П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

адрес 22 января 2026 года

Кунцевский районный суд адрес в составе председательствующего – судьи Калашниковой Н.С., при секретаре судебного заседания фио, с участием государственного обвинителя– старшего помощника Кунцевского межрайонного прокурора адрес фио, подсудимого фио, его защитника – адвоката Земзюлина И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес, г.адрес, кв-л «Бакеево-Парк», корпус 10 ,кв. 15, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении 4 малолетних детей: 2018, 2020, 2021, паспортные данные, официально трудоустроенного, военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении 2 (двух) преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «ЭКОТРАНС» (далее - ООО«ЭКОТРАНС», Общество) на основании решения № 1 единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью «ЭКОТРАНС» от 14.02.2017 зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) в качестве самостоятельного юридического лица 20.02.2017 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером 1177746168379, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 7731348780, зарегистрировано в период с 21.11.2017 по 20.07.2023 по адресу: адрес, корп. 1, фактически в период с 2019 по 2023 годы располагалось по адресу: адрес, состоит в период с 20.02.2017 по настоящее время на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по адрес (далее - ИФНС России № 31 по адрес), расположенной в период с 01.01.2019 по 07.06.2020 по адресу: адрес, в период с 08.06.2020 по настоящее время по адресу: адрес, адрес, с кодом причины постановки на учет 773101001.

ООО «ЭКОТРАНС» осуществляет коммерческую деятельность по сбору неопасных отходов (ОКВЭД – 38.11), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

ФИО1, в период с 20.02.2017 по 24.08.2023 являлся фактическим руководителем ООО «ЭКОТРАНС», возложив на себя обязанности единоличного исполнительного органа, формально обеспечив назначение на должность генерального директора Общества фио (до 11.10.2019 – фио), неосведомленную о его (фио) преступном умысле, на основании решения № 1 единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью «ЭКОТРАНС» от 14.02.2017, о чем 20.02.2017 внесены сведения в ЕГРЮЛ, сведя при этом полномочия фио к фактическому исполнению принимаемых непосредственно им (ФИО1) решений и подписанию Е. и от ее имени необходимой финансово-хозяйственной документации Общества.

ФИО1 в период с 20.02.2017 по 01.08.2023 являлся бенефициарным владельцем ООО «ЭКОТРАНС», косвенно владеющим 100 % доли уставного капитала Общества через фио, то есть лицом, оказывающим влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «ЭКОТРАНС», заинтересованным в результатах экономической деятельности Общества, о чем 20.02.2017 внесены сведения в ЕГРЮЛ.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно пп. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ), с 17.03.2021 – в течение пяти лет (в ред. Федерального закона от 17.02.2021 № 6-ФЗ), обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров (работ, услуг) на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара (работ, услуг), оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров (работ, услуг) суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «ЭКОТРАНС» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость.

Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ).

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «ЭКОТРАНС» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года составляла 20% (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1, 2 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ), и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ).

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 246, абз. 1 пункта 1 ст. 284 НК РФ ООО «ЭКОТРАНС» в налоговые периоды 2019, 2020, 2021 годов являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20% (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ). Согласно абз. 1, пп. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно пункту 1 ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.

Согласно абз. 2 пункта 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами, в соответствии с абз. 4 пункта 1 ст. 252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, согласно пп. 1, 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), и прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. В соответствии с пп. 1, 4 п. 2, ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие расходы.В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Согласно п.1, абз. 1 п. 2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с пунктом 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы.

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ, представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Как следует из положений абз. 1 пункта 1 ст. 287 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии со ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст.ст. 8, 28, 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. 4.2, 7.1, 7.2, 9.1 Устава ООО «ЭКОТРАНС», утвержденного решением № 1 единственного учредителя Общества от 14.02.2017, он (ФИО1), являясь в период с 20.02.2017 по 24.08.2023 фактическим бенефициарным владельцем ООО «ЭКОТРАНС», косвенно владеющим 100% доли уставного капитала Общества, участвовал в управлении делами Общества и распределении чистой прибыли Общества; получал информацию о деятельности Общества; знакомился с бухгалтерской отчетностью и иной документацией; определял основные направления деятельности Общества.

ФИО1, являясь в период с 20.02.2017 по 24.08.2023 фактическим руководителем ООО «ЭКОТРАНС», и управляя его финансово-хозяйственной деятельностью, в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 32 и 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 1 ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), 28 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 8.1, 8.2 Устава ООО «ЭКОТРАНС», утвержденного решением № 1 единственного учредителя Общества от 14.02.2017, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45 НК РФ (пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 №№ 137-ФЗ, абз. 1 п. 1 ст. 45 - в ред. Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 - в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 01.04.2020 № 102-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь фактическим руководителем ООО «ЭКОТРАНС», осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, являясь его фактическим бенефициарным владельцем, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ЭКОТРАНС», в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере и желая их наступления, создавая видимость законности своих действий, в срок до 25.06.2019 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «Карго-Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Карго-ЮГ» ИНН 

<

***>, ООО «Велес» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «Снабженец» ИНН 

<

***>, ООО «МТГ Логистик» ИНН 

<

***>, ООО «ЮУМЗ» ИНН 

<

***>, ООО «ГруАЗ» ИНН 

<

***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «ЭКОТРАНС», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению в регистры налогового и бухгалтерского учета, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, ФИО1, выполняя полномочия единоличного исполнительного органа ООО «ЭКОТРАНС», являясь фактическим руководителем организации, осуществляя в период 2019-2021 гг. коммерческую деятельность по сбору неопасных отходов, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 28.03.2022 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Карго-Трейд», ООО «Карго-ЮГ», ООО «Велес», ООО «ТД «Снабженец», ООО «МТГ Логистик», ООО «ЮУМЗ», ООО «ГруАЗ», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (ФИО1), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2019-2021 гг. коммерческую деятельность в качестве фактического руководителя организации, выполняя функции единоличного исполнительного органа ООО «ЭКОТРАНС», осознавая, что ООО «Карго-Трейд», ООО «Карго-ЮГ», ООО «Велес», ООО «ТД «Снабженец», ООО «МТГ Логистик», ООО «ЮУМЗ», ООО «ГруАЗ» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, оказание услуг, поставку товара в адрес ООО «ЭКОТРАНС» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, не позднее 28.03.2022 получил в свое распоряжение договоры, счет-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по оказанию услуг ООО «Карго-Трейд», ООО «Карго-ЮГ», ООО «Велес», ООО «ТД «Снабженец», ООО «МТГ Логистик», ООО «ЮУМЗ», ООО «ГруАЗ» в адрес ООО «ЭКОТРАНС», что фактически не имело место, о чем он (ФИО1) был осведомлен.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров он (ФИО1), во исполнение преступного умысла, из корыстных побуждений,с целью имитации реальных финансово-хозяйственных отношений, не производя перечислений денежных средств на расчетные счета ООО «Карго-ЮГ», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанным контрагентом, в период с 01.01.2019 по 31.12.2021 обеспечил оплату выставленных ООО «Карго-Трейд», ООО «Велес», ООО «ТД «Снабженец», ООО «МТГ Логистик», ООО «ГруАЗ», ООО «ЮУМЗ», счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «ЭКОТРАНС» № 40702810400000004625, открытого в ООО «Эс-Би-Ай Банк», № 40702810402200007778, открытого в адрес, в общей сумме сумма, в том числе:

- на расчетные счета ООО «Карго-Трейд» в адрес 2019 года в сумме сумма,

- на расчетные счета ООО «Велес» в адрес 2019 года в сумме сумма, во адрес 2019 года в сумме сумма,

- на расчетные счета ООО «ТД «Снабженец» в адрес 2019 года в сумме сумма, во адрес 2019 года в сумме сумма, в адрес 2019 года в сумме сумма, в адрес 2020 года в сумме сумма, во адрес 2020 года в сумме сумма,

- на расчетные счета ООО «МТГ Логистик» во адрес 2021 года в сумме сумма, в адрес 2021 года в сумме сумма,

- на расчетные счета ООО «ЮУМЗ» в адрес 2019 года в сумме сумма, во адрес 2019 года в сумме сумма, в адрес 2021 года в сумме сумма, во адрес 2021 года в сумме сумма, в адрес 2021 года в сумме сумма,

- на расчетные счета ООО «ГруАЗ» в адрес 2019 года в сумме сумма, во адрес 2019 года в сумме сумма,в адрес 2019 года в сумме сумма, в адрес 2019 года в сумме сумма, в адрес 2020 года в сумме сумма, во адрес 2020 года в сумме сумма, в адрес 2020 года в сумме сумма, в адрес 2020 года в сумме сумма, в адрес 2021 года в сумме сумма, в адрес 2021 года в сумме сумма, в адрес 2021 года в сумме сумма, в адрес 2021 года в сумме сумма.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «Карго-Трейд», ООО «Карго-ЮГ», ООО «Велес», ООО «ТД «Снабженец», ООО «МТГ Логистик», ООО «ЮУМЗ», ООО «ГруАЗ» и ООО «ЭКОТРАНС», что фактически не соответствовало действительности, он (ФИО1), не позднее 28.03.2022, находясь в офисных помещениях ООО «ЭКОТРАНС» по вышеуказанному адресу, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для фио ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами и обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года и налогу на прибыль организаций за 2019, 2020, 2021 годы заведомо для него (фио) ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по НДС за 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года, содержащие вышеуказанные заведомо для него (фио) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету»; строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2019, 2020, 2021 годы, содержащие указанные заведомо ложные сведения в листе 2 «Расчет налога на прибыль организации», строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»; строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет»; строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет»; строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации»; он (ФИО1) обеспечил подписание фио, неосведомленной о его (фио) преступном умысле, и в период с 20.05.2019 по 24.03.2022 обеспечил их поэтапное поступление в ИФНС России № 31 по адрес, расположенную в период с 01.01.2019 по 07.06.2020 по адресу: адрес, в период с 08.06.2020 по настоящее время по адресу: адрес, по телекоммуникационным каналам связи:

- 20.05.2019 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2019, срок уплаты налога – не позднее 25.06.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 24.07.2019 – первичной налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога – не позднее 25.09.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 25.10.2019 – первичной налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога – не позднее 25.12.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 23.06.2020 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога – не позднее 25.03.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 17.06.2020 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года от 16.06.2020 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 15.05.2020 (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 25.06.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 27.07.2020 – первичной налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога – не позднее 25.09.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 26.10.2020 – первичной налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога – не позднее 25.12.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 24.01.2021 – первичной налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога – не позднее 25.03.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 26.04.2021 – первичной налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.04.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 26.07.2021 – первичной налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.07.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.09.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 29.10.2021 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.12.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 25.01.2022 – первичной налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2022, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2022), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 27.02.2020 – первичной налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на прибыль организаций за 2019 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 29.06.2020 (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 12.05.2020), сумма налога на прибыль к уплате в бюджет – сумма;

- 29.03.2021 – первичной налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на прибыль организаций за 2020 год от 26.03.2021 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления в налоговый орган и срок уплаты - не позднее 29.03.2021), сумма налога на прибыль к уплате в бюджет – сумма;

- 24.03.2022 – первичной налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на прибыль организаций за 2021 год от 18.03.2022 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления в налоговый орган и срок уплаты - не позднее 28.03.2022), сумма налога на прибыль к уплате в бюджет – сумма.

В результате вышеуказанных преступных действий его (фио), действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ЭКОТРАНС» в особо крупном размере, совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, а также пп. 1 ст. 247, абз. 2, 3, 4 п. 1 ст. 252, п.п. 1, 2 ст. 253, п. 1 ст. 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ЭКОТРАНС» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Карго-Трейд», ООО «Карго-ЮГ», ООО «Велес», ООО «ТД «Снабженец», ООО «МТГ Логистик», ООО «ЮУМЗ», ООО «ГруАЗ», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020, 2021 годов заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, ФИО1 уклонился от уплаты налогов с организации в размере сумма, в том числе по налогу на прибыль организаций за 2019 год в размере сумма, за 2020 год в размере сумма, за 2021 год в размере сумма, по налогу на добавленную стоимостьза адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма.

При этом, действительный размер налоговых обязательств ООО «ЭКОТРАНС» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года и налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020, 2021 годов с учетом фактически отраженных ООО «ЭКОТРАНС» сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий фио сумм неуплаченных налогов, составил – сумма (123 809 445 + 3 952 171).

Таким образом, ФИО1, действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ЭКОТРАНС» в особо крупном размере, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился от уплаты налогов с организации, включив в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020, 2021 годы, а также в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет в период с 25.06.2019 по 28.03.2022, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с ООО «ЭКОТРАНС» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

Он же, ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «ЭКОТРАНС» (далее - ООО«ЭКОТРАНС», Общество) на основании решения № 1 единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью «ЭКОТРАНС» от 14.02.2017 зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) в качестве самостоятельного юридического лица 20.02.2017 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером 1177746168379, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 7731348780, зарегистрировано в период с 21.11.2017 по 20.07.2023 по адресу: адрес, корп. 1, фактически в период с 2019 по 2023 годы располагалось по адресу: адрес, состоит в период с 20.02.2017 по настоящее время на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по адрес (далее - ИФНС России № 31 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учет 773101001.

ООО «ЭКОТРАНС» осуществляет коммерческую деятельность по сбору неопасных отходов (ОКВЭД – 38.11), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

ФИО1 в период с 20.02.2017 по 24.08.2023 являлся фактическим руководителем ООО «ЭКОТРАНС», возложив на себя обязанности единоличного исполнительного органа, формально обеспечив назначение на должность генерального директора Общества фио (до 11.10.2019 – фио), неосведомленную о его (фио) преступном умысле, на основании решения № 1 единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью «ЭКОТРАНС» от 14.02.2017, о чем 20.02.2017 внесены сведения в ЕГРЮЛ, сведя при этом полномочия фио к фактическому исполнению принимаемых непосредственно ФИО1 решений и подписанию фио и от ее имени необходимой финансово-хозяйственной документации Общества.

ФИО1 в период с 20.02.2017 по 01.08.2023 являлся бенефициарным владельцем ООО «ЭКОТРАНС», косвенно владеющим 100 % доли уставного капитала Общества через фио, то есть лицом, оказывающим влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «ЭКОТРАНС», заинтересованным в результатах экономической деятельности Общества, о чем 20.02.2017 внесены сведения в ЕГРЮЛ.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно пп. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ), с 17.03.2021 – в течение пяти лет (в ред. Федерального закона от 17.02.2021 № 6-ФЗ), обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров (работ, услуг) на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара (работ, услуг), оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров (работ, услуг) суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «ЭКОТРАНС» в налоговые периоды 1, 2, адрес 2022 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость.

Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ).

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «ЭКОТРАНС» в налоговые периоды 1, 2, адрес 2022 года составляла 20% (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1, 2 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ), и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ).

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны. Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 246, абз. 1 пункта 1 ст. 284 НК РФ ООО «ЭКОТРАНС» в налоговый период 2022 года являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20% (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ). Согласно абз. 1, пп. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно пункту 1 ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.

Согласно абз. 2 пункта 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами, в соответствии с абз. 4 пункта 1 ст. 252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, согласно пп. 1, 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), и прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

В соответствии с пп. 1, 4 п. 2, ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие расходы.

В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Согласно п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с пунктом 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы.

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ, представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ), а в период с 01.01.2023 – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Как следует из положений абз. 1 пункта 1 ст. 287 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии со ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. ст. 8, 28, 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. 4.2, 7.1, 7.2, 9.1 Устава ООО «ЭКОТРАНС», утвержденного решением № 1 единственного учредителя Общества от 14.02.2017, он (ФИО1), являясь в период с 20.02.2017 по 24.08.2023 фактическим бенефициарным владельцем ООО «ЭКОТРАНС», косвенно владеющим 100% доли уставного капитала Общества, участвовал в управлении делами Общества и распределении чистой прибыли Общества; получал информацию о деятельности Общества; знакомился с бухгалтерской отчетностью и иной документацией; определял основные направления деятельности Общества.

ФИО1, являясь в период с 20.02.2017 по 24.08.2023 фактическим руководителем ООО «ЭКОТРАНС», и управляя его финансово-хозяйственной деятельностью, в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 32 и 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 1 ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), 28 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 8.1, 8.2 Устава ООО «ЭКОТРАНС», утвержденного решением № 1 единственного учредителя Общества от 14.02.2017, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45 НК РФ (пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 №№ 137-ФЗ, абз. 1 п. 1 ст. 45 - в ред. Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 - в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 01.04.2020 № 102-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь фактическим руководителем ООО «ЭКОТРАНС», осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, являясь его фактическим бенефициарным владельцем, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ЭКОТРАНС», в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере и желая их наступления, создавая видимость законности своих действий, в срок до 27.06.2022 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «ГруАЗ» ИНН 

<

***>, ООО «Эйвор» ИНН 

<

***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «ЭКОТРАНС», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению в регистры налогового и бухгалтерского учета, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, ФИО1, выполняя полномочия единоличного исполнительного органа ООО «ЭКОТРАНС», являясь фактическим руководителем организации, осуществляя в период 2022 года коммерческую деятельность по сбору неопасных отходов, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 28.03.2023 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «ГруАЗ», ООО «Эйвор», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (ФИО1), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2022 году коммерческую деятельность в качестве фактического руководителя организации, выполняя функции единоличного исполнительного органа ООО «ЭКОТРАНС», осознавая, что ООО «ГруАЗ», ООО «Эйвор» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, оказание услуг, поставку товара в адрес ООО «ЭКОТРАНС» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, не позднее 28.03.2023 получил в свое распоряжение договоры, счет-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по оказанию услуг ООО «ГруАЗ», ООО «Эйвор» в адрес ООО «ЭКОТРАНС», что фактически не имело место, о чем ФИО1 был осведомлен.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров ФИО1, во исполнение преступного умысла, из корыстных побуждений,с целью имитации реальных финансово-хозяйственных отношений, не производя перечислений денежных средств на расчетные счета ООО «Эйвор», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанным контрагентом, в период с 01.01.2022 по 31.12.2022 обеспечил оплату выставленных ООО «ГруАЗ» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «ЭКОТРАНС» №№ 40702810402200007778, 40702810402200009527, открытых в адрес, в общей сумме сумма, в том числе:- в адрес 2022 года в сумме сумма,- во адрес 2022 года в сумме сумма,- в адрес 2022 года в сумме сумма.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «ГруАЗ», ООО «Эйвор» и ООО «ЭКОТРАНС», что фактически не соответствовало действительности, он (ФИО1), не позднее 28.03.2023, находясь в офисных помещениях ООО «ЭКОТРАНС» по вышеуказанному адресу, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для фио ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами и обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, адрес 2022 года и налогу на прибыль организаций за 2022 год заведомо для него (фио) ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и сумме налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по НДС за 1, 2, адрес 2022 года, содержащие вышеуказанные заведомо для него (фио) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету»; строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», а также налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2022 год, содержащую указанные заведомо ложные сведения в листе 2 «Расчет налога на прибыль организации», строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»; строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет»; строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет»; строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации»; он (ФИО1) обеспечил подписание фио, неосведомленной о его (фио) преступном умысле, и в период с 25.04.2022 по 27.03.2023 обеспечил их поэтапное поступление в ИФНС России № 31 по адрес, расположенную по адресу: адрес, адрес, по телекоммуникационным каналам связи:

- 25.04.2022 – первичной налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2022, срок уплаты налога – не позднее 27.06.2022), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 25.07.2022 – первичной налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2022, срок уплаты налога – не позднее 26.09.2022), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 25.10.2022 – первичной налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2022, срок уплаты налога – не позднее 26.12.2022), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 27.03.2023 – первичной налоговой декларации ООО «ЭКОТРАНС» по налогу на прибыль организаций за 2022 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.03.2023, срок уплаты налога – не позднее 28.03.2023), сумма налога на прибыль к уплате в бюджет – сумма.

В результате вышеуказанных преступных действий фио, действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ЭКОТРАНС» в особо крупном размере, совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, а также пп. 1 ст. 247, абз. 2, 3, 4 п. 1 ст. 252, п.п. 1, 2 ст. 253, п. 1 ст. 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ЭКОТРАНС» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «ГруАЗ», ООО «Эйвор», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, адрес 2022 года и по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2022 года заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, ФИО1 уклонился от уплаты налогов с организации в размере сумма, в том числе по налогу на прибыль организаций за 2022 год в размере сумма, по налогу на добавленную стоимостьза адрес 2022 года в размере сумма, за адрес 2022 года в размере сумма, за адрес 2022 года в размере сумма.

При этом, действительный размер налоговых обязательств ООО «ЭКОТРАНС» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, адрес 2022 года и налога на прибыль организаций за налоговый период 2022 года с учетом фактически отраженных ООО «ЭКОТРАНС» сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий фио сумм неуплаченных налогов, составил – сумма (62 321 511 + 1 811 253).

Таким образом, ФИО1, действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ЭКОТРАНС» в особо крупном размере, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился от уплаты налогов с организации, включив в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2022 года, а также в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, адрес 2022 года заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет в период с 27.06.2022 по 28.03.2023, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с ООО «ЭКОТРАНС» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

На стадии следствия ФИО1 заявлено ходатайство, поддержанное им в судебном заседании, о рассмотрении дела в порядке особого производства, поскольку он согласен с предъявленным ему обвинением в полном объеме, свою вину в совершенных деяниях признает полностью, в содеянном раскаивается, осознает характер и последствия указанного ходатайства, которое заявлено им добровольно, после консультации с защитником.

С учетом указанного обстоятельства, а также того, что преступления отнесены законом к категории средней тяжести, подсудимый согласен с предъявленным ему обвинением, и ему разъяснены сущность и последствия особого порядка судебного разбирательства, ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником, государственный обвинитель не возражал против применения данной процедуры, суд находит возможным постановление приговора с применением особого порядка судебного разбирательства. Все условия, необходимые для постановления приговора без проведения судебного разбирательства, предусмотренные ст.ст. 314-316 УПК РФ соблюдены.

Суд приходит к выводу о том, что указанное выше обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1 обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Таким образом, действия подсудимого фио суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (два эпизода), так как он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания суд в соответствие со ст. 6, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, конкретные обстоятельства дела, данные о личности фио, который не судим, на учетах в НД, ПНД не состоит, также суд учитывает возраст подсудимого, его имущественное и семейное положение, влияние назначаемого наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

Смягчающими наказание фио обстоятельствами, суд признает то, что ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности, вину признал, раскаялся в содеянном, на иждивении находится 4 малолетних детей, супруга, материально и в быту помогает матери, положительно характеризуется по месту жительства, занимается благотворительной деятельностью, состояние здоровья подсудимого и его родственников, наличие у дочери 2021 года тяжелого заболевания.

Обстоятельств, отягчающих наказание, указанных в ст. 63 УК РФ, судом в отношении фио не установлено.

Учитывая фактические обстоятельства совершенного им преступления, степени его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения, согласно ч. 6 ст. 15 УК РФ, категории преступления на менее тяжкую.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ с учетом фактических обстоятельств преступлений и степени их общественной опасности не имеется.

Учитывая все изложенное в совокупности, принимая во внимание конкретные обстоятельства дела, данные о личности фио и необходимость достижения целей наказания, предусмотренных ч. 2 ст. 43 УК РФ суд приходит к выводу, что его исправление возможно при назначении ему наказания в виде штрафа. При назначении наказания суд учитывает также положения ч. 5 ст. 62 УК РФ. С учетом конкретных обстоятельств дела, данных о личности виновного, суд считает возможным не назначать ФИО1 дополнительного наказания (два эпизода) в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Разрешая вопрос о мере пресечения, суд считает необходимым до вступления приговора в законную силу избранную ранее в отношении фио меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения.

Разрешая вопрос о заявленных Первым заместителем прокурора города исковых требованиях о взыскании с фио в пользу Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по адрес денежных средств в размере 186 130 956 суд приходит к выводу об их удовлетворении, поскольку указанная сумма материального ущерба обоснована и подтверждена материалами уголовного дела.

Разрешая вопрос об аресте на имущество, наложенного постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 10 сентября 2025 года: на денежные средства, находящиеся на банковских счетах № 40702810400000004625в ООО Эс-Би-АйБанк; денежные средства, находящиеся на банковских счетах №№ 40702810402200007778, 40702810402200009527 в адрес, на сумму недоимки в размере сумма; транспортные средства, принадлежащие ООО «Экотранс»: МКС 3501, регистрационный знак ТС, VIN VIN-код стоимостью сумма; МС, регистрационный знак ТС,VIN VIN-код, стоимостью сумма, МС, гос рег знак 

<

***>, VIN VIN-код, стоимостью сумма; на недвижимое имущество: земельный участок, расположенный по адресу: адрес, в районе адрес, площадью 1264+/- 311 м. кв, с кадастровым номером 50:31:0050211:246, кадастровой стоимостью 728 708, 64, жилое помещение, расположенное по адресу: адрес, г. адрес, адрес, квартал адрес, корпус 10, кв. 15, площадью 56, 1 м. кв, с кадастровым номером 50:09:0070309:1279, кадастровой стоимостью сумма для обеспечения приговора в части гражданского иска, суд считает необходимым сохранить.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ судом решается вопрос о судьбе вещественных доказательств.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 316-317 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

признать ФИО1 виновным в совершении 2 (двух) преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание за каждое из двух преступлений в виде штрафа в размере сумма.

На основании ч. 2 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно определить ФИО1 наказание в виде штрафа в размере сумма в доход государства.

Штраф в доход государства должен быть оплачен осужденным по следующим реквизитам: р/с 

<

***>, к/с 40102810545370000003; банк получателя Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу/ УФК по адрес адрес (сокращенное наименование – ОКЦ № 1 ГУ Банка России по ЦФО// УФК по адрес адрес); БИК 004525988; получатель УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с 

<

***>); ИНН/КПП получателя 7704773754/770501001; ОКТМО 45376000; ОКАТО 45286552000; КБК 417 1 16 03122 01 9000 140 «Штрафы, установленные главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления»; УИН 41700000000014471781.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу - оставить прежней, после вступления приговора в законную силу - отменить.

Гражданский иск Первого заместителя прокурора адрес удовлетворить. Взыскать с фио в доход Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по адрес в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлениями денежные средства в размере сумма.

Наложенный постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 10 сентября 2025 года арест на денежные средства, находящиеся на банковских счетах № 40702810400000004625в ООО Эс-Би-АйБанк; денежные средства, находящиеся на банковских счетах №№ 40702810402200007778, 40702810402200009527 в адрес, на сумму недоимки в размере сумма; транспортные средства, принадлежащие ООО «Экотранс»: МКС 3501, регистрационный знак ТС, VIN VIN-код стоимостью сумма; МС, регистрационный знак ТС,VIN VIN-код, стоимостью сумма, МС, гос рег знак 

<

***>, VIN VIN-код, стоимостью сумма; на недвижимое имущество: земельный участок, расположенный по адресу: адрес, в районе адрес, площадью 1264+/- 311 м кв, с кадастровым номером 50:31:0050211:246, кадастровой стоимостью 728 708, 64, жилое помещение, расположенное по адресу: адрес, г. адрес, адрес, квартал адрес, корпус 10, кв. 15, площадью 56, 1 м. кв, с кадастровым номером 50:09:0070309:1279, кадастровой стоимостью сумма сохранить до исполнения суда в части удовлетворенных исковых требований.

Вещественные доказательства: мобильный телефон марки «Xiaomi HyperOS» модели «Redmi Note 12 Pro» IMEI 1: 867414065193281 и IMEI 2: 867414065193299, мобильный телефон марки «IPhone» модели «14 Pro Max» IMEI 1: 354828355978749 и IMEI 2: 354828356241287 находящиеся в камере хранения вещественных доказательств второго управления по расследования особо важных дел ГСУ СК России по адрес- по вступлении приговора в законную силу выдать по принадлежности законному владельцу.

Предметы и документы, изъятые 27.12.2024 в ИФНС России № 31по адрес, договор об оказании юридических услуг от 17 мая 2023 года; два листа формата А4 с записями, составленными печатным способом; копия протокола допроса свидетеля фио от 22.05.2023; Usb-флеш-накопитель в корпусе серого цвета, марки DataTraveler Workspace 32 GB, договор купли-продажи доли в уставном капитале общества от 25.07.2023, 5 оптический диск DVD-R, хранить при материала уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд через Кунцевский районный суд адрес в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора (представления, апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы) ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должен указать в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления других участников уголовного процесса.

Председательствующий Н.С.Калашникова