г.Томск № 2а-1380/2024

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 июля 2024 года Томский районный суд Томской области в составе: 

председательствующего судьи Дубовик П.Н., 

при секретаре Тычкиной В.А., 

помощник судьи Вольман Е.В.,

с участием:

представителя административного истца-

УФНС России по Томской области - ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Томской области (далее - УФНС России по Томской области) к ФИО2, 

<

данные изъяты> о взыскании задолженности налог на имущество физических лиц по ставке, прим. к объекту налогообложения в границах городского округа за 2020, 2021 г., суммы страховых взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г., страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г., пени,

установил:

УФНС России по Томской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности в размере 745563,57 рублей, в том числе: налог на имущество физических лиц по ставке, прим. к объекту налогообложения в границах городского округа в сумме 344081,66 рублей за 2021 год; налог на имущество физических лиц по ставке, прим. к объекту налогообложения в границах городского округа в сумме 345797,40 рублей за 2020 год; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) 13206,31 рублей за 2022 год; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа) 1208,43 рублей за 2022 год; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страх, взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения) в размере 4144,63 рублей за 2022 год; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 48348,14 рублей.

В обоснование требований указано, что ФИО2 состояла на учете в налоговом органе в качестве физического лица осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, (ФЛ в качестве ИП, главы КФХ) в период с 23.09.2004 по 18.07.2022. По состоянию на 02.01.2023 у ФИО2 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 806336,19 рублей. Сумма страховых взносов, исчисленная налогоплательщиком по расчету за расчетный период 2022 года (представлен расчет по страховым взносам 03.07.2023): страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 4016,80 рублей (срок уплаты 16.05.2022); страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 4 016,80 рублей (срок уплаты 15.06.2022); страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 5 \72,7 V рублей (срок уплаты 15.07.2022); страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа) в размере 402,81 рублей со сроком уплаты до 16.05.2022; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа) в размере 402,81 рублей со сроком уплаты до 15.06.2022; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа) в размере 402,81 рублей со сроком уплаты до 15.07.2022; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование, работающего населения) в размере 1188,89 рублей со сроком уплаты до 16.05.2022; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование, работающего населения) в размере 1188,89 рублей со сроком уплаты до 15.06.2022; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование, работающего населения) в размере 1766,85 рублей со сроком уплаты до 15.07.2022. Задолженность не оплачена в установленный законом срок в полном объеме. 

Согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган ФИО2 являлась собственником объектов: земельный участок, 

<

адрес>, Площадь 2291, Дата регистрации права 19.01.2006, 00:00:00, Дата утраты права 16.06.2022 00:00:00; нежилое здание, 

<

адрес>, Площадь 1063,2, Дата регистрации права 08.10.2004 00:00:00, Дата утраты права 16.06.2022 00:00:00. На основании ст.403, 404, 408 НК РФ налогоплательщику проведено исчисление налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате за 2020-2021 со сроком уплаты не позднее 01.12.2022 в сумме 708528 рублей. На основании п.2 ст.409 НК РФ ФИО2 направлено налоговое уведомление от 01.09.2022 № с извещением на уплату налога. В установленный срок налог на имущество физических лиц за 2020-2021 в сумме 708528 рублей уплачен не был. Налоговый орган за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и страховых взносов были начислены пени в общей сумме 48348,14 рублей. УФНС России по Томской области, на основании ст. 69, 70 НК РФ было направлено требование № от 25.05.2023, с предложением уплатить сумму задолженности в установленный срок до 20.07.2023 задолженность налогоплательщиком не оплачена. По состоянию на 25.08.2023 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составила 757509,27 рублей, в т.ч. налог - 708717,90 рублей, пени – 48791,37 рублей. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: налог на имущество физических лиц в размере 689879,06 рублей, за 2020-2021 годы; пени в размере 48791,37 рублей; страховые взносы ОМС в размере 4144,63 рублей за 2022 г.; страховые взносы ОПС в размере 13485,78 рублей за 2022 г.; страховые взносы ОСС в размере 1208,43 рублей за 2022 г. УФНС России по Томской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки с ФИО2 25.09.2023 мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО2 в размере 757509, 27 рублей. 09.11.2023 определением мирового судьи судебный приказ был отменен в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями.

Административный истец УФНС России по Томской области направил своего представителя ФИО1, которая административный иск поддержала в полном объеме.

Административный ответчик ФИО2, извещенная о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась. Письменных возражений в суд не представила. 

Руководствуясь ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие сторон. 

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы. 

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам (далее - плательщики), уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ.

Согласно ч. 3 ст. 432 НК РФ Главы крестьянских (фермерских хозяйств представляют в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам не позднее 25 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 5 и ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 №212 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее по тексту - Федеральный закон № 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Как следует из совокупности исследованных в судебном заседании доказательств, ФИО2 состояла на учете в налоговом органе в качестве физического лица осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, (ФЛ в качестве ИП, главы КФХ) в период с 23.09.2004 по 18.07.2022.

По состоянию на 02.01.2023 у ФИО2 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 806336,19 рублей. 

Сумма страховых взносов, исчисленная налогоплательщиком по расчету за расчетный период 2022 года (представлен расчет по страховым взносам 03.07.2023):

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 4016,8 рублей (срок уплаты 16.05.2022)

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 4016,80 рублей (срок уплаты 15.06.2022)

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 5 \72,7 V рублей (срок уплаты 15.07.2022)

страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа) в размере 402,81 рублей со сроком уплаты до 16.05.2022,

страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа) в размере 402,81 рублей со сроком уплаты до 15.06.2022.

страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа) в размере 402,81 рублей со сроком уплаты до 15.07.2022.

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование, работающего населения) в размере 1188,89 рублей со сроком уплаты до 16.05.2022.

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование, работающего населения) в размере 1188,89 рублей со сроком уплаты до 15.06.2022.

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование, работающего населения) в размере 1766,85 рублей со сроком уплаты до 15.07.2022.

ФИО2 задолженность не оплачена в установленный законом срок в полном объеме.

Также согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган ФИО2 являлась собственником объектов: земельный участок, 

<

адрес>, площадь 2291, дата регистрации права 19.01.2006, 00:00:00, дата утраты права 16.06.2022 00:00:00;

- нежилое здание, 

<

адрес>, площадь 1063,2, дата регистрации права 08.10.2004 00:00:00, дата утраты права 16.06.2022 00:00:00.

На основании ст.403, 404, 408 НК РФ налогоплательщику проведено исчисление налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате за 2020-2021 со сроком уплаты не позднее 01.12.2022 в сумме 708528 рублей. На основании п.2 ст.409 НК РФ ФИО2 направлено налоговое уведомление от 01.09.2022 № с извещением на уплату налога.

В установленный срок налог на имущество физических лиц за 2020-2021 г. в сумме 708528 рублей уплачен не был.

Налоговый орган за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и страховых взносов были начислены пени в общей сумме 48348,14 рублей.

УФНС России по Томской области, на основании ст. 69, 70 НК РФ было направлено требование № от 25.05.2023, с предложением уплатить сумму задолженности в установленный срок до 20.07.2023 задолженность налогоплательщиком не оплачена.

По состоянию на 25.08.2023 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составила 757509,27 рублей, в том числе налог - 708717,90 рублей, пени – 48791,37 рублей.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

Налог на имущество физических лиц в размере 689879,06 рублей, за 2020-2021 г.;

Пени в размере 48791,37 рублей;

Страховые взносы ОМС в размере 4144,63 рублей за 2022 г.;

Страховые взносы ОПС в размере 13485,78 рублей за 2022 г.;

Страховые взносы ОСС в размере 1208,43 рублей за 2022 г.

При этом, согласно представленным документам из УФНС России по Томской области, ФИО2 получила налоговое требование № от 25.05.2023 путем электронного отправления получил- 29.05.2023, срок уплаты по требованию составлял 20.07.2023, что подтверждается соответствующим скриншотом УФНС России по ТО из ресурса «Личный кабинет налогоплательщика ФИО2

При этом, ФИО2 направлено налоговое уведомление от 01.09.2022 № путем почтового отправления (№) и 30.09.2022 вручено адресату.

Налоговые уведомления по страховым взносам ФИО2 не направлялись, так как согласно п.2 ст. 346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. 

УФНС России по Томской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки с ФИО2

25.09.2023 мировым судьей судебного участка №3 Томского судебного района Томской области был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО2 в размере 757509, 27 рублей.

09.11.2023 мировой судья судебного участка №3 Томского судебного района Томской области вынес определение об отмене судебного приказа в связи с поступлением от ФИО2 соответствующего заявления. 

Как следует из представленных доказательств ФИО2 до настоящего времени, сумма недоимки не оплачена.

УФНС России по ТО произведен расчет налогов и пени, что подтверждается соответствующими справками УФНС России по ТО, расчетами, карточками расчета с бюджетом, сведениями о недвижимости налогоплательщика, скриншотами УФНС России по ТО из ресурса «Личный кабинет налогоплательщика», сведениями о направлении извещенией, исследованными в судебном заседании. Каких-либо оснований не доверять представленным доказательствам не имеется. 

При этом совокупность исследованных доказательств является достаточной, каких-либо оснований не доверять исследованным доказательствам не имеется. Иных доказательств, иных расчетов, сторонами представлена не была, в том числе доказательств подтверждающих оплату вышеуказанного налога, пени. 

При таких обстоятельствах, исковое заявление УФНС России по Томской области подлежит удовлетворению в полном объеме. 

На основании изложенного, руководствуясь статьями 125, 286, 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО2, 

<

данные изъяты> о взыскании задолженности налог на имущество физических лиц по ставке, прим. к объекту налогообложения в границах городского округа за 2020, 2021 г., суммы страховых взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 г., страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 г., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 г., пени - удовлетворить.

Взыскать в пользу соответствующего бюджета с ФИО2, 

<

данные изъяты> задолженность в размере 745563,57 рублей, в том числе: налог на имущество физических лиц по ставке, прим. к объекту налогообложения в границах городского округа в сумме 344081,66 рублей за 2021 г.; налог на имущество физических лиц по ставке, прим. к объекту налогообложения в границах городского округа в сумме 345797,40 рублей за 2020 г.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 г. (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 г. по 31 декабря 2022 г.) 13206,31 рублей за 2022 г.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 г. (сумма платежа) 1208,43 рублей за 2022 г. страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 г. (страх, взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения) в размере 4144,63 рублей за 2022 г.; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 48348,14 рублей.

Взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 10655,64 рублей.

Реквизиты: получатель Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН 

<

***>, КПП 770801001. Банк получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула. Расчетный счет 

<

***>. Корсчет 03100643000000018500, БИК 017003983, КБК 18201061201010000510.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Томский районный суд Томской области в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.

Судья П.Н. Дубовик 

Копия верна: судья П.Н. Дубовик

Секретарь: В.А. Тычкина

Решение вступило в законную силу «_____» _______________20__ г.

Судья:

Секретарь:

Оригинал решения в деле №2а-1380/2024

УИД 70RS0005-01-2024-001243-12