1-113/2024

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по итогам предварительного слушания

«11» января 2024 года г. Владивосток

Советский районный суд г. Владивостока в составе

судьи Логвиненко Ю.А.

при секретаре 

<

ФИО>3,

с участием государственного обвинителя 

<

ФИО>4

защитника-адвоката (уд-ние № 2138 и ордер 

<

номер> от 

<

дата>) 

<

ФИО>5,

обвиняемого 

<

ФИО>1

рассмотрев в закрытом судебном заседании в ходе предварительного слушания материалы уголовного дела по обвинению

<

ФИО>1, 

<

дата> года рождения, 

<

...>, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: Приморский край, г. Владивосток, ул. 

<

адрес> проживающего по адресу: Приморский край, Надеждинский район, п. 

<

адрес> имеющего высшее образование, холостого, имеющего троих малолетних детей, работающего в «Региональная общественная спортивная организация Федерация Ашихара-Каратэ», военнообязанного, не судимого, копию обвинительного заключения получившего 

<

дата>,

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ,

установил:

Органом предварительного расследования 

<

ФИО>1 обвиняется в том что в период с 

<

дата> по 

<

дата> Общество с ограниченной ответственностью «София» (

<

номер>) (

<

данные изъяты>») состояло на учете в МИФНС России № 12 по Приморскому краю, расположенной по адресу: 

<

...>, имело юридический адрес: 

<

...>, пеняло общий режим налогообложения.

Основным видом деятельности Общества является «торговля оптовая - автомобильными деталями, узлами и принадлежностями». Дополнительными видами деятельности Общества являются: «деятельность агентов по оптовой торговле текстильными изделиями», деятельность агентов, специализирующихся на оптовой торговле прочими товарами, не включенными в другие группировки», «торговля оптовая одеждой и обувью», «торговля оптовая изделиями из керамики и стекла», «торговля оптовая бытовой мебелью», «торговля оптовая прочими бытовыми товарами», «торговля оптовая прочими потребительскими товарами, не включенными в другие группировки», «торговля оптовая электронным и телекоммуникационным оборудованием и его запасными частями», «торговля оптовая офисной мебелью», «торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием», торговля оптовая прочими промежуточными продуктами», «деятельность по складированию и хранению», «транспортная обработка грузов», «деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками», «деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки».

Деятельность 

<

данные изъяты>» осуществляет на основании Устава общества, утвержденного решением учредителя № 1 от 

<

дата> (далее – Устава).

В соответствии со ст. 13.3., п.п. 1, 4 ст. 16.3., ст. 16.5. Устава руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества - директором; директор общества без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его-интересы и совершает сделки; распоряжается банковскими счетами, оформляет кредиты, займы; лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно.

В соответствии с решением учредителя № 1 о создании Общества от 

<

дата>, обязанности директора 

<

данные изъяты>» возложены на 

<

ФИО>1, в связи с отсутствием в штатном расписании должности счетного работника, обязанности по ведению бухгалтерского учета и отчетности 

<

данные изъяты> временно возложены на директора Общества с правом первой подписи на всех финансовых и бухгалтерских документах.

<

дата> на основании решения № 1/2020 единственного участника 

<

данные изъяты>» от 

<

дата>, прекращены полномочия директора Общества 

<

ФИО>1 В период с 

<

дата> по 

<

дата> 

<

ФИО>1, являясь директором 

<

данные изъяты>», то есть лицом, выполняющим административно-хозяйственные и финансово-распорядительные функции в коммерческой организации, будучи обязанным в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) платить установленные законом налоги, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) организации и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, осуществляя руководство текущей деятельностью 

<

данные изъяты>», будучи персонально ответственным за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств, умышленно уклонился от уплаты налогов на сумму 27 790 512 рублей, в частности от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС), что является крупным размером. 

В силу ст. 57 Конституции РФ., п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ (в ред. Федерального закона от 

<

дата> N 321-ФЗ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

В соответствии с п. 1 ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ (в ред. Федерального закона от 

<

дата> N 227-ФЗ) налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал.

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг) в отношении: товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ; товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцом при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п. 3 ст. 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл. 21 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 

<

дата> № 335-ФЗ) налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с Порядком ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, установленным Постановлением Правительства РФ от 

<

дата> № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС», установлено, что счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ.

Таким образом, 

<

ФИО>1 являлся директором 

<

данные изъяты>», то есть единоличным исполнительным органом организации, на которого в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов, по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным.

Однако, 

<

ФИО>1 нарушил перечисленные требования налогового законодательства, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 4 кварталы 2018 года, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 2 квартал 2020 года в общей сумме 27 790 512 рублей, то есть в крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

Так, в период с 

<

дата> по 

<

дата> у 

<

ФИО>1, находящегося в точно неустановленном предварительным следствием месте, на территории Приморского края, в том числе в офисе ООО «София», расположенном по адресу: 

<

...>, возник умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений.

Для реализации вышеуказанной цели 

<

ФИО>1, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в частности НДС, в нарушение ст. 54.1, 169, п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, формально, для вида, без намерения создать правовые последствия, создал фиктивный документооборот с 

<

данные изъяты>» (ИНН 

<

номер>), ООО «

<

данные изъяты>ИНН 

<

номер> ООО «

<

данные изъяты> (ИНН 

<

номер>), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН 

<

данные изъяты> с целью уменьшения сумм подлежащих уплате налогов с организации в крупном размере, путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений, а именно путем незаконного использования права на налоговые вычеты, принял к учету счета-фактуры от вышеуказанных контрагентов, которые фактически не осуществляли поставку товара в адрес 

<

данные изъяты>».

Реализуя задуманное, 

<

ФИО>1 в период с 

<

дата> по 

<

дата>, находясь в точно неустановленном предварительным следствием месте, на территории Приморского края, в том числе в офисе 

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: г. Владивосток, ул. 

<

адрес> с целью получения в будущем налоговой выгоды, получил в свое пользование ряд гражданско-правовых договоров, которые мнимо устанавливали финансово-хозяйственные взаимоотношения 

<

данные изъяты>

После чего, 

<

ФИО>1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, из корыстной заинтересованности, желая извлечь выгоду имущественного характера, в целях уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, путем незаконного использования права на налоговые вычеты принял от вышеуказанных контрагентов подложные счета-фактуры, в частности:

от ООО «Мадрид» за 1 квартал 2018 года в размере 2 350 652,04 рублей, из которой сумма НДС составила 358 574,04 рублей:

-счет-фактура № 258 от 

<

дата> на сумму 2 350 652,04 рублей, из которой сумма НДС составила 358 574,04 рублей;

от ООО «Геллион» за 2 квартал 2018 года в размере 6 368 746,18 рублей, из которой сумма НДС составила 971 503,66 рублей:

- счет-фактура № 160 от 

<

дата> на сумму 2 972 065 рублей, из которой сумма НДС составила 453 365,85 рублей;

- счет-фактура № 227 от 

<

дата> на сумму 3 396 681,18 рублей, из которой сумма НДС составила 518 137,81 рублей;

от ООО «Айвенго» за 4 квартал 2018 года в размере 32 616 767 рублей, из которой сумма НДС составила 4 598 793,03 рублей:

- счет-фактура № АЙ-20181004-3 от 

<

дата> на сумму 3 489 521 рублей, из которой сумма НДС составила 155 653,81 рублей;

- счет-фактура № АЙ-20181015-3 от 

<

дата> на сумму 3 125 840 рублей, из которой сумма НДС составила 476 823,05 рублей;

- счет-фактура № АЙ-20181018-2 от 

<

дата> на сумму 3 214 785 рублей, из которой сумма НДС составила 490 390,93 рублей;

- счет-фактура № АЙ-20181112-3 от 

<

дата> на сумму 2 458 710 рублей, из которой сумма НДС составила 375 057,46 рублей;

- счет-фактура № АЙ-20181114-2 от 

<

дата> на сумму 3 569 220 рублей, из которой сумма НДС составила 544 457,29 рублей;

- счет-фактура № АЙ-20181123-1 от 

<

дата> на сумму 3 122 588 рублей, из которой сумма НДС составила 476 326,98 рублей;

- счет-фактура № АЙ-20181128-2 от 

<

дата> на сумму 2 985 264 рублей, из которой сумма НДС составила 455 379,25 рублей;

- счет-фактура № АЙ-20181203-2 от 

<

дата> на сумму 2 341 255 рублей, из которой сумма НДС составила 357 140,59 рублей;

- счет-фактура № АЙ-20181213-1 от 

<

дата> на сумму 2 425 500 рублей, из которой сумма НДС составила 369 991,53 рублей;

- счет-фактура № АЙ-20181221-1 от 

<

дата> на сумму 3 725 684 рублей, из которой сумма НДС составила 568 324,68 рублей;

- счет-фактура № АЙ-20181226-1 от 

<

дата> на сумму 2 158 400 рублей, из которой сумма НДС составила 329 247,46 рублей;

от ООО «ВИ-Трейд» и ООО «Сангласс» за 2 квартал 2019 года в размере 36 127 962,71 рублей, из которой сумма НДС составила 6 021 327,12 рублей:

- счет-фактура № 93 от 

<

дата> на сумму 4 506 655,15 рублей, из которой сумма НДС составила 751 109,19 рублей;

- счет-фактура № 97 от 

<

дата> на сумму 3 650 572,80 рублей, из которой сумма НДС составила 608 428,80 рублей;

- счет-фактура № 98 от 

<

дата> на сумму 3 448 946,40 рублей, из которой сумма НДС составила 574 824,40 рублей;

- счет-фактура № 124 от 

<

дата> на сумму 3 737 449,20 рублей, из которой сумма НДС составила 622 908,20 рублей;

- счет-фактура № 145 от 

<

дата> на сумму 3 584 894,40 рублей, из которой сумма НДС составила 597 482,40 рублей;

- счет-фактура № 147 от 

<

дата> на сумму 3 991 076,40 рублей, из которой сумма НДС составила 665 179,40 рублей;

- счет-фактура № 161 от 

<

дата> на сумму 3 990 943,20 рублей, из которой сумма НДС составила 665 157,20 рублей;

- счет-фактура № 166 от 

<

дата> на сумму 3 424 976,40 рублей, из которой сумма НДС составила 570 829,40 рублей;

- счет-фактура № 202 от 

<

дата> на сумму 3 559 060,80 рублей, из которой сумма НДС составила 593 176,80 рублей;

- счет-фактура № 42 от 

<

дата> на сумму 2 233 387,96 рублей, из которой сумма НДС составила 372 231,33 рублей;

от ООО «СМК Комета» за 3 квартал 2019 года в размере 32 923 120,80 рублей, из которой сумма НДС составила 5 487 186,80 рублей:

- счет-фактура № 1184 от 

<

дата> на сумму 3 545 743,20 рублей, из которой сумма НДС составила 590 957,20 рублей;

- счет-фактура № 1185 от 

<

дата> на сумму 3 238 502,40 рублей, из которой сумма НДС составила 539 750,40 рублей;

- счет-фактура № 1186 от 

<

дата> на сумму 3 450 676,80 рублей, из которой сумма НДС составила 575 112,80 рублей;

- счет-фактура № 1187 от 

<

дата> на сумму 3 585 156 рублей, из которой сумма НДС составила 597 526 рублей;

- счет-фактура № 1188 от 

<

дата> на сумму 3 751 036,80 рублей, из которой сумма НДС составила 625 172,80 рублей;

- счет-фактура № 1189 от 

<

дата> на сумму 3 870 838,80 рублей, из которой сумма - НДС составила 645 139,80 рублей;

- счет-фактура № 1190 от 

<

дата> на сумму 3 750 598,80 рублей, из которой сумма НДС составила 625 099,80 рублей;

- счет-фактура № 1191 от 

<

дата> на сумму 4 014 836,40 рублей, из которой сумма НДС составила 669 139,40 рублей;

- счет-фактура № 1192 от 

<

дата> на сумму 3 715 731,60 рублей, из которой сумма НДС составила 619 288,60 рублей;

от ООО «НПО «Рефтехнологии», ООО «Калипсо», ООО «Дальневосточный ресурс» за 4 квартал 2019 года в размере 16 197 862 рублей, из которой сумма НДС составила 2 699 643,67 рублей:

- счет-фактура № 153 от 

<

дата> на сумму 3 256 476 рублей, из которой сумма НДС составила 542 746 рублей;

- счет-фактура № 456 от 

<

дата> на сумму 3 291 763 рублей, из которой сумма НДС составила 548 627,17 рублей;

- счет-фактура № 461 от 

<

дата> на сумму 3 391 764 рублей, из которой сумма НДС составила 565 294 рублей;

- счет-фактура № 528 от 

<

дата> на сумму 3 174 413 рублей, из которой сумма НДС составила 529 068,83 рублей;

- счет-фактура № 88 от 

<

дата> на сумму 3 083 446 рублей, из которой сумма НДС составила 513 907,67 рублей;

от ООО «Стеле» и ООО «Мадрид» за 2 квартал 2020 года в размере 45 920 899,62 рублей, из которой сумма НДС составила 7 653 483,27 рублей:

- счет-фактура № 78 от 

<

дата> на сумму 2 493 000 рублей, из которой сумма НДС составила 415 500 рублей;

- счет-фактура № 79 от 

<

дата> на сумму 3 116 250 рублей, из которой сумма НДС составила 519 375 рублей;

- счет-фактура № 66 от 

<

дата> на сумму 8 411 000 рублей, из которой сумма НДС составила 1 401 833,33 рублей;

- счет-фактура № 67 от 

<

дата> на сумму 10 000 649,62 рублей, из которой сумма НДС составила 1 666 774,94 рублей;

- счет-фактура № 80 от 

<

дата> на сумму 3 365 550 рублей, из которой сумма НДС составила 560 925 рублей;

- счет-фактура № 68 от 

<

дата> на сумму 2 581 450 рублей, из которой сумма НДС составила 430 241,67 рублей;

- счет-фактура № 81 от 

<

дата> на сумму 2 243 700 рублей, из которой сумма НДС составила 373 950 рублей;

- счет-фактура № 82 от 

<

дата> на сумму 2 368 350 рублей, из которой сумма НДС составила 394 725 рублей;

- счет-фактура № 83 от 

<

дата> на сумму 3 864 150 рублей, из которой сумма НДС составила 644 025 рублей;

- счет-фактура № 84 от 

<

дата> на сумму 3 988 800 рублей, из которой сумма НДС составила 664 800 рублей;

- счет-фактура № 85 от 

<

дата> на сумму 3 488 000 рублей, из которой сумма НДС составила 581 333,33 рублей.

После чего, 

<

ФИО>1, в период с 

<

дата> по 

<

дата>, находясь в точно неустановленном предварительным следствием месте, на территории Приморского края, в том числе в офисе ООО «София», расположенном по адресу: 

<

...>, заведомо зная о том, что он является директором ООО «София», то есть единоличным исполнительным органом в организации, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, который он обязан исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации, действуя умышленно, из вышеуказанной корыстной заинтересованности, осознавая общественную опасность, противоправность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и причинения ущерба государству в крупном размере, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п. 1 ст. 45, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 54.1, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 163, п. 1 ст. 169, п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 173, п.п. 1 и 5 ст. 174, п.п. 1 и 3 ст. 80 НК РФ, умышленно внес заведомо ложные сведения в налоговые декларации по НДС, в частности: в налоговую декларацию по НДС за отчетный 1 квартал 2018 года, поступившую в налоговый орган 

<

дата> с учетным номером 3dced942e277409f9d8ecda683bdb969, за регистрационным номером 779276848, о сумме налога, подлежащего вычету в сумме 21 094 256 рублей; в налоговую декларацию по НДС за отчетный 2 квартал 2018 года, поступившую в налоговый орган 

<

дата> с учетным номером 13900208b8f6423fbf92be205c846252, за регистрационным номером 779299969, о сумме налога, подлежащего вычету в сумме 21 320 007 рублей; в налоговую декларацию по НДС за отчетный 4 квартал 2018 года, поступившую в налоговый орган 

<

дата> с учетным номером 54c54e4bdc2140aa82fc9391ebf8cbc3, за регистрационным номером 779291699, о сумме налога, подлежащего вычету в сумме 24 306 097 рублей; в налоговую декларацию по НДС за отчетный 2 квартал 2019 года, поступившую в налоговый орган 

<

дата> с учетным номером b90177c0cf754164a92b5db47531c8f7, за регистрационным номером 830089165, о сумме налога, подлежащего вычету в сумме 26 603 905 рублей; в налоговую декларацию по НДС за отчетный 3 квартал 2019 года, поступившую в налоговый орган 

<

дата> с учетным номером f6696ee7bb754470b0d02686daf07af7, за регистрационным номером 924323415, о сумме налога, подлежащего вычету в сумме 19 657 537 рублей; в налоговую декларацию по НДС за отчетный 4 квартал 2019 года, поступившую в налоговый орган 

<

дата> с учетным номером e21288el35d44cb2a5eb22ba20df8f5a, за регистрационным номером 928345730, о сумме налога, подлежащего вычету в сумме 17 500 721 рублей; в налоговую декларацию по НДС за отчетный 2 квартал 2020 года, поступившую в налоговый орган 

<

дата> с учетным номером 63df32e9ca00447c90bl6028fc0abcl9, за регистрационным номером 1048583127, о сумме налога, подлежащего вычету в сумме 23 984 292 рублей, в том числе о вычетах по сделкам с ООО «Геллион», ООО «Айвенго», ООО «Сангласс», ООО «ВИ-Трейд», ООО «СМК Комета», ООО «Калипсо», ООО «Дальневосточный ресурс», ООО «НПО «Рефтехнологии», ООО «Мадрид», ООО «Стелс», за налоговые периоды:

1 квартал 2018 года в сумме 358 574 рублей;

2 квартал 2018 года в сумме 971 504 рублей;

4 квартал 2018 года в сумме 4 598 793 рублей;

2 квартал 2019 года в сумме 6 021 327 рублей;

3 квартал 2019 года в сумме 5 487 187 рублей;

4 квартал 2019 года в сумме 2 699 644 рублей;

2 квартал 2020 года в сумме 7 653 483 рублей.

Таким образом, 

<

ФИО>1 в период с 

<

дата> по 

<

дата>, находясь в точно неустановленном предварительным следствием месте, на территории Приморского края, в том числе в офисе ООО «София», расположенном по адресу: 

<

...>, умышленно представил в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи 

<

ФИО>1 налоговые декларации с включенными в них заведомо ложными сведениями в налоговый орган по месту учета ООО «София» - МИФНС России № 12 по Приморскому краю, расположенную по адресу: 

<

...>, и не уплатил в установленный ст. 174 НК РФ срок до 

<

дата> налог на добавленную стоимость в размере 27 790 512 рублей, тем самым, умышленно уклонился от уплаты НДС, занизив налогооблагаемую базу по НДС, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС за налоговые периоды 1, 2, 4 кварталы 2018 года, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 2 квартал 2020 года, что повлекло не поступление денежных средств в бюджет Российской Федерации в общей сумме 27 790 512 рублей, что является крупным размером.

Органами предварительного следствия действия 

<

ФИО>1 квалифицированы ч. 1 ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Предварительное слушание было назначено по ходатайству обвиняемого и его защитника для решения вопроса о прекращении производства по уголовному делу в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Обвиняемый в судебном заседании данное ходатайство поддержал, пояснил, что вину в совершении преступления не признает, квалификацию своих действий не оспаривает. Не возражает против прекращения по указанным основаниям. Иск прокуратуры Приморского края просит оставить без рассмотрения. Ему разъяснен и понятен порядок прекращения уголовного дела по указанным основаниям, которые не являются для него реабилитирующими. 

Защитник ходатайство поддержал. Просил прекратить уголовное преследование на основании п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ. Гражданский иск прокуратуры Приморского края просил оставить без рассмотрения. Отменить арест наложенный на имущество 

<

ФИО>1 Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Государственный обвинитель в судебном заседании не возражала относительно прекращения уголовного дела в отношении 

<

ФИО>1 в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Вместе с тем полгала необходимым сохранить арест наложенный на имущество 

<

ФИО>1 в рамках настоящего уголовного дела, в целях обеспечения исполнения судебного решения по гражданскому иску прокуратуры Приморского края. 

Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное преследование и уголовное дело прекращаются, при наличии соответствующего ходатайства, вследствие истечения сроков давности.

<

ФИО>1 органом предварительного расследования предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов за налоговый период с 

<

дата> по 

<

дата> на сумму 27 790 512 рублей 00 копеек, что в настоящее время является в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ крупным размером неуплаты налога, поскольку сумма налогов, уклонение от уплаты которых вменено 

<

ФИО>1, составляет менее 45 миллионов рублей.

<

ФИО>1 согласился на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. До прекращения уголовного дела 

<

ФИО>1 были разъяснены основания прекращения уголовного дела и право возражать против его прекращения по данному основанию. 

<

ФИО>1 настаивал на прекращении уголовного дела по названному основанию.

В силу п. 3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, истекли два года.

В соответствии с 236 УПК РФ по результатам предварительного слушания суд прекращает уголовное дело в случаях, если будут установлены обстоятельства, указанные в п. 3 - 6 части первой ст. 24 УПК РФ.

В силу ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к преступлениям небольшой тяжести.

Согласно материалам дела, 

<

ФИО>1 инкриминируется совершение преступления в период с 

<

дата> по 

<

дата>, срок давности по данному преступлению истек 

<

дата>.

Оснований для приостановления течения сроков давности уголовного преследования, предусмотренных ч. 3 ст. 78 УК РФ, суд не усматривает.

Согласно ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного дела вследствие истечения сроков давности уголовного преследования не допускается лишь в том случае, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает.

По смыслу закона, право на освобождение от уголовной ответственности лиц, согласных на прекращение уголовного дела в их отношении за истечением сроков давности уголовного преследования, не зависит от признания вины по предъявленному обвинению.

При таких обстоятельствах, суд полагает, что имеются законные основания для прекращения уголовного дела в отношении 

<

ФИО>1

Вопрос о вещественных доказательствах необходимо разрешить в порядке ст.81 УПК РФ.

В силу абз. 2 п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 

<

дата> N 23 "О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу", прекращение уголовного дела при наличии иных оснований, в том числе нереабилитирующих, влечет оставление без рассмотрения любого заявленного по уголовному делу гражданского иска с сохранением за потерпевшим права на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

В части возмещения материального ущерба, суд считает необходимым исковые требования оставить без рассмотрения, признав за потерпевшим право на обращение с данными требованиями в суд в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 24, 236 УПК РФ, ст.78 УК РФ, суд,

постановил:

уголовное дело по обвинению 

<

ФИО>1 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, производством прекратить в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения - подписку о невыезде и надлежащем поведении, по вступлении постановления в законную силу - отменить.

Гражданский иск, заявленный Прокуратурой Приморского края к 

<

ФИО>1 о возмещении ущерба в размере 27 790 512 рублей 00 копеек, оставить без рассмотрения, признав за потерпевшим право на обращение с указанными требованиями в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: - CD-R диск с надписью: «dsp_d2221_2543 

<

дата> размер: 406 206572 байта УФНС по ПК содержащий документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «София» по вступлении постановления в законную силу оставить при материалах уголовного дела;

- моноблок марки Apple, изъятый 

<

дата> по адресу: 

<

...>, находящийся на ответственном хранении у 

<

ФИО>1, по вступлении постановления в законную силу оставить по принадлежности владельцу.

Арест наложенный по постановлению Фрунзенского районного суда г. Владивостока от 

<

дата> на имущество 

<

ФИО>1, а именно: автомобиль марки Porsh Taycan Turbo S, 2021 года выпуска, государственный регистрационный знак 

<

***>, идентификационный номер (VIN) 

<

номер>, стоимостью от 13 500 000 рублей; жилое здание, площадью 401,8 м2, по адресу: 

<

...>, кадастровый номер: 25:10:011601:1238, кадастровой стоимостью 5 478 131 рубль; земельный участок, площадью 1686+/-29 м2, местоположение установлено относительно ориентира, расположенного в границах участка по адресу: 

<

...>, кадастровый 

<

номер>, кадастровой стоимостью 744 807 рублей; доля в уставном капитале ООО «Шторм Логистик Групп» (ИНН 

<

***>) в размере 100%, стоимостью 20 000 рублей, по вступлении постановления в законную силу, сохранить до принятия решения по гражданскому иску Прокурора Приморского края к 

<

ФИО>1 о возмещении ущерба, заявленного в рамках настоящего уголовного дела.

Арест наложенный по постановлению Фрунзенского районного суда г. Владивостока от 

<

дата> на имущество 

<

ФИО>1, а именно: денежные средства, находящиеся на счете 

<

ФИО>1, открытом в ПАО «Сбербанк» № 40

<

номер> в общей сумме 34 168,63 рублей, сохранить до принятия решения по гражданскому иску Прокурора Приморского края к 

<

ФИО>1 о возмещении ущерба заявленному в рамках настоящего уголовного дела. 

Арест наложенный по постановлению Фрунзенского районного суда г. Владивостока от 

<

дата> на имущество 

<

ФИО>1, а именно: денежные средства, принадлежащие 

<

ФИО>1, в размере 150 000 рублей, изъятые 

<

дата> в ходе обыска по адресу: 

<

...>, сохранить до принятия решения по гражданскому иску Прокурора Приморского края к 

<

ФИО>1 о возмещении ущерба заявленного в рамках настоящего уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в Приморский краевой суд через Советский районный суд г. Владивостока в течение 15 суток.

Судья Ю.А.Логвиненко