дело № 1-396/2024 

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

10 июня 2024 года г. Серпухов Московской области

Серпуховский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Шичкова А.В.,

при секретаре судебного заседания Колосовой А.Н.,

с участием: 

государственного обвинителя – старшего помощника Серпуховского городского прокурора Московской области Сапожниковой Е.С., 

защитника – адвоката адвокатского кабинета Адвокатской Палаты Ленинградской области Бахтиной О.В., имеющей регистрационный номер 47/1037 в реестре адвокатов Ленинградской области, преставившей удостоверение 

<

номер> Управления Росрегистрации по Санкт-Петербургу и Ленинградской области и ордер 000628, 

подсудимой ФИО1, 

рассмотрел в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело по обвинению 

ФИО1, 

<

дата> рождения, уроженки 

<

адрес>, гражданки Российской Федерации, зарегистрированной по 

<

адрес> проживающей по 

<

адрес>, имеющей высшее образование, разведенной, на иждивении имеющей малолетнего ребенка, не военнообязанной, не работающей, ранее не судимой,

под стражей содержащейся с 15.05.2023,

в совершении семи преступлений, предусмотренных ч.6 ст.290 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

1. Подсудимая ФИО2 совершила получение должностным лицом лично взятки в виде денег за совершение действий в пользу взяткодателя, если указанные действия входят в служебные полномочия должностного лица, за незаконные действия, организованной группой, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее лицо №1), 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом руководителя ФНС России 

<

номер> от 18.06.2021 «О назначении лица №1» назначен с 21.06.2021 на должность начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области (далее Инспекция) сроком на один год в порядке перевода из Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чехову Московской области. 

В соответствии с приказом руководителя ФНС России 

<

номер> от 01.06.2022 «О продлении срока замещения должности А.И. лицу №1» срок замещения должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области продлен лицу №1 на один год до 21.06.2023. 

В соответствии с должностным регламентом начальника Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным руководителем УФНС России по Московской области 21.06.2021 и исходя из задач и функций, определенных положением об Инспекции, начальник Инспекции лицо №1 реализует возложенные на Инспекцию задачи и функции, в том числе:

в соответствии с п.п. 3.3.1 Осуществляет на принципах единоначалия общее руководство Инспекцией;

в соответствии с п.п. 3.3.2. Распределяет обязанности между заместителями и контролирует их исполнение;

в соответствии с п.п. 3.3.3. Подписывает и утверждает в установленном порядке проекты служебных документов Инспекции;

в соответствии с п.п. 3.3.5. Осуществляет функции получателя средств федерального бюджета;

Кроме того, начальник инспекции обязан:

в соответствии с п.п. 3.4.1. Обеспечивать выполнение задач и функций, возложенных на Инспекцию, в пределах своей компетенции;

в соответствии с п.п. 3.4.2. Осуществлять контроль за качественным и своевременным рассмотрением работниками Инспекции материалов по вопросам, относящимся к направлениям деятельности Инспекции;

в соответствии с п.п. 3.4.3. Осуществлять контроль за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

в соответствии с п.п. 3.4.14. Организовывать проверочные мероприятия Инспекции, а также иные мероприятия налогового контроля, рассматривать материалы налоговых проверок, осуществляемых работниками Инспекции, и принимать решения по ним;

в соответствии с п.п. 3.5.9. Привлекать в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе;

Согласно положения о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденного приказом УФНС России по Московской области 

<

номер>@ от 15.11.2022 начальник Инспекции:

в соответствии с п.п. 9.1. организует и осуществляет на принципах единоначалия общее руководство и контроль за деятельностью Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.4. утверждает в пределах установленной численности и фонда оплаты труда штатное расписание, а также положения о структурных подразделениях Инспекци, должностные регламенты государственных гражданских служащих и должностные инструкции ее работников;

в соответствии с п.п. 9.5. издает приказы, распоряжения и дает указания по вопросам деятельности Инспекции, обязательные для исполнения всеми государственными гражданскими служащими и работниками Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.6. назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке государственных гражданских служащих и работников Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.10. привлекает в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности государственных гражданских служащих и работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе.

Таким образом, лицо №1 занимая указанную должность являлся должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в государственном органе, а также наделенным распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациями, то есть являлся должностным лицом государственного органа.

В период времени с ноября 2021 года по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, в неустановленном месте на территории г.о. Серпухов Московской области, у лица №1, преследовавшего цель незаконного обогащения, возник преступный умысел, направленный на систематическое получение лично взяток в особо крупном размере от представителей юридических лиц в отношении которых по результатам мероприятий налогового контроля Инспекцией установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, за совершение незаконных действий, выраженных в значительном снижении суммы недоимки.

С целью реализации задуманного лицо №1, в период времени с ноября 2021 года по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, в неустановленном месте на территории г.о. Серпухов Московской области, руководствуясь корыстными мотивами, направленными на незаконное обогащение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, разработал преступный план совершения особо тяжких преступлений, а именно систематического получения взяток в особо крупном размере, используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, от налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, который заключался в незаконном снижении должностными лицами Инспекции суммы недоимки в отношении указанных налогоплательщиков по результатам выездных налоговых проверок, за получение взятки в виде денег.

Во исполнение возникшего преступного умысла лицо №1 в вышеуказанный период времени, находясь на территории г.о. Серпухов Московской области, осознавая трудность совершения преступлений, а именно получения взяток, в одиночку, ему необходимы дополнительные участники, принял решение о создании организованной преступной группы, для систематического получения взяток, в особо крупном размерах, от налогоплательщиков в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, после чего начал активные действия по включению в состав организованной группы дополнительных участников, в состав которой исходя из объема и содержания противоправной деятельности, с учетом личностных качеств, иной личной и корыстной заинтересованности, общности криминальных интересов, путем обещания получения высокой прибыли, вовлек следующих лиц:

ФИО1, 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 23.08.2021 назначенную на должность начальника отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 23.08.2021, в целях реализации задач и функций, возложенных на отдел, начальник отдела ФИО1 в соответствии с п. 8 обязана:

- руководить, планировать, организовывать и контролировать деятельность Отдела, устанавливать круг вопросов, относящихся к компетенции его заместителей, распределять обязанности между работниками Отдела и контролировать их исполнение;

- принимать участие в совещаниях, проводимых руководством инспекции;

- организовывать взаимодействие Отдела с другими структурными подразделениями Инспекции по направлению деятельности Отдела;

В соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 06.04.2022 ФИО1 назначена на должность начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области сроком на один год с 06.04.2022 по 05.04.2023.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 06.04.2022, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, начальник отдела ФИО1 в соответствии с п. 8 обязана: 

- руководить, планировать, организовывать и контролировать деятельность Отдела, устанавливать круг вопросов, относящихся к компетенции её заместителей, распределять обязанности между работниками Отдела и контролировать их исполнение;

- подписывать и визировать проекты служебных документов;

- осуществлять контроль за подготовкой и проведением предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, с целью формирования планов выездных налоговых проверок, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Регламентом, письмами, разъяснениями и рекомендациями ФНС России и УФНС России по Московской области;

- осуществлять контроль за проведением комплексных процедур планирования выездных налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей с целью формирования планов проведения выездных налоговых проверок;

- осуществлять анализ подготовленных заключений по результатам предпроверочного анализа налогоплательщиков для формирования проектов планов выездных налоговых проверок;

- осуществлять анализ практики планирования налоговыми органами выездных налоговых проверок, ее проблемных вопросов для подготовки предложений по вопросам эффективности планирования выездных налоговых проверок;

- осуществлять контроль за проведением анализа налоговой отчетности крупнейших налогоплательщиков для подготовки предложений по включению крупнейших налогоплательщиков в план выездных налоговых проверок;

- осуществлять мониторинг качества проведения предпроверочного анализа в отношении полноты и качества проводимых проверок на предмет соответствия заявленных в планах и предполагаемы к начислению сумм с фактическими данными;

- принимать участие в работе по согласованию представленных проектов планов проведения выездных налоговых проверок на заслушивании в УФНС России по Московской области на совещании по защите проектов планов проведения выездных налоговых проверок;

- проводить анализ информации о выявленных схемах уклонения от налогообложения с целью включения соответствующих налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) в план выездных налоговых проверок;

- осуществлять контроль за подготовкой материалов для проведения Комиссии по легализации налоговой базы и составления информационной отчетности в УФН России по Московской области по итогам рассмотрения материалов указанной комиссии;

- осуществлять контроль за получением и анализом информации по трансфертному ценообразованию и миграции налогоплательщиков;

- принимать участие в совещаниях, проводимых руководством Инспекции;

- организовывать взаимодействие Отдела с другими структурными подразделениями Инспекции по направлению деятельности Отдела;

Таким образом, ФИО1 занимая указанную должность, являлась должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенная распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от неё в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациям, то есть являлась должностным лицом государственного органа. 

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее лицо №2), 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом исполняющего обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 28.08.2017 назначенную на должность начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела выездных проверок Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным исполняющим обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 28.08.2017, на начальника отдела лицо №2 в соответствии с п. 5.1 возложены следующие права и обязанности: 

п.п. 5.1.1 организация и руководство подчиненных ей специалистов по выполнению возложенных на них задач и функций;

п.п. 5.1.2 своевременное составление и представление вышестоящему государственному налоговому органу отчетности и информаций;

п.п. 5.1.5 контроль за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и иных обязательных платежей, путем проведения комплексных и тематических налоговых проверок в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

п.п. 5.1.6 контроль за порядком организации и проведением мероприятий налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

п.п. 5.1.7 контроль за подготовкой сотрудниками отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации;

п.п. 5.1.9 составление протоколов об административных правонарушениях на должностных лиц, нарушивших налоговое законодательство;

В соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 25.08.2022 лицо №2 назначена на должность начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области сроком на один год с 28.08.2022 по 27.08.2023.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела выездных проверок Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 28.08.2021, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, начальник отдела лицо №2 в соответствии с п. 8 обязана: 

- координировать и контролировать деятельность структурного подразделения (отдела выездных проверок);

- контроль за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и иных обязательных платежей, путем проведения комплексных и тематических налоговых проверок в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

- контроль за порядком организации и проведением мероприятий налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

- контроль за подготовкой сотрудниками отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации;

- осуществление контроля за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

- своевременное и качественное исполнение поручений начальника Инспекции;

- организовывать проверочные мероприятия, а также иные мероприятия налогового контроля, рассматривать материалы налоговых проверок, осуществляемых работниками Инспекции и принимать решения по ним;

Таким образом, лицо №2, занимая указанную должность являлась должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенная распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от неё в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациям, то есть являлась должностным лицом государственного органа.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее лицо №3), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 01.06.2018 назначенного на должность старшего государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом старшего государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 10.09.2018, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, старший государственный налоговый инспектор Отдела лицо №3 в соответствии с п. 8 обязан:

- осуществлять мониторинг организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц с признаками банкротства: имеющих задолженность по основному долгу более 300 тысяч рублей (по физическим лицам – 500 тысяч рублей); просрочку в уплате долга более чем на 3 месяца: невозможность взыскания долга в течении 30 дней, подтвержденная постановлением судебного пристава исполнителя;

- формировать пакет документов для инициирования процедур банкротства организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых применен весь комплекс мер принудительного взыскания;

- подготавливать и направлять запросы в Росреестр, ГИБДД, Гостезнадзор о наличии имущества организаций (индивидуальных предпринимателей, физических лиц)-банкротов;

- подготавливать и направлять проекты заявлений о признании должника банкротом для согласования в УФНС России по Московской области;

- направлять заявления после согласования с УФНС России по Московской области в Арбитражный суд о признании должника банкротом;

- подготавливать и направлять требования о включении в реестр требований кредиторов (РТК);

- подготавливать требования, направляемые для включения в РТК другими государственными органами;

- осуществлять мониторинг текущих дел о банкротстве;

- осуществлять производство по делам об административных правонарушениях в сфере несостоятельности (банкротства);

- подготавливать проекты заявлений о привлечении руководителей должников и его учредителей к субсидиарной ответственности, о взыскании с арбитражных управляющих убытков, о привлечение к уголовной ответственности за преступления в сфере несостоятельности (банкротстве), а также жалобы на действия (бездействия);

- осуществлять проведение анализа общего состояния платежеспособности налогоплательщика в целях повышения эффективности обеспечения поступления в бюджет Российской Федерации дополнительно начисленных сумм налогов (сборов) по результатам выездных налоговых проверок в процедурах банкротства и в отношении налогоплательщиков с угрозой возникновения признаков банкротства;

- обеспечивать взаимодействие со структурными подразделениями Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

Таким образом, лицо №3, занимая указанную должность являлся должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенным распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациями, то есть являлся должностным лицом государственного органа.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее лицо №4), 

<

дата> рождения, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя (ИНН 

<

номер>).

Действуя вопреки интересов службы, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, преследуя цель незаконного обогащения, желая сплотиться на длительный период времени для систематического получения взяток, в том числе в особо крупном размерах от налогоплательщиков за снижение установленной суммы недоимки, должностные лица Инспекции начальник отдела обеспечения процедур банкротства, далее начальник отдела предпроверочного анализа и истребования документов ФИО1, начальник отдела выездных проверок лицо №2, старший государственный налоговый инспектор отдела обеспечения процедур банкротства лицо №3 и индивидуальный предприниматель лицо №4, добровольно вступили в созданную действующим вопреки интересов службы должностным лицом – начальником Инспекции лицом №1 организованную преступную группу, для совершения преступлений в её составе, а именно получения взяток в особо крупном размере, согласно определенным им ролям, вступив в предварительный сговор между собой.

Создавая в указанный период времени организованную устойчивую преступную группу, лицо №1 отвел себе лидирующую роль, определив, что в качестве ее организатора и руководителя он будет: осуществлять общее руководство созданной им организованной преступной группой, как при совершении преступлений, так и при обеспечении ее деятельности; осуществлять подбор и вовлечение в преступную деятельность дополнительно лиц для участия на постоянной основе в планируемых преступлениях; осуществлять разработку планов и схем совершения планируемых преступлений; определять состав участников организованной преступной группы и распределять роли между ними при совершении преступлений, а также принимать участие в них непосредственно лично; определять налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов от которых возможно получение взяток и принимать решения о получении взяток в виде денежных средств в особо крупном размере от конкретных налогоплательщиков за незаконные действия в отношении проверяемых юридических лиц за снижение суммы недоимки по итогам проверки; осуществлять распределение между участниками организованной преступной группы денежных средств, полученных преступным путем; непосредственно получать лично свою часть взятки согласно распределения ролей, исключительно наличными деньгами, контролировать действия участников организованной группы, в исключительных случаях лично встречаться с представителем налогоплательщика и лично получать от него взятку в виде денег за снижение недоимки, лично передавать участникам организованной преступной группы часть взятки в сумме согласно распределению ролей, давать им указания, обязательные для исполнения, то есть совершать в пользу взяткодателя заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе.

Согласно отведенным ролям, лицо №2, являясь должностным лицом - начальником отдела выездных проверок Инспекции, действовала вопреки интересам службы, должна была принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, обладая распорядительными функциями в отношении подчиненных ей сотрудников и возможностью повлиять на результаты выездных налоговых проверок, проводимых подчиненными ей сотрудниками в отношении налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, обладая первичной информацией о проводимых проверках, получала указания от начальника Инспекции лица №1 о снижении суммы недоимки в отношении конкретного налогоплательщика, после чего давала указание подчиненным ей сотрудникам о снижении суммы недоимки по результатам мероприятий налогового контроля, лично контролировала ход и результаты выездной налоговой проверки, осуществляла контроль за подготовкой сотрудниками Отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приводя их в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации, получала лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершала в пользу взяткодателя заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной преступной группе. Подготавливать и предоставлять на подпись заместителям Инспекции, неосведомленных о преступных намерениях организованной группы акты и решения с заведомо заниженной суммой недоимки в отношении налогоплательщиков от которых была получена взятка. 

Согласно отведенным ролям ФИО1, являясь должностным лицом - начальником отдела обеспечения процедур банкротства, а затем начальником отдела предпроверочного анализа и истребования документов Инспекции, действовала вопреки интересам службы, должна была принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, обладая распорядительными функциями в отношении подчиненных ей сотрудников, в результате исполнения свои служебных обязанностей, осуществляла контроль за подготовкой и проведением предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, с целью формирования планов выездных налоговых проверок, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Регламентом, письмами, разъяснениями и рекомендациями ФНС России и УФНС России по Московской области; осуществляла контроль за проведением комплексных процедур планирования налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей с целью формирования планов проведения выездных налоговых проверок; осуществляла анализ подготовленных заключений по результатам предпроверочного анализа налогоплательщиков для формирования проектов планов выездных налоговых проверок; осуществляла мониторинг качества проведения предпроверочного анализа в отношении полноты и качества проводимых проверок на предмет соответствия заявленных в планах и предполагаемы к начислению сумм с фактическими данными; проводила анализ информации о выявленных схемах уклонения от налогообложения с целью включения соответствующих налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) в план выездных налоговых проверок; имея доступ к указанной служебной информации в отношении проверяемы налогоплательщиков предоставляла полученные сведения о планируемых суммах доначислений непосредственно лицу №1; получала от последнего информацию о налогоплательщиках в отношении которых возможно снижение суммы недоимки за получение взятки в виде денег; передавала полученную от лица №1 информацию начальнику отдела выездных проверок лицу №2 и старшему государственному налоговому инспектору отдела обеспечения процедур банкротства лицу №3, о получении взятки в виде денег от представителей налогоплательщиков за снижение установленной недоимки; получала от лица №3 часть взятки, предназначенную лицу №1 и лицу №2,. согласно оговоренных сумм и распределения ролей, получала лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершала в пользу взяткодателя за заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе. 

Согласно отведенным ролям, лицо №3, являясь должностным лицом - старшим государственным налоговым инспектором отдела обеспечения процедур банкротства действовал вопреки интересам службы, должен был принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, используя свои должностные полномочия в виде доступа к базам данных Инспекции, а также сложившиеся в ходе совместной работы доверительные, служебные и личностные отношения с лицом №2 и ФИО1, получал от последних значимую информацию о проводимых указанным налоговым органом проверках и суммах, подлежащих доначислению налогов, страховых взносов, пеней и штрафов, который, в соответствии с отведенной ему ролью, передавал данную информацию индивидуальному предпринимателю лицу №4, который, в свою очередь, в соответствии с отведенной ему ролью, обращался к представителям налогоплательщиков в отношении которых Инспекцией доначислены значительные суммы недоимки, информацию о которых ему передавал лицо №3, сообщал им, что может повлиять на ситуацию с налоговыми проверками и склонял налогоплательщиков к даче взятки вышеуказанным участникам организованной группы, лично встречался и общался с представителя налогоплательщиков в отношении которых Инспекцией доначислены значительные суммы недоимки, сообщая им, что за взятку в виде денег должностным лицам Инспекции, последними будет снижена итоговая сумма недоимки по результатам проведения контрольных мероприятий в отношении налогоплательщика, получал лично взятки в виде денег от налогоплательщиков за снижении суммы недоимки, координировал лицо №4, действовавшего в составе организованной группы на переговорах с представителем налогоплательщика о суммах снижения недоимки и суммах взяток в виде денег за указанные действия, получал от лица №4 денежные средства полученные последним от представителей налогоплательщиков, распределял денежные средства полученные со взятки между участниками организованной преступной группы согласно отведеных ролей, получал лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершал в пользу взяткодателей действия заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе. 

Согласно отведенным ролям, лицо №4, находящийся в доверительных отношениях с должностными лицами Инспекции, должен был принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, контактируя на постоянной основе с представителями налогоплательщиков в отношении которых проводятся мероприятия налогового контроля, данные которых предоставлялись лицу №3, предлагать последним передачу взяток за снижение фактически установленных сумм недоимки по результатам налоговых проверок; непосредственно получать взятки как наличными деньгами, так и безналично на свой банковский счет, после чего обналичивать их через свой счет; передавать полученные в качестве взяток деньги лицу №3 для последующего распределения между другими участниками организованной преступной группы; с целью конспирации преступной деятельности и придания видимости законности действий организованной группы по получению взяток, а также легитимности поступления денежных средств от налогоплательщика на расчетные счета лица №4 заключать с налогоплательщиком договор на оказание юридических услуг на сумму фактически полученной взятки; получать лично свою часть взятки согласно распределения ролей, как наличными деньгами так и безналичным способом, то есть совершал в пользу взяткодателей заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе. 

Таким образом, лицо №1, лицо №2, ФИО1, лицо №3 и лицо №4, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью незаконного обогащения, заранее объединились в организованную преступную группу для совместного совершения нескольких особо тяжких преступлений - систематического получения взяток в том числе в особо крупном размере, от руководителей (представителей) налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, за совершение незаконных действий с использованием их вышеуказанных служебных полномочий вопреки интересам службы, выражающихся в снижении суммы недоимки в отношении указанных налогоплательщиков и подготовкой сотрудниками Инспекции актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приведенных в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации. 

При этом каждый участник организованной группы осознавал и имел общее понимание целей и задач функционирования преступной группы и свою принадлежность к ней.

Деятельность организованной преступной группы в составе лица №1, лица №2, ФИО1, лица №3 и лица №4 характеризовалась следующими основными признаками:

- четкой специализацией – систематическими получениями взяток, в том числе в особо крупном размерах, от руководителей (представителей) налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов;

- наличием организатора и руководителя – начальника Инспекции лица №1, который принимал решения о возможности получения взятки от конкретного налогоплательщика и координировал деятельность организованной преступной группы;

- устойчивостью и сплочённостью, основанной на тесных личных взаимоотношениях членов указанной организованной преступной группы, наличием единого умысла на совершение особо тяжких преступлений, осознанием общих целей функционирования организованной преступной группы и своей принадлежности к ней, в связи с чем сознанием и волей каждого участника устойчивой организованной преступной группы охватывались обстоятельства, относящиеся не только к собственному преступному деянию, но и к деяниям других членов организованной преступной группы, что свидетельствует об их целеустремлённости;

- стабильностью состава организованной преступной группы;

- распределением ролей и обязанностей каждого члена организованной преступной группы; 

- технической оснащённостью и мобильностью, выразившихся в использовании современных средств связи, в том числе бесплатного сервиса обмена мгновенными сообщениями и голосовой связи по IP WhatsApp и кроссплатформенной системы мгновенного обмена сообщениями (мессенджер) с функциями обмена текстовыми, голосовыми и видеосообщениями Telegram у всех участников устойчивой организованной преступной группы, а также доступом к базам данных с целью получения информации о конкретном налогоплательщики;

- квалификацией участников устойчивой организованной преступной группы, выразившейся в использовании знаний, навыков, служебного положения и профессионализма, направленных на достижение преступных намерений;

- конспирацией, выразившейся в тщательном сокрытии преступных намерений от непосвященных в преступные цели лиц, а также сокрытии и обеспечении не разоблачения фактов за снижение фактически установленных сумм недоимок в отношении налогоплательщиков за полученные взятки, и подготовкой сотрудниками Инспекции актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приведенных в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации; 

- финансовой дисциплиной, заключавшейся в распределении между участниками устойчивой организованной преступной группы денежных средств, полученных в качестве взяток, согласно отведенной роли в совершении преступлений.

Устойчивый характер и стабильный состав участников организованной преступной группы, наличие иерархических связей соподчинения, единых правил взаимоотношений и поведения, планирование преступной деятельности, распределение функций между соучастниками и соблюдение правил конспирации позволило лицу №1, лицу №2, ФИО1, лицу №3 и лицу №4 на протяжении длительного времени скрывать факты совершенных преступлений.

При совершении организованной группой преступления каждый ее участник действовал из корыстных побуждений, согласовывал свое поведение и функции с другими соучастниками, осознавал, что выполняет согласованную часть единых преступных посягательств, осуществляемых в связи с его принадлежностью к данной организованной группе, и выполняет определенные обязанности, вытекающие из цели деятельности данной группы. 

Вклад каждого участника организованной группы при совершении преступления был неравнозначен по объему выполненных действий, но в совокупности и конечном итоге он приводил к желаемому достижению общей преступной цели, направленной на извлечение прибыли.

Так, члены организованной преступной группы в составе лица №1, лица №2, ФИО1, лица №3 и лица №4 совершили получение взятки в виде денег в особо крупном размере от С, 

<

дата> рождения, действовавшего в интересах ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС» при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС», зарегистрировано по юридическому адресу: 

<

...> этаж 2, помещение 46 с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика 

<

***> (далее ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС»), состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области, в соответствии со ст. 7 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 № 402-ФЗ несет ответственность за предоставление бухгалтерской отчетности в налоговый орган.

В соответствии с решением Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области (далее-Инспекции) № 14 от 25.12.2020 в отношении ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС» в период времени с 25.12.2020 по 22.06.2021 сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, расположенной по адресу: 

<

...>, проводилась выездная налоговая проверка, предметом которой являлись правильность исчисления и своевременности уплаты налогов, сборов, страховых взносов за период с 01.01.2017 по 31.12.2019.

В период с 02.09.2016 по 27.08.2020 С состоял в должности генерального директора ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС».

В ходе данной проверки сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области установлен факт неуплаты налогов и сборов на сумму не менее 10 000 000 рублей.

В период времени с января по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, о проведении указанной проверки стало известно начальнику Инспекции лицу №1, который принял решение о получении от руководства (представителя) ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС» взятки в особо крупном размере за снижение суммы недоимки, установленной в ходе выездной налоговой проверки.

После чего, в указанный период времени находясь в Инспекции по адресу: 

<

...> лицо №1, лицо №2, ФИО1, лицо №3, и лицо №4, находясь на территории г.о. Серпухов Московской области, действуя умышленно из корыстных побуждений, с целью получения выгод материального характера, в составе организованной группы, вступили в преступный сговор, направленный на получение взятки в особо крупном размере за совершение действий в пользу взяткодателя действовавшего в интересах ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС», поскольку указанные действия входят в их служебные полномочия как должностных лиц, а именно за снижение суммы недоимки установленной в ходе выездной налоговой проверки, то есть за незаконные действия.

В период времени с января по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, находясь в Инспекции по адресу: 

<

...>, реализуя свой совместный преступный умысел, направленный на получение взятки в виде денег в особо крупном размере, лицо №1, являясь руководителем и организатором преступной группы, играя ключевую роль в преступной иерархии, дал указание ФИО1, согласно отведенной ей роли связаться с представителем ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС» и сообщить, что сумма недоимки будет значительно снижена за взятку в виде денег в размере 1 550 000 рублей. ФИО1 в свою очередь передала указанную информацию лицу №2 о необходимости снижения суммы недоимки по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС» в случае передачи представителями указанного налогоплательщика взятки в виде денег и лицу №3 о необходимости организации встречи с представителем налогоплательщика с целью получения взятки за незаконные действия, а именно снижения суммы недоимки по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС», согласно отведенным им ролям. 

В период времени с января по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, находясь в Инспекции по адресу: 

<

...> с целью получении взятки в особо крупном размере, лицо №3, выполняя отведенную ему роль в организованной группе, передал данную информацию лицу №4.

После этого, в один из дней периода времени с февраля 2022 по март 2022, но не позднее 11.03.2022 лицо №4, действуя в составе организованной группы совместно с лицом №1, лицом №2, ФИО1 и лицом №3 обратился к С, действовавшему в интересах ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС».

При встрече лицо №4 сообщил С, что в ходе выездной налоговой проверки установлен факт неуплаты ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС» налогов и сборов (недоимки) в значительном размере и в случае передачи денежных средств в качестве взятки ему и должностным лицам Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области, последними будет принято решение о снижении указанной суммы до 6 500 000 рублей. На указанное предложение С ответил отказом. Однако в последствии, в период времени с февраля 2022 по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022 С, понимая, что в результате выездной налоговой проверки будет доначислена значительная сумма по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость, и сумма произведенных доначислений может повлечь за собой привлечения его к субсидиарной ответственности как бывшего руководителя, в период руководства которого произошла недоимка, согласился на предложение лица №4 на дачу взятки в виде денег членам указанной организованной преступной группы в особо крупном размере, о чем он сообщил лицу №4 при очередной личной встрече в кафе «Матрена» по адресу: 

<

...>, где они договорились о сумме взятки в размере 1 550 000 рублей, то есть в особо крупном размере.

После чего реализуя единый преступный умысел в период времени с февраля 2022 года по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022 лицо №4, находясь по адресу: 

<

...> этаж 2, то есть по месту расположения ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС», действуя умышленно в составе организованной группы с должностными лицами Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области лицом №1, лицом №2, ФИО1 и лицом №3, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий в виде получения взятки за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, с целью придания видимости законности своих действий заключил с генеральным директором ООО «АТОМНЕФТЕГАЗДЕТАЛЬ» (ИНН 

<

***>) Л введенным в заблуждение С и не зная об истинных мотивах заключения данного договора, фиктивный договор на юридическое сопровождение организации с указанием расчетного счета 

<

номер> индивидуального предпринимателя лица №4, открытого в ПАО «Банк Финансовая корпорация «Открытие».

После чего, С с целью дачи взятки в особо крупном размере, действуя в интересах ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС», в связи с блокировкой расчетных счетов ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС», составил от имени Л письмо на имя генерального директора ООО «АТОМНЕФТЕГАЗДЕТАЛЬ» с просьбой произвести оплату за ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС» на расчетный счет 

<

номер> индивидуального предпринимателя лица №4, открытый в ПАО «Банк Финансовая корпорация «Открытие» по адресу: 

<

...> денежные средства в качестве взятки в размере 1 550 000 рублей в счет оплаты договора оказания юридических услуг, при этом не посвящая руководство ООО «АТОМНЕФТЕГАЗДЕТАЛЬ» в свои намерения относительно фактического назначения платежа, то есть о том, что данные денежные средства перечисляются на расчетный счет ИП лица 

<

номер> за совершение должностными лицами Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области заведомо незаконных действий, выраженных в снижении суммы недоимки по налогам и сборам по результатам проведений мероприятий налогового контроля проведенного сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области в отношении указанного юридического лица. Согласно поступившего письма, с расчетного счета ООО «АТОМНЕФТЕГАЗДЕТАЛЬ» 

<

номер> открытого в ПАО «Совкомбанк» платежными поручениями 

<

номер> от 11.03.2022 на сумму 1 250 000 рублей и 

<

номер> от 30.06.2022 на сумму 300 000 рублей была произведена оплата на расчетный счет ИП лица №4 в общей сумме 1 550 000 руб.

После чего, в период времени с 11.03.2022 по 30.06.2022, лицо №4 в рамках отведенной ему роли в организованной преступной группе, часть денежных средств обналичил и находясь в г.о. Серпухов, Московской области передал лицу №3, остальные перевел на расчетный счет 

<

номер> открытый ПАО «Банк ВТБ», по адресу: г. Москва, на имя И, не осведомленного о преступных намерениях участников организованной преступной группы указанные выше денежные средства, поступившие ему на расчетный счет от ООО «АТОМНЕФТЕГАЗДЕТАЛЬ» в сумме 1 150 000 рублей, которые обналичил и, находясь в г.о. Серпухов Московской области передал их лицу №3, которыми в последствии участники организованной преступной группы распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с 11.03.2022 по 30.06.2022 участники организованной преступной группы, а именно начальник Инспекции лицо №1, начальник отдела выездных проверок лицо №2, начальник отдела предпроверочного анализа и истребования документов ФИО1, старший государственный налоговый инспектор отдела обеспечения процедур банкротства лицо №3, а также лицо №4 получили от С действовавшего в интересах ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС», взятку в виде денег в сумме 1 550 000 рублей, то есть в особо крупном размере, за совершение заведомо незаконных действий, а именно за снижение последними суммы недоимки по налогам и сборам в ходе выездной налоговой проверки в отношении ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС».

После получения участниками организованной преступной группы состоящей из должностных лиц Инспекции лица №1, ФИО1, лица №2, лица №3, а также лица №4 взятки в виде денег в сумме 1 550 000, то есть в особо крупном размере, по указанию лица №2, согласно отведенной ей роли, в период времени с января по март 2022 года, но не позднее 22.03.2022, сотрудниками отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, по адресу: 

<

...>, неосведомленных о преступных намерениях лица №2 и других участников организованной преступной группы, итоговая сумма доначислений согласно решения 

<

номер> от 22.03.2022 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в отношении ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС» была снижена до 6 506 590,08 рублей, в том числе недоимка - 4 819 036 рублей, пени – 1 455 965, 12 рублей, штраф – 231 588, 96 рублей.

Таким образом, участники организованной преступной группы, состоящей из должностных лиц Инспекции лица №1, ФИО1, лица №2, лица №3, а также лица №4 получили от С, действующего в интересах ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС» (ИНН 

<

***>) взятку в виде денег в сумме 1 550 000 рублей, то есть взятку в особо крупном размере, которые в последствии распредели между собой и распорядились ими каждый по своему усмотрению, согласно заранее распределенных ролей.

2. Она же, ФИО1, совершила получение должностным лицом лично взятки в виде денег за совершение действий в пользу взяткодателя, если указанные действия входят в служебные полномочия должностного лица, за незаконные действия, организованной группой, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее лицо №1), 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом руководителя ФНС России 

<

номер> от 18.06.2021 «О назначении лица №1» назначен с 21.06.2021 на должность начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области (далее Инспекция) сроком на один год в порядке перевода из Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чехову Московской области. 

В соответствии с приказом руководителя ФНС России 

<

номер> от 01.06.2022 «О продлении срока замещения должности А.И. лицу №1» срок замещения должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области продлен лицу №1 на один год до 21.06.2023. 

В соответствии с должностным регламентом начальника Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным руководителем УФНС России по Московской области 21.06.2021 и исходя из задач и функций, определенных положением об Инспекции, начальник Инспекции лицо №1 реализует возложенные на Инспекцию задачи и функции, в том числе:

в соответствии с п.п. 3.3.1 Осуществляет на принципах единоначалия общее руководство Инспекцией;

в соответствии с п.п. 3.3.2. Распределяет обязанности между заместителями и контролирует их исполнение;

в соответствии с п.п. 3.3.3. Подписывает и утверждает в установленном порядке проекты служебных документов Инспекции;

в соответствии с п.п. 3.3.5. Осуществляет функции получателя средств федерального бюджета;

Кроме того, начальник инспекции обязан:

в соответствии с п.п. 3.4.1. Обеспечивать выполнение задач и функций, возложенных на Инспекцию, в пределах своей компетенции;

в соответствии с п.п. 3.4.2. Осуществлять контроль за качественным и своевременным рассмотрением работниками Инспекции материалов по вопросам, относящимся к направлениям деятельности Инспекции;

в соответствии с п.п. 3.4.3. Осуществлять контроль за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

в соответствии с п.п. 3.4.14. Организовывать проверочные мероприятия Инспекции, а также иные мероприятия налогового контроля, рассматривать материалы налоговых проверок, осуществляемых работниками Инспекции, и принимать решения по ним;

в соответствии с п.п. 3.5.9. Привлекать в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе;

Согласно положения о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденного приказом УФНС России по Московской области 

<

номер>@ от 15.11.2022 начальник Инспекции:

в соответствии с п.п. 9.1. организует и осуществляет на принципах единоначалия общее руководство и контроль за деятельностью Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.4. утверждает в пределах установленной численности и фонда оплаты труда штатное расписание, а также положения о структурных подразделениях Инспекци, должностные регламенты государственных гражданских служащих и должностные инструкции ее работников;

в соответствии с п.п. 9.5. издает приказы, распоряжения и дает указания по вопросам деятельности Инспекции, обязательные для исполнения всеми государственными гражданскими служащими и работниками Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.6. назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке государственных гражданских служащих и работников Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.10. привлекает в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности государственных гражданских служащих и работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе.

Таким образом, лицо №1 занимая указанную должность являлся должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в государственном органе, а также наделенным распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациями, то есть являлся должностным лицом государственного органа.

В период времени с ноября 2021 года по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, в неустановленном месте на территории г.о. Серпухов Московской области, у лица №1, преследовавшего цель незаконного обогащения, возник преступный умысел, направленный на систематическое получение лично взяток в особо крупном размере от представителей юридических лиц в отношении которых по результатам мероприятий налогового контроля Инспекцией установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, за совершение незаконных действий, выраженных в значительном снижении суммы недоимки.

С целью реализации задуманного лицо №1, в период времени с ноября 2021 года по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, в неустановленном месте на территории г.о. Серпухов Московской области, руководствуясь корыстными мотивами, направленными на незаконное обогащение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, разработал преступный план совершения особо тяжких преступлений, а именно систематического получения взяток в особо крупном размере, используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, от налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, который заключался в незаконном снижении должностными лицами Инспекции суммы недоимки в отношении указанных налогоплательщиков по результатам выездных налоговых проверок, за получение взятки в виде денег.

Во исполнение возникшего преступного умысла лицо №1 в вышеуказанный период времени, находясь на территории г.о. Серпухов Московской области, осознавая трудность совершения преступлений, а именно получения взяток, в одиночку, ему необходимы дополнительные участники, принял решение о создании организованной преступной группы, для систематического получения взяток, в особо крупном размерах, от налогоплательщиков в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, после чего начал активные действия по включению в состав организованной группы дополнительных участников, в состав которой исходя из объема и содержания противоправной деятельности, с учетом личностных качеств, иной личной и корыстной заинтересованности, общности криминальных интересов, путем обещания получения высокой прибыли, вовлек следующих лиц:

ФИО1, 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 23.08.2021 назначенную на должность начальника отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 23.08.2021, в целях реализации задач и функций, возложенных на отдел, начальник отдела ФИО1 в соответствии с п. 8 обязана:

- руководить, планировать, организовывать и контролировать деятельность Отдела, устанавливать круг вопросов, относящихся к компетенции его заместителей, распределять обязанности между работниками Отдела и контролировать их исполнение;

- принимать участие в совещаниях, проводимых руководством инспекции;

- организовывать взаимодействие Отдела с другими структурными подразделениями Инспекции по направлению деятельности Отдела;

В соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 06.04.2022 ФИО1 назначена на должность начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области сроком на один год с 06.04.2022 по 05.04.2023.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 06.04.2022, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, начальник отдела ФИО1 в соответствии с п. 8 обязана: 

- руководить, планировать, организовывать и контролировать деятельность Отдела, устанавливать круг вопросов, относящихся к компетенции её заместителей, распределять обязанности между работниками Отдела и контролировать их исполнение;

- подписывать и визировать проекты служебных документов;

- осуществлять контроль за подготовкой и проведением предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, с целью формирования планов выездных налоговых проверок, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Регламентом, письмами, разъяснениями и рекомендациями ФНС России и УФНС России по Московской области;

- осуществлять контроль за проведением комплексных процедур планирования выездных налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей с целью формирования планов проведения выездных налоговых проверок;

- осуществлять анализ подготовленных заключений по результатам предпроверочного анализа налогоплательщиков для формирования проектов планов выездных налоговых проверок;

- осуществлять анализ практики планирования налоговыми органами выездных налоговых проверок, ее проблемных вопросов для подготовки предложений по вопросам эффективности планирования выездных налоговых проверок;

- осуществлять контроль за проведением анализа налоговой отчетности крупнейших налогоплательщиков для подготовки предложений по включению крупнейших налогоплательщиков в план выездных налоговых проверок;

- осуществлять мониторинг качества проведения предпроверочного анализа в отношении полноты и качества проводимых проверок на предмет соответствия заявленных в планах и предполагаемы к начислению сумм с фактическими данными;

- принимать участие в работе по согласованию представленных проектов планов проведения выездных налоговых проверок на заслушивании в УФНС России по Московской области на совещании по защите проектов планов проведения выездных налоговых проверок;

- проводить анализ информации о выявленных схемах уклонения от налогообложения с целью включения соответствующих налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) в план выездных налоговых проверок;

- осуществлять контроль за подготовкой материалов для проведения Комиссии по легализации налоговой базы и составления информационной отчетности в УФН России по Московской области по итогам рассмотрения материалов указанной комиссии;

- осуществлять контроль за получением и анализом информации по трансфертному ценообразованию и миграции налогоплательщиков;

- принимать участие в совещаниях, проводимых руководством Инспекции;

- организовывать взаимодействие Отдела с другими структурными подразделениями Инспекции по направлению деятельности Отдела;

Таким образом, ФИО1 занимая указанную должность, являлась должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенная распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от неё в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациям, то есть являлась должностным лицом государственного органа. 

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее лицо №2), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в соответствии с приказом исполняющего обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 28.08.2017 назначенную на должность начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела выездных проверок Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным исполняющим обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 28.08.2017, на начальника отдела лицо №2 в соответствии с п. 5.1 возложены следующие права и обязанности: 

п.п. 5.1.1 организация и руководство подчиненных ей специалистов по выполнению возложенных на них задач и функций;

п.п. 5.1.2 своевременное составление и представление вышестоящему государственному налоговому органу отчетности и информаций;

п.п. 5.1.5 контроль за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и иных обязательных платежей, путем проведения комплексных и тематических налоговых проверок в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

п.п. 5.1.6 контроль за порядком организации и проведением мероприятий налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

п.п. 5.1.7 контроль за подготовкой сотрудниками отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации;

п.п. 5.1.9 составление протоколов об административных правонарушениях на должностных лиц, нарушивших налоговое законодательство;

В соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 25.08.2022 лицо №2 назначена на должность начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области сроком на один год с 28.08.2022 по 27.08.2023.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела выездных проверок Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 28.08.2021, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, начальник отдела лицо №2 в соответствии с п. 8 обязана: 

- координировать и контролировать деятельность структурного подразделения (отдела выездных проверок);

- контроль за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и иных обязательных платежей, путем проведения комплексных и тематических налоговых проверок в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

- контроль за порядком организации и проведением мероприятий налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

- контроль за подготовкой сотрудниками отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации;

- осуществление контроля за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

- своевременное и качественное исполнение поручений начальника Инспекции;

- организовывать проверочные мероприятия, а также иные мероприятия налогового контроля, рассматривать материалы налоговых проверок, осуществляемых работниками Инспекции и принимать решения по ним;

Таким образом, лицо №2, занимая указанную должность являлась должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенная распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от неё в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациям, то есть являлась должностным лицом государственного органа.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее лицо №3), 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 01.06.2018 назначенного на должность старшего государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом старшего государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 10.09.2018, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, старший государственный налоговый инспектор Отдела лицо №3 в соответствии с п. 8 обязан:

- осуществлять мониторинг организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц с признаками банкротства: имеющих задолженность по основному долгу более 300 тысяч рублей (по физическим лицам – 500 тысяч рублей); просрочку в уплате долга более чем на 3 месяца: невозможность взыскания долга в течении 30 дней, подтвержденная постановлением судебного пристава исполнителя;

- формировать пакет документов для инициирования процедур банкротства организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых применен весь комплекс мер принудительного взыскания;

- подготавливать и направлять запросы в Росреестр, ГИБДД, Гостезнадзор о наличии имущества организаций (индивидуальных предпринимателей, физических лиц)-банкротов;

- подготавливать и направлять проекты заявлений о признании должника банкротом для согласования в УФНС России по Московской области;

- направлять заявления после согласования с УФНС России по Московской области в Арбитражный суд о признании должника банкротом;

- подготавливать и направлять требования о включении в реестр требований кредиторов (РТК);

- подготавливать требования, направляемые для включения в РТК другими государственными органами;

- осуществлять мониторинг текущих дел о банкротстве;

- осуществлять производство по делам об административных правонарушениях в сфере несостоятельности (банкротства);

- подготавливать проекты заявлений о привлечении руководителей должников и его учредителей к субсидиарной ответственности, о взыскании с арбитражных управляющих убытков, о привлечение к уголовной ответственности за преступления в сфере несостоятельности (банкротстве), а также жалобы на действия (бездействия);

- осуществлять проведение анализа общего состояния платежеспособности налогоплательщика в целях повышения эффективности обеспечения поступления в бюджет Российской Федерации дополнительно начисленных сумм налогов (сборов) по результатам выездных налоговых проверок в процедурах банкротства и в отношении налогоплательщиков с угрозой возникновения признаков банкротства;

- обеспечивать взаимодействие со структурными подразделениями Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

Таким образом, лицо №3, занимая указанную должность являлся должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенным распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациями, то есть являлся должностным лицом государственного органа.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее лицо №4), 

<

дата> рождения, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя (ИНН 

<

номер>).

Действуя вопреки интересов службы, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, преследуя цель незаконного обогащения, желая сплотиться на длительный период времени для систематического получения взяток, в том числе в особо крупном размерах от налогоплательщиков за снижение установленной суммы недоимки, должностные лица Инспекции начальник отдела обеспечения процедур банкротства, далее начальник отдела предпроверочного анализа и истребования документов ФИО1, начальник отдела выездных проверок лицо №2, старший государственный налоговый инспектор отдела обеспечения процедур банкротства лицо №3 и индивидуальный предприниматель лицо №4, добровольно вступили в созданную действующим вопреки интересов службы должностным лицом – начальником Инспекции лицом №1 организованную преступную группу, для совершения преступлений в её составе, а именно получения взяток в особо крупном размере, согласно определенным им ролям, вступив в предварительный сговор между собой.

Создавая в указанный период времени организованную устойчивую преступную группу, лицо №1 отвел себе лидирующую роль, определив, что в качестве ее организатора и руководителя он будет: осуществлять общее руководство созданной им организованной преступной группой, как при совершении преступлений, так и при обеспечении ее деятельности; осуществлять подбор и вовлечение в преступную деятельность дополнительно лиц для участия на постоянной основе в планируемых преступлениях; осуществлять разработку планов и схем совершения планируемых преступлений; определять состав участников организованной преступной группы и распределять роли между ними при совершении преступлений, а также принимать участие в них непосредственно лично; определять налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов от которых возможно получение взяток и принимать решения о получении взяток в виде денежных средств в особо крупном размере от конкретных налогоплательщиков за незаконные действия в отношении проверяемых юридических лиц за снижение суммы недоимки по итогам проверки; осуществлять распределение между участниками организованной преступной группы денежных средств, полученных преступным путем; непосредственно получать лично свою часть взятки согласно распределения ролей, исключительно наличными деньгами, контролировать действия участников организованной группы, в исключительных случаях лично встречаться с представителем налогоплательщика и лично получать от него взятку в виде денег за снижение недоимки, лично передавать участникам организованной преступной группы часть взятки в сумме согласно распределению ролей, давать им указания, обязательные для исполнения, то есть совершать в пользу взяткодателя заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе.

Согласно отведенным ролям, лицо №2, являясь должностным лицом - начальником отдела выездных проверок Инспекции, действовала вопреки интересам службы, должна была принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, обладая распорядительными функциями в отношении подчиненных ей сотрудников и возможностью повлиять на результаты выездных налоговых проверок, проводимых подчиненными ей сотрудниками в отношении налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, обладая первичной информацией о проводимых проверках, получала указания от начальника Инспекции лица №1 о снижении суммы недоимки в отношении конкретного налогоплательщика, после чего давала указание подчиненным ей сотрудникам о снижении суммы недоимки по результатам мероприятий налогового контроля, лично контролировала ход и результаты выездной налоговой проверки, осуществляла контроль за подготовкой сотрудниками Отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приводя их в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации, получала лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершала в пользу взяткодателя заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной преступной группе. Подготавливать и предоставлять на подпись заместителям Инспекции, неосведомленных о преступных намерениях организованной группы акты и решения с заведомо заниженной суммой недоимки в отношении налогоплательщиков от которых была получена взятка. 

Согласно отведенным ролям ФИО1, являясь должностным лицом - начальником отдела обеспечения процедур банкротства, а затем начальником отдела предпроверочного анализа и истребования документов Инспекции, действовала вопреки интересам службы, должна была принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, обладая распорядительными функциями в отношении подчиненных ей сотрудников, в результате исполнения свои служебных обязанностей, осуществляла контроль за подготовкой и проведением предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, с целью формирования планов выездных налоговых проверок, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Регламентом, письмами, разъяснениями и рекомендациями ФНС России и УФНС России по Московской области; осуществляла контроль за проведением комплексных процедур планирования налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей с целью формирования планов проведения выездных налоговых проверок; осуществляла анализ подготовленных заключений по результатам предпроверочного анализа налогоплательщиков для формирования проектов планов выездных налоговых проверок; осуществляла мониторинг качества проведения предпроверочного анализа в отношении полноты и качества проводимых проверок на предмет соответствия заявленных в планах и предполагаемы к начислению сумм с фактическими данными; проводила анализ информации о выявленных схемах уклонения от налогообложения с целью включения соответствующих налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) в план выездных налоговых проверок; имея доступ к указанной служебной информации в отношении проверяемы налогоплательщиков предоставляла полученные сведения о планируемых суммах доначислений непосредственно лицу №1; получала от последнего информацию о налогоплательщиках в отношении которых возможно снижение суммы недоимки за получение взятки в виде денег; передавала полученную от лица №1 информацию начальнику отдела выездных проверок лицу №2 и старшему государственному налоговому инспектору отдела обеспечения процедур банкротства лицу №3, о получении взятки в виде денег от представителей налогоплательщиков за снижение установленной недоимки; получала от лица №3 часть взятки, предназначенную лицу №1 и лицу №2,. согласно оговоренных сумм и распределения ролей, получала лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершала в пользу взяткодателя за заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе. 

Согласно отведенным ролям, лицо №3, являясь должностным лицом - старшим государственным налоговым инспектором отдела обеспечения процедур банкротства действовал вопреки интересам службы, должен был принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, используя свои должностные полномочия в виде доступа к базам данных Инспекции, а также сложившиеся в ходе совместной работы доверительные, служебные и личностные отношения с лицом №2 и ФИО1, получал от последних значимую информацию о проводимых указанным налоговым органом проверках и суммах, подлежащих доначислению налогов, страховых взносов, пеней и штрафов, который, в соответствии с отведенной ему ролью, передавал данную информацию индивидуальному предпринимателю лицу №4, который, в свою очередь, в соответствии с отведенной ему ролью, обращался к представителям налогоплательщиков в отношении которых Инспекцией доначислены значительные суммы недоимки, информацию о которых ему передавал лицо №3, сообщал им, что может повлиять на ситуацию с налоговыми проверками и склонял налогоплательщиков к даче взятки вышеуказанным участникам организованной группы, лично встречался и общался с представителя налогоплательщиков в отношении которых Инспекцией доначислены значительные суммы недоимки, сообщая им, что за взятку в виде денег должностным лицам Инспекции, последними будет снижена итоговая сумма недоимки по результатам проведения контрольных мероприятий в отношении налогоплательщика, получал лично взятки в виде денег от налогоплательщиков за снижении суммы недоимки, координировал лицо №4, действовавшего в составе организованной группы на переговорах с представителем налогоплательщика о суммах снижения недоимки и суммах взяток в виде денег за указанные действия, получал от лица №4 денежные средства полученные последним от представителей налогоплательщиков, распределял денежные средства полученные со взятки между участниками организованной преступной группы согласно отведеных ролей, получал лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершал в пользу взяткодателей действия заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе. 

Согласно отведенным ролям, лицо №4, находящийся в доверительных отношениях с должностными лицами Инспекции, должен был принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, контактируя на постоянной основе с представителями налогоплательщиков в отношении которых проводятся мероприятия налогового контроля, данные которых предоставлялись лицу №3, предлагать последним передачу взяток за снижение фактически установленных сумм недоимки по результатам налоговых проверок; непосредственно получать взятки как наличными деньгами, так и безналично на свой банковский счет, после чего обналичивать их через свой счет; передавать полученные в качестве взяток деньги лицу №3 для последующего распределения между другими участниками организованной преступной группы; с целью конспирации преступной деятельности и придания видимости законности действий организованной группы по получению взяток, а также легитимности поступления денежных средств от налогоплательщика на расчетные счета лица №4 заключать с налогоплательщиком договор на оказание юридических услуг на сумму фактически полученной взятки; получать лично свою часть взятки согласно распределения ролей, как наличными деньгами так и безналичным способом, то есть совершал в пользу взяткодателей заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе. 

Таким образом, лицо №1, лицо №2, ФИО1, лицо №3 и лицо №4, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью незаконного обогащения, заранее объединились в организованную преступную группу для совместного совершения нескольких особо тяжких преступлений - систематического получения взяток в том числе в особо крупном размере, от руководителей (представителей) налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, за совершение незаконных действий с использованием их вышеуказанных служебных полномочий вопреки интересам службы, выражающихся в снижении суммы недоимки в отношении указанных налогоплательщиков и подготовкой сотрудниками Инспекции актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приведенных в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации. 

При этом каждый участник организованной группы осознавал и имел общее понимание целей и задач функционирования преступной группы и свою принадлежность к ней.

Деятельность организованной преступной группы в составе лица №1, лица №2, ФИО1, лица №3 и лица №4 характеризовалась следующими основными признаками:

- четкой специализацией – систематическими получениями взяток, в том числе в особо крупном размерах, от руководителей (представителей) налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов;

- наличием организатора и руководителя – начальника Инспекции лица №1, который принимал решения о возможности получения взятки от конкретного налогоплательщика и координировал деятельность организованной преступной группы;

- устойчивостью и сплочённостью, основанной на тесных личных взаимоотношениях членов указанной организованной преступной группы, наличием единого умысла на совершение особо тяжких преступлений, осознанием общих целей функционирования организованной преступной группы и своей принадлежности к ней, в связи с чем сознанием и волей каждого участника устойчивой организованной преступной группы охватывались обстоятельства, относящиеся не только к собственному преступному деянию, но и к деяниям других членов организованной преступной группы, что свидетельствует об их целеустремлённости;

- стабильностью состава организованной преступной группы;

- распределением ролей и обязанностей каждого члена организованной преступной группы; 

- технической оснащённостью и мобильностью, выразившихся в использовании современных средств связи, в том числе бесплатного сервиса обмена мгновенными сообщениями и голосовой связи по IP WhatsApp и кроссплатформенной системы мгновенного обмена сообщениями (мессенджер) с функциями обмена текстовыми, голосовыми и видеосообщениями Telegram у всех участников устойчивой организованной преступной группы, а также доступом к базам данных с целью получения информации о конкретном налогоплательщики;

- квалификацией участников устойчивой организованной преступной группы, выразившейся в использовании знаний, навыков, служебного положения и профессионализма, направленных на достижение преступных намерений;

- конспирацией, выразившейся в тщательном сокрытии преступных намерений от непосвященных в преступные цели лиц, а также сокрытии и обеспечении не разоблачения фактов за снижение фактически установленных сумм недоимок в отношении налогоплательщиков за полученные взятки, и подготовкой сотрудниками Инспекции актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приведенных в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации; 

- финансовой дисциплиной, заключавшейся в распределении между участниками устойчивой организованной преступной группы денежных средств, полученных в качестве взяток, согласно отведенной роли в совершении преступлений.

Устойчивый характер и стабильный состав участников организованной преступной группы, наличие иерархических связей соподчинения, единых правил взаимоотношений и поведения, планирование преступной деятельности, распределение функций между соучастниками и соблюдение правил конспирации позволило лицу №1, лицу №2, ФИО1, лицу №3 и лицу №4 на протяжении длительного времени скрывать факты совершенных преступлений.

При совершении организованной группой преступления каждый ее участник действовал из корыстных побуждений, согласовывал свое поведение и функции с другими соучастниками, осознавал, что выполняет согласованную часть единых преступных посягательств, осуществляемых в связи с его принадлежностью к данной организованной группе, и выполняет определенные обязанности, вытекающие из цели деятельности данной группы. 

Вклад каждого участника организованной группы при совершении преступления был неравнозначен по объему выполненных действий, но в совокупности и конечном итоге он приводил к желаемому достижению общей преступной цели, направленной на извлечение прибыли.

Так, члены организованной преступной группы в составе лица №1, лица №2, ФИО1, лица №3 и лица №4 совершили получение взятки в виде денег в особо крупном размере от Б, 

<

дата> рождения, действовавшего в интересах ООО «ОПЫТНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ЗАВОД» при следующих обстоятельствах:

В соответствии с решением Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области (далее-Инспекции) № 11 от 15.12.2021 в отношении АО «ОТЗ» в период времени с 15.12.2021 по 30.05.2022 сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, расположенной по адресу: 

<

...>, проводилась выездная налоговая проверка, предметом которой являлись правильность исчисления и своевременности уплаты налогов, сборов, страховых взносов за период с 01.01.2018 по 31.12.2020.

Б, являющийся генеральным директором акционерного общества «ОПЫТНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ЗАВОД», зарегистрированного по юридическому адресу: 

<

...>, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика 

<

номер> (далее АО «ОТЗ»), состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области, в соответствии со ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ несет ответственность за предоставление бухгалтерской отчетности в налоговый орган.

В ходе данной проверки сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области установлен факты неуплаты налогов и сборов на сумму не менее 18 000 000 рублей.

В период времени с января по апрель 2022 года, но не позднее 12.04.2022, о проведении указанной проверки стало известно начальнику Инспекции лицу №1, который принял решение о получении от руководства ООО «ОТЗ» взятки в особо крупном размере за снижение суммы недоимки, установленной в ходе выездной налоговой проверки, то есть за незаконные действия.

После чего, в указанный период времени находясь в Инспекции по адресу: 

<

...> лицо №1, лицо №2, ФИО1, лицо №3 и лицо №4, находясь на территории г.о. Серпухов Московской области, действуя из корыстных побуждений, с целью получения выгод материального характера, в составе организованной группы, вступили в преступный сговор, направленный на получение взятки в особо крупном размере за незаконные действия, а именно снижения суммы недоимки по результатам выездной налоговой проверки в отношении АО «ОТЗ», согласно отведенным ролям.

В период времени с января по апрель 2022 года, но не позднее 12.04.2022, находясь в Инспекции по адресу: 

<

...>, реализуя свой совместный преступный умысел, направленный на получение взятки в виде денег в особо крупном размере лицо №1, являясь руководителем и организатором преступной группы, играя ключевую роль в преступной иерархии, дал указание ФИО1, согласно отведенной ей роли связаться с представителем АО «ОТЗ» и сообщить, что сумма недоимки будет значительно снижена за взятку в виде денег в размере 3 500 000 рублей. ФИО1 в свою очередь передала указанную информацию лицу №2 о необходимости снижения суммы недоимки по результатам выездной налоговой проверки в отношении АО «ОТЗ» в случае передачи представителями указанного налогоплательщика взятки в виде денег и лицу №3 о необходимости организации встречи с представителем налогоплательщика с целью получения взятки за незаконные действия, а именно снижения суммы недоимки по результатам выездной налоговой проверки в отношении АО «ОТЗ», согласно отведенным им ролям. 

В период времени с января по апрель 2022 года, но не позднее 12.04.2022, находясь в Инспекции по адресу: 

<

...> с целью получении взятки в особо крупном размере, лицо №3, выполняя отведенную ему роль в организованной группе, передал данную информацию лицу №4. 

После этого, в один из дней периода времени с марта 2022 по апрель 2022, но не позднее 12.04.2022 лицо №4, действуя в составе организованной группы совместно с лицом №1, лицом №2, ФИО1 и лицом №3, обратился к Б, действовавшему в интересах АО «ОТЗ».

При встрече лицо №4 сообщил Б, что в ходе выездной налоговой проверки установлен факт неуплаты АО «ОТЗ» налогов и сборов (недоимки) в значительном размере и в случае передачи им (Б) денежных средств в качестве взятки ему и должностным лицам Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области, последними будет принято решение о снижении указанной суммы до 3 500 000 рублей. На указанное предложение у Б понимавшего, что в результате выездной налоговой проверки будет доначислена значительная сумма по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость, а процедура обжалования решения налогового органа повлечет арест счетов и невозможность осуществления хозяйственной деятельности АО «ОТЗ» с целью недопущения указанных негативных последствий в отношении указанной организации, возник преступный умысел на дачу взятки в виде денег членам указанной организованной преступной группы в особо крупном размере, о чем он сообщил лицу №3 при личной встрече по адресу: 

<

...>, где они договорились о сумме взятки в размере 3 300 000 рублей, то есть в особо крупном размере.

После чего реализуя свой преступный умысел Б 12.04.2022, 13.05.2022, 20.05.2022, 27.05.2022, находясь по адресу: 

<

...>, то есть по месту расположения АО «ОТЗ» действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий в виде взятки должностным лицам Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, лично перевел с расчетного счета 

<

номер> АО «ОТЗ» открытого в ПАО «ВТБ» и с расчетного счета 

<

номер> АО «ОТЗ» открытого в ПАО «РОСБАНК», действуя в интересах указанного юридического лица, на расчетный счет 

<

номер> индивидуального предпринимателя лица №4, открытый в ПАО «Банк Финансовая корпорация «Открытие», по адресу: 

<

...> денежные средства в качестве взятки в размере 3 300 000 рублей, за совершение должностными лицами Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области заведомо незаконных действий, выразившихся в снижении суммы недоимки по налогам и сборам по результатам проведений мероприятий налогового контроля проведенного сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области в отношении указанного юридического лица.

После чего, в период времени с 12.04.2022 по 27.05.2022, лицо № 4 в рамках отведенной ему роли в организованной преступной группе обналичил переведенные Б денежные средства и, находясь на территории г.о. Серпухов Московской области, передал их лицу №3, которыми в последствии участники организованной преступной группы распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с 12.04.2022 по 27.05.2022 участники организованной преступной группы: начальник Инспекции лицо №1, начальник отдела выездных проверок лицо №2, начальник отдела предпроверочного анализа и истребования документов ФИО1 и старший государственный налоговый инспектор отдела обеспечения процедур банкротства лицо № 3, а также лицо №4 получили от Б действующего в интересах АО «ОТЗ», взятку в виде денег в сумме 3 300 000 рублей, то есть в особо крупном размере, за совершение должностными лицами Инспекции заведомо незаконных действий, а именно за снижение последними суммы недоимки по налогам и сборам по результатам выездной налоговой проверки в отношении АО «ОТЗ».

После получения участниками организованной преступной группы состоящей из должностных лиц Инспекции лица №1, ФИО1, лица №2, лица №3, а также лица №4 взятки в виде денег в сумме 3 300 000, то есть в особо крупном размере, по указанию лица №2, согласно отведенной ей роли, сотрудниками отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, по адресу: 

<

...> в период времени с февраля по сентябрь 2022 года, но не позднее 16.09.2022, неосведомленных о преступных намерениях лица №2 и других участников организованной преступной группы, итоговая сумма доначислений согласно решения 

<

номер> от 16.09.2022 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в отношении АО «ОТЗ» была снижена до 5 258 303,81 рубля, в том числе недоимка – 3 447 976 рублей, пени – 1 614 228, 81 рублей, штраф – 196 099 рублей.

Таким образом, участники организованной преступной группы, состоящей из должностных лиц Инспекции лица №1, ФИО1, лица №2, лица №3, а также лица №4 получили от Б, действующего в интересах АО «ОТЗ» (ИНН 

<

***>) взятку в виде денег в сумме 3 300 000 рублей, то есть взятку в особо крупном размере, которые в последствии распредели между собой и распорядились ими каждый по своему усмотрению, согласно заранее распределенных ролей.

3. Она же, ФИО1, совершила получение должностным лицом лично взятки в виде денег за совершение действий в пользу взяткодателя, если указанные действия входят в служебные полномочия должностного лица, за незаконные действия, организованной группой, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее лицо №1), 

<

дата> года рождения, в соответствии с приказом руководителя ФНС России 

<

номер> от 18.06.2021 «О назначении А.И. лица№1» назначен с 21.06.2021 на должность начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области (далее Инспекция) сроком на один год в порядке перевода из Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чехову Московской области. 

В соответствии с приказом руководителя ФНС России 

<

номер> от 01.06.2022 «О продлении срока замещения должности лицу №1» срок замещения должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области продлен лицу №1 на один год до 21.06.2023. 

В соответствии с должностным регламентом начальника Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным руководителем УФНС России по Московской области 21.06.2021 и исходя из задач и функций, определенных положением об Инспекции, начальник Инспекции лицо №1 реализует возложенные на Инспекцию задачи и функции, в том числе:

в соответствии с п.п. 3.3.1 Осуществляет на принципах единоначалия общее руководство Инспекцией;

в соответствии с п.п. 3.3.2. Распределяет обязанности между заместителями и контролирует их исполнение;

в соответствии с п.п. 3.3.3. Подписывает и утверждает в установленном порядке проекты служебных документов Инспекции;

в соответствии с п.п. 3.3.5. Осуществляет функции получателя средств федерального бюджета;

Кроме того, начальник инспекции обязан:

в соответствии с п.п. 3.4.1. Обеспечивать выполнение задач и функций, возложенных на Инспекцию, в пределах своей компетенции;

в соответствии с п.п. 3.4.2. Осуществлять контроль за качественным и своевременным рассмотрением работниками Инспекции материалов по вопросам, относящимся к направлениям деятельности Инспекции;

в соответствии с п.п. 3.4.3. Осуществлять контроль за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

в соответствии с п.п. 3.4.14. Организовывать проверочные мероприятия Инспекции, а также иные мероприятия налогового контроля, рассматривать материалы налоговых проверок, осуществляемых работниками Инспекции, и принимать решения по ним;

в соответствии с п.п. 3.5.9. Привлекать в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе;

Согласно положения о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденного приказом УФНС России по Московской области 

<

номер>@ от 15.11.2022 начальник Инспекции:

в соответствии с п.п. 9.1. организует и осуществляет на принципах единоначалия общее руководство и контроль за деятельностью Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.4. утверждает в пределах установленной численности и фонда оплаты труда штатное расписание, а также положения о структурных подразделениях Инспекци, должностные регламенты государственных гражданских служащих и должностные инструкции ее работников;

в соответствии с п.п. 9.5. издает приказы, распоряжения и дает указания по вопросам деятельности Инспекции, обязательные для исполнения всеми государственными гражданскими служащими и работниками Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.6. назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке государственных гражданских служащих и работников Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.10. привлекает в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности государственных гражданских служащих и работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе.

Таким образом, лицо №1, занимая указанную должность являлся должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в государственном органе, а также наделенным распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациями, то есть являлся должностным лицом государственного органа.

В период времени с ноября 2021 года по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, в неустановленном месте на территории г.о. Серпухов Московской области, у лица №1, преследовавшего цель незаконного обогащения, возник преступный умысел, направленный на систематическое получение лично взяток в особо крупном размере от представителей юридических лиц в отношении которых по результатам мероприятий налогового контроля Инспекцией установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, за совершение незаконных действий, выраженных в значительном снижении суммы недоимки.

С целью реализации задуманного лицо №1 в период времени с ноября 2021 года по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, в неустановленном месте на территории г.о. Серпухов Московской области, руководствуясь корыстными мотивами, направленными на незаконное обогащение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, разработал преступный план совершения особо тяжких преступлений, а именно систематического получения взяток в особо крупном размере, используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, от налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, который заключался в незаконном снижении должностными лицами Инспекции суммы недоимки в отношении указанных налогоплательщиков по результатам выездных налоговых проверок, за получение взятки в виде денег.

Во исполнение возникшего преступного умысла лицо №1 в вышеуказанный период времени, находясь на территории г.о. Серпухов Московской области, осознавая трудность совершения преступлений, а именно получения взяток, в одиночку, ему необходимы дополнительные участники, принял решение о создании организованной преступной группы, для систематического получения взяток, в особо крупном размерах, от налогоплательщиков в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, после чего начал активные действия по включению в состав организованной группы дополнительных участников, в состав которой исходя из объема и содержания противоправной деятельности, с учетом личностных качеств, иной личной и корыстной заинтересованности, общности криминальных интересов, путем обещания получения высокой прибыли, вовлек следующих лиц:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 23.08.2021 назначенную на должность начальника отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 23.08.2021, в целях реализации задач и функций, возложенных на отдел, начальник отдела ФИО1 в соответствии с п. 8 обязана:

- руководить, планировать, организовывать и контролировать деятельность Отдела, устанавливать круг вопросов, относящихся к компетенции его заместителей, распределять обязанности между работниками Отдела и контролировать их исполнение;

- принимать участие в совещаниях, проводимых руководством инспекции;

- организовывать взаимодействие Отдела с другими структурными подразделениями Инспекции по направлению деятельности Отдела;

В соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области № 03-10/91 от 06.04.2022 ФИО1 назначена на должность начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области сроком на один год с 06.04.2022 по 05.04.2023.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 06.04.2022, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, начальник отдела ФИО1 в соответствии с п. 8 обязана: 

- руководить, планировать, организовывать и контролировать деятельность Отдела, устанавливать круг вопросов, относящихся к компетенции её заместителей, распределять обязанности между работниками Отдела и контролировать их исполнение;

- подписывать и визировать проекты служебных документов;

- осуществлять контроль за подготовкой и проведением предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, с целью формирования планов выездных налоговых проверок, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Регламентом, письмами, разъяснениями и рекомендациями ФНС России и УФНС России по Московской области;

- осуществлять контроль за проведением комплексных процедур планирования выездных налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей с целью формирования планов проведения выездных налоговых проверок;

- осуществлять анализ подготовленных заключений по результатам предпроверочного анализа налогоплательщиков для формирования проектов планов выездных налоговых проверок;

- осуществлять анализ практики планирования налоговыми органами выездных налоговых проверок, ее проблемных вопросов для подготовки предложений по вопросам эффективности планирования выездных налоговых проверок;

- осуществлять контроль за проведением анализа налоговой отчетности крупнейших налогоплательщиков для подготовки предложений по включению крупнейших налогоплательщиков в план выездных налоговых проверок;

- осуществлять мониторинг качества проведения предпроверочного анализа в отношении полноты и качества проводимых проверок на предмет соответствия заявленных в планах и предполагаемы к начислению сумм с фактическими данными;

- принимать участие в работе по согласованию представленных проектов планов проведения выездных налоговых проверок на заслушивании в УФНС России по Московской области на совещании по защите проектов планов проведения выездных налоговых проверок;

- проводить анализ информации о выявленных схемах уклонения от налогообложения с целью включения соответствующих налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) в план выездных налоговых проверок;

- осуществлять контроль за подготовкой материалов для проведения Комиссии по легализации налоговой базы и составления информационной отчетности в УФН России по Московской области по итогам рассмотрения материалов указанной комиссии;

- осуществлять контроль за получениеми анализом информации по трансфертному ценообразованию и миграции налогоплательщиков;

- принимать участие в совещаниях, проводимых руководством Инспекции;

- организовывать взаимодействие Отдела с другими структурными подразделениями Инспекции по направлению деятельности Отдела;

Таким образом ФИО1 занимая указанную должность являлась должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенная распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от неё в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациям, то есть являлась должностным лицом государственного органа. 

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее лицо №2) 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом исполняющего обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 28.08.2017 назначенную на должность начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела выездных проверок Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным исполняющим обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 28.08.2017, на начальника отдела лицо №2 в соответствии с п. 5.1 возложены следующие права и обязанности: 

п.п. 5.1.1 организация и руководство подчиненных ей специалистов по выполнению возложенных на них задач и функций;

п.п. 5.1.2 своевременное составление и представление вышестоящему государственному налоговому органу отчетности и информаций;

п.п. 5.1.5 контроль за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и иных обязательных платежей, путем проведения комплексных и тематических налоговых проверок в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

п.п. 5.1.6 контроль за порядком организации и проведением мероприятий налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

п.п. 5.1.7 контроль за подготовкой сотрудниками отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации;

п.п. 5.1.9 составление протоколов об административных правонарушениях на должностных лиц, нарушивших налоговое законодательство;

В соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 25.08.2022 лицо №2 назначена на должность начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области сроком на один год с 28.08.2022 по 27.08.2023.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела выездных проверок Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 28.08.2021, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, начальник отдела лицо №2 в соответствии с п. 8 обязана: 

- координировать и контролировать деятельность структурного подразделения (отдела выездных проверок);

- контроль за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и иных обязательных платежей, путем проведения комплексных и тематических налоговых проверок в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

- контроль за порядком организации и проведением мероприятий налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

- контроль за подготовкой сотрудниками отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации;

- осуществление контроля за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

- своевременное и качественное исполнение поручений начальника Инспекции;

- организовывать проверочные мероприятия, а также иные мероприятия налогового контроля, рассматривать материалы налоговых проверок, осуществляемых работниками Инспекции и принимать решения по ним;

Таким образом, лицо №2, занимая указанную должность являлась должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенная распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от неё в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациям, то есть являлась должностным лицом государственного органа.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее лицо №3), 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 01.06.2018 назначенного на должность старшего государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом старшего государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 10.09.2018, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, старший государственный налоговый инспектор Отдела лицо №3 в соответствии с п. 8 обязан:

- осуществлять мониторинг организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц с признаками банкротства: имеющих задолженность по основному долгу более 300 тысяч рублей (по физическим лицам – 500 тысяч рублей); просрочку в уплате долга более чем на 3 месяца: невозможность взыскания долга в течении 30 дней, подтвержденная постановлением судебного пристава исполнителя;

- формировать пакет документов для инициирования процедур банкротства организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых применен весь комплекс мер принудительного взыскания;

- подготавливать и направлять запросы в Росреестр, ГИБДД, Гостезнадзор о наличии имущества организаций (индивидуальных предпринимателей, физических лиц)-банкротов;

- подготавливать и направлять проекты заявлений о признании должника банкротом для согласования в УФНС России по Московской области;

- направлять заявления после согласования с УФНС России по Московской области в Арбитражный суд о признании должника банкротом;

- подготавливать и направлять требования о включении в реестр требований кредиторов (РТК);

- подготавливать требования, направляемые для включения в РТК другими государственными органами;

- осуществлять мониторинг текущих дел о банкротстве;

- осуществлять производство по делам об административных правонарушениях в сфере несостоятельности (банкротства);

- подготавливать проекты заявлений о привлечении руководителей должников и его учредителей к субсидиарной ответственности, о взыскании с арбитражных управляющих убытков, о привлечение к уголовной ответственности за преступления в сфере несостоятельности (банкротстве), а также жалобы на действия (бездействия);

- осуществлять проведение анализа общего состояния платежеспособности налогоплательщика в целях повышения эффективности обеспечения поступления в бюджет Российской Федерации дополнительно начисленных сумм налогов (сборов) по результатам выездных налоговых проверок в процедурах банкротства и в отношении налогоплательщиков с угрозой возникновения признаков банкротства;

- обеспечивать взаимодействие со структурными подразделениями Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

Таким образом, лицо №3, занимая указанную должность являлся должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенным распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациями, то есть являлся должностным лицом государственного органа.

Действуя вопреки интересов службы, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, преследуя цель незаконного обогащения, желая сплотиться на длительный период времени для систематического получения взяток, в том числе в особо крупном размерах от налогоплательщиков за снижение установленной суммы недоимки, должностные лица Инспекции начальник отдела обеспечения процедур банкротства, далее начальник отдела предпроверочного анализа и истребования документов ФИО1, начальник отдела выездных проверок лицо №2, старший государственный налоговый инспектор отдела обеспечения процедур банкротства лицо №3, добровольно вступили в созданную действующим вопреки интересов службы должностным лицом – начальником Инспекции лицом №1 организованную преступную группу, для совершения преступлений в её составе, а именно получения взяток в особо крупном размере, согласно определенным им ролям, вступив в предварительный сговор между собой.

Создавая в указанный период времени организованную устойчивую преступную группу, лицо №1 отвел себе лидирующую роль, определив, что в качестве ее организатора и руководителя он будет: осуществлять общее руководство созданной им организованной преступной группой, как при совершении преступлений, так и при обеспечении ее деятельности; осуществлять подбор и вовлечение в преступную деятельность дополнительно лиц для участия на постоянной основе в планируемых преступлениях; осуществлять разработку планов и схем совершения планируемых преступлений; определять состав участников организованной преступной группы и распределять роли между ними при совершении преступлений, а также принимать участие в них непосредственно лично; определять налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов от которых возможно получение взяток и принимать решения о получении взяток в виде денежных средств в особо крупном размере от конкретных налогоплательщиков за незаконные действия в отношении проверяемых юридических лиц за снижение суммы недоимки по итогам проверки; осуществлять распределение между участниками организованной преступной группы денежных средств, полученных преступным путем; непосредственно получать лично свою часть взятки согласно распределения ролей, исключительно наличными деньгами, контролировать действия участников организованной группы, в исключительных случаях лично встречаться с представителем налогоплательщика и лично получать от него взятку в виде денег за снижение недоимки, лично передавать участникам организованной преступной группы часть взятки в сумме согласно распределению ролей, давать им указания, обязательные для исполнения, то есть совершать в пользу взяткодателя заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе.

Согласно отведенным ролям, лицо №2, являясь должностным лицом - начальником отдела выездных проверок Инспекции, действовала вопреки интересам службы, должна была принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, обладая распорядительными функциями в отношении подчиненных ей сотрудников и возможностью повлиять на результаты выездных налоговых проверок, проводимых подчиненными ей сотрудниками в отношении налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, обладая первичной информацией о проводимых проверках, получала указания от начальника Инспекции лица №1 о снижении суммы недоимки в отношении конкретного налогоплательщика, после чего давала указание подчиненным ей сотрудникам о снижении суммы недоимки по результатам мероприятий налогового контроля, лично контролировала ход и результаты выездной налоговой проверки, осуществляла контроль за подготовкой сотрудниками Отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приводя их в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации, получала лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершала в пользу взяткодателя заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной преступной группе. Подготавливать и предоставлять на подпись заместителям Инспекции, неосведомленных о преступных намерениях организованной группы акты и решения с заведомо заниженной суммой недоимки в отношении налогоплательщиков от которых была получена взятка. 

Согласно отведенным ролям, ФИО1, являясь должностным лицом - начальником отдела обеспечения процедур банкротства, а затем начальником отдела предпроверочного анализа и истребования документов Инспекции, действовала вопреки интересам службы, должна была принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, обладая распорядительными функциями в отношении подчиненных ей сотрудников, в результате исполнения свои служебных обязанностей, осуществляла контроль за подготовкой и проведением предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, с целью формирования планов выездных налоговых проверок, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Регламентом, письмами, разъяснениями и рекомендациями ФНС России и УФНС России по Московской области; осуществляла контроль за проведением комплексных процедур планирования налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей с целью формирования планов проведения выездных налоговых проверок; осуществляла анализ подготовленных заключений по результатам предпроверочного анализа налогоплательщиков для формирования проектов планов выездных налоговых проверок; осуществляла мониторинг качества проведения предпроверочного анализа в отношении полноты и качества проводимых проверок на предмет соответствия заявленных в планах и предполагаемы к начислению сумм с фактическими данными; проводила анализ информации о выявленных схемах уклонения от налогообложения с целью включения соответствующих налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) в план выездных налоговых проверок; имея доступ к указанной служебной информации в отношении проверяемы налогоплательщиков предоставляла полученные сведения о планируемых суммах доначислений непосредственно лицу №1; получала от последнего информацию о налогоплательщиках в отношении которых возможно снижение суммы недоимки за получение взятки в виде денег; передавала полученную от лица №1 информацию начальнику отдела выездных проверок лицу №2 и старшему государственному налоговому инспектору отдела обеспечения процедур банкротства лицу №3, о получении взятки в виде денег от представителей налогоплательщиков за снижение установленной недоимки; получала от лица №3 часть взятки, предназначенную лицу №1 и лицу №2, согласно оговоренных сумм и распределения ролей, получала лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершала в пользу взяткодателя за заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе. 

Согласно отведенным ролям, лицо №3, являясь должностным лицом - старшим государственным налоговым инспектором отдела обеспечения процедур банкротства действовал вопреки интересам службы, должен был принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, используя свои должностные полномочия в виде доступа к базам данных Инспекции, а также сложившиеся в ходе совместной работы доверительные, служебные и личностные отношения с лицом №2 и ФИО1, получал от последних значимую информацию о проводимых указанным налоговым органом проверках и суммах, подлежащих доначислению налогов, страховых взносов, пеней и штрафов, который, в соответствии с отведенной ему ролью, обращался к представителям налогоплательщиков в отношении которых Инспекцией доначислены значительные суммы недоимки, сообщал им, что может повлиять на ситуацию с налоговыми проверками и склонял налогоплательщиков к даче взятки вышеуказанным участникам организованной группы, лично встречался и общался с представителя налогоплательщиков в отношении которых Инспекцией доначислены значительные суммы недоимки, сообщая им, что за взятку в виде денег должностным лицам Инспекции, последними будет снижена итоговая сумма недоимки по результатам проведения контрольных мероприятий в отношении налогоплательщика, получал лично взятки в виде денег от налогоплательщиков за снижении суммы недоимки, участвовал лично в переговорах с представителем налогоплательщика о суммах снижения недоимки и суммах взяток в виде денег за указанные действия, получал от представителей налогоплательщиков, распределял денежные средства полученные со взятки между участниками организованной преступной группы согласно отведенных ролей, получал лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершал в пользу взяткодателей действия заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе.

Таким образом, лицо №1, лицо №2, ФИО1, лицо №3, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью незаконного обогащения, заранее объединились в организованную преступную группу для совместного совершения нескольких особо тяжких преступлений - систематического получения взяток в том числе в особо крупном размере, от руководителей (представителей) налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, за совершение незаконных действий с использованием их вышеуказанных служебных полномочий вопреки интересам службы, выражающихся в снижении суммы недоимки в отношении указанных налогоплательщиков и подготовкой сотрудниками Инспекции актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приведенных в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации. 

При этом каждый участник организованной группы осознавал и имел общее понимание целей и задач функционирования преступной группы и свою принадлежность к ней.

Деятельность организованной преступной группы в составе лица №1, лица №2, ФИО1, лица №3 характеризовалась следующими основными признаками:

- четкой специализацией – систематическими получениями взяток в том числе в особо крупном размерах, от руководителей (представителей) налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции, осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов;

- наличием организатора и руководителя – начальника Инспекции лица №1, который решения о возможности получения взятки от конкретного налогоплательщика и координировал деятельность организованной преступной группы;

- устойчивостью и сплочённостью, основанной на тесных личных взаимоотношениях членов указанной организованной преступной группы, наличием единого умысла на совершение особо тяжких преступлений, осознанием общих целей функционирования организованной преступной группы и своей принадлежности к ней, в связи с чем сознанием и волей каждого участника устойчивой организованной преступной группы охватывались обстоятельства, относящиеся не только к собственному преступному деянию, но и к деяниям других членов организованной преступной группы, что свидетельствует об их целеустремлённости;

- стабильностью состава организованной преступной группы;

- распределением ролей и обязанностей каждого члена организованной преступной группы; 

- технической оснащённостью и мобильностью, выразившихся в использовании современных средств связи, в том числе бесплатного сервиса обмена мгновенными сообщениями и голосовой связи по IP WhatsApp и кроссплатформенной системы мгновенного обмена сообщениями (мессенджер) с функциями обмена текстовыми, голосовыми и видеосообщениями Telegram у всех участников устойчивой организованной преступной группы, а также доступом к базам данных с целью получения информации о конкретном налогоплательщики;

- квалификацией участников устойчивой организованной преступной группы, выразившейся в использовании знаний, навыков, служебного положения и профессионализма, направленных на достижение преступных намерений;

- конспирацией, выразившейся в тщательном сокрытии преступных намерений от непосвященных в преступные цели лиц, а также сокрытии и обеспечении не разоблачения фактов за снижение фактически установленных сумм недоимок в отношении налогоплательщиков за полученные взятки, и подготовкой сотрудниками Инспекции актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приведенных в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации; 

- финансовой дисциплиной, заключавшейся в распределении между участниками устойчивой организованной преступной группы денежных средств, полученных в качестве взяток, согласно отведенной роли в совершении преступлений.

Устойчивый характер и стабильный состав участников организованной преступной группы, наличие иерархических связей соподчинения, единых правил взаимоотношений и поведения, планирование преступной деятельности, распределение функций между соучастниками и соблюдение правил конспирации позволило лицу №1, лицу №2, ФИО1, лицу №3 на протяжении длительного времени скрывать факты совершенных преступлений.

При совершении организованной группой преступления каждый ее участник действовал из корыстных побуждений, согласовывал свое поведение и функции с другими соучастниками, осознавал, что выполняет согласованную часть единых преступных посягательств, осуществляемых в связи с его принадлежностью к данной организованной группе, и выполняет определенные обязанности, вытекающие из цели деятельности данной группы. 

Вклад каждого участника организованной группы при совершении преступления был неравнозначен по объему выполненных действий, но в совокупности и конечном итоге он приводил к желаемому достижению общей преступной цели, направленной на извлечение прибыли.

Так, члены организованной преступной группы в составе лица №1, лица №2, ФИО1, лица №3 совершили получение взятки в виде денег в особо крупном размере от А, действовавшего в интересах ООО «СпецТехМонтаж» при следующих обстоятельствах:

В соответствии с решением и.о. начальника Инспекции Р №13 от 25.12.2020 в отношении ООО «СпецТехМонтаж» в период времени с 25.12.2020 года по 22.06.2021 года сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, расположенной по адресу: 

<

...>, проводилась выездная налоговая проверка, предметом которой являлись правильность исчисления и своевременности уплаты налогов, сборов, страховых взносов за период с 01.01.2017 по 31.12.2019.

В период времени с 25.12.2020 по апрель 2022 года, но не позднее 30.04.2022 А, являющемуся генеральным директором и фактическим руководителем общества с ограниченной ответственностью «СпецТехМонтаж», зарегистрированного по юридическому адресу: 

<

...>, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика 

<

***> (далее ООО «СпецТехМонтаж») стало известно о проведении сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области (далее-Инспекции), расположенной по адресу: 

<

...>, в отношении ООО «СпецТехМонтаж» выездной налоговой проверки по всем налогам, сборам, страховым взносам за период с 01.01.2017 по 31.12.2019.

В ходе данной проверки сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области установлен факт неуплаты налогов и сборов (недомки) в размере 9 647 674 рублей и пени в сумме 3 483 384,66 рублей.

В период времени с января по апрель 2022 года, но не позднее 30.04.2022, о проведении указанной проверки стало известно начальнику Инспекции лицу №1, который принял решение о получении от руководителя ООО «СпецТехМонтаж» взятки в особо крупном размере за снижение суммы недоимки, установленной в ходе выездной налоговой проверки, то есть за незаконные действия.

После чего, в указанный период времени находясь в Инспекции по адресу: 

<

...> лицо №1, лицо №2, ФИО1, лицо №3, действуя из корыстных побуждений, с целью получения выгод материального характера, в составе организованной группы, вступили в преступный сговор, направленный на получение взятки в особо крупном размере за незаконные действия, а именно снижения суммы недоимки по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «СпецТехМонтаж», согласно отведенным ролям.

Реализуя свой совместный преступный умысел, направленный на получение взятки в виде денег в особо крупном размере в один из дней периода времени с января 2022 по апрель 2022, но не позднее 30.04.2022, находясь на рабочем месте в Инспекции по адресу: 

<

...> лицо №1, являясь руководителем и организатором преступной группы, играя ключевую роль в преступной иерархии, дал указание ФИО1, согласно отведенной ей роли связаться с представителем ООО «СпецТехМонтаж» и сообщить, что сумма недоимки будет значительно снижена за взятку в виде денег в размере 3 400 000 рублей. ФИО1 в свою очередь передала указанную информацию лицу №2 о необходимости снижения суммы недоимки по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «СпецТехМонтаж» в случае передачи представителями указанного налогоплательщика взятки в виде денег и лицу №3 о необходимости организации встречи с представителем налогоплательщика с целью получения взятки за незаконные действия, а именно снижения суммы недоимки по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «СпецТехМонтаж», согласно отведенным им ролям. 

После этого, в один из дней периода времени с января 2022 по апрель 2022, но не позднее 30.04.2022 лицо №3, действуя в составе организованной группы совместно с лицом №1, лицом №3 и ФИО1 обратился к А, действовавшему в интересах ООО «СпецТехМонтаж».

При разговоре лицо №3 сообщил А, что в ходе выездной налоговой проверки установлен факт неуплаты ООО «СпецТехМонтаж» налогов и сборов (недоимки) в значительном размере, и в случае передачи им (А) денежных средств в качестве взятки в размере 3 400 000 рублей ему и должностным лицам Инспекции, последними будет принято решение о снижении указанной суммы. На указанное предложение у А понимавшего, что в результате выездной налоговой проверки будет доначислена значительная сумма по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость, а процедура обжалования решения налогового органа повлечет арест счетов и невозможность осуществления хозяйственной деятельности ООО «СпецТехМонтаж» с целью недопущения указанных негативных последствий в отношении указанной организации, возник преступный умысел на дачу взятки в виде денег членам указанной организованной преступной группы в особо крупном размере, о чем он сообщил лицу №3 в телефонном разговоре, находясь у себя в офисе ООО «СпецТехМонтаж» по адресу: 

<

...>. После чего между ними была достигнута договоренность о способе передачи денежных средств, согласно которого А должен был оставить денежные средства, предназначавшиеся в качестве взятки должностным лицам Инспекции, на заднем сидении, принадлежащем ему автомобиле марки «Вольво» г.р.з

<

номер> и открыть двери автомобиля по просьбе лица №3, чтобы последний их забрал.

После чего реализуя свой преступный умысел А в один из дней периода времени с февраля 2022 года по апрель 2022 года, но не позднее 30.04.2022, находясь по адресу: 

<

...>, то есть по месту расположения ООО «СпецТехМонтаж», действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий в виде дачи взятки должностным лицам Инспекции за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, согласно достигнутой с лицом №3 договоренности, лично положил на заднее сиденье своего автомобиля марки «Вольво» г.р.з. 

<

номер>, припаркованного на стоянке рядом с офисом организации ООО «СпецТехМонтаж», указанные выше денежные средства в общей сумме 3 400 000 рублей, которые забрало лицо №3, предварительно попросив ФИО3 отрыть принадлежащий последнему автомобиль марки «Вольво» г.р.з. 

<

номер>, припаркованного на стоянке рядом с офисом организации ООО «СпецТехМонтаж». 

После чего, в период времени с февраля по апрель 2022 года, но не позднее 30.04.2022 лицо №3, согласно отведенной ему роли в организованной преступной группы, забрал наличные денежные средства с заднего сидения вышеуказанного автомобиля, которыми в последствии участники организованной преступной группы распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с февраля по апрель 2022 года 

участники организованной преступной группы: начальник Инспекции лицо №1, начальник отдела выездных проверок лицо №2, начальник отдела предпроверочного анализа и истребования документов ФИО1 и старший государственный налоговый инспектор отдела обеспечения процедур банкротства лицо №3, получили от А действующего в интересах ООО «СпецТехМонтаж», взятку в виде денег в сумме 3 400 000 рублей, то есть в особо крупном размере, за совершение последними заведомо незаконных действий, а именно за снижение последними суммы недоимки по налогам и сборам по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «СпецТехМонтаж».

После получения участниками организованной преступной группы состоящей из должностных лиц Инспекции лица №1, ФИО1, лица №2, лица №3 взятки в виде денег в сумме 3 400 000, то есть в особо крупном размере, по указанию лица №2, согласно отведенной ей роли, сотрудниками отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, по адресу: 

<

...>, в период времени с февраля по апрель 2022 года но не позднее 04.04.2022 неосведомленных о преступных намерениях лица №2 и других участников организованной преступной группы, итоговая сумма доначислений согласно решения 

<

номер> от 04.04.2022 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в отношении ООО «СпецТехМонтаж» была снижена до 1 297 907, 00 рублей, в том числе недоимка – 1 076 992, 00 рублей, пени – 201 613, 36 рублей, штраф – 19 302 рубля.

Таким образом, участники организованной преступной группы, состоящей из должностных лиц Инспекции лица №1, ФИО1, лица №2, лица №3, получили от А, действующего в интересах и ООО «СпецТехМонтаж» (ИНН 

<

***>) взятку в виде денег в сумме 3 400 000 рублей, то есть взятку в особо крупном размере, которые в последствии распредели между собой и распорядились ими каждый по своему усмотрению, согласно заранее распределенных ролей.

4. Она же, ФИО1, совершила получение должностным лицом лично взятки в виде денег за совершение действий в пользу взяткодателя, если указанные действия входят в служебные полномочия должностного лица, за незаконные действия, организованной группой, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее лицо №1), 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом руководителя ФНС России 

<

номер> от 18.06.2021 «О назначении А.И. лица№1» назначен с 21.06.2021 на должность начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области (далее Инспекция) сроком на один год в порядке перевода из Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чехову Московской области. 

В соответствии с приказом руководителя ФНС России 

<

номер> от 01.06.2022 «О продлении срока замещения должности лицу №1» срок замещения должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области продлен лицу №1 на один год до 21.06.2023. 

В соответствии с должностным регламентом начальника Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным руководителем УФНС России по Московской области 21.06.2021 и исходя из задач и функций, определенных положением об Инспекции, начальник Инспекции лицо №1 реализует возложенные на Инспекцию задачи и функции, в том числе:

в соответствии с п.п. 3.3.1 Осуществляет на принципах единоначалия общее руководство Инспекцией;

в соответствии с п.п. 3.3.2. Распределяет обязанности между заместителями и контролирует их исполнение;

в соответствии с п.п. 3.3.3. Подписывает и утверждает в установленном порядке проекты служебных документов Инспекции;

в соответствии с п.п. 3.3.5. Осуществляет функции получателя средств федерального бюджета;

Кроме того, начальник инспекции обязан:

в соответствии с п.п. 3.4.1. Обеспечивать выполнение задач и функций, возложенных на Инспекцию, в пределах своей компетенции;

в соответствии с п.п. 3.4.2. Осуществлять контроль за качественным и своевременным рассмотрением работниками Инспекции материалов по вопросам, относящимся к направлениям деятельности Инспекции;

в соответствии с п.п. 3.4.3. Осуществлять контроль за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

в соответствии с п.п. 3.4.14. Организовывать проверочные мероприятия Инспекции, а также иные мероприятия налогового контроля, рассматривать материалы налоговых проверок, осуществляемых работниками Инспекции, и принимать решения по ним;

в соответствии с п.п. 3.5.9. Привлекать в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе;

Согласно положения о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденного приказом УФНС России по Московской области 

<

номер>@ от 15.11.2022 начальник Инспекции:

в соответствии с п.п. 9.1. организует и осуществляет на принципах единоначалия общее руководство и контроль за деятельностью Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.4. утверждает в пределах установленной численности и фонда оплаты труда штатное расписание, а также положения о структурных подразделениях Инспекци, должностные регламенты государственных гражданских служащих и должностные инструкции ее работников;

в соответствии с п.п. 9.5. издает приказы, распоряжения и дает указания по вопросам деятельности Инспекции, обязательные для исполнения всеми государственными гражданскими служащими и работниками Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.6. назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке государственных гражданских служащих и работников Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.10. привлекает в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности государственных гражданских служащих и работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе.

Таким образом, лицо №1, занимая указанную должность являлся должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в государственном органе, а также наделенным распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациями, то есть являлся должностным лицом государственного органа.

В период времени с ноября 2021 года по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, в неустановленном месте на территории г.о. Серпухов Московской области, у лица №1, преследовавшего цель незаконного обогащения, возник преступный умысел, направленный на систематическое получение лично взяток в особо крупном размере от представителей юридических лиц в отношении которых по результатам мероприятий налогового контроля Инспекцией установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, за совершение незаконных действий, выраженных в значительном снижении суммы недоимки.

С целью реализации задуманного лицо №1 в период времени с ноября 2021 года по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, в неустановленном месте на территории г.о. Серпухов Московской области, руководствуясь корыстными мотивами, направленными на незаконное обогащение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, разработал преступный план совершения особо тяжких преступлений, а именно систематического получения взяток в особо крупном размере, используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, от налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, который заключался в незаконном снижении должностными лицами Инспекции суммы недоимки в отношении указанных налогоплательщиков по результатам выездных налоговых проверок, за получение взятки в виде денег.

Во исполнение возникшего преступного умысла лицо №1 в вышеуказанный период времени, находясь на территории г.о. Серпухов Московской области, осознавая трудность совершения преступлений, а именно получения взяток, в одиночку, ему необходимы дополнительные участники, принял решение о создании организованной преступной группы, для систематического получения взяток, в особо крупном размерах, от налогоплательщиков в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, после чего начал активные действия по включению в состав организованной группы дополнительных участников, в состав которой исходя из объема и содержания противоправной деятельности, с учетом личностных качеств, иной личной и корыстной заинтересованности, общности криминальных интересов, путем обещания получения высокой прибыли, вовлек следующих лиц:

ФИО1, 

<

дата> года рождения, в соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 23.08.2021 назначенную на должность начальника отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 23.08.2021, в целях реализации задач и функций, возложенных на отдел, начальник отдела ФИО1 в соответствии с п. 8 обязана:

- руководить, планировать, организовывать и контролировать деятельность Отдела, устанавливать круг вопросов, относящихся к компетенции его заместителей, распределять обязанности между работниками Отдела и контролировать их исполнение;

- принимать участие в совещаниях, проводимых руководством инспекции;

- организовывать взаимодействие Отдела с другими структурными подразделениями Инспекции по направлению деятельности Отдела;

В соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 06.04.2022 ФИО1 назначена на должность начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области сроком на один год с 06.04.2022 по 05.04.2023.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 06.04.2022, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, начальник отдела ФИО1 в соответствии с п. 8 обязана: 

- руководить, планировать, организовывать и контролировать деятельность Отдела, устанавливать круг вопросов, относящихся к компетенции её заместителей, распределять обязанности между работниками Отдела и контролировать их исполнение;

- подписывать и визировать проекты служебных документов;

- осуществлять контроль за подготовкой и проведением предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, с целью формирования планов выездных налоговых проверок, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Регламентом, письмами, разъяснениями и рекомендациями ФНС России и УФНС России по 

<

адрес>;

- осуществлять контроль за проведением комплексных процедур планирования выездных налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей с целью формирования планов проведения выездных налоговых проверок;

- осуществлять анализ подготовленных заключений по результатам предпроверочного анализа налогоплательщиков для формирования проектов планов выездных налоговых проверок;

- осуществлять анализ практики планирования налоговыми органами выездных налоговых проверок, ее проблемных вопросов для подготовки предложений по вопросам эффективности планирования выездных налоговых проверок;

- осуществлять контроль за проведением анализа налоговой отчетности крупнейших налогоплательщиков для подготовки предложений по включению крупнейших налогоплательщиков в план выездных налоговых проверок;

- осуществлять мониторинг качества проведения предпроверочного анализа в отношении полноты и качества проводимых проверок на предмет соответствия заявленных в планах и предполагаемы к начислению сумм с фактическими данными;

- принимать участие в работе по согласованию представленных проектов планов проведения выездных налоговых проверок на заслушивании в УФНС России по Московской области на совещании по защите проектов планов проведения выездных налоговых проверок;

- проводить анализ информации о выявленных схемах уклонения от налогообложения с целью включения соответствующих налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) в план выездных налоговых проверок;

- осуществлять контроль за подготовкой материалов для проведения Комиссии по легализации налоговой базы и составления информационной отчетности в УФН России по Московской области по итогам рассмотрения материалов указанной комиссии;

- осуществлять контроль за получениеми анализом информации по трансфертному ценообразованию и миграции налогоплательщиков;

- принимать участие в совещаниях, проводимых руководством Инспекции;

- организовывать взаимодействие Отдела с другими структурными подразделениями Инспекции по направлению деятельности Отдела;

Таким образом ФИО1 занимая указанную должность являлась должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенная распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от неё в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациям, то есть являлась должностным лицом государственного органа. 

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее лицо №2) 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом исполняющего обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 28.08.2017 назначенную на должность начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела выездных проверок Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным исполняющим обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 28.08.2017, на начальника отдела лицо №2 в соответствии с п. 5.1 возложены следующие права и обязанности: 

п.п. 5.1.1 организация и руководство подчиненных ей специалистов по выполнению возложенных на них задач и функций;

п.п. 5.1.2 своевременное составление и представление вышестоящему государственному налоговому органу отчетности и информаций;

п.п. 5.1.5 контроль за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и иных обязательных платежей, путем проведения комплексных и тематических налоговых проверок в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

п.п. 5.1.6 контроль за порядком организации и проведением мероприятий налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

п.п. 5.1.7 контроль за подготовкой сотрудниками отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации;

п.п. 5.1.9 составление протоколов об административных правонарушениях на должностных лиц, нарушивших налоговое законодательство;

В соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 25.08.2022 лицо №2 назначена на должность начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области сроком на один год с 28.08.2022 по 27.08.2023.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела выездных проверок Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 28.08.2021, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, начальник отдела лицо №2 в соответствии с п. 8 обязана: 

- координировать и контролировать деятельность структурного подразделения (отдела выездных проверок);

- контроль за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и иных обязательных платежей, путем проведения комплексных и тематических налоговых проверок в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

- контроль за порядком организации и проведением мероприятий налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

- контроль за подготовкой сотрудниками отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации;

- осуществление контроля за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

- своевременное и качественное исполнение поручений начальника Инспекции;

- организовывать проверочные мероприятия, а также иные мероприятия налогового контроля, рассматривать материалы налоговых проверок, осуществляемых работниками Инспекции и принимать решения по ним;

Таким образом, лицо №2, занимая указанную должность являлась должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенная распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от неё в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациям, то есть являлась должностным лицом государственного органа.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее лицо №3), 

<

дата> года рождения, в соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 01.06.2018 назначенного на должность старшего государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом старшего государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 10.09.2018, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, старший государственный налоговый инспектор Отдела лицо №3 в соответствии с п. 8 обязан:

- осуществлять мониторинг организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц с признаками банкротства: имеющих задолженность по основному долгу более 300 тысяч рублей (по физическим лицам – 500 тысяч рублей); просрочку в уплате долга более чем на 3 месяца: невозможность взыскания долга в течении 30 дней, подтвержденная постановлением судебного пристава исполнителя;

- формировать пакет документов для инициирования процедур банкротства организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых применен весь комплекс мер принудительного взыскания;

- подготавливать и направлять запросы в Росреестр, ГИБДД, Гостезнадзор о наличии имущества организаций (индивидуальных предпринимателей, физических лиц)-банкротов;

- подготавливать и направлять проекты заявлений о признании должника банкротом для согласования в УФНС России по Московской области;

- направлять заявления после согласования с УФНС России по Московской области в Арбитражный суд о признании должника банкротом;

- подготавливать и направлять требования о включении в реестр требований кредиторов (РТК);

- подготавливать требования, направляемые для включения в РТК другими государственными органами;

- осуществлять мониторинг текущих дел о банкротстве;

- осуществлять производство по делам об административных правонарушениях в сфере несостоятельности (банкротства);

- подготавливать проекты заявлений о привлечении руководителей должников и его учредителей к субсидиарной ответственности, о взыскании с арбитражных управляющих убытков, о привлечение к уголовной ответственности за преступления в сфере несостоятельности (банкротстве), а также жалобы на действия (бездействия);

- осуществлять проведение анализа общего состояния платежеспособности налогоплательщика в целях повышения эффективности обеспечения поступления в бюджет Российской Федерации дополнительно начисленных сумм налогов (сборов) по результатам выездных налоговых проверок в процедурах банкротства и в отношении налогоплательщиков с угрозой возникновения признаков банкротства;

- обеспечивать взаимодействие со структурными подразделениями Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

Таким образом, лицо №3, занимая указанную должность являлся должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенным распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациями, то есть являлся должностным лицом государственного органа.

Действуя вопреки интересов службы, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, преследуя цель незаконного обогащения, желая сплотиться на длительный период времени для систематического получения взяток, в том числе в особо крупном размерах от налогоплательщиков за снижение установленной суммы недоимки, должностные лица Инспекции начальник отдела обеспечения процедур банкротства, далее начальник отдела предпроверочного анализа и истребования документов ФИО1, начальник отдела выездных проверок лицо №2, старший государственный налоговый инспектор отдела обеспечения процедур банкротства лицо №3, добровольно вступили в созданную действующим вопреки интересов службы должностным лицом – начальником Инспекции лицом №1 организованную преступную группу, для совершения преступлений в её составе, а именно получения взяток в особо крупном размере, согласно определенным им ролям, вступив в предварительный сговор между собой.

Создавая в указанный период времени организованную устойчивую преступную группу, лицо №1 отвел себе лидирующую роль, определив, что в качестве ее организатора и руководителя он будет: осуществлять общее руководство созданной им организованной преступной группой, как при совершении преступлений, так и при обеспечении ее деятельности; осуществлять подбор и вовлечение в преступную деятельность дополнительно лиц для участия на постоянной основе в планируемых преступлениях; осуществлять разработку планов и схем совершения планируемых преступлений; определять состав участников организованной преступной группы и распределять роли между ними при совершении преступлений, а также принимать участие в них непосредственно лично; определять налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов от которых возможно получение взяток и принимать решения о получении взяток в виде денежных средств в особо крупном размере от конкретных налогоплательщиков за незаконные действия в отношении проверяемых юридических лиц за снижение суммы недоимки по итогам проверки; осуществлять распределение между участниками организованной преступной группы денежных средств, полученных преступным путем; непосредственно получать лично свою часть взятки согласно распределения ролей, исключительно наличными деньгами, контролировать действия участников организованной группы, в исключительных случаях лично встречаться с представителем налогоплательщика и лично получать от него взятку в виде денег за снижение недоимки, лично передавать участникам организованной преступной группы часть взятки в сумме согласно распределению ролей, давать им указания, обязательные для исполнения, то есть совершать в пользу взяткодателя заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе.

Согласно отведенным ролям, лицо №2, являясь должностным лицом - начальником отдела выездных проверок Инспекции, действовала вопреки интересам службы, должна была принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, обладая распорядительными функциями в отношении подчиненных ей сотрудников и возможностью повлиять на результаты выездных налоговых проверок, проводимых подчиненными ей сотрудниками в отношении налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, обладая первичной информацией о проводимых проверках, получала указания от начальника Инспекции лица №1 о снижении суммы недоимки в отношении конкретного налогоплательщика, после чего давала указание подчиненным ей сотрудникам о снижении суммы недоимки по результатам мероприятий налогового контроля, лично контролировала ход и результаты выездной налоговой проверки, осуществляла контроль за подготовкой сотрудниками Отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приводя их в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации, получала лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершала в пользу взяткодателя заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной преступной группе. Подготавливать и предоставлять на подпись заместителям Инспекции, неосведомленных о преступных намерениях организованной группы акты и решения с заведомо заниженной суммой недоимки в отношении налогоплательщиков от которых была получена взятка. 

Согласно отведенным ролям, ФИО1, являясь должностным лицом - начальником отдела обеспечения процедур банкротства, а затем начальником отдела предпроверочного анализа и истребования документов Инспекции, действовала вопреки интересам службы, должна была принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, обладая распорядительными функциями в отношении подчиненных ей сотрудников, в результате исполнения свои служебных обязанностей, осуществляла контроль за подготовкой и проведением предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, с целью формирования планов выездных налоговых проверок, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Регламентом, письмами, разъяснениями и рекомендациями ФНС России и УФНС России по Московской области; осуществляла контроль за проведением комплексных процедур планирования налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей с целью формирования планов проведения выездных налоговых проверок; осуществляла анализ подготовленных заключений по результатам предпроверочного анализа налогоплательщиков для формирования проектов планов выездных налоговых проверок; осуществляла мониторинг качества проведения предпроверочного анализа в отношении полноты и качества проводимых проверок на предмет соответствия заявленных в планах и предполагаемы к начислению сумм с фактическими данными; проводила анализ информации о выявленных схемах уклонения от налогообложения с целью включения соответствующих налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) в план выездных налоговых проверок; имея доступ к указанной служебной информации в отношении проверяемы налогоплательщиков предоставляла полученные сведения о планируемых суммах доначислений непосредственно лицу №1; получала от последнего информацию о налогоплательщиках в отношении которых возможно снижение суммы недоимки за получение взятки в виде денег; передавала полученную от лица №1 информацию начальнику отдела выездных проверок лицу №2 и старшему государственному налоговому инспектору отдела обеспечения процедур банкротства лицу №3, о получении взятки в виде денег от представителей налогоплательщиков за снижение установленной недоимки; получала от лица №3 часть взятки, предназначенную лицу №1 и лицу №2, согласно оговоренных сумм и распределения ролей, получала лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершала в пользу взяткодателя за заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе. 

Согласно отведенным ролям, лицо №3, являясь должностным лицом - старшим государственным налоговым инспектором отдела обеспечения процедур банкротства действовал вопреки интересам службы, должен был принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, используя свои должностные полномочия в виде доступа к базам данных Инспекции, а также сложившиеся в ходе совместной работы доверительные, служебные и личностные отношения с лицом №2 и ФИО1, получал от последних значимую информацию о проводимых указанным налоговым органом проверках и суммах, подлежащих доначислению налогов, страховых взносов, пеней и штрафов, который, в соответствии с отведенной ему ролью, обращался к представителям налогоплательщиков в отношении которых Инспекцией доначислены значительные суммы недоимки, сообщал им, что может повлиять на ситуацию с налоговыми проверками и склонял налогоплательщиков к даче взятки вышеуказанным участникам организованной группы, лично встречался и общался с представителя налогоплательщиков в отношении которых Инспекцией доначислены значительные суммы недоимки, сообщая им, что за взятку в виде денег должностным лицам Инспекции, последними будет снижена итоговая сумма недоимки по результатам проведения контрольных мероприятий в отношении налогоплательщика, получал лично взятки в виде денег от налогоплательщиков за снижении суммы недоимки, участвовал лично в переговорах с представителем налогоплательщика о суммах снижения недоимки и суммах взяток в виде денег за указанные действия, получал от представителей налогоплательщиков, распределял денежные средства полученные со взятки между участниками организованной преступной группы согласно отведенных ролей, получал лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершал в пользу взяткодателей действия заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе.

Таким образом, лицо №1, лицо №2, ФИО1, лицо №3, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью незаконного обогащения, заранее объединились в организованную преступную группу для совместного совершения нескольких особо тяжких преступлений - систематического получения взяток в том числе в особо крупном размере, от руководителей (представителей) налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, за совершение незаконных действий с использованием их вышеуказанных служебных полномочий вопреки интересам службы, выражающихся в снижении суммы недоимки в отношении указанных налогоплательщиков и подготовкой сотрудниками Инспекции актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приведенных в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации. 

При этом каждый участник организованной группы осознавал и имел общее понимание целей и задач функционирования преступной группы и свою принадлежность к ней.

Деятельность организованной преступной группы в составе лица №1, лица №2, ФИО1, лица №3 характеризовалась следующими основными признаками:

- четкой специализацией – систематическими получениями взяток в том числе в особо крупном размерах, от руководителей (представителей) налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции, осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов;

- наличием организатора и руководителя – начальника Инспекции лица №1, который решения о возможности получения взятки от конкретного налогоплательщика и координировал деятельность организованной преступной группы;

- устойчивостью и сплочённостью, основанной на тесных личных взаимоотношениях членов указанной организованной преступной группы, наличием единого умысла на совершение особо тяжких преступлений, осознанием общих целей функционирования организованной преступной группы и своей принадлежности к ней, в связи с чем сознанием и волей каждого участника устойчивой организованной преступной группы охватывались обстоятельства, относящиеся не только к собственному преступному деянию, но и к деяниям других членов организованной преступной группы, что свидетельствует об их целеустремлённости;

- стабильностью состава организованной преступной группы;

- распределением ролей и обязанностей каждого члена организованной преступной группы; 

- технической оснащённостью и мобильностью, выразившихся в использовании современных средств связи, в том числе бесплатного сервиса обмена мгновенными сообщениями и голосовой связи по IP WhatsApp и кроссплатформенной системы мгновенного обмена сообщениями (мессенджер) с функциями обмена текстовыми, голосовыми и видеосообщениями Telegram у всех участников устойчивой организованной преступной группы, а также доступом к базам данных с целью получения информации о конкретном налогоплательщики;

- квалификацией участников устойчивой организованной преступной группы, выразившейся в использовании знаний, навыков, служебного положения и профессионализма, направленных на достижение преступных намерений;

- конспирацией, выразившейся в тщательном сокрытии преступных намерений от непосвященных в преступные цели лиц, а также сокрытии и обеспечении не разоблачения фактов за снижение фактически установленных сумм недоимок в отношении налогоплательщиков за полученные взятки, и подготовкой сотрудниками Инспекции актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приведенных в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации; 

- финансовой дисциплиной, заключавшейся в распределении между участниками устойчивой организованной преступной группы денежных средств, полученных в качестве взяток, согласно отведенной роли в совершении преступлений.

Устойчивый характер и стабильный состав участников организованной преступной группы, наличие иерархических связей соподчинения, единых правил взаимоотношений и поведения, планирование преступной деятельности, распределение функций между соучастниками и соблюдение правил конспирации позволило лицу №1, лицу №2, ФИО1, лицу №3 на протяжении длительного времени скрывать факты совершенных преступлений.

При совершении организованной группой преступления каждый ее участник действовал из корыстных побуждений, согласовывал свое поведение и функции с другими соучастниками, осознавал, что выполняет согласованную часть единых преступных посягательств, осуществляемых в связи с его принадлежностью к данной организованной группе, и выполняет определенные обязанности, вытекающие из цели деятельности данной группы. 

Вклад каждого участника организованной группы при совершении преступления был неравнозначен по объему выполненных действий, но в совокупности и конечном итоге он приводил к желаемому достижению общей преступной цели, направленной на извлечение прибыли.

Так, члены организованной преступной группы в составе лица №1, лица №2, ФИО1, лица №3 совершили получение взятки в виде денег в особо крупном размере от М 

<

дата> рождения, действовавшего в интересах ООО «ГригСтройГрупп» при следующих обстоятельствах:

В соответствии с решением Заместителя начальника Инспекции В № 15 от 29.12.2021 в отношении ООО «ГригСтройГрупп» в период времени с 29.12.2021 по 03.06.2022 сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, расположенной по адресу: 

<

...>, проводилась выездная налоговая проверка, предметом которой являлись правильность исчисления и своевременности уплаты налогов, сборов, страховых взносов за период с 01.01.2018 по 31.12.2020.

В период времени с 09 сентября 2021 года по декабрь 2021 года, но, не позднее 29.12.2021, М, являющемуся генеральным директором и фактическим руководителем общества с ограниченной ответственностью «ГригСтройГрупп», зарегистрированного по юридическому адресу: 

<

...>, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика 

<

***> (далее – ООО «ГригСтройГрупп») стало известно о проведении сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области (далее – Инспекции), расположенной по адресу: 

<

...>, в отношении ООО «ГригСтройГрупп» выездной налоговой проверки по всем налогам, сборам, страховым взносам за период с 01.01.2018 по 31.12.2020.

В ходе данной проверки 19.01.2022 сотрудники Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, а именно – главные государственные налоговые инспектора Ц и З в ходе осмотра офиса ООО «ГригСтройГрупп» сообщили М, что по результатам предпроверочного анализа деятельности ООО «ГригСтройГрупп» за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 установлен факт неуплаты налогов и сборов на сумму не менее 11 000 000 рублей. 

В период времени с февраля по июнь 2022 года, но не позднее 30.06.2022, о проведении указанной проверки стало известно начальнику Инспекции лицу №1, который принял решение о получении от руководства ООО «ГригСтройГрупп» взятки в особо крупном размере за снижение суммы недоимки установленной в ходе выездной налоговой проверки, то есть за незаконные действия. 

После чего, в указанный период времени находясь в Инспекции по адресу: 

<

...> лицо №1, лицо №2, ФИО1, лицо №3, действуя из корыстных побуждений, с целью получения выгод материального характера, в составе организованной группы, вступили в преступный сговор, направленный на получение взятки в особо крупном размере за совершение действий в пользу взяткодателя действующего в интересах ООО «ГригСтройГрупп», за заведомо незаконные действия которые входят в их служебные полномочия как должностных лиц, а именно за снижение суммы недоимки установленной в ходе выездной налоговой проверки.

Реализуя свой совместный преступный умысел, направленный на получение взятки в виде денег в особо крупном размере в период времени с февраля по июнь 2022 года, но не позднее 30.06.2022 лицо №1, являясь руководителем и организатором преступной группы, играя ключевую роль в преступной иерархии, находясь в Инспекции по адресу: 

<

...> дал указание лицу №2 о необходимости снижения суммы недоимки по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «ГригСтройГрупп» в случае передачи представителями указанного налогоплательщика взятки в виде денег, согласно отведенным им ролям. 

После этого, в один из дней периода времени с февраля по июнь 2022 года, но не позднее 30.06.2022 лицо №1, действуя в составе организованной группы совместно с лицом №2, ФИО1 и лицом №3 обратился к М, как к генеральному директору ООО «ГригСтройГрупп» посредством использования ИТКС «Интернет», в частности, мессенджера «Телеграмм».

В ходе общения в мессенджере «Телеграмм», лицо №1 сообщил М, что в ходе выездной налоговой проверки будет установлен факт неуплаты ООО «ГригСтройГрупп» налогов и сборов (недоимки) в значительном размере, ввиду чего доначислена значительная сумма по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость, а процедура обжалования решения налогового органа повлечет арест счетов и приостановку деятельности ООО «ГригСтройГрупп». Однако, в случае передачи М должностным лицам Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области взятки в виде денег в размере 2 000 000 (два миллиона) рублей, то есть, в особо крупном размере, сумма недоимки по налогам и сборам по результатам мероприятий налогового контроля в отношении указанного юридического лица будет существенно снижена. 

После этого, в связи с вышеизложенными обстоятельствами, в период времени с 20 февраля 2022 года по июнь 2022 года, но, не позднее 30.06.2022 у М с целью недопущения указанных негативных последствий в отношении указанной организации, возник преступный умысел на дачу взятки в виде денег членам указанной организованной преступной группы в особо крупном размере, за снижение последними суммы недоимки по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость в ходе выездной налоговой проверки в отношении ООО «ГригСтройГрупп», о чём он сообщил лицу №1 в мессенджере «Телеграмм», находясь у себя в офисе ООО «ГригСтройГрупп», по адресу: 

<

...>. 

Реализуя свой преступный умысел М в один из дней периода времени с 20 февраля 2022 года по июнь 2022 года, но, не позднее 30.06.2022, находясь на парковке, расположенной с западной стороны ресторана быстрого питания «Вкусно и Точка», расположенного по адресу: 

<

...> строение 1, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий в виде дачи взятки должностным лицам Инспекции за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, лично передал лицу №1 действовавшему в составе организованной группы совместно с лицом №2, ФИО1 и лицом №3 взятку в виде денег в размере 2 000 000 (два миллиона) рублей, которые по указанию последнего положил на коврик за сидение водителя в салон автомобиля марки и модели «KIA SOUL» (КИА СОУЛ), г.р.з. 

<

номер>. Указанными денежными средствами участники организованной преступной группы из числа должностных лиц Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области впоследствии распорядились по своему усмотрению.

Данную взятку, должностные лица Инспекции, а именно лицо №1, лицо №2, ФИО1 и лицо №3, согласно отведенных ролей получили от М действовавшего в интересах ООО «ГригСтройГрупп» за ими заведомо незаконных действий, выразившихся в снижении суммы недоимки по налогам и сборам по результатам выполнения мероприятий налогового контроля, проведенного сотрудниками Инспекции в отношении указанного налогоплательщика.

Таким образом, в период времени с февраля по июнь 2022 года, но не позднее 30.06.2022 участники организованной преступной группы начальник Инспекции лицо №1, начальник отдела выездных проверок лицо №2, начальник отдела предпроверочного анализа и истребования документов ФИО1 и старший государственный налоговый инспектор отдела обеспечения процедур банкротства лицо №3, получили от М действовавшего в интересах ООО «ГригСтройГрупп», взятку в виде денег в сумме 2 000 000 рублей, то есть в особо крупном размере, за совершение указанными лицами заведомо незаконных действий, а именно за снижение последними суммы недоимки по налогам и сборам в ходе выездной налоговой проверки в отношении ООО «ГригСтройГрупп».

После получения участниками организованной преступной группы состоящей из должностных лиц Инспекции лица №1, ФИО1, лица №2, лица №3 взятки в виде денег в сумме 2 000 000, то есть в особо крупном размере, по указанию лица №2, согласно отведенной ей роли, сотрудниками отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, по адресу: 

<

адрес> неосведомленных о преступных намерениях лица №2 и других участников организованной преступной группы, в период с февраля по сентябрь 2022 года, но не позднее 28.09.2022 итоговая сумма доначислений согласно решения 

<

номер> от 28.09.2022 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в отношении ООО ООО «ГригСтройГрупп» была снижена до 3 827 090, 3 рублей, в том числе недоимка – 2 999 463, 00 рублей, пени – 677 529, 30 рублей, штраф – 150 098 рубля.

Таким образом, участники организованной преступной группы, состоящей из должностных лиц Инспекции лица №1, ФИО1, лица №2, лица №3, получили от М, действующего в интересах ООО «ГригСтройГрупп» (ИНН 

<

***>) взятку в виде денег в сумме 2 000 000 рублей, то есть взятку в особо крупном размере, которые в последствии распредели между собой и распорядились ими каждый по своему усмотрению, согласно заранее распределенных ролей.

5. Она же, ФИО1, совершила получение должностным лицом лично взятки в виде денег за совершение действий в пользу взяткодателя, если указанные действия входят в служебные полномочия должностного лица, за незаконные действия, организованной группой, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее лицо №1), 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом руководителя ФНС России № ЕД-10-4/694@ от 18.06.2021 «О назначении лица №1» назначен с 21.06.2021 на должность начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области (далее Инспекция) сроком на один год в порядке перевода из Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чехову Московской области. 

В соответствии с приказом руководителя ФНС России № ЕД-10-4/718@ от 01.06.2022 «О продлении срока замещения должности А.И. лицу №1» срок замещения должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области продлен лицу №1 на один год до 21.06.2023. 

В соответствии с должностным регламентом начальника Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным руководителем УФНС России по Московской области 21.06.2021 и исходя из задач и функций, определенных положением об Инспекции, начальник Инспекции лицо №1 реализует возложенные на Инспекцию задачи и функции, в том числе:

в соответствии с п.п. 3.3.1 Осуществляет на принципах единоначалия общее руководство Инспекцией;

в соответствии с п.п. 3.3.2. Распределяет обязанности между заместителями и контролирует их исполнение;

в соответствии с п.п. 3.3.3. Подписывает и утверждает в установленном порядке проекты служебных документов Инспекции;

в соответствии с п.п. 3.3.5. Осуществляет функции получателя средств федерального бюджета;

Кроме того, начальник инспекции обязан:

в соответствии с п.п. 3.4.1. Обеспечивать выполнение задач и функций, возложенных на Инспекцию, в пределах своей компетенции;

в соответствии с п.п. 3.4.2. Осуществлять контроль за качественным и своевременным рассмотрением работниками Инспекции материалов по вопросам, относящимся к направлениям деятельности Инспекции;

в соответствии с п.п. 3.4.3. Осуществлять контроль за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

в соответствии с п.п. 3.4.14. Организовывать проверочные мероприятия Инспекции, а также иные мероприятия налогового контроля, рассматривать материалы налоговых проверок, осуществляемых работниками Инспекции, и принимать решения по ним;

в соответствии с п.п. 3.5.9. Привлекать в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе;

Согласно положения о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденного приказом УФНС России по Московской области 

<

номер>@ от 15.11.2022 начальник Инспекции:

в соответствии с п.п. 9.1. организует и осуществляет на принципах единоначалия общее руководство и контроль за деятельностью Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.4. утверждает в пределах установленной численности и фонда оплаты труда штатное расписание, а также положения о структурных подразделениях Инспекци, должностные регламенты государственных гражданских служащих и должностные инструкции ее работников;

в соответствии с п.п. 9.5. издает приказы, распоряжения и дает указания по вопросам деятельности Инспекции, обязательные для исполнения всеми государственными гражданскими служащими и работниками Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.6. назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке государственных гражданских служащих и работников Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.10. привлекает в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности государственных гражданских служащих и работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе.

Таким образом, лицо №1 занимая указанную должность являлся должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в государственном органе, а также наделенным распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациями, то есть являлся должностным лицом государственного органа.

В период времени с ноября 2021 года по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, в неустановленном месте на территории г.о. Серпухов Московской области, у лица №1, преследовавшего цель незаконного обогащения, возник преступный умысел, направленный на систематическое получение лично взяток в особо крупном размере от представителей юридических лиц в отношении которых по результатам мероприятий налогового контроля Инспекцией установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, за совершение незаконных действий, выраженных в значительном снижении суммы недоимки.

С целью реализации задуманного лицо №1, в период времени с ноября 2021 года по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, в неустановленном месте на территории г.о. Серпухов Московской области, руководствуясь корыстными мотивами, направленными на незаконное обогащение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, разработал преступный план совершения особо тяжких преступлений, а именно систематического получения взяток в особо крупном размере, используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, от налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, который заключался в незаконном снижении должностными лицами Инспекции суммы недоимки в отношении указанных налогоплательщиков по результатам выездных налоговых проверок, за получение взятки в виде денег.

Во исполнение возникшего преступного умысла лицо №1 в вышеуказанный период времени, находясь на территории г.о. Серпухов Московской области, осознавая трудность совершения преступлений, а именно получения взяток, в одиночку, ему необходимы дополнительные участники, принял решение о создании организованной преступной группы, для систематического получения взяток, в особо крупном размерах, от налогоплательщиков в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, после чего начал активные действия по включению в состав организованной группы дополнительных участников, в состав которой исходя из объема и содержания противоправной деятельности, с учетом личностных качеств, иной личной и корыстной заинтересованности, общности криминальных интересов, путем обещания получения высокой прибыли, вовлек следующих лиц:

ФИО1, 

<

дата> года рождения, в соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 23.08.2021 назначенную на должность начальника отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 23.08.2021, в целях реализации задач и функций, возложенных на отдел, начальник отдела ФИО1 в соответствии с п. 8 обязана:

- руководить, планировать, организовывать и контролировать деятельность Отдела, устанавливать круг вопросов, относящихся к компетенции его заместителей, распределять обязанности между работниками Отдела и контролировать их исполнение;

- принимать участие в совещаниях, проводимых руководством инспекции;

- организовывать взаимодействие Отдела с другими структурными подразделениями Инспекции по направлению деятельности Отдела;

В соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 06.04.2022 ФИО1 назначена на должность начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области сроком на один год с 06.04.2022 по 05.04.2023.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 06.04.2022, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, начальник отдела ФИО1 в соответствии с п. 8 обязана: 

- руководить, планировать, организовывать и контролировать деятельность Отдела, устанавливать круг вопросов, относящихся к компетенции её заместителей, распределять обязанности между работниками Отдела и контролировать их исполнение;

- подписывать и визировать проекты служебных документов;

- осуществлять контроль за подготовкой и проведением предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, с целью формирования планов выездных налоговых проверок, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Регламентом, письмами, разъяснениями и рекомендациями ФНС России и УФНС России по Московской области;

- осуществлять контроль за проведением комплексных процедур планирования выездных налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей с целью формирования планов проведения выездных налоговых проверок;

- осуществлять анализ подготовленных заключений по результатам предпроверочного анализа налогоплательщиков для формирования проектов планов выездных налоговых проверок;

- осуществлять анализ практики планирования налоговыми органами выездных налоговых проверок, ее проблемных вопросов для подготовки предложений по вопросам эффективности планирования выездных налоговых проверок;

- осуществлять контроль за проведением анализа налоговой отчетности крупнейших налогоплательщиков для подготовки предложений по включению крупнейших налогоплательщиков в план выездных налоговых проверок;

- осуществлять мониторинг качества проведения предпроверочного анализа в отношении полноты и качества проводимых проверок на предмет соответствия заявленных в планах и предполагаемы к начислению сумм с фактическими данными;

- принимать участие в работе по согласованию представленных проектов планов проведения выездных налоговых проверок на заслушивании в УФНС России по Московской области на совещании по защите проектов планов проведения выездных налоговых проверок;

- проводить анализ информации о выявленных схемах уклонения от налогообложения с целью включения соответствующих налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) в план выездных налоговых проверок;

- осуществлять контроль за подготовкой материалов для проведения Комиссии по легализации налоговой базы и составления информационной отчетности в УФН России по Московской области по итогам рассмотрения материалов указанной комиссии;

- осуществлять контроль за получением и анализом информации по трансфертному ценообразованию и миграции налогоплательщиков;

- принимать участие в совещаниях, проводимых руководством Инспекции;

- организовывать взаимодействие Отдела с другими структурными подразделениями Инспекции по направлению деятельности Отдела;

Таким образом, ФИО1 занимая указанную должность, являлась должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенная распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от неё в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациям, то есть являлась должностным лицом государственного органа. 

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее лицо №2), 

<

дата> года рождения, в соответствии с приказом исполняющего обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 28.08.2017 назначенную на должность начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела выездных проверок Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным исполняющим обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 28.08.2017, на начальника отдела лицо №2 в соответствии с п. 5.1 возложены следующие права и обязанности: 

п.п. 5.1.1 организация и руководство подчиненных ей специалистов по выполнению возложенных на них задач и функций;

п.п. 5.1.2 своевременное составление и представление вышестоящему государственному налоговому органу отчетности и информаций;

п.п. 5.1.5 контроль за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и иных обязательных платежей, путем проведения комплексных и тематических налоговых проверок в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

п.п. 5.1.6 контроль за порядком организации и проведением мероприятий налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

п.п. 5.1.7 контроль за подготовкой сотрудниками отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации;

п.п. 5.1.9 составление протоколов об административных правонарушениях на должностных лиц, нарушивших налоговое законодательство;

В соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 25.08.2022 лицо №2 назначена на должность начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области сроком на один год с 28.08.2022 по 27.08.2023.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела выездных проверок Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 28.08.2021, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, начальник отдела лицо №2 в соответствии с п. 8 обязана: 

- координировать и контролировать деятельность структурного подразделения (отдела выездных проверок);

- контроль за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и иных обязательных платежей, путем проведения комплексных и тематических налоговых проверок в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

- контроль за порядком организации и проведением мероприятий налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

- контроль за подготовкой сотрудниками отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации;

- осуществление контроля за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

- своевременное и качественное исполнение поручений начальника Инспекции;

- организовывать проверочные мероприятия, а также иные мероприятия налогового контроля, рассматривать материалы налоговых проверок, осуществляемых работниками Инспекции и принимать решения по ним;

Таким образом, лицо №2, занимая указанную должность являлась должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенная распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от неё в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациям, то есть являлась должностным лицом государственного органа.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее лицо №3), 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 01.06.2018 назначенного на должность старшего государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом старшего государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 10.09.2018, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, старший государственный налоговый инспектор Отдела лицо №3 в соответствии с п. 8 обязан:

- осуществлять мониторинг организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц с признаками банкротства: имеющих задолженность по основному долгу более 300 тысяч рублей (по физическим лицам – 500 тысяч рублей); просрочку в уплате долга более чем на 3 месяца: невозможность взыскания долга в течении 30 дней, подтвержденная постановлением судебного пристава исполнителя;

- формировать пакет документов для инициирования процедур банкротства организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых применен весь комплекс мер принудительного взыскания;

- подготавливать и направлять запросы в Росреестр, ГИБДД, Гостезнадзор о наличии имущества организаций (индивидуальных предпринимателей, физических лиц)-банкротов;

- подготавливать и направлять проекты заявлений о признании должника банкротом для согласования в УФНС России по Московской области;

- направлять заявления после согласования с УФНС России по Московской области в Арбитражный суд о признании должника банкротом;

- подготавливать и направлять требования о включении в реестр требований кредиторов (РТК);

- подготавливать требования, направляемые для включения в РТК другими государственными органами;

- осуществлять мониторинг текущих дел о банкротстве;

- осуществлять производство по делам об административных правонарушениях в сфере несостоятельности (банкротства);

- подготавливать проекты заявлений о привлечении руководителей должников и его учредителей к субсидиарной ответственности, о взыскании с арбитражных управляющих убытков, о привлечение к уголовной ответственности за преступления в сфере несостоятельности (банкротстве), а также жалобы на действия (бездействия);

- осуществлять проведение анализа общего состояния платежеспособности налогоплательщика в целях повышения эффективности обеспечения поступления в бюджет Российской Федерации дополнительно начисленных сумм налогов (сборов) по результатам выездных налоговых проверок в процедурах банкротства и в отношении налогоплательщиков с угрозой возникновения признаков банкротства;

- обеспечивать взаимодействие со структурными подразделениями Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

Таким образом, лицо №3, занимая указанную должность являлся должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенным распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациями, то есть являлся должностным лицом государственного органа.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее лицо №4), 

<

дата> рождения, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя (ИНН 

<

номер>).

Действуя вопреки интересов службы, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, преследуя цель незаконного обогащения, желая сплотиться на длительный период времени для систематического получения взяток, в том числе в особо крупном размерах от налогоплательщиков за снижение установленной суммы недоимки, должностные лица Инспекции начальник отдела обеспечения процедур банкротства, далее начальник отдела предпроверочного анализа и истребования документов ФИО1, начальник отдела выездных проверок лицо №2, старший государственный налоговый инспектор отдела обеспечения процедур банкротства лицо №3 и индивидуальный предприниматель лицо №4, добровольно вступили в созданную действующим вопреки интересов службы должностным лицом – начальником Инспекции лицом №1 организованную преступную группу, для совершения преступлений в её составе, а именно получения взяток в особо крупном размере, согласно определенным им ролям, вступив в предварительный сговор между собой.

Создавая в указанный период времени организованную устойчивую преступную группу, лицо №1 отвел себе лидирующую роль, определив, что в качестве ее организатора и руководителя он будет: осуществлять общее руководство созданной им организованной преступной группой, как при совершении преступлений, так и при обеспечении ее деятельности; осуществлять подбор и вовлечение в преступную деятельность дополнительно лиц для участия на постоянной основе в планируемых преступлениях; осуществлять разработку планов и схем совершения планируемых преступлений; определять состав участников организованной преступной группы и распределять роли между ними при совершении преступлений, а также принимать участие в них непосредственно лично; определять налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов от которых возможно получение взяток и принимать решения о получении взяток в виде денежных средств в особо крупном размере от конкретных налогоплательщиков за незаконные действия в отношении проверяемых юридических лиц за снижение суммы недоимки по итогам проверки; осуществлять распределение между участниками организованной преступной группы денежных средств, полученных преступным путем; непосредственно получать лично свою часть взятки согласно распределения ролей, исключительно наличными деньгами, контролировать действия участников организованной группы, в исключительных случаях лично встречаться с представителем налогоплательщика и лично получать от него взятку в виде денег за снижение недоимки, лично передавать участникам организованной преступной группы часть взятки в сумме согласно распределению ролей, давать им указания, обязательные для исполнения, то есть совершать в пользу взяткодателя заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе.

Согласно отведенным ролям, лицо №2, являясь должностным лицом - начальником отдела выездных проверок Инспекции, действовала вопреки интересам службы, должна была принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, обладая распорядительными функциями в отношении подчиненных ей сотрудников и возможностью повлиять на результаты выездных налоговых проверок, проводимых подчиненными ей сотрудниками в отношении налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, обладая первичной информацией о проводимых проверках, получала указания от начальника Инспекции лица №1 о снижении суммы недоимки в отношении конкретного налогоплательщика, после чего давала указание подчиненным ей сотрудникам о снижении суммы недоимки по результатам мероприятий налогового контроля, лично контролировала ход и результаты выездной налоговой проверки, осуществляла контроль за подготовкой сотрудниками Отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приводя их в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации, получала лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершала в пользу взяткодателя заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной преступной группе. Подготавливать и предоставлять на подпись заместителям Инспекции, неосведомленных о преступных намерениях организованной группы акты и решения с заведомо заниженной суммой недоимки в отношении налогоплательщиков от которых была получена взятка. 

Согласно отведенным ролям ФИО1, являясь должностным лицом - начальником отдела обеспечения процедур банкротства, а затем начальником отдела предпроверочного анализа и истребования документов Инспекции, действовала вопреки интересам службы, должна была принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, обладая распорядительными функциями в отношении подчиненных ей сотрудников, в результате исполнения свои служебных обязанностей, осуществляла контроль за подготовкой и проведением предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, с целью формирования планов выездных налоговых проверок, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Регламентом, письмами, разъяснениями и рекомендациями ФНС России и УФНС России по Московской области; осуществляла контроль за проведением комплексных процедур планирования налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей с целью формирования планов проведения выездных налоговых проверок; осуществляла анализ подготовленных заключений по результатам предпроверочного анализа налогоплательщиков для формирования проектов планов выездных налоговых проверок; осуществляла мониторинг качества проведения предпроверочного анализа в отношении полноты и качества проводимых проверок на предмет соответствия заявленных в планах и предполагаемы к начислению сумм с фактическими данными; проводила анализ информации о выявленных схемах уклонения от налогообложения с целью включения соответствующих налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) в план выездных налоговых проверок; имея доступ к указанной служебной информации в отношении проверяемы налогоплательщиков предоставляла полученные сведения о планируемых суммах доначислений непосредственно лицу №1; получала от последнего информацию о налогоплательщиках в отношении которых возможно снижение суммы недоимки за получение взятки в виде денег; передавала полученную от лица №1 информацию начальнику отдела выездных проверок лицу №2 и старшему государственному налоговому инспектору отдела обеспечения процедур банкротства лицу №3, о получении взятки в виде денег от представителей налогоплательщиков за снижение установленной недоимки; получала от лица №3 часть взятки, предназначенную лицу №1 и лицу №2,. согласно оговоренных сумм и распределения ролей, получала лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершала в пользу взяткодателя за заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе. 

Согласно отведенным ролям, лицо №3, являясь должностным лицом - старшим государственным налоговым инспектором отдела обеспечения процедур банкротства действовал вопреки интересам службы, должен был принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, используя свои должностные полномочия в виде доступа к базам данных Инспекции, а также сложившиеся в ходе совместной работы доверительные, служебные и личностные отношения с лицом №2 и ФИО1, получал от последних значимую информацию о проводимых указанным налоговым органом проверках и суммах, подлежащих доначислению налогов, страховых взносов, пеней и штрафов, который, в соответствии с отведенной ему ролью, передавал данную информацию индивидуальному предпринимателю лицу №4, который, в свою очередь, в соответствии с отведенной ему ролью, обращался к представителям налогоплательщиков в отношении которых Инспекцией доначислены значительные суммы недоимки, информацию о которых ему передавал лицо №3, сообщал им, что может повлиять на ситуацию с налоговыми проверками и склонял налогоплательщиков к даче взятки вышеуказанным участникам организованной группы, лично встречался и общался с представителя налогоплательщиков в отношении которых Инспекцией доначислены значительные суммы недоимки, сообщая им, что за взятку в виде денег должностным лицам Инспекции, последними будет снижена итоговая сумма недоимки по результатам проведения контрольных мероприятий в отношении налогоплательщика, получал лично взятки в виде денег от налогоплательщиков за снижении суммы недоимки, координировал лицо №4, действовавшего в составе организованной группы на переговорах с представителем налогоплательщика о суммах снижения недоимки и суммах взяток в виде денег за указанные действия, получал от лица №4 денежные средства полученные последним от представителей налогоплательщиков, распределял денежные средства полученные со взятки между участниками организованной преступной группы согласно отведеных ролей, получал лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершал в пользу взяткодателей действия заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе. 

Согласно отведенным ролям, лицо №4, находящийся в доверительных отношениях с должностными лицами Инспекции, должен был принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, контактируя на постоянной основе с представителями налогоплательщиков в отношении которых проводятся мероприятия налогового контроля, данные которых предоставлялись лицу №3, предлагать последним передачу взяток за снижение фактически установленных сумм недоимки по результатам налоговых проверок; непосредственно получать взятки как наличными деньгами, так и безналично на свой банковский счет, после чего обналичивать их через свой счет; передавать полученные в качестве взяток деньги лицу №3 для последующего распределения между другими участниками организованной преступной группы; с целью конспирации преступной деятельности и придания видимости законности действий организованной группы по получению взяток, а также легитимности поступления денежных средств от налогоплательщика на расчетные счета лица №4 заключать с налогоплательщиком договор на оказание юридических услуг на сумму фактически полученной взятки; получать лично свою часть взятки согласно распределения ролей, как наличными деньгами так и безналичным способом, то есть совершал в пользу взяткодателей заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе. 

Таким образом, лицо №1, лицо №2, ФИО1, лицо №3 и лицо №4, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью незаконного обогащения, заранее объединились в организованную преступную группу для совместного совершения нескольких особо тяжких преступлений - систематического получения взяток в том числе в особо крупном размере, от руководителей (представителей) налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, за совершение незаконных действий с использованием их вышеуказанных служебных полномочий вопреки интересам службы, выражающихся в снижении суммы недоимки в отношении указанных налогоплательщиков и подготовкой сотрудниками Инспекции актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приведенных в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации. 

При этом каждый участник организованной группы осознавал и имел общее понимание целей и задач функционирования преступной группы и свою принадлежность к ней.

Деятельность организованной преступной группы в составе лица №1, лица №2, ФИО1, лица №3 и лица №4 характеризовалась следующими основными признаками:

- четкой специализацией – систематическими получениями взяток, в том числе в особо крупном размерах, от руководителей (представителей) налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов;

- наличием организатора и руководителя – начальника Инспекции лица №1, который принимал решения о возможности получения взятки от конкретного налогоплательщика и координировал деятельность организованной преступной группы;

- устойчивостью и сплочённостью, основанной на тесных личных взаимоотношениях членов указанной организованной преступной группы, наличием единого умысла на совершение особо тяжких преступлений, осознанием общих целей функционирования организованной преступной группы и своей принадлежности к ней, в связи с чем сознанием и волей каждого участника устойчивой организованной преступной группы охватывались обстоятельства, относящиеся не только к собственному преступному деянию, но и к деяниям других членов организованной преступной группы, что свидетельствует об их целеустремлённости;

- стабильностью состава организованной преступной группы;

- распределением ролей и обязанностей каждого члена организованной преступной группы; 

- технической оснащённостью и мобильностью, выразившихся в использовании современных средств связи, в том числе бесплатного сервиса обмена мгновенными сообщениями и голосовой связи по IP WhatsApp и кроссплатформенной системы мгновенного обмена сообщениями (мессенджер) с функциями обмена текстовыми, голосовыми и видеосообщениями Telegram у всех участников устойчивой организованной преступной группы, а также доступом к базам данных с целью получения информации о конкретном налогоплательщики;

- квалификацией участников устойчивой организованной преступной группы, выразившейся в использовании знаний, навыков, служебного положения и профессионализма, направленных на достижение преступных намерений;

- конспирацией, выразившейся в тщательном сокрытии преступных намерений от непосвященных в преступные цели лиц, а также сокрытии и обеспечении не разоблачения фактов за снижение фактически установленных сумм недоимок в отношении налогоплательщиков за полученные взятки, и подготовкой сотрудниками Инспекции актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приведенных в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации; 

- финансовой дисциплиной, заключавшейся в распределении между участниками устойчивой организованной преступной группы денежных средств, полученных в качестве взяток, согласно отведенной роли в совершении преступлений.

Устойчивый характер и стабильный состав участников организованной преступной группы, наличие иерархических связей соподчинения, единых правил взаимоотношений и поведения, планирование преступной деятельности, распределение функций между соучастниками и соблюдение правил конспирации позволило лицу №1, лицу №2, ФИО1, лицу №3 и лицу №4 на протяжении длительного времени скрывать факты совершенных преступлений.

При совершении организованной группой преступления каждый ее участник действовал из корыстных побуждений, согласовывал свое поведение и функции с другими соучастниками, осознавал, что выполняет согласованную часть единых преступных посягательств, осуществляемых в связи с его принадлежностью к данной организованной группе, и выполняет определенные обязанности, вытекающие из цели деятельности данной группы. 

Вклад каждого участника организованной группы при совершении преступления был неравнозначен по объему выполненных действий, но в совокупности и конечном итоге он приводил к желаемому достижению общей преступной цели, направленной на извлечение прибыли.

Так, члены организованной преступной группы в составе лица №1, лица №2, ФИО1, лица №3 и лица №4 совершили получение взятки в виде денег в особо крупном размере от Ю, действовавшего в интересах ООО «КОАКСИАЛ» при следующих обстоятельствах:

В соответствии с решением Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области (далее-Инспекции) № 10 от 15.12.2021 в отношении ООО «КОАКСИАЛ» в период времени с 15.12.2021 по 10.06.2022 сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, расположенной по адресу: 

<

...>, проводилась выездная налоговая проверка, предметом которой являлись правильность исчисления и своевременности уплаты налогов, сборов, страховых взносов за период с 01.01.2018 по 31.12.2020.

Ю, являющийся генеральным директором и учредителем общества с ограниченной ответственностью «КОАКСИАЛ», зарегистрированного по юридическому адресу: 

<

...> с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика 

<

***> (далее ООО «КОАКСИАЛ»), состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области, в соответствии со ст. 7 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 № 402-ФЗ несет ответственность за предоставление бухгалтерской отчетности в налоговый орган. 

В ходе данной проверки сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области установлен факты неуплаты налогов и сборов на сумму не менее 13 000 000 рублей.

В период времени с июня по август 2022 года, но не позднее 03.08.2022, о проведении указанной проверки стало известно начальнику Инспекции лицу №1, который принял решение о получении от руководства ООО «Коаксиал» взятки в особо крупном размере за снижение суммы недоимки, установленной в ходе выездной налоговой проверки, то есть за незаконные действия.

После чего, в указанный период времени находясь в Инспекции по адресу: 

<

...> лицо №, лицо №2, ФИО1, лицо №3, и лицо №4, находясь на территории г.о. Серпухов Московской области, действуя из корыстных побуждений, с целью получения выгод материального характера, в составе организованной группы, вступили в преступный сговор, направленный на получение взятки в особо крупном размере за совершение действий в пользу взяткодателя действующего в интересах ООО «КОАКСИАЛ», за заведомо незаконные действия, а именно за снижение суммы недоимки установленной в ходе выездной налоговой проверки.

Реализуя свой совместный преступный умысел, направленный на получение взятки в виде денег в особо крупном размере лицо №1, являясь руководителем и организатором преступной группы, играя ключевую роль в преступной иерархии, в период времени с марта 2022 по апрель 2022, но не позднее 03.08.2022, находясь в Инспекции по адресу: 

<

...> дал указание ФИО1, согласно отведенной ей роли связаться с представителем ООО «КОАКСИАЛ» и сообщить, что сумма недоимки будет значительно снижена за взятку в виде денег в размере 4 600 000 рублей. ФИО1 в свою очередь передала указанную информацию лицу №2 о необходимости снижения суммы недоимки по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «КОАКСИАЛ» в случае передачи представителями указанного налогоплательщика взятки в виде денег и лицу №3 о необходимости организации встречи с представителем налогоплательщика с целью получения взятки за незаконные действия, а именно снижения суммы недоимки по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «КОАКСИАЛ», согласно отведенным им ролям. 

С целью получении взятки в особо крупном размере, в период времени с марта 2022 по апрель 2022, но не позднее 03.08.2022 лицо №3, находясь в Инспекции по адресу: 

<

...> выполняя отведенную ему роль в организованной группе, передал данную информацию лицу №4.

После этого, в один из дней периода времени с марта 2022 по апрель 2022, но не позднее 03.08.2022 лицо №4, действуя в составе организованной группы совместно с лицом №1, лицом №2, ФИО1 и лицом №4, обратился к Ю, как к генеральному директору ООО «КОАКСИАЛ».

При встрече лицо №4 сообщил Ю, что в ходе выездной налоговой проверки установлен факт неуплаты ООО «КОАКСИАЛ» налогов и сборов (недоимки) в значительном размере и в случае передачи им (Ю) денежных средств в качестве взятки ему и должностным лицам Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области, последними будет принято решение о снижении указанной суммы до 4 500 000 рублей. На указанное предложение Ю ответил отказом. Однако в последствие в период времени с июня 2022 по август 2022 года у Ю, понимавшего, что в результате выездной налоговой проверки будет доначислена значительная сумма по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость, а процедура обжалования решения налогового органа повлечет арест счетов и невозможность осуществления хозяйственной деятельности ООО «КОАКСИАЛ» с целью недопущения указанных негативных последствий в отношении указанной организации, возник преступный умысел на дачу взятки в виде денег членам указанной организованной преступной группы в особо крупном размере, о чем он сообщил лицу №4 при очередной личной встрече по адресу: 

<

...> где они договорились о сумме взятки в размере 4 600 000 рублей, то есть в особо крупном размере.

После чего реализуя свой преступный умысел Ю 03.08.2022, 09.08.2022, 02.09.2022, 05.09.2022, 06.09.2022, 21.09.2022, 22.09.2022, 28.09.2022, находясь по адресу: 

<

...> то есть по месту расположения ООО «КОАКСИАЛ» действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий в виде взятки должностным лицам Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, лично перевел с расчетного счета 

<

номер> ООО «КОАКСИАЛ» открытого в банке в АО «СМП Банк», действуя в интересах указанного юридического лица, на расчетный счет 

<

номер> индивидуального предпринимателя лица №4, открытый в ПАО «Банк Финансовая корпорация «Открытие», по адресу: 

<

...> денежные средства в качестве взятки в размере 4 600 000 рублей, за совершение должностными лицами Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области заведомо незаконных действий, выразившихся в снижении суммы недоимки по налогам и сборам по результатам проведений мероприятий налогового контроля проведенного сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области в отношении указанного юридического лица.

После чего, в период времени с 03.08.2022 по 28.09.2022, лицо №4, согласно отведенной ему роли в организованной преступной группе обналичил переведенные Ю денежные средства и, находясь на территории г.о. Серпухов Московской области, передал их лицу №3, согласно отведенным ролям, которыми в последствии участники организованной преступной группы распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с 03.08.2022 по 28.09.2022 участники организованной преступной группы: начальник Инспекции лицо №1, начальник отдела выездных проверок лицо №2, начальник отдела предпроверочного анализа и истребования документов ФИО1 и старший государственный налоговый инспектор отдела обеспечения процедур банкротства лицо №3, а также лицо №4 получили от Ю действующего в интересах ООО «КОАКСИАЛ», взятку в виде денег в сумме 4 600 000 рублей, то есть в особо крупном размере, за совершение последними заведомо незаконных действий, а именно за снижение последними суммы недоимки по налогам и сборам в ходе выездной налоговой проверки в отношении ООО «КОАКСИАЛ».

После получения участниками организованной группы состоящей из должностных лиц Инспекции лица №1, ФИО1, лица №2, лица №3 и лица №4 взятки в виде денег в сумме 4 600 000 рублей, то есть в особо крупном размере, по указанию лица №2, согласно отведенной ей роли, сотрудниками отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, по адресу: 

<

...> неосведомленных о преступных намерениях лица №2 и других участников организованной преступной группы, в период времени с марта 2022 по сентябрь 2022, но не позднее 20.09.2022, итоговая сумма доначислений согласно решения 

<

номер> от 20.09.2022 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в отношении ООО «КОАКСИАЛ» была снижена до 6 595 821,45 рубля, в том числе недоимка – 4 596 001 рублей, пени – 1 942 353, 45 рублей, штраф – 57 467 рублей.

Таким образом, участники организованной преступной группы, состоящей из должностных лиц Инспекции лица №1, ФИО1, лица №2, лица №3, а также лица №4 получили от Ю, действующего в интересах ООО «КОАКСИАЛ» ИНН 

<

***> взятку в виде денег в сумме 4 600 000 рублей, то есть взятку в особо крупном размере, которые в последствии распредели между собой и распорядились ими каждый по своему усмотрению, согласно заранее распределенных ролей.

6. Она же, ФИО1, совершила получение должностным лицом через посредника взятки в виде денег за совершение действий в пользу взяткодателя, если указанные действия входят в служебные полномочия должностного лица, за незаконные действия, организованной группой, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее лицо №1), 

<

дата> года рождения, в соответствии с приказом руководителя ФНС России 

<

номер> от 18.06.2021 «О назначении А.И. лица№1» назначен с 21.06.2021 на должность начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области (далее Инспекция) сроком на один год в порядке перевода из Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чехову Московской области. 

В соответствии с приказом руководителя ФНС России 

<

номер> от 01.06.2022 «О продлении срока замещения должности лицу №1» срок замещения должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области продлен лицу №1 на один год до 21.06.2023. 

В соответствии с должностным регламентом начальника Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным руководителем УФНС России по Московской области 21.06.2021 и исходя из задач и функций, определенных положением об Инспекции, начальник Инспекции лицо №1 реализует возложенные на Инспекцию задачи и функции, в том числе:

в соответствии с п.п. 3.3.1 Осуществляет на принципах единоначалия общее руководство Инспекцией;

в соответствии с п.п. 3.3.2. Распределяет обязанности между заместителями и контролирует их исполнение;

в соответствии с п.п. 3.3.3. Подписывает и утверждает в установленном порядке проекты служебных документов Инспекции;

в соответствии с п.п. 3.3.5. Осуществляет функции получателя средств федерального бюджета;

Кроме того, начальник инспекции обязан:

в соответствии с п.п. 3.4.1. Обеспечивать выполнение задач и функций, возложенных на Инспекцию, в пределах своей компетенции;

в соответствии с п.п. 3.4.2. Осуществлять контроль за качественным и своевременным рассмотрением работниками Инспекции материалов по вопросам, относящимся к направлениям деятельности Инспекции;

в соответствии с п.п. 3.4.3. Осуществлять контроль за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

в соответствии с п.п. 3.4.14. Организовывать проверочные мероприятия Инспекции, а также иные мероприятия налогового контроля, рассматривать материалы налоговых проверок, осуществляемых работниками Инспекции, и принимать решения по ним;

в соответствии с п.п. 3.5.9. Привлекать в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе;

Согласно положения о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденного приказом УФНС России по Московской области 

<

номер>@ от 15.11.2022 начальник Инспекции:

в соответствии с п.п. 9.1. организует и осуществляет на принципах единоначалия общее руководство и контроль за деятельностью Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.4. утверждает в пределах установленной численности и фонда оплаты труда штатное расписание, а также положения о структурных подразделениях Инспекци, должностные регламенты государственных гражданских служащих и должностные инструкции ее работников;

в соответствии с п.п. 9.5. издает приказы, распоряжения и дает указания по вопросам деятельности Инспекции, обязательные для исполнения всеми государственными гражданскими служащими и работниками Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.6. назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке государственных гражданских служащих и работников Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.10. привлекает в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности государственных гражданских служащих и работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе.

Таким образом, лицо №1, занимая указанную должность являлся должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в государственном органе, а также наделенным распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациями, то есть являлся должностным лицом государственного органа.

В период времени с ноября 2021 года по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, в неустановленном месте на территории г.о. Серпухов Московской области, у лица №1, преследовавшего цель незаконного обогащения, возник преступный умысел, направленный на систематическое получение лично взяток в особо крупном размере от представителей юридических лиц в отношении которых по результатам мероприятий налогового контроля Инспекцией установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, за совершение незаконных действий, выраженных в значительном снижении суммы недоимки.

С целью реализации задуманного лицо №1 в период времени с ноября 2021 года по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, в неустановленном месте на территории г.о. Серпухов Московской области, руководствуясь корыстными мотивами, направленными на незаконное обогащение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, разработал преступный план совершения особо тяжких преступлений, а именно систематического получения взяток в особо крупном размере, используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, от налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, который заключался в незаконном снижении должностными лицами Инспекции суммы недоимки в отношении указанных налогоплательщиков по результатам выездных налоговых проверок, за получение взятки в виде денег.

Во исполнение возникшего преступного умысла лицо №1 в вышеуказанный период времени, находясь на территории г.о. Серпухов Московской области, осознавая трудность совершения преступлений, а именно получения взяток, в одиночку, ему необходимы дополнительные участники, принял решение о создании организованной преступной группы, для систематического получения взяток, в особо крупном размерах, от налогоплательщиков в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, после чего начал активные действия по включению в состав организованной группы дополнительных участников, в состав которой исходя из объема и содержания противоправной деятельности, с учетом личностных качеств, иной личной и корыстной заинтересованности, общности криминальных интересов, путем обещания получения высокой прибыли, вовлек следующих лиц:

ФИО1, 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 23.08.2021 назначенную на должность начальника отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 23.08.2021, в целях реализации задач и функций, возложенных на отдел, начальник отдела ФИО1 в соответствии с п. 8 обязана:

- руководить, планировать, организовывать и контролировать деятельность Отдела, устанавливать круг вопросов, относящихся к компетенции его заместителей, распределять обязанности между работниками Отдела и контролировать их исполнение;

- принимать участие в совещаниях, проводимых руководством инспекции;

- организовывать взаимодействие Отдела с другими структурными подразделениями Инспекции по направлению деятельности Отдела;

В соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 06.04.2022 ФИО1 назначена на должность начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области сроком на один год с 06.04.2022 по 05.04.2023.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 06.04.2022, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, начальник отдела ФИО1 в соответствии с п. 8 обязана: 

- руководить, планировать, организовывать и контролировать деятельность Отдела, устанавливать круг вопросов, относящихся к компетенции её заместителей, распределять обязанности между работниками Отдела и контролировать их исполнение;

- подписывать и визировать проекты служебных документов;

- осуществлять контроль за подготовкой и проведением предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, с целью формирования планов выездных налоговых проверок, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Регламентом, письмами, разъяснениями и рекомендациями ФНС России и УФНС России по Московской области;

- осуществлять контроль за проведением комплексных процедур планирования выездных налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей с целью формирования планов проведения выездных налоговых проверок;

- осуществлять анализ подготовленных заключений по результатам предпроверочного анализа налогоплательщиков для формирования проектов планов выездных налоговых проверок;

- осуществлять анализ практики планирования налоговыми органами выездных налоговых проверок, ее проблемных вопросов для подготовки предложений по вопросам эффективности планирования выездных налоговых проверок;

- осуществлять контроль за проведением анализа налоговой отчетности крупнейших налогоплательщиков для подготовки предложений по включению крупнейших налогоплательщиков в план выездных налоговых проверок;

- осуществлять мониторинг качества проведения предпроверочного анализа в отношении полноты и качества проводимых проверок на предмет соответствия заявленных в планах и предполагаемы к начислению сумм с фактическими данными;

- принимать участие в работе по согласованию представленных проектов планов проведения выездных налоговых проверок на заслушивании в УФНС России по Московской области на совещании по защите проектов планов проведения выездных налоговых проверок;

- проводить анализ информации о выявленных схемах уклонения от налогообложения с целью включения соответствующих налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) в план выездных налоговых проверок;

- осуществлять контроль за подготовкой материалов для проведения Комиссии по легализации налоговой базы и составления информационной отчетности в УФН России по Московской области по итогам рассмотрения материалов указанной комиссии;

- осуществлять контроль за получениеми анализом информации по трансфертному ценообразованию и миграции налогоплательщиков;

- принимать участие в совещаниях, проводимых руководством Инспекции;

- организовывать взаимодействие Отдела с другими структурными подразделениями Инспекции по направлению деятельности Отдела;

Таким образом ФИО1 занимая указанную должность являлась должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенная распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от неё в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациям, то есть являлась должностным лицом государственного органа. 

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее лицо №2) 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом исполняющего обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 28.08.2017 назначенную на должность начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела выездных проверок Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным исполняющим обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 28.08.2017, на начальника отдела лицо №2 в соответствии с п. 5.1 возложены следующие права и обязанности: 

п.п. 5.1.1 организация и руководство подчиненных ей специалистов по выполнению возложенных на них задач и функций;

п.п. 5.1.2 своевременное составление и представление вышестоящему государственному налоговому органу отчетности и информаций;

п.п. 5.1.5 контроль за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и иных обязательных платежей, путем проведения комплексных и тематических налоговых проверок в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

п.п. 5.1.6 контроль за порядком организации и проведением мероприятий налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

п.п. 5.1.7 контроль за подготовкой сотрудниками отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации;

п.п. 5.1.9 составление протоколов об административных правонарушениях на должностных лиц, нарушивших налоговое законодательство;

В соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 25.08.2022 лицо №2 назначена на должность начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области сроком на один год с 28.08.2022 по 27.08.2023.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела выездных проверок Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 28.08.2021, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, начальник отдела лицо №2 в соответствии с п. 8 обязана: 

- координировать и контролировать деятельность структурного подразделения (отдела выездных проверок);

- контроль за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и иных обязательных платежей, путем проведения комплексных и тематических налоговых проверок в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

- контроль за порядком организации и проведением мероприятий налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

- контроль за подготовкой сотрудниками отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации;

- осуществление контроля за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

- своевременное и качественное исполнение поручений начальника Инспекции;

- организовывать проверочные мероприятия, а также иные мероприятия налогового контроля, рассматривать материалы налоговых проверок, осуществляемых работниками Инспекции и принимать решения по ним;

Таким образом, лицо №2, занимая указанную должность являлась должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенная распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от неё в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациям, то есть являлась должностным лицом государственного органа.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее лицо №3), 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 01.06.2018 назначенного на должность старшего государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом старшего государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 10.09.2018, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, старший государственный налоговый инспектор Отдела лицо №3 в соответствии с п. 8 обязан:

- осуществлять мониторинг организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц с признаками банкротства: имеющих задолженность по основному долгу более 300 тысяч рублей (по физическим лицам – 500 тысяч рублей); просрочку в уплате долга более чем на 3 месяца: невозможность взыскания долга в течении 30 дней, подтвержденная постановлением судебного пристава исполнителя;

- формировать пакет документов для инициирования процедур банкротства организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых применен весь комплекс мер принудительного взыскания;

- подготавливать и направлять запросы в Росреестр, ГИБДД, Гостезнадзор о наличии имущества организаций (индивидуальных предпринимателей, физических лиц)-банкротов;

- подготавливать и направлять проекты заявлений о признании должника банкротом для согласования в УФНС России по Московской области;

- направлять заявления после согласования с УФНС России по Московской области в Арбитражный суд о признании должника банкротом;

- подготавливать и направлять требования о включении в реестр требований кредиторов (РТК);

- подготавливать требования, направляемые для включения в РТК другими государственными органами;

- осуществлять мониторинг текущих дел о банкротстве;

- осуществлять производство по делам об административных правонарушениях в сфере несостоятельности (банкротства);

- подготавливать проекты заявлений о привлечении руководителей должников и его учредителей к субсидиарной ответственности, о взыскании с арбитражных управляющих убытков, о привлечение к уголовной ответственности за преступления в сфере несостоятельности (банкротстве), а также жалобы на действия (бездействия);

- осуществлять проведение анализа общего состояния платежеспособности налогоплательщика в целях повышения эффективности обеспечения поступления в бюджет Российской Федерации дополнительно начисленных сумм налогов (сборов) по результатам выездных налоговых проверок в процедурах банкротства и в отношении налогоплательщиков с угрозой возникновения признаков банкротства;

- обеспечивать взаимодействие со структурными подразделениями Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

Таким образом, лицо №3, занимая указанную должность являлся должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенным распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациями, то есть являлся должностным лицом государственного органа.

Действуя вопреки интересов службы, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, преследуя цель незаконного обогащения, желая сплотиться на длительный период времени для систематического получения взяток, в том числе в особо крупном размерах от налогоплательщиков за снижение установленной суммы недоимки, должностные лица Инспекции начальник отдела обеспечения процедур банкротства, далее начальник отдела предпроверочного анализа и истребования документов ФИО1, начальник отдела выездных проверок лицо №2, старший государственный налоговый инспектор отдела обеспечения процедур банкротства лицо №3, добровольно вступили в созданную действующим вопреки интересов службы должностным лицом – начальником Инспекции лицом №1 организованную преступную группу, для совершения преступлений в её составе, а именно получения взяток в особо крупном размере, согласно определенным им ролям, вступив в предварительный сговор между собой.

Создавая в указанный период времени организованную устойчивую преступную группу, лицо №1 отвел себе лидирующую роль, определив, что в качестве ее организатора и руководителя он будет: осуществлять общее руководство созданной им организованной преступной группой, как при совершении преступлений, так и при обеспечении ее деятельности; осуществлять подбор и вовлечение в преступную деятельность дополнительно лиц для участия на постоянной основе в планируемых преступлениях; осуществлять разработку планов и схем совершения планируемых преступлений; определять состав участников организованной преступной группы и распределять роли между ними при совершении преступлений, а также принимать участие в них непосредственно лично; определять налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов от которых возможно получение взяток и принимать решения о получении взяток в виде денежных средств в особо крупном размере от конкретных налогоплательщиков за незаконные действия в отношении проверяемых юридических лиц за снижение суммы недоимки по итогам проверки; осуществлять распределение между участниками организованной преступной группы денежных средств, полученных преступным путем; непосредственно получать лично свою часть взятки согласно распределения ролей, исключительно наличными деньгами, контролировать действия участников организованной группы, в исключительных случаях лично встречаться с представителем налогоплательщика и лично получать от него взятку в виде денег за снижение недоимки, лично передавать участникам организованной преступной группы часть взятки в сумме согласно распределению ролей, давать им указания, обязательные для исполнения, то есть совершать в пользу взяткодателя заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе.

Согласно отведенным ролям, лицо №2, являясь должностным лицом - начальником отдела выездных проверок Инспекции, действовала вопреки интересам службы, должна была принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, обладая распорядительными функциями в отношении подчиненных ей сотрудников и возможностью повлиять на результаты выездных налоговых проверок, проводимых подчиненными ей сотрудниками в отношении налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, обладая первичной информацией о проводимых проверках, получала указания от начальника Инспекции лица №1 о снижении суммы недоимки в отношении конкретного налогоплательщика, после чего давала указание подчиненным ей сотрудникам о снижении суммы недоимки по результатам мероприятий налогового контроля, лично контролировала ход и результаты выездной налоговой проверки, осуществляла контроль за подготовкой сотрудниками Отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приводя их в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации, получала лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершала в пользу взяткодателя заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной преступной группе. Подготавливать и предоставлять на подпись заместителям Инспекции, неосведомленных о преступных намерениях организованной группы акты и решения с заведомо заниженной суммой недоимки в отношении налогоплательщиков от которых была получена взятка. 

Согласно отведенным ролям, ФИО1, являясь должностным лицом - начальником отдела обеспечения процедур банкротства, а затем начальником отдела предпроверочного анализа и истребования документов Инспекции, действовала вопреки интересам службы, должна была принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, обладая распорядительными функциями в отношении подчиненных ей сотрудников, в результате исполнения свои служебных обязанностей, осуществляла контроль за подготовкой и проведением предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, с целью формирования планов выездных налоговых проверок, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Регламентом, письмами, разъяснениями и рекомендациями ФНС России и УФНС России по Московской области; осуществляла контроль за проведением комплексных процедур планирования налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей с целью формирования планов проведения выездных налоговых проверок; осуществляла анализ подготовленных заключений по результатам предпроверочного анализа налогоплательщиков для формирования проектов планов выездных налоговых проверок; осуществляла мониторинг качества проведения предпроверочного анализа в отношении полноты и качества проводимых проверок на предмет соответствия заявленных в планах и предполагаемы к начислению сумм с фактическими данными; проводила анализ информации о выявленных схемах уклонения от налогообложения с целью включения соответствующих налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) в план выездных налоговых проверок; имея доступ к указанной служебной информации в отношении проверяемы налогоплательщиков предоставляла полученные сведения о планируемых суммах доначислений непосредственно лицу №1; получала от последнего информацию о налогоплательщиках в отношении которых возможно снижение суммы недоимки за получение взятки в виде денег; передавала полученную от лица №1 информацию начальнику отдела выездных проверок лицу №2 и старшему государственному налоговому инспектору отдела обеспечения процедур банкротства лицу №3, о получении взятки в виде денег от представителей налогоплательщиков за снижение установленной недоимки; получала от лица №3 часть взятки, предназначенную лицу №1 и лицу №2, согласно оговоренных сумм и распределения ролей, получала лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершала в пользу взяткодателя за заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе. 

Согласно отведенным ролям, лицо №3, являясь должностным лицом - старшим государственным налоговым инспектором отдела обеспечения процедур банкротства действовал вопреки интересам службы, должен был принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, используя свои должностные полномочия в виде доступа к базам данных Инспекции, а также сложившиеся в ходе совместной работы доверительные, служебные и личностные отношения с лицом №2 и ФИО1, получал от последних значимую информацию о проводимых указанным налоговым органом проверках и суммах, подлежащих доначислению налогов, страховых взносов, пеней и штрафов, который, в соответствии с отведенной ему ролью, обращался к представителям налогоплательщиков в отношении которых Инспекцией доначислены значительные суммы недоимки, сообщал им, что может повлиять на ситуацию с налоговыми проверками и склонял налогоплательщиков к даче взятки вышеуказанным участникам организованной группы, лично встречался и общался с представителя налогоплательщиков в отношении которых Инспекцией доначислены значительные суммы недоимки, сообщая им, что за взятку в виде денег должностным лицам Инспекции, последними будет снижена итоговая сумма недоимки по результатам проведения контрольных мероприятий в отношении налогоплательщика, получал лично взятки в виде денег от налогоплательщиков за снижении суммы недоимки, участвовал лично в переговорах с представителем налогоплательщика о суммах снижения недоимки и суммах взяток в виде денег за указанные действия, получал от представителей налогоплательщиков, распределял денежные средства полученные со взятки между участниками организованной преступной группы согласно отведенных ролей, получал лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершал в пользу взяткодателей действия заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе.

Таким образом, лицо №1, лицо №2, ФИО1, лицо №3, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью незаконного обогащения, заранее объединились в организованную преступную группу для совместного совершения нескольких особо тяжких преступлений - систематического получения взяток в том числе в особо крупном размере, от руководителей (представителей) налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, за совершение незаконных действий с использованием их вышеуказанных служебных полномочий вопреки интересам службы, выражающихся в снижении суммы недоимки в отношении указанных налогоплательщиков и подготовкой сотрудниками Инспекции актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приведенных в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации. 

При этом каждый участник организованной группы осознавал и имел общее понимание целей и задач функционирования преступной группы и свою принадлежность к ней.

Деятельность организованной преступной группы в составе лица №1, лица №2, ФИО1, лица №3 характеризовалась следующими основными признаками:

- четкой специализацией – систематическими получениями взяток в том числе в особо крупном размерах, от руководителей (представителей) налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции, осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов;

- наличием организатора и руководителя – начальника Инспекции лица №1, который решения о возможности получения взятки от конкретного налогоплательщика и координировал деятельность организованной преступной группы;

- устойчивостью и сплочённостью, основанной на тесных личных взаимоотношениях членов указанной организованной преступной группы, наличием единого умысла на совершение особо тяжких преступлений, осознанием общих целей функционирования организованной преступной группы и своей принадлежности к ней, в связи с чем сознанием и волей каждого участника устойчивой организованной преступной группы охватывались обстоятельства, относящиеся не только к собственному преступному деянию, но и к деяниям других членов организованной преступной группы, что свидетельствует об их целеустремлённости;

- стабильностью состава организованной преступной группы;

- распределением ролей и обязанностей каждого члена организованной преступной группы; 

- технической оснащённостью и мобильностью, выразившихся в использовании современных средств связи, в том числе бесплатного сервиса обмена мгновенными сообщениями и голосовой связи по IP WhatsApp и кроссплатформенной системы мгновенного обмена сообщениями (мессенджер) с функциями обмена текстовыми, голосовыми и видеосообщениями Telegram у всех участников устойчивой организованной преступной группы, а также доступом к базам данных с целью получения информации о конкретном налогоплательщики;

- квалификацией участников устойчивой организованной преступной группы, выразившейся в использовании знаний, навыков, служебного положения и профессионализма, направленных на достижение преступных намерений;

- конспирацией, выразившейся в тщательном сокрытии преступных намерений от непосвященных в преступные цели лиц, а также сокрытии и обеспечении не разоблачения фактов за снижение фактически установленных сумм недоимок в отношении налогоплательщиков за полученные взятки, и подготовкой сотрудниками Инспекции актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приведенных в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации; 

- финансовой дисциплиной, заключавшейся в распределении между участниками устойчивой организованной преступной группы денежных средств, полученных в качестве взяток, согласно отведенной роли в совершении преступлений.

Устойчивый характер и стабильный состав участников организованной преступной группы, наличие иерархических связей соподчинения, единых правил взаимоотношений и поведения, планирование преступной деятельности, распределение функций между соучастниками и соблюдение правил конспирации позволило лицу №1, лицу №2, ФИО1, лицу №3 на протяжении длительного времени скрывать факты совершенных преступлений.

При совершении организованной группой преступления каждый ее участник действовал из корыстных побуждений, согласовывал свое поведение и функции с другими соучастниками, осознавал, что выполняет согласованную часть единых преступных посягательств, осуществляемых в связи с его принадлежностью к данной организованной группе, и выполняет определенные обязанности, вытекающие из цели деятельности данной группы. 

Вклад каждого участника организованной группы при совершении преступления был неравнозначен по объему выполненных действий, но в совокупности и конечном итоге он приводил к желаемому достижению общей преступной цели, направленной на извлечение прибыли.

Так, члены организованной преступной группы в составе лица №1, лица №2, ФИО1 и лица №3 совершили получение взятки в виде денег в особо крупном размере от К, действовавшего в интересах «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО» при следующих обстоятельствах:

В соответствии с решением Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области (далее-Инспекции) № 2 от 15.03.2022 в отношении ООО «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО» в период с 15.03.2022 по 09.09.2022 сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, расположенной по адресу: 

<

...>, проводилась выездная налоговая проверка, предметом которой являлись правильность исчисления и своевременности уплаты налогов, сборов, страховых взносов за период с 01.01.2019 по 31.12.2020.

К, являющийся генеральным директором и учредителем общества с ограниченной ответственностью «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО», зарегистрированного по юридическому адресу: Московская область, г.о. Серпухов, 

<

...>, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика 

<

***> (далее ООО «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО»), состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, в соответствии со ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ несет ответственность за предоставление бухгалтерской отчетности в налоговый орган.

В ходе данной проверки сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области установлен факты неуплаты налогов и сборов на сумму не менее 41 000 000 рублей.

В связи с вышеизложенными обстоятельствами, в вышеуказанный период времени у К, осведомленного о том, что должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО» за период деятельности с 01.01.2019 по 31.12.2020, будет доначислена значительная сумма по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость, а процедура обжалования решения налогового органа повлечет арест счетов и приостановление деятельности ООО «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО», с целью недопущения указанных негативных последствий в отношении указанной организации, возник преступный умысел на дачу взятки в виде денежных средств должностным лицам Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области за незаконные действия, а именно за снижение ими суммы недоимки по налогам и сборам по результатам проведения мероприятий налогового контроля в отношении указанного юридического лица.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на дачу взятки в виде денежных средств должностным лицам Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области К в период времени с сентября 2022 года по ноябрь 2022 года, но не позднее 07.11.2022, более точная дата и время не установлено, начал приискивать лиц обладающих связями в Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области. В указанный период времени с К связался У, которому стало известно о намерениях К и сообщил о том, что ранее осуществлял трудовую деятельность в Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области и обладает необходимыми связями с должностными лицами инспекции, после чего К и У договорились о встрече.

В период времени с сентября 2022 года по ноябрь 2022 года, но не позднее 07.11.2022, более точная дата и время не установлено, У и К осуществили встречу на АЗС «Газпромнефть» расположенной по адресу: Московская область, г.о. Серпухов, д. Тверитино, где К сообщил последнему о своем преступном умысле, направленном на дачу взятки в виде денежных средств должностным лицам Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, на что у У в указанный период времени, возник преступный умысел на посредничество во взяточничестве, ввиду наличия у У знакомого – сотрудника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области лица №3, действовавшего в составе организованной группы, к которому У обратился с предложением о передаче взятки в виде денежных средств по просьбе К за незаконные действия, а именно за снижение должностными лицами инспекции суммы недоимки по налогам и сборам по результатам проведения мероприятий налогового контроля в отношении указанного юридического лица.

В период времени с сентября 2022 года по ноябрь 2022 года, но не позднее 07.11.2022, о проведении указанной проверки и намерении К дать взятку в особо крупном размере, за снижение Инспекцией суммы недоимки стало известно начальнику Инспекции лицу №1, который принял решение о получении взятки от К действующего в интересах ООО «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО» за снижение суммы недоимки установленной в ходе выездной налоговой проверки, то есть за незаконные действия.

После чего, в указанный период времени находясь в Инспекции по адресу: 

<

...> лицо №1, лицо №2, ФИО1 и лицо №3, действуя из корыстных побуждений, с целью получения выгод материального характера, в составе организованной группы, вступили в преступный сговор, направленный на получение взятки в особо крупном размере за совершение действий в пользу взяткодателя действующего в интересах ООО «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО», за заведомо незаконные действия, а именно за снижение суммы недоимки установленной в ходе выездной налоговой проверки.

Реализуя свой совместный преступный умысел, направленный на получение взятки в виде денег в особо крупном размере, в один из дней периода с сентября 2022 года по ноябрь 2022 года, но не позднее 07.11.2022 находясь на рабочем месте в Инспекции по адресу: 

<

...> лицо №1, являясь руководителем и организатором преступной группы, играя ключевую роль в преступной иерархии, дал указание ФИО1, согласно отведенной ей роли связаться с представителем ООО «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО» и сообщить, что сумма недоимки будет значительно снижена за взятку в виде денег в размере 3 500 000 рублей. ФИО1 в свою очередь передала указанную информацию лицу №2 о необходимости снижения суммы недоимки по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО» в случае передачи представителями указанного налогоплательщика взятки в виде денег и лицу №3 о необходимости организации встречи с представителем налогоплательщика с целью получения взятки за незаконные действия, а именно снижения суммы недоимки по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО», согласно отведенным им ролям. 

После этого, в один из дней периода с сентября 2022 года по ноябрь 2022 года, но не позднее 07.11.2022, действуя в составе организованной группы совместно с лицом №1, лицом №2 и ФИО1, по указанию лица №1, согласно отведенной ему роли находясь на территории г.о. Серпухов Московской области на предложение У, согласился и сообщил о необходимости передачи должностным лицам Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области взятки в виде денег в размере 3 500 000 (три миллиона пятьсот тысяч) рублей, то есть в особо крупном размере, пояснив, что в случае передачи взятки в виде денег в указанном размере должностным лицам Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, сумма недоимки по налогам и сборам по результатам проведения мероприятий налогового контроля в отношении указанного юридического лица будет существенно снижена.

Указанное требование о передачи взятки в виде денег сумме 3 500 000 (три миллиона пятьсот тысяч) рублей, У не позднее 07.11.2022, находясь в неустановленном месте на территории Московского региона сообщил К

После чего, в период времени с сентября 2022 года по ноябрь 2022 года, но не позднее 07.11.2022, К, действуя умышлено в интересах ООО «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО», осознавая общественную опасность и противоправность своих действий в виде взятки должностным лицам Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области посредством курьера - Г, не осведомленного о преступных намерениях К, на территории парковки вблизи торгово-развлекательного комплекса «Б-Класс» расположенного по адресу: 

<

...> передал У денежные средства в размере 3 500 000 (три миллиона пятьсот тысяч) рублей, с целью последующей их передачи У в качестве взятки должностным лицам Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области за совершении ими заведомо незаконных действий выразившихся в снижении суммы недоимки по налогам и сборам по результатам проведения мероприятий налогового контроля проведенного сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области в отношении указанного юридического лица.

После чего, в период времени с сентября 2022 года по ноябрь 2022 года, но не позднее 07.11.2022, находясь по адресу: 

<

...>, лицо №3, действующий в составе организованной группы получил от У действовавшего в интересах взяткодателя К взятку в виде денег в размере 3 500 000 (три миллиона пятьсот тысяч) рублей, за совершение незаконных действий должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, а именно за снижение последними суммы недоимки по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость в ходе выездной налоговой проверки в отношении ООО «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО», которые в последствии участники организованной преступной группы разделили между собой согласно отведенным ролям и распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с сентября 2022 года по ноябрь 2022 года, но не позднее 07.11.2022 участники организованной преступной группы: начальник Инспекции лицо №1, начальник отдела выездных проверок лицо №2, начальник отдела предпроверочного анализа и истребования документов ФИО1 и старший государственный налоговый инспектор отдела обеспечения процедур банкротства лицо №3, получили от К действующего в интересах ООО «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО», через посредника У взятку в виде денег в сумме 3 500 000 рублей, то есть в особо крупном размере, за совершение ими заведомо незаконных действий, а именно за снижение последними суммы недоимки по налогам и сборам в ходе выездной налоговой проверки в отношении ООО «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО».

После получения участниками организованной преступной группы состоящей из должностных лиц Инспекции лица №1, ФИО1, лица №2, лица №3 взятки в виде денег в сумме 3 500 000, то есть в особо крупном размере, по указанию лица №2, согласно отведенной ей роли, сотрудниками отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, по адресу: 

<

...> неосведомленных о преступных намерениях лица №2 и других участников организованной преступной группы, в период в период времени с сентября 2022 года по декабрь 2022 года, но не позднее 30.12.2022, итоговая сумма доначислений согласно решения № 7054 от 30.12.2022 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в отношении ООО «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО» была снижена до 4 438 652, 98 рублей, в том числе недоимка – 3 382 950, 00 рублей, пени – 886 555, 98 рублей, штраф – 169 147 рубля.

Таким образом, участники организованной преступной группы, состоящей из должностных лиц Инспекции лица №1, ФИО1, лица №2, лица №3, получили через посредника У от К, действующего в интересах ООО «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО» (ИНН 

<

***>) взятку в виде денег в сумме 3 500 000 рублей, то есть взятку в особо крупном размере, которые в последствии распредели между собой и распорядились ими каждый по своему усмотрению, согласно заранее распределенных ролей.

7. Она же, ФИО1, совершила получение должностным лицом лично взятки в виде денег за совершение действий в пользу взяткодателя, если указанные действия входят в служебные полномочия должностного лица, за незаконные действия, организованной группой, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее лицо №1), 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом руководителя ФНС России 

<

номер> от 18.06.2021 «О назначении лица №1» назначен с 21.06.2021 на должность начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области (далее Инспекция) сроком на один год в порядке перевода из Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чехову Московской области. 

В соответствии с приказом руководителя ФНС России 

<

номер> от 01.06.2022 «О продлении срока замещения должности А.И. лицу №1» срок замещения должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области продлен лицу №1 на один год до 21.06.2023. 

В соответствии с должностным регламентом начальника Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным руководителем УФНС России по Московской области 21.06.2021 и исходя из задач и функций, определенных положением об Инспекции, начальник Инспекции лицо №1 реализует возложенные на Инспекцию задачи и функции, в том числе:

в соответствии с п.п. 3.3.1 Осуществляет на принципах единоначалия общее руководство Инспекцией;

в соответствии с п.п. 3.3.2. Распределяет обязанности между заместителями и контролирует их исполнение;

в соответствии с п.п. 3.3.3. Подписывает и утверждает в установленном порядке проекты служебных документов Инспекции;

в соответствии с п.п. 3.3.5. Осуществляет функции получателя средств федерального бюджета;

Кроме того, начальник инспекции обязан:

в соответствии с п.п. 3.4.1. Обеспечивать выполнение задач и функций, возложенных на Инспекцию, в пределах своей компетенции;

в соответствии с п.п. 3.4.2. Осуществлять контроль за качественным и своевременным рассмотрением работниками Инспекции материалов по вопросам, относящимся к направлениям деятельности Инспекции;

в соответствии с п.п. 3.4.3. Осуществлять контроль за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

в соответствии с п.п. 3.4.14. Организовывать проверочные мероприятия Инспекции, а также иные мероприятия налогового контроля, рассматривать материалы налоговых проверок, осуществляемых работниками Инспекции, и принимать решения по ним;

в соответствии с п.п. 3.5.9. Привлекать в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе;

Согласно положения о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденного приказом УФНС России по Московской области 

<

номер>@ от 15.11.2022 начальник Инспекции:

в соответствии с п.п. 9.1. организует и осуществляет на принципах единоначалия общее руководство и контроль за деятельностью Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.4. утверждает в пределах установленной численности и фонда оплаты труда штатное расписание, а также положения о структурных подразделениях Инспекци, должностные регламенты государственных гражданских служащих и должностные инструкции ее работников;

в соответствии с п.п. 9.5. издает приказы, распоряжения и дает указания по вопросам деятельности Инспекции, обязательные для исполнения всеми государственными гражданскими служащими и работниками Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.6. назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке государственных гражданских служащих и работников Инспекции;

в соответствии с п.п. 9.10. привлекает в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности государственных гражданских служащих и работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе.

Таким образом, лицо №1 занимая указанную должность являлся должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в государственном органе, а также наделенным распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациями, то есть являлся должностным лицом государственного органа.

В период времени с ноября 2021 года по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, в неустановленном месте на территории г.о. Серпухов Московской области, у лица №1, преследовавшего цель незаконного обогащения, возник преступный умысел, направленный на систематическое получение лично взяток в особо крупном размере от представителей юридических лиц в отношении которых по результатам мероприятий налогового контроля Инспекцией установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, за совершение незаконных действий, выраженных в значительном снижении суммы недоимки.

С целью реализации задуманного лицо №1, в период времени с ноября 2021 года по март 2022 года, но не позднее 11.03.2022, в неустановленном на территории г.о. Серпухов Московской области, руководствуясь корыстными мотивами, направленными на незаконное обогащение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, разработал преступный план совершения особо тяжких преступлений, а именно систематического получения взяток в особо крупном размере, используя свои служебные полномочия вопреки интересам службы, от налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, который заключался в незаконном снижении должностными лицами Инспекции суммы недоимки в отношении указанных налогоплательщиков по результатам выездных налоговых проверок, за получение взятки в виде денег.

Во исполнение возникшего преступного умысла лицо №1 в вышеуказанный период времени, находясь на территории г.о. Серпухов Московской области, осознавая трудность совершения преступлений, а именно получения взяток, в одиночку, ему необходимы дополнительные участники, принял решение о создании организованной преступной группы, для систематического получения взяток, в особо крупном размерах, от налогоплательщиков в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, после чего начал активные действия по включению в состав организованной группы дополнительных участников, в состав которой исходя из объема и содержания противоправной деятельности, с учетом личностных качеств, иной личной и корыстной заинтересованности, общности криминальных интересов, путем обещания получения высокой прибыли, вовлек следующих лиц:

ФИО1, 

<

дата> рождения, в соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 23.08.2021 назначенную на должность начальника отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 23.08.2021, в целях реализации задач и функций, возложенных на отдел, начальник отдела ФИО1 в соответствии с п. 8 обязана:

- руководить, планировать, организовывать и контролировать деятельность Отдела, устанавливать круг вопросов, относящихся к компетенции его заместителей, распределять обязанности между работниками Отдела и контролировать их исполнение;

- принимать участие в совещаниях, проводимых руководством инспекции;

- организовывать взаимодействие Отдела с другими структурными подразделениями Инспекции по направлению деятельности Отдела;

В соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 06.04.2022 ФИО1 назначена на должность начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области сроком на один год с 06.04.2022 по 05.04.2023.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 06.04.2022, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, начальник отдела ФИО1 в соответствии с п. 8 обязана: 

- руководить, планировать, организовывать и контролировать деятельность Отдела, устанавливать круг вопросов, относящихся к компетенции её заместителей, распределять обязанности между работниками Отдела и контролировать их исполнение;

- подписывать и визировать проекты служебных документов;

- осуществлять контроль за подготовкой и проведением предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, с целью формирования планов выездных налоговых проверок, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Регламентом, письмами, разъяснениями и рекомендациями ФНС России и УФНС России по Московской области;

- осуществлять контроль за проведением комплексных процедур планирования выездных налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей с целью формирования планов проведения выездных налоговых проверок;

- осуществлять анализ подготовленных заключений по результатам предпроверочного анализа налогоплательщиков для формирования проектов планов выездных налоговых проверок;

- осуществлять анализ практики планирования налоговыми органами выездных налоговых проверок, ее проблемных вопросов для подготовки предложений по вопросам эффективности планирования выездных налоговых проверок;

- осуществлять контроль за проведением анализа налоговой отчетности крупнейших налогоплательщиков для подготовки предложений по включению крупнейших налогоплательщиков в план выездных налоговых проверок;

- осуществлять мониторинг качества проведения предпроверочного анализа в отношении полноты и качества проводимых проверок на предмет соответствия заявленных в планах и предполагаемы к начислению сумм с фактическими данными;

- принимать участие в работе по согласованию представленных проектов планов проведения выездных налоговых проверок на заслушивании в УФНС России по Московской области на совещании по защите проектов планов проведения выездных налоговых проверок;

- проводить анализ информации о выявленных схемах уклонения от налогообложения с целью включения соответствующих налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) в план выездных налоговых проверок;

- осуществлять контроль за подготовкой материалов для проведения Комиссии по легализации налоговой базы и составления информационной отчетности в УФН России по Московской области по итогам рассмотрения материалов указанной комиссии;

- осуществлять контроль за получением и анализом информации по трансфертному ценообразованию и миграции налогоплательщиков;

- принимать участие в совещаниях, проводимых руководством Инспекции;

- организовывать взаимодействие Отдела с другими структурными подразделениями Инспекции по направлению деятельности Отдела;

Таким образом, ФИО1 занимая указанную должность, являлась должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенная распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от неё в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациям, то есть являлась должностным лицом государственного органа. 

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее лицо №2), 

<

дата> года рождения, в соответствии с приказом исполняющего обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 28.08.2017 назначенную на должность начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела выездных проверок Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным исполняющим обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 28.08.2017, на начальника отдела лицо №2 в соответствии с п. 5.1 возложены следующие права и обязанности: 

п.п. 5.1.1 организация и руководство подчиненных ей специалистов по выполнению возложенных на них задач и функций;

п.п. 5.1.2 своевременное составление и представление вышестоящему государственному налоговому органу отчетности и информаций;

п.п. 5.1.5 контроль за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и иных обязательных платежей, путем проведения комплексных и тематических налоговых проверок в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

п.п. 5.1.6 контроль за порядком организации и проведением мероприятий налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

п.п. 5.1.7 контроль за подготовкой сотрудниками отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации;

п.п. 5.1.9 составление протоколов об административных правонарушениях на должностных лиц, нарушивших налоговое законодательство;

В соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 25.08.2022 лицо №2 назначена на должность начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области сроком на один год с 28.08.2022 по 27.08.2023.

В соответствии с должностным регламентом начальника отдела выездных проверок Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 28.08.2021, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, начальник отдела лицо №2 в соответствии с п. 8 обязана: 

- координировать и контролировать деятельность структурного подразделения (отдела выездных проверок);

- контроль за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и иных обязательных платежей, путем проведения комплексных и тематических налоговых проверок в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

- контроль за порядком организации и проведением мероприятий налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

- контроль за подготовкой сотрудниками отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации;

- осуществление контроля за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

- своевременное и качественное исполнение поручений начальника Инспекции;

- организовывать проверочные мероприятия, а также иные мероприятия налогового контроля, рассматривать материалы налоговых проверок, осуществляемых работниками Инспекции и принимать решения по ним;

Таким образом, лицо №2, занимая указанную должность являлась должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенная распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от неё в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациям, то есть являлась должностным лицом государственного органа.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее лицо №3), 

<

дата> года рождения, в соответствии с приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 

<

номер> от 01.06.2018 назначенного на должность старшего государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области.

В соответствии с должностным регламентом старшего государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедур банкротства Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области утвержденным начальником Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области 10.09.2018, в целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, старший государственный налоговый инспектор Отдела лицо №3 в соответствии с п. 8 обязан:

- осуществлять мониторинг организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц с признаками банкротства: имеющих задолженность по основному долгу более 300 тысяч рублей (по физическим лицам – 500 тысяч рублей); просрочку в уплате долга более чем на 3 месяца: невозможность взыскания долга в течении 30 дней, подтвержденная постановлением судебного пристава исполнителя;

- формировать пакет документов для инициирования процедур банкротства организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых применен весь комплекс мер принудительного взыскания;

- подготавливать и направлять запросы в Росреестр, ГИБДД, Гостезнадзор о наличии имущества организаций (индивидуальных предпринимателей, физических лиц)-банкротов;

- подготавливать и направлять проекты заявлений о признании должника банкротом для согласования в УФНС России по Московской области;

- направлять заявления после согласования с УФНС России по Московской области в Арбитражный суд о признании должника банкротом;

- подготавливать и направлять требования о включении в реестр требований кредиторов (РТК);

- подготавливать требования, направляемые для включения в РТК другими государственными органами;

- осуществлять мониторинг текущих дел о банкротстве;

- осуществлять производство по делам об административных правонарушениях в сфере несостоятельности (банкротства);

- подготавливать проекты заявлений о привлечении руководителей должников и его учредителей к субсидиарной ответственности, о взыскании с арбитражных управляющих убытков, о привлечение к уголовной ответственности за преступления в сфере несостоятельности (банкротстве), а также жалобы на действия (бездействия);

- осуществлять проведение анализа общего состояния платежеспособности налогоплательщика в целях повышения эффективности обеспечения поступления в бюджет Российской Федерации дополнительно начисленных сумм налогов (сборов) по результатам выездных налоговых проверок в процедурах банкротства и в отношении налогоплательщиков с угрозой возникновения признаков банкротства;

- обеспечивать взаимодействие со структурными подразделениями Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

Таким образом, лицо №3, занимая указанную должность являлся должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными, а также наделенным распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами и организациями, то есть являлся должностным лицом государственного органа.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее лицо №4), 

<

дата> рождения, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя (ИНН 

<

номер>).

Действуя вопреки интересов службы, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, преследуя цель незаконного обогащения, желая сплотиться на длительный период времени для систематического получения взяток, в том числе в особо крупном размерах от налогоплательщиков за снижение установленной суммы недоимки, должностные лица Инспекции начальник отдела обеспечения процедур банкротства, далее начальник отдела предпроверочного анализа и истребования документов ФИО1, начальник отдела выездных проверок лицо №2, старший государственный налоговый инспектор отдела обеспечения процедур банкротства лицо №3 и индивидуальный предприниматель лицо №4, добровольно вступили в созданную действующим вопреки интересов службы должностным лицом – начальником Инспекции лицом №1 организованную преступную группу, для совершения преступлений в её составе, а именно получения взяток в особо крупном размере, согласно определенным им ролям, вступив в предварительный сговор между собой.

Создавая в указанный период времени организованную устойчивую преступную группу, лицо №1 отвел себе лидирующую роль, определив, что в качестве ее организатора и руководителя он будет: осуществлять общее руководство созданной им организованной преступной группой, как при совершении преступлений, так и при обеспечении ее деятельности; осуществлять подбор и вовлечение в преступную деятельность дополнительно лиц для участия на постоянной основе в планируемых преступлениях; осуществлять разработку планов и схем совершения планируемых преступлений; определять состав участников организованной преступной группы и распределять роли между ними при совершении преступлений, а также принимать участие в них непосредственно лично; определять налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов от которых возможно получение взяток и принимать решения о получении взяток в виде денежных средств в особо крупном размере от конкретных налогоплательщиков за незаконные действия в отношении проверяемых юридических лиц за снижение суммы недоимки по итогам проверки; осуществлять распределение между участниками организованной преступной группы денежных средств, полученных преступным путем; непосредственно получать лично свою часть взятки согласно распределения ролей, исключительно наличными деньгами, контролировать действия участников организованной группы, в исключительных случаях лично встречаться с представителем налогоплательщика и лично получать от него взятку в виде денег за снижение недоимки, лично передавать участникам организованной преступной группы часть взятки в сумме согласно распределению ролей, давать им указания, обязательные для исполнения, то есть совершать в пользу взяткодателя заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе.

Согласно отведенным ролям, лицо №2, являясь должностным лицом - начальником отдела выездных проверок Инспекции, действовала вопреки интересам службы, должна была принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, обладая распорядительными функциями в отношении подчиненных ей сотрудников и возможностью повлиять на результаты выездных налоговых проверок, проводимых подчиненными ей сотрудниками в отношении налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, обладая первичной информацией о проводимых проверках, получала указания от начальника Инспекции лица №1 о снижении суммы недоимки в отношении конкретного налогоплательщика, после чего давала указание подчиненным ей сотрудникам о снижении суммы недоимки по результатам мероприятий налогового контроля, лично контролировала ход и результаты выездной налоговой проверки, осуществляла контроль за подготовкой сотрудниками Отдела проектов актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приводя их в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации, получала лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершала в пользу взяткодателя заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной преступной группе. Подготавливать и предоставлять на подпись заместителям Инспекции, неосведомленных о преступных намерениях организованной группы акты и решения с заведомо заниженной суммой недоимки в отношении налогоплательщиков от которых была получена взятка. 

Согласно отведенным ролям ФИО1, являясь должностным лицом - начальником отдела обеспечения процедур банкротства, а затем начальником отдела предпроверочного анализа и истребования документов Инспекции, действовала вопреки интересам службы, должна была принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, обладая распорядительными функциями в отношении подчиненных ей сотрудников, в результате исполнения свои служебных обязанностей, осуществляла контроль за подготовкой и проведением предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, с целью формирования планов выездных налоговых проверок, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Регламентом, письмами, разъяснениями и рекомендациями ФНС России и УФНС России по Московской области; осуществляла контроль за проведением комплексных процедур планирования налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей с целью формирования планов проведения выездных налоговых проверок; осуществляла анализ подготовленных заключений по результатам предпроверочного анализа налогоплательщиков для формирования проектов планов выездных налоговых проверок; осуществляла мониторинг качества проведения предпроверочного анализа в отношении полноты и качества проводимых проверок на предмет соответствия заявленных в планах и предполагаемы к начислению сумм с фактическими данными; проводила анализ информации о выявленных схемах уклонения от налогообложения с целью включения соответствующих налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) в план выездных налоговых проверок; имея доступ к указанной служебной информации в отношении проверяемы налогоплательщиков предоставляла полученные сведения о планируемых суммах доначислений непосредственно лицу №1; получала от последнего информацию о налогоплательщиках в отношении которых возможно снижение суммы недоимки за получение взятки в виде денег; передавала полученную от лица №1 информацию начальнику отдела выездных проверок лицу №2 и старшему государственному налоговому инспектору отдела обеспечения процедур банкротства лицу №3, о получении взятки в виде денег от представителей налогоплательщиков за снижение установленной недоимки; получала от лица №3 часть взятки, предназначенную лицу №1 и лицу №2,. согласно оговоренных сумм и распределения ролей, получала лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершала в пользу взяткодателя за заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе. 

Согласно отведенным ролям, лицо №3, являясь должностным лицом - старшим государственным налоговым инспектором отдела обеспечения процедур банкротства действовал вопреки интересам службы, должен был принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, используя свои должностные полномочия в виде доступа к базам данных Инспекции, а также сложившиеся в ходе совместной работы доверительные, служебные и личностные отношения с лицом №2 и ФИО1, получал от последних значимую информацию о проводимых указанным налоговым органом проверках и суммах, подлежащих доначислению налогов, страховых взносов, пеней и штрафов, который, в соответствии с отведенной ему ролью, передавал данную информацию индивидуальному предпринимателю лицу №4, который, в свою очередь, в соответствии с отведенной ему ролью, обращался к представителям налогоплательщиков в отношении которых Инспекцией доначислены значительные суммы недоимки, информацию о которых ему передавал лицо №3, сообщал им, что может повлиять на ситуацию с налоговыми проверками и склонял налогоплательщиков к даче взятки вышеуказанным участникам организованной группы, лично встречался и общался с представителя налогоплательщиков в отношении которых Инспекцией доначислены значительные суммы недоимки, сообщая им, что за взятку в виде денег должностным лицам Инспекции, последними будет снижена итоговая сумма недоимки по результатам проведения контрольных мероприятий в отношении налогоплательщика, получал лично взятки в виде денег от налогоплательщиков за снижении суммы недоимки, координировал лицо №4, действовавшего в составе организованной группы на переговорах с представителем налогоплательщика о суммах снижения недоимки и суммах взяток в виде денег за указанные действия, получал от лица №4 денежные средства полученные последним от представителей налогоплательщиков, распределял денежные средства полученные со взятки между участниками организованной преступной группы согласно отведеных ролей, получал лично свою часть взятки согласно распределения ролей, наличными деньгами, то есть совершал в пользу взяткодателей действия заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе. 

Согласно отведенным ролям, лицо №4, находящийся в доверительных отношениях с должностными лицами Инспекции, должен был принимать непосредственное участие в совершении планируемых преступлений, контактируя на постоянной основе с представителями налогоплательщиков в отношении которых проводятся мероприятия налогового контроля, данные которых предоставлялись лицу №3, предлагать последним передачу взяток за снижение фактически установленных сумм недоимки по результатам налоговых проверок; непосредственно получать взятки как наличными деньгами, так и безналично на свой банковский счет, после чего обналичивать их через свой счет; передавать полученные в качестве взяток деньги лицу №3 для последующего распределения между другими участниками организованной преступной группы; с целью конспирации преступной деятельности и придания видимости законности действий организованной группы по получению взяток, а также легитимности поступления денежных средств от налогоплательщика на расчетные счета лица №4 заключать с налогоплательщиком договор на оказание юридических услуг на сумму фактически полученной взятки; получать лично свою часть взятки согласно распределения ролей, как наличными деньгами так и безналичным способом, то есть совершал в пользу взяткодателей заведомо незаконные действия, согласно распределению ролей в организованной группе. 

Таким образом, лицо №1, лицо №2, ФИО1, лицо №3 и лицо №4, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью незаконного обогащения, заранее объединились в организованную преступную группу для совместного совершения нескольких особо тяжких преступлений - систематического получения взяток в том числе в особо крупном размере, от руководителей (представителей) налогоплательщиков состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, за совершение незаконных действий с использованием их вышеуказанных служебных полномочий вопреки интересам службы, выражающихся в снижении суммы недоимки в отношении указанных налогоплательщиков и подготовкой сотрудниками Инспекции актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приведенных в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации. 

При этом каждый участник организованной группы осознавал и имел общее понимание целей и задач функционирования преступной группы и свою принадлежность к ней.

Деятельность организованной преступной группы в составе лица №1, лица №2, ФИО1, лица №3 и лица №4 характеризовалась следующими основными признаками:

- четкой специализацией – систематическими получениями взяток, в том числе в особо крупном размерах, от руководителей (представителей) налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете и отчитывающихся в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Московской области в отношении которых сотрудниками Инспекции осуществляются мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов;

- наличием организатора и руководителя – начальника Инспекции лица №1, который принимал решения о возможности получения взятки от конкретного налогоплательщика и координировал деятельность организованной преступной группы;

- устойчивостью и сплочённостью, основанной на тесных личных взаимоотношениях членов указанной организованной преступной группы, наличием единого умысла на совершение особо тяжких преступлений, осознанием общих целей функционирования организованной преступной группы и своей принадлежности к ней, в связи с чем сознанием и волей каждого участника устойчивой организованной преступной группы охватывались обстоятельства, относящиеся не только к собственному преступному деянию, но и к деяниям других членов организованной преступной группы, что свидетельствует об их целеустремлённости;

- стабильностью состава организованной преступной группы;

- распределением ролей и обязанностей каждого члена организованной преступной группы; 

- технической оснащённостью и мобильностью, выразившихся в использовании современных средств связи, в том числе бесплатного сервиса обмена мгновенными сообщениями и голосовой связи по IP WhatsApp и кроссплатформенной системы мгновенного обмена сообщениями (мессенджер) с функциями обмена текстовыми, голосовыми и видеосообщениями Telegram у всех участников устойчивой организованной преступной группы, а также доступом к базам данных с целью получения информации о конкретном налогоплательщики;

- квалификацией участников устойчивой организованной преступной группы, выразившейся в использовании знаний, навыков, служебного положения и профессионализма, направленных на достижение преступных намерений;

- конспирацией, выразившейся в тщательном сокрытии преступных намерений от непосвященных в преступные цели лиц, а также сокрытии и обеспечении не разоблачения фактов за снижение фактически установленных сумм недоимок в отношении налогоплательщиков за полученные взятки, и подготовкой сотрудниками Инспекции актов и решений по результатам проведенных выездных налоговых проверок с фактически заниженной суммой недоимки приведенных в соответствие с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации; 

- финансовой дисциплиной, заключавшейся в распределении между участниками устойчивой организованной преступной группы денежных средств, полученных в качестве взяток, согласно отведенной роли в совершении преступлений.

Устойчивый характер и стабильный состав участников организованной преступной группы, наличие иерархических связей соподчинения, единых правил взаимоотношений и поведения, планирование преступной деятельности, распределение функций между соучастниками и соблюдение правил конспирации позволило лицу №1, лицу №2, ФИО1, лицу №3 и лицу №4 на протяжении длительного времени скрывать факты совершенных преступлений.

При совершении организованной группой преступления каждый ее участник действовал из корыстных побуждений, согласовывал свое поведение и функции с другими соучастниками, осознавал, что выполняет согласованную часть единых преступных посягательств, осуществляемых в связи с его принадлежностью к данной организованной группе, и выполняет определенные обязанности, вытекающие из цели деятельности данной группы. 

Вклад каждого участника организованной группы при совершении преступления был неравнозначен по объему выполненных действий, но в совокупности и конечном итоге он приводил к желаемому достижению общей преступной цели, направленной на извлечение прибыли.

Так, члены организованной преступной группы в составе лица №1, лица №2, ФИО1, лица №3 и лица №4 совершили получение взятки в виде денег в особо крупном размере от Д, действовавшего в интересах ООО «СТРОЙЭНЕРГО» при следующих обстоятельствах:

В соответствии с решением Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области (далее-Инспекции) № 1 от 15.03.2022 в отношении ООО «СТРОЙЭНЕРГО» в период времени с 15.03.2022 по 09.09.2022 сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, расположенной по адресу: 

<

...>, проводилась выездная налоговая проверка, предметом которой являлись правильность исчисления и своевременности уплаты налогов, сборов, страховых взносов за период с 01.01.2019 по 31.12.2020.

Д, являющийся генеральным директором и учредителем общества с ограниченной ответственностью «СТРОЙЭНЕРГО», зарегистрированного по юридическому адресу: Московская область, 

<

...> с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика 5048031655 (далее ООО «СТРОЙЭНЕРГО»), состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области, в соответствии со ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ несет ответственность за предоставление бухгалтерской отчетности в налоговый орган.

В ходе данной проверки сотрудниками Межрайонной ИФНС России №11 по Московской области установлен факты неуплаты налогов и сборов на сумму не менее 29 774 694 рублей.

В период времени с августа 2022 по декабрь 2022 года, но не позднее 08.12.2022, о проведении указанной проверки стало известно начальнику Инспекции лицу №1, который принял решение о получении от руководства ООО «СТРОЙЭНЕРГО» взятки в особо крупном размере за снижение суммы недоимки, установленной в ходе выездной налоговой проверки, то есть за незаконные действия. 

После чего, в указанный период времени находясь в Инспекции по адресу: 

<

...> лицо №1, лицо №2, ФИО1, лицо №3, и лицо №3, находясь на территории г.о. Серпухов Московской области, действуя из корыстных побуждений, с целью получения выгод материального характера, в составе организованной группы, вступили в преступный сговор, направленный на получение взятки в особо крупном размере за совершение действий в пользу взяткодателя действующего в интересах ООО «СТРОЙЭНЕРГО», поскольку указанные действия входят в их служебные полномочия как должностных лиц, а именно за снижение суммы недоимки установленной в ходе выездной налоговой проверки, то есть за незаконные действия.

Реализуя свой совместный преступный умысел, направленный на получение взятки в виде денег в особо крупном размере в один из дней периода времени с августа 2022 по декабрь 2022 года, но не позднее 08.12.2022 лицо №1, находясь на рабочем месте по адресу: 

<

...> являясь руководителем и организатором преступной группы, играя ключевую роль в преступной иерархии, дал указание ФИО1, согласно отведенной ей роли связаться с представителем ООО «СТРОЙЭНЕРГО» и сообщить, что сумма недоимки будет значительно снижена за взятку в виде денег в размере 4 000 000 рублей. ФИО1 в свою очередь передала указанную информацию лицу №2 о необходимости снижения суммы недоимки по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «СТРОЙЭНЕРГО» в случае передачи представителями указанного налогоплательщика взятки в виде денег и лицу №3 о необходимости организации встречи с представителем налогоплательщика с целью получения взятки за незаконные действия, а именно снижения суммы недоимки по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «СТРОЙЭНЕРГО», согласно отведенным им ролям. 

С целью получении взятки в особо крупном размере, в один из дней периода времени с августа 2022 по декабрь 2022 года, но не позднее 08.12.2022 находясь в Инспекции по адресу: 

<

...> лицо №3, выполняя отведенную ему роль в организованной группе, передал данную информацию лицу №4. 

После этого в один из дней периода времени с августа 2022 по декабрь 2022 года к Д, как к генеральному директору ООО «СТРОЙЭНЕРГО» обратился лицо №4, действовавший в составе организованной преступной группы с должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области, а именно лицом №1, лицом №2, ФИО1 и лицом №3, и, будучи в соответствии Федеральным законом «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от 27.07.2004 № 79-ФЗ наделенными в установленном законом порядке организационно-распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от них в служебной зависимости, которые заранее объединились для получения взяток в особо крупном размере от руководителей юридических лиц, в отношении которых установлены значительные суммы неуплаченных налогов и сборов, за снижение суммы недоимки.

При разговоре лицо №4 сообщило Д, что в ходе выездной налоговой проверки установлен факт неуплаты ООО «СТРОЙЭНЕРГО» налогов и сборов (недоимки) в значительном размере и в случае передачи им (Д) денежных средств в качестве взятки ему и должностным лицам Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области, последними будет принято решение о снижении указанной суммы до 4 000 000 рублей. На указанное предложение Д никак не отреагировал. Однако в последствие в период времени с июня 2022 по август 2022 года у Д, понимавшего, что в результате выездной налоговой проверки будет доначислена значительная сумма по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость, а процедура обжалования решения налогового органа повлечет арест счетов и невозможность осуществления хозяйственной деятельности ООО «СТРОЙЭНЕРГО» с целью недопущения указанных негативных последствий в отношении указанной организации, возник преступный умысел на дачу взятки в виде денег членам указанной организованной преступной группы в особо крупном размере, о чем он сообщил лицу №4 при личной встрече в неустановленном месте на территории г. Москвы, где они договорились о сумме взятки в размере 4 000 000 рублей, то есть в особо крупном размере.

После чего реализуя свой преступный умысел Д 08.12.2022, находясь в неустановленном месте на территории Московского региона, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий в виде дачи взятки должностным лицам Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, лично перевел с расчетного счета 

<

номер> ООО «СТРОЙЭНЕРГО» открытого в банке в ПАО «Банк ВТБ», действуя в интересах указанного юридического лица, на расчетный счет 

<

номер> индивидуального предпринимателя лица №4, открытый в ООО «Бланк Банк, по адресу: 

<

...> Красногвардейский проед, д. 22 денежные средства в качестве взятки в размере 2 500 000 рублей. После чего, действуя в продолжение своего преступного умысла Д в рамках ранее достигнутой договоренности 09.12.2022 находясь в кафе «Ореховый бульвар» по адресу: 

<

...>, с. 2, передал взятку в виде денег в размере 1 500 000 (один миллион пятьсот тысяч) рублей лично лицу №4, действовавшему в составе организованной группы за совершение должностными лицами Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области заведомо незаконных действий, выразившихся в снижении суммы недоимки по налогам и сборам по результатам проведений мероприятий налогового контроля проведенного сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области в отношении указанного юридического лица. Указанные денежные средства лицо №4 передал при встрече на территории г.о. Серпухов лицу №3, который распределил их между участниками организованной преступной группы согласно ранее распределенных ролей. 

После чего, в период времени с 08.12.2022 по 20.12.2022, лицо №4 обналичил переведенные Д денежные средства и, находясь на территории г.о. Серпухов Московской области передал их лицу №3 согласно распределения ролей, которыми в последствии участники организованной преступной группы распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с 08.12.2022 по 20.12.2022 участники организованной преступной группы в составе начальника Инспекции лица №1, начальника отдела выездных проверок лица №2, начальника отдела предпроверочного анализа и истребования документов ФИО1 и старшего государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедур банкротства лица №3., а также лица №4 получили лично от Д действовавшего в интересах ООО «СТРОЙЭНЕРГО», взятку в виде денег в сумме 4 000 000 рублей, то есть в особо крупном размере, за совершение последними заведомо незаконных действий, а именно за снижение суммы недоимки по налогам и сборам установленной в ходе выездной налоговой проверки в отношении ООО «СТРОЙЭНЕРГО».

Основанием к рассмотрению уголовного дела в особом порядке явилось наличие досудебного соглашения о сотрудничестве, заключенное с ФИО1 в присутствии ее защитника и представление прокурора об особом порядке проведения судебного заседания и вынесения судебного решения по уголовному делу в отношении подсудимой, с которой заключено досудебное соглашение о сотрудничестве.

В судебном заседании подсудимая ФИО1 свою вину в совершении указанных семи преступлений признала полностью, в содеянном раскаялась, согласилась с объемом предъявленного обвинения и поддержала свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что она добровольно заключила в присутствии защитника досудебное соглашение, выполнила его условия, дала признательные показания, добровольно сообщила об эпизодах получения ей взяток, превышения ей должностных полномочий, активно содействовала в раскрытии преступлений, изобличила взяткодателей, участвовала в проведении очных ставок. Ходатайство о проведении уголовного дела в порядке особого судопроизводства заявлено ею добровольно, после консультации с защитником, и она осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

По существу предъявленного обвинения подсудимая ФИО1 в судебном заседании подтвердила изложенные в обвинении обстоятельства совершения вменяемых ей преступлений, пояснив, что в период с 25.12.2020 по 22.06.2021 лицами, указанными в обвинении получены лично взятки в виде денег за совершение действий в пользу взяткодателя, указанные действия входят в служебные полномочия должностного лица за незаконный действия организованной группой. Все обстяотельства, указанные в обвинении, время место, обстоятельства и лица, от которых получены взятки, верно указаны в обвинении, верно указаны и суммы взяток, роль каждого участника преступления в совершении данных преступлений. 

Ходатайство подсудимой ФИО1 об особом порядке рассмотрения дела при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве, в судебном заседании поддержал и её защитник – адвокат Бахтина О.В.

Государственный обвинитель поддержала представление прокурора об особом порядке проведения судебного заседания и вынесения судебного решения по уголовному делу в отношении подсудимой ФИО1, с которой 11.09.2023 заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, подтвердив содействие подсудимой следствию и выполнение последней условий досудебного соглашения, указав, что ФИО1, исполняя принятые на себя обязательства, согласно которому последняя обязалась сообщить в рамках допроса в качестве обвиняемого о фактических обстоятельствах совершенных ей в соучастии с другими лицами преступлений, предусмотренных ч. 6 ст. 290 УК РФ, изобличить всех соучастников указанных преступлений, сообщить о способе и условиях способствовавших совершению последними в соучастии с иными лицами вышеуказанных преступлений, дать полные и правдивые показания по всем обстоятельствам предъявленного обвинения, дать показания об обстоятельствах преступлений, об участвующих в их совершении лицах, подтвердить свои показания на предварительном следствии и суде, а также принимать участие в проводимых следственных действиях по уголовному делу, в том числе подтвердить свои показания на очных ставках с другими лицами, причастными к совершению преступлений.

В ходе расследования настоящего уголовного дела ФИО1 дала правдивые и изобличающие показания, как в отношении себя, так и в отношении лица №1, лица №2, лица №3., лица №4, Ю, С, Б, А, М, К, Д

На основании вышеуказанных показаний предъявлены обвинения: 13.07.2023 Ю в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 291 УК РФ; 13.09.2023 С в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 291 УК РФ; 08.08.2023 Б в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 291 УК РФ; 26.01.2024 А в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 291 УК РФ; 21.02.2024 М в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 291 УК РФ; 27.06.2023 Д в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 291 УК РФ; 28.06.2023 К в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 291 УК РФ; 20.06.2023 У в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 291.1 УК РФ, 12.04.2024 лицу № 1 в совершении семи преступлений, предусмотренных ч. 6 ст. 290 УК РФ; 08.04.2024 лицу №3 в совершении семи преступлений, предусмотренных ч. 6 ст. 290 УК РФ; 11.04.2024 лицу №2 в совершении семи преступлений, предусмотренных ч.6 ст. 290 УК РФ, 12.04.2024 лицу №4 в совершении четырех преступлений, предусмотренных ч. 6 ст. 290 УК РФ.

При предъявлении обвинения в окончательной редакции ФИО1 свою вину в совершении инкриминируемых деяний, предусмотренных ч. 6 ст. 290 УК РФ (семь эпизодов) признала полностью, а также подтвердила обстоятельства, изложенные в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого. Вышеизложенное свидетельствует, что подсудимой ФИО4 в полном объеме выполнены условия заключенного досудебного соглашения, показания последней логичны, последовательны и полностью подтверждаются собранными в ходе предварительного следствия доказательствами.

Суд, принимая во внимание, что государственный обвинитель подтвердила активное содействие подсудимой ФИО1 следствию в раскрытии и расследовании преступлений, изобличению лиц, в отношении которых возбуждены уголовные дела, по которым постановлены обвинительные приговоры, а также находящиеся в отдельном производстве, то есть, о выполнении досудебного соглашения, в связи с чем, не возражала против особого порядка рассмотрения уголовного дела, что подсудимая согласилась с предъявленным обвинением полностью, заключила досудебное соглашение добровольно, в присутствии защитника, поддержала ходатайство об особом порядке судебного разбирательства в судебном заседании, данное ходатайство заявлено ей добровольно, после консультации с защитником, с осознанием последствий заявленного ею ходатайства, которое соответствует главе 40.1 УПК РФ, поддержано защитником, считает возможным постановить приговор с применением особого порядка судебного разбирательства в силу ст. ст. 316, 317.7 УПК РФ. 

Исследовав в ходе судебного разбирательства характер и пределы содействия подсудимой следствию в раскрытии и расследовании преступлений, изобличению и уголовном преследовании иных лиц, являющихся взяткодателями и взяткополучателями, значение сотрудничества с подсудимой для раскрытия и расследования преступлений, суд приходит к выводу о соблюдении подсудимой условий и выполнении обязательств, предусмотренных заключенным с ним досудебным соглашением о сотрудничестве. 

Действия подсудимой ФИО1 суд квалифицирует по каждому из семи преступлений по ч. 6 ст. 290 УК РФ, поскольку установлено, что она семь раз совершила получение должностным лицом лично взятки в виде денег за совершение действий в пользу взяткодателя, если указанные действия входят в служебные полномочия должностного лица, за незаконные действия, организованной группой, в особо крупном размере.

При назначении вида и размера наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных ФИО1 преступлений, данные о её личности, совокупность смягчающих наказание обстоятельств, имеющихся в распоряжении суда на момент постановления приговора, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и условия жизни её семьи, требования ч.2 ст.62 УК РФ при назначении наказания по семи преступлениям, предусмотренным ч.6 ст.290 УК РФ, а так же роль подсудимой в совершении вышеуказанных преступлений. 

Подсудимая ФИО1 ранее не судима, совершила семь особо тяжких преступлений, не состоит на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах, к административной ответственности за нарушение общественного порядка не привлекалась, по месту жительства, месту работы, месту содержания под стражей характеризуется положительно, имеет множество грамот в связи с прежней работой. 

Свидетель Ж - сын подсудимой в судебном заседании показал, что мама и отце разведены, его сестра проживает в настоящее время с отцом. Непосредственно перед арестом мама уже не работала около 3-4 месяцев в ИФНС, работала в строительной компании в г. Москва. Он является стулентов 5 курса института. 

Свидетель О – сотрудник АНО «Центр медицинских экспертиз» показала, что она поддерживает выводы исследованного в судбеном заседании заключения от 10.04.2024 (т.22 л.д. 140-169). Согласно выводов данного заключения дочери подсудимой отмечается эмоциональная незрелость, зависимость от близкого окружения. Выявляется стрессования ситуация на неблагоприятную внутрисемейную ситуацию. Психоэмоциональное состояние девочки можно охарактеризовать как неблагополучное, с признаками эмоционального напряжения, наличием страхов, невротических проявлений. Нахождение матери в условиях изоляции от общества несомненно оказывает и окажет негативное влияние на психолошгической, эмоциональное и дальнейшее развитие ее дочери Х 

<

дата>.р. в виде тяжелейших эмоциональных переживаний ребенка и к необратимым последствиям для формирования личности ребенка. 

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой ФИО1 по каждому преступлению, суд считает полное признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других лиц, наличие у виновной малолетнего ребенка, состояние здоровья подсудимой и её близких родственников, наличие хронических заболеваний у подсудимой, наличие у подсудимой сына-студента, материальное участие подсудимой в благотворительной деятельности. 

Активное способствование раскрытию и расследованию преступлений со стороны ФИО1 было выражено в том, что подсудимая сотрудничала со следствием и предоставила информацию, послужившую основанием для возбуждения в отношении неё уголовного дела, а также информацию, имеющую значение для раскрытия и расследования преступлений, изобличению и уголовному преследованию лиц, совершивших преступления, предусмотренные ст.291 УК РФ, ст. 290 УК РФ. 

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ФИО1, суд не усматривает.

Учитывая данные о личности подсудимой ФИО1, степень общественной опасности совершенных ей преступлений, конкретные обстоятельства их совершения, совокупность смягчающих наказание обстоятельств, имеющихся в распоряжении суда на момент постановления приговора, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд, принимая во внимание цели наказания, считает необходимым назначить по каждому преступлению наказание в виде лишения свободы, поскольку назначение более мягкого наказания не сможет обеспецить достижение целей наказания. 

При вышеуказанных обстяотельствах, при наличии смягчающих наказание обстяотельств, отсутствии отягчающих наказание обстяотельств, суд полугает, что исправление подсудимой невозможно без реального отбытия ею наказания в виде лишения свободы. 

При назначении наказания в виде лишения свободы суд применяет требования ч.2 ст. 62 УК РФ о наказании. 

Принимая во внимание конкретные обстоятельства совершения подсудимой ФИО1 преступлений, предусмотренных ч.6 ст.290 УК РФ, степень их общественной опасности, а также, учитывая данные о личности подсудимой, суд считает необходимым назначить ей дополнительное наказание по каждому преступлению в виде лишения права занимать должности на государственной службе, в органах местного самоуправления, на срок 2 (два) года. 

При этом, с учетом характера и общественной опаности совершенных престцуплений, суд считает возможным назначить подсудимой ФИО1 дополнительное наказание в виде штрафа за совершение преступлений, предусмотренных ч.6 ст.290 УК РФ в размере двухкратной суммы взятки. 

Судом не установлено исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершения преступлений, поведением подсудимого во время или после совершения преступлений, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, в связи с чем, не имеется оснований для назначения наказания в соответствии со ст. 64 УК РФ ниже низшего предела. Указанные смягчающие наказание обстоятельства как отдельно, так и в их совокупности, не являются исключительными обстоятельствами. 

Оснований для применения ст. 15 ч. 6 УК РФ и изменения категории каждого из преступлений, предусмотренных ч.6 ст.290УК РФ, на менее тяжкое не имеется, с учетом фактических обстоятельств совершения преступлений, степени их общественной опасности. 

Окончательное наказание подсудимой ФИО1 суд считает необходимым назначить в соответствии с требованиями ч.3 ст.69 УК РФ, путем частичного сложения назначенных наказаний. 

С учетом характера и общественной опаности совершенных подсудимой преступлений суд не находит оснований для применения к ней ст. 82 УК РФ. 

Для отбывания наказания в соответстии со ст.58 УК РФ ФИО1 подлежит направлению в исправительную колонию общего режима.

Руководствуясь ст. ст. 316, 317.7, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ :

ФИО1 признать виновной в совершении семи преступлений, предусмотренных ч.6 ст.290 УК РФ и назначить ей наказание:

- за совершение преступления, предусмотренного ч. 6 ст. 290 УК РФ по эпизоду получения взятки от представителя ООО «ТРУБНЫЙ КОМПЛЕКС» - в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет со штрафом в размере двухкратной суммы взятки в сумме 3 100 000 (три миллиона сто тысяч) рублей с лишением права занимать должности на государственной службе, в органах местного самоуправления на срок 2 (два) года; 

- за совершение преступления, предусмотренного ч. 6 ст. 290 УК РФ по эпизоду получения взятки от представителя АО «ОПЫТНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ЗАВОД» - в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет 6 (шесть) месяцев со штрафом в размере двухкратной суммы взятки в сумме 6 600 000 (шесть миллионов шестьсот тысяч) рублей с лишением права занимать должности на государственной службе, в органах местного самоуправления, на срок 2 (два) года; 

- за совершение преступления, предусмотренного ч. 6 ст. 290 УК РФ по эпизоду получения взятки от представителя ООО «СпецТехМонтаж» - в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет 6 (шесть) месяцев со штрафом в размере двухкратной суммы взятки в сумме 6 800 000 (шесть миллионов восемьсот тысяч) рублей с лишением права занимать должности на государственной службе, в органах местного самоуправления на срок 2 (два) года; 

- за совершение преступления, предусмотренного ч. 6 ст. 290 УК РФ по эпизоду получения взятки от представителя ООО «ГригСтройГрупп» - в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет со штрафом в размере двухкратной суммы взятки в сумме 4 000 000 (четыре миллиона) рублей с лишением права занимать должности на государственной службе, в органах местного самоуправления на срок 2 (два) года; 

- за совершение преступления, предусмотренного ч. 6 ст. 290 УК РФ по эпизоду получения взятки от представителя ООО «КОАКСИАЛ» - в виде лишения свободы сроком на 6 (шесть) лет со штрафом в размере двухкратной суммы взятки в сумме 9 200 000 (девять миллионов двести тысяч) рублей с лишением права занимать должности на государственной службе, в органах местного самоуправления на срок 2 (два) года; 

- за совершение преступления, предусмотренного ч. 6 ст. 290 УК РФ по эпизоду получения взятки от представителя ООО «БЕРЕНДЕЕВО ЦАРСТВО» - в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет 6 (шесть) месяцев со штрафом в размере двухкратной суммы взятки в сумме 7 000 000 (семь миллионов) рублей с лишением права занимать должности на государственной службе, в органах местного самоуправления на срок 2 (два) года; 

- за совершение преступления, предусмотренного ч. 6 ст. 290 УК РФ по эпизоду получения взятки от представителя ООО «СТРОЙЭНЕРГО» - в виде лишения свободы сроком на 6 (шесть) лет со штрафом в размере двухкратной суммы взятки в сумме 8 000 000 (восемь миллионов) рублей с лишением права занимать должности на государственной службе, в органах местного самоуправления на срок 2 (два) года; 

В соответствии с ч.3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить ФИО1 наказание в виде лишения свободы сроком на 10 (десять) лет со штрафом в сумме 10 000 000 (десять миллионов) рублей с лишением права занимать должности на государственной службе, в органах местного самоуправления на срок 3 (три) года, с отбыванием основного наказания в виде лишения свободы в исправительной колонии общего режима. 

Меру пресечения в отношении осужденной ФИО1 до вступления приговора в законную силу не изменять, оставить прежней, в виде заключения под стражей.

Срок отбывания наказания осужденной ФИО1 исчислять со дня вступления приговора в законную силу. 

Зачесть ФИО1 в срок отбытия наказания время содержания ее под стражей с 15.05.2024 до дня вступления приговора в законную силу из расчета, произведенного в соответствии с положениями п. «б» ч. 3.1 ст. 72 УК РФ. 

Штраф ФИО1 (паспорт 

<

номер>) подлежит уплате на следующие реквизиты: 

Получатель: УФК по Московской области (ГСУ СК России по Московской области л/с 

<

***>)

ИНН/КПП 

<

***>/771001001

Наименование банка: ГУ Банка России по ЦФО/УФК по Московской области г. Москва.

ЕКС 40102810845370000004

БИК ТОФК 004525987

Код УИН 0

ОКТМО 45382000

В назначении платежа указать: КБК 41711603130010000140. Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступления и возмещение ущерба имуществу, зачисляемых в федеральный бюджет. Уголовное дело № 42402460013000041, обвиняемая ФИО1.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке, с учетом пределов обжалования, установленных ст. 317.7 УПК РФ, в Московский областной суд через Серпуховский городской суд Московской области в течение 15 суток со дня провозглашения, а осужденной, содержащейся под стражей, в тот же срок и в том же порядке со дня получения ей копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная в течение 15 суток вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также вправе в тот же срок обратиться с аналогичным ходатайством в случае принесения апелляционного представления и (или) апелляционной жалобы, затрагивающих ее интересы, а также поручить осуществление своей защиты избранному ею защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий судья: А.В.Шичков