассажиры или их нет, рейс двигается по маршруту и по тарифу, который не компенсирует убытки предприятия. На пригородных маршрутах в Псковской области устанавливались специальные, ниже себестоимости перевозок, тарифы, на что выделялись компенсирующие субсидии. Вместе с тем, Администрация области, исходя из возможностей бюджета те затраты, которые возникали у предприятия в процессе деятельности, в полном объеме не компенсировала. По налоговым задолженностям велся еженедельный мониторинг по всем государственным предприятиям, информацию предоставлялась заместителю Губернатора. По состоянию на ** *** у ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» имелась задолженность, и, когда она достигала каких-то критических значений, то Администрация области обращала на это внимание, фиксировала ее, пыталась ее предотвратить, пыталась разрешить ситуацию. На 2017 год задолженность была порядка 400 млн. рублей, половина которой составляли налоговые требования. Самостоятельно государственное предприятие такую задолженность погасить не смогло бы, поэтому выходило с предложениями о повышении, как проездного тарифа, так и по субсидированию предприятия в плане погашения задолженности. Со стороны ФИО1, как руководителя, неоднократно поступали обращения, которые курировались на уровне Губернатора, проводились совещания, планерки, как с Администрацией области, так и с налоговыми органами с привлечением финансового управления области по вопросу выхода из сложившейся ситуации, в целях сохранения предприятия. У ФИО1 были предложения, которые Администрация области частично реализовывала. Окончательные расчеты по погашению налоговой задолженности были произведены в 2019 году, когда Губернатор области получил договоренности от федерального центра.

Оценив позицию стороны защиты в совокупности с представленными доказательствами, не принимая ее и расценивая, как способ защиты, суд исходит из следующего.

Довод ФИО1 о том, что на собственном счету ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» денежные средства, в количестве, достаточном для исполнения выставленных налоговым органом инкассовых поручений, имелись, а выставленные инкассовые поручения на оплату недоимки не исполнены, ввиду пассивной позиции налогового органа опровергаются показаниями допрошенной в судебном заседании начальника отдела по урегулированию задолженности МИФНС №1 по Псковской области Д.И., показаниями дополнительно допрошенной главного бухгалтера ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» Н.И., а также представленными данными лицами реестрами платежей в картотеке в отношении ГП ПО «Псковпассажиравтотранс». 

Так, Д.И., отрицая пассивную позицию налоговой службы, а также наличие свободных денежных средств на счете ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», позволяющих исполнить инкассовые поручения, пояснила, что со стороны налогового органа приняты надлежащие меры, на расчетный счет Предприятия выставлены инкассовые поручения, при этом, анализ полученной из Сбербанка картотеки свидетельствует о том, ** *** ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» выставило 10 платежных ведомостей, по 20 млн. рублей, всего на 200 млн. рублей на списание заработной платы. Поскольку инкассовые поручения налогового органа были выставлены с января 2018 года, то списание денежных средств на заработную плату, выставленных более ранней календарной датой, имело первую очередность. 

Свидетель Н.И. подтвердила суду, что в целях обеспечения работников ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» заработной платой, фонд которой в месяц составлял около 35 млн. рублей, ** *** предприятие выставило платежные поручения на общую сумму 200 млн. рублей на несколько месяцев вперед, ** *** картотека была снята, а ** *** возобновлена и действовала весь оставшийся период. 

Кроме того, относительно размера выплаченной в период с ** *** по ** *** заработной платы пояснила, что выплачивалась она и наличными денежными средствами, всего на сумму 271 млн. рублей. Проведенную оплату поставщикам на сумму 3 027 127 рублей объяснила тем обстоятельством, что инкассовые поручения были выставлены на счет в ПАО «Сбербанк» ** ***, а на счет в «Альфа-Банк» - ** ***, и четыре дня Предприятие работало с «Альфа-Банком», откуда и произвело оплату. 7 112 647 рублей были выданы подотчетным лицам предприятия под авансовый отчет для осуществления выплаты заработной платы и приобретения топлива за наличные денежные средства, в связи с чем, инкассовые поручения, выставленные на банковский счет, на эту сумму не могли быть исполнены.Исследованный судом реестр платежей в картотеке в отношении ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» на счете ПАО «Сбербанк» полностью подтверждают пояснения указанных свидетелей о том, что ** *** Предприятием на счет выставлены платежные поручения на списание заработной платы на общую сумму 200 млн. рублей, и ** *** выставлены 18 платежных поручений на общую сумму 360 млн. рублей.

Оценив показания свидетелей Д.И. и Н.И. в данной части, в совокупности с реестром платежей в картотеке в отношении ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», показания подсудимого ФИО1, который выставление картотеки, в целях обеспечения работников Предприятия заработной платы на будущее, не отрицал, его пояснения о том, что препятствий для исполнения инкассовых поручений при наличии достаточных денежных средств на собственном счету Предприятия находит недостоверными. Более того, данные действия по выставлению картотеки, суд расценивает, как дополнительное искусственное создание условий, препятствующих принудительному взысканию налоговой задолженности.

Одной из форм умышленного сокрытия денежных средств является и передача денежных средств на законных основаниях, в связи с чем, доводы подсудимого о том, что, находясь в стадии реорганизации путем присоединения, ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» и ГП ПО «Псковавтотранс» после подписания передаточного акта действовали, как один хозяйствующий субъект и запрета на пользование счетом присоединяемого предприятия не имелось, не свидетельствует об отсутствии его вины в сокрытии денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, поскольку, будучи осведомленным о наличии недоимки, о выставленных налоговым органом на собственные счета Предприятия инкассовых поручений, ФИО1, понимая, чего сам не оспаривает, что, в случае поступления денежных средств, они в порядке очередности подлежали списанию либо в картотеку по заработной плате либо в счет погашения налоговой задолженности, а также осознавая, что налоговый орган при отсутствии записи в ЕГРЮЛ, завершающей процедуру реорганизации, лишен возможности считать денежные средства, поступавшие на счет ГППО «Псковавтотранс», денежными средствами единого хозяйствующего субъекта, и вправе выставлять свои требования по взысканию недоимки только на расчетные счета ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», умышленно предпринял действия, направленные на не поступление денежных средств, необходимых для погашения недоимки, т.е., на их сокрытие, чем воспрепятствовал списанию денежных средств в бюджет.

Не принимая довод ФИО1 о том, что целью направления распорядительных писем являлось сбалансированное финансовое обеспечение хозяйственной деятельности ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» единственным возможным способом – путем погашения его собственной кредиторской задолженности перед третьими лицами, связанной с повседневной хозяйственной деятельностью, с расчетного счета ГП ПО «Псковавтотранс», у которого возникла экономически необоснованная прибыль, суд также исходит из того обстоятельства, что, как следует из пояснений самого ФИО1, каких-либо действий по пересмотру условий заключенного между предприятиями договора в части размера вознаграждения, которое составляло 18%, им не предпринималось, перед учредителем предприятий не инициировалось, хотя, очевидно, что при передаче всего имущественного комплекса и штата коммерческая деятельность ГП ПО «Псковавтотранс» не могла осуществляться силами и.о. главного бухгалтера и и.о. генерального директора.

Осведомленность контролирующих органов, включая налоговый, о способе ведения ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» финансово-хозяйственной деятельности в условиях заблокированных расчетных счетов, как факт того, что ФИО1 не скрывал денежные средства предприятия от принудительного взыскания, расцениваться не может.

Принятые ФИО1 меры к погашению налоговой и кредиторской задолженности, образовавшейся в период до назначения его руководителем ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», его обращения, как руководителя, в различные инстанции, в профильные комитеты Псковской области с предложениями по развитию и выводу Предприятия из экономического кризиса наличие в его действиях состава преступления, а также умысла у него на сокрытие денежных средств от уплаты налогов и страховых взносов, не исключают.

Не усматривая в действиях подсудимого признаков крайней необходимости, суд исходит из того, что обязательным требованием закона, обусловливающим правомерность причинения вреда в условиях крайней необходимости, является невозможность устранения опасности иными средствами, чем причинение вреда другим правоохраняемым интересам. При этом опасность, устраняемая в рамках крайней необходимости, должна быть непосредственной, то есть создающей такие условия, при которых немедленное не устранение этой опасности приведет к причинению вреда охраняемым законом интересам личности, общества или государства. Таким образом, по смыслу закона, характерной чертой опасности при крайней необходимости является ее стихийность и неуправляемость.

В данном случае ФИО1 не действовал в состоянии крайней необходимости, поскольку его действия не были направлены на предотвращение техногенных или экологических катастроф, социального взрыва либо гибели людей, то есть не были направлены на устранение опасности, угрожающей интересам общества или государства. Выплата заработной платы и осуществление производственной деятельности предприятия, несмотря на его социальную значимость, не являются основаниями для сокрытия денежных средств, с целью избежать их перечисления в бюджет РФ в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам. Невозможность осуществления коммерческой деятельности, в связи с уплатой налогов, не указывает на крайнюю необходимость относительно выполнения социальных обязательств.

Кроме того, в соответствии с пунктом 7 части 1 статьи 14 ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах поселения относится к вопросам местного значения городского поселения. Т.е., ответственность за возможные техногенные или социально негативные ситуации, связанные с перебоями по предоставлению транспортных услуг не может быть снята с уровня муниципальной власти и возложена на юридическое лицо и его директора, равно как и не предполагает произвольное возложение решения данных вопросов на самого директора по его собственному усмотрению. 

Являясь руководителем государственного предприятия, ФИО1 обязан был осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, соблюдая требования налогового и уголовного законодательства, а при отсутствии таковой возможности, будучи наемным работником, он не лишен был возможности принять меры к прекращению руководством предприятия. Установленные же судом обстоятельства с очевидностью свидетельствуют о том, что ФИО1 осознанно, без какого-либо принуждения, а доказательств обратному суду не представлено, выполнил действия, которые образуют объективную сторону преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ. При этом, позиция подсудимого о том, что заинтересованности в сокрытии денежных средств организации у него не было, а напротив, его действия были продиктованы поддержанием работоспособности предприятия, выводы суда о его виновности в совершении инкриминируемого преступления не опровергает.

Вопреки доводам стороны защиты, судом установлено, что в период с ** *** по ** *** ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» велась активная финансово-производственная деятельность, при наличии недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 154 725 918, 45 рублей, ФИО1 имел реальную возможность ее погашать, так как со счета ГП ПО «Псковавтотранс» в период с ** *** по ** *** на расчетные счета кредиторов ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», минуя расчетные счета самого предприятия, были перечислены денежные средства на общую сумму 286 143 903, 52 руб., которые в нарушение действующего законодательства были использованы на платежи, следующие за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет и внебюджетные фонды. При этом собственные интересы хозяйствующего субъекта по сохранению своей работоспособности, несмотря на превалирующую социальную функцию по транспортному обеспечению муниципальных образований региона, не могут быть признаны более значимыми, чем государственные интересы по взиманию налогов, за счет которых государство обеспечивает свои нужды.

Довод подсудимого о том, что причиненный преступлением ущерб не может превышать 1,2 млн. рублей, суммы, имевшейся в наличии у объединенного предприятия на расчетном счете ГППО «Псковавтотранс» в виде билетной выручки за предыдущий день, является несостоятельным, поскольку согласно выводам экспертизы, доля первоочередных расходов по отношению ко всем расходам предприятия составляла 29,2%, при этом, степень платежеспособности предприятия и его дальнейшая возможность осуществлять свою деятельность на его обязанность выплачивать налоги не влияет. В случае последующей неплатежеспособности предприятия законом предусмотрен специальный правовой механизм – процедура банкротства, которая не может расцениваться как вред, который допустимо предотвращать вредоносным способом, поскольку наступление банкротства предусмотрено законодательством.

При этом, суд учитывает и представленное стороной защиты решение по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении Псковского городского суда от ** ***, из содержания которого, вопреки доводам подсудимого, судом констатирован факт совершения должностным лицом К.Н. административного правонарушения, предусмотренного ч.5 ст.14.13 КоАП РФ, предусматривающей ответственность за неисполнение руководителем юридического лица обязанности по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве). Производство по делу прекращено по не реабилитирующим основаниям - по малозначительности, исходя из того, что на момент рассмотрения жалобы К.Н. имеющаяся у ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» задолженность по налогам и сборам полностью была погашена, исполнительное производство прекращено, и признаки банкротства отсутствовали.

Оснований для исключения из установленной заключением экономической судебной экспертизы сумма неисполненных инкассовых поручений недоимки по НДФЛ, в связи с отказом в возбуждении уголовного дела по ст.199.1 УК РФ не имеется, поскольку по ст.199.1 УК РФ предусмотрена ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, объективной же стороной преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ является сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, и данные денежные средства являются частью объективной стороны совершенного преступления.

Из содержания постановления об отказе в возбуждении уголовного дела следует, что ФИО1, действуя умышленно, в период с.** *** по ** ***, имея реальную возможность уплачивать НДФЛ из денежных средств, получаемых от деятельности Предприятия, в установленный срок обязанность по уплате в соответствии со ст.226 и 227 НК РФ, не исполнил, соответственно, сумма неуплаченного в добровольном порядке ФИО1 НДФЛ вошла в объем налоговой недоимки, которая подлежала взысканию за счет сокрытых денежных средств, в связи с чем, суд приходит к выводу о том, что предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 27 УПК РФ препятствий для привлечения его к уголовной ответственности в данной части не имеется.

Приказом Государственного комитета Псковской области по имущественным отношениям от ** *** №** ФИО1 с ** *** назначен генеральным директором ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», соответственно, именно ФИО1 должен нести ответственность за сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, поскольку в этот период времени он в соответствии с приказом исполнял обязанности генерального директора, обязанного в соответствии со ст. 23 НК РФ уплачивать законно установленные налоги. Именно с момента назначения он является субъектом преступления, поскольку в силу занимаемой должности он был обязан от имени юридического лица уплачивать налоги, как текущие, так и существующую недоимку.

В соответствии с положениями ст.252 УПК РФ судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению, в связи с чем, не являясь органом уголовного преследования, суд не вправе давать оценку действиям иных лиц, предшествующих и последующих руководителей ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», которым обвинение по настоящему делу не предъявлено. Также и ненадлежащая, по мнению подсудимого, деятельность налоговой службы и службы судебных приставов, а также определенный органами расследования период совершения преступления, который инкриминируется ФИО1 в вину, независимо от того, когда он начал расплачиваться с контрагентами через счета ГП ПО «Псковавторанс», предметом оценки приговора по указанной причине не являются.

Что касается неопределенности в том, на всех ли распорядительных письмах подпись ФИО1, а сам на данный момент ее подтвердить он затрудняется, то, исходя из признания подсудимым самого факта их направления, в совокупности с показаниями допрошенной в судебном заседании свидетеля Н.И. о том, что именно по указанию ФИО1 с сентября 2017 в адрес ГП ПО «Псковавтотранс» регулярно подготавливались и направлялись распорядительные письма и отсутствием объективных данных о том, что в период замещения ФИО1 лица, его замещающие, ставили не свою, а его подпись, оснований полагать, что часть писем подписана не ФИО1, у суда не имеется. 

Доводы подсудимого о том, что в 2018 он вел финансово-хозяйственную деятельность ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» с учетом графика погашения задолженности, являющимся приложением к протоколу рабочего совещания по урегулированию просроченной задолженности по налогам и страховым взносам ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» от ** ***, при отсутствии подтверждающего данное обстоятельство официального решения Федеральной налоговой службы России, утвержденного Министерством Финансов России, что подтверждено и свидетелем Д.И., суд во внимание не принимает и не оценивает.

Доводы ФИО1 в их совокупности: о наличии значительной суммы налоговой и кредиторской задолженности на дату назначения его руководителем ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» и ее погашению, на недосубсидирование со стороны учредителя, на убыточность предприятия, на принимаемые им меры по решению вопросов с курирующими лицами Администрации Псковской области и профильных Комитетов, на отсутствие у него заинтересованности в совершении налогового преступления, а, соответственно, корыстных мотивов к совершению преступления, на желание, направленное на сохранение естественной монополии в сфере пассажирских перевозок и недопущение банкротства, судом, безусловно принимаются во внимание, однако, данные обстоятельства не свидетельствуют о невиновности ФИО1, поскольку состав преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, является формальным и уголовная ответственность наступает независимо от мотивов преступления. Однако, данные доводы, безусловно, подлежат учету судом при определении подсудимому вида и размера наказания.

Налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, - оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично - правовой обязанности.

Налоговые правоотношения основаны на властном подчинении одной стороны другой. Они предполагают субординацию сторон, одной из которых - налоговому органу, действующему от имени государства, принадлежит властное полномочие, а другой - налогоплательщику - обязанность повиновения.

Судом достоверно установлено, что действия ФИО1 носили прямой умысел на совершение преступления, поскольку, располагая сведениями о наличии инкассовых поручений на расчетном счете Предприятия и направляя распорядительные письма об осуществлении оплаты по долгам предприятия перед контрагентами в размере 286 143 903, 52 рублей, ФИО1 осознавал общественно-опасный характер своих действий, препятствующих принудительному исполнению налоговой обязанности, предвидел наступление вредных последствий в виде не поступления налогов и страховых взносов в бюджет, и желая этого, исключил возможность поступления денежных средств на расчетный счет ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», намеренно скрыв их от списания, чем воспрепятствовал принудительному взысканию недоимки, распорядившись деньгами предприятия на цели, в т.ч., не связанные с уплатой налогов, нарушив требования ст. ст. 3, 23, 45 НК РФ, ст. 855 ГК РФ.

Квалифицирующий признак преступления «в особо крупном размере», в силу примечания к статье 170.2 УК РФ, нашел свое полное подтверждение, сумма сокрытых денежных средств (286 143 903, 52 рублей) превышает сумму в 9 млн. рублей.

Обвинение ФИО1 предъявлено после истечения срока, установленного в полученных требованиях об уплате налога и страхового взноса (статья 69 НК РФ).

Таким образом, судом установлено, что ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере, т.е., преступление, предусмотренное ч.2 ст.199.2 УК РФ.

На специальном медицинском учете у врача-психиатра ФИО1 не состоит, на лечении в психиатрической больнице не находился, в соответствии со ст. 19 УК РФ подлежит уголовной ответственности и назначению наказания. 

В соответствии с положениями ст.ст.6, 43, 60 УК РФ при назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и, при наличии таковых, отягчающие его наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

При определении вида и размера наказания суд исходит из того, что ФИО1 совершил преступление, статьей 15 УК РФ отнесенное к категории тяжких. 

ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности, к административной ответственности не привлекался, имеет устойчивые социальные связи, состоит в браке, официально трудоустроен, по месту жительства охарактеризован удовлетворительно, жалоб и заявлений о его противоправном поведении не поступало

Наличие на иждивении двоих несовершеннолетних детей, а также состояние здоровья, суд, в соответствии с ч.1 ст. 61 УК РФ, признает обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого.

Обстоятельств, в соответствии со ст.63 УК РФ отягчающих его наказание, судом не установлено.

Оценив характер и степень общественной опасности совершенного преступления, конкретные обстоятельства его совершения, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, данные о личности подсудимого, суд назначает ФИО1 наказание в виде штрафа, предусмотренного санкцией статьи.

Именно такой вид наказания, по убеждению суда, достигнет цели уголовного наказания - исправления осужденного и предотвращения совершения им новых преступлений, кроме того, будет соответствовать принципам социальной справедливости и соразмерности назначенного наказания совершенному деянию.

В соответствии с ч.3 ст.46 УК РФ размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода.

Санкцией ч.2 ст.199.2 УК РФ предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от пятисот тысяч до двух миллионов рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет.

Согласно положениям ст.64 УК РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, наказание может быть назначено ниже низшего предела, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части Уголовного Кодекса. Исключительными могут быть признаны как отдельные смягчающие обстоятельства, так и совокупность таких обстоятельств.

Учитывая мотивы преступления, о которых указано в приговоре выше, продиктованные желанием, направленным на выполнение социальной функции государственного предприятия по перевозке населения Псковской области, соблюдение интересов неограниченного круга лиц – пассажиров общественного транспорта, а также законных интересов более 2 тыс. работников предприятия, сложное положение Предприятия, находящегося в затяжном финансовом кризисе, в совокупности с личностью подсудимого, который до момента совершения преступления вел исключительно законопослушный образ жизни, осуществляя трудовую деятельность в сфере транспортных перевозок, награждался Государственным комитетом по транспорту Псковской области, имеет грамоту НП «Развитие автовокзалов страны», благодарности и.о. Губернатора Псковской области и председателя избирательной комиссии Псковской области за активное участие в избирательной кампании по выборам Президента РФ, имеет благодарность начальника УФСБ России по Псковской области за активное участие в подготовке и проведении антитеррористического учения на объектах автомобильного транспорта, с момента совершения преступления до настоящего времени какой-либо компрометирующей информации в отношении деятельности ФИО1 стороной обвинения не представлено, при этом, суду представлено благодарственное письмо члена Комитета ГД РФ по транспорту и строительству за 2021 за успешную организацию и проведение Всероссийского форума общественного транспорта «Транспортная среда» и вклад в реализацию пилотного проекта по централизованной охране пассажирского транспорта общего пользования в Российской Федерации, суд приходит к выводу, что установленные обстоятельства, наряду со смягчающими, предусмотренными ч.1 ст.61 УК РФ, являются исключительными, существенно уменьшающими степень общественной опасности преступления, поэтому назначает ФИО1 наказание в виде штрафа в соответствии со ст. 64 УК РФ, то есть ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ч.2 ст.199.2 УК РФ.

Оснований для рассрочки оплаты штрафа в настоящий момент не имеется, что не лишает подсудимого права на обращение с указанным ходатайством в порядке исполнения приговора.

Судом обсуждался вопрос о возможности освобождения ФИО1 от уголовной ответственности и наказания, в т.ч., в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, однако таких оснований суд не усматривает. 

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, суд не находит оснований для применения нормы ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категории преступления на менее тяжкую. 

При решении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется требованиями ст.81 УПК РФ, гражданский иск по делу не заявлен. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. 307-309 УПК РФ, суд 

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, и назначить ему наказание с применением ст.64 УК РФ в виде штрафа в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

Реквизиты для перечисления суммы штрафа, необходимые при назначении соответствующего наказания: следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Псковской области, адрес: 180000, 

<

...>; 

<

***> 

<

***>; КПП 602701001; ОКТМО 58701000; код дохода 41711621010016000140; УФК по Псковской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Псковской области); л/с №**; отделение г.Пскова, БИК №**, р/с №**.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке по вступлению приговора в законную силу отменить.

Вещественные доказательства, хранящиеся при уголовном деле, по вступлению приговора в законную силу: 

- 207 писем ГП ПО «Псковпассажиравтотранс» с №** от ** *** по №** от ** *** - возвратить в ГП ПО «Псковавтотранс»; 

- сшивку документов №** с распорядительными письмами ГП ПО «Псковпассажиравтотранс», сшивку документов №** с решениями; сшивку документов №** с решениями; сшивку документов №** с решениями - возвратить в ГП ПО «Псковпассажиравтотранс»; 

- диск DVD-R, объёмом памяти 4.7 GB, диск формата CD-R, объёмом памяти 700 MB, оптический диск CD-R 52X 700MB/80min «MRM-POWER», конверт с экспериментальными образцами почерка и подписи ФИО1 – хранить при уголовном деле на весь срок хранения, по истечении которого уничтожить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Псковский областной суд через Псковский городской суд в течение десяти суток со дня его провозглашения. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чём должно быть указано в жалобе либо в отдельном ходатайстве или в возражениях на жалобы, представления, принесённые другими участниками уголовного процесса.

Судья Григорьева С.А.

Приговор в апелляционном порядке не обжаловался. Вступил в законную силу.