П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования

г. Братск 13 января 2017 года

Братский городской суд Иркутской области в составе:

председательствующего судьи Щербаковой А.В., 

при секретаре Юмдашеевой О.В., 

с участием государственного обвинителя-

помощника прокурора г. Братска Матвеевской М.С.,

обвиняемого ФИО1,

защитника - адвоката Ровковской О.Г.,

представившей удостоверение ***, ордер ***, 

рассмотрев в закрытом судебном заседании в предварительном слушании уголовное дело № 1-41/2017 в отношении

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, гражданина 

<

данные изъяты>, имеющего средне – специальное образование, женатого на Д., малолетних детей и иждивенцев не имеющего, не состоящего на воинском учете в отделе военного комиссариата 

<

данные изъяты>, официально не трудоустроенного, не занятого, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого; 

находящегося на подписке о невыезде и надлежащем поведении, под стражей в порядке меры пресечения по данному уголовному делу не содержавшегося;

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации и включении в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ФИО1, являясь 

<

данные изъяты> Общества с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты>, уклонился от уплаты налогов с организации за 2011-2013 гг. путём непредставления налоговых деклараций и включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере на сумму 7 156 109,72 рублей при следующих обстоятельствах:

ООО 

<

данные изъяты> учреждено решением общего собрания учредителей ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: 

<

адрес>, поставлено на налоговый учет в Инспекции Федеральной налоговой службы России по Центральному округу г. Братска Иркутской области, расположенной по адресу: 

<

...>, где состояло до ДД.ММ.ГГГГ, присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН ***), в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за основным государственным регистрационным номером ***. Основным видом деятельности предприятия в соответствии с ОКВЭД является строительство жилых и не жилых зданий. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги. Согласно ст. 2 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту - ГК РФ), под предпринимательской понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. В соответствии со ст. 19 НК РФ, ООО 

<

данные изъяты> признаётся налогоплательщиком. Согласно ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты). Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом обязанность по уплате должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (ст. 45 НК РФ). Согласно ст. 346.11 НК РФ, упрощенная система налогообложения (далее по тексту УСН) организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций. Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НКРФ. Согласно ст. 346.12 НК РФ, налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ. Объектом налогообложения УСН признаются доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.14 НК РФ). В случае если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (ст. 348.18 НК РФ). Налоговым периодом по УСН признается календарный год (ст. 346.19 НК РФ). В соответствии со ст. 346.23 НК РФ, налоговая декларация представляется организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). В соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям. Согласно п. 5 ст. 346.13 НК РФ, налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного периода. Согласно п. 7 ст. 346.13 НК РФ, налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения. Кроме того, согласно п. 3 ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщик представляет налоговую декларацию, представляемую в связи с применением УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ он утратил право применять упрощенную систему налогообложения. Учредителями ООО 

<

данные изъяты> в период с 28 февраля 2008 года до 9 декабря 2011 года являлись ФИО1 и Ф., каждый с долей участия в уставном капитале 50 %, а с 9 декабря 2011 года, в связи с выходом из Общества Ф. (решение участника ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ) единственным учредителем ООО 

<

данные изъяты> является ФИО1 В соответствии со ст. 13 Устава ООО 

<

данные изъяты>, утвержденного общим собранием участников от 21 декабря 2009 года, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества, который подотчетен общему собранию участников Общества. В соответствии с решением общего собрания учредителей от 28 февраля 2008 года на ФИО1 возложено исполнение обязанностей 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты>. В соответствии с п. 13.12 Устава ООО 

<

данные изъяты>, генеральный директор назначается общим собранием участников сроком на 5 лет. Генеральный директор Общества осуществляет: текущее руководство деятельностью Общества; организацию ведения учета и отчетности (п. 13.13 Устава ООО 

<

данные изъяты>). Генеральный директор Общества помимо прочего имеет право без доверенности представлять Общество во всех организациях, учреждениях и т.д.; распоряжаться финансовыми средствами и имуществом Общества; заключать от имени Общества договоры (п. 13.14 Устава ООО 

<

данные изъяты>). Генеральный директор Общества несет ответственность за соблюдение требований действующего законодательства, устава и иных внутренних нормативных актов Общества в своей деятельности и деятельности Общества; за своевременное представление отчетности и достоверность содержащихся в ней данных (п. 13.17 Устава ООО 

<

данные изъяты>). В силу ст. 7 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ФИО1 будучи 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> в период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2013 года, т.е. руководителем юридического лица, организовывал ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета Общества. В неустановленное органом следствия время, но не позднее 1 августа 2011 года, у ФИО1 из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с деятельности возглавляемого им ООО 

<

данные изъяты> в крупном размере. Реализуя возникший преступный умысел в неустановленное следствием время, но не позднее 1 августа 2011 года, ФИО1, являясь 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде уклонения от уплаты налогов с деятельности Общества путем необоснованного завышения сумм расходов, понесенных Обществом при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в 2011 году, заключил фиктивные договоры купли-продажи № ***, *** от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «АЛЬФА» (ИНН ***) на поставку строительных материалов и пиломатериалов хвойных пород соответственно, без намерения создать соответствующие правовые последствия. ФИО1 было достоверно известно, что ООО «АЛЬФА» поставку строительных материалов и пиломатериалов для ООО 

<

данные изъяты> не осуществляло. ФИО1 получил от неустановленных лиц фиктивные документы первичного бухгалтерского учета, в т.ч. счета-фактуры по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО 

<

данные изъяты> с ООО «АЛЬФА», которые передал главному бухгалтеру ООО 

<

данные изъяты> Л. для включения их в бухгалтерский учет. В свою очередь Л., не осведомленная о преступном умысле ФИО1, исполняя свои должностные обязанности по ведению бухгалтерского учета на предприятии, в неустановленное время, но не позднее 31 марта 2012 года включила в книгу учета доходов и расходов ООО 

<

данные изъяты> за 2011 год в состав расходов, в т.ч. учитываемых при исчислении налогооблагаемой базы, следующие счета-фактуры, выставленные ООО «АЛЬФА» в отношении ООО 

<

данные изъяты>: № *** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 637,80 руб., в том числе НДС 66 605,77 руб.; № *** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 638 748,88 руб., в том числе НДС 97436,26 руб.; № *** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 626 942,77 руб., в том числе НДС 95 635,34 руб.; № *** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 648 201,20 руб., в том числе НДС 98878,15 руб.; № *** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 617 999,85 руб., в том числе НДС 94 271,15 руб.; № *** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 380 416 руб., в том числе НДС 58 029,56 руб.; № *** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 209 431,64 руб., в том числе НДС 31947,20 руб.; № *** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 993, 92 руб., в том числе НДС 91677,04 руб.; № *** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 663 825,03 руб., в том числе НДС 101261,45 руб.; № *** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 233 999 руб., в том числе НДС 35 694,77 руб.; № *** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 233 999 руб., в том числе НДС 35 694,77 руб.; № *** от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 589 651 руб., в том числе НДС 89 946, 76 руб. Продолжая реализовывать ранее возникший преступный умысел, осознавая общественно-опасный характер своего деяния, предвидя неизбежность и желая наступления общественно-опасных последствий в виде причинения ущерба бюджету РФ в результате его совершения, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, ФИО1 поручил главному бухгалтеру ООО 

<

данные изъяты> Л., неосведомлённой о его намерениях и находящейся от него в служебной зависимости внести недостоверные сведения о доходах и расходах ООО 

<

данные изъяты> в налоговой декларации по УСН за 2011 год для уплаты налога уплачиваемого в связи с применением УСН в минимальном размере, включив в налоговую декларацию ложные сведения, не подтвержденные документами первичного бухгалтерского учета. Исполняя указание 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> ФИО1, Л., находясь в своем служебном кабинете по адресу: 

<

адрес>, на рабочем компьютере в неустановленное следствием время, но не позднее 31 марта 2012 года подготовила первичную налоговую декларацию по УСН за 2011 год, в которую включила заведомо ложные для ФИО1 сведения о суммах расходов, понесенных ООО 

<

данные изъяты> по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «АЛЬФА», а также исказила сведения о доходах Общества, включив в налоговую декларацию документально не подтверждённые сведения: в разделе № 2 декларации сумма полученных доходов за налоговый период отражена в сумме 47 499 648 руб., которая фактически составляла 494 82 285,45 руб.; в разделе 2 декларации сумма произведённых расходов за налоговый период отражена в сумме 44 469 501 руб., которая фактически составляла 36 077 480,31 руб.; в разделе 2 декларации налоговая база для исчисления налога за налоговый период отражена в сумме 3 030 147 руб., которая фактически составляла 13 404 805,14 руб., в разделе 2 декларации сумма исчисленного налога за налоговый период отражена в размере 454 522 руб., которая фактически составляла 2 010 720,77 руб., после чего согласовала ее с ФИО1, подписала ее ЭЦП ФИО1, и 31 марта 2012 года направила по телекоммуникационному каналу связи по месту налогового учёта ООО 

<

данные изъяты> в ИФНС России по Центральному округу г. Братска Иркутской области по адресу: 

<

...>. В связи с отражением в вышеуказанной налоговой декларации заведомо ложных сведений, ООО 

<

данные изъяты> исчислена и уплачена в бюджет РФ сумма минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за 2011 год в размере 474 996 руб. Тем самым, в нарушение ст.ст. 346.12, 346.15, 346.16, 346.17, 346.18, 346.19, 346.21, 346.23, 346.24 НК РФ, ФИО1, являясь 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты>, умышленно уклонился от уплаты налога с организации, уплачиваемого в связи с применением УСН за 2011 год, в размере 1 535 724,77 руб. (2 010 720,77 - 474 996) по сроку уплаты – 31 марта 2012 года путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений. В период 2012-2013 гг. ООО 

<

данные изъяты> в соответствии с заявленными видами деятельности осуществляло финансово-хозяйственную деятельность по производству строительных и ремонтных работ на различных объектах и от указанной деятельности извлекало доход. 30 ноября 2012 года сумма доходов предприятия составила 61 522 459,35 рублей, в связи с чем в соответствии с положениями п. 4 ст. 346.13 НК РФ ООО 

<

данные изъяты> утратило право применения УСН в 4 квартале 2012 года и с указанного времени обязано было осуществить переход на применение общей системы налогообложения и представить налоговую отчетность по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту НДС), налогу на имущество организаций, и уплатить указанные виды налогов, о чем ФИО1 было достоверно известно. Согласно ст. 143 НК РФ, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации. Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость, в силу ст. 163 НКРФ, признаётся квартал, налогообложение производится по ставке 18% (ст. 164 НК РФ). В соответствие со ст. 174 НК РФ, налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; уплата налога производится по итогам каждого налогового периода - равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. 373 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ. Налоговым периодом в соответствии со ст. 379 НК РФ, признается календарный год. В соответствии со ст. 386 НК РФ, налогоплательщики налога на имущество организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. ФИО1, будучи поставленным в известность главным бухгалтером Л. об утрате ООО 

<

данные изъяты> в 4 квартале 2012 года права применения УСН, осознавая необходимость перехода ООО 

<

данные изъяты> на общую систему налогообложения, зная об особенностях ее применения, необходимости представления налоговой отчетности по налогу на прибыль организаций за 2012 год, НДС за 4 квартал 2012 года и последующие налоговые периоды, руководствуясь корыстными побуждениями, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, осознавая общественно-опасный характер своих действий, предвидя неизбежность и желая наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему РФ денежных средств в результате его совершения, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, продолжил применять УСН в период с 1 октября 2012 года по 31 декабря 2013 года, дав Л. распоряжение продолжать составлять и представлять налоговую отчетность в ИФНС России по Центральному округу г. Братска Иркутской области по УСН, тем самым вводя налоговый орган в заблуждение относительно фактического размера налоговых обязательств ООО 

<

данные изъяты>. Исполняя указание 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> ФИО1, Л., находящаяся в служебной зависимости, находясь в своем служебном кабинете по адресу: 

<

адрес>, на рабочем компьютере в неустановленное следствием время, но не позднее 1 апреля 2013 года подготовила первичную налоговую декларацию по УСН за 2012 год, согласовала ее с ФИО1, подписала ее ЭЦП ФИО1 и 1 апреля 2013 года направила по телекоммуникационному каналу связи по месту налогового учёта ООО 

<

данные изъяты> в ИФНС России по Центральному округу г. Братска Иркутской области по адресу: 

<

...>. Согласно показателям, отраженным в указанной налоговой декларации ООО 

<

данные изъяты> следовало исчислить и уплатить сумму минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в размере 471 648 руб. Налоговая отчетность в виде налоговых деклараций по НДС за 4 квартал 2012 года и налогу на прибыль организаций за 2012 год в нарушение положений ст. ст. 143, 163, 174, 246, 285, 289, 346.13 НК РФ 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> ФИО1 представлена не была. Фактическая сумма доходов ООО 

<

данные изъяты> в 4 квартале 2012 года составила 14 494 248,85 руб., сумма НДС 2 210 987,11 руб., сумма налоговых вычетов по НДС 2 048 809,93 руб., в этой связи сумма НДС, к уплате ООО 

<

данные изъяты> в бюджет РФ, подлежащая отражению в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2012 года, составила 162 177,18 руб. Таким образом, ФИО1 в срок до 20 января 2013 года должен был подготовить и представить по месту налогового учёта ООО 

<

данные изъяты> в ИФНС России по Центральному округу г. Братска Иркутской области по адресу: 

<

...>, налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 года с отражением вышеуказанных показателей. Тем самым, в нарушение ст.ст. 143,146,153, 154, 163, 164, 166-169,171-174 НК РФ, ФИО1, являясь 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты>, умышленно уклонился от уплаты НДС с организации за 4 квартал 2012 года в размере 162 177,18 руб. по сроку уплаты – 20 марта 2013 года путем непредставления налоговой декларации в налоговый орган. ФИО1 в период 2013 года, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, исполняя обязанности единоличного исполнительного органа ООО 

<

данные изъяты> осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества, направленной на извлечение дохода, осознавая общественную опасность своего деяния, осознавая факт утраты ООО 

<

данные изъяты> права на применение специального налогового режима в виде УСН в 4 квартале 2012 года, в связи с превышением дохода предприятия 60 млн. руб. и необходимость представления налоговой отчетности в налоговый орган по общей системе налогообложения, умышленно не осуществил переход ООО 

<

данные изъяты> на применение общей системы налогообложения, продолжив применять и представлять отчетность по УСН. По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО 

<

данные изъяты> за 2013 год, вопреки предусмотренной ст. 346.13 НК РФ необходимости представления налоговой отчётности по общей системе налогообложения, Л., по указанию ФИО1 находясь в своем служебном кабинете по адресу: 

<

адрес>, на рабочем компьютере 31 марта 2014 года подготовила первичную налоговую декларацию по УСН за 2013 год, которую согласовав с ФИО1, подписав его ЭЦП 31 марта 2014 года направила по телекоммуникационному каналу связи по месту налогового учёта ООО 

<

данные изъяты> в ИФНС России по Центральному округу г. Братска Иркутской области по адресу: 

<

...>. Согласно показателям, отраженным в указанной налоговой декларации, ООО 

<

данные изъяты> исчислена к уплате за 2013 год сумма минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в размере 459 852 руб. Сумма доходов ООО 

<

данные изъяты> в 1 квартале 2013 года составила 1 344 150,99 руб., сумма НДС 205 039,98 руб., сумма налоговых вычетов по НДС 65 684,11 руб., сумма НДС к уплате ООО 

<

данные изъяты> в бюджет РФ, подлежащая отражению в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2013 года, составила 139 355,87 руб. Таким образом, ФИО1 в срок до 20 апреля 2013 года должен был подготовить и представить по месту налогового учёта ООО 

<

данные изъяты> в ИФНС России по Центральному округу г. Братска Иркутской области по адресу: 

<

...>, налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года с отражением вышеуказанных показателей. Тем самым, в нарушение ст.ст. 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166-169, 171-174 НК РФ, ФИО1, являясь 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты>, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года с деятельности предприятия в размере 139 355,87 руб. по сроку уплаты – 20 июня 2013 года путем непредставления налоговой декларации в налоговый орган. Сумма доходов ООО 

<

данные изъяты> в 2 квартале 2013 года составила 4 714 264,90 руб., сумма НДС 719 125,15 руб., сумма налоговых вычетов по НДС 398 151,87 руб., сумма НДС, к уплате ООО 

<

данные изъяты> в бюджет РФ подлежащая отражению в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2013 года, составила 320 973,28 руб. Таким образом ФИО1 в срок до 20 июля 2013 года должен был подготовить и представить по месту налогового учёта ООО 

<

данные изъяты> в ИФНС России по Центральному округу г. Братска Иркутской области по адресу: 

<

...>, налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года с отражением вышеуказанных показателей. Тем самым, в нарушение ст.ст. 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166-169, 171-174 НК РФ, ФИО1, являясь директором ООО 

<

данные изъяты>, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года с деятельности предприятия в размере 320 973,28 руб. по сроку уплаты – 20 сентября 2013 года путем непредставления налоговой декларации в налоговый орган. Сумма доходов ООО 

<

данные изъяты> в 3 квартале 2013 года составила 19 191 721,59 руб., сумма НДС 2 927 550,75 руб., сумма налоговых вычетов по НДС 799 272,27 руб., сумма НДС к уплате ООО 

<

данные изъяты> в бюджет РФ, подлежащая отражению в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2013 года, составила 2 128 278,48 руб. Таким образом, ФИО1 в срок до 20 октября 2013 года должен был подготовить и представить по месту налогового учёта ООО 

<

данные изъяты> в ИФНС России по Центральному округу г. Братска Иркутской области по адресу: 

<

...>, налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года с отражением вышеуказанных показателей. Тем самым, в нарушение ст.ст. 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166-169,171-174 НК РФ, ФИО1, являясь директором ООО 

<

данные изъяты>, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года с деятельности предприятия в размере 2 128 278,48 руб. по сроку уплаты – 20 декабря 2013 года путем непредставления налоговой декларации в налоговый орган. Сумма доходов ООО 

<

данные изъяты> в 4 квартале 2013 года составила 18 732 000,85 руб., сумма НДС 2 857 423,85 руб., сумма налоговых вычетов по НДС 0 руб., сумма НДС, к уплате ООО 

<

данные изъяты> в бюджет РФ подлежащая отражению в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 года, составила 2 857 423,85 руб. Таким образом, ФИО1 в срок до 20 января 2014 года должен был подготовить и представить по месту налогового учёта ООО 

<

данные изъяты> в ИФНС России по Центральному округу г. Братска Иркутской области по адресу: 

<

...>, налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года с отражением вышеуказанных показателей. Тем самым, в нарушение ст.ст. 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166-169, 171-174 НК РФ, ФИО1, являясь директором ООО 

<

данные изъяты>, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года с деятельности предприятия в размере 2 857 423,85 руб. по сроку уплаты – 20 марта 2014 года путем непредставления налоговой декларации в налоговый орган. Кроме того, ФИО1 в срок до 30 марта 2014 года следовало представить по месту налогового учета ООО 

<

данные изъяты> в ИФНС России по Центральному округу г. Братска Иркутской области по адресу: 

<

...>, налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2013 год, в которой исчислить к уплате сумму налога в размере 12 176,29 руб. с находящегося в собственности у ООО 

<

данные изъяты> холодного бокса, расположенного по адресу: 

<

адрес>, среднегодовая стоимость которого за 2013 год составила 553 467,84 руб. В результате преступного бездействия ФИО1 налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2013 год ООО 

<

данные изъяты> в налоговый орган представлена не была, в связи с чем ФИО1 в нарушение ст. ст. 373-376, 379, 380, 382-383, 386 НК РФ умышленно уклонился от уплаты налога на имущество организаций за 2013 год в размере 12 176,29 руб. по сроку уплаты – 30 марта 2014 года путем непредставления налоговой декларации в налоговый орган. Деяние ФИО1, объединенное единым умыслом, в своей совокупности, повлекло неуплату налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за 2011 год, НДС за 4 квартал 2012 года, 1-4 кварталы 2013 года, налога на имущество организаций за 2013 год, с деятельности Общества в общей сумме 7 156 109,72 руб. (1 535 724,77 + 162 177,18 + 139 355,87 + 320 973,28 + 2 128 278,48 + 2 857 423,85 руб. + 12 176,29), что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ (в ред. ФЗ от 3 июля 2016 года № 325-ФЗ) признаётся крупным размером, поскольку сумма налогов составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, а доля неуплаченных налогов сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и составляет 93 процента.

Настоящее уголовное дело подсудно Братскому городскому суду Иркутской области. Копия обвинительного заключения вручена обвиняемому ФИО1 27 декабря 2016 года. Обвиняемому ФИО1 по данному уголовному делу избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

По окончании предварительного расследования уголовного дела обвиняемый ФИО1 заявил ходатайство о проведении предварительного слушания по делу, не указав при этом оснований, предусмотренных ст. 229 УПК РФ. Данное ходатайство обвиняемого в целях обеспечения реализации его процессуальных прав судом было удовлетворено.

В судебном заседании в ходе предварительного слушания обвиняемый ФИО1 заявил ходатайство о прекращении производства по уголовному делу в отношении него в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. При этом, просит учесть, что правовые последствия заявленного им ходатайства, основания прекращения уголовного дела, а также его право возражать против прекращения уголовного преследования ему разъяснены в полном объеме и понятны, на прекращении уголовного дела в отношении него настаивает. Просит оставить без рассмотрения по существу гражданский иск прокурора Иркутской области, поданный в интересах Российской Федерации, о взыскании с него суммы причиненного преступлением ущерба.

Защитник обвиняемого – адвокат Ровковская О.Г. подержала заявленное ФИО1 ходатайство, считает необходимым прекратить производство по уголовному делу в связи с истечением срока давности уголовного преследования ФИО1, поскольку преступление, в котором обвиняется ее подзащитный, уголовным законом отнесено к категории небольшой тяжести, при этом, из установленных в ходе предварительного следствия обстоятельств преступления следует, что моментом окончания инкриминируемого ФИО1 преступления является дата -30 марта 2014 года, в связи с чем, прошло уже более двух лет со дня совершения преступления, а срок давности уголовного преследования истек 30 марта 2016 года. Заявленный прокурором Иркутской области в защиту интересов Российской Федерации гражданский иск, с уточненными в судебном заседании государственным обвинителем Матвеевской М.С. требованиями о взыскании с ФИО1 суммы причиненного преступлением ущерба в размере 7 156 109,72 рублей, просит оставить без рассмотрения по существу, поскольку считает, что уголовно-процессуальным законодательством РФ не предусмотрена возможность разрешения гражданского иска по существу в предварительном слушании уголовного дела.

Государственный обвинитель Матвеевская М.С. в судебном заседании, с учетом предъявленного ФИО1 обвинения, не возражает против удовлетворения ходатайства обвиняемого ФИО1 о прекращении производства по уголовному делу в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Вместе с тем, просит суд рассмотреть по существу заявленный прокурором Иркутской области в защиту интересов Российской Федерации гражданский иск, уточненный ею в предварительном слушании уголовного дела, о взыскании с ФИО1 суммы причиненного преступлением ущерба в размере 7 156 109,72 рублей, и удовлетворить данные исковые требования, как заявленные законно и обоснованно, принимая во внимание позицию обвиняемого, согласившегося на прекращение производства по уголовному делу по не реабилитирующему основанию.

Других заявлений и ходатайств от сторон не поступило.

Суд, выслушав мнение участников процесса, приходит к следующему. 

Согласно положениям п. 4 ч. 1 ст. 236 УПК РФ, ст. 239 УПК РФ, судья по результатам предварительного слушания может принять решение о прекращении уголовного дела при наличии оснований, в том числе, предусмотренных п. 3 ч. 1 ст. 24 настоящего Кодекса.

Согласно требованиям п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

В силу ч. 3 ст. 24 УПК РФ прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

В силу положений ч. 2 ст. 15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести.

При этом, в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Принимая во внимание, что моментом окончания преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, является фактическая неуплата налогов в срок, установленный налоговым законодательством, а также обстоятельства инкриминируемого ФИО1 длящегося преступления, судом установлено, что данное преступление является оконченным 30 марта 2014 года включительно – в момент истечения срока, установленного налоговым законодательством для уплаты налога на имущество организаций за 2013 год, согласно предъявленного ФИО1 обвинения. При этом, данное преступление, в силу положений ч. 2 ст. 15 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести, в связи с чем, срок давности уголовного преследования ФИО1 составляет два года после совершения преступления, который согласно предъявленному ФИО1 обвинению истек 30 марта 2016 года. При этом, обвиняемый ФИО1 добровольно заявил ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования за истечением сроком давности уголовного преследования, согласен на прекращение уголовного дела по не реабилитирующему основанию. Других обстоятельств, препятствующих прекращению уголовного дела и уголовного преследования, действующим уголовно-процессуальным законодательством не предусмотрено. 

С учетом вышеизложенного, суд приходит к выводу о том, что заявленное обвиняемым ФИО1 ходатайство о прекращении уголовного дела № 1-41/2017 в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования подлежит удовлетворению. 

Меру пресечения в отношении обвиняемого ФИО1 до вступления постановления в законную силу в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении необходимо оставить без изменения, после вступления постановления в законную силу – отменить.

Решая вопрос о гражданском иске прокурора Иркутской области, поданном в интересах Российской Федерации, уточненном и поддержанном в судебном заседании государственным обвинителем Матвеевской М.С., суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 10 ч. 1 ст. 299 УПК РФ, вопрос о том, подлежит ли удовлетворению гражданский иск, в чью пользу и в каком размере, разрешается судом в уголовном судопроизводстве только при постановлении приговора.

В ст. 239 УПК РФ установлен исчерпывающий перечень вопросов, подлежащих разрешению судом при прекращении уголовного дела.

Положениями ч. 3 ст. 239 УПК РФ, ст. 254 УПК РФ не предусмотрено разрешение гражданского иска в случае прекращения уголовного дела по основаниям, указанным в ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Учитывая вышеуказанные обстоятельства, а также принимая во внимание, что прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования не освобождает виновное лицо от обязательств по возмещению причиненного ущерба и не исключает защиту потерпевшим лицом своих прав в порядке гражданского судопроизводства, суд приходит к выводу о необходимости оставить заявленный прокурором Иркутской области в защиту интересов Российской Федерации гражданский иск о взыскании с ФИО1 суммы причиненного преступлением ущерба без рассмотрения по существу.

Вместе с тем, в целях обеспечения реализации права потерпевшего лица, в интересах которого действует прокурор Иркутской области, на доступ к правосудию и компенсацию причиненного ущерба, суд считает необходимым разъяснить право на предъявление иска и его рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Кроме того, суд учитывает, что в целях обеспечения судебного решения в части гражданского иска в ходе предварительного следствия по уголовному делу постановлением судьи Братского городского суда Иркутской области от 8 сентября 2016 года на имущество ФИО1 – автомобиль марки Фольксваген Туарег, 2012 года выпуска, номер кузова - ***, государственный номер 

<

данные изъяты>, среднерыночной стоимостью 1 900 000 рублей, находящийся на хранении у ФИО1, был наложен арест (л.д. ***).

В соответствии с требованиями п. 2 ч. 3 ст. 239 УПК РФ, принимая во внимание, что исковые требования прокурора Иркутской области в настоящее время не разрешены судом по существу, а снятие ареста сделает невозможным исполнение решения суда в случае удовлетворения исковых требований в порядке гражданского судопроизводства и повлечет нарушение гарантированных прав гражданского истца на возмещение ущерба, причиненного преступлением, суд считает необходимым обеспечительные меры – арест на имущество ФИО1 (автомобиль марки Фольксваген Туарег, 2012 года выпуска, номер кузова -***, государственный номер - 

<

данные изъяты>, среднерыночной стоимостью 1 900 000 рублей, находящийся на хранении у ФИО1) сохранить до решения суда по гражданскому иску прокурора Иркутской области.

На основании ст. 81 УПК РФ, по вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ст. 239 УПК РФ, ст. 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело № 1-41/2017 в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО1 до вступления постановления в законную силу оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, по вступлении постановления в законную силу - отменить.

Гражданский иск прокурора Иркутской области в защиту интересов Российской Федерации о взыскании с ФИО1 суммы причиненного преступлением ущерба, оставить без рассмотрения.

Разъяснить, что потерпевшее лицо, в интересах которого действует прокурор Иркутской области, имеет право на предъявление гражданского иска о взыскании с ФИО1 суммы причиненного преступлением ущерба, и его рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Обеспечительные меры – арест на имущество ФИО1 – автомобиль марки Фольксваген Туарег, 2012 года выпуска, номер кузова -***, государственный номер - 

<

данные изъяты>, среднерыночной стоимостью 1 900 000 рублей, находящийся на хранении у ФИО1, сохранить до исполнения решения суда по гражданскому иску прокурора Иркутской области.

По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано в Иркутский областной суд через Братский городской суд Иркутской области в течение 10 суток со дня его вынесения.

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Судья: А.В. Щербакова

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>