61RS0011-01-2024-001489-54 к делу № 1-199/2024 

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 ноября 2024 года г. Белая Калитва

Белокалитвинский городской суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Коротких И.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Пузановой О.Н.

с участием государственных обвинителей – прокурора отдела управления прокуратуры Ростовской области Бондарева А.А. и ст. помощника Белокалитвинского городского прокурора Злобина А.В.

подсудимого ФИО1

защитника - адвоката Ласковец Е.А. 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил преступление при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты>) ИНН №, ОГРН №, КПП №, осуществлявшее экономическую деятельность в сфере торговли 

<

данные изъяты> (ОКВЭД №), зарегистрировано 09.02.2021г. 

<

данные изъяты>, с момента учреждения по настоящее время фактически располагается и имеет юридический адрес: 

<

адрес>, в период времени с 01.11.2021г. по настоящее время состоит на налоговом учете в 

<

данные изъяты>, расположенной по адресу: 

<

адрес>.

По сведениям 

<

данные изъяты> общая задолженность по налогам и страховым взносам (недоимка), у 

<

данные изъяты> составила:

- по состоянию на 01.11.2022г.- в сумме 7 175 052, 43 рубля;

- по состоянию на 01.12.2022г.- в сумме 7 530 542, 43 рубля;

- по состоянию на 01.01.2023г.- в сумме 7 945 039, 43 рубля;

- по состоянию на 02.02.2023г.- в сумме 9 182 171, 21 рубль;

- по состоянию на 01.03.2023г.- в сумме 11 337 826, 21 рубль;

- по состоянию на 03.04.2023г.- в сумме 11 442 348, 21 рубль;

- по состоянию на 01.05.2023г.- в сумме 11 467 694, 52 рубля;

- по состоянию на 07.06.2023г.- в сумме 11 466 975, 52 рубля;

- по состоянию на 01.07.2023г.- в сумме 11 441 728, 35 рублей;

- по состоянию на 01.08.2023г.- в сумме 11 516 116, 35 рублей.

В соответствии со ст. 45 НК РФ (до 01.01.2023г. в ред. Федерального закона от 09.03.2022г. № 52-ФЗ и после 01.01.2023г. в ред. Федерального закона от 14.07.2022г. № 263-ФЗ) 

<

данные изъяты> обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов и страховых взносов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неисполнением 

<

данные изъяты> обязанности по уплате налогов и страховых взносов 

<

данные изъяты> в период времени с 02.08.2022г. по 06.12.2022г. в адрес предприятия направлено 6 требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, в порядке ст. 69 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016г. № 243-ФЗ), на общую сумму недоимки по налогам и страховым взносам в размере 8 971 456, 19 рублей (без учета НДФЛ). При этом 08.12.2022г. истек срок уплаты требованию об уплате налога, сбора, страховых взносов № от 15.11.2022г. на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость и страховым взносам, превышающую 3 500 000 рублей.

В соответствии со ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2020г. № 374-ФЗ), в случае неуплаты или неполной уплаты налогов и страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках.

В связи с неисполнением 

<

данные изъяты> ранее направленных требований об уплате налогов и страховых взносов 

<

данные изъяты> в соответствии со ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2020г. № 374-ФЗ) в период времени с 16.11.2022г. по 21.12.2022г. вынесено 3 решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму недоимки по налогам и страховым взносам 6 822 831, 43 рубля (без учета НДФЛ), на основании которых в банки, в которых открыты расчетные счета 

<

данные изъяты> в период времени с 16.11.2022г. по 21.12.2022г. направлено 50 поручений на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика на общую сумму предъявленных налоговым органом требований в размере 6 822 831, 43 рубля.

Согласно п. 4 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2020г. № 374-ФЗ) поручение налогового органа на перечисление сумм налога, страховых взносов в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации (ст. 855 Гражданского кодекса РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ списание со счета денежных средств по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, осуществляется в третью очередь.

На основании решения № от 04.02.2021г. и приказа № от 09.02.2021г., в период времени с 09.02.2021г. по настоящее время в должности 

<

данные изъяты>, с возложением обязанностей по ведению бухгалтерского учета, 

<

данные изъяты> состоит ФИО1.

ФИО1, состоящий в должности 

<

данные изъяты> в период времени с 09.02.2021г. по настоящее время, в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с учетом изменений и дополнений) и пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3.4 ст. 23 Налогового кодекса (НК РФ) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) является лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и за полную и своевременную уплату законно установленных налогов, сборов, страховых взносов.

В силу занимаемой должности и функциональных обязанностей ФИО1, состоящий в должности 

<

данные изъяты> знал о том, что у вверенной ему организации имеется недоимка по налогам и страховым взносам в крупном размере по состоянию на 01.12.2022г.- в сумме 7 530 542, 43 рубля, не снижавшаяся менее 3 500 000 рублей, составившая по состоянию на 01.08.2023г.- 11 516 116, 35 рублей, а также знал о том, что к расчетным счетам 

<

данные изъяты> налоговым органом предъявлены поручения 

<

данные изъяты> на списание денежных средств с расчетных счетов организации для уплаты недоимки по налогам и страховым взносам, и в случае поступления денежных средств на расчетный счет 

<

данные изъяты> они будут взысканы и направлены на погашение недоимки по налогам и страховым взносам.

Так, ФИО2, являясь лицом, ответственным за полную и своевременную уплату налогов 

<

данные изъяты> а также единственным распорядителем денежных средств предприятия, в период времени с 09.12.2022г. по 31.07.2023г., находясь по адресу: 

<

адрес>, более точное время и место следствием не установлено, реализуя прямой преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, с целью осуществления расчетов с кредиторами 

<

данные изъяты> в нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23, ст.ст. 45, 46 НК РФ (в изложенных выше редакциях), п. 2 ст. 855 ГК РФ, изготовил: 20 распорядительных писем 

<

данные изъяты> в адрес взаимозависимого лица - 

<

данные изъяты> ФИО1, с просьбами об осуществлении оплат кредиторам по обязательствам 

<

данные изъяты> на общую сумму 5 458 535, 21 рубль, а также 2 акта взаимозачета между вверенной ему организацией и 

<

данные изъяты> ФИО1, на общую сумму 1 946 112, 21 рубль, получив тем самым средства совершения преступления.

Далее ФИО1, являясь директором 

<

данные изъяты> лицом, ответственным за полную и своевременную уплату налогов данной организацией, а также единственным распорядителем денежных средств предприятия, в период времени с 09.12.2022г. по 31.07.2023г., находясь по адресу: 

<

адрес>, более точное время и место следствием не установлено, имея прямой преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, используя в качестве средств совершения преступления заранее изготовленные и подписанные им 20 распорядительных писем 

<

данные изъяты> и систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета 

<

данные изъяты> ФИО1 №, открытого в 

<

данные изъяты> не обремененного исполнительными документами налогового органа, с целью осуществления расчетов с кредиторами 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> ИНН №, 

<

данные изъяты>» ИНН № 

<

данные изъяты>. ИНН №, 

<

данные изъяты>. ИНН №, 

<

данные изъяты> ИНН №, изготовил поручения о переводе денежных средств, которые направил в 

<

данные изъяты> для исполнения:

- № от 23.12.2022г.- 500 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 22.12.2022г.);

- № от 23.12.2022г.- 500 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 22.12.2022г.);

- № от 19.01.2023г.- 500 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 18.01.2023г.);

- № от 20.01.2023г.- 500 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 19.01.2023г.);

- № от 21.03.2023г.- 299 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 20.03.2023г.);

- № от 23.03.2023г.- 301 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 20.03.2023г.);

- № от 24.03.2023г.- 300 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 20.03.2023г.);

- № от 24.03.2023г.- 100 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 20.03.2023г.);

- № от 04.04.2023г.- 500 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 04.04.2023г.); 

- № от 06.04.2023г.- 200 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 04.04.2023г.);

- № от 05.05.2023г.- 230 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 04.05.2023г.);

- № от 09.02.2023г.- 280 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 08.02.2023г.);

- № от 09.02.2023г.- 10 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 08.02.2023г.);

- № от 10.02.2023г.- 10 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 08.02.2023г.);

- № от 09.03.2023г.- 110 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 07.03.2023г.);

- № от 03.04.2023г.- 100 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 03.04.2023г.);

- № от 10.05.2023г.- 64 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 10.05.2023г.); 

- № от 11.05.2023г.- 50 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 10.05.2023г.);

- № от 07.06.2023г.- 167 494,69 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 06.06.2023г.);

- № от 07.07.2023г.- 60 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 07.07.2023г.);

- № от 10.07.2023г.- 35 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 10.07.2023г.);

- № от 27.07.2023г.- 120 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 27.07.2023г.);

- № от 31.07.2023г.- 124 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 31.07.2023г.);

- № от 22.06.2023г.- 17 976 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> ФИО3 (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 22.06.2023г.);

- № от 22.06.2023г.- 5 232 рубля на расчетный счет 

<

данные изъяты> ФИО4 (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 22.06.2023г.);

- № от 20.07.2023г.- 5 232 рубля на расчетный счет 

<

данные изъяты> ФИО4 (перевод осуществлен на основании распорядительного письма № от 20.07.2023г.);

- № от 23.06.2023г.- 100 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 23.06.2023г.);

- № от 27.07.2023г.- 100 000 рублей на расчетный счет 

<

данные изъяты> (перевод осуществлен на основании распорядительного письма 

<

данные изъяты> № от 27.07.2023г.).

Так, общая сумма расчетов, инициированных директором 

<

данные изъяты> ФИО1, исключающих поступление денежных средств на счета данной организации, посредством использования расчетного счета 

<

данные изъяты> ФИО1, не обремененного исполнительными документами налогового органа, за период времени с 09.12.2022г. по 31.07.2022г., составила 5 288 934, 69 рублей.

ФИО1, являясь 

<

данные изъяты> лицом, ответственным за полную и своевременную уплату налогов 

<

данные изъяты> а также единственным распорядителем денежных средств предприятия, в период времени с 09.12.2022г. по 31.07.2022г., находясь по адресу: 

<

адрес>, более точное время и место следствием не установлено, продолжая реализовывать прямой преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, используя в качестве средств совершения преступления заранее изготовленные и подписанные им как директором 

<

данные изъяты> с одной стороны и 

<

данные изъяты> ФИО1 с другой, акты взаимозачета № от 27.04.2023г. и № от 27.06.2023г., отразил в бухгалтерском учете 

<

данные изъяты> факты расчета с 

<

данные изъяты> ФИО1, являющимся кредитором общества, путем зачета взаимных требований, на общую сумму 1 946 112, 21 рубль.

Таким образом, ФИО1, являющийся 

<

данные изъяты> имея прямой преступный умысел на сокрытие в крупном размере денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, зная о наличии у 

<

данные изъяты> задолженности перед бюджетами по состоянию на 01.12.2022г.- в сумме 7 530 542, 43 рубля, не снижавшаяся менее 3 500 000 рублей, составившая по состоянию на 01.08.2023г.- 11 516 116, 35 рублей, что является крупным размером, поскольку превышает три миллиона пятьсот тысяч рублей, в нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23, ст.ст. 45, 46, 76 НК РФ (в изложенных выше редакциях), п. 2 ст. 855 ГК РФ, а также о направлении в адрес 

<

данные изъяты> требований об уплате налогоплательщиком налогов, сборов, страховых взносов, предъявлении к расчетным счетам 

<

данные изъяты> инкассовых поручений на списание денежных средств в бюджет с расчетных счетов организации, в период времени с 09.12.2022г. по 31.07.2022г., находясь по адресу: 

<

адрес>, более точное время и место следствием не установлено, с целью уклонения от погашения недоимки по налогам и страховым взносам, путем обращения 

<

данные изъяты> взыскания на денежные средства 

<

данные изъяты> путем использования 20 распорядительных писем, составленных и подписанных им, инициировал перечисления денежных средств с расчетного счета подконтрольного ему 

<

данные изъяты> ФИО1, не обремененного исполнительными документами налогового органа, минуя расчетные счета 

<

данные изъяты> на счета его кредиторов, а также путем заключения 2 актов взаимозачета с 

<

данные изъяты> ФИО1, осуществив тем самым расчет с указанным лицом, являющимся 

<

данные изъяты> чем сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, на общую сумму 7 235 046, 90 рублей, что является крупным размером, поскольку превышает три миллиона пятьсот тысяч рублей, тем самым, осуществив действия по воспрепятствованию 

<

данные изъяты> принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ, а также п. 2 ст. 855 ГК РФ, в соответствии с которым списание и перечисление задолженности по уплате налогов и страховых взносов осуществляется в третью очередь, в то время как платежи по другим платежным документам производятся в пятую очередь.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину не признал полностью, и пояснил, что в мае 2021 году было принято решение о создании 

<

данные изъяты> для осуществления предпринимательской деятельности по переработке угля. На тот момент он был одним учредителем и также 

<

данные изъяты>. Целью 

<

данные изъяты> было обогащение угля. 15.09.2021 году был заключен договор аренды с 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> арендовала фабрику для восстановления, и вложения туда денег, чтобы в дальнейшем перерабатывать уголь, поставляемый из Кузбасса. Они стали работать в 2021 году и начали вести восстановительные работы, им и еще одним инвестором было вложено более 100 000 000 рублей мною, учредителями они стали в 2022 году. На фабрике работало около 200 человек, при этом они платили налоги. После начала 

<

данные изъяты>, ситуация в горном бизнесе изменилась, уголь стал невостребованным, попали в санкции, 

<

данные изъяты> отказался брать уголь, цена на уголь упала и переработка стала не нужна. Они решили «терпеть», людей распустили, выплатив заработные платы. Около 40 человек оставили работать. Так они «тянули» весь 2022 года и до начала 2023 года, т.к. думали, что 

<

данные изъяты> может закончиться и они смогут запуститься в любой момент. У 

<

данные изъяты> не было денег, потому что не работали, а были только свои деньги, которые вкладывали учредители. Остались долги по налогам, 

<

данные изъяты> ничего не продавал, большинство по заработной плате, их нужно было гасить, заработную плату они погасили, но чтобы сохранить предприятие, он не знает почему не привлекли 

<

данные изъяты> потому что 

<

данные изъяты> никакого отношения к свету не имеет и не ей платили деньги. 

О наличии образовавшейся задолженности по налогам, ему стало известно в 2023г., т.к. узнал, что счет заблокирован. Им, как физическим лицом, было принято решение всеми силами пытаться сохранить актив и платить аренду 

<

данные изъяты> какими-то частями. За электроэнергию платежи осуществляли 

<

данные изъяты> он оплачивал своими личными деньгами, которые им были заработаны и находились на счету 

<

данные изъяты> ФИО1 в 

<

данные изъяты> Он мог платить без 

<

данные изъяты> за аренду и за свет. Он обращался в Банк 

<

данные изъяты> с платежным поручением, чтобы оплатить свет. Банк спрашивал, на каком основании они хотят оплатить, что необходимо письмо. Они объясняли, что платят за 

<

данные изъяты> Банк не пропускал по счету, чтобы третье лицо просто заплатило за что-то. Требование составления распорядительных писем и договоров займа исходило от банка, который требовал под эти платежи, которые он осуществлял с расчетного счета, подтвердить какими-либо правовыми основаниями. Его воля была направлена на то, чтобы сохранить предприятие. Если бы он не заплатил за свет и за аренду, у него отобрали бы имущество, в которое вложено 150 000 000 рублей. Он хотел лишь за счет своих личных денежных средств оплатить за свет 

<

данные изъяты> В связи с тем, что были определенные требования банка, то он был вынужден оформить договоры займа и распорядительные письма, потому что без этого, он как физическое лицо не мог оплатить за третьих лиц.

<

данные изъяты> ФИО1 не должен был денежных средств 

<

данные изъяты> и не обязан был платить за что-то, это были лично его деньги.

Суд считает, что вина подсудимого в инкриминируемом ему деянии доказана и подтверждается показаниями свидетелей.

- свидетель Свидетель №1 в судебном заседании пояснила, что 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> которого был ФИО1, имела задолженность по основному долгу – по налогу более 2 250 000 рублей. По состоянию на 11.05.2024 года было 11 124 000 рублей. В отношении организации налоговым органом были предприняты меры принудительного взыскания, были направлены требования об уплате, решение о взыскании с расчетного счета денежных средств. В период, когда должно было производиться взыскание задолженности, руководителю общества были направлены письма с целью уплаты третьими лицами денежных средств, что имеет признаки сокрытия. Денежные средства должны били быть направлены на взыскание налога. 

Налоговая задолженность 

<

данные изъяты> стала образовываться примерно с октября 2022 года, то есть на 01ноября 2022 года сумма задолженности по налогу 7 000 000 рублей, дальше она только росла.

По существующему порядку, после выявления задолженности в организацию направляется требование об уплате налога, где указан срок для добровольного погашения задолженности. Если в этот срок должником не погашена задолженность, направляется в соответствии со ст. 46 НК РФ решение о взыскании денежных средств с расчетных счетов, потом действуют приостановки, они параллельно идут со ст. 46 НК РФ. Если денежных средств на расчетном счете не достаточно, то в течении года направляется в Службу судебных приставов для взыскания задолженности за счет имущества должника.

Со стороны ФИО1 с ноября 2022г. по декабрь 2023г. каким-либо образом задолженность не погашалась. ФИО1 получал уведомление, был надлежащим образом уведомлен.

С заявлением о банкротстве организации выходило ИФНС.

ФИО1 привлекался по ч. 5 ст.14.13 КоАП РФ за неподачу заявления о банкротстве при наличии признаков организации, то есть в определенный срок. Если более 3-х месяцев задолженность организации более 300 000 рублей, дается срок 1 месяц на подачу заявления, он не исполнил эту обязанность и был привлечен к административной ответственности.

ФИО1 обвиняется в сокрытии денежных средств, которые он должен был выплатить в счет заработной платы и налогов. Данные суммы он вносил на счет с ресурсоснабжающими организациями, но в обход кассы предприятия, а необходимо было денежные средства, которые поступают как «доход организации», которые поступают на расчетный счет организации и уже за счет этих средств с расчетного счета взыскивается задолженность, либо как производятся расчеты с другими контрагентами. Денежные средства поступали не на счет организации, что препятствует взысканию, а за счет третьих лиц. Расчеты производились третьими лицами на основании писем руководителя организации. Если какие-то денежные средства вносились, они должны были проводиться по бухгалтерии через счета организации. Если счета не арестованы, то денежные средства сразу взыскиваются по кассовым поручениям. Дебиторская задолженность 

<

данные изъяты> ФИО1 образует активы. Целевой займ, если он производится организацией, эта сумма, даже если сумма займа идет в обход кассы и оплаты за поставленные ресурсы, она включается в активы организации, как кредиторская задолженность. В случае банкротства и в соответствии со ст. 855 ГК РФ, кредиторская задолженность перед контрагентами она находится в пятой очереди, НДФЛ – вторая. 

В настоящее время у 

<

данные изъяты> задолженность приостановлена, т.к. возбуждена процедура банкротства. 

- свидетель Свидетель №2 в судебном заседании пояснила, что в период 2022-2023г. она работала главным 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> которого являлся ФИО1, который был ее непосредственным начальником. Офисное здание 

<

данные изъяты> располагалось в 

<

адрес>, где было ее рабочее место. В ее обязанности входило: бухгалтерский учет, налоговые отчетности, у нее в подчинении находился бухгалтер Свидетель №6. На предприятии бухгалтерия велась на программном обеспечении 1С Препприятие, и все учитывалось. На момент ее работы 

<

данные изъяты>» финансировалась основная часть от 

<

данные изъяты> и от них был представитель, от которого ей поступали поручения. Электронная подпись на проведение бухгалтерских операций была у ФИО1. Она не занималась платежами, только проводила по факту, она видела по выпискам что, куда и за что пошло, она занималась только отчетностью. В 

<

адрес> находилось производственное здание, 

<

данные изъяты> занималось переработкой угольной продукции, в основном оно вкладывалось в активы, был запуск. На 

<

данные изъяты> начиналось производство, но еще был процесс реконструкции, ремонта. 

<

данные изъяты> была заинтересована в переработке промышленности, в счет предстоящих поставок вкладывали свои деньги, планировался экспорт, но 

<

данные изъяты> являлось переработчиком в этой цепочке, дальше шло на экспорт. С августа 2022г. у 

<

данные изъяты> возникла налоговая задолженность, задолженность по оплате энергоносителей и по арендной плате. На предприятие перестали поступать денежные средства, в связи с тем, что мировой кризис, продукцию перестали брать, на момент открытия было много желающих ее брать. 

<

данные изъяты> резко прекратило финансирование. Ей, как бухгалтеру, известен порядок погашения кредиторской задолженности, налоговая задолженность идет вторая по очередности. Она поясняла об этом ФИО1, всех уведомляла. 

<

данные изъяты> и ФИО1, она всем рассылала, что у 

<

данные изъяты> задолженность по заработной плате и везде долги, но они пытались сохранить предприятие, чтобы его не ликвидировали и что кризис закончится, и они все это оплатят. Задолженность по заработной плате погасили в январе 2023г. Ей известно, что ФИО1 за счет своих личных средств погашал задолженность по заработной плате и производил другие необходимые платежи для существования предприятия. В бухгалтерском учете ей предоставляли договора займа между 

<

данные изъяты> ФИО1 и 

<

данные изъяты> оплаты которых производились со счетов ФИО1, она проводила все в бухгалтерском отчете. Самими платежами она не занималась. Задолженность перед 

<

данные изъяты>», перед 

<

данные изъяты> погашалась ФИО1 личными средствами, эти деньги не являлись деньгами 

<

данные изъяты> Когда предприятие занимало деньги у 

<

данные изъяты> ФИО1, предприятие ему должно, это отражается в кредите, но в тоже время погашается другая кредиторская задолженность по электроэнергии. То есть, одна кредиторская задолженность погашается другой, но меняется кредитор. Это не актив предприятия- это текущие расходы предприятия. Она не спрашивала у ФИО1 почему он проводит оплату через третьих лиц, он действовал по своим соображениям, она расценивала это как крайняя необходимость, потому что погашалась электроэнергия, а это основной ресурс для работы предприятия, погашалась задолженность по заработной плате для сохранения работников, аренда. Как бы без этого существовало предприятие, и они надеялись до последнего, что оно будет существовать. На период работы у 

<

данные изъяты> не было прибыли, много уходило денег на ремонт, потому, что все было старое. Кроме 

<

данные изъяты> ФИО1 какие-либо третьи лица не оплачивали задолженность за 

<

данные изъяты> В ноябре ей, как ответственному по налоговой отчетности, начали поступать сведения из налоговой службы о том, что имеется задолженность и прилагалось требование об уплате задолженности. Суммы задолженности она не помнит, но было более 1 000 000 рублей. В основном все силы шли на то, чтобы предприятие еще существовало, на тот момент уже образовалась задолженность по заработной плате и по аренде, по электроэнергии. Если вовремя не оплатить электроэнергию, то сразу отключают. Необходимые платежи для деятельности предприятия они производили, налоги они оставляли на потом, пытались сохранить предприятие. У 

<

данные изъяты> была задолженность перед транспортными и подрядными организациями. Ей известно, что 

<

данные изъяты> это арендодатели 

<

данные изъяты>», перед которыми был долг. Деятельность 

<

данные изъяты> была связана с работой ЦОФ, иные виды деятельности оно не осуществляло, из которых оно извлекало бы прибыль, какие-то другие направления. Ей известно, что была очень значительной сумма инвестиций, вложенных в 

<

данные изъяты> на восстановление и модернизацию фабрики. В случае просрочки уплаты арендных платежей перед 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> перестало бы существовать в связи с тем, что у арендодателя были намерения расторгнуть договор аренды. Если бы обогатительная фабрика выбыла из владения 

<

данные изъяты> была бы полная остановка ее деятельности, предприятие не существовало бы.

- свидетель Свидетель №3 в судебном заседании пояснила, что с марта 2022 года по октябрь 2022 года она работала 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> которого являлся ФИО1. В ее обязанности входило проверять договоры, писать письма. Ее рабочее место располагалось в головном офисе по адресу: 

<

адрес>, а предприятие располагалось в 

<

адрес>. Производственный комплекс, на базе которого образовалось предприятие, с помощью которого собирались получать прибыли, вкладывались в него, арендовался у 

<

данные изъяты> Также она работала юристом у 

<

данные изъяты> ФИО11 Распоряжался счетами и денежными средствами 

<

данные изъяты> только ФИО1. На период ее работы 

<

данные изъяты> восстанавливалось, собиралось рассевать угольную продукцию, занималось обогащением угля. Прибыли предприятие не получало. В октябре-ноябре 2022г. у предприятия начались проблемы с оплатой и блокировкой счетов. Ей известно, что когда появилась задолженность по коммунальным платежам, ФИО1 собственными средствами хотел удержать на плаву предприятие, платил коммунальные платежи, чтобы не отключили предприятие. Денежные средства переводили с расчетного счета 

<

данные изъяты> ФИО1, по бухгалтерии оформляли договорами займа и писали информационные письма о том, чтобы третье лицо заплатило за электроэнергию, иначе банк не пропускал. Информационные письма - тот, у кого есть задолженность пишет тому, кто может заплатить с просьбой оплатить, тогда банк проведет платежи. 

<

данные изъяты> увидев, что необходимо какой-то платеж, составляло письмо в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой оплатить определенную сумму, в определенную организацию по реквизитам. 

<

данные изъяты> ФИО1 составлял договор беспроцентного займа на указанную сумму сроком на год, и перечислялись реальные средства со счета 

<

данные изъяты> ФИО1 на счет ресурсной организации, либо организациям кредиторам. У предприятия не было денег, в предприятие вкладывали деньги инвесторы - 

<

данные изъяты> из 

<

адрес>. Денежные средства, предоставляемые по договору займа, были целевыми, поскольку в самих направленных информационных письмах, были указаны реквизиты организации, указан период задолженности и за что необходимо оплатить. Каждый платеж был обусловлен конкретной необходимостью. Ей известно, что через 

<

данные изъяты> ФИО1 происходили денежные отношения со всеми коммунальными организациями, свет, вода, арендодатели 

<

данные изъяты> Она смотрела документы по взаимозачетам, по работе с контрагентами, по оплате, задолженности по коммунальным платежам, по электричеству и воде, и по поручению директора она оплачивала счета в банке. Требования налоговой об оплате недоимки и налогов 

<

данные изъяты> уходили в бухгалтерию, и она не знает порядок очередности и расчетов. Она думает, что ФИО1 знал, что у него имеется задолженность по налогам. 

<

данные изъяты> создавалось для того, чтобы использовать все производственные мощности бывшего 

<

данные изъяты>», передавались по акту приема-передачи: земля, здания, машины, все что оставалось. Именно на этом имущественном комплексе осуществлялись восстановительные работы. В осуществлении восстановительных работ преследовалась цель восстановления предприятия, вывод его на производственные мощности, либо обогащение угля, дать рабочие места поселку. Ей известно, что по состоянию на ноябрь - декабрь 2022г. задолженность по арендной плате была несколько миллионов рублей, может и больше уже к тому моменту накопилось, потому что инвестор, который говорил, что будет все оплачивать, в один момент прекратил финансирование и либо у предприятия это все забрали бы, либо нужно было как-то пытаться. У арендодателя 

<

данные изъяты> были намерения расторгнуть договор аренды, были письма по адресу 

<

данные изъяты> что имеется задолженность, просили погасить и будет досрочно расторгнут договор. Письма были неоднократные. В случае расторжения договора аренды имущественного комплекса в одностороннем порядке со стороны 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> как организация потеряла бы цель своего существования, потому, что все производство, на котором хотели извлекать прибыль, его бы забрали. Поскольку была крайняя необходимость и предприятие теряло возможность, и то, для чего оно было создано, если бы забрали все производственные мощности смысл существования предприятия ставился под сомнение, ФИО1 погашал за счет своих личных денежных средств, находящихся у него на расчетном счете, принял такое решение, потому что не было другого выхода на тот момент. Не было каких-либо обязательств, установленных законом или правоотношениями, обязательственным правом, во исполнение которых ФИО1 должен был перечислить эти денежные средства непосредственно на расчетный счет 

<

данные изъяты> Эти средства не имели никакого отношения к средствам предприятия, и подобных обязательств у 

<

данные изъяты> и физлица ФИО1 не было, это были его личные средства. Просто заплатить на электроэнергию и за аренду третье лицо может, и могло, но в тот момент банк 

<

данные изъяты> не позволял это сделать. То есть, делали перевод, им перезванивали и говорили, что не пропустят и потребовали письмо. Банк им сбросил образец письма, они написали распорядительное письмо, отправили его в банк и составили договор займа по инициативе банка и именно таким образом смогли оплатить. Перечисление денежных средств от 

<

данные изъяты> ФИО1 другим способом, иначе как на цели, указанные в договоре в распорядительных письмах не было возможным и не было предусмотрено. По письмам все было прозрачно и понятно, куда и в какую организацию шли деньги. Задолженность по электроэнергии возникла по той же причине, что инвестор стал меньше перечислять денег, именно в погашение этой задолженности. Кроме того, объем потребляемой энергии возник из того, что предприятие работало, летом даже много работало, то есть наладка происходила. По 

<

данные изъяты> была такая ситуация, что договор расторгли бы. Договор продлялся на 1 календарный месяц каждый раз и поставили такое условие, что перед началом каждого месяца, 

<

данные изъяты> должно полностью было оплатить следующий, если платеж не поступает, договор расторгается и договор больше не возобновляется, то есть, тяжело юридическому лицу заключить договор энергоснабжения и просто бы предприятие лишилось снабжения электроэнергией, если бы не оплатили вовремя. Механизм погашения задолженности 

<

данные изъяты> был аналогичный с 

<

данные изъяты> это были также личные денежные средства ФИО1, поскольку один раз банк уже показал как нужно, так и действовали, составляли договор займа, писали распорядительное письмо и оплачивали ресурсникам эти средства, иначе предприятие остановилось бы. В отношении контрагента 

<

данные изъяты> денежные средства также не имели отношения к 

<

данные изъяты> В отношении линии электропередач, которая идет от ресурсоснабжающей организации, она снабжает не только 

<

данные изъяты>», имеется еще субабонет - это 

<

данные изъяты> у которого тоже бы отключилось электричество. 

<

данные изъяты> производило оплату за электричество. Имелось еще несколько контрагентов: 

<

данные изъяты> это топливо, технических подробностей она не знает, но не было бы топлива, останавливались какие-то механизмы, поэтому платили 

<

данные изъяты> ФИО23 - это канцелярские принадлежности и бланки. ФИО24 - это заправка принтеров, то есть все необходимое для деятельности предприятия. Механизм оплаты задолженности был тот же самый, задолженность крайне необходимости оплачивали, все эти контрагенты были оплачены за счет личных средств ФИО1. Она составляла все письма взаиморасчетов 

<

данные изъяты> ФИО1 и директора 

<

данные изъяты> в онлайн-банке по поручению ФИО1 она производила эти платежи. По задолженности были либо звонки, либо письма предприятию, ФИО1 приходил и говорил, что необходимо оплатить, она и сама понимает, что значит для предприятия если не оплатить вовремя. Личные денежные средства ФИО1, за счет которых он оплатил задолженность перед контрагентами 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> ФИО25, ФИО26, ФИО1 их себе не вернул, но надеялись, что когда-то заработает предприятие и он их заберет. Может быть, какая-то небольшая часть этих денежных средств была возвращена ФИО1. Со стороны 

<

данные изъяты> ФИО1 в адрес 

<

данные изъяты> собирались писать претензии, возможно, обращались в суд. На счет 

<

данные изъяты> ФИО1 напрямую не поступали денежные средства, связанные с 

<

данные изъяты>». Директор 

<

данные изъяты> не обращался к контрагентам с просьбой перевести денежные средства за уголь, например на счет 

<

данные изъяты> ФИО1, то есть в обход бухгалтерии 

<

данные изъяты> У ФИО1 была цель восстановить предприятие, дать людям рабочие места, потому, что там работало более 100-150 человек. На период ноября 2022 года у 

<

данные изъяты> не было никакого имущества, по меньшей мере, такого крупного. Покупались принтеры, а все большие вложения, которые производились, они увеличили стоимость арендованного имущества, но ФИО1 просто отдал 

<

данные изъяты> назад. Учредителем 

<

данные изъяты> была дочерня фирма 

<

данные изъяты>, директором Свидетель №5. 

<

данные изъяты> сказали, что 

<

данные изъяты> не составили каких-то документов, что оно увеличило стоимость, все что вложили, все ушло вместе с арендованным имуществом. В настоящее время договор аренды расторгнут, причиной которого послужила просрочка, было очень много кредиторов. У 

<

данные изъяты> не было никакого имущества, и она не знает об обязательствах 

<

данные изъяты> по сохранности имущества 

<

данные изъяты> Платежи, которые производились при помощи займов из личных средств ФИО1, не спасли ситуацию. Причиной, которая затормозила налаживание производственного процесса послужило сокращение финансирования 

<

данные изъяты> Ей известно, что в настоящее время предприятие банкротится. Инициатором проведения банкротства был директор ФИО1, он подавал заявление в реестр. 

- свидетель Свидетель №4, показания которого оглашены с согласия сторон, пояснил, что в период с апреля 2023 года он состоит в должности директора 

<

данные изъяты> Данная организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере транспортировки электроэнергии. В штате организации трудоустроено 15 сотрудников. 

<

данные изъяты> является собственником воздушных линий электропередач и трансформаторных подстанций различного уровня напряжения, расположенные на территории Ростовской области. В их обязанности также входит обслуживание и ремонт сетей. 

<

данные изъяты> владеет линиями электропередач и трансформаторными подстанциями, подходящими к подстанции, расположенной по ориентиру: Ростовская область, Белокалитвинский район, пункт триангуляции «8-й километр». Поставщиком электроэнергии по данным сетям является 

<

данные изъяты> Источником электроэнергии является 

<

данные изъяты> Таким образом, они транспортируют электроэнергию абонентам, которые закупают ее у 

<

данные изъяты> От принадлежащих им указанных выше линий электропередач запитан абонент 

<

данные изъяты> на основании акта об осуществлении технологического присоединения от ДД.ММ.ГГГГ. 

<

данные изъяты> получает электроэнергию только через ЛЭП принадлежащие 

<

данные изъяты>». Через линии, принадлежащие 

<

данные изъяты> к их ЛЭП присоединены ЛЭП 

<

данные изъяты> которая получает электроэнергию от их ЛЭП, но опосредованно через ЛЭП 

<

данные изъяты> В декабре 2023 года договор на поставку электроэнергии между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты>» был расторгнут. В этом же месяце вместо 

<

данные изъяты> потребителем электроэнергии стало 

<

данные изъяты> от имени которого был заключен новый договор с 

<

данные изъяты> Таким образом, ЛЭП, питающие территории 

<

данные изъяты> не отключались. Если рассмотреть вариант неуплаты 

<

данные изъяты> электроэнергии, 

<

данные изъяты> имело бы право направить в адрес 

<

данные изъяты> письмо с уведомлением о необходимости отключения линий, питающих 

<

данные изъяты>». При этом, во избежание нарушения поставок электроэнергии 

<

данные изъяты> они оставили бы одну линию для транзита электроэнергии данной организации. Таким образом, в случае неуплаты 

<

данные изъяты> электроэнергии, поставка и транспортировка для 

<

данные изъяты> продолжалась бы стабильно и в прежних объемах. Следовательно, неуплата электроэнергии 

<

данные изъяты> никак бы не повлияла на ее поставку для 

<

данные изъяты>». (т. 2 л.д. 79-82).

- свидетель Свидетель №5 в судебном заседании пояснил, что он является генеральным директором 

<

данные изъяты> которое является дочерней организацией 

<

данные изъяты>». Учредителем 

<

данные изъяты> является 

<

данные изъяты>. 

<

данные изъяты> выкупила активы банкротные и передала на управление 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> является обогатительной фабрикой, которая является одним из активов 

<

данные изъяты> было выкуплено тоже банкротное предприятие с торгов и по решению руководства 

<

данные изъяты> в сентябре 2021г., отдано в аренду 

<

данные изъяты>». 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> которого был ФИО1, брало в аренду имущественный комплекс ЦОФ и до ноября 2023г. арендовало помещения ЦОФ. Учитывая то что, обогатительная фабрика имеет своей целью, деятельностью получение угля, обогащение его и отправление его потребителям, и ФИО1 говорил и 

<

данные изъяты> понимали, что цель взятия в аренду фабрики- это обогащение угля, то есть модернизация оборудования фабрики, завоз угля, обогащение и оправление конечным потребителям, конечная цель- извлечение прибыли трудоспособного предприятия. В процессе аренды возникали финансовые проблемы потому, что сначала все было нормально, арендатор был платежеспособным, но потом пошли трудности с арендными оплатами. Они начали периодически возникать в 2022 году. 

<

данные изъяты> не вело какую-либо деятельность на обогатительной фабрике, они готовили модернизацию производства, восстанавливали оборудование. Арендная плата сначала регулярно платилась общей суммой, потом, когда возникли трудности с оплатой аренды в 2022 году, ее оплата производилась частями, 1 неделя часть, 2 неделя часть. Потом, когда трудности продолжились, то ФИО1 предложил оплату через 3-х лиц, то есть в счет этого же договора аренды, но не 

<

данные изъяты> а другое юридическое лицо. 

<

данные изъяты> это устраивало, потому что необходимо было закрывать этот договор аренды платежей и для 

<

данные изъяты> не было разницы, кто платит в счет этого договора. Как только стала появляться задолженность 

<

данные изъяты> по арендной плате, сначала шли переговоры в телефонном режиме, потом, когда понимали, что задолженность наращивается и вопрос не решается, руководство 

<

данные изъяты> поручало писать письма в адрес 

<

данные изъяты> о том, что если до установленного числа не будет погашено, то 

<

данные изъяты> расторгнет договор. Периодически эти письма имели действие, то есть изыскивались деньги, и из третьего источника погашалась задолженность по аренде. В ноябре 2023г. договор аренды был расторгнут окончательно. С момента начала оплаты договора оплата через другое лицо было не на регулярной основе, он понял, что ФИО1 изыскивал возможности, чтобы 

<

данные изъяты> напрямую платил, но периодически платило другое лицо. 

<

данные изъяты> ФИО1 платил за 

<

данные изъяты> в счет договора аренды. Действия по расторжению договора аренды со стороны 

<

данные изъяты> в случае просрочки исполнения обязательств по оплате арендной платы были бы реальными, если бы поняли, что с 

<

данные изъяты> невозможно получить ни рубля, 

<

данные изъяты> расторгает договор и обращается в суд. В договоре аренды написано, что все улучшения, которые были произведены во время аренды, остаются на объекте и юристы несколько раз продумывали как это все оформить, 

<

данные изъяты> выходил с просьбой учесть их вложения в стоимость аренды и в последующем выкупа, но как ему пояснили юристы 

<

данные изъяты> что пока не было официальных уведомлений от 

<

данные изъяты> с подтверждением расходов, никаких изменений не претерпевает этот договор аренды. Все те улучшения, которые 

<

данные изъяты> вносил на объекте, они оставались на объекте и ни на что не влияли. Когда 

<

данные изъяты> заходило на ЦОФ, руководство 

<

данные изъяты> с руководством этого предприятия договорились, что предприятие сдается в аренду, возможно с последующим выкупом. То есть предполагалось, что 

<

данные изъяты> вкладывает деньги для того, чтобы потом его выкупить. Когда пошли проблемы с оплатой и появилось понимание, что навряд ли получится выкупить это все, то 

<

данные изъяты> представил пакет документов, подтверждающий часть своих каких-то расходов. После того, как эти расходы были показаны руководству 

<

данные изъяты> юристы, посоветовавшись с руководством решили, что пока официально не будет от 

<

данные изъяты> подано письмо с просьбой учесть эти расходы в окончательных расчетах, эти расходы не будут учитываться ни при расторжении договора аренды, нигде. То есть то, что они вложили, это вложено в фабрику и это забывается, пока не будет официального письма с подтверждением этих расходов. 

<

данные изъяты> было предпринято несколько попыток произвести подсчет вложений 

<

данные изъяты> в восстановление имущественного комплекса, в 2022 году 

<

данные изъяты> были представлены документы о том, сколько было вложено, подтверждающие ориентировочно около 100 000 000 рублей, и больше. После расторжения договора аренды 

<

данные изъяты> принимала на себя обязательства по охране имущества, поставили на объект охрану 

<

данные изъяты> и регулярно он туда приезжает и проверяет. В настоящее время идет очередная оценка имущества, производственная площадка законсервирована у 

<

данные изъяты> Идет дело между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> потому что после расторжения договора висит долг по аренде за предприятием и после погашения этого долга будет рассматриваться вопрос об ином арендаторе. Ему известно, что 

<

данные изъяты> обратилось в суд о взыскании долга с 

<

данные изъяты> После расторжения договора аренды он общается с ФИО1, который ему пояснял почему так произошло. Экономическая ситуация так сложилась, что до того, как заключил договор аренды ЦОФ, в угольной отрасли была одна ситуация, после 2022 года ситуация стала кардинально другая. Все долги, которые были образованны во время аренды 

<

данные изъяты> это долги 

<

данные изъяты> в то время когда 

<

данные изъяты> расторг договор и появлялись платежи по электроэнергии, 

<

данные изъяты> их оплачивало. Ему известно, что от обогатительной фабрики через трансформаторы ЦОФ субпотребителем энергии является фермер, у которого не параллельное подключение и у него стоит свой отдельный счетчик. Ежемесячный платеж в счет аренды 

<

данные изъяты> составлял 2 000 000 рублей, потом 

<

данные изъяты> 1 000 000 рублей, часть 

<

данные изъяты> ФИО1. 

- свидетель Свидетель №6 в судебном заседании пояснила, что в 2021г. или в 2022г. она работала в 

<

данные изъяты> в должности бухгалтера, директором которого был ФИО1. По просьбе главного бухгалтера Свидетель №2 она занималась внесением первичной документации, занималась больничными листами и авансовыми отчетами. Ей неизвестно кто являлся распорядителем денежных средств 

<

данные изъяты> и она не пользовалась электронной подписью 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> занималось переработкой угля, предприятие работало, на предприятии были рабочие. 

- свидетель Свидетель №7 в судебном заседании пояснила, что с марта 2022г. по октябрь 2022г. она работала начальником отдела снабжения 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> которого был ФИО1. Она заключала договора, получала счета и передавала их ФИО1. К финансовым операциям она не имела отношения, просто запрашивала счета и передавала ФИО1. На март - октябрь 2022г. в 

<

данные изъяты> велись восстановительные работы, организация планировала заниматься переработкой угля. О том, что у 

<

данные изъяты> начались финансовые проблемы, ей стало известно к концу лета, когда перестали что-то оплачивать, она носила счета, но ничего не происходило. ФИО1 пояснял, что пока нет денег. С ее стороны ни у кого с контрагентами не было задолженности. Уже после этого она узнала, что имелась задолженность перед налоговыми органами. Она полгода работала у 

<

данные изъяты> ФИО1, занималась документами по бухгалтерии, собирала первичку, то, что осталось от бухгалтера, просто сшивала. Когда налоговая подала в суд, предприятие начало банкротиться. Она слышала о контрагенте 

<

данные изъяты> но не касалась этого, слышала, что у 

<

данные изъяты> предприятие арендует всю территорию, то есть все было не в собственности 

<

данные изъяты> это находилось в аренде. У 

<

данные изъяты> были инвесторы. Инвестор приезжал периодически на предприятие, давал какие-то указания, обещал деньги, в том числе на аренду. Она нашла аренду-транспортер, там получился 1 млн. рублей, он дал слово, что деньги будут через некоторое время. Она считает, что у 

<

данные изъяты> не сложилась предпринимательская деятельность в связи с финансовым кризисом и под этим предлогом прекратилось финансирование предприятия. ФИО1 имел намерение сохранить предприятие и его реабилитировать, он не бросал предприятие, не расторгал договор аренды, пытался что-то придумать, он платил аренду, платил за свет. Он это делал, чтобы запустить предприятие, он хотел его сохранить. 

Суд считает, что вина подсудимого также подтверждается:

- письмом 

<

данные изъяты> №дсп от 21.12.2023г., согласно которому налоговым органом в действиях директора 

<

данные изъяты> ФИО1 выявлены признаки преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ. В ходе установления причин непогашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам установлено, что в период применения в отношении 

<

данные изъяты>» мер принудительного взыскания заложенности по уплате в бюджет налогов, страховых взносов, а также наличия задолженности по налогам и страховым взносам на сумму более 2 250 000 рублей, с 09.12.2022г. по 11.05.2024г., контрагентом 

<

данные изъяты> ФИО1 с расчетного счета №, открытого в 

<

данные изъяты> перечислены денежные средства на расчетные счета «третьих» лиц с назначением платежа: «за 

<

данные изъяты> в общей сумме 4 554 000 рублей на расчетные счета 

<

данные изъяты> в сумме 3 930 000 рублей, а также 

<

данные изъяты> в сумме 624 000 рублей. (т. 1 л.д. 19-26);

- постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу от 29.11.2023г., согласно которому в ходе проведенных ОРМ «наведение справок», «исследование документов» установлено, что 

<

данные изъяты> ФИО1, осуществляя деятельность по торговле твердым топливом, имея недоимку по уплате налогов в бюджеты различных уровней в размере, превышающем 2,25 миллионов рублей, в период с 26.12.2022г. по 11.05.2023г., сокрыл денежные средства от принудительного взыскания налоговым органом, используя расчеты через «третьих лиц», что исключало возможность списания денежных средств по инкассовым поручениям. Общая сумма проведенных расчетов, исключающих поступление денежных средств на расчетный счета 

<

данные изъяты> составляет 4 554 000 рублей. (т. 1 л.д. 41-42);

- копиями писем 

<

данные изъяты> подписанными ФИО1 с просьбами к 

<

данные изъяты> ФИО1 о перечислении денежных средств третьим лицам:

- письмо 

<

данные изъяты> № от 22.12.2022г., подписанное 

<

данные изъяты> - ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 1 000 000 рублей арендодателю 

<

данные изъяты> задолженности 

<

данные изъяты> по арендной плате за ноябрь 2022 года, с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 18.01.2023г., подписанное 

<

данные изъяты> - ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 500 000 рублей арендодателю 

<

данные изъяты> задолженности 

<

данные изъяты> по арендной плате за январь 2023 года, с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 19.01.2023г., подписанное 

<

данные изъяты> - ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 500 000 рублей арендодателю 

<

данные изъяты> задолженности 

<

данные изъяты> по арендной плате за январь 2023 года, с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 08.02.2023г., подписанное 

<

данные изъяты> - ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 307 554, 37 рублей 

<

данные изъяты> в счет авансовой оплаты потребления электроэнергии 

<

данные изъяты> за февраль 2023 года, с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 07.03.2023г., подписанное 

<

данные изъяты> - ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 272 046, 15 рублей 

<

данные изъяты> в счет авансовой оплаты потребления электроэнергии 

<

данные изъяты> за март 2023 года, с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 20.03.2023г., подписанное 

<

данные изъяты> - ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 1 000 000 рублей на счет 

<

данные изъяты> в счет платежа 

<

данные изъяты> по договору аренды № от 15.09.2021г., с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 03.04.2023г., подписанное 

<

данные изъяты> - ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 100 000 рублей 

<

данные изъяты> в счет авансовой оплаты потребления электроэнергии 

<

данные изъяты> за апрель 2023 года, с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 04.04.2023г., подписанное 

<

данные изъяты> - ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 700 000 рублей на счет 

<

данные изъяты> в счет платежа 

<

данные изъяты> по договору аренды № от 15.09.2021г., с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 04.05.2023г., подписанное 

<

данные изъяты> - ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 230 000 рублей на счет 

<

данные изъяты> в счет платежа 

<

данные изъяты> по договору аренды № от 15.09.2021г., с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 10.05.2023г., подписанное 

<

данные изъяты> - ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 114 000 рублей 

<

данные изъяты> в счет авансовой оплаты потребления электроэнергии 

<

данные изъяты> за май 2023 года, с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- акт взаимозачета № от 27.04.2023г., заключенный между 

<

данные изъяты> в лице 

<

данные изъяты> - ФИО1 и 

<

данные изъяты> ФИО1, согласно которому: 1. задолженность 

<

данные изъяты> перед 

<

данные изъяты> ФИО1 составляет 1 501 612, 21 рубль по договору поставки № от 17.01.2022г. (углеродосодержащая горная масса); 2 задолженность 

<

данные изъяты> ФИО1 перед 

<

данные изъяты> составляет 1 501 612, 21 рубль по договору купли-продажи № от 27.04.2023г. Взаимозачет производится на сумму 1 501 612, 21 рубль. Акт подписан обеими сторонами;

- акт взаимозачета № от 27.06.2023г., заключенный между 

<

данные изъяты> в лице 

<

данные изъяты> - ФИО1 и 

<

данные изъяты> ФИО1, согласно которому: 1. задолженность 

<

данные изъяты> перед 

<

данные изъяты> ФИО1 составляет 444 500 рублей по договору поставки № от 17.01.2022г. (углеродосодержащая горная масса); 2 задолженность 

<

данные изъяты> ФИО1 перед 

<

данные изъяты> составляет 444 500 рублей по договору купли-продажи № от 27.04.2023г. Взаимозачет производится на сумму 444 500 рублей. Акт подписан обеими сторонами;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 06.06.2023г., подписанное 

<

данные изъяты> - ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 167 494, 69 рублей на счет 

<

данные изъяты> в счет авансовой оплаты потребления электроэнергии 

<

данные изъяты>» за июнь 2023г., с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 22.06.2023г., подписанное 

<

данные изъяты> - ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 17 976 рублей на счет ФИО28. за 

<

данные изъяты> задолженность за печатную продукцию, с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 22.06.2023г., подписанное 

<

данные изъяты> - ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 5 232 рубля на счет ФИО29. за 

<

данные изъяты> информационно-техническое сопровождение «1С:Предприятие 8 через Интернет», с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты>» № от 23.06.2023г., подписанное 

<

данные изъяты> - ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 100 000 рублей на счет 

<

данные изъяты> за 

<

данные изъяты> в счет частичного погашения задолженности за дизельное топливо, с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 07.07.2023г., подписанное 

<

данные изъяты>- ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 60 000 рублей на счет 

<

данные изъяты> в счет авансовой оплаты потребления электроэнергии 

<

данные изъяты> за июль 2023г., с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 10.07.2023г., подписанное 

<

данные изъяты> - ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 35 000 рублей на счет 

<

данные изъяты> в счет авансовой оплаты потребления электроэнергии 

<

данные изъяты> за июль 2023г., с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 20.07.2023г., подписанное 

<

данные изъяты>- ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 5 232 рубля на счет ФИО30. за 

<

данные изъяты> информационно-техническое сопровождение «1С:Предприятие 8 через Интернет», с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 27.07.2023г., подписанное 

<

данные изъяты>- ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 120 000 рублей на счет 

<

данные изъяты> в счет авансовой оплаты потребления электроэнергии 

<

данные изъяты> за август 2023г., с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 27.07.2023г., подписанное 

<

данные изъяты>- ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 100 000 рублей на счет 

<

данные изъяты> за 

<

данные изъяты> в счет частичного погашения задолженности за дизельное топливо, с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа;

- письмо 

<

данные изъяты> № от 27.07.2023г., подписанное 

<

данные изъяты> - ФИО1, направленное в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 с просьбой об уплате 124 000 рублей на счет 

<

данные изъяты> в счет авансовой оплаты потребления электроэнергии 

<

данные изъяты> за август 2023г., с приведением реквизитов, а также наименования назначения платежа. (т. 2 л.д. 3, 8, 11, 14, 17, 20, 23, 26, 29, 32, 42, 48, 175-184);

- заключением специалиста № от 05.03.2024г. по результатам исследования документов в отношении 

<

данные изъяты>», согласно которому установлено:

1. Согласно сведениям о динамике задолженности по налогам, страховым взносам, представленным 

<

данные изъяты> по данным налогового учета 

<

данные изъяты> за период с 01.08.2022г. по 01.08.2023г. имело следующую задолженность (недоимку) по уплате в бюджет РФ налогов, страховых взносов:

- по состоянию на 01.08.2022г.- 1 538 030, 76 рублей (НДС- 195 707 рублей, страховые взносы- 1 342 323, 76 рублей);

- по состоянию на 01.09.2022г.- 255 104 рублей (НДС);

- по состоянию на 01.10.2022г.- 466 777 рублей (НДС);

- по состоянию на 01.11.2022г.- 7 175 052, 43 рубля (НДС- 987 449 рублей, страховые взносы- 5 870 773, 43 рубля, НДФЛ- 316 830 рублей);

- по состоянию на 01.12.2022г.- 7 530 542, 43 рубля (НДС- 1 342 939 рублей, страховые взносы- 5 870 773, 43 рубля, НДФЛ- 316 830 рублей);

- по состоянию на 01.01.2023г.- 7 945 039, 43 рубля (НДС- 1 757 436 рублей, страховые взносы- 5 870 773, 43 рубля, НДФЛ- 316 830 рублей);

- по состоянию на 02.02.2023г.- 9 182 171, 21 рубль (по ЕНС);

- по состоянию на 01.03.2023г.- 11 337 826, 21 рубль (по ЕНС);

- по состоянию на 03.04.2023г.- 11 442 348, 21 рубль (по ЕНС);

- по состоянию на 01.05.2023г.- 11 467 694, 52 рубля (по ЕНС);

- по состоянию на 07.06.2023г.- 11 466 975, 52 рубля (НДС- 1 998 978 рублей, страховые взносы- 7 064 774, 52 рубля, НДФЛ- 2 403 423 рубля);

- по состоянию на 01.07.2023г.- 11 441 728, 35 рублей (по ЕНС);

- по состоянию на 01.08.2023г.- 11 516 116, 35 рублей (по ЕНС).

2. Согласно документам, представленным 

<

данные изъяты>, к должнику 

<

данные изъяты> применялись следующие меры по взысканию задолженности по налогам, страховым взносам:

- в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ, в период с 02.08.2022г. по 06.12.2022г. в адрес должника 

<

данные изъяты> направлено 6 требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму задолженности 9 408 910, 86 рублей, в т.ч. на сумму недоимки по налогам, страховым взносам 9 288 286, 19 рублей (в т.ч. по НДФЛ- 316 830 рублей), в которых 

<

данные изъяты> поставлен в известность налогоплательщик о том, что за ним числится задолженность по налогам, страховым взносам.

За исследуемый период с 01.01.2023г. по 01.08.2023г. требования об уплате задолженности по налогам, страховым взносам в адрес налогоплательщика 

<

данные изъяты> налоговым органом не направлялись.

- в соответствии со ст.46 НК РФ за период с 16.11.2022г. по 21.12.2022г. вынесено 3 решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму 7 250 377, 43 рубля, в том числе на сумму недоимки по налогам, страховым взносам 7 139 661, 43 рубля (в т.ч. НДФЛ- 316 830 рублей).

За исследуемый период с 01.01.2023г. по 01.08.2023г. решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках налоговым органом не выносились.

- в соответствии со ст.46 НК РФ за период с 16.11.2022г. по 21.12.2022г. к расчетному счету № в ПАО «Сбербанк» предъявлено 50 инкассовых поручений на списание со счета должника 

<

данные изъяты> и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств в размере общей задолженности по налогам, страховым взносам в сумме 7 250 377, 43 рубля, в т.ч. в сумме недоимки по налогам, страховым взносам 7 139 661, 43 рубля (в т.ч. НДФЛ- 316 830 рублей).

За исследуемый период с 01.01.2023г. по 01.08.2023г. инкассовые поручения на списание со счета должника 

<

данные изъяты> и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств налоговым органом к действующему расчетному счету № в ПАО «Сбербанк» не направлялись.

В соответствии с информацией, представленной 

<

данные изъяты>, решения о взыскании задолженности за счет иного имущества должника в соответствии со ст.47 НК РФ не принимались. 

3. В период применения 

<

данные изъяты> к должнику перед бюджетом РФ- 

<

данные изъяты>» мер принудительного взыскания задолженности по уплате в бюджет налогов, страховых взносов, с 23.12.2022г. по 31.07.2023г., взаимозависимым лицом 

<

данные изъяты> ФИО1 (

<

данные изъяты>») со своего расчетного счета №, открытого в ПАО КБ «Центр-Инвест», перечислены денежные средства на расчетные счета третьих лиц, с назначением платежа: «за 

<

данные изъяты> в общей сумме 5 288 934, 69 рублей, в т.ч. в разрезе получателей денежных средств:

- 

<

данные изъяты> в сумме 3 930 000 рублей, за аренду имущества по договору № от 15.09.2021г.;

- 

<

данные изъяты> в сумме 1 130 494, 69 рублей, за электроэнергию по договору № от 28.01.2022г.;

- ФИО31- 17 976 рублей, за печатную продукцию;

- ФИО32- 10 464 рубля, за информационно-техническое сопровождение 1С: Бухгалтерия.8 через Интернет, по счету № от 15.06.2023г.;

- 

<

данные изъяты> 200 000 рублей, за дизельное топливо по счету РФТБН23-000306 от 28.03.2023г. 

Основанием для перечисления денежных средств являлись распорядительные письма, направленные 

<

данные изъяты> ФИО1 в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1, с просьбой оплатить задолженность по арендной плате, за потребленную электроэнергию, печатную продукцию, дизельное топливо, за информационно-техническое сопровождение 1С: Бухгалтерия, по указанным в распорядительных письмах реквизитам, с назначением платежа: за 

<

данные изъяты>». 

Кроме этого, 27.04.2023г. и 27.06.2023г. должником перед бюджетом 

<

данные изъяты> в лице 

<

данные изъяты> ФИО1, произведено выбытие прочего имущества организации в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 на общую сумму 1 946 112, 21 рубль. Расчет произведен путем проведения взаимозачетов задолженности перед 

<

данные изъяты> ФИО1 по договору поставки № от 17.01.2022г. (углесодержащая горная масса), на сумму 1 946 112, 21 рубль, на основании актов взаимозачета № от 27.04.2023г., № от 27.06.2023г. (т. 2 л.д. 125-155);

- справкой № от 07.11.2023г. об исследовании документов 

<

данные изъяты> согласно которой в период применения налоговым органом к должнику перед бюджетом РФ - 

<

данные изъяты> мер принудительного взыскания задолженности по уплате в бюджет налогов, страховых взносов, с 26.12.2022г. по 11.05.2023г., взаимозависимым лицом 

<

данные изъяты> ФИО1 (

<

данные изъяты>») со своего расчетного счета №, открытого в ПАО КБ «Центр-Инвест», перечислены денежные средства на расчетные счета третьих лиц, с назначением платежа: «за 

<

данные изъяты>…» в общей сумме 4 554 000 рублей. Основанием для перечисления денежных средств являлись распорядительные письма, направленные 

<

данные изъяты> ФИО1 в адрес 

<

данные изъяты> ФИО1 

ФИО1, осуществляющий единое руководство организацией и его предпринимательской деятельностью, имея реальную возможность погасить (уменьшить) задолженность перед бюджетом РФ, с момента направления к расчетному счету должника 

<

данные изъяты> № в ПАО «Сбербанк» поручений на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств (с 21.12.2022г.), изменил в договорах беспроцентных займов способ их поступления на расчетный счет должника, минуя его расчетный счет. 

ФИО1, выступающим в одном лице, от имени 

<

данные изъяты> ФИО1 и 

<

данные изъяты> внесены изменения в договоры беспроцентных займов, условия которых исключают безналичные перечисления денежных средств на расчетный счет организации, а именно, выделенные 

<

данные изъяты> ФИО1 денежные средства, передавались безналичным перечислением на расчетные счета третьих лиц: 

<

данные изъяты> в сумме 3 930 000 рублей (за аренду имущества) и 

<

данные изъяты> в сумме 624 000 рублей (за электроэнергию), по реквизитам указанным в распорядительных письмах. (т. 1 л.д. 47-65);

- протоколом обыска от 02.02.2024г., согласно которому в офисе, расположенном по адресу: 

<

адрес> изъяты документы 

<

данные изъяты> по взаимоотношению с налоговыми органами, а также с иными лицами. (т. 1 л.д. 220-224);

- протоколом выемки от 14.02.2024г. согласно которому в ПАО КБ «Центр-Инвест», изъяты юридическое дело 

<

данные изъяты> ФИО1; выписка по операциям на счете 

<

данные изъяты> ФИО1 (т. 1 л.д. 230-233);

- протоколом выемки от 26.02.2024г., согласно которому в ПАО «Сбербанк России» изъяты выписка по операциям на счете №, принадлежащем 

<

данные изъяты> юридическое дело данной организации. (т. 1 л.д. 235-238);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 09.03.2024г., которым зафиксирован осмотр документов, изъятых 02.02.2024г. в ходе обыска в офисе, расположенном по адресу: 

<

адрес>; 14.02.2024г. в ходе выемки в ПАО КБ «Центр-Инвест»; 26.02.2024г. в ходе выемки в ПАО «Сбербанк России»,

- направления распорядительных писем в адрес взаимозависимого лица- 

<

данные изъяты> ФИО1 с целью распоряжения заемными денежными средствами, которые в соответствии со ст. 807 ГК РФ, являются имуществом заемщика, для осуществления расчетов с кредиторами 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты>

- заключения актов взаимозачетов с 

<

данные изъяты> ФИО1, что также воспрепятствовало поступлению денежных средств на счета 

<

данные изъяты>

В ходе осмотра сшива со сведениями о движении денежных средств по счету №, принадлежащему 

<

данные изъяты> ФИО1, за период с 01.11.2022г. по 01.10.2023г., установлено, что с указанного расчетного счета с декабря 2022г., то есть в период наличия задолженности 

<

данные изъяты> перед бюджетом, систематически осуществлялись переводы денежных средств на расчетные счета 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> с однотипными назначениями платежей: «

<

данные изъяты> ФИО1 оплачивает за 

<

данные изъяты> далее зафиксированы ссылки на договор и счет на оплату. Также установлено, что с указанного выше счета осуществлялись переводы денежных средств с аналогичным назначением платежа на счета иных, не указанных выше лиц: ФИО33., ФИО34, 

<

данные изъяты> Общая сумма денежных средств, переведенных с расчетного счета 

<

данные изъяты> ФИО1 на счета 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> ИП ФИО3, ИП ФИО4 и 

<

данные изъяты> в качестве оплаты за 

<

данные изъяты> составила 5 288 934, 69 рублей. (т. 1 л.д. 239-248);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 20.05.2024г., которым зафиксирован осмотр предмета, полученного из 

<

данные изъяты>, куда он поступил в ответ на запрос от ФИО1 (исх. № от 20.10.2023г.) (предоставлен с постановлением о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу от 29.11.2023г.). В ходе следственного действия обнаружены сканированные копии распорядительных писем 

<

данные изъяты> за период с 06.06.2023 по 31.07.2023г. (т. 2 л.д. 171-173).

Оценив в совокупности исследованные доказательства с точки зрения их относимости, допустимости и признав их достоверными, суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, совершенное в крупном размере.

Суд считает, что вина подсудимого ФИО1 полностью нашла свое подтверждение. 

Суд критически относится к позиции подсудимого ФИО1, данным им показаниям о не признании вины и расценивает их, как желание избежать уголовной ответственности, считает их несостоятельными, необъективными и направленными исключительно на избежание ФИО1 уголовной ответственности.

Суд приходит к выводу, что факт сокрытия денежных средств общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, нашел свое подтверждение. 

В ходе судебного разбирательства стороной защиты выдвинут ряд версий, якобы свидетельствующих об отсутствии в действиях обвиняемого ФИО1 состава преступления. 

Так из показаний подсудимого следует, что его действия, инициировавшего и осуществившего расчеты с кредиторами общества посредством использования расчетных счетов 

<

данные изъяты> ФИО1, совершены в состоянии крайней необходимости, поскольку предприятию необходимо было продолжать осуществлять деятельность с целью предотвращения имущественной несостоятельности, осуществлять оплаты на расчетный счет 

<

данные изъяты> необходимо было с целью недопущения утраты имущества производственного комплекса и остановки производственного процесса, оплаты на расчетный счет 

<

данные изъяты> необходимо было осуществлять с целью недопущения воровства дорогостоящего оборудования и нарушения прав на получение электроэнергии абонента, опосредованно подключенного к источнику электроэнергии через сети общества. Как и показания свидетеля Свидетель №3 о том, что поскольку была крайняя необходимость и предприятие теряло возможность, и то, для чего оно было создано, если бы забрали все производственные мощности смысл существования предприятия ставился под сомнение, ФИО1 погашал за счет своих личных денежных средств, находящихся у него на расчетном счете, принял такое решение, потому что не было другого выхода на тот момент. Не было каких-либо обязательств, установленных законом или правоотношениями, обязательственным правом, во исполнение которых ФИО1 должен был перечислить эти денежные средства непосредственно на расчетный счет 

<

данные изъяты>». Эти средства не имели никакого отношения к средствам предприятия, и подобных обязательств у ИП и физлица ФИО1 не было, это были его личные средства. Просто заплатить на электроэнергию и за аренду третье лицо может, и могло, но в тот момент банк «Центр-Инвест» не позволял это сделать.

Суд полагает, что данные обстоятельства опровергаются следующим.

Согласно ч. 1 ст. 39 УК РФ, не является преступлением причинение вреда охраняемым уголовным законом интересам в состоянии крайней необходимости, то есть для устранения опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или иных лиц, охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и при этом не было допущено превышения пределов крайней необходимости.

В соответствии с п. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Гражданским законодательством также предусмотрена ответственность юридического лица по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (п. 1 ст. 56 ГК РФ).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Исходя из изложенных положений гражданского и налогового законодательства, 

<

данные изъяты> ФИО1, осуществляя коммерческую деятельность, направленную на извлечение прибыли, должен был осознавать сущность предпринимательской деятельности, осуществляемой лицом самостоятельно и на свой риск. Предпринимательская деятельность осуществляется в условиях неопределенности, в связи с чем, субъект предпринимательской деятельности должен осознавать, что получение прибыли является его правом и следствием ряда действий к этому приводящих, но уплата налоговых платежей в бюджеты государства – это обязанность, установленная федеральным законодательством.

Сознательный отказ подсудимого ФИО1, в условиях взыскания налогов и страховых взносов, от исполнения обязанности по их уплате в пользу расчетов с кредиторами с целью продолжения осуществления коммерческой деятельности организации, является прямым нарушением п. 2 ст. 855 ГК РФ, регламентирующего очередность удовлетворения требований кредиторов. 

При изложенных обстоятельствах, ФИО1 фактически предприняты попытки продолжить осуществление коммерческой деятельности 

<

данные изъяты> за счет неуплаты законно установленных государством налоговых платежей. При этом убытки 

<

данные изъяты> вследствие которых организация потеряла платежеспособность, являются одним из рисков предпринимательской деятельности, бремя которых лежит исключительно на 

<

данные изъяты> но не государстве.

Довод стороны защиты о крайней необходимости в осуществлении оплат 

<

данные изъяты> за аренду производственного комплекса также является не состоятельным. 

Собственником производственного комплекса является 

<

данные изъяты> Директор данной организации в ходе допроса в качестве свидетеля пояснил, что после неуплаты арендных платежей 

<

данные изъяты> за производственный комплекс договор аренды был расторгнут. После этого 

<

данные изъяты> возложило на себя обязанности по охране имущественного комплекса, что исключило возможность утраты товарно-материальных ценностей и оборудования, находящихся на его территории.

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №4 следует, что он состоит в должности директора 

<

данные изъяты> в случае неуплаты 

<

данные изъяты> за электроэнергию, 

<

данные изъяты> имело бы право направить в адрес 

<

данные изъяты> письмо с уведомлением о необходимости отключения линий, питающих 

<

данные изъяты>». При этом, во избежание нарушения поставок электроэнергии 

<

данные изъяты>», они оставили бы одну линию для транзита электроэнергии данной организации. Таким образом, в случае неуплаты 

<

данные изъяты> электроэнергии, поставка и транспортировка для 

<

данные изъяты> продолжалась бы стабильно и в прежних объемах. Следовательно, неуплата 

<

данные изъяты> никак бы не повлияла на поставку электроэнергии 

<

данные изъяты>

Доводы стороны защиты о том, что заемные средства у 

<

данные изъяты> ФИО1, которые им были направлены кредиторам 

<

данные изъяты>», принадлежат не организации, а 

<

данные изъяты> ФИО1 и за счет данных денежных средств не должно производиться взыскание по налогам и страховым взносам судом отклоняются, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ, по договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. Пунктом 5 указанной статьи установлено, что сумма займа или другой предмет договора займа, переданные указанному заемщиком третьему лицу, считаются переданными заемщику.

Диспозицией ст. 199.2 УК РФ предусмотрена возможность сокрытия денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам.

Согласно п. 2 ст. 130 ГК РФ, денежные средства признаются движимым имуществом.

Согласно приведенным выше положениям ст. 807 ГК РФ, денежные средства, являющиеся предметом договора займа, в том числе и целевого, тем или иным способом передаются в собственность заемщика, иными словами они никоим способом не могут миновать этапа поступления в собственность заемщика, даже при условии их направления на счета третьих лиц.

Стороной защиты не учтено, что все расчеты 

<

данные изъяты> в условиях имеющейся задолженности по налогам и страховым взносам, должны производиться с учетом требований ст. 855 ГК РФ.

Пунктом 2 ст. 855 ГК РФ установлена очередность списания денежных средств при их недостаточности для удовлетворения требований кредиторов, согласно которой расчеты с контрагентами, которые и были осуществлены 

<

данные изъяты> относятся к пятой очереди, а требования налоговых органов по уплате налогов и страховых взносов к третьей очереди, то есть более приоритетной для взыскания, с точки зрения государства, чем расчеты с контрагентами.

Заключение целевых договоров займа 

<

данные изъяты> ФИО1, осведомленным о наличии задолженности организации по налогам и страховым взносам, с 

<

данные изъяты> ФИО1 с целью осуществления расчетов с контрагентами, воспрепятствовало поступлению денежных средств на счета предприятия, что нанесло существенный вред интересам государства в части взыскания недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств 

<

данные изъяты>», в крупном размере. Сам факт заключения подобных договоров, при наличии непогашенных требований налогового органа, а также отсутствия денежных средств на счетах организации, является осознанным и прямым нарушением очередности платежей, установленной п. 2 ст. 855 ГК РФ.

<

данные изъяты> ФИО1 в условиях недостаточности денежных средств на счетах для удовлетворения требований кредиторов в том числе и бюджета Российской Федерации, при осуществлении расчетов любым способом, был обязан руководствоваться положениями п. 2 ст. 855 ГК РФ, и не удовлетворять коммерческие интересы 

<

данные изъяты> вопреки законным требованиям государства.

Суд приходит к выводу, что денежные средства, являющиеся предметом договоров целевых займов, признаны имуществом 

<

данные изъяты> предназначались обществу и использовались в его интересах. В случае их поступления на счета 

<

данные изъяты> за счет данных денежных средств должно было производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Довод стороны защиты о том, что при заключении договоров целевых займов с 

<

данные изъяты> ФИО1 

<

данные изъяты> не имело возможности требовать перечисления денежных средств на счета предприятия, суд считает не состоятельным, поскольку в соответствии со ст. 2 ГК РФ, правовое положение участников гражданского оборота основано на равенстве, автономии воли, и имущественной самостоятельности. Несмотря на то, что ФИО1 фактически представлял обе стороны сделки, он, являясь 

<

данные изъяты> равноправным участником сделки, будучи осведомленным о наличии налоговой задолженности, имел право и реальную возможность отказаться от осуществления заведомо незаконной финансовой операции, либо направить денежные средства на счета 

<

данные изъяты>» и практически в полном объеме возместить ущерб, причиненный бюджетной системе.

Суд полагает, что не смотря на доводы стороны защиты об отсутствие прямого умысла на сокрытие денежных средств, вина ФИО1, в форме прямого умысла, в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ доказана в полном объеме.

Утверждения подсудимого ФИО1 и его защитника о том, что не доказано наличие у ФИО1 прямого умысла на уклонение от уплаты налогов голословны и основаны на неправильном понимании закона.

Подсудимым ФИО1 были сокрыты денежные средства 

<

данные изъяты> от взыскания в бюджетную систему Российской Федерации обязательных платежей, чем нарушены законные интересы государства и общества. Гражданско-правовой и частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, нежели интерес общественный и государственный. Действия ФИО1 не были направлены на предотвращение техногенных или экологических катастроф, социального взрыва либо гибели людей, то есть не были направлены на устранение опасности, угрожающей интересам общества или государства. Фактически все совершаемые действия были обусловлены соблюдением интересов хозяйственной деятельности 

<

данные изъяты> что не свидетельствует о наличии условий, влекущих освобождение от уголовной ответственности по ст. 39 УК РФ.

Из разъяснений, содержащихся в п. 21 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 года N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" следует, что преступление, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки (пункт 2 статьи 11 НК РФ) по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Судом установлено, что ФИО1, занимая должность 

<

данные изъяты> в нарушение ст. ст. 23 45, 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, скрыл от налогового органа и органа государственного социального страхования денежные средства, за счет которых, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером, при этом крупный размер установлен на основании имеющихся в материалах дела налоговых документов.

Суд отмечает, что свидетели по делу, перед началом их допроса были предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, и каких-либо данных о заинтересованности свидетелей в исходе данного дела у суда не имеется, они дали показания по тем событиям по делу, участниками которых они непосредственно являлись, их показания являются последовательными, логичными, согласуются между собой и не противоречат фактическим обстоятельствам дела. Обстоятельств, свидетельствующих об оговоре подсудимого ФИО1, судом не установлено.

Таким образом, собранные по делу доказательства соответствуют требованиям действующего уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации с точки зрения относимости и допустимости, являются достаточными для установления квалификации содеянного.

Все исследованные и признанные судом, допустимыми и относимыми доказательства органами предварительного расследования собраны в строгом соответствии с требованиями Уголовно-Процессуального законодательства Российской Федерации, согласуются между собой, показания свидетелей по делу последовательны, не противоречат письменным доказательствам и друг другу, а потому суд считает их достаточными для разрешения дела.

В связи с изложенными обстоятельствами, суд приходит к выводу об отсутствии оснований к постановлению оправдательного приговора в отношении ФИО1

При назначении вида и размера наказания ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности преступного деяния, данные о личности подсудимого, наличие на 

<

данные изъяты> (п. «

<

данные изъяты>» ч. 1 ст. 61 УК РФ), наличие 

<

данные изъяты> (ч. 2 ст. 61 УК РФ), что признается судом обстоятельствами, смягчающими наказание, а также другие данные о личности подсудимого, который удовлетворительно характеризуется по месту жительства, на учете у врача психиатра и нарколога не состоит, его состояние здоровья, семейное положение.

Суд не усматривает обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, отягчающих наказание подсудимого ФИО1 

С учетом данных о личности подсудимого ФИО1, социальной опасности совершенного преступления, суд полагает назначить ему наказание в виде штрафа, именно такое наказание будет способствовать восстановлению социальной справедливости и предотвращению совершения новых преступлений, что именно такое наказание будет соответствовать требованиям ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ. 

Суд не усматривает оснований для применения положений, предусмотренных ч. 6 ст. 15, ст.ст. 64 УК РФ. 

Гражданский иск по настоящему делу не заявлен.

Арест, наложенный на имущество ФИО1 нежилое здание площадью 

<

данные изъяты> кв.м., кадастровый №, расположенное по адресу: 

<

адрес>, кадастровой стоимостью 10 442 694, 14 рублей, подлежит сохранению до уплаты штрафа.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в порядке ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 307-310 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 350 000 (триста пятьдесят тысяч) рублей.

Реквизиты для уплаты штрафа:

ИНН 

<

***>, КПП 616401001, наименование получателя: УФК по Ростовской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Ростовской области), л/с 

<

***>, расчетный счет (казначейский счет) 03100643000000015800, корреспондентский счет 40102810845370000050, Отделение Ростов-на-Дону Банка России//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону, БИК 016015102, ОКТМО 60701000, КБК 417 116 03122 01 0000 140.

Арест, наложенный на имущество ФИО1 - нежилое здание площадью 

<

данные изъяты> кв.м., кадастровый №, расположенное по адресу: 

<

адрес>, кадастровой стоимостью 10 442 694, 14 рублей, сохранить до уплаты штрафа.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. 

Вещественные доказательства по уголовному делу, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по РО: документы, изъятые 02.02.2024г. в ходе обыска в офисе, расположенном по адресу: 

<

адрес>, в числе которых содержатся документы 

<

данные изъяты> по взаимоотношению с налоговыми органами, а также с иными лицами, в количестве 157 листов; документы, изъятые 14.02.2024г. в ходе выемки в ПАО КБ «Центр-Инвест», в числе которых содержатся: юридическое дело 

<

данные изъяты> ФИО1; выписка по операциям на счете 

<

данные изъяты> ФИО1, в количестве 65 листов; документы, изъятые 14.02.2024г. в ходе выемки в ПАО «Сбербанк России», в числе которых содержатся: выписка по операциям на счете №, принадлежащем 

<

данные изъяты> а также юридическое дело данной организации, в количестве 21 листа - возвратить по принадлежности. 

Приговор может быть обжалован в Ростовский областной суд в течение 15 суток со дня его провозглашения. Осужденный ФИО1 вправе принимать участие в разбирательстве дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении ему защитника.

Председательствующий И.В. Коротких