УИД 74RS0017-01-2023-002653-74

Дело № 2а-2722/2023

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

27 июля 2023 года г.Златоуст 

Златоустовский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего Буланцовой Н.В.,

при секретаре Баранцевой А.А.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 21 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, 

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 21 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать задолженность в общем размере 1 651 руб. 36 коп., из которых: задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 1 123 руб., пени – 64 руб. 01 коп.; пени по налогу на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ) в размере 464 руб. 35 коп.

Требования мотивированы тем, что по сведениям, представленным в налоговый орган, административный ответчик является плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент. Кроме того, ФИО1 является собственником транспортных средств. ФИО1 является налогоплательщиком и обязан в установленные законом сроки уплачивать налоги. В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налогов образовалась недоимка по НДФЛ за 2008 год и транспортному налогу за 2019 год, на которую были начислены пени. Налоговой инспекцией в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате задолженностей. В добровольном порядке в установленный срок требования не были исполнены.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №21 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом (л.д. 58).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом по адресу регистрации (л.д. 59).

Согласно ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания по делу о взыскании обязательных платежей и санкций, не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Исследовав материалы дела, суд находит административный иск Межрайонной ИФНС № 21 по Челябинской области подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей до 01.01.2023) (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно с п. 1 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу ст. 24 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч. 4 ст. 228 НК РФ, исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов.

В соответствии с ч. 2 ст. 226 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 71-ФЗ) исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.

Согласно ч. 5 ст. 226 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30.05.2001 № 71-ФЗ) при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Невозможностью удержать налог, в частности, признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 за 2008 год исчислен НДФЛ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 313 руб., а также по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 313 руб. Налогу уплачен ДД.ММ.ГГГГ.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в 2019 году являлся собственником транспортных средств:

- автомобиля 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 150 л.с. (срок владения 6 мес.);

- автомобиля 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 145,6 л.с. (срок владения 12 мес.) (л.д. 24).

Таким образом, в соответствии со ст. 357 НК РФ ответчик является плательщиком транспортного налога, установленного главой 28 НК РФ, Законом №-ЗО от 28.11.2002 «О транспортном налоге».

В силу статьи 2 Закона Челябинской области № 114-ЗО от 28.11.2002 «О транспортном налоге» налоговые ставки для легковых автомобилей устанавливаются в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства в следующих размерах: с мощностью двигателя от 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 13,4 руб. (за 2019 год).

В соответствии с п. 2 ст. 4 Закона Челябинской области № 114-ЗО от 28.11.2002 «О транспортном налоге» пенсионеры, а также физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, и многодетные семьи, имеющие трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет, в собственности которых находятся автомобили легковые с мощностью двигателя до 180 лошадиных сил (до 132,39 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 кВт) включительно, уплачивают налог по ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы только в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

Согласно ч.1 ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, что предусмотрено п.3 вышеназванной статьи.

При наличии у налогоплательщика недоимки, в его адрес направляется требование об оплате налога, что предусмотрено ч. 2 ст.69 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей до 01.01.2023). Требованием об оплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч.1 ст.69 НК РФ, в редакции, действующей до 01.01.2023). 

В соответствии со ст.70 НК РФ (в редакции, действующей до 01.01.2023), требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно п.1 ст. 75 НК (в редакции, действующей до 01.01.2023) в случае уплаты причитающихся сумм налога в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик обязан уплатить пени.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п.3 ст. 75 НК).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4 ст. 75 НК).

Таким образом, ФИО1, являясь лицом, на которое были зарегистрированы транспортные средства, должен был произвести оплату транспортного налога в установленные законом сроки на основании налоговых уведомлений, направленных налоговым органом.

Из материалов дела следует, что за 2019 год административному ответчику налоговым органом начислен транспортный налог в сумме 1 123 руб., о чем направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить указанную сумму налога в срок не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах (л.д. 24-25).

За несвоевременную уплату НДФЛ, а также транспортного налога налоговым органом на суммы недоимок налогам начислены пени (л.д. 10-18, 22), в том числе:

на недоимку по НДФЛ за 2008 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 464 руб. 35 коп.;

на недоимку по транспортному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 64 руб. 01 коп.

По истечении добровольного срока оплаты налога, налоговой инспекцией в адрес административного ответчика направлялись требования:

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, с указанием на обязанность уплатить пени по НДФЛ в размере 464 руб. 35 коп. (л.д. 8);

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, с указанием на обязанность уплатить недоимку по транспортному налогу в размере 1 123 руб., пени в размере 64 руб. 01 коп. (л.д. 20).

Предъявленные ко взысканию суммы задолженности по налогам, а также соответствующих пеней подтверждаются расчетами, предоставленными административным истцом (л.д. 10-18, 22, 38, 39-40). Судом проверены, административным ответчиком не оспорены.

Из административного искового заявления следует, что НДФЛ за 2008 год уплачен ФИО1 на основании платежного документа от ДД.ММ.ГГГГ. 

Каких-либо доказательств внесения административным ответчиком иных платежей в счет погашения задолженности по налогам и начисленным пени, а также собственного расчета задолженности ФИО1 не представлено. 

Таким образом, судом установлено, что налогоплательщик ФИО1 свою обязанность по уплате пени по НДФЛ за 2008 год, транспортного налога за 2019 год, пени по транспортному налогу своевременно и в полном объеме не исполнил. 

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 9 г.Златоуста Челябинской области вынесен судебный приказ №2а-5692/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общем размере 1 651 руб. 36 коп. (л.д. 42). 

Определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ на основании поступивших возражений, был отменен (л.д. 5).

Налоговый орган обратился в Златоустовский городской суд Челябинской области с данным административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ (л.д.3), то есть срок для обращения в суд не пропущен.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса (п.2 ст. 45 НК РФ).

На основании изложенного, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 1 123 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 64 руб. 01 коп.; пени по НДФЛ за 2008 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 464 руб. 35 коп.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб., от уплаты которой административный истец в силу закона освобожден.

Руководствуясь ст. ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 21 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, ИНН №, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, задолженность в размере 1 651 руб. 36 коп., в том числе:

задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 1 123 руб., 

пени по транспортному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 64 руб. 01 коп.; 

пени по НДФЛ за 2008 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 464 руб. 35 коп.

Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, ИНН №, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в доход бюджета Златоустовского городского округа Челябинской области государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Златоустовский городской суд Челябинской области.

Председательствующий Буланцова Н.В. 

мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ