версия для печати

Дело ..............

УИД 26RS0..............-46

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

20 сентября 2019 года ..............

Минераловодский городской суд.............. в составе:

председательствующего - судьи Соболя В.Г.,

при секретаре – ФИО11, 

с участием старшего помощника Минераловодского межрайонного прокурора ФИО12, представителя истца ФИО14, представителя ответчиков и третьих лиц ФИО15, 

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении городского суда гражданское дело по иску Минераловодского межрайонного прокурора в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России .............. по.............. к ФИО2, ФИО3-Алиевне, ФИО4, ФИО5 и ФИО6 о возмещении материального ущерба, - 

УСТАНОВИЛ:

Минераловодский межрайонный прокурор в обоснование своих требований в исковом заявлении, а его старший помощник ФИО12 в судебном заседании сослались на то, что .............. ФИО2 приказом ООО "Яна-Парфюм" .............. от .............. назначен на должность директора с возложением обязанностей по ведению бухгалтерского учета.

.............. ФИО2 уволен с должности директора на основании приказа ООО "Яна-Парфюм" .............. от ...............

Будучи руководителем ..............", выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции по руководству финансово-хозяйственной деятельностью .............. имея умысел на уклонение от уплаты налогов путем получения необоснованной выгоды в виде налоговых вычетов, достоверно зная о фиктивности сделок с ..............", умышленно внес в налоговые декларации за 4 квартал 2012 года, 1-4 кварталы 2013 года, 1 и 2 квартал 2014 года ложные сведения о применении налогового вычета на добавленную стоимость по следующим операциям приобретения товаров:

- ..............

..............

..............

..............

..............

..............

..............

Указанные декларации, содержащие заведомо ложные сведения, ФИО2 представил в Межрайонную ИФНС России .............. по.............., в результате чего ООО "Яна-Парфюм" не исчислило и не уплатило до настоящего времени в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость в сумме 5696385,22 рубля за вычетом образовавшейся переплаты в сумме 29016 рублей, что составило 89,2% от подлежащих уплате налогов.

Своими действиями ФИО2 совершил преступление, предусмотренное частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

.............., имея умысел на хищение бюджетных денежных средств путем мошенничества, ФИО2 направил руководителю Межрайонной ИФНС России .............. по.............. письмо с просьбой о перечислении на расчетный счет ООО "Яна-Парфюм" суммы 320000 рублей по возмещению НДС за 4 квартал 2012 года.

.............., имея умысел на хищение бюджетных денежных средств путем мошенничества, ФИО2 направил руководителю Межрайонной ИФНС России .............. по.............. письмо с просьбой о перечислении на расчетный счет ООО "Яна-Парфюм" суммы 1922115 рублей по возмещению НДС за 3 квартал 2012 года.

.............., имея умысел на хищение бюджетных денежных средств путем мошенничества, ФИО2 направил руководителю Межрайонной ИФНС России .............. по.............. письмо с просьбой о перечислении на расчетный счет ООО "Яна-Парфюм" суммы 1061479 рубля по возмещению НДС за 3 квартал 2012 года.

В соответствии с решениями о возврате .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............. на расчетный счет ООО "Яна-Парфюм" перечислены денежные средства на общую сумму 3623594 рубля.

Включение директором ООО "Яна-Парфюм" ФИО2 в состав налоговых вычетов по НДС налоговой декларации за 3 квартал 2012 года налоговые вычеты по операциям с .............. повлекло необоснованное завышение суммы возмещения НДС на 1046816 рублей.

Включение директором ООО "Яна-Парфюм" ФИО2 в состав налоговых вычетов по НДС налоговой декларации за 4 квартал 2012 года налоговые вычеты по операциям с .............. повлекло необоснованное завышение суммы возмещения НДС на 645577 рубля, а всего на сумму 1692393 рубля.

Своими действиями ФИО2 совершил преступление, предусмотренное частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

.............. приговором Минераловодского городского суда.............. ФИО2 признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 199, частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, ему назначено наказание виде лишения свободы сроком на 3 года, на основании ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации установлен испытательный срок 2 года. Приговор вступил в законную силу ...............

В связи с неуплатой задолженности по налогам налоговым органом применен комплекс мер принудительного взыскания задолженности в полном объеме. 

В соответствии со статьями. 46, 47, 69, 70, 76 Налогового кодекса Российской Федерации ООО "Яна-Парфюм" в период с .............. по ..............:

- направлены 25 требований об уплате налогов;

- вынесены 32 решения о взыскании задолженности за счет денежных средств организации на счетах в кредитных учреждениях.

В связи с непогашением задолженности в срок налоговым органом в период с .............. по .............. были вынесены 30 решений и постановлений о взыскании налогов (сборов) за счет имущества должника, которые направлены на исполнение в службу судебных приставов-исполнителей. 

По информации начальникам Минераловодского межрайонного отдела судебных приставов от .............. .............. остаток непогашенной задолженности ООО "Яна-Парфюм" в ходе исполнительного производства по состоянию на .............. составляет 12857506,1 рубля, исполнительные производства окончены в связи с отсутствием имущества ООО "Яна-Парфюм", на которое может быть обращено взыскание. 

Таким образом, налоговым органом и службой судебных приставов принят весь комплекс мер для принудительного погашения задолженности, возможности взыскания задолженности с организации- неплательщика исчерпаны, правовые основания для предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самого ООО "Яна-Парфюм" отсутствуют, однако задолженность по налогам не погашена до настоящего времени.

ООО "Яна-Парфюм" согласно выписке из ЕГРЮЛ от .............. является действующим юридическим лицом, однако движимое или недвижимое имущество за юридическим лицом не зарегистрировано. 

Согласно информации Межрайонной ИФНС России .............. по.............. от .............. .............. с .............. по настоящее время налогоплательщиком ООО "Яна-Парфюм" представлена налоговая отчетность с нулевыми показателями. .............. представлен расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за период .............. с отсутствием начислений и отсутствием количества сотрудников. 

По полученным выпискам о движении денежных средств по расчетному счету в банке операции по расчетному счету не производились. Бухгалтерская отчетность за .............. не представлена.

Таким образом, с .............. ООО "Яна-Парфюм" согласно финансовой отчетности является фактически недействующим налогоплательщиком, в связи с чем взыскание с нее налоговой недоимки в порядке налогового или гражданского законодательства невозможно.

В связи с исчерпанием механизмов взыскания налоговых платежей и пени с организации-налогоплательщика ООО "Яна-Парфюм" возмещение ущерба, причиненного публично-правовому образованию Российской Федерации, неуплатой налогов и пени, возможно путем привлечения к гражданско-правовой ответственности в рамках статей 15, 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации ФИО2 А.Н., привлеченного к уголовной ответственности за совершение налогового преступления в период .............., так как согласно правовой позиции Конституционного суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении ..............-П от ..............), восстановление нарушенного публично-правового образования обеспечивается правовым инструментарием гражданского права.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ ООО "Яна-Парфюм" было зарегистрировано ............... В период с .............. по .............. ФИО2 являлся его единственным учредителем и руководителем, управляющим предприятием - должником, и лично принимал деловые решения относительно деятельности должника, осуществляя фактический и юридический контроль за финансово-хозяйственной деятельностью ООО "Яна-Парфюм". 

В период с .............. по настоящее время руководителем является ФИО6 – мать ФИО2, а учредителем его жена – ФИО3-А., вследствие чего ФИО2 имеет возможность давать руководителю должника обязательные для исполнения указания или иным образом определять его действия через родство с матерью ФИО6 и супругой ФИО3-А. до настоящего времени.

Таким образом, со дня создания ООО "Яна-Парфюм" ФИО2 является контролирующим должника ООО "Яна-Парфюм" лицом, который действовал недобросовестно и неразумно, что повлекло причинение ущерба Российской Федерации в связи с необоснованным завышением суммы возмещения НДС, невозможность реализации налоговых обязанностей непосредственно налогоплательщиком ООО "Яна-Парфюм" или принудительного их исполнения в рамках налоговых правоотношений, и потерпевшим - публично-правовым образованием.

Недобросовестность и неразумность действий директора ООО "Яна-Парфюм" ФИО2 установлена приговором Минераловодского городского суда.............. от .............. по уголовному делу ...............

По имеющимся данным регистрационных органов ФИО2 приобрел в собственность:

- .............. - ..............

..............

Имеющегося у ФИО2 в собственности имущества недостаточно для погашения ущерба, причинного Российской Федерации. 

Исходя из предписаний статей 17 (часть 3), 19 (часть 1), 45 и 46 (часть 1) Конституции Российской Федерации Гражданский кодекс Российской Федерации в целях обеспечения восстановления нарушенных прав, их судебной защиты как одного из основных начал гражданского законодательства (пункт 1 статьи 1) закрепляет в качестве общего принципа правило о возмещении убытков, причиненных лицу, право которого нарушено, в полном объеме лицом, их причинившим (статья 15). При этом в правоотношениях между субъектами гражданского права снижение размера деликтной ответственности, по общему правилу, недопустимо, поскольку полное или частичное освобождение причинителя вреда от имущественной ответственности одновременно означало бы лишение потерпевшего возможности компенсации причиненного ему вреда и тем самым - лишение его имущества, что являлось бы нарушением гарантий, вытекающих из статьи 35 (часть 1) Конституции Российской Федерации, согласно которой право частной собственности охраняется законом.

Установленные уголовно-правовые и административно-правовые санкции должны не только соответствовать характеру совершенного деяния, его опасности для защищаемых законом ценностей, но и обеспечивать учет причин и условий его совершения, а также личности правонарушителя и степени его вины, гарантируя тем самым адекватность порождаемых последствий для лица, привлекаемого к ответственности, тому вреду, который причинен в результате деликта. При определении субъекта ответственности и степени его вины суды не вправе ограничиваться установлением формальных условий применения статьи 1064 ГК РФ и обязаны исследовать по существу все фактические обстоятельства (пункты 4-4.2 Постановления КС РФ N 39-П), влияющие на адекватность применяемых мер гражданско-правовой ответственности. 

При определении факта и степени обогащения (выгоды) лица, привлекаемого к ответственности, подлежат учету такие факторы, как: 

- изменение уровня материального состояния физического лица и (или) связанных с ним лиц, в том числе членов семьи, в сторону улучшения в период, который может быть связан с совершением преступления (в том числе до и после непосредственного совершения налогового преступления), выразившееся в денежной и (или) натуральной форме (движимое и недвижимое имущество, имущественные права, документарные и бездокументарные ценные бумаги и др.);

- превышение (в том числе систематическое) расходов физического лица и (или) связанных с ним лиц (в том числе членов семьи) над официально установленными доходами в период, который может быть связан с совершением преступления либо после совершения налогового преступления;

- наличие личного интереса, обусловленного семейственностью.

Установлено, что супруга ФИО3-А., получившая в период с .............. доход в сумме 159170,81 рубля, приобрела в общедолевую собственность:

- .............. - ..............

..............

Его дочь ФИО4 приобрела в собственность:

- .............. автомобиль ..............;

- .............. по договору дарения квартиру, расположенную по адресу: .............., даритель – ФИО2;

- .............. долю в размере 25% в уставном капитале ООО "Торговая фирма "Яна";

- .............. по договору купли-продажи земельный участок с кадастровым номером .............., расположенный по адресу: .............., с/.............., вблизи д. .............. земель сельскохозяйственного назначения под дачное строительство.

Связанное с ФИО2 лицо – ФИО5, мать его несовершеннолетних детей ФИО7, .............. года рождения и ФИО8, .............. года рождения, получившая в период с .............. доход в общей сумме 580045,09 рубля, приобрела: 

- .............. автомобиль ..............;

- завершила строительство жилого дома с кадастровым номером .............., общей площадью ..............м., расположенного по адресу: .............., с надворными постройками;

- .............. долю 25% доли в уставном капитале ООО "Торговая фирма "Яна".

Изучение сделок ФИО2 в период с .............. показало, что он активно производил отчуждение движимого и недвижимого имущества в указанный период, совпадающий с периодом совершения преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, что свидетельствует о его намерении ФИО2 избежать возможного возмещения причиненного Российской Федерации ущерба в связи с неуплатой налоговых платежей.

Так согласно выписке из ЕГРН в период с 2012 по 2015 годы прекращено:

- .............. ..............

..............

..............

..............

..............

..............

..............

..............

..............

В результате отчуждения ФИО2 принадлежащего ему имущества на момент обращения прокурора в суд с исковым заявлением о возмещении ущерба у него отсутствует какое-либо имущество, на которое может быть обращено взыскание. При этом у его близких родственников и матери его детей ФИО13 в собственности имеются жилые помещения общей площадью 905,3 кв.м, что многократно превышает разумную потребность членов семьи ФИО2 и близких ему людей в жилище, а также несоразмерно доходам указанных лиц.

В период с .............. ФИО2 не только безвозмездно производил отчуждение имущества его дарением, но и заключал брачный контракт с ФИО3-А., согласно которому произведен неравнозначный раздел совместного имущества, приобретенного в браке.

В период брака супругами ФИО2 было приобретено три жилых помещения общей площадью .............. (..............), в настоящее время в собственности ФИО3-А. остался жилой дом, приобретенный в период брака, расположенный по адресу: .............., площадью .............. на семью из четырех человек. 

Кроме того, как следует из объяснений ФИО13 по рассмотренному Минераловодским городским судом гражданскому делу .............. по иску Минераловодского межрайонного прокурора к ФИО13, ФИО2 в период с .............. оказывал материальную помощь ФИО13 в строительстве жилого дома, расположенного по адресу: .............., общей площадью ............... 

В .............. ФИО2 произвел отчуждение земельных участков с нарушением закона.

Так, согласно выписке из ЕГРН .............. 

Согласно правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации положениями ст. 46 Семейного кодекса Российской Федерации предусмотрены специальные гарантии прав кредиторов супругов в случае заключения брачного договора. Являясь двухсторонней сделкой, брачный договор связывает только супругов, при этом ухудшение имущественного положения супруга-должника в результате исполнения договора брачного договора не влечет правовых последствий для не участвовавших в нем кредиторов должника в соответствии со ст. 308 Гражданского кодекса Российской Федерации (Определение ВС РФ от .............. ..............-ЭС18-25248). 

Принимая во внимание дату заключения соглашения к брачному договору об установлении правового режима долей земельных участков – .............., дату регистрации перехода прав собственника – .............., то имеются основания обратить взыскание на .............. в праве общей долевой собственности земельных участков, ранее принадлежавших ФИО2 на праве общей долевой собственности.

Кроме того, ФИО2, который с .............. по настоящее время фактически проживает по адресу: .............. вместе с бывшей супругой ФИО3-А., .............. произвел отчуждение жилого и земельного участка, расположенного по адресу: .............. в пользу своей матери ФИО6, которая в .............. произвела отчуждение домовладения, расположенного по адресу: ...............

ФИО2 произвел отчуждение дома и земельного участка, расположенных по адресу: .............. исключительно с целью сокрытия имущества в случае обращения взыскания по долгам ООО "Яна-Парфюм", поэтому имеются основания для обращения взыскания на отчужденное ФИО2 имущество, так как согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации распространение безусловного имущественного иммунитета на жилые помещения в ущерб интересам взыскателя недопустимо (Постановление КС РФ от .............. ..............-П) с учетом отсутствия у должника иного имущества, на которое может быть обращено взыскание.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации распространение на подобные жилые помещения безусловного имущественного (исполнительского) иммунитета означало бы не столько стремление защитить конституционное право гражданина-должника и членов его семьи на жилище, сколько соблюдение исключительно имущественных интересов должника в ущерб интересам взыскателя, а следовательно, - вопреки требованиям, вытекающим из статей 8 (часть 1), 34 (часть 1), 35 (часть 1) и 40 (часть 1) Конституции Российской Федерации во взаимосвязи с ее статьями 17 (часть 3), 19 (части 1 и 2), 46 (часть 1) и 55 (часть 3), - нарушение баланса интересов должника и кредитора (взыскателя) как участников исполнительного производства (Постановление КС РФ от .............. ..............-П).

При таких обстоятельствах имеются основания о производстве взыскания ущерба, причиненного ФИО2 Российской Федерации, за счет имущества, отчужденного в пользу членов его семьи и приобретенного ФИО13 за счет материальных затрат ФИО2

Изменение материального состояния членов семьи ФИО2 и близкого ему лица – ФИО5 в сторону улучшения в период совершения ответчиком ФИО2 преступлений и после совершения преступлений является основанием для обращения взыскания на имущество, принадлежащее членам семьи ФИО2 и близких ему лиц, так как систематическое превышение их расходов над доходами в период совершения ФИО2 налогового преступления и после него дают основания полагать, что улучшение материального состояния перечисленных лиц произошло за счет получение выгоды от причинения ФИО2 вреда публично-правовому образованию – Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 45 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации прокурор обращается в суд с настоящим исковым заявлением в защиту нарушенных имущественных прав Российской Федерации с целью возмещения материального ущерба, причиненного ФИО2 в результате виновных противоправных действий, заключающийся в потерях государственной казны денежных средств, необоснованно возмещенных ООО "Яна-Парфюм" за счет бюджета Российской Федерации.

На основании изложенного прокурор просил суд:

- взыскать с ФИО2 в пользу Российской Федерации задолженность по уплате НДС в сумме 5696385,22 рубля за период с .............. по .............. и пени в сумме 1586739,35 рубля в счет возмещения материального ущерба, причиненного публично-правовому образованию – Российской Федерации в результате виновных противоправных действий;

- обратить взыскание на имущество ФИО2, ФИО4, ФИО3-А., ФИО6 и ФИО5 в счет возмещения ущерба в сумме 7283124,57 рубля в доход публичного образования – Российской Федерации.

В судебном заседании представитель истца Межрайонной инспекции ФНС России .............. по.............. ФИО14 исковые требования поддержали и просили их удовлетворить в полном объеме. 

Ответчики ФИО2, ФИО3-А., ФИО6 и ФИО5 надлежаще извещены о времени и месте рассмотрения дела и через своего представителя ФИО15 просили рассмотреть дело в их отсутствие. 

Ответчик ФИО4, третьи лица: ООО АО КБ "Локо-Банк", ФИО2, также надлежаще извещены о времени и месте рассмотрения дела, поэтому по правилам ст. 167 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации суд рассматривает дело в их отсутствие. 

От третьих лиц АО КБ "Локо-Банк" и ФИО2 возражений на исковые требования не поступило.

Представитель ответчиков ФИО2, ФИО3-А., ФИО6 и ФИО5, а также третьих лиц ООО "Яна- Парфюм" и ООО "Торговая фирма "Яна" адвокат ФИО15 исковые требования не признала и в своих письменных возражениях и в судебном заседании сослалась на то, что основанием для подачи настоящего иска явился приговор Минераловодского городского суда.............. от .............., которым ФИО2 был признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 199 и части 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации. Однако с этим приговором он не согласен. 

Согласно данному приговору, какого-либо отношения к совершенным деяниям ФИО3-А., ФИО4 и ФИО5 не имеют, соответственно требование о возможности взыскания за счет имущества данных лиц денежных средств в счет уплаты НДС на основании приговора суда не состоятельны. Более того, данным приговором не установлено, что имущество указанных ответчиков является предметом преступления, либо приобретено за счет средств, добытых преступным путем. 

ФИО2 действительно состоял в браке с ФИО16-А. с .............. по .............., в этот период ими приобреталось различное имущество, которое между ними было разделено путем заключения договоров .............., .............. и ............... Эти соглашения совершены в связи с личными отношениями, а не для вывода имущества от возможного обращения на него взыскания. Кроме того, ФИО3-А. с .............. получала доходы еще и от своей предпринимательской деятельности.

По .............. в земельных участках с кадастровыми номерами .............. из земель сельскохозяйственного назначения, расположенных по адресу: .............. ФИО3-А. получены .............. на основании брачного договора от .............., которым они распределили имущество, нажитое в браке. Вместе с тем, сами участки приобретены на его имя в период брака с ФИО3-А. на основании договора дарения доли в праве на земельный участок от .............. и договора купли-продажи доли в праве общей долевой собственности на земельный участок сельскохозяйственного назначения ль .............. 

В свою очередь ООО "Яна-Парфюм" было зарегистрировано в налоговом органе .............., а спорный период, о котором заявляет прокуратура приходится на ..............

ФИО4 действительно является дочерью ФИО2, однако квартира в .............. является ее единственным жилым помещением, на которое в соответствии со ст. 446 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации не может быть обращено взыскание. Кроме того, она была приобретена по договору от .............. уступки права требования по договору уступки прав инвестирования от .............., то есть задолго до создания ООО "Яна-Парфюм". Указанную квартиру он с предварительного нотариального согласия своей супруги подарил дочери в силу сложной семейной ситуации.

.............. выпуска приобретен ФИО4 по договору купли-продажи от .............. за счет кредитных денежных средств от КБ "ЛОКО-Банк (АО)" .............. и этот банк является залогодержателем этого автомобиля.

Земельный участок ФИО4 приобретен на основании договора купли-продажи от .............. за 100000 рублей на денежные средства, заработанные ею лично, она с .............. является адвокатом, о чем на сайте адвокатской палаты .............., а также на информационном портале Минюста РФ размещена информация о приобретении статуса адвоката. Кроме того, с .............. ФИО4 осуществляла трудовую деятельность, связанную с оказанием юридических услуг без статуса адвоката. При этом прокурор не представил никаких доказательств отсутствия дохода у ФИО4 ............... Однако у налогового органа имеются сведения о том, что в .............. доход ФИО4 составил 200000 рублей, а в .............. 300000 рублей. По сведениям о доходах ФИО4 в .............. они составили 300000 рублей, за .............. – 827580 рублей, за .............. 551720 рублей, за .............. – 413790 рублей. Это позволило ей самостоятельно приобрести имущество.

.............. 

Помимо представленных суду доходов, с .............. ФИО5 самостоятельно вела предпринимательскую деятельность, о чем у налогового органа имеются все сведения, а на сайте ФНС РФ размещена официальная информация о наличии у нее статуса предпринимателя.

Завершение строительства дома, о котором сообщает прокурор, было осуществлено за счет средств материнского капитала, что в последующем явилось предметом спора по гражданскому делу .............., находившемуся в производстве Минераловодского городского суда по иску Минераловодского межрайонного прокурора о перераспределении долей.

..............

Указанные договоры были предметом рассмотрения в судебном порядке и признаны законными.

Решением Минераловодского городского суда.............. от .............. по гражданскому делу по иску ФИО2 к нотариусу ФИО1, ФИО2, ФИО4 и ФИО5 о признании незаконными действий ФИО1, временно исполняющей обязанности нотариуса ФИО1 по нотариальному удостоверению сделок, исключении из ЕГРЮЛ записей .............. от .............. и .............. от .............., о внесении изменений в сведения о юридическом лице в исковых требованиях ФИО2 отказано в полном объеме. После длительных судебных разбирательств .............. Верховный Суд РФ оставил в силе решение суда первой инстанции (определение ..............). В указанном гражданском деле налоговый орган, представляющий интересы Российской Федерации был привлечен третьим лицом. Кроме того, соответствующая информация о регистрации общества, переходе прав на доли размещена на официальном сайте ФНС РФ и находится в открытом доступе.

Более того, на основании решения Межрайонной ИФНС России .............. по.............. от .............. .............. и решения УФНС России по СК по результатам рассмотрения апелляционной жалобы от .............. .............. ООО "Торговая фирма "Яна" уплатило НДС в сумме 8306422 рублей, пеню по НДС в размере 2644313,79 рубля и штраф.

То есть ООО "Торговая фирма "Яна" не только не имеет отношения к деятельности ООО "Яна-парфюм", но и в полном объеме рассчиталось с бюджетом по существующим налоговым платежам.

На .............. у ООО "Яна-Парфюм", где ФИО2 (мать ФИО2) работала главным бухгалтером, с банком ВТБ-24 были три кредитных договора на общую сумму 15000000 рублей;

- кредитный договор .............. от .............. на сумму 6950000 рублей;

- кредитный договор .............. от .............. на сумму 6000000 рублей;

- кредитный договор .............. от .............. на сумму 2050000 рублей.

В связи с наличием данных задолженностей ФИО2 принял решение о продаже своего дома в целях погашения кредитов. Поскольку его дом не продавался в связи с расположением в поселке, то она решила помочь своему сыну и продала свой дом, располагавшийся в городе с условием о том, что ФИО2 продаст ей дом, находящийся в поселке Змейка, ...............

.............. ФИО6, заключила договор купли-продажи жилого дома и земельного участка, расположенных по адресу:............................000 рублей, из которых 1108000 рублей покупатели уплатили ей из собственных средств, а 4432000 рублей за счет кредитных денежных средств.

Кредитные средства были перечислены ею на расчетный счет .............., что подтверждается справкой Сбербанка России от .............. .............., они были обналичены .............., что подтверждается выпиской по лицевому счету по вкладу от .............. и в тот же день по предварительному договору о купле-продаже жилого дома и участка, расположенных по адресу:.............. она передала ФИО2 денежные средства в сумме 3700000 рублей, которые были внесены им в кассу ООО "Яна-Парфюм" на основании приказа .............. от .............., что также подтверждается приходно-кассовым ордером .............. от ...............

В тот же день, .............. она как главный бухгалтер ООО "Яна-Парфюм" внесла эти 3700000 рублей вместе с выручкой в размере 300000 рублей на расчетный счет ООО "Яна-Парфюм" в филиал .............. ВТБ 24 (ПАО), что подтверждается ордером .............. от ..............

.............. за счет указанных средств произошло погашение кредита по кредитному договору .............. от .............. в размере 4000000 рублей, что подтверждается платежными поручениями.

.............. она с ФИО2 заключила договор купли-продажи недвижимого имущества, расположенного по адресу:.............., в котором определили продажную цену 5500000 рублей, при этом она передала ФИО2 оставшуюся сумму денежных средства.

.............. на основании приказа .............. ФИО2 внес в кассу ООО "Яна-Парфюм" денежные средства в размере 1000000 рублей, полученные от продажи дома, что подтверждается приходно-кассовыми ордерами, которые были направлены на погашение кредитов, выплату заработной платы и оплаты задолженностей перед контрагентами.

Часть денежных средств в размере 700000 рублей ею как главным бухгалтером были зачислены на расчетный счет ООО "Яна-Парфюм" и за счет них в последующем был погашен кредит по кредитному договору .............. от .............. в сумме 1000000 рублей, из которых 700000 рублей средства ФИО2, остальные 300000 рублей средства ООО "Яна-Парфюм", которые находились на тот момент на расчетном счете, что подтверждается платежными поручениями.

.............. на основании приказа .............. ФИО2 вновь внес в кассу ООО "Яна-Парфюм" оставшиеся от продажи своего домовладения денежные средства в сумме 800000 рублей и поручил ей распределить данные средства на погашение кредита, выплату заработной платы и погашение задолженности перед поставщиками. Внесение денежных средств подтверждается приходно-кассовым ордером .............. от ...............

.............. ею, как главным бухгалтером ООО "Яна-Парфюм", на расчетный счет общества в филиал .............. ВТБ 24 (ПАО), было зачислено 280000 рублей, из внесенных личных средств ФИО2, что подтверждается ордером .............. от .............. За счет указанных средств частично был погашен кредит по кредитному договору .............. от .............. в сумме 300000 рублей на основании заявления .............. от .............., которое было направлено электронно. Помимо данных средств кредит также погашен за счет средств, находившихся в тот момент на счете.

.............. она вновь зачислила на расчетный счет общества в филиал .............. ВТБ 24 (ПАО) 350000 рублей из внесенных личных средств ФИО2, что подтверждается ордером .............. от .............. За счет указанных средств частично был погашен кредит по договору .............. от .............. в сумме 350000 рублей на основании заявления .............. от .............., которое было направлено электронно. 

Оставшиеся средства от продажи домовладения, внесенные в кассу ООО "Яна-Парфюм" ею были направлены на погашение задолженностей перед различными контрагентами и выплату заработной платы.

Таким образом, денежные средства от продажи домовладения в полном объеме в размере 5500000 рублей были внесены ФИО2 в кассу ООО "Парфюм" и в последующем были израсходованы обществом на погашение кредита в размере 5330000 рублей и на оплату задолженностей перед различными поставщиками в размере 170000 рублей.

Отчуждение домовладения ФИО2 явилось вынужденной мерой с целью погашения задолженностей ООО "Яна-Парфюм" по кредитным договорам, по заработной плате и с контрагентами.

В настоящий момент ФИО2 проживает совместно с матерью в домовладении, которое она приобрела на средства от реализации жилого дома, принадлежащего ей на праве собственности и которое для нее является единственным жильем. В свою очередь ФИО2 как руководитель предприятия денежные средства, полученные от продажи дома направил на ликвидацию задолженностей ООО "Яна-Парфюм" перед банком.

Кроме того, прокурором пропущен срок исковой давности, поскольку он обратился с иском только .............., хотя ФИО2 вменяется причинение ущерба до ............... 

Ответчик ФИО2 исковые требования не признала и согласно ее письменным возражениям, прокурор не ссылается на то, что она совершила какие-либо виновные действия и причинила ущерб Российской Федерации, а поэтому она фактически привлекается к солидарной ответственности без правовых на то оснований. 

Прокурор пропустил установленный законом срок исковой давности, поскольку с 2014 года после якобы причиненного ФИО2 ущерба обратился в суд в марте 2019 года. 

..............

Наличие у нее собственных и достаточных для приобретения имущества денежных средств подтверждается также открытыми в указанные периоды вкладами: 135000 рублей в 2014 году и 500000 рублей в июле 2016 года.

Квартира и 25 % доли в уставном капитале ООО "Торговая фирма "Яна" были приобретены ею задолго до периода, когда у ФИО2 якобы возник умысел на совершение преступления, что исключает тот факт, что оно могло быть приобретено на некий преступный доход, поскольку, как указывает прокурор в иске, умысел на совершение преступления возник только ...............

Право собственности ФИО2 на квартиру было признано вступившим в законную силу судебным актом решением Тушинского районного суда .............. от .............., которое является обязательным для всех лиц.

Поскольку она проживает в указанной квартире с момента приобретения, в полном объеме оплачивала все коммунальные расходы, несла и до настоящего момента несёт всё бремя содержания квартиры, то ФИО2 .............. подарил квартиру ей.

Указанная квартира является для нее единственным жилым помещением, что в любом исключает возможность обращения на нее взыскания не только по долгам ФИО2, но и даже ее самой, если бы даже такие долги были.

25 % доли в уставном капитале ООО "Торговая фирма "Яна", которое было создано задолго до якобы имевшего место преступления, были переданы ФИО2 ей .............. в связи с тем, что она совместно с другими адвокатами оказывала значительную юридическую помощь в разрешении возникшего корпоративного конфликта в ООО "ТФ "Яна", что требовало от ФИО4 непосредственного участия в деятельности общества и, фактически являлось вознаграждением за оказанную помощь. Более того, законность указанной сделки была проверена Верховным Судом РФ.

Из этого следует, что квартира и доли в обществе поступили в ее собственность задолго до якобы имевшего место причинения вреда, и уже длительный период, более 7 лет находятся в ее собственности, при этом квартира является единственным жилым помещением.

Земельный участок приобретен ею на основании договора купли-продажи от .............., автомобиль приобретен ею .............. в кредит, который до настоящего момента погашается и автомобиль находится в залоге у КБ "ЛОКО-Банк" (АО). Это имущество никак не связано с ФИО2 и было приобретено ею самостоятельно на основании возмездных сделок.

Выяснив позицию участвующих в деле лиц исследовав материалы дела, в том числе и гражданское дело .............., суд приходит к следующему. 

В соответствии с положениями статей 12, 38 и 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации гражданское судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, которые пользуются равными процессуальными правами и несут равные процессуальные обязанности. Каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается в обоснование своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Доказательствами по делу являются полученные в предусмотренном законом порядке сведения о фактах, на основе которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения сторон, а также обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения дела. Суд оценивает доказательства по внутреннему убеждению, основанному на беспристрастном, всестороннем и полном рассмотрении имеющихся доказательств в их совокупности (статьи 55 и 67 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации).

По смыслу приведенных норм, в гражданском процессе действует презумпция, согласно которой на ответчика не может быть возложена ответственность, если истец не доказал обстоятельства, подтверждающие его требования, что в данном случае возложено на прокурора.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Основанием гражданско-правовой ответственности, установленной статьей 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, является правонарушение - противоправное, виновное действие (бездействие), нарушающее субъективные права других участников гражданских правоотношений. При этом необходима совокупность следующих условий: наличие ущерба, виновное и противоправное поведение причинителя вреда и причинно-следственная связь между действиями причинителя вреда и ущербом.

По смыслу данной нормы вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть, как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу пункта 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Применительно к вышеприведенным положениям нормам материального права Конституционный Суд Российской Федерации в своем Постановлении от .............. N 39-П "По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А., ФИО2 и С.А." указал, что вред, причиняемый налоговыми правонарушениями, заключается в непоступлении в бюджет соответствующего уровня неуплаченных налогов (недоимки) и пеней. При этом, учитывая предусмотренные законом механизмы взыскания налоговой задолженности юридического лица - налогоплательщика с третьих лиц, наличие имущественного вреда в таких случаях, по смыслу положений главы 59 "Обязательства вследствие причинения вреда" ГК Российской Федерации, связано с невозможностью взыскания налоговой недоимки и предопределяется исчерпанием либо отсутствием оснований для применения мер ее взыскания (в том числе закрепленных абзацами восьмым и девятым подпункта 2 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации), а также предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения к ответственности по долгам юридического лица - налогоплательщика иных лиц.

Соответственно, возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско-правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком. 

В тех же случаях, когда судом установлено, что юридическое лицо служит лишь "прикрытием" для действий контролирующего его физического лица (т.е. de facto не является самостоятельным участником экономической деятельности), не исключается возможность привлечения такого физического лица к ответственности за вред, причиненный бюджету в связи с совершением соответствующего налогового преступления, еще до наступления указанных признаков невозможности исполнения юридическим лицом налоговых обязательств.

Исходя из предписаний статей 17 (часть 3), 19 (часть 1), 45 и 46 (часть 1) Конституции Российской Федерации Гражданский кодекс Российской Федерации в целях обеспечения восстановления нарушенных прав, их судебной защиты как одного из основных начал гражданского законодательства (пункт 1 статьи 1) закрепляет в качестве общего принципа правило о возмещении убытков, причиненных лицу, право которого нарушено, в полном объеме лицом, их причинившим (статья 15). При этом в правоотношениях между субъектами гражданского права снижение размера деликтной ответственности, по общему правилу, недопустимо, поскольку полное или частичное освобождение причинителя вреда от имущественной ответственности одновременно означало бы лишение потерпевшего возможности компенсации причиненного ему вреда и тем самым - лишение его имущества, что являлось бы нарушением гарантий, вытекающих из статьи 35 (часть 1) Конституции Российской Федерации, согласно которой право частной собственности охраняется законом.

Установленные уголовно-правовые и административно-правовые санкции должны не только соответствовать характеру совершенного деяния, его опасности для защищаемых законом ценностей, но и обеспечивать учет причин и условий его совершения, а также личности правонарушителя и степени его вины, гарантируя тем самым адекватность порождаемых последствий для лица, привлекаемого к ответственности, тому вреду, который причинен в результате деликта. При определении субъекта ответственности и степени его вины суды не вправе ограничиваться установлением формальных условий применения статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации и обязаны исследовать по существу все фактические обстоятельства влияющие на адекватность применяемых мер гражданско-правовой ответственности (пункты 3.5, 4, 4.2 Постановления).

Как указано в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от .............. N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

В связи с изложенным, неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, Российской Федерации причинен ущерб в виде не уплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ ООО "Яна-Парфюм" было зарегистрировано ............... 

В период с .............. по .............. ФИО2 являлся единственным учредителем и руководителем, управляющим предприятием-должником, и лично принимал деловые решения относительно деятельности должника, осуществляя фактический и юридический контроль за финансово-хозяйственной деятельностью ООО "Яна-Парфюм".

Межрайонной ИФНС России N 9 по.............. проведена выездная проверка налогоплательщика .............. по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов за период ............... По результатам проверки принято решения о решение от .............. .............. о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, доначислены суммы налога в размере 8229231 рубля, пени в размере 2344816 рублей и штрафа - 962707 рублей.

Приговором Минераловодского городского суда.............. от .............. ФИО2 признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных части 1 статьи 199 и части 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, ему назначено наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года, на основании статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации установлен испытательный срок 2 года. Приговор вступил в законную силу ............... 

Из вышеуказанного приговора следует, что ФИО2, являясь в период с .............. по .............. директором ООО "Яна Парфюм", будучи обязанным исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость, предоставлять в налоговый орган достоверные сведения о подлежащем уплате налоге на добавленную стоимость, достоверно зная о фиктивности сделок с ..............", необоснованно внес в налоговые декларации за .............. заведомо для него ложные сведения о применении налогового вычета по налогу на добавленную стоимость, по операциям приобретения товаров у указанных организаций, в результате чего ООО "Яна-Парфюм" не исчислило и не уплатило в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость в сумме 5696385 рублей 22 копейки, что является крупным размером.

ФИО2 с целью хищения денежных средств в особо крупном размере, принадлежащих бюджету Российской Федерации, путем обмана, используя свое служебное положение, в 3 .............. неправомерно включил в налоговые декларации по НДС налоговые вычеты по операциям приобретения товаров у ..............", при этом достоверно зная о фиктивности сделок с указанными организациями, завысил НДС к возмещению из бюджета, исчисленный в налоговой декларации в общей сумме на 1692393 рубля 20 копеек, перечисленные в период с .............. по .............. на расчетный счет ООО "Яна Парфюм". 

Межрайонной ИФНС России .............. по.............. в соответствии со стст. 46, 47, 69, 70, 76 Налогового кодекса Российской Федерации ООО "Яна-Парфюм" в период с .............. по .............. направлены 25 требований об уплате налогов и вынесены 32 решения о взыскании задолженности за счет денежных средств организации на счетах в кредитных учреждениях.

В связи с непогашением задолженности в срок налоговым органом в период с .............. по .............. были вынесены 30 решений и постановлений о взыскании налогов (сборов) за счет имущества должника, которые направлены на исполнение в службу судебных приставов-исполнителей. 

По информации начальникам Минераловодского межрайонного отдела судебных приставов от .............. остаток непогашенной задолженности ООО "Яна-Парфюм" в ходе исполнительного производства по состоянию на .............. составляет 12857506,1 рубля. Исполнительные производства окончены в связи с отсутствием имущества ООО "Яна-Парфюм", на которое может быть обращено взыскание.

Согласно информации Межрайонной ИФНС России .............. по.............. от .............. с .............. по настоящее время налогоплательщиком ООО "Яна-Парфюм" представлена налоговая отчетность с нулевыми показателями. .............. представлен расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за период .............. с отсутствием начислений и отсутствием количества сотрудников. 

С .............. ООО "Яна-Парфюм" согласно финансовой отчетности является фактически недействующим налогоплательщиком, в связи с чем взыскание с нее налоговой недоимки в порядке налогового или гражданского законодательства невозможно.

В связи с чем прокурором заявлен настоящий иск о взыскании имеющейся задолженности за счет имущества ФИО2 и членов его семьи.

По объяснениям представителя истца ФИО14 до настоящего времени эта задолженность не погашена. 

По материалам дела, ФИО2, .............. года рождения, ур. .............., зарегистрирован по адресу: ...............

.............. ФИО2 зарегистрировал брак с ФИО2ныне ФИО2) ФИО2.

ФИО3-ФИО3, .............. года рождения, зарегистрирована по адресу: ...............

ФИО2 ФИО3 ФИО9, .............. года рождения, зарегистрирована .............., ее родителями являются ФИО2 и ФИО3-А.

ФИО6, .............. года рождения, зарегистрирована ...............

Родителями ФИО7, .............. года рождения и ФИО8, .............. года рождения, являются ФИО2 и ФИО5

По справкам о доходах ответчиков:

- доход ФИО2 ..............

- доход ФИО3-..............

- доход ФИО5 ..............

- доход ФИО6 – ..............

Сведения относительно недвижимого имущества ответчиков подтверждаются копиями правоустанавливающих документов, представленных по запросу суда Минераловодским отделом Управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по.............., согласно которым:

- ..............

..............

..............

Статус предпринимателя ФИО3-ФИО3. подтверждается выпиской из ЕГРИП .............. согласно которой деятельность велась с .............. по ...............

Договор купли-продажи нежилого помещения, расположенного по адресу: .............., .............. от .............. за 5000000 рублей ..............), подтверждает наличие у ФИО10 АФИО3. иного дохода, помимо того, который указан истцом.

Квартира по адресу: .............. была приобретена ФИО2 путем заключения .............. договора .............. уступки права требования по договору уступки прав инвестирования .............. от .............., в последующем решением Тушинского районного суда .............. от .............. признано право собственности за ФИО2 (т.............. и .............. данная квартира на основании договора дарения подарена им дочери ФИО4 (.............. о чем .............. его супругой ФИО3-А. было дано нотариальное согласие ..............)

Автомобиль ..............

..............

..............

..............

..............

..............

..............

..............

Статус предпринимателя ФИО5 подтверждается выпиской из ЕГРИП (т..............) согласно которой деятельность велась с .............. по ...............

ООО "Торговая фирма "Яна" было создано .............. в последующем реорганизовано до .............. и .............. присвоен .............. - в связи с изменениями законодательства. 

Первоначальными участниками общества были ФИО2 и ФИО2 (по 50% долей в уставном капитале у каждого). В последующем они передали свои доли другим лицам.

Доли в уставном капитале ООО "Торговая фирма ".............. каждая приобретены ФИО4 и ФИО5 на основании нотариально удостоверенных договоров дарения ФИО2 от .............. и зарегистрированных в установленном законом порядке в ЕГРЮЛ налоговым органом. Данные договоры и удостоверительные надписи являлись предметом рассмотрения судебных органов.

Решением Минераловодского городского суда.............. от .............. по гражданскому делу по иску ФИО2 к нотариусу ФИО1, ФИО2, ФИО4 и ФИО5 о признании незаконными действий ФИО1 временно исполняющей обязанности нотариуса ФИО1 по нотариальному удостоверению сделок, исключении из ЕГРЮЛ записей .............. от .............. .............. от .............. о внесении изменений в сведенья о юридическом лице в исковых требованиях ФИО2 отказано в полном объеме. 

.............. определением ..............-КГ14-2 Верховный Суд Российской Федерации оставил в силе решение суда первой инстанции.

Решением Арбитражного суда.............. от .............. по делу .............. было отказано в признании договоров дарения долей недействительными и передаче обществу долей в уставном капитале, перешедших ФИО5 и ФИО4 

В соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО2 направлены требования об уплате налога .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от ...............

В результате их неисполнения в срок налоговым органом были вынесены решения о взыскании образовавшейся задолженности, которые направлены в службу судебных приставов, на основании которых были возбуждены исполнительные производства, которые по настоящее время не исполнены. 

Настоящий иск обусловлен исчерпанием механизмов взыскания налоговых платежей и пени с организации-налогоплательщика ООО "Яна-Парфюм" и возмещение ущерба, причиненного публично-правовому образованию Российской Федерации, неуплатой налогов и пени, возможно только путем привлечения к гражданско-правовой ответственности в рамках ст.ст.15, 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации ФИО2 А.Н., привлеченного к уголовной ответственности за совершение налогового преступления в период 2012-2014 годы, так как согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении ..............-П от .............., восстановление нарушенного публично-правового образования обеспечивается правовым инструментарием гражданского права.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ ООО "Яна-Парфюм" было зарегистрировано ............... В период с .............. по .............. ФИО2 являлся единственным учредителем и руководителем, управляющим предприятием-должником, и лично принимал деловые решения относительно деятельности должника, осуществляя фактический и юридический контроль за финансово-хозяйственной деятельностью ООО "Яна-Парфюм". 

В период с .............. по настоящее время руководителем является ФИО6 – мать ФИО2, а учредителем его жена ФИО3-ФИО3 вследствие чего ФИО2 имеет возможность давать им обязательные для исполнения указания или иным образом определять их действия через свое родство до настоящего времени.

Таким образом, со дня создания ООО "Яна-Парфюм" ФИО2 является контролирующим должника ООО "Яна-Парфюм" лицом, который действовал недобросовестно и неразумно, что повлекло причинение ущерба Российской Федерации в связи с необоснованным завышением суммы возмещения НДС, невозможность реализации налоговых обязанностей непосредственно налогоплательщиком ООО "Яна-Парфюм" или принудительного их исполнения в рамках налоговых правоотношений, и потерпевшим - публично-правовым образованием.

В соответствии с частью 4 статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Поэтому несогласие ФИО2 с вынесенным приговором правового значения не имеет. 

Статьей 52 Конституции Российской Федерации гарантировано право потерпевшего от преступления лица на возмещение убытков.

В соответствии с абз. 2 части 1 статьи 446 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации взыскание по исполнительным документам не может быть обращено в частности на жилое помещение (его части), принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности, если для него и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание.

При этом ст. 446 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, содержащая исчерпывающий перечень видов имущества граждан, на которое запрещается обращать взыскание по исполнительным документам, устанавливает принцип неприкосновенности минимума имущества, необходимого для существования должника-гражданина и членов его семьи, который по существу является неким имущественным исполнительным иммунитетом и предполагает, что взыскание в ходе исполнительного производства распространяется не на все имущество должника, а на его часть, и направлен на защиту конституционного права на жилище, а также на обеспечение охраны государством достоинства личности, как того требует часть 1 статьи 21 Конституции Российской Федерации. Указанные выводы согласуются с позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от .............. N 456-О.

В развитие приведенных правовых позиций Конституционный Суд РФ в Постановлении от .............. N 11-П отметил, что положение абз. 2 ч. 1 ст. 446 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, устанавливающее запрет обращения взыскания на жилое помещение, если для гражданина-должника и членов его семьи оно является единственным пригодным для постоянного проживания, во взаимосвязи со ст. 24 Гражданского кодекса Российской Федерации предоставляет гражданину-должнику имущественный (исполнительский) иммунитет, с тем чтобы - исходя из общего предназначения данного правового института - гарантировать указанным лицам условия, необходимые для их нормального существования; такое регулирование выступает процессуальной гарантией социально-экономических прав этих лиц в сфере жилищных правоотношений, оно осуществлено федеральным законодателем в рамках предоставленных ему дискреционных полномочий и само по себе не может рассматриваться как чрезмерное, противоречащее требованиям ст. 55 ч. 3 Конституции РФ ограничение прав кредитора.

Проанализировав исследованные в условиях состязательного процесса доказательства, при разрешении заявленного спора суд исходит из того, что виновные действия ответчика ФИО2, их умышленный характер и причинно-следственная связь между его действиями и причиненным ущербом бюджету Российской Федерации установлены приговором суда, и потому не усматривая оснований для освобождения его от ответственности по возмещению вреда, причиненного преступлением, размер которого подтвержден приговорами суда, суд удовлетворяет исковые требования к ответчику ФИО2 в полном объеме.

Заявление ответчиков о пропуске истцом установленного статьей 196 Гражданского кодекса Российской Федерации трехлетнего срока исковой давности суд считает несостоятельным, поскольку гражданско-правовые последствия действий ответчика, то есть вина в умышленном причинении ущерба государству установлена приговором суда от .............., вступившим в законную силу .............., при этом службой судебных приставов установлена невозможность его возмещения юридическим лицом в феврале 2019 года, и именно с указанного времени согласно статье 200 вышеуказанного Кодекса и следует исчислять начало течения срока исковой давности. Поэтому .............. прокурор обратился в суд с данным иском в пределах срока исковой давности. 

Суд полагает, что в счет возмещения ущерба в сумме 7283124 рубля 57 копеек в доход публичного образования - Российской Федерации необходимо обратить взыскание на имущество ФИО2

..............

..............

..............

Положениями ст. 46 Семейного кодекса Российской Федерации предусмотрены специальные гарантии прав кредиторов супругов в случае заключения брачного договора. Являясь двухсторонней сделкой, брачный договор связывает только супругов, при этом ухудшение имущественного положения супруга-должника в результате исполнения договора брачного договора не влечет правовых последствий для не участвовавших в нем кредиторов должника в соответствии со ст. 308 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Принимая во внимание дату заключения соглашения к брачному договору об установлении правового режима долей земельных участков – .............., дату регистрации перехода прав собственника – .............., у суда имеются основания по обязательствам ФИО2 обратить взыскание на 3/9 доли в праве общей долевой собственности на земельные участки с кадастровыми номерами .............. и .............. ранее принадлежавших ФИО2 и ныне принадлежащих его бывшей жене ФИО3-А.

В обращении взыскания на иное имущество ФИО3-А. суд считает необходимым отказать. 

Суд также считает необходимым обратить взыскание по обязательствам ФИО2 на отчужденные им доли в уставном капитале ООО "Торговая фирма "Яна" в пользу ФИО4 и ФИО5, поскольку их отчуждение привело к умышленному уменьшению его имущественной ответственности и установленная судебными постановлениями законность этих сделок по внутрикорпоративному спору правового значения к рассматриваемым судом правоотношениям не имеет. 

В то же время суд считает необходимым отказать в обращении взыскания на иное имущество ФИО4, поскольку подаренная ею квартира являлась совместным имуществом ее родителей и ими было согласовано ее дарение дочери задолго до заключения соответствующего договора об этом и до совершения ФИО2 противоправных деяний. 

И данная квартира является для нее единственным жилым помещением, на которое в силу положений статьи 446 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации обратить взыскание невозможно. 

.............. ............... 

При таких обстоятельствах оснований для обращения взыскания на это имущество не имеется.

Суд также считает необходимым отказать в обращении взыскания на иное имущество ФИО5, поскольку жилой дом и земельный участок в .............. принадлежат не только ей, но и как приобретенные за счет средств материнского капитала и ее троим детям. Это жилое помещение является у них единственным и на него обращение взыскание невозможно согласно статье 446 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации. А автомобиль БМВ Х5, 2007 года выпуска, VIN 

<

***> стоимостью 100000 рублей, приобретен ею в 2018 году и никакой связи с действиями ФИО2 в этом суд не усматривает – при том, что у самой ФИО5 для этого имелся самостоятельный доход.

Не имеется также оснований для обращения взыскания на имеющееся у ФИО6 имущество в виде жилого дома и земельного участка в .............., так как материалами дела установлено и объяснениями ответчика ФИО6 подтверждается, что на .............. у ООО "Яна-Парфюм", где ФИО6 в тот момент работала главным бухгалтером, с банком ВТБ-24 существовало три действующих кредитных договора на общую сумму 15000000 рублей:

- кредитный договор .............. от .............. на сумму 6950000 рублей.

- кредитный договор .............. от .............. на сумму 6000000 рублей.

- кредитный договор .............. от .............. на сумму 2050000 рублей.

В связи с наличием данных задолженностей ФИО2 принял решение о продаже своего домовладения в целях погашения кредитов. Поскольку его дом не продавался, в связи с расположением в поселке, ФИО6 решила оказать содействие своему сыну и продала свой дом, располагавшийся в городе с условием о том, что ФИО2 продаст ей дом, находящийся в поселке Змейка, ...............

.............. ФИО6 заключила договор купли-продажи жилого дома и земельного участка, расположенных по адресу:............................000 рублей, из которых 1108000 рублей покупатели уплатили ФИО6 из собственных средств, а 4432000 рублей за счет кредитных денежных средств, которые ей были перечислены на расчетный счет .............., что подтверждается справкой Сбербанка России от .............. .............. и обналичены в тот же день, что подтверждается выпиской по лицевому счету по вкладу от ...............

В тот же день по предварительному договору купли-продажи жилого дома и участка, расположенных по адресу:.............. ФИО6 передала ФИО2 денежные средства в сумме 3700000 рублей, которые были внесены им в кассу ООО "Яна-Парфюм" на основании приказа .............. от .............., что подтверждается приходно-кассовым ордером .............. от ...............

В тот же день .............. эти средства вместе с выручкой в 300000 рублей были внесены в кассу общества и зачислены на расчетный счет ООО "Яна-Парфюм" в филиале .............. ВТБ 24 (ПАО), что подтверждается ордером .............. от ............... 

.............. за счет указанных средств произошло погашение кредита по кредитному договору .............. от .............. в размере 4000000 рублей, что подтверждено платежными поручениями. 

.............. ФИО6 и ФИО2 заключили основной договор купли-продажи недвижимого имущества, расположенного по адресу:.............., ..............000 рублей, при этом ФИО6 передала ФИО2 оставшуюся сумму денежных средств.

.............. на основании приказа .............. ФИО2 внес в кассу ООО "Яна-Парфюм" 1000000 рублей, полученные от продажи дома, что подтверждается приходно-кассовыми ордерами от .............. ............................00 рублей и ............................00 рублей, которые были затем направлены на погашение кредитов, выплату заработной платы и оплаты задолженностей перед контрагентами.

Часть денежных средств в размере 700000 рублей ФИО6 как главным бухгалтером были зачислены на расчетный счет ООО "Яна-Парфюм" и за счет них в последующем был погашен кредит по договору .............. от .............. в сумме 1000000 рублей, из которых 700000 рублей - средства ФИО2 и 300000 рублей средства ООО "Яна-Парфюм", которые находились на тот момент на расчетном счете, что подтверждается платежными поручениями .............. от .............. на 870000 рублей и .............. от .............. на 170000 рублей.

.............. на основании приказа .............. ФИО2 внес в кассу ООО "Яна-Парфюм" оставшиеся от продажи своего домовладения денежные средства в сумме 800000 тысяч рублей, полученные им от продажи жилого дома и земельного участка и поручил ФИО6 распределить данные средства на погашение кредита, выплату заработной платы и погашение задолженности перед поставщиками. Внесение денежных средств подтверждается приходно-кассовым ордером .............. от ...............

.............. ФИО6, как главным бухгалтером ООО "Яна-Парфюм", на расчетный счет общества в филиал .............. ВТБ 24 (ПАО) было зачислено 28 000 рублей из внесенных личных средств ФИО2, что подтверждается ордером .............. и за их счет частично погашен кредит по договору .............. от .............. в сумме 300000 рублей на основании заявления .............. от .............., которое было направлено электронно. Указанное заявление было принято сотрудником банка ФИО2 Помимо данных средств кредит также погашен за счет средств, находившихся в тот момент на счете.

.............. ФИО6 вновь зачислила на расчетный счет общества в филиал .............. ВТБ 24 (ПАО) 350000 рублей, из внесенных личных средств ФИО2, что подтверждается ордером .............. от ............... За счет указанных средств частично был погашен кредит по договору .............. от .............. в сумме 350000 рублей на основании заявления .............. от .............., которое было направлено электронно. Указанное заявление было принято сотрудником банка ФИО2

Оставшиеся средства от продажи домовладения, внесенные в кассу ООО "Яна-Парфюм" ФИО6 были направлены на погашение задолженностей перед различными контрагентами и выплату заработной платы.

Из этих доказательств и пояснений представитель ответчика ФИО15 следует, что все полученные от продажи своего .............. рублей были внесены ФИО2 в кассу ООО "Яна-Парфюм" и израсходованы обществом на погашение кредитов и обязательств перед поставщиками.

При таких обстоятельствам при отсутствии каких-либо доказательств обратного оснований полагать о мнимости этой сделки не имеется, поэтому в обращении взыскания на имущество ФИО6 суд отказывает. 

В соответствии с частью 1 статьи 144 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации суд считает необходимым отменить принятые .............. меры обеспечения в отношении имущества ответчиков, на которое не обращается взыскание.

В силу статьи 98 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации суд считает необходимым взыскать с ФИО2 в бюджет Минераловодского городского округа государственную пошлину в размере 44615 рублей 62 копейки.

Руководствуясь статьями 194-199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Минераловодского межрайонного прокурора удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО2 в пользу Российской Федерации задолженность по уплате НДС в сумме 5696385 рублей 22 копейки за период с .............. по .............. и пени в сумме 1586739 рублей 35 копеек в счет возмещения материального ущерба, причиненного публично-правовому образованию - Российской Федерации в результате виновных противоправных действий.

В счет возмещения ущерба в сумме 7283124 рубля 57 копеек в доход публичного образования - Российской Федерации:

- обратить взыскание на имущество ФИО2;

- обратить взыскание на имущество ФИО3ФИО3 в виде ее .............. В обращении взыскания на иное ее имущество – отказать; 

- обратить взыскание на имущество ФИО2 Яны ФИО9 в виде ее 25% доли в уставном капитале в ООО "Торговая фирма "Яна". В обращении взыскания на иное ее имущество – отказать; 

- обратить взыскание на имущество ФИО5 в виде ее 25% доли в уставном капитале в ООО "Торговая фирма "Яна". В обращении взыскания на иное ее имущество – отказать;

- в обращении взыскания на имущество ФИО6 – отказать. 

Взыскать с ФИО2 в бюджет Минераловодского городского округа государственную пошлину в размере 44615 рублей 62 копейки.

Отменить меры обеспечения иска, принятые .............. определением судьи Минераловодского городского суда.............. в отношении:

- имущества ФИО2 Яны ФИО9: ..............

..............

Решение принято судом в окончательной форме .............. и может быть обжаловано в..............вой суд в течение месяца.

Председательствующий