Дело № 1- 77/2019

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Г. Волгоград 28 марта 2019 года

Судья Советского районного суда г. Волгограда Саранча Н.И., 

При секретаре – Арутюнян О.В.,

С участием государственного обвинителя – старшего прокурора Советского района г. Волгограда Чубукова А.Г., 

Подсудимого и гражданского ответчика – ФИО1 О.9, 

Защитника подсудимого - адвоката Алпатова Д.В., представившего удостоверение и ордер,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ФИО1 О.10, родившегося ДД.ММ.ГГГГ года, уроженца города Волгограда, гражданина РФ, военнообязанного, имеющего высшее образование, работающего директором ООО «иные данные», женатого, имеющего двоих малолетних детей ( 18.10.2006 и 17.06.2015 годов рождения, зарегистрированного по месту жительства в 

<

...>, фактически проживающего в 

<

...> ст. Чапурники ул. Березовая д. 10, ранее не судимого, 

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л :

ФИО2, являясь директором и фактическим руководителем общества с ограниченной ответственностью «иные данные» ИНН номер (далее ООО «иные данные»), в период 2014-2016 г.г. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

15 августа 2014 года за основным государственным регистрационным номером номер зарегистрировано в качестве юридического лица и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС России № 10 по Волгоградской области, расположенной по адресу: адрес, ООО «иные данные». На основании приказа № 1-ОД от 15.08.2014 года ФИО2 вступил в должность директора ООО «иные данные». В период 2014-2016 гг. возглавляемое ФИО2 общество осуществляло коммерческую деятельность, связанную с перевозками. В период с 15.08.2014 по 31.03.2017 юридический и фактический адрес ООО «иные данные» располагался по адресу: адрес.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 и п.З ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании ст.143 НК РФ ООО «иные данные» в период 2014-2016 гг. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС).

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров и услуг на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров, услуг, определяется как стоимость этих товаров, услуг.

Согласно ст.163 и п.З ст.164 НК РФ (в редакции ФЗ № 232 от 03.08.2018) налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно пп.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, оказания услуг, передачи имущественных прав.

В соответствии с п.1 и п.2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров, услуг, передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров, услуг, передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров, услуг, имущественных прав, соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров, услуг, имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров, услуг, имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

На основании п.2 ст.169 НК РФ, счет-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету принятия продавцом товаров, услуг, имущественных прав сумм налога к вычету. В силу п. 5 названной статьи в счет-фактуре, выставляемой при реализации товаров, услуг, передаче имущественных прав, должны быть указаны: наименование поставляемых (отгруженных) товаров, описание оказанных услуг и единица измерения (при возможности ее указания); количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров, услуг, исходя из принятых по нему единиц измерения; наименование валюты; цена (тариф) за единицу измерения по договору без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога; стоимость товаров, услуг, имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога; налоговая ставка; сумма налога, предъявляемая покупателю товаров, услуг, имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров, оказанных услуг, переданных имущественных прав с учетом суммы налога. В соответствии с п. 6 настоящей статьи, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

В соответствии с п.1 и п.2 ст.171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, услуг, а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов- фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров, услуг.

В соответствии с п,1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п.1 ст. 174 НК РФ (в редакции ФЗ № 382 от 29.11.2014) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров, оказания услуг за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В силу ст.ст. 7, 19 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» директор ООО «иные данные» ФИО2, как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

Примерно в апреле 2015 года, более точный временной промежуток в ходе следствия не установлен, проанализировав результаты планируемой финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе объем подлежащих исчислению и уплате ООО «иные данные» в бюджет РФ налогов, руководитель данного общества ФИО2, в целях извлечения большей прибыли от деятельности организации, решил незаконно сократить расходы предприятия по уплате обязательных налоговых платежей. Осознавая, что прибыль общества формируется, в том числе за счет разницы между полученными доходами и расходами, а также уплаченными налогами, ФИО2, понимая, что ООО «иные данные» привлекает для осуществления транспортных услуг индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, в связи с чем, ООО «иные данные» не вправе на законных основаниях применять налоговые вычеты по НДС по указанным взаимоотношениям, решил создать видимость оказания транспортных услуг для его организации якобы плательщиками НДС, то есть получить формальную возможность для правомерного применения налоговых вычетов, для чего использовать лжепредприятия, на которые планировалось отвлечь значительный объем налоговой нагрузки ООО «иные данные», таким образом, минимизировав долю уплачиваемых последним налогов.

Действуя в рамках своего преступного умысла, в период времени с апреля 2015 года по декабрь 2016 года ФИО2, применяя вышеуказанную преступную схему, подыскал через неустановленных следствием лиц реквизиты и светокопии учредительных документов лжепредприятий иные данные, для их дальнейшего использования в преступной схеме уклонения от уплаты налогов. При этом участники и директора названных организаций, от чьих имен, при неустановленных следствием обстоятельствах, изготавливались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно договоры, счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных организаций не имели, а договорные отношения ООО «иные данные» с указанными обществами носили фиктивный характер.

Реализуя свой преступный умысел, в период 2015-2016 гг., более точный временной промежуток следствием не установлен, ФИО2, действуя умышленно из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в крупном размере и желая их наступления, будучи осведомленным о том, что предоставленные услуги, оформленные от имени иные данные в действительности осуществлялись неплательщиками НДС за наличный расчет, с целью неправомерного получения налоговых вычетов, давал указания бухгалтеру Ф.И.О.12 Е.И., не осведомленной о его преступных намерениях, отражать в бухгалтерском учете ООО «иные данные», якобы имевшие место финансово-хозяйственные взаимоотношения общества с указанными организациями на основании договоров транспортно-экспедиционных услуг, товарных накладных, а также счетов-фактур, изготовленных при неустановленных следствием обстоятельствах, о том, что в период 2015-2016 гг. ООО «иные данные» якобы привлекало для оказания транспортных услуг иные данные каких- либо услуг в действительности не оказывали, реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли, а использовались ФИО2 для получения ООО «иные данные» необоснованной налоговой выгоды. В последующем, с учетом данных документов, в период сдачи отчетности за 2,3,4 квартал 2015 года, а также 1,2,3,4 квартал 2016 года, находясь по адресу: адрес, Ф.И.О.13 Е.И., оказывавшая ООО «иные данные» услуги по бухгалтерскому и налоговому учетам, не осведомленная о преступных намерениях ФИО2, действуя по его устному указанию, осуществляла ведение бухгалтерского и налогового учетов предприятия, в том числе формировала книги покупок ООО «иные данные» за 2015-2016 гг. и налоговые декларации по НДС за 2015-2016 гг., в которых отражала ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов" по НДС, на основании документов, оформленных от имени:

ООО «Новотрейд» (ИНН 

<

***>), а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 12/28/05 от 28.05.2015 на сумму 1 255 371 руб., в т.ч. НДС - 191 497,27 руб.,

счет-фактура № 17/16/06 от 16.06.2015 на сумму 775 134 руб., в т.ч. НДС — 118

руб.,

- счет-фактура № 12/19/06 от 19.06.2015 на сумму 647 035 руб., в т.ч. НДС - 98 700,25 руб.,

счет-фактура № 10.04.2006 от 04.06.2015 на сумму 645 124 руб., в т.ч. НДС – 98408.75 руб.,

счет-фактура № 17/23/06 от 23.06,2015 на сумму 588 635 руб., в т.ч. НДС – 89791.78 руб.,

счет-фактура № 08.05.2005 от 05.05.2015 на сумму 586 996 руб., в т.ч. НДС – 89541.76 руб.,

- счет-фактура № 19.02.2006 от 02.06.2015 на сумму 584 653 руб., в т.ч. НДС - 89 184,36 руб.,

- счет-фактура № 16.09.2006 от 09.06.2015 на сумму 430 651 руб., в т.ч. НДС – 65 692, 53руб.,

счет-фактура № 17/13/05 от 13.05.2015 на сумму 390 987 руб., в. т.ч. НДС - 59 642,08 руб.,

счет-фактура № 22/26/06 от 26.06.2015 на сумму 379 638 руб., в т.ч. НДС - 57 910,88 руб.,

счет-фактура № 19/19/05 от 19.05.2015 на сумму 366 133 руб., в т.ч. НДС - 55 847,75 руб.,

счет-фактура № 14/25/06 от 25.06.2015 на сумму 364 286 руб., в т.ч. НДС - 55 569,05 руб.,

счет-фактура № 19/29/06 от 29.06.2015 на сумму 362 854 руб., в т.ч. НДС - 55 350,61 руб.,

счет-фактура № 15.11.2006 от 11.06.2015 на сумму 359 218 руб., в т.ч. НДС – 54795,97 руб,

счет-фактура № 05.08.2005 от 08.05.2015 на сумму 338 114 руб., в т.ч. НДС - 51 576,71 руб.,

счет-фактура № 09.12.2005 от 12.05.2015 на сумму 314 162 руб., в т.ч. НДС - 47 923,02 руб.,

-счет-фактура № 21/22/05 от 22.05.2015 на сумму 291 132 руб., в т.ч. НДС – 44409,97 руб.,

счет-фактура № 12/29/04 от 29.04.2015 на сумму 136 114 руб., в т.ч. НДС – 20 763,15 руб.,

счет-фактура № 07.01.2007 от 01.07.2015 на сумму 756 321 руб., в т.ч. НДС - 115 371 руб.,

счет-фактура № 08.03.2007 от 03.07.2015 на сумму 518 345 руб., в т.ч. НДС - 79 069,58 руб.;

ООО «иные данные а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 15.10.2008 от 10.08.2015 на сумму 1 033 631 руб., в т.ч. НДС – 157672,53 руб.,

счет-фактура № 9/19/08 от 19.08.2015 на сумму 752 321 руб., в т.ч. НДС - 114 760,83 руб.,

счет-фактура № 3/14/08 от 14.08.2015 на сумму 709 039 руб., в т.ч. НДС - 108 158,49 руб.,

счет-фактура № 4/25/08 от 25.08.2015 на сумму 615 525 руб., в т.ч. НДС - 93 893,64 руб.,

счет-фактура № 17.12.2008 от 12.08.2015 на сумму 559 631 руб., в т.ч. НДС - 85 367,44 руб., .

счет-фактура № 09.03.2008 от 03.08.2015 на сумму 540 824 руб., в т.ч. НДС - 82 498,58 руб.,

счет-фактура № 7/20/08 от 20.08.2015 на сумму 520 573 руб., в т.ч. НДС - 79 409,44 руб.,

счет-фактура № 12.04.2008 от 04,08.2015 на сумму 499 012 руб., в т.ч. НДС - 76 120,47 руб.;

- иные данные а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 8/22/07 от 22,07.2015 на сумму 683 945 руб., в т.ч. НДС - 104 330,59 руб.,

счет-фактура № 20/13/07 от 13.07,2015 на сумму 610 790 руб., в т.ч. НДС - 93 171,36 руб.,

счет-фактура № 3/23/07 от 23.07.2015 на сумму 502 116 руб., в т.ч. НДС - 76 593,97 руб.,

счет-фактура № 11.09.2007 от 09.07.2015 на сумму 474 325 руб., в т.ч. НДС - 72 354,66 руб.,

счет-фактура № 8/16/07 от 16.07.2015 на сумму 423 898 руб., в т.ч. НДС 64 662,41 руб.,

счет-фактура № 10/27/07 от 27.07.2015 на сумму 391 118 руб., в т.ч. НДС 59 662,07 руб.,

счет-фактура № 11/15/07 от 15.07.2015 на сумму 323 484 руб., в т.ч. НДС 49 345,02 руб.;

- иные данные а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 21 от 01.12.2015 на сумму 322 150 руб., в т.ч. НДС -49 141,53 руб.,

счет-фактура № 36 от 16.12.2015 на сумму 316 275 руб., в т.ч. НДС -48 245,34 руб.,

счет-фактура № 6 от 23.11.2015 на сумму 293 120 руб., в т.ч. НДС - 44 713,23 руб.,

счет-фактура № 25 от 10.12.2015 на сумму 291 330 руб., в т.ч. НДС - 44 440,17 руб.,

счет-фактура № 1 от 17.11.2015 на сумму 273 255 руб., в т.ч. НДС - 41 682,97 руб.,

счет-фактура № 220 от 01.03.2016 на сумму 302 310 руб., в т.ч. НДС - 46 115,08 руб.,

счет-фактура № 305 от 15.03.2016 на сумму 287 850 руб., в т.ч. НДС - 43 909,32 руб.,

счет-фактура № 253 от 03.03.2016 на сумму 239 850 руб., в т.ч. НДС - 36 587,29 руб.,

счет-фактура № 327 от 22.03.2016 на сумму 189 352 руб., в т.ч, НДС - 28 884,2 руб.,

счет-фактура № 675 от 24.05.2016 на сумму 285 350 руб., в т.ч. НДС - 43 527,97 руб.,

счет-фактура № 426 от 05.04.2016 на сумму 248 745 руб., в т.ч, НДС - 37 944,15 руб.;

- иные данные именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 360 от 30.05.2016 на сумму 275 300 руб., в т.ч. НДС - 41 994,92 руб.,

счет-фактура № 386 от 17.06.2016 на сумму 217 800 руб., в т.ч. НДС - 33 223,73 руб.,

счет-фактура № 379 от 15.06.2016 на сумму 206 350 руб., в т.ч. НДС - 31 477,12 руб.,

счет-фактура № 369 от 06.06.2016 на сумму 190 ООО руб., в т.ч. НДС - 28 983,05 руб.,

счет-фактура № 366 от 02.06.2016 на сумму 185 500 руб., в т.ч. НДС - 28 296,61 руб.,

счет-фактура № 371 от 08.06.2016 на сумму 142 300 руб., в т.ч. НДС - 21 706,78 руб.,

счет-фактура № 446 от 01.07.2016 на сумму 592 630 руб., в т.ч. НДС - 90 401,19 руб.,

счет-фактура № 445 от 01.07.2016 на сумму 180 000 руб., в т.ч. НДС - 27 457,63 руб.,

счет-фактура № 450 от 05.07.2016 на сумму 140 000 руб., в т.ч. НДС - 21 355,93 руб.,

счет-фактура № 455 от 11.07.2016 на сумму 126 000 руб., в т.ч. НДС - 19 220,34 руб.,

счет-фактура № 464 от 15.07.2016 на сумму 122 000 руб., в т.ч. НДС - 18 610,17 руб.,

счет-фактура № 471 от 22.07.2016 на сумму 111 000 руб., в т.ч. НДС - 16 932,2 руб.,

счет-фактура № 459 от 13.10.2016 (фактически от 13.07.2016) на сумму 97 000 руб., в т.ч. НДС-14 796,61 руб.;

- иные данные а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 2015 от 01.12.2015 на сумму 295 820 руб., в т.ч. НДС -45 125,08 руб.,

счет-фактура № 2148 от 30.12.2015 на сумму 295 000 руб., в т.ч. НДС - 45 000 руб.,

счет-фактура № 2122 от 25.12.2015 на сумму 225 725 руб., в т.ч. НДС - 34 432,63 руб.,

счет-фактура № 2018 от 02.12.2015 на сумму 221 560 руб., в т.ч. НДС - 33 797,29 руб.,

счет-фактура № 2068 от 16.12.2015 на сумму 134 886 руб., в т.ч. НДС - 20 575,83 руб.,

счет-фактура № 2063 от 15.12.2015 на сумму 131 250 руб., в т.ч. НДС -20 021,19 руб.,

счет-фактура № 2023 от 03.12.2015 на сумму 110 530 руб., в т.ч. НДС - 16 860,51 руб.,

счет-фактура № 2089 от 18.12.2015 на сумму 95 600 руб., в т.ч. НДС - 14 583,05 руб.,

счет-фактура № 2028 от 07.12.2015 на сумму 71 200 руб., в т.ч. НДС - 10 861,02 руб.,

счет-фактура № 2135 от 29.12,2015 на сумму 53 000 руб., в т.ч. НДС - 8 084,75 руб.,

счет-фактура № 263 от 30.03.2016 на сумму 175 000 руб., в т.ч. НДС - 26 694,92 руб.,

счет-фактура № 266 от 31.03.2016 на сумму 84 000 руб., в т.ч. НДС - 12 813,56 руб.,

счет-фактура № 249 от 25.03.2016 на сумму 78 000 руб., в т.ч. НДС - 11 898,31 руб.;

- иные данные а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 16 от 29.04.2016 на сумму 459 500 руб., в т.ч. НДС - 70 093,22 руб.,

счет-фактура № 8 от 18,04.2016 на сумму 157 000 руб., в т.ч. НДС - 23 949,15 руб.,

счет-фактура № 19 от 06.05.2016 на сумму 148 000 руб., в т.ч. НДС - 22 576,27 руб.,

счет-фактура № 4 от 12.04.2016 на сумму 146 820 руб., в т.ч. НДС - 22 396,27 руб.,

счет-фактура № 22 от 17.05.2016 на сумму 136 000 руб., в т.ч. НДС - 20 745,76 руб.,

счет-фактура № 9 от 22.04.2016 на сумму 134 000 руб., в т.ч. НДС - 20 440,68 руб.,

счет-фактура № 10 от 26.04.2016 на сумму 109 500 руб., в т.ч. НДС - 16 703,39 руб.,

счет-фактура № 23 от 20.05.2016 на сумму 103 000 руб., в т.ч. НДС - 15 711,86 руб.,

счет-фактура № 14 от 28.04.2016 на сумму 88 000 руб., в т.ч. НДС - 13 423,73 руб.,

- счет-фактура № 1 от 08.04.2016 на сумму 70 335 руб., в т.ч. НДС - 10 729,07 руб.;

- иные данные, а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 160 от 18.08,2016 на сумму 285 000 руб., в т.ч. НДС - 43 474,58 руб.,

счет-фактура № Кх04 от 17.08.2016 на сумму 275 000 руб., в т.ч. НДС - 41 949,15 руб.,

счет-фактура № 193 от 25.08,2016 на сумму 253 000 руб., в т.ч. НДС - 38 593,22 руб.,

счет-фактура № Кх05 от 22.08.2016 на сумму 185 000 руб., в т.ч. НДС - 28 220,34 руб.,

счет-фактура № КхОЗ от 10.08.2016 на сумму 170 000 руб., в т.ч. НДС - 25 932,2 руб.,

счет-фактура № Кх02 от 10.08.2016 на сумму 145 000 руб., в т.ч. НДС - 22 118,64 руб.,

счет-фактура № 223 от 05.09.2016 на сумму 103 000 руб,, в т.ч. НДС - 15 711,86 руб.,

счет-фактура № Кх01 от 05.08.2016 на сумму 81 ООО руб., в т.ч. НДС - 12 355,93 руб.;

- иные данные а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 172 от 17.09.2016 на сумму 1 143 197 руб., в т.ч. НДС - 174 385,99 руб.;

- иные данные а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 03,01.2010 от 01.10.2015 на сумму 928 381 руб., в т.ч. НДС- 141 617,44 руб.;

- иные данные а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 207 от 19.10.2016 на сумму 156 000 руб., в т.ч. НДС - 23 796,61 руб.,

счет-фактура № 304 от 07.12.2016 на сумму 152 000 руб., в т.ч. НДС - 23 186,44 руб.,

счет-фактура № 277 от 01.12.2016 на сумму 117 000 руб., в т.ч. НДС - 17 847,46 руб.,

счет-фактура № 370 от 26.12.2016 на сумму 101 000 руб., в т.ч. НДС - 15 406,78 руб.,

счет-фактура № 313 от 08,12.2016 на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС - 15 254,24 руб.,

счет-фактура № 349 от 19.12.2016 на сумму 85 000 руб., в т.ч. НДС - 12 966,1 руб.;

- иные данные а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 326 от 21.09.2016 на сумму 200 000 руб., в т.ч. НДС - 30 508,47 руб.,

счет-фактура № 281 от 15.09.2016 на сумму 180 000 руб., в т.ч. НДС - 27 457,63 руб.,

счет-фактура № 513 от 11.10.2016 на сумму 168 000 руб., в т.ч. НДС - 25 627,12 руб.;

- иные данные а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 308 от 11.11.2016 на сумму 131 000 руб., в т.ч. НДС - 19 983,05 руб.,

счет-фактура № 314 от 16.11.2016 на сумму 128 000 руб., в т.ч. НДС - 19 525,42 руб.,

счет-фактура № 328 от 23.11.2016 на сумму 98 000 руб., в т.ч. НДС - 14 949,15 руб.,

счет-фактура № 321 от 18.11.2016 на сумму 96 500 руб., в т.ч. НДС - 14 720,34 руб.;

- иные данные а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 729 от 09.09.2016 на сумму 175 530 руб., в т.ч. НДС - 26 775,76 руб.,

счет-фактура № 768 от 14.09.2016 на сумму 157 550 руб., в т.ч. НДС - 24 033,05 руб.,

счет-фактура № 709 от 06.09.2016 на сумму 120 250 руб., в т.ч. НДС - 18 343,22 руб.;

- иные данные а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 46 от 27.10.2016 на сумму 210 000 руб., в т.ч. НДС - 32 033,9руб.;

- иные данные а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 8 от 07.11.2016 на сумму 114 000 руб., в т.ч. НДС - 17 389,83 руб.;

- иные данные а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 6 от 01.11.2016 на сумму 114 000 руб., в т.ч. НДС - 17 389,83 руб.;

- иные данные а именно выставленных в адрес ООО «иные данные» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «иные данные»:

счет-фактура № 115 от 05.10.2016 на сумму 113 ООО руб., в т.ч. НДС - 17 237,29 руб.

Соответственно, налоговые декларации по НДС за 2, 3, 4 кварталы 2015 года и 1,2,3,4 кварталы 2016 года, куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС организации на основании документов, оформленных от имени иные данные, с июля 2015 года по январь 2017 года, проверялись ФИО2, после чего по мере наступления сроков подачи налоговых деклараций, за его электронноцифровой подписью, по телекоммуникационным каналам связи, предоставлялись в МИФНС России № 10 по Волгоградской области, расположенную по адресу: адрес, куда поступали:

25.07.2015 за 2 квартал 2015 года (первичная), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с иные данные на сумму 1 344 846,67 руб., а всего с учетом округления на общую сумму 1 344 847 руб.;

13.10.2015 за 2 квартал 2015 года (уточненная), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с иные данные на сумму 1 344 846,67 руб., а всего с учетом округления на общую сумму 1 344 847 руб.;

24.10.2015 за 3 квартал 2015 года (первичная), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых ычетов по взаимоотношениям с иные данные на сумму 174 385,99 руб., иные данные на сумму 194 440,58 руб., иные данные на сумму 520 120,08 руб., ООО «Экопром-ойл» на сумму 797 881,42 руб., а всего с учетом округления на общую сумму 1 686 828 рублей;

22.01.2016 за 4 квартал 2015 года (первичная), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговыхвычетов по взаимоотношениям с иные данные на сумму 141 617,44 руб., иные данные 228 223,24 руб., иные данные на сумму 249 341,35 руб., а всего с учетом округления на общую сумму 619 182 руб.;

21.04.2016 за 1 квартал 2016 года (первичная), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с иные данные на сумму 51 406,79 руб., иные данные 155 495,89 руб., а всего с учетом

округления на общую сумму 206 903 руб.;

20.07.2016 за 2 квартал 2016 года (первичная), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с иные данные на сумму 81 472,12 руб., иные данные 185 682,21 руб., иные данные иные данные 236 769,4 руб., а всего с учетом округления на общую сумму 503 924 руб.;

17.10.2016 за 3 квартал 2016 года (первичная), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с иные данные на сумму 57 966,1 руб., иные данные» на сумму 69 152,03 руб., иные данные на сумму 208 774,07 руб., иные данные на сумму 228 355,92 руб., а всего с учетом округления на общую сумму 564 248 руб.;

22.01.2017 за 4 квартал 2016 года (первичная), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с иные данные на сумму 17 237,29 руб., иные данные на сумму 17 389,83 руб,, иные данные на сумму 17 389,83 руб., иные данные на сумму 25 627,12 руб., иные данные на сумму 32 033,90 руб., иные данные на сумму 69 177,96 руб., иные данные на сумму 108 457,63 руб., а всего с учетом округления на общую сумму 287 314 руб.

Таким образом, ФИО2, являясь директором ООО «иные данные», с целью уклонения от уплаты налогов с общества в период 2015-2016 гг. создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций с иные данные в связи с чем предъявление ООО «иные данные» к вычету сумм НДС, оформленных от указанных лжепредприятий, является необоснованным.

В результате умышленных неправомерных действий директора ООО «иные данные» ФИО2 в нарушение п.п. 2,5,6 ст,169, п.2 ст.171, п.1 ст. 172, п.1 ст.173, ст.174 НК РФ, не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС, в том числе за:

за 2 квартал 2015 года в размере 1 344 847 руб. (срок уплаты 27.07.2015 — 448 282 руб., срок уплаты 25.08.2015 - 448 282 руб., срок уплаты 25.09.2015 — 448 283 руб.);

за 3 квартал 2015 года в размере 1 686 828 руб, (срок уплаты 26.10.2015 - 562 276 руб., срок уплаты 25.11.2015-562 276 руб., срок уплаты 25.12.2015 - 562 276 руб.);

за 4 квартал 2015 года в размере 619 182 руб. (срок уплаты 25.01.2016 - 206 394 руб., срок уплаты 25.02.2016 - 206 394 руб., срок уплаты 25.03.2016 — 206 394 руб.);

за 1 квартал 2016 года в размере 206 903 руб. (срок уплаты 25.04.2016 - 68 967 руб., срок уплаты 25.05.2016 - 68 968 руб., срок уплаты 27.06.2016 - 68 968 руб.);

за 2 квартал 2016 года в размере 503 924 руб. (срок уплаты 25.07.2016 - 167 974 руб., срок уплаты 25.08.2016 - 167 975 руб., 26.09,2016 - 167 975 руб.);

за 3 квартал 2016 года в размере 564 248 руб. (срок уплаты 25.10.2016 - 188 082 руб., срок уплаты 25.11,2016 — 188 083 руб., срок уплаты 26.12.2016 — 188 083 руб.);

за 4 квартал 2016 года в размере 287 314 руб. (срок уплаты 25.01.2017 - 95 771 руб., срок уплаты 27.02.2017 - 95 771 руб., срок уплаты 27.03.2017^- 95 772 руб.). [

Общая сумма неуплаченного НДС - 5 213 246 руб., что составляет 90,6% от общей суммы, подлежащих уплате налогов, сборов и страховых взносов, то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ.

В ходе судебного рассмотрения дела защитник подсудимого – адвокат Алпатов Д.В. представил суду письменное ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследование в отношении ФИО2 по ч.1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением сроков давности, указав, что инкриминируемое тому преступление относиться к категории небольшой тяжести и, учитывая данные обвинительного заключения в части исчисленного периода и последнего срока уплаты суммы налога следует, что моментом окончания инкриминируемого ФИО2 преступления является дата 27 марта 2017 года, и со дня его совершения уже прошло более 2 лет, срок давности истек 27 марта 2019 года; настаивал на его удовлетворении.

Подсудимый ФИО2 поддержал ходатайство своего защитника и выразил суду свое согласие на прекращение уголовного дела по ч.1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением сроков давности, представив об этом письменное заявление.

Государственный обвинитель Чубуков А.Г. не возражал против удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО2 в связи с истечением сроков давности.

Выслушав всех участников процесса, суд приходит к выводу о обоснованности заявленного ходатайства и необходимости его удовлетворения в виду следующего.

Согласно постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов ( сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли

следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести. Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Согласно ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по следующим основаниям: истечением сроков давности уголовного преследования ( п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ). Прекращение уголовного дела влечет за собой одновременное прекращение уголовного преследования ( ч.2).

Ч.2 ст. 27 УПК РФ определено, что прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в пунктах 3 и 6 части первой статьи 24 УПК РФ, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Принимая во внимание, что моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, является фактическая неуплата налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством, инкриминируемое ФИО2 длящееся преступление совершено 27 марта 2017 года (последний срок уплаты НДС за 4 квартал 2016 года). В соответствии с ч.2 ст. 15 УК РФ, данное преступление относится к категории небольшой тяжести, в связи с чем срок давности привлечения ФИО2 к уголовной ответственности за инкриминируемое преступление составляет 2 года после его совершения и истек 27 марта 2019 года. Сам подсудимый ФИО2 согласен на прекращение уголовного дела и уголовного преследования за истечением сроков давности, других оснований, препятствующих прекращению уголовного дела по названному основанию, действующим законодательством не предусмотрено, в связи с чем уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО2 по ч.1 ст. 199 УК РФ подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности.

В виду прекращения производства по данному уголовному делу по указанному нереабелитирующему основанию, суд признает за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ и ст.ст. 24, 27, 239, 256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 О.11 по ст. 199 ч.1 УК РФ - за уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, прекратить в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения ФИО1 О.15 в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Закрепить за гражданским истцом – МИФНС России № 10 по Волгоградской области право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по уголовному делу: акт налоговой проверки №13-10/20 от 27.11.2017; решение №13-10/4 от 29.01.2018; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «иные данные» за 4 квартал 2014 года, расчет налога первичный; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «иные данные» за 1 квартал 2015 года, расчет налога первичный; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «иные данные» за 1 квартал 2015 года, расчет налога уточненный;

налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «иные данные» за 2 квартал 2015 года, расчет налога первичный; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «иные данные» за 2 квартал 2015 года, расчет налога уточненный; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «иные данные» за 3 квартал 2015 года, расчет налога первичный; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «иные данные» за 4 квартал 2015 года, расчет налога первичный;

налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «иные данные» за 1 квартал 2016 года, расчет налога первичный; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «иные данные» за 3 квартал 2016 года, налога первичный; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «иные данные» за 4 квартал 2016 года, расчет налога первичный; оптический диск № 11 от 23.01.2019, полученный из МИ ФНС России № 10 по Волгоградской области 23.01.2019; оптический диск № 547 от 20.08.2018, полученный из УФНС России по волгоградской области 28.08.2018; акт иные данные договор № ДП-15 на транспортно-экспедиционное обслуживание от иные данные; договор № ДП-14 на транспортно-экспедиционное обслуживание от иные данные на транспортно-экспедиционное обслуживание от 10.05.2016; требование № 11-18/5599; договор № ДП-12 на транспортно-экспедиционное обслуживание от 31.03.2016; договор № ДП-5 на транспортно-экспедиционное обслуживание от 18.02.2016 (в 2-х оригинальных экземплярах); акт№иные данные от 19.07.2016;

договор № ДП-19 на транспортно-экспедиционное обслуживание от 01.07.2016; устав ООО «иные данные» от 22.03.2017; протокол № 2 общего собрания участников ООО «иные данные» от 22.03.2017; договор № 26/2017 аренды части нежилого помещения от 21.03.2017; акт приема-передачи к договору № 26/2017 от 21.03.2017; заявление о выходе участника общества из общества от 23.03.2017; лист записи о внесении в ЕГРЮЛ записи о создании ООО «иные данные» за ОГРН номер; решение о государственной регистрации номер от 15.08.2014; протокол № 1 об учреждении ООО собрания учредителей ООО «иные данные» от 23.07.2014; устав ООО «иные данные», утвержденный протоколом № 1 от 23.07.2014; договор об учреждении ООО «иные данные» от 3.07.2014; письмо от 07.08.2014г., хранящиеся в материалах уголовного дела (т.15 л.д. 178,179,191,192,211-214; и.16 л.д. 1-240; и.17 л.д. 1-95,96,109-166, 167, 172-210, 211), - хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд в течение 10 дней с момента оглашения через Советский районный суд г. Волгограда.

Постановление изготовлено в совещательной комнате с помощью компьютерной технике.

Судья: Саранча Н.И.