№ 1-997/2023

УИД 61RS0023-01-2023-005215-58

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 ноября 2023 года г. Шахты 

Шахтинский городской суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Заряновой Н.А.

при секретаре Романовой Е.Р. 

с участием государственного обвинителя Триноженко Е.Д.

подсудимой ФИО1

защитника - адвоката Ульянова В.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании, в особом порядке принятия судебного решения, материалы уголовного дела в отношении 

ФИО1, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в г. ФИО2 

<

адрес>, гражданки РФ, образование высшее, замужем, работающей генеральным 

<

данные изъяты> инвалидности не имеющей, зарегистрированной и проживающей по адресу: ФИО6 

<

адрес>, не судимой, 

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

ФИО1 являясь на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, протокола № общего собрания учредителей Общества с ограниченной ответственностью «Экостройтехника-РСР» от ДД.ММ.ГГГГ в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью ООО «Экостройсервис» ИНН 

<

***> (до ДД.ММ.ГГГГ - ООО «Экостройтехника- РСР»: фирменное наименование изменено на основании протокола № общего собрания учредителей Общества с ограниченной ответственностью «Экостройтехника-РСР» от ДД.ММ.ГГГГ, далее - ООО «Экостройсервис»), зарегистрированного по адресу: 346500, ФИО6 

<

адрес>Г, офис 1, зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1166196110563 МИ ФНС ФИО8 № по Ростовской области и состоявшего, в том числе в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в МИ ФНС ФИО8 № по Ростовской области, достоверно зная о наличии у ООО «Экостройсервис» недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в размере, превышающем два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сокрыла денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 7 федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с учетом изменений и дополнений), подпунктами 1, 4, 7 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) (с учетом изменений и дополнений), п.п. 11.1, 11.2, 11.3.1, 11.3.2, 11.3.3, 13.2 Устава ООО «Экостройтехника», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ, в указанный выше период генеральный директор ООО «Экостройтехника» ФИО1 являлась единоличным исполнительным органом Общества, осуществлявшим руководство текущей деятельностью Общества, и к компетенции которого относились все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания участников Общества, без доверенности действовала от имени Общества, самостоятельно в пределах своей компетенции совершала сделки от имени Общества, распоряжалась имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных Уставом, а также являлась лицом, ответственным за уплату законно установленных налогов в соответствии с формой налогообложения, несла ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное предоставление финансовой отчетности в соответствующие органы, а также была обязано: уплачивать законно установленный налоги; представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В соответствии со ст. 45 НК РФ ООО «Экостройтехника» обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

ООО «Экостройтехника» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело задолженность (недоимку), за исключением налога на доходы физических лиц, по уплате в бюджет Российской Федерации налогов и страховых взносов, которые составили: по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ -2 539 329,72 рублей (НДС -2 209 705,39 руб., налог на прибыль организаций -165 652 руб., страховые взносы - 97 275,33 руб., транспортный налог с организаций - 17 822 руб., налог на имущество организаций - 47 385 руб., земельный налог организаций - 1 490 руб.); по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ -2 554 791,20 рубль (НДС - 2 254 533,39 руб., налог на прибыль организаций -172 996,91 руб., страховые взносы - 88 446,90 руб., транспортный налог с организаций - 17 822 руб., налог на имущество организаций - 19 502 руб., земельный налог организаций - 1 490 руб.); по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ -2 607 256,20 рублей (НДС -2 299 363,39 руб., налог на прибыль организаций -180631,91 руб., страховые взносы - 88 446,90 руб., транспортный налог с организаций - 17 822 руб., налог на имущество организаций - 19 502 руб., земельный налог организаций - 1 490 руб.); по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ -2 676 561,99 рубль, в том числе по налогам - 2 604 473,71 рубля, и которая не уменьшалась до суммы менее 2 250 000 рублей, что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ образует состав преступления, предусмотренный ч.1 ст. 199.2 УК РФ.

Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приняты следующие меры принудительного взыскания непогашенной ООО «Экостройтехника» недоимки по налогам и страховым взносам.

В порядке, предусмотренном ст.ст. 69, 70 НК РФ, МИ ФНС России № по Ростовской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Экостройтехника» направлено 10 требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму 2 750 426,96 рублей, в том числе задолженности (недоимки) по налогам, (без учета НДФЛ в качестве налогового агента), страховым взносам в размере 2 722 027,20 рублей.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 47 НК РФ.

В соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесено 8 решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, установленных в требованиях об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств ООО «Экостройтехника» на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму 2 618 198,41 руб., в том числе недоимка по налогам, страховым взносам - 2 600 850,20 руб.

В соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области вынесено 24 решения о приостановлении операций по счетам ООО «Экостройтехника» в банках и переводов электронных денежных средств.

В соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области к расчетным счетам ООО «Экостройтехника» предъявлены 44 инкассовых поручения на списание со счетов должника и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств в размере, в том числе задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, всего на общую сумму 2 551 993,92 рубля.

В соответствии со ст.ст. 31, 77 НК РФ, МИ ФНС России № по Ростовской области вынесено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о наложении ареста на имущество ООО «Экостройтехника» ИНН 

<

***>: аппарат для стыковой сварки полимерных труб марки Monster-225EL в полной комплектации; бетоносмеситель марки Zirtek ZBR700/220V (Польша); вагончик строительный металлический 6*2,3*2,4; двухмоторный массажный стол F2T34; преобразователь частоты марки Emotron VFZ-037-54CEB, всего на общую сумму 2 417 200,67 рублей, в том числе по налогам, страховым взносам на сумму 2 402 620,20 рублей.

Решения о взыскании задолженности за счет иного имущества должника, в соответствии со ст. 47 НК РФ, налоговым органом не принимались.

Таким образом, налоговым органом в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и страховых взносах были предприняты меры по принудительному взысканию задолженности (недоимки) по налогам и страховым взносам к ООО «Экостройтехника».

Генеральный директор ООО «Экостройтехника» ФИО1 знала об имеющейся у ООО «Экостройтехника» задолженности по налогам и страховым взносам, а также о том, что МИ ФНС России № по Ростовской области в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предпринимались меры по взысканию указанной задолженности с ООО «Экостройтехника», и в случае поступления на расчетные счета ООО «Экостройтехника» денежных средств, они будут направлены на погашение недоимки по налогам и страховым взносам.

ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в Ростовской области, более точное место и время следствием не установлены, имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам и страховым взносам, зная о том, что уплата недоимки по налогам и страховым взносам является первоочередной, действуя умышленно, в нарушение статьи 855 ГК РФ, подпункта 1 пункта 1, подпункта 1 пункта 3.4 статьи 23, статьи 45, статьи 46 НК РФ, совершала сокрытие денежных средств ООО «Экостройтехника» в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, путем использования расчетных счетов ООО «Экостройсервис-РНГ» ИНН 

<

***>, не обремененных исполнительными документами налогового органа, тем самым воспрепятствовала Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ действовали заключенные между ООО «Экостройтехника» и ООО «Экостройсервис-РНГ» два договора займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ и б/н от ДД.ММ.ГГГГ на суммы займов три и пять миллионов соответственно. ООО «Экостройтехника» являлось заёмщиком, ООО «Экостройсервис-РНГ» - заимодавцем.

Генеральный директор ООО «Экостройтехника» ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в Ростовской области, более точное место и время следствием не установлены, зная об имеющейся у ООО «Экостройтехника» задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, имея умысел на сокрытие денежных средств ООО «Экостройтехника», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, действуя в нарушение пп.1 п.1, пп.1 п. 3.4 ст. 23, ст.ст. 45, 46, 76 НК РФ, ст. 855 ПС РФ и осознавая, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Экостройтехника» все денежные средства, в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ будут направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, с целью сокрытия указанных денежных средств от уплаты недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, подписывала и направляла распорядительные письма (без номеров) от ООО «Экостройтехника» в адрес генерального директора ООО «Экостройсервис-РНГ» ФИО10 о перечислении денежных средств с назначением платежа «... за ООО «Экостройтехнику»...» контрагентам ООО «Экостройтехника», совершая таким образом расчеты с контрагентами ООО «Экостройтехника» по платежам, отнесенным в соответствии со ст. 855 НК РФ к пятой очередности платежей на общую сумму 3 147 965,52 рубля, а именно:

1) Распорядительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в сумме 500 000 рублей по договору займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ГК ЭНКИ» с назначением платежа: «Аванс по договору субподряда № за ООО Экостройтехнику» ИНН №. Сумма 500 000 рублей в т.ч. НДС 20% 8333333». Оплата произведена с расчетного счета ООО «Экостройсервис-РНГ» № на расчетный счет ООО «ГК ЭНКИ» № на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ - 500 000 рублей.

Распорядительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в сумме 200 000 рублей по договору займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ГК ЭНКИ» с назначением платежа: «Оплата по договору субподряда №№. за ООО «Экостройтехнику» ИНН № Сумма 200 000 руб., в том числе НДС 20.00% - 33 333.33». Оплата произведена с расчетного счета ООО «Экостройсервис-РНГ» № на расчетный счет ООО «ГК ЭНКИ» № на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ - 200 000 рублей.

Распорядительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в сумме 71 280 рублей по договору займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ПСБПЛИТКА» с назначением платежа: «Оплата за камень бортовой согласно счета №. за ООО «Экостройтехника» ИНН № Сумма 71 280 руб. В том числе НДС 20.00% - 11 880.00». Оплата произведена с расчетного счета ООО «Экостройсервис-РНГ» № на расчетный счет ООО «ПСБПЛИТКА» № на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ - 71 280 рублей.

Распорядительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в сумме 32 900 рублей по договору займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Тагленд-2000» с назначением платежа: «Оплата за бетон согласно счета №. за ООО «Экостройтехнику» ИНН № Сумма 71 280 руб. В том числе НДС 20.00% - 5 483.33». Оплата произведена с расчетного счета ООО «Экостройсервис-РНГ» № на расчетный счет ООО «Тагленд-2000» № на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ-32 900 рублей.

Распорядительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в сумме 93 600 рублей по договору займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ПСБПЛИТКА» с назначением платежа: «Оплата за камень бортовой согласно счета № № за ООО «Экостройтехника» ИНН № Сумма 93 600 руб. В том числе НДС 20.00% - 15 600.00». Оплата произведена с расчетного счета ООО «Экостройсервис-РНГ» № на расчетный счет ООО «ПСБПЛИТКА» № на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ - 93 600 рублей.

Распорядительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в сумме 282 139,35 рублей по договору займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «АксайСтройПром» с назначением платежа: «Оплата за плитку согласно счета № №. за ООО «Экостройтехника» ИНН № Сумма 282 139 рублей 35 копеек, в т.ч. НДС 20% 47023.22». Оплата произведена с расчетного счета ООО «Экостройсервис-РНГ» № на расчетный счет ООО «АксайСтройПром» № на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ-282 139,35 рублей.

Распорядительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в сумме 300 000 рублей по договору займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «РЕСО-Лизинг» с назначением платежа: «Лизинговый платеж по Договору лизинга № от 16.07.2021г за ООО «Экостройтехника» ИНН № Сумма 300 000 руб., в т.ч. НДС 20% 50000.00». Оплата произведена с расчетного счета ООО «Экостройсервис-РНГ» № на расчетный счет ООО «РЕСО-Лизинг» № на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ - 300 000 рублей.

Распорядительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в сумме 124 278,46 рублей по договору займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ЭЛКОМ-ЭЛЕКТРО» с назначением платежа: «Оплата за кабель согласно счета № от 20.09.2022г. за ООО «Экостройтехника» ИНН № Сумма 124 278 рублей 46 копеек в т.ч. НДС 20%о 20713.08». Оплата произведена с расчетного счета ООО «Экостройсервис-РНГ» № на расчетный счет ООО «ЭЛКОМ-ЭЛЕКТРО» № на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ - 124 278,46 рублей.

Распорядительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в сумме 300 000 рублей по договору займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ЮГЭНЕРГОМЕТ ФИО3» с назначением платежа: «Возврат ошибочно перечисленных денежных средств по п/п 323 от 09.12.2021г. Сумма 300 000 руб за ООО «Экостройтехника» ИНН № в т.ч. НДС 20% 50000.00». Оплата произведена с расчетного счета ООО «Экостройсервис-РНГ» № на расчетный счет ООО «ЮГЭНЕРГОМЕТ ФИО3» № на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ - 300 000 рублей.

Распорядительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в сумме 287 867,72 рублей по договору займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ЭНЕРГОКОМ» с назначением платежа: «Оплата за деталь закладную согласно счета № от 19.09.2022г. за ООО «Экостройтехника» ИНН № Сумма 287 867 рублей 72 копейки в т.ч. НДС 20% 47977.95». Оплата произведена с расчетного счета ООО «Экостройсервис-РНГ» № на расчетный счет ООО «ЭНЕРГОКОМ» № на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ - 287 867,72 рублей.

Распорядительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в сумме 500 000 рублей по договору займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «БИТ СИТИ» с назначением платежа: «Аванс за переголу согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Экостройтехника» ИНН № Сумма 500 000 рублей, в т.ч. НДС 20% 83333.33». Оплата произведена с расчетного счета ООО «Экостройсервис-РНГ» № на расчетный счет ООО «БИТ СИТИ» № на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ - 500 000 рублей.

Распорядительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в сумме 30 500 рублей по договору займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «БЕТОНФОРМ» с назначением платежа: «Оплата за плитку тактильную согласно счета № от 17.08.2022г. за ООО «Экостройтехника» ИНН № Сумма 30 500 рублей, без НДС». Оплата произведена с расчетного счета ООО «Экостройсервис-РНГ» № на расчетный счет ООО «БЕТОНФОРМ» № на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ - 30 500 рублей.

Распорядительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в сумме 425 399,99 рублей по договору займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «АксайСтройПром» с назначением платежа: «Оплата за бордюр, плитку согласно счета № от 02.09.2022г. за ООО «Экостройтехника» ИНН №. Сумма 425 399 рублей 99 копеек в т.ч. НДС 20% 70900.00». Оплата произведена с расчетного счета ООО «Экостройсервис-РНГ» № на расчетный счет ООО «АксайСтромПром» № на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ - 425 399,99 рублей.

Общая сумма перечисленных денежных средств с расчетных счетов ООО «Экостройсервис-РНГ», с назначением платежа «...за ООО «Экостройтехника», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 3 147 965,52 руб., в том числе: с расчетного счета ООО «Экостройсервис-РНГ» №, открытого в филиале Точка ПАО ФИО5 «Открытие», с назначением платежа «...за ООО «Экостройтехника»», списаны денежные средства в общей сумме 2 750 185,52 руб.; с расчетного счета ООО «Экостройсервис-РНГ» 40№, открытого в Южном филиале «Райффайзенбанк», с назначением платежа «...за ООО «Экостройтехника», списаны денежные средства в общей сумме 397 780 руб.

Таким образом, генеральный директор ООО «Экостройтехника», имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, зная о том, что у ООО «Экостройтехника» имеется задолженность перед бюджетами по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 2 539 329,72 рублей; по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ -2 554 791,20 рубль; по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 2 607 256,20 рублей; по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 2 676 561,99 рубль, в том числе по налогам - 2 604 473,71 рубля, что является крупным размером, поскольку превышает два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, в нарушение пп.1 п.1, пп. 1 п. 3.4 ст. 23, ст.ст. 45, 46, 76 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, зная о том, что Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области в целях взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в соответствии со ст. 46 НК РФ направлены на расчетные счета ООО «Экостройтехника» инкассовые поручения на списание денежных средств в бюджет с расчетных счетов ООО «Экостройтехника», и в соответствии со ст. 76 НК РФ Межрайонная ИФНС России № по Ростовской области в целях взыскания недоимки по налогам и страховым взносам приостановила операции по всем расчетным счетам ООО «Экостройтехника», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в Ростовской области, более точное место и время следствием не установлены, с целью уклонения от погашения недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, путем обращения Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области взыскания на денежные средства ООО «Экостройтехника», осуществляла расчеты с контрагентами ООО «Экостройтехника» путем использования расчетных счетов ООО «Экостройсервис-РНГ» ИНН № не используя расчетные счета ООО «Экостройтехника», операции по которым закрыты в расходной части на основании решений налогового органа о приостановлении операций по счетам, и к которым предъявлены инкассовые поручения на принудительное взыскание и уплату недоимки по налоговым платежам, страховым взносам в бюджет Российской Федерации, тем самым осуществила платежи, которые в соответствии с ч. 4 ст. 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ относятся к платежам пятой очереди, чем сокрыла денежные средства ООО «Экостройтехника», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 3 147 965,52 рублей, что является крупным размером, поскольку превышает два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, тем самым, осуществила действия по воспрепятствованию Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области по Ростовской области принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ФИО1 виновной себя признала полностью, в содеянном раскаялась, поддержала ранее заявленное ею ходатайство о применении в отношении нее особого порядка судебного разбирательства.

В судебном заседании установлено, что подсудимая ФИО1 понимает существо предъявленного ей обвинения и соглашается с ним в полном объеме. Ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, заявлено ею своевременно, добровольно, после консультации с защитником, и она осознают последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, на основании доказательств имеющихся в материалах уголовного дела, и приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке из-за несоответствия изложенных в приговоре выводов фактическим обстоятельствам уголовного дела.

Защитник - адвокат Ульянов В.Н. поддержал заявленное подсудимой ФИО1 ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Государственный обвинитель Триноженко Е.Д. не возражала против постановления судом приговора без проведения судебного разбирательства, с учетом требований Главы 40 УПК РФ.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что необходимые условия, предусмотренные уголовно-процессуальным законом, при которых подсудимая заявила указанное ходатайство, соблюдены, а поэтому принимает решение о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. 

Суд квалифицирует действия подсудимой ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, страховых взносов», то есть сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимой ФИО1 предусмотренным п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, суд признает добровольное возмещение ущерба, причиненного в результате преступления.

В соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ суд признает обстоятельствами, смягчающими наказание полное признание подсудимой своей вины и раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ФИО1, предусмотренных ст. 63 УК РФ, суд не находит. 

Суд обсуждал вопрос о применении в отношении подсудимой ФИО1 требований ч. 6 ст. 15 УК РФ однако с учетом категории совершенного ею преступления, относящегося в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ к небольшой тяжести, оснований к этому не находит. 

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимой ФИО1, характеризующейся исключительно с положительной стороны, на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоящей, впервые привлекается к уголовной ответственности, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимой ФИО1 и на условия жизни её семьи. 

С учетом вышеизложенного, а также положениями ч. 1 ст. 56 УК РФ, суд назначает подсудимой ФИО1 наказание по настоящему приговору в виде штрафа.

Оснований для назначения подсудимой ФИО1 наказания с применением ст. 64 УК РФ суд также не находит ввиду отсутствия исключительных и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений.

При назначении наказания подсудимой ФИО1 суд учитывает требования ст. ст. 6, 60 УК РФ, при этом положения, предусмотренные ч. ч. 1, 5 ст. 62 УК РФ применены быть не могут, поскольку ей не назначается наиболее строгий вид наказания, предусмотренный за совершенное преступление.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 81 УПК РФ. 

Руководствуясь ст. ст. 304, 308-309, 314-316, 317 УПК РФ, суд

приговорил:

признать ФИО1 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей. 

Разъяснить осужденной ФИО1, что уплату штрафа необходимо произвести по следующим реквизитам:

Получатель средств: УФК по Ростовской области (СУ СК России по Ростовской области, л/с 

<

***>)

ИНН 

<

***>

КПП 616401001

ОКТМО 60701000

Банк Отделение ФИО3-на-Дону Банка России//УФК по Ростовской области г. ФИО3-на-Дону

БИК 016015102

Расчетный счет 

<

***>

Кор. счет 40102810845370000050

Код доходов бюджетной классификации (КБК) 41711603122010000140

УИН 41700000000008979736.

Назначение платежа – перечисление средств в счет уплаты уголовного штрафа. 

Меру процессуального принуждения ФИО1 оставить прежней в виде обязательства о явке до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства, хранящиеся в уголовном деле и в камере хранения вещественных доказательств Шахтинского городского суда Ростовской области (т. 1 л.д. 51, л.д. 58, л.д. 61, л.д. 64-69, л.д. 167-168, л.д. 171, л.д. 174), хранить в уголовном деле и при уголовном деле № 1-997/2023 в архиве суда до истечения срока хранения уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Шахтинский городской суд Ростовской области в течение 15 суток со дня провозглашения. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, пользоваться при этом услугами защитника по своему выбору, отказываться от услуг защитника, ходатайствовать перед судом о назначении защитника, в том числе бесплатно.

Судья (подпись) Н.А. Зарянова

Копия верна

Судья Н.А. Зарянова

Секретарь Е.Р. Романова