Дело № 1-575/2018

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

город Тюмень 08 октября 2018 года

Центральный районный суд города Тюмени в составе председательствующего – судьи Ильина А.Д., 

при секретаре Корханиной Я.В.

с участием:

государственного обвинителя – старшего помощника прокурора города Тюмени Акшенцевой С.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката коллегии адвокатов «Тюменская Инюрколлегия» Минасяна М.Д., действующего на основании ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, представившего удостоверение №, выданное ДД.ММ.ГГГГ, 

рассмотрев в открытом судебном заседании, в особом порядке судебного разбирательства, материалы уголовного дела № 1-575/2018 в отношении

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере. 

Преступление им совершено в городе Тюмени при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь финансовым директором Общества с ограниченной ответственностью «Стоп-Строй» (далее по тексту - ООО «Стоп-Строй», Общество), состоящего на налоговом учёте в ИФНС России по г. Тюмени № 3, имеющего ИНН 

<

***>, юридический адрес: 

<

...>, фактический адрес: 

<

...>, основным и дополнительным видами деятельности которого является: строительство жилых и нежилых зданий, строительство автомобильных дорог и автомагистралей; имеющего открытые расчётные счёта №№, 40№ в ПАО «Запсибкомбанк», №№, 40№ в Западно-Сибирском банке ПАО «Сбербанк», фактически выполняя в ней функции единоличного исполнительного органа вместо своего сына – ФИО2, состоящего в должности генерального директора Общества, однако организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в действительности не выполнявшего, обладая правом руководить текущей деятельностью ООО «Стоп-Строй»; действовать от имени Общества без доверенности, в том числе представлять его интересы, совершать сделки; издавать приказы о назначении на должности работников Общества, их переводе, увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; распоряжаться имуществом Общества; будучи ответственным за финансово- хозяйственную деятельность в качестве фактического руководителя общества, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых сборов, взносов, игнорируя нормы налогового и иного федерального законодательства, а также конституционных положений, обязывающих налогоплательщика платить законно установленные налоги самостоятельно и в срок, предусмотренный законом, в период с 19.09.2016 по 25.12.2017, умышленно совершил сокрытие денежных средств ООО «Стоп-Строй» в сумме 4 768 948 рублей 28 копеек, за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1, являясь фактическим руководителем ООО «Стоп-Строй», выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, то есть, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, поскольку осуществлял активную финансово-хозяйственную деятельность Общества путём подписания договоров, писем и иных документов от имени генерального директора ООО «Стоп-Строй», достоверно знал о предусмотренной ст. 57 Конституции Российской Федерации обязанности платить законно установленные налоги и сборы, а также права, обязанности и ответственность предприятия-налогоплательщика, предусмотренные ст. ст. 19, 23, 44, 45, 46, 47 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), а именно: обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы; вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством по налогам и сборам, а также вести бухгалтерскую отчётность в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах; что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога; что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путём обращения взыскания на денежные средства на счётах налогоплательщика – организации в банках; что взыскание налога производится по решению налогового органа путём направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика – организации; что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока; что поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днём каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днём каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очерёдности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации, или отсутствии информации о счетах налогоплательщика – организации налоговый орган вправе взыскать налог за счёт иного имущества налогоплательщика – организации, а также, что взыскание налога за счёт имущества налогоплательщика – организации производится последовательно в отношении: 1) наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ; 2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений; 3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве; 4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств; 5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке, и т.д.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов ИФНС России по г. Тюмени № 3 в адрес ООО «Стоп-Строй» были направлены требования с уведомлением об уплате налогов и сборов, которые в установленном законом сроки исполнены не были, в том числе:

требование № 42212 от 06.09.2016 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 19.09.2016) в общей сумме 1 562 229 рублей 26 копеек (включая штрафы, пени, проценты);

требование № 45184 от 06.10.2016 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 19.10.2016) в общей сумме 1 587 148 рублей 34 копейки (включая штрафы, пени, проценты);

требование № 48448 от 07.11.2016 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 18.11.2016) в общей сумме 123 593рублей 10 копеек (включая штрафы, пени, проценты);

требование № 1849 от 10.11.2016 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 23.11.2016) в общей сумме 3 959 рублей 87 копеек (включая штрафы, пени, проценты);

требование № 51258 от 15.11.2016 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 28.11.2016) в общей сумме 20 747 рублей 00 копеек (включая штрафы, пени, проценты);

требование № 52104 от 06.12.2016 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 19.12.2016) в общей сумме 106 538 рублей 35 копеек (включая штрафы, пени, проценты);

требование № 082S01172080747 от 09.01.2017 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 01.04.2017) в общей сумме 1 рублей 51 копейка (включая штрафы, пени, проценты, страховые взносы);

требование № 082S01170046795 от 09.01.2017 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 01.04.2017) в общей сумме 488 рублей 75 (включая штрафы, пени, проценты, страховые взносы);

требование № 1117 от 16.01.2017 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 27.01.2017) в общей сумме 110 489 рублей 22 копейки (включая штрафы, пени, проценты);

требование № 4467 от 09.02.2017 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 22.02.2017) в общей сумме 112 676 рублей 75 копеек (включая штрафы, пени, проценты);

требование № 20304 от 13.02.2017 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 28.02.2017) в общей сумме 183 458 рублей 18 копеек (включая штрафы, пени, проценты);

требование № 65063 от 09.03.2017 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 27.03.2017) в общей сумме 98 738 рублей 36 копеек (включая штрафы, пени, проценты);

требование № 4095 от 14.03.2017 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 30.03.2017) в общей сумме 55 899 рублей 74 копейки (включая штрафы, пени, проценты);

требование № 118234 от 06.04.2017 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 26.04.2017) в общей сумме 179 989 рублей 67 копеек (включая штрафы, пени, проценты, страховые взносы);

требование № 122685 от 13.04.2017 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 26.04.2017) в общей сумме 66 066 рублей 16 копеек (включая штрафы, пени, проценты, страховые взносы);

требование № 137330 от 22.05.2017 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 02.06.2017) в общей сумме 240 085 рублей 99 копеек (включая штрафы, пени, проценты, страховые взносы);

требование № 137559 от 25.05.2017 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 07.06.2017) в общей сумме 10 239 рублей 45 копеек (включая штрафы, пени, проценты, страховые взносы);

требование № 149575 от 20.07.2017 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (со сроком уплаты – 02.08.2017) в общей сумме 42 255 рублей 37 копеек (включая штрафы, пени, проценты, страховые взносы).

Таким образом, сумма задолженности по уплате налогов и сборов ООО «Стоп-Строй» ИНН 

<

***> по состоянию на 26.12.2017 (без учета штрафов, пеней, страховых взносов) составляла 4 768 948 рублей 28 копеек.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, в связи с имеющейся у ООО «Стоп-Строй» недоимкой по налогам, ИФНС России по г. Тюмени № 3 на основании требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа вынесены решения № № 35650 от 22.09.2016, 41536 от 25.10.2016, 44243 от 23.11.2016, 45403 от 29.11.2016, 46626 от 05.12.2016, 50690 от 23.12.2016, 47216 от 16.05.2017, 49681 от 23.05.2017, 3139 от 02.02.2017, 32365 от 03.03.2017, 32960 от 07.03.2017, 35251 от 30.03.2017, 36290 от 05.04.2017, 53476 от 13.06.2017, 54338 от 19.06.2017, 65622 от 01.08.2017, 66461 от 04.08.2017, 78323 от 15.09.2017, о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счёт денежных средств ООО «Стоп-Строй» на счетах в банках в пределах суммы, указанной в требованиях.

По истечении срока исполнения требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа и их неисполнения, постановлениями заместителя начальника ИФНС России по г. Тюмени № 3 вынесены решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов за счёт имущества налогоплательщика – денежных средств на счетах организации – должника в форме инкассовых поручений, в пределах сумм, указанных в требовании:

По Решению о взыскании № 35650 от 22.09.2016 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: № 65121 от 22.09.2016 – налог в сумме 1 500 433 рубля; № 65122 от 22.09.2016 – пени в сумме 7 349 рублей 93 копейки; № 65123 от 22.09.2016 – налог в сумме 5 441 рубль; № 65124 от 22.09.2016 – налог в сумме 48 972 рубля; № 65125 от 22.09.2016 – пени в сумме 33 рубля 33 копейки, а всего поручений на общую сумму 1 562 229 рублей 26 копеек. 

По Решению о взыскании № 41536 от 25.10.2016 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: № 73992 от 25.10.2016 – налог в сумме 1 500 433 рубля; № 73993 от 25.10.2016 – пени в сумме 32 300 рублей 34 копейки; № 73994 от 25.10.2016 – налог в сумме 5 442 рубля; № 73995 от 25.10.2016 – налог в сумме 48 972 рубля, а всего поручений на общую сумму 1 587 148 рублей 34 копейки.

По Решению о взыскании № 44243 от 23.11.2016 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: № 79692 от 23.11.2016 – налог в сумме 13 996 рублей; № 79693 от 23.11.2016 – пени в сумме 44 849 рублей 73 копейки; № 79694 от 23.11.2016 – налог в сумме 5 191 рубль; № 79695 от 23.11.2016 – пени в сумме 181 рубль 67 копеек; № 79696 от 23.11.2016 – налог в сумме 46 720 рублей; № 79697 от 23.11.2016 – пени в сумме 1 655 рублей 72 копейки; № 79698 от 23.11.2016 – налог в сумме 10 937 рубль; № 79699 от 23.11.2016 – пени в сумме 61 рубль 98 копеек, а всего поручений на общую сумму 123 593 рубля 10 копеек.

По Решению о взыскании № 45403 от 29.11.2016 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: № 82846 от 29.11.2016 – пении в сумме 2 850 рублей 72 копейки; № 82847 от 29.11.2016 – пении в сумме 6 рублей 46 копеек; № 82848 от 29.11.2016 – пении в сумме 59 рублей 56 копеек; № 82849 от 29.11.2016 – пении в сумме 1 035 рублей 83 копейки; № 82850 от 29.11.2016 – пении в сумме 7 рублей 30 копеек, а всего поручений на общую сумму 3 959 рублей 87 копеек. 

По Решению о взыскании № 46626 от 05.12.2016 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлено поручение № 85321 от 05.12.2016 – налог в сумме 20 747 рублей 00 копеек, на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации.

По Решению о взыскании № 50690 от 23.12.2016 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: № 91169 от 23.12.2016 – налог в сумме 13 996 рублей; № 91170 от 23.12.2016 – пени в сумме 39 709 рублей 30 копеек; № 91171 от 23.12.2016 – налог в сумме 5 191 рубль; № 91172 от 23.12.2016 – пени в сумме 90 рублей 14 копеек; № 91173 от 23.12.2016 – налог в сумме 46 720 рублей; № 91174 от 23.12.2016 – пени в сумме 831 рубль 91 копейка, а всего поручений на общую сумму 106 538 рублей 35 копеек.

По Решению о взыскании № 47216 от 16.05.2017 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлено поручение № 85829 от 16.05.2017 – взносы в сумме 11 рублей 51 копейка, на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации.

По Решению о взыскании № 49681 от 23.05.2017 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: № 90159 от 23.05.2017 – пени в сумме 405 рублей 86 копеек; № 90160 от 23.05.2017 – пени в сумме 82 рубля 89 копеек, а всего поручений на общую сумму 488 рублей 75 копеек.

По Решению о взыскании № 3139 от 02.02.2017 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: № 5678 от 02.02.2017 – налог в сумме 13 997 рублей; № 5679 от 02.02.2017 – пени в сумме 43 562 рубля 16 копеек; № 5680 от 02.02.2017 – налог в сумме 5 191 рубль; № 5681 от 02.02.2017 – пени в сумме 99 рублей 54 копейки; № 5682 от 02.02.2017 – налог в сумме 46 721 рубль; № 5683 от 02.02.2017 – пени в сумме 918 рублей 52 копейки, а всего поручений на общую сумму 110 489 рублей 22 копейки.

По Решению о взыскании № 32365 от 03.03.2017 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: № 61129 от 03.03.2017 – налог в сумме 60 814 рублей; № 61130 от 03.03.2017 – пени в сумме 51 862 рубля 75 копеек, а всего поручений на общую сумму 112 676 рублей 75 копеек.

По Решению о взыскании № 32960 от 07.03.2017 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: № 62164 от 07.03.2017 – налог в сумме 183 092 рубля; № 62165 от 07.03.2017 – пени в сумме 366 рублей 18 копеек, а всего поручений на общую сумму 183 458 рублей 18 копеек.

По Решению о взыскании № 35251 от 30.03.2017 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: № 65372 от 03.03.2017 – налог в сумме 60 814 рублей; № 65373 от 03.03.2017 – пени в сумме 37 924 рубля 36 копеек, а всего поручений на общую сумму 98 738 рублей 36 копеек.

По Решению о взыскании № 36290 от 05.04.2017 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлено поручение № 67700 от 05.04.2017 – штраф в сумме 55 899 рублей 74 копейки, на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации.

По Решению о взыскании № 53476 от 13.06.2017 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: № 97370 от 13.06.2017 – налог в сумме 60 816 рублей; № 97371 от 13.06.2017 – пени в сумме 40 840 рублей 08 копеек; № 97372 от 13.06.2017 – налог в сумме 6 863 рубля; № 97373 от 13.06.2017 – пени в сумме 963 рубля 91 копейка; № 97374 от 13.06.2017 – налог в сумме 61 762 рубля; № 97375 от 13.06.2017 – пени в сумме 8 744 рубля 68 копеек, а всего поручений на общую сумму 179 989 рублей 67 копеек.

По Решению о взыскании № 54338 от 19.06.2017 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: № 99673 от 19.06.2017 – взносы в сумме 52 442 рубля 95 копеек; № 99674 от 19.06.2017 – пени в сумме 1 174 рубля 84 копейки; № 99675 от 19.06.2017 – взносы в сумме 12 157 рублей 77 копеек; № 99676 от 19.06.2017 – пени в сумме 290 рублей 60 копеек, а всего поручений на общую сумму 66 066 рублей 16 копеек.

По Решению о взыскании № 65622 от 01.08.2017 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: № 123544 от 01.08.2017 – налог в сумме 219 532 рубля; № 123545 от 01.08.2017 – пени в сумме 20 553 рубля 99 копеек, а всего поручений на общую сумму 240 085 рублей 99 копеек.

По Решению о взыскании № 66461 от 04.08.2017 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: № 125069 от 04.08.2017 – налог в сумме 9 672 рубля; № 125070 от 04.08.2017 – пени в сумме 567 рублей 45 копеек, а всего поручений на общую сумму 10 239 рублей 45 копеек.

По Решению о взыскании № 78323 от 15.09.2017 на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Стоп-Строй» №, открытый в Западно-Сибирский банк ПАО «Сбербанк», выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: № 159914 от 15.09.2017 – взносы в сумме 29 601 рубль; № 159915 от 15.09.2017 – пени в сумме 5 162 рубля 99 копеек; № 159916 от 15.09.2017 – взносы в сумме 6 862 рубля 05 копеек; № 159917 от 15.09.2017 – пени в сумме 629 рублей 33 копейки, а всего поручений на общую сумму 42 255 рублей 37 копеек.

Не смотря на принятые меры задолженность ООО «Стоп-Строй» по обязательным платежам перед Российской Федерацией не погашена.

Таким образом, у ООО «Стоп-Строй» после направления в банк инкассовых поручений отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчётов с контрагентами посредством использования собственных расчётных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ) были бы списаны в счёт погашения задолженности по налогам и сборам, о чём достоверно было известно фактическому руководителю ООО «Стоп-Строй» ФИО1

В период действия инкассовых поручений ООО «Стоп-Строй» осуществляло активную финансово-хозяйственную деятельность, в период с 19.09.2016 по 25.12.2017 ООО «Стоп-Строй» имело долговые обязательства перед контрагентами, а именно: ООО "Тюменское экологическое объединение" ИНН 

<

***>, ООО "Газпром межрегионгаз Север" ИНН 

<

***>, АО "ЭР-Телеком Холдинг" ИНН 

<

***>, Макрорегиональный филиал "Урал" ПАО "Ростелеком" ИНН 

<

***>, ООО "ГК "ЭЛИТСПОРТ" ИНН 

<

***>, ООО "Тактика" ИНН 

<

***>, ООО "СМУ-111" ИНН 

<

***>, ООО "ГК Русойл" ИНН 

<

***>, ООО "ЛИДЕР" ИНН 

<

***>, ООО "ХОВО-Центр" ИНН 

<

***>, ООО «Строймонтаж» ИНН 

<

***>, ООО "Ладья" ИНН 

<

***>, ООО «ТОМИК» ИНН 

<

***>, ООО ТК "Кан-Тэрия" ИНН 

<

***>, АО "Тюменское пассажирское автотранспортное предприятие 2" ИНН 

<

***>, ООО "МСТ" ИНН 

<

***>, АО "Торгово-сервисный центр Север" ИНН 

<

***>, ООО "ОРТУМ" ИНН 

<

***>, ООО "СК КОПИГРУПП" ИНН 

<

***>, ИП ФИО3 ИНН 

<

***>, в связи с чем у ООО «Стоп-Строй» возникли обязательства по оплате за оказанные услуги, выполненные работы и поставленные товары.

При этом, ООО «Стоп-Строй» являлось кредитором по взаимоотношениям с ООО «ДорСтройТюмень» ИНН 

<

***>, которое имело долговые обязательства перед ООО «Стоп-Строй» на общую сумму 8 860 580 рублей от продажи товаров.

ФИО1 как фактический руководитель ООО «Стоп-Строй», игнорируя законные требования налогового органа о погашении задолженности по налогам и сборам, имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам и сборам, находясь в офисе ООО «Стоп-Строй» по адресу 

<

...>, действуя умышленно с целью сокрытия денежных средств и имущества организации –налогоплательщика и лишения законной возможности налогового органа принудительно взыскать в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, денежные средства, в период с 19.09.2016 по 25.12.2017, умышленно совершал действия, препятствующие поступлению денежных средств организации на расчётные счета, для осуществления расчётов с кредиторами 5-й очереди, по гашению долговых обязательств с кредиторами, и достоверно зная действующее законодательство и ответственность в соответствии с ним, совершил сокрытие денежных средств – доходов организации в крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам по вышеуказанным инкассовым поручениям для погашения недоимки по вышеперечисленным налоговым платежам, посредством производства расчётов с кредиторами, минуя расчётные счета ООО «Стоп-Строй».

Так, ФИО1 имея реальную возможность обладать денежными средствами, полученными в результате заключенного договора с ООО «ДорСтройТюмень» ИНН 

<

***>, а также имея по состоянию на 19.09.2016 просроченную текущую задолженность по налогам в размере 3 013 922 рублей 80 копеек, кроме того имея на банковских расчётных счетах ООО «Стоп-Строй», предъявленные инкассовые поручения о принудительном взыскании денежных средств в счёт погашения недоимки по налогам и сборам, умышленно не направил денежные средства на погашение недоимки по налогам и сборам, в порядке очерёдности, установленной ч. 2 ст. 855 ГК РФ, а, являясь фактическим руководителем организации –налогоплательщика, реализуя свой преступный умысел, в период с 19.09.2016 по 25.12.2017, находясь в офисе ООО «Стоп-Строй», по адресу 

<

...>, направлял поручения в адрес ООО «ДорСтройТюмень» ИНН 

<

***> №№ 47 от 08.09.2016, 54 от 04.10.2016, 55 от 06.10.2016, 59 от 11.10.2016, 60 от 18.10.2016, 63 от 20.10.2016, 62 от 20.10.2016, 64 от 21.10.2016, 66 от 21.10.2016, 65 от 21.10.2016, 67 от 25.10.2016, 68 от 27.10.2016, 69 от 28.10.2016, 70 от 09.11.2016, 72 от 10.11.2016, 74 от 10.11.2016, 75 от 10.11.2016, 77 от 16.11.2016, 79 от 28.11.2016, 80 от 28.11.2016, 81 от 05.12.2016, 82 от 06.12.2016, 84 от 06.12.2016, 85 от 06.12.2016, 86 от 06.12.2016, 83 от 06.12.2016, 87 от 06.12.2016, 92 от 15.12.2016, 93 от 26.12.2016, с требованием о производстве оплаты в счёт существующей задолженности по реквизитам, указанным в финансовых поручениях, путём перечисления денежных средств на счета своих кредиторов: ООО "Тюменское экологическое объединение" ИНН 

<

***>, ООО "Газпром межрегионгаз Север" ИНН 

<

***>, АО "ЭР-Телеком Холдинг" ИНН 

<

***>, Макрорегиональный филиал "Урал" ПАО "Ростелеком" ИНН 

<

***>, ООО "ГК "ЭЛИТСПОРТ" ИНН 

<

***>, ООО "Тактика" ИНН 

<

***>, ООО "СМУ-111" ИНН 

<

***>, ООО "ГК Русойл" ИНН 

<

***>, ООО "ЛИДЕР" ИНН 

<

***>, ООО "ХОВО-Центр" ИНН 

<

***>, ООО «Строймонтаж» ИНН 

<

***>, ООО "Ладья" ИНН 

<

***>, ООО «ТОМИК» ИНН 

<

***>, ООО ТК "Кан-Тэрия" ИНН 

<

***>, АО "Тюменское пассажирское автотранспортное предприятие 2" ИНН 

<

***>, ООО "МСТ" ИНН 

<

***>, АО "Торгово-сервисный центр Север" ИНН 

<

***>, ООО "ОРТУМ" ИНН 

<

***>, ООО "СК КОПИГРУПП" ИНН 

<

***>, ИП ФИО6 ИНН 

<

***>.

ООО «ДорСтройТюмень» ИНН 

<

***>, действуя в целях погашения имеющейся кредиторской задолженности и направленных поручений фактическим руководителем ООО «Стоп-Строй» ФИО1, произвело в период с 19.09.2016 по 25.12.2017 перечисление денежных средств в общей сумме 6 123 659 рублей 77 копеек на расчётные счета вышеперечисленных контрагентов ООО «Стоп-Строй».

В период с 19.09.2016 по 25.12.2017 на расчётные счета ООО "Тюменское экологическое объединение" ИНН 

<

***>, ООО "Газпром межрегионгаз Север" ИНН 

<

***>, АО "ЭР-Телеком Холдинг" ИНН 

<

***>, Макрорегиональный филиал "Урал" ПАО "Ростелеком" ИНН 

<

***>, ООО "ГК "ЭЛИТСПОРТ" ИНН 

<

***>, ООО "Тактика" ИНН 

<

***>, ООО "СМУ-111" ИНН 

<

***>, ООО "ГК Русойл" ИНН 

<

***>, ООО "ЛИДЕР" ИНН 

<

***>, ООО "ХОВО-Центр" ИНН 

<

***>, ООО «Строймонтаж» ИНН 

<

***>, ООО "Ладья" ИНН 

<

***>, ООО «ТОМИК» ИНН 

<

***>, ООО ТК "Кан-Тэрия" ИНН 

<

***>, АО "Тюменское пассажирское автотранспортное предприятие 2" ИНН 

<

***>, ООО "МСТ" ИНН 

<

***>, АО "Торгово-сервисный центр Север" ИНН 

<

***>, ООО "ОРТУМ" ИНН 

<

***>, ООО "СК КОПИГРУПП" ИНН 

<

***>, ИП ФИО3 ИНН 

<

***> поступили денежные средства в сумме не менее 2 250 000 рублей, тем самым ФИО1 сокрыл денежные средства Общества, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налога, сбора, пени, штрафа, процентов, в крупном размере – на сумму не менее 2 250 000 рублей.

Так, ФИО1, в период с 19.09.2016 по 25.12.2017, достоверно зная об имеющейся у ООО «Стоп-Строй» недоимке по налогам и сборам, о выставленных инкассовых поручениях на расчётных счетах в банках, и имея реальную возможность погашения недоимки по налогам и сборам, действуя умышленно, в нарушении п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ, создал отсутствие денежных средств на расчётных счетах руководимой им организации, а именно сокрыл денежные средства организации в сумме 4 768 948 рублей 28 копеек, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 свою вину признал полностью, согласился с предъявленным ему обвинением в совершении преступления, изложенного в описательной части приговора, при ознакомлении с материалами уголовного дела заявил ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке судебного разбирательства (т. 7 л.д. 241, 266), которое поддержал в судебном заседании. При этом пояснил суду, что данное ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником наедине, он в полной мере осознает характер и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник Минасян М.Д. с заявленным подсудимым ФИО1 ходатайством согласился. Государственный обвинитель Акшенцева С.А., не возражала против заявленного подсудимым ходатайства. 

Соблюдены все условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства: ходатайство подсудимым ФИО1 заявлено добровольно и после консультации с защитником. 

Подсудимый осознает характер и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства. Поэтому, на основании ст. 314 УПК РФ судом по уголовному делу применен особый порядок принятия судебного решения.

Суд считает, что обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. 

Действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по п. ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

При назначении наказания подсудимому, в соответствии с требованиями ст.ст. 6, 60 УК РФ, суд учитывает общественную опасность содеянного, личность подсудимого, его имущественное и семейное положение. 

ФИО1 совершил преступление, в силу ч. 3 ст. 15 УК РФ, относящееся к категории средней тяжести. 

По месту жительства и регистрации участковым уполномоченным полиции ФИО1 характеризуется в целом положительно (т. 7 л.д. 235), на учете у врача психиатра и нарколога не состоит (т. 7 л.д. л.д. 228, 229).

Обстоятельствами, в силу положений п. «и» ч. 1 ч. 2 ст. 61 УК РФ смягчающими наказание подсудимого, суд признает: активное способствование раскрытию и расследованию преступления; признание ФИО1 вины, раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

В соответствии с ч. 2 ст. 43 УК РФ наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений.

С учетом обстоятельств совершенного преступления, отношения ФИО1 к содеянному, данных о личности подсудимого, который характеризуется положительно, ранее не судим, трудоустроен, на учетах не состоит, влияния назначаемого наказания на исправление подсудимого и условия его жизни, наличия совокупности смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, в силу своего внутреннего убеждения, а также для достижения целей назначаемого наказания, суд считает возможным назначить ФИО1 наказание в виде штрафа, которое, по мнению суда, будет являться справедливым, и будет отвечать целям наказания в виде восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений. 

Оснований для применения при назначении наказания положений ст. 64 УК РФ в судебном заседании не установлено.

Вопрос о вещественных доказательствах разрешить в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд,

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 400 000 (четыреста тысяч) рублей в доход государства.

Сумма штрафа подлежит зачислению в бюджет в полном объеме в соответствии с законодательством Российской Федерации. Реквизиты для перечисления штрафа: 

УФК по Тюменской области (ИФНС России по г. Тюмени № 3) Банк получатель: Отделение Тюмень г. Тюмень, Р/С 

<

***>, БИК 047102001, ИНН 

<

***>, КПП 720301001, КБК 18211690010016000140, ОКТМО 71701000.

Мера пресечения ФИО1 не избиралась. 

Вещественные доказательства – документы, изъятые 21.02.2018 в ходе осмотра места происшествия в помещении ООО «Стоп-Строй» по адресу: 

<

...>, а именно: письмо № 1 от 10.01.2017, письмо № 2 от 10.01.2017, письмо № 59 от 06.10.2016,письмо № 81 от 05.12.2016, письмо № 74 от 10.11.2016, письмо № 70 от 09.11.2016, письмо № 87 от 06.12.2016, письмо № 59 от 11.10.2016, письмо № 60 от 18.10.2016, письмо № 67 от 25.10.2016, письмо № 69 от 28.10.2016, письмо № 77 от 16.11.2016, письмо № 84 от 06.12.2016, письмо № 62 от 20.10.2016, письмо № 63 от 20.10.2016, письмо № 64 от 21.10.201, письмо № 65 от 21.10.2016, письмо № 75 от 10.11.2016, письмо № 66 от 21.10.2016, письмо № 72 от 10.11.2016, письмо № 82 от 06.12.2016, письмо № 68 от 27.10.2016, письмо № 80 от 28.11.2016, письмо № 83 от 06.12.2016, письмо № 54 от 04.10.2016, письмо № 79 от 28.11.2016, письмо № 86 от 06.12.2016, письмо № 85 от 06.12.2016, письмо № 93 от 26.12.2016, письмо № 92 от 15.12.2016, акт взаимозачета № 00000005 от 06.10.2016; акт взаимозачета № 00000007 от 05.12.2016; акт взаимозачета № 00000006 от 10.11.2016; акт взаимозачета № 00000029 от 09.11.2016; акт взаимозачета № 00000040 от 06.12.2016; акт взаимозачета № 00000024 от 11.10.2016; акт взаимозачета № 00000017 от 18.10.2016; акт взаимозачета № 00000018 от 25.10.2016; акт взаимозачета № 00000028 от 28.10.2016; акт взаимозачета № 00000032 от 16.11.2016; акт взаимозачета № 00000037 от 06.12.2016; акт взаимозачета № 00000016 от 20.10.2016; акт взаимозачета № 00000015 от 20.10.2016; акт взаимозачета № 00000026 от 21.10.2016; акт взаимозачета № 00000025 от 21.10.2016; акт взаимозачета № 00000030 от 10.11.2016; акт взаимозачета № 00000011 от 21.10.2016; акт взаимозачета № 00000010 от 28.11.2016; акт взаимозачета № 00000013 от 06.12.2016; акт взаимозачета № 00000027 от 27.10.2016; акт взаимозачета № 00000035 от 28.11.2016; акт взаимозачета № 00000036 от 06.12.2016; акт взаимозачета № 00000021 от 04.10.2016; акт взаимозачета № 00000014 от 28.11.2016; акт взаимозачета № 00000039 от 06.12.2016; акт взаимозачета № 00000038 от 06.12.2016; акт взаимозачета № 00000046 от 26.12.2016; акт взаимозачета № 00000045 от 15.12.2016; 5 договоров купли-продажи транспортных средств б/н от 10.08.2016, 8 актов приема-передачи автомобилей от 07.09.2016, акт приема-передачи автомобилей от 08.11.2016, акт приема-передачи автомобилей от 19.09.2016, – хранить при материалах уголовного дела.

Гражданский иск не заявлен.

Процессуальных издержек нет.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Тюменского областного суда в течение 10 суток со дня его провозглашения путем подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления через Центральный районный суд города Тюмени.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора и в этот же срок со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы, ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. 

Председательствующий А.Д. Ильин