Дело № 2а-421/2020

36RS0027-01-2020-000727-16

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

15 октября 2020 года город Павловск

Павловский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего - судьи Шевцова Ю.И.,

при секретаре - Костромыгиной Ю.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Павловского районного суда административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, 

у с т а н о в и л:

МИ ФНС № 6 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании с него задолженности по обязательным платежам еа сумму 3069 руб.57 коп., из них: недоимки по транспортному налогу на сумму 2795,00руб., в том числе за 2014г.-455,00руб., за 2015г.-780,00руб., за 2016г.-780,00руб., за 2017г.-780,00 руб., пени - 250,19руб.; пени по земельному налогу за 2017г.- 20,75 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2017г. -3,63 руб. 

Мотивирует тем, что ФИО1, будучи собственником транспортных средств: моторной лодки «Автобот», регистрационный номер 

<

№>, мощностью 15 л.с., период владения с 14.08.2004г. по 01.10.2020г.; моторной лодки, регистрационный знак 

<

№>, мощностью 1 л.с., период владения с 18.05.1989г. по 01.10.2020г., является плательщиком транспортного налога. Однако данную обязанность за 2014, 2015, 2016, 2017 годы налогоплательщик ФИО1 не исполнил, в связи с чем, налоговым органом было начислено пени и выставлено требование, которое в соответствии с п.6 ст.69 НК РФ считается полученным физическим лицом по истечении шести дней с даты направления и в соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования. 

Кроме того, ФИО1, будучи собственником земельных участков, находящихся в 

<

адрес> (снят с учета 29.12.2018г.), и в 

<

адрес>, является плательщиком земельного налога. Помимо этого, ФИО1, будучи собственником жилого дома, находящегося в 

<

адрес>, с учетом предоставляемых ему по закону льгот, является плательщиком налога на имущество физических лиц. При этом в соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ, ст.409 НК РФ уплата данного налога производится не позднее 01 ноября года следующего за годом, за который исчислен налог. Однако, указанные обязанности за 2017 годы налогоплательщик ФИО1 исполнил несвоевременно, в связи с чем, налоговым органом были начислены пени и выставлено требование, которое в соответствии с п.6 ст.69 НК РФ считается полученным физическим лицом по истечении шести дней с даты направления и в соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования.

В сроки, предусмотренные налоговыми требованиями, задолженность по налогам и пени ФИО1 не была произведена, в связи с чем, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, который был вынесен 04.03.2020г. На основании возражения должника определением от 18.03.2020г. судебный приказ был отменен, копия данного определения получена налоговым органом 26.03.2020г., после чего истец обратился 16.09.2020г. в районный суд.

Административный истец МИФНС №6 по Воронежской области просил иск удовлетворить, рассмотреть административное дело в отсутствие представителя налоговой инспекции.

Административный ответчик ФИО1 о дате, времени, месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом, письменного возражения на заявленный административный иск МИ ФНС № 6 по Воронежской области не представил. 

Изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам. 

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то согласно п.п. 2, 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление, которое считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу ст. ст. 44, 45 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в установленный законом срок. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требование, направленное заказным письмом, считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Статьей 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. Транспортный налог уплачивается указанными налогоплательщиками на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ). Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым согласно ст. 360 НК РФ является календарный год. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В силу ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база для каждого налогоплательщика определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ст.391 НК РФ). Сумма налога исчисляется налоговыми органами. (ст.396 НК РФ).

Согласно положений ст.ст. 401, 402 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. Налоговыми органами производится исчисление налогов ежегодно; налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам в порядке и сроки, которые установлены НК РФ. Согласно положений ст. 397 НК РФ, уплата налога производится налогоплательщиком не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог. 

На основании п.1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования. 

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по их уплате, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора; пени уплачиваются одновременно.

По данным «базы АИС Налог-3 ПРОМ» за ФИО1, 

<

ДД.ММ.ГГГГ>р., зарегистрированы: 

-автобот - моторная лодка, мощностью 15л.с.; регистрационный номер 

<

№>; моторная лодка, мощностью 1 л.с., регистрационный 

<

№>; (л.д. 20-21). 01.10.2020г. из реестра маломерных судов Государственной инспекции по маломерным судам МЧС России Воронежской области на основании заявления исключены: маломерное судно (весельная лодка); моторная лодка – автобот;

-земельный участок: 1) К 

<

№>, находящийся в 

<

адрес>; (снят с учета 29.12.2018г.); 2) К 

<

№>, находящийся в 

<

адрес> (л.д. 22-23);

-недвижимое имущество: жилой дом К 

<

№>, находящийся в 

<

адрес> (л.д.24).

По налоговому уведомлению № 70719821 от 14.11.2016г. налогоплательщиком ФИО1 в срок до 29.12.2017г. подлежал уплате налог на имущество физических лиц в размере 1555 руб. (л.д. 9).

Данное уведомление содержит сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, налоговых ставках, количестве месяцев в году, в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объект и суммах налога, подлежащих уплате, и считается полученным адресатом по истечении шести дней с даты отправления данного письма, направленного ему почтой (л.д. 18). 

В связи с неуплатой ФИО1 в установленные НК РФ сроки транспортного налога, налога на имущество физических лиц, в адрес ответчика направлено требование № 2895 по состоянию на 18 декабря 2016г. об уплате в срок до 06.03.2017г. недоимок по налогам на сумму 2010,00 руб., пени – 10,72 руб. (л.д. 17). 

Указанное налоговое требование направлено филиалом ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г.Москве заказным письмом 23.12.2016г. (л.д. 41) и считается полученным адресатом по истечении шести дней с даты его направления. 

Кроме того, по налоговому уведомлению № 144635116 от 30.12.2016г. налогоплательщиком ФИО1 в срок до 01.12.2016г. подлежал уплате транспортный налог, начисленный на вельбот 

<

№> (за 2012г.), на автобот 

<

№> (за 2012г., за 2013г., за 2014г.) на сумму 455,00 рублей (л.д. 8). 

Данное уведомление содержит сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, налоговых ставках, количестве месяцев в году, в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объект и суммах налога, подлежащих уплате, и считается полученным адресатом по истечении шести дней с даты отправления данного письма, которое направлено почтой 23.12.2016г. (л.д.18). 

Однако, налогоплательщиком ФИО1 его обязанность по уплате установленных налогов произведена не в полном объеме, с нарушением установленных Налоговым кодексом РФ сроков. 

В связи с неуплатой ФИО1 в установленные НК РФ сроки начисленного транспортного налога, налоговым органом на основании п. 2 ст. 69, п. 1 ст. 70 НК РФ в адрес ответчика направлено требование № 1624 по состоянию на 04.02.2019г. об оплате в срок до 01.04.2019г. задолженности по уплате транспортного налога в размере 3227,00 руб., начисленной пени 51руб.34коп. (л.д. 14). Указанное налоговое требование направлено Филиалом «Налог-Сервис» ФНС России в г.Москве заказным письмом 21.02.2019г. (л.д. 15), считается поученным адресатом по истечении шести дней с даты его направления, и в соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования. 

Кроме того, по налоговому уведомлению №52497030 от 05.09.2018г. в срок до 03.12.2018г. подлежали уплате налоги на сумму 3227 руб., в том числе: 

-транспортный налог -2340,00 руб., из них: за автобот 

<

№> (за 2015г., за 2017г.) на сумму 150,00 руб., за моторную лодку 

<

№> (за 2015г.-780руб., за 2016г. -780руб., за 2017г. -780руб.);

-земельный налог на земельные участке в 

<

адрес>, 

<

адрес> (за 2015г., за 2017г.) - 887,00 руб.,

-в отношении налога на имущество физических лиц у налогоплательщика имеется льгота (л.д. 7). 

Данное уведомление содержит сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, налоговых ставках, количестве месяцев в году, в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объект и суммах налога, подлежащих уплате, и считается полученным адресатом по истечении шести дней с даты отправления данного письма, которое направлено почтой. 

Однако, налогоплательщиком ФИО1 его обязанность по уплате установленных налогов произведена не в полном объеме. 

В связи с частичной неуплатой ФИО1 в установленные НК РФ сроки начисленного транспортного налога, налоговым органом на основании п. 2 ст. 69, п. 1 ст. 70 НК РФ в адрес ответчика направлено требование № 16139 по состоянию на 11.07.2019г. об оплате в срок до 29.10.2019г. задолженности по уплате налогов и начисленной пени:

-по транспортному налогу 455,00 руб., пени 210,53 руб.; транспортному налогу 1505,00 руб., пени 29,96 руб.;

-по налогу на имущество физических лиц на территории городского поселения: по налогу 1555,00 руб., пени 3,63 руб.;

-земельному налогу на территории городского поселения: по налогу 887,00 руб., пени 6,64 руб. (л.д. 10). 

Указанное налоговое требование направлено Филиалом «Налог-Сервис» ФНС России в г.Москве заказным письмом 03.10.2019г. (л.д. 11), считается поученным адресатом по истечении шести дней с даты его направления, и в соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования.

Согласно п.п. 2,3 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов подается налоговым органом в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

04.03.2020г. (т.е. в пределах установленного ст.48 НК РФ шестимесячного срока, исчисленного по требованию требование № 16139) мировой судья судебного участка №1 в Павловском судебном районе Воронежской области вынес судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам на сумму 3099 руб.53 коп., в том числе о взыскании транспортного налога, пени по транспортному налогу, пени по земельному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц.

Определением мирового судьи судебного участка №1 в Павловском судебном районе Воронежской области от 18 марта 2020г., на основании возражения должника, судебный приказ от 04.03.2020г. отменен (л.д. 25). Копия определения мирового судьи от 18.03.2020 г. получена налоговым органом 26 марта 2020г.

16 сентября 2020 года в Павловский районный суд Воронежской области поступило административное исковое заявление МИФНС России № 6 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, пени по земельному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц (л.д. 4-5).

Как установлено в судебном заседании из представленных истцом документов, в нарушение положений ст. 45 НК РФ административный ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате установленных налоговым законодательством налогов: по налогу на имущество физических лиц, находящегося на территории городских поселений, в связи с чем начислена пени 3 руб.63 коп.; по транспортному налогу 2795 руб.; начисленной пени 250 руб.19 коп.

Установленная налоговым органом задолженность по налогам, начисленные пени административным ответчиком до настоящего времени не уплачены (л.д. 6, 12-13, 16, 19, 35-36, 39, 42). Расчет задолженности проверен и является правильным. 

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2014г., 2015г., 2016г., 2017г. на сумму 2795 руб., пени в размере 250,19 руб.; пени по земельному налогу за 2017г. в размере 20,75 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2017г. в размере 3,63 руб.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. 

В силу положений п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ, ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию в доход федерального бюджета 400 руб. государственной пошлины. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290, 298 КАС РФ, суд 

р е ш и л:

Административный иск МИФНС №6 по Воронежской области удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, (ИНН 

<

№>), 

<

ДД.ММ.ГГГГ> года рождения, зарегистрированного по месту жительства по адресу: 

<

адрес>, задолженность по обязательным платежам: 

-задолженность по транспортному налогу в размере 2795,00 руб., в том числе: за 2014г.- 455,00 руб., за 2015г.- 780,00 руб., за 2016г.- 780,00 руб., за 2017г.- 780,00 руб.; 

-пени по транспортному налогу – 250,19 руб.;

-пени по земельному налогу за 2017 год – 20,75 руб.;

-пени по налогу на имущество физических лиц за 2017г. – 3,63 руб.;

а всего 3069 руб.57 коп. (три тысячи шестьдесят девять рублей 57 копеек).

Реквизиты для перечисления взысканных сумм:

УФК РФ по Воронежской области (Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Воронежской области) ИНН 

<

***>, ОКТМО 20633101, счет № 40101810500000010004 в БИК 042007001. 

Налог на имущество физических лиц: КБК 18210601030132100110 (объект в границах городских поселений); код ОКТМО 20633101.

Пени по налогу на имущество физических лиц: КБК 18210601030131000110 (объект в границах городских поселений); КБК 18210601030102100110 (объект в границах сельских поселений).

Транспортный налог: КБК 18210604012021000110. 

Пени по транспортному налогу: КБК 18210604012022100110. 

Пени по земельному налогу объект в границах городских поселений); КБК 18210606043132100110. 

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 руб. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд через Павловский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Ю.И. Шевцов

Решение принято в окончательной форме 19 октября 2020 года. 

Дело № 2а-421/2020

36RS0027-01-2020-000727-16