УИД: 39RS0001-01-2024-009302-05 Дело № 2а-1381/2024

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

27 февраля 2025 года г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе судьи Таранова А.В., при секретаре Швайцер О.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административным искам УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, страховым взносам, штрафам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит суд взыскать с ответчика задолженность на общую сумму 45 050 руб. 09 коп., а именно:

- транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1 575 руб. 00 коп.;

- налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 2 353 руб. 00 коп.;

- страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2023 год, в сумме 36 599 руб. 66 коп.;

- штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, за 2022 год, в сумме 500 руб. 00 коп.;

- пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности уплате налогов за период с 23.10.2023 по 08.02.2024 в общей сумме 4 022 руб. 43 коп.

В обоснование иска административный истец указывает, что на административного ответчика в период 2022 года было зарегистрировано транспортное средство «Дайхацу Териос», с регистрационным знаком № а также объекты недвижимости: квартира по адресу: 

<

...> и иное строение, помещение сооружение по адресу: №

Также, в период с 10.03.2022 по 18.10.2023 года ФИО1 состояла на учете в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и являлась налогоплательщиком по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в т.ч. минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации), и у нее образовалась недоимка по штрафу за несвоевременное предоставление налоговой декларации по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, за 2022 год, в сумме 500 руб. 00 коп.

В связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, были начислены пени.

Также УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит суд взыскать с ответчика задолженность на общую сумму 68 693 руб. 79 коп., а именно:

- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 454 руб. 26 коп.; 

- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 812 руб. 63 коп.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2022 год в сумме 7 092 руб. 92 коп.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2022 год в сумме 27 870 руб. 82 коп.;

- пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 02.12.2017 по 23.10.2023 в общей сумме 32 463 руб. 16 коп.

В обоснование иска административный истец указывает, что на административного ответчика в период 2021 года было зарегистрировано транспортное средство «Дайхацу Териос», с регистрационным знаком р127хо39, а также объекты недвижимости: квартира по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> 

<

адрес> иное строение, помещение сооружение по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, квартира по адресу: 

<

адрес> (1/2 доля в праве).

Также, в период с 10.03.2022 по 18.10.2023 года ФИО1 состояла на учете в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и была обязана уплачивать страховые взносы, и у нее образовалась недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

В связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, были начислены пени.

Вышеуказанные административные иски была соединены судом в одно производство.

В судебное заседание представитель УФНС России по Калининградской области не явился. О дне и времени судебного заседания истец извещен надлежаще. Налоговый орган просил о рассмотрении дела в отсутствие его представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась. Извещена надлежаще. Ходатайств об отложении судебного заседания не заявляла. Направила в суд возражения на административный иск, которых указала, что с административным иском не согласна в части требований о взыскании недоимки по налогам и сборам за 2022 год, поскольку она 02.08.2023 года оплачивала единый налоговый платеж (ЕНП) в сумме 43 211 рублей, в этой связи полагала также необоснованным начисление пени. Указала также на пропуск налоговым органом срока на обращение в суд по пени за период с 2017 по 28.11.2021 год (исходя из даты обращения в суд с административным иском). Задолженности по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2023 год не имеется, также как и по иным налогам и пени за 2023 год. В части требований о взыскании задолженности по страховым взносам и штрафу за несвоевременное предоставление налоговой декларации, возражений не представила. 

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 419 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа.

Согласно ст. 423 НК РФ, расчетным периодом признается календарный год. Согласно, ст.23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Материалами дела подтверждено, и не оспаривается административным ответчиком, что ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов в периоды, указанные в административных исках.

Также ФИО1 в соответствии со ст. 357, ст. 23, ст. 45 НК РФ, является плательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядка соответствии с законодательством Российской Федерации. Сведения о зарегистрированных транспортных средствах на граждан, в УФНС России по Калининградской области представлены МРЭО ГИБДД УМВД России по Калининградской области:

№

Марка ТС

Вид ТС ПО СНТС

Дата регистрации владения

Дата прекращения владения

Размер доли в праве

Год выпуска ТС

Мощность в ЛС

№

ОПЕЛЬ OMEGA 2.0 16V СО

Автомобили легковые

25.08.2006

10.04.2013

0/1

1994

135,96

№

ДАЙХАЦУ ТЕРИОС

Автомобили легковые

03.03.2017

1/1

2009

105

№

МЕРСЕДЕС БЕЗ МОДЕЛИ

Автомобили легковые

13.06.2013

26.11.2019

1/1

2002

306

№

ТОЙОТА CAMRY SOLARA

Автомобили легковые

05.01.2009

08.04.2017

0/1

2004

152,30

№

ВОЛЬВО 940

Автомобили легковые

05.10.2005

26.11.2019

1/1

1992

131

Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании, сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п.3 ст. 362 НК РФ, если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

В налоговые периоды 2021-2022 годов на административного ответчика было зарегистрировано транспортное средство «Дайхацу Териос», с регистрационным знаком р127хо39.

В установленный срок до 01.12.2022 транспортный налог с физических лиц за 2021 год в сумме 1 575 рублей административным ответчиком в полном объеме уплачен не был, недоимка составила 458 руб. 92 коп. Впоследствии 29.08.2024 из поступившей суммы, в качестве уплаты налога внесена сумма 04 руб. 66 коп., в результате сумма недоимки составила 454 руб. 26 коп.

В установленный срок до 01.12.2023 транспортный налог с физических лиц за 2022 год в сумме 1 575 рублей административным ответчиком уплачен не был.

Также ФИО1 являлась плательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии со статьей 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната); гараж; машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно сведениям, поступившим из Управления Росреестра по Калининградской области, в юридически значимый период в собственности административного ответчика находились следующие объекты недвижимости:

Кадастровый номер объекта

Дата регистрации владения

Дата прекращения владения

Размер доли в праве

Вид ОН по СНТС

Площадь объекта

Актуальная кадастровая стоимость

Адрес объекта по КЛАДРу

39:15:133217:2

24.09.2015

1/1

30600 -

Иные

строения,

помещения

и

сооружения

4,20

75114,40

№

39:15:121335:3

25.08.2018

20.12.2021

1/2

30200 - Квартиры

76

3422110,87

№

39:15:133216:5 82

02.02.2009

1/1

30200 - Квартиры

60,70

4757672,02

№

39:15:132608:1474

09.12.2019

1/1

30200 - Квартиры

86,20

7670126,0

№

За 2021 год административному ответчику был начислен налог на имущество на общую сумму 2 789 рублей, который в установленный срок до 01.12.2022 в полном объеме уплачен не был, недоимка составила 812 руб. 63 коп. 

За 2022 год административному ответчику был начислен налог на имущество на общую сумму 2 353 рублей, который в установленный срок до 01.12.2023 уплачен не был.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса РФ).

В порядке п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

С 01 января 2023 года, в связи с внедрением института ЕНС, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика ФИО1

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления:

- №49698375 от 09.09.2017 года об уплате транспортного налога за 2016 год в сумме 52 267 рублей и налога на имущество физических лиц за 2016 г. на сумму 0 рублей, сроком уплаты до 01.12.2017 года;

- №22090510 от 04.07.2018 года об уплате транспортного налога за 2017 год в сумме 45 590 рублей и налога на имущество физических лиц за 2017 г. на сумму 150,57 рублей, сроком уплаты до 03.12.2018 года;

- №15527258 от 04.07.2019 года об уплате транспортного налога за 2018 год в сумме 48 522 рублей и налога на имущество физических лиц за 2018 г. на сумму 376 рублей, сроком уплаты до 02.12.2019 года;

- №3846187 от 03.08.2020 года об уплате транспортного налога за 2019 год в сумме 44 610 рублей и налога на имущество физических лиц за 2019 г. на сумму 1 057 рублей, сроком уплаты до 01.12.2020 года;

- №16077630 от 01.09.2022 года об уплате транспортного налога за 2021 год в сумме 1 575 рублей и налога на имущество физических лиц за 2021 г. на сумму 2 789 рублей, сроком уплаты до 01.12.2022 года;

- №81090272 от 15.08.2023 года об уплате транспортного налога за 2022 год в сумме 1 575 рублей и налога на имущество физических лиц за 2022 г. на сумму 2 353 рублей, сроком уплаты до 01.12.2023 года. 

Поскольку в установленный срок обязанность по уплате налога налогоплательщиком в добровольном порядке не была исполнена, налоговым органом были направлены требования:

- № 53840, в котором предложено в срок до 23.01.2018 года уплатить недоимку по транспортному налогу (за 2016) в сумме 52 267 рублей и пени по транспортному налогу в сумме 256,97 рублей;

- №10019, в котором предложено в срок до 07.04.2020 года уплатить недоимку по транспортному налогу (за 2018) в сумме 48 552 рублей, налогу на имущество (за 2018) 376 рублей и пени в сумме 717,99 рублей, в т.ч. 712,46 рублей по транспортному налогу и 5,53 рублей – по налогу на имущество;

- №21152, в котором предложено в срок до 26.03.2019 года уплатить недоимку по транспортному налогу (за 2017) в сумме 49 590 рублей, налогу на имущество (за 2017) 150,57 рублей и пени по транспортному налогу в сумме 724,84 рублей;

- №6879, в котором предложено в срок до 12.04.2022 года уплатить недоимку по транспортному налогу (за 2019) в сумме 44 610 рублей, налогу на имущество (за 2019) 1 057 рублей и пени в сумме 485,21 рублей, в т.ч. 473,98 рублей по транспортному налогу и 11,23 рублей – по налогу на имущество.

- №11007, в котором предложено в срок до 26.07.2023 года уплатить недоимку по транспортному налогу в сумме 40 501,90 рублей, налогу на имущество 3 980,65 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года по 31.12.2022 года (в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии), в сумме 27 870 руб. 82 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 года, в сумме 7 092 руб. 92 коп., и пени в сумме 32 708,52 рублей.

Требования налогового органа в полном объеме не исполнены.

14.09.2023 года налоговым органом сформировано решение №8899 о взыскании задолженности за счет средств на счетах налогоплательщика ФИО1 в банках, а также электронных денежных средств и направлено налогоплательщику 15.09.2023 года заказным письмом с уведомлением.

Судебным приказом мирового судьи 1-го судебного участка Центрального судебного района г. Калининграда от 18.04.2018 года № 2а-837/2018 с ФИО1 взыскана задолженность по требованию № 53840 (налоги за 2016 г, штраф и пени). Исполнено 12.09.2018 года (с просрочкой)

Судебным приказом мирового судьи 1-го судебного участка Центрального судебного района г. Калининграда от 24.04.2019 года № 2а-540/2019 с ФИО1 взыскана задолженность по требованию № 46369, 46370, 46368, 21152, (налоги за 2018 г и пени). Исполнено 09.12.2020 года (с просрочкой).

Судебным приказом мирового судьи 1-го судебного участка Центрального судебного района г. Калининграда от 04.06.2020 года № 2а-1775/2020 с ФИО1 взыскана задолженность по требованию № 10019 (налоги за 2019 г и пени). Исполнено 12.11.2021 года (с просрочкой).

Решением Ленинградского районного суда г. Калининграда от 14.02.2023 года № 2а-1344/2023 с ФИО1 взыскана задолженность по требованию № 6879 (налоги за 2021 г, взносы за 2022 год и пени). 

По заявленным в рамках настоящего дела требованиям:

- 23.10.2023 года мировому судье 1-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда было подано заявление о вынесении судебного приказа (налоги за 2021 год, страховые взносы за 2022 год, пени), 29.01.2024 года судебный приказ был вынесен, 20.08.2024 года отменен, и иск подан в суд 24.11.2024 года (почтовый конверт); 

- 08.02.2024 года мировому судье 1-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда было подано заявление о вынесении судебного приказа (налоги за 2022 год, страховые взносы за 2023 год, пени), 05.08.2024 года судебный приказ был вынесен, 20.08.2024 года отменен, и иск подан в суд 24.11.2024 года (почтовый конверт). 

В рассматриваемом деле совокупные сроки на обращение в суд по требованию № 11007 сроком исполнения 26.07.2023 соблюдены.

Доказательств исполнения налоговых обязательств по уплате ФИО1 имущественных налогов и страховых взносов, являющих предметом настоящих административных исков, в материалы дела не представлено.

При таком положении имеются законные основания для взыскания с ответчика спорной недоимки по транспортному налогу за 2021 год в сумме 454,26 руб., за 2020 год – 1 575 руб., по налогу на имущество за 2021 год – 812,63 руб., за 2022 год 2 353 руб., страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2023 год, в сумме 36 599 руб. 66 коп., штрафу за несвоевременное предоставление налоговой декларации по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, за 2022 год, в сумме 500 руб. 00 коп., страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2022 год в сумме 7 092 руб. 92 коп., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2022 год в сумме 27 870 руб. 82 коп.

Разрешая требования административного иска о взыскании с пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в сумме 36 485,59 руб. (32 463,16 + 4 022,43), и удовлетворяя их частично, суд установил, что по состоянию на 01.01.2023, на момент формирования сальдо ЕНС, ответчику начислены пени на отрицательное сальдо ЕНС по следующим видам налогов : 

Налог на имущество физических лиц:

срок уплаты 

Недоимка для пени

пени

Меры принудит. взыскания

Основания для взыскания пени

11.

03.12.2018

194

12,39

недоимка уплачена 11.11.2021 

отсутствуют. 

по состоянию на 31.12.2022 истек годичный срок направления требования о взыскании пени, установленный положениями абз.3 п.1 ст. 70 НК РФ (в ред. 374-ФЗ от 23 ноября 2020 года), в этой связи, возможность взыскания пени утрачена.

22.

02.12.2019

376

50,86

недоимка взыскана на основании судебного приказа мирового судьи 1-го судебного участка Центрального судебного района г.Калининграда по делу № 2а-1775/2020. недоимка на сумму 241,35 руб. уплачена 11.11.2021

Подлежат взысканию пени на основании 

п.3 ст. 75 НК РФ

33.

01.12.2020 

1 057

142,85 

недоимка взыскана на основании решения Ленинградского районного суда по делу № 2а-1344/2023. 

Подлежат взысканию пени на основании 

п.3 ст. 75 НК РФ

44.

01.12.2022

2 789

20,92

Подлежат взысканию пени на основании 

п.3 ст. 75 НК РФ

Транспортный налог 

срок уплаты 

Недоимка 

пени

Меры принудит. взыскания

Основания для взыскания пени

11.

01.12.2017

52 267

3 669,57 

налог уплачен 11.09.2018г.

отсутствуют. 

по состоянию на 31.12.2022 истек годичный срок направления требования о взыскании пени, установленный положениями абз.3 п.1 ст. 70 НК РФ (в ред. 374-ФЗ от 23 ноября 2020 года), в этой связи, возможность взыскания пени утрачена.

22.

13.12.2018

49 590

9 447,46

Налог уплачен:

19.12.2019 и 11.11.2021.

отсутствуют. 

по состоянию на 31.12.2022 истек годичный срок направления требования о взыскании пени, установленный положениями абз.3 п.1 ст. 70 НК РФ (в ред. 374-ФЗ от 23 ноября 2020 года), в этой связи, возможность взыскания пени утрачена.

33.

02.12.2019

48 522

9 331,29

недоимка взыскана на основании судебного приказа мирового судьи 1-го судебного участка Центрального судебного района г.Калининграда по делу № 2а-1775/2020. 

Подлежат взысканию пени на основании 

п.3 ст. 75 НК РФ

44.

01.12.2020

44 610

6 028,29

недоимка взыскана на основании решения Ленинградского районного суда по делу № 2а-1344/2023. 

Подлежат взысканию пени на основании 

п.3 ст. 75 НК РФ

55.

01.12.2022

1 575

11,81

недоимка не оплачена 

Подлежат взысканию пени на основании 

п.3 ст. 75 НК РФ

За период с 01.01.2023 по 23.10.2023 года размер пени, начисленной на совокупный размер обязанности по уплате налогов, составляет 5 914, 10 рублей, согласно правильному расчету административного истца.

Таким образом, размер пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 02.12.2017 по 23.10.2023, согласно приведённой таблице составит 21 500,12 рублей (15 586, 02 руб. + 5 914,10 руб.).

Пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности уплате налогов за период с 24.10.2023 по 08.02.2024 в общей сумме 3 998 руб. 80 коп.

Общий размер пени составит 25 489,92 рубля (21 500,12+3998,80)

Таким образом, требования иска налогового органа подлежат частичному удовлетворению, на общую сумму 102 748,21 руб.

Ссылки административного ответчика на внесение в счет уплаты ЕНС 02.08.2023 года 43 211 рублей несостоятельны, поскольку данная сумма была учтена налоговым органом и задолженность по требованию №11007 (со сроком исполнения до 26.07.2023 года) уменьшена в части начисленного транспортного налога в сумме 40 501,90 рублей (до 458,92 рублей) и начисленного налога на имущество в сумме 3 980,65 рублей (до 812,63 рублей). Не погашенная данным платежом сумма предъявлена к взысканию в рамках настоящего дела. 

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчиков, не освобожденных от уплаты судебных расходов. 

Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации размер государственной пошлины, подлежащий взысканию составит 4 082,45 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административный иск УФНС России по Калининградской области к ФИО1 удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: № задолженность на общую сумму 102 748 руб. 21 коп., а именно: по транспортному налогу за 2021 год в сумме 454,26 руб., за 2020 год – 1 575 руб., по налогу на имущество за 2021 год – 812,63 руб., за 2022 год 2 353 руб., страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2023 год, в сумме 36 599 руб. 66 коп., штрафу за несвоевременное предоставление налоговой декларации по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, за 2022 год, в сумме 500 руб. 00 коп., страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год в сумме 7 092 руб. 92 коп., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 2022 год в сумме 27 870 руб. 82 коп., а также пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в сумме 25 489 рубля 92 копейки. 

В остальной части административного иска отказать.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 082,45 рублей.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд, через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 13 марта 2025 года

Судья А.В. Таранов