Дело №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ 

<

адрес>

Калининский районный суд 

<

адрес> в составе:

Председательствующего судьи Родионовой О.Н.,

при секретаре Демиденко М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеням и штрафам, 

установил:

Межрайонная ИФНС № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки, в котором просила взыскать с ФИО1 задолженность в размере 

<

данные изъяты>, из них: 

- транспортный налог за 2021 год в размере 

<

данные изъяты>

- транспортный налог за 2022 год в размере 

<

данные изъяты>

- пени в размере 

<

данные изъяты> пеня начислена на все отрицательное сальдо ЕНС, а не отдельно по каждому налоговому обязательству. 

В обоснование административного иска указано, что Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась к мировому судье 4-го судебного участка Калининского судебного района 

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности с ФИО1 Мировым судьей был вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, который в последствии был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщик ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>.

В соответствии с налоговым законодательством признается плательщиком налога. В свою очередь, налогоплательщиком взимаемый налог не уплачен.

На имя административного ответчика ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован легковой автомобиль марки 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный номер №, размер доли в праве 1, мощность ЛС №.

В соответствии с законом 

<

адрес> №-ОЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в 

<

адрес>» Инспекцией был исчислен транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет из расчета (налоговая база*доля владения*налоговая ставка*количество месяцев владения*-льгота/оплата (если есть)). 

Общая сумма транспортного налога, исчисленная за период 2021 год = 

<

данные изъяты>., размер задолженности по транспортному налогу за 2021 год составил 

<

данные изъяты>

Общая сумма транспортного налога, исчисленная за период 2022 год = 

<

данные изъяты>, размер задолженности по транспортному налогу за 2022 год составил 

<

данные изъяты>

Налоговый орган в установленном порядке исчислил размер транспортного налога, и направил налогоплательщику, в порядке статьи 52 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с требованиями статей 409, 363 НК РФ, транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов и сборов в установленные законом сроки, в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ, ей было направлено налоговое требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, в требовании также сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей, по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. 

В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с ДД.ММ.ГГГГ вводится новый порядок учета налоговых платежей - Единый налоговый счет.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налоги не уплатила, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислена пеня.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Пени по административно исковому заявлению было начислено на все отрицательное сальдо ЕНС в размере 

<

данные изъяты>

ФИО1 также было направлено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ.

На момент подачи административного иска задолженность не погашена. 

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении административного дела в отсутствие представителя налогового органа. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался о времени и месте судебного разбирательства судебными повестками, по адресам: 

<

адрес>; 

<

адрес>, судебная корреспонденция возвращена отправителю за истечение срока хранения.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 62, частей 9, 11 статьи 226 КАС РФ обязанность доказывания законности оспариваемых решений, действия (бездействия) возложена на административного ответчика. Административный истец обязан представить доказательства нарушения его прав и законных интересов, соблюдения срока на обращение в суд, а также обязан подтверждать факты, на которые ссылается в обоснование заявленных требований.

Согласно части 2 статьи 227 КАС РФ суд удовлетворяет заявленные требования о признании оспариваемых решения, действия (бездействия) незаконными полностью или в части, если признает их не соответствующими нормативным правовым актам и нарушающими права, свободы и законные интересы административного истца.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно части 3 стать 11.3 НК РФ, отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расчет транспортного налога налоговыми органами осуществляется на основании сведений поступающих из регистрирующих органов.

На основании статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Начисление транспортного налога прекращается с месяца, следующего за тем, в котором транспортное средство было снято с регистрационного учета (пункт 3 статьи 362 НК РФ).

В соответствии с частями 1, 3 статьи 363 НК РФ, транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со статьей 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно частям 1, 3 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В соответствии с частью 1 статьи 69 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (часть 1 статьи 70 НК РФ).

Согласно части 3 статьи 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>.

В соответствии со статьей 357 НК РФ признается плательщиком транспортного налога.

На административного ответчика ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован легковой автомобиль марки 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный номер №, размер доли в праве 1, мощность ЛС №

Общая сумма транспортного налога, исчисленная за периоды 2021, 2022 года составила – 

<

данные изъяты>, и них:

- за период 2021 года - 

<

данные изъяты>

- за период 2022 года - 

<

данные изъяты>

Налоговый орган в установленном порядке исчислил размер транспортного налога, и направил налогоплательщику, в порядке статьи 52 НК РФ, налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в указанный срок ответчик обязанность по уплате налога не выполнил (л.д.12-13).

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате транспортного налога в установленные законом сроки, в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ, ей было направлено налоговое требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.32).

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органов в отношении ФИО1 вынесено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в связи с неисполнением требования об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты>. (л.д.31).

Решение направлено административному ответчику ДД.ММ.ГГГГ (л.д.16).

В силу статьи 75 НК РФ, в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик обязан уплатить пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Поскольку обязанность по уплате транспортного налога за спорные периоды административным ответчиком до настоящего времени не исполнена, задолженность по налогу не погашена, административный истец вправе требовать взыскания предусмотренной законом пени.

Как указано в расчете, у административного ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты>, в том числе пени 

<

данные изъяты> (л.д.25).

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты>., в том числе пени 

<

данные изъяты>. Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ = 

<

данные изъяты>

Остаток не погашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 

<

данные изъяты>

Расчет пени для в включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 

<

данные изъяты> (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 

<

данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом составлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности за период с 2021 по 2022 годы в размере 

<

данные изъяты>, в том числе: по налогам 

<

данные изъяты>, пени в сумме 

<

данные изъяты> (л.д.33-34).

Определением мирового судьи 4-го судебного участка Калининского судебного района 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> задолженности по уплате транспортного налога в размере 

<

данные изъяты>, и пени 

<

данные изъяты> (л.д.14).

В силу статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С указанным исковым заявлением административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа, таким образом, порядок и срок на обращение в суд налоговым органом не нарушен.

Как указано в административном исковом заявлении, административный ответчик задолженность по налогу и пени не оплатил, размер задолженности составляет 

<

данные изъяты>. В обоснование размера представлен подробный расчет задолженности с учетом принятых административным истцом мер к ее взысканию. Размер задолженности административным ответчиком не оспорен, доказательств исполнения обязанности по погашению задолженности административным ответчиком не представлено.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с ФИО1 задолженности по налогам и пени в размере 

<

данные изъяты>

Доказательств, опровергающих правильность расчета пени, административным ответчиком суду не представлено, в связи с чем, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Требованиями статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии со статьей 333.36. НК РФ от уплаты государственной пошлины истец освобожден. Поскольку судом удовлетворены исковые требования, суд считает возможным взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета расходы по уплате государственной пошлины за рассмотрение исковых требований в размере 

<

данные изъяты>

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеням и штрафам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 

<

данные изъяты>., задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>., а всего взыскать 

<

данные изъяты>

Взыскать с ФИО1, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 

<

данные изъяты>

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Новосибирский областной суд, путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд 

<

адрес>. 

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья /подпись/ Родионова О.Н. 

Подлинник решения находится в материалах дела № Калининского районного суда 

<

адрес>. УИН №

Решение не вступило в законную силу: «___»____________2025 г.

Судья О.Н. Родионова 

Секретарь М.А. Демиденко