Дело № 1-214/2020 

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

21 мая 2020 года г. Серпухов Московской области

Серпуховский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Пантела И.Д.,

при секретаре судебного заседания Максимовой Н.А., 

с участием: государственного обвинителя – помощника Серпуховского городского прокурора Московской области Дунаевой И.А., 

защитника – адвоката Хайлова Д.А., 

подсудимого ФИО1, 

рассмотрел в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело по обвинению ФИО1, 

<

дата> рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного и проживающего по 

<

адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, на иждивении несовершеннолетних детей не имеющего, работающего в АО «ТелекомИнвестПродакшн» в должности генерального директора, военнообязанного, ранее не судимого, под стражей по настоящему уголовному делу не содержавшегося,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах: 

АО «Акционерная компания «Серпуховский Механический Завод» (далее - АО «АК СМ3») 01.10.1992 года зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1025005602335 и состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №11 по Московской области: 

<

адрес>. Основной вид деятельности организации — производство строительных металлических конструкций, изделий и их частей. Генеральным директором общества на основании протокола Совета директоров от 21.11.2016 назначен ФИО1 Юридический адрес предприятия: 

<

...>.

В соответствии со ст.ст.7 и 19 Федерального Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», как руководитель экономического субъекта, ФИО1 нес ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть являлся ответственным лицом за правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать установленные налоги.

В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках.

Согласно п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.

Согласно п.4 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии с положением п.1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 данной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В силу п.2 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

Согласно ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

22.02.2017 года между АО «АК СМ3» в лице генерального директора ФИО1 и АО «Крокус» в лице Вице-президента Д. был заключен договор поставки №К22-02-2017/ЦКАД/09. Согласно данного договора АО «АК СМ3» принимало на себя обязательства по разработке чертежей раздела конструкции металлические деталировочные согласно чертежей марки КМ, предоставляемых АО «Крокус», а также берет обязательства по изготовлению и поставке металлоконструкций по разработанным АО «Крокус» чертежам. АО «Крокус» производит расчет по данному договору путем перечисления денежных средств на расчетные счета АО «АК СМ3». АО «Крокус» выплачивает аванс в размере, указанном в Спецификации к договору, оставшаяся стоимость по Спецификации оплачивается АО «Крокус» после поставки продукции. В соответствии с приложением №2 (Спецификация №1) к договору поставки №К22-02- 2017/ЦКАД/09 общая сумма составила 416 492 020 руб.

По состоянию на 10.08.2017 у АО «АК СМ3» ИНН № 

<

***> имелась общая задолженность перед бюджетом Российской Федерации в сумме 30 298370 руб. 35 коп., из них по налогам (сборам, страховым взносам) 25 858663 руб. 66 коп., в том числе по налогу на добавленную стоимость, по налогу на прибыль организаций, по налогу на имущество организаций, НДФЛ налоговых агентов, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет федерального фонда ОМС.

В связи с неуплатой вышеуказанной недоимки, в целях обеспечения исполнения по уплате налогов, сборов, страховых взносов МИФНС России № 11 по Московской области в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес АО «АК СМ3» в период с 10.08.2017 по 27.02.2018 вынесены и направлены требования с уведомлением об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, которые в установленном законом сроки исполнены не были, в том числе:

Требования об уплате налога, пени, штрафа № 63654 от 10.08.2017 на общую сумму 9 429137 руб. 65 коп. (в том числе налог 9 103158 руб. 71 коп.); № 2328 от 11.08.2017 на общую сумму 12 626470 руб. 00 коп. (в том числе налог 9 661814 руб. 00 коп.); №66265 от 08.09.2017 на общую сумму 425816 руб. 02 коп. (в том числе налог 391549 руб. 00 коп.); № 2605 от 08.09.2017 на общую сумму 68880 руб. 68 коп.; № 66413 от 13.09.2017 на общую сумму 122254 руб. 64 коп. (в том числе налог 46457 руб. 00 коп.); № 67487 от 07.10.2017 на общую сумму 416837 руб. 05 коп. (в том числе налог 391550 руб. 00 коп.); № 2616 от 09.10.2017 на общую сумму 273431 руб. 66 коп. ; № 2638 от 09.10.2017 на общую сумму 522 руб. 45 коп.; № 2644 от 20.10.2017 на общую сумму 6569 руб. 48 коп.; № 67991 от 24.10.2017 на общую сумму 503277 руб. 11 коп. (в том числе налог 463139 руб. 00 коп.);

№ 68645 от 05.11.2017 на общую сумму 515409 руб. 87 коп. (в том числе налог 511842 руб. 00 коп.); № 68665 от 05.11.2017 на общую сумму 329925 руб. 12 коп. (в том числе налог 314781 руб. 00 коп.); № 69962 от 10.11.2017 на общую сумму 4 742337 руб. 90 коп. (в том числе налог 4 612492 руб. 10 коп.); № 69966 от 16.11.2017 на общую сумму 2162439 руб. 51 коп. (в том числе налог 2 113753 руб. 00 коп.); № 70112 от 24.11.2017 на общую сумму 516591 руб. 00 коп. (в том числе налог 516591 руб. 00 коп.); № 70113 от 24.11.2017 на общую сумму 42612 руб. 16 коп. (в том числе налог 0 руб. 13 коп.); № 70617 от 06.12.2017 на общую сумму 355460 руб. 87 коп. (в том числе налог 314781 руб. 00 коп.); на общую сумму 441 440,78 рублей (в том числе налог 374 844, 77 рублей);

№ 3 от 15.01.2018 на общую сумму 441440 руб. 78 коп. (в том числе налог 374844 руб. 77 коп.); № 4 от 15.01.2018 на общую сумму 314783 руб. 00 коп. (в том числе налог 314783 руб. 00 коп.);

№ 673 от 06.02.2018 на общую сумму 526528 руб. 27 коп. (в том числе налог 489729 руб. 00 коп.); № 713 от 06.02.2018 на общую сумму 2 491186 руб. 88 коп. (в том числе налог 2 277553 руб. 00 коп.); № 1230 от 14.02.2018 на общую сумму 463656 руб. 29 коп. (в том числе налог 441234 руб. 00 коп.); № 5056 от 27.02.2018 на общую сумму 512126 руб. 86 коп. (в том числе налог 489729 руб. 00 коп.);

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения указанных требований МИФНС России № 11 по Московской области приняты Решения:

№ 13253 от 26.09.2017 о взыскании задолженности в размере 12 626470 руб. 00 коп. (в том числе налог 9 661814 руб. 00 коп.) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 9626, 9627, 9628, 9629, 9630 от 26.09.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 12 626470 руб. 00 коп. (в том числе налог 9 661814 руб. 00 коп.);

№ 13784 от 04.10.2017 о взыскании задолженности в размере 9 425053 руб. 80 коп. (в том числе налог 9 099074 руб. 86 коп.) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 10045, 10046, 10047, 10048, 10049 от 04.10.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 9 425053 руб. 80 коп. (в том числе налог 9 099074 руб. 86 коп.);

№ 14418 от 24.10.2017 о взыскании задолженности в размере 122254 руб. 64 коп. (в том числе налог 46456 руб. 00 коп.) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 10909, 10910, 10911, 10912, 10913 от 24.10.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 122254 руб. 64 коп. (в том числе налог 46456 руб. 00 коп.);

№ 14457 от 25.10.2017 о взыскании задолженности в размере 68880 руб. 68 коп. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 10976, 10977, 10978, 10979, 10980 от 25.10.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 68880 руб. 68 коп.;

№ 14458 от 25.10.2017 о взыскании задолженности в размере 425816 руб. 02 коп. (в том числе налог 391549 руб. 00 коп.) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 10981, 10982, 10983, 10984, 10985 от 25.10.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 425816 руб. 02 коп. (в том числе налог 391549 руб. 00 коп.);

№ 14459 от 25.10.2017 о взыскании задолженности в размере 46457 руб. 00 коп. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 10986, 10987, 10988, 10989, 10990 от 25.10.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 46457 руб. 00 коп.;

№ 16994 от 30.11.2017 о взыскании задолженности в размере 522 руб. 45 коп. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 13738, 13739, 13740, 13741, 13742 от 30.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 522 руб. 45 коп.;

№ 17020 от 01.12.2017 о взыскании задолженности в размере 416837 руб. 05 коп. (в том числе налог 391550 руб. 00 коп.) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 13936, 13937, 13938, 13939, 13940 от 01.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 416837 руб. 05 коп. (в том числе налог 391550 руб. 00 коп.);

№ 17021 от 01.12.2017 о взыскании задолженности в размере 273431 руб. 66 коп. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 13941, 13942, 13943, 13944, 13945 от 01.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 273431 руб. 66 коп.;

№ 17506 от 18.12.2017 о взыскании задолженности в размере 6569 руб. 48 коп. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 14502, 14503, 14504, 14505, 14506 от 18.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 6569 руб. 48 коп.;

№ 151 от 12.01.2018 о взыскании задолженности в размере 503277 руб. 11 коп. (в том числе налог 463139 руб. 00 коп.) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 15631, 15632, 15633, 15634, 15635 от 01.12.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 503277 руб. 11 коп. (в том числе налог 463139 руб. 00 коп.);

№ 537 от 19.01.2018 о взыскании задолженности в размере 4 740401 руб. 18 коп. (в том числе налог 4610555 руб. 38 коп.) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 16219, 16220, 16221, 16222, 16223 от 19.01.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 4 740401 руб. 18 коп. (в том числе налог 4 610555 руб. 38 коп.);

№ 656 от 23.01.2018 о взыскании задолженности в размере 515409 руб. 87 коп. (в том числе налог 511842 руб. 00 коп.) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 149, 150, 151, 152, 153 от 19.01.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 515409 руб. 87 коп. (в том числе налог 511842 руб. 00 коп.);

№ 657 от 23.01.2018 о взыскании задолженности в размере 329925 руб. 12 коп. (в том числе налог 314781 руб. 00 коп.) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 154, 155, 156, 157, 158 от 23.01.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 329925 руб. 12 коп. (в том числе налог 314781 руб. 00 коп.);

№ 658 от 23.01.2018 о взыскании задолженности в размере 511322 руб. 00 коп. (в том числе налог 511322 руб. 00 коп.) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 159, 160, 161, 162, 163 от 23.01.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 511322 руб. 00 коп. (в том числе налог 511322 руб. 00 коп.);

№ 659 от 23.01.2018 о взыскании задолженности в размере 42612 руб. 16 коп. (в том числе налог 0 руб. 13 коп.) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 164, 165, 166, 167, 168 от 23.01.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 42612 руб. 16 коп. (в том числе налог 0 руб. 13 коп.);

№ 663 от 23.01.2018 о взыскании задолженности в размере 2 162439 руб. 51 коп. (в том числе налог 2 113753 руб. 00 коп.) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 173, 174, 175, 176, 177 от 23.01.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 2 162439 руб. 51 коп. (в том числе налог 2 113753 руб. 00 коп.);

№ 892 от 31.01.2018 о взыскании задолженности в размере 355395 руб. 87 коп. (в том числе налог 314716 руб. 00 коп.) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 436, 437, 438, 439, 440 от 31.01.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 355395 руб. 87 коп. (в том числе налог 314716 руб. 00 коп.);

№ 1269 от 19.02.2018 о взыскании задолженности в размере 526528 руб. 27 коп. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 910, 911, 912, 913, 914 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 526528 руб. 27 коп.;

№ 1270 от 19.02.2018 о взыскании задолженности в размере 290481 руб. 78 коп. (в том числе налог 223885 руб. 77 коп.) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 915, 916, 917, 918, 919 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 355 290481 руб. 78 коп. (в том числе налог 223885 руб. 77 коп.);

№ 1271 от 19.02.2018 о взыскании задолженности в размере 314719 руб. 00 коп. (в том числе налог 314719 руб. 00 коп.) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 920, 921, 922, 923, 924 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 355 314719 руб. 00 коп. (в том числе налог 314719 руб. 00 коп.);

№ 1273 от 19.02.2018 о взыскании задолженности в размере 2 491186 руб. 88 коп. (в том числе налог 2 277553 руб. 00 коп.) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также приняты Решения № 893, 894, 895, 896, 897 от 19.02.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на общую сумму 2 491186 руб. 88 коп. (в том числе налог 2 277553 руб. 00 коп.).

По указанным решениям о взыскании МИФНС России № 11 по Московской области с целью обеспечения исполнения решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа на расчетный счет АО «АК СМ3» №40702810200020002009, открытый в КБ «КРОКУС-БАНК» (ООО) выставлены на инкассо платежные документы № 20002 от 26.09.2017, № 20003 от 26.09.2017, № 20004 от 26.09.2017, № 20005 от 26.09.2017, № 20006 от 26.09.2017, № 20007 от 26.09.2017, № 20008 от 26.09.2017, № 20009 от 26.09.2017, № 20010 от 26.09.2017, № 20011 от 26.09.2017, № 20012 от 26.09.2017, № 20013 от 26.09.2017, № 20014 от 26.09.2017, № 20015 от 26.09.2017, № 20016 от 26.09.2017 на общую сумму 12 626 470 рублей; № 20880 от 04.10.2017, № 20881 от 04.10.2017, № 20882 от 04.10.2017, № 20883 от 04.10.2017, № 20884 от 04.10.2017, № 20885 от 04.10.2017, № 20886 от № 20887 от 04.10.2017, № 20888 от 04.10.2017, № 20889 от 04.10.2017, № 20890 от 04.10.2017, № 20891 от 04.10.2017, № 20892 от 04.10.2017, № 20893 от 04.10.2017, № 20894 от 04.10.2017 на общую сумму 9 425053 руб. 80 коп.; № 22524 от 24.10.2017, № 22525 от 24.10.2017, № 22526 от 24.10.2017, № 22527 от 24.10.2017, № 22528 от 24.10.2017 на общую сумму 122254 руб. 64 коп. ; № 22640 от 25.10.2017, № 22641 от 25.10.2017, 22642 от 25.10.2017, № 22643 от 25.10.2017, № 22644 от 25.10.2017, № 22645 от 25.10.2017, № 22646 от 25.10.2017, № 22647 от 25.10.2017, № 22648 от 25.10.2017, № 22649 от 25.10.2017, № 22650 от 25.10.2017, № 22651 от 25.10.2017, на общую сумму 542683 руб. 25 коп.; № 24467 от 26.10.2017 на общую сумму 734 руб. 89 коп.;

инкассо платежные документы № 27368 от 30.11.2017 на общую сумму 522 руб. 45 коп.; № 27383 от 01.12.2017, № 27384 от 01.12.2017, № 27385 от 01.12.2017, № 27386 от 01.12.2017, № 27387 от 01.12.2017, № 27388 от 01.12.2017, № 27389 от 01.12.2017, № 27390 от 01.12.2017, № 27391 от 01.12.2017, № 27392 от 01.12.2017 на общую сумму 690268 руб. 71 коп.;

инкассо платежные документы № 28420 от 18.12.2017, № 28421 от 18.12.2017, на общую сумму 6569 руб. 48 коп.; № 30499 от 12.01.2018, № 30500 от 12.01.2018 на общую сумму 503277 руб. 11 коп.; № 31497 от 19.01.2018, №31498 от 19.01.2018, № 31499 от 19.01.2018, №31500 от 19.01.2018, № 31501 от 19.01.2018, № 31502 от 19.01.2018, № 31503 от 19.01.2018, № 31504 от 19.01.2018 на общую сумму 4740401 руб. 18 коп.; № 198 от 23.01.2018, № 199 от 23.01.2018, № 200 от 23.01.2018, № 201 от 23.01.2018, № 202 от 23.01.2018, № 203 от 23.01.2018, № 204 от 23.01.2018, № 205 от 23.01.2018, № 206 от 23.01.2018, № 207 от 23.01.2018, № 208 от 23.01.2018, № 224 от 23.01.2018, № 225 от 23.01.2018 на общую сумму 3 561708 руб. 66 коп.; № 681 от 31.01.2018, № 682 от 31.01.2018 на общую сумму 355395 руб. 87 коп.;

инкассо платежные документы № 1263 от 19.02.2018, № 1264 от 19.02.2018, № 1265 от 19.02.2018, № 1266 от 19.02.2018, № 1267 от 19.02.2018, № 1268 от 19.02.2018, № 1269 от 19.02.2018, № 1270 от 19.02.2018, № 1345 от 19.02.2018, № 1346 от 19.02.2018 на общую сумму 3 622915 руб. 93 руб. коп.;

Несмотря на принятые налоговым органом меры, задолженность АО «АК СМ3» по обязательным платежам перед бюджетом Российской Федерации погашена не была.

Таким образом, у АО «АК СМ3» после направления в банк инкассовых поручений и решений о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам налогоплательщика отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредствам использования собственных расчетных банковских счетов, поскольку в случае поступления на них денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ были бы в бесспорном порядке списаны в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, о чем достоверно было известно генеральному директору АО «АК СМ3» ФИО1

В период с 08.08.2017 года по 01.11.2017 года, у генерального директора АО «АК СМ3» ФИО1, будучи осведомленного о том, что в случае перечисления денежных средств на расчетные счета АО «АК СМ3», они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов, являющегося в соответствии с Уставом АО «АК СМ3», его единоличным исполнительным органом, с целью достижения положительных результатов финансово-хозяйственной деятельности АО «АК СМ3» и извлечения наибольшей прибыли, в личных интересах, обусловленных стремлением поднять свой авторитет в глазах наемных работников, желании показать себя эффективным управленцем, из побуждений карьеризма, а так же в целях развития деятельности предприятия возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере.

Так, ФИО1, являясь руководителем организации, реализуя свой преступный умысел, имея реальную возможность уплачивать налоги из денежных средств, получаемых от деятельности АО «АК СМ3», будучи уведомленным в установленном законом порядке об имеющейся задолженности по налогам и необходимости в установленный срок ее погасить, а также о приостановлении налоговым органом операций по расчетным счетам АО «АК СМ3» и выставленных инкассовых поручениях, действуя умышленно, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, ст. 23, ст. 44, п. 1 ст. 45, п. 1 и п. 2 ст. 46 НК и п. 2 ст. 855 ГК РФ, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на счетах АО «АК СМ3» с целью их сокрытия путем перечисления денежных средств на расчетные счета кредиторов АО «АК СМ3». 

Так, действуя во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере 01.11.2017 между АО «АК «СМ3» в лице генерального директора ФИО1 и ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» в лице генерального директора К. в офисном помещении АО «АК «СМ3», расположенном по адресу: 

<

...>, заключен договор № 02/2017 уступки права требования (цессии), в соответствии с которым в число уступаемых АО «АК «СМ3» (Цедентом) ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» (Цессионарию) прав входит право требования с Должника АО «Крокус» части оплаты поставляемой продукции в размере 12 893051 руб. 97 коп. Уступка прав (требования) АО «АК «СМ3» (Цедента) к Должнику АО «Крокус», осуществляемая по данному договору, является возмездной, в качестве оплаты за уступаемые АО «АК «СМ3» (Цедентом) права (требования) ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» (Цессионарий) в течение 60 рабочих дней с момента подписания договора перечисляет АО «АК «СМ3» (Цеденту) денежные средства в размере 12893051 руб. 97коп.

01.11.2017 ФИО1 реализуя свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, находясь в неустановленном следствием месте, на основании вышеуказанного договора, подготовил от своего имени, как генерального директора АО «АК «СМ3», и направил в адрес АО «Крокус» уведомление от 01.11.2017, в соответствии с которым АО «АК «СМ3» уступило ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» право (требование) к АО «Крокус» по оплате поставленной продукции в рамках исполнения договора поставки №К22-02-2017/ЦКАД/09 на сумму 12 893051 рублей 97 копеек по договору цессии № 04/2017 от 01.11.2017 заключенному между АО «АК СМ3» и ООО ПК «МашСтройИнжиниринг». На основании указанного уведомления АО «Крокус» произведены соответствующие платежи в качестве оплаты от АО «АК СМ3», а именно 28.12.2017 на расчетный счет ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» от АО «Крокус» перечислены денежные средства в сумме 12 893 051 рублей 97 копеек.

Действуя в продолжение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере 11.12.2017 между АО «АК «СМ3» в лице генерального директора ФИО1 и ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» в лице генерального директора К. в офисном помещении АО «АК «СМ3», расположенном по адресу: 

<

...>, заключен договор № 02/2017 уступки права требования (цессии), в соответствии с которым в число уступаемых АО «АК «СМ3» (Цедентом) ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» (Цессионарию) прав входит право требования с Должника АО «Крокус» части оплаты поставляемой продукции в размере 28 436300 руб. 90 коп. Уступка прав (требования) АО «АК «СМ3» (Цедента) к Должнику АО «Крокус», осуществляемая по данному договору, является возмездной, в качестве оплаты за уступаемые АО «АК «СМ3» (Цедентом) права (требования) ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» (Цессионарий) в течение 60 рабочих дней с момента подписания договора перечисляет АО «АК «СМ3» (Цеденту) денежные средства в размере 28 436300 руб.90 коп.;

11.12.2017 ФИО1 продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, находясь в неустановленном следствием месте, на основании вышеуказанного договора, подготовил от своего имени, как генерального директора АО «АК «СМ3», и направил в адрес АО «Крокус» уведомление от 11.12.2017, в соответствии с которым АО «АК «СМ3» уступило ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» право (требование) к АО «Крокус» по оплате поставленной продукции в рамках исполнения договора поставки №К22-02-2017/ЦКАД/09 на сумму 28 436 300 рублей 90 копеек по договору цессии № 02/2017 от 11.12.2017 заключенному между АО «АК СМ3» и ООО ПК «МашСтройИнжиниринг». На основании указанного уведомления АО «Крокус» произведены соответствующие платежи в качестве оплаты, а именно 25.01.2018 на расчетный счет ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» от АО «Крокус» перечислены денежные средства в сумме 28 436 300 рублей 90 копеек.

Действуя в продолжении своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере 01.02.2018 между АО «АК «СМ3» в лице генерального директора ФИО1 и ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» в лице генерального директора К. в офисном помещении АО «АК «СМ3», расположенном по адресу: 

<

...>, заключен договор № 01/2018 уступки права требования (цессии), в соответствии с которым в число уступаемых АО «АК «СМ3» (Цедентом) ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» (Цессионарию) прав входит право требования с Должника АО «Крокус» части оплаты поставляемой продукции в размере 7 386235 руб. 63 коп. Уступка прав (требования) АО «АК «СМ3» (Цедента) к Должнику АО «Крокус», осуществляемая по данному договору, является возмездной, в качестве оплаты за уступаемые АО «АК «СМ3» (Цедентом) права (требования) ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» (Цессионарий) в течение 60 рабочих дней с момента подписания договора перечисляет АО «АК «СМ3» (Цеденту) денежные средства в размере 7 386235 руб. 63 коп.

01.02.2018 ФИО1 продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, находясь в неустановленном следствием месте, на основании вышеуказанного договора, подготовил от своего имени, как генерального директора АО «АК «СМ3», и направил в адрес АО «Крокус» уведомление от 01.02.2018, в соответствии с которым АО «АК «СМ3» уступило ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» право (требование) к АО «Крокус» по оплате поставленной продукции в рамках исполнения договора поставки №К22-02-2017/ЦКАД/09 на сумму 7 386 235 рублей 63 копейки по договору цессии № 01/2018 от 01.02.2018 заключенному между АО «АК СМ3» и ООО ПК «МашСтройИнжиниринг». На основании указанного уведомления АО «Крокус» произведены соответствующие платежи в качестве оплаты, а именно 05.03.2018 на расчетный счет ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» от АО «Крокус» перечислены денежные средства в сумме 7 386 235 рублей 63 копеек.

Действуя в продолжение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере, 01.03.2018 между АО «АК «СМ3» в лице генерального директора ФИО1 и ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» в лице генерального директора К. в офисном помещении АО «АК «СМ3», расположенном по адресу: 

<

...>, заключен договор № 02/2018 уступки права требования (цессии), в соответствии с которым в число уступаемых АО «АК «СМ3» (Цедентом) ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» (Цессионарию) прав входит право требования с Должника АО «Крокус» части оплаты поставляемой продукции в размере 8 020853 руб. 00 коп. Уступка прав (требования) АО «АК «СМ3» (Цедента) к Должнику АО «Крокус», осуществляемая по данному договору, является возмездной, в качестве оплаты за уступаемые АО «АК «СМ3» (Цедентом) права (требования) ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» (Цессионарий) в течение 60 рабочих дней с момента подписания договора перечисляет АО «АК «СМ3» (Цеденту) денежные средства в размере 8 020853 руб. 00 коп.;

01.03.2018 ФИО1 продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, находясь в неустановленном следствием месте, на основании вышеуказанного договора, подготовил от своего имени, как генерального директора АО «АК «СМ3», и направил в адрес АО «Крокус» уведомление от 01.02.2018, в соответствии с которым АО «АК «СМ3» уступило ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» право (требование) к АО «Крокус» по оплате поставленной продукции в рамках исполнения договора поставки №К22-02-2017/ЦКАД/09 на сумму 8 020853 руб. 00 коп. по договору цессии № 02/2018 от 01.03.2018 заключенному между АО «АК СМ3» и ООО ПК «МашСтройИнжиниринг». На основании указанного уведомления АО «Крокус» произведены соответствующие платежи в качестве оплаты, а именно 27.03.2018 на расчетный счет ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» от АО «Крокус» перечислены денежные средства в сумме 8 020853 руб. 00 коп.

Так в период с 01.11.2017 по 27.03.2018 на расчетный счёт ООО ПК «МашСтройИнжиниринг» № 40702810900000057234 открытый в филиале ВТБ (ПАО) поступили денежные средства от АО «Крокус» с основанием по договорам цессии на общую сумму 56 736442 руб.13 коп.

Таким образом, генеральный директор АО «АК СМ3» ФИО1 в период с 01.11.2017 по 27.03.2018, достоверно зная об имеющейся у АО «АК СМ3» недоимки по налогам и сборам, страховым взносам, о выставленных инкассовых поручениях и решений о приостановлении операций по расчетным счетам в банках, и имея реальную возможность погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, действуя умышленно, в нарушение п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчётных счетах руководимой им организации, а именно сокрыл денежные средства организации в сумме 56 736442 руб. 13 коп., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, признается особо крупным размером.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании вину в совершении указанного преступления признал полностью, согласился с обвинением и поддержал свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником, в его присутствии, и он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства. В содеянном раскаялся. 

Ходатайство подсудимого ФИО1 о рассмотрении дела в особом порядке в судебном заседании поддержал и его защитник - адвокат Хайлов Д.А.

Государственный обвинитель не возражал против постановления приговора без проведения судебного разбирательства. 

Представитель МРИ ФНС №11 по Московской области ФИО2, будучи извещенный, в судебное заседание не явился, согласно телефонограмме, имеющейся в материалах дела, просил о рассмотрении настоящего уголовного дела в его отсутствии, не возражал против рассмотрения уголовного дела в особом порядке, наказание для подсудимого оставил на усмотрение суда. 

Суд, принимая во внимание, что подсудимый ФИО1 согласился с предъявленным обвинением полностью, понимая существо предъявленного обвинения, обоснованность которого подтверждена собранными доказательствами, заявил и поддержал в судебном заседании ходатайство об особом порядке судебного разбирательства, данное ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником, в его присутствии, с осознанием последствий заявленного ходатайства, которое соответствует главе 40 УПК РФ, прокурор и представитель потерпевшего не возражают против данного ходатайства, считает возможным постановить приговор без проведения судебного разбирательства в силу ст.ст. 314 - 316 УПК РФ. 

Суд квалифицирует действия ФИО1 по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, поскольку он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в особо крупном размере.

При назначении вида и размера наказания подсудимому ФИО1, суд в соответствии с положениями ст.ст.6, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, данные о личности подсудимого, совокупность смягчающих наказание обстоятельств, имеющихся в распоряжении суда на момент постановления приговора, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи. 

Подсудимый ФИО1 ранее не судим, совершил умышленное тяжкое преступление, на учетах в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит, к административной ответственности не привлекался. 

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому ФИО1, в соответствии со ст. 61 УК РФ, суд считает раскаяние в содеянном, полное признание вины, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, наличие на иждивении супруги и родителей, пенсионный возраст последних, состояние здоровья близких родственников подсудимого, инвалидность его отца. 

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому ФИО1, в соответствии со ст. 63 УК РФ, суд не усматривает.

С учетом положительных данных о личности подсудимого ФИО1, степени общественной опасности совершенного им преступления, конкретных обстоятельств его совершения, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, а также, принимая во внимание цели наказания, принцип справедливости, суд считает возможным назначить подсудимому ФИО1 наказание в виде штрафа, при этом, размер штрафа суд определяет, исходя из имущественного положения подсудимого и его семьи. 

Судом не установлено исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершения подсудимым преступления, поведением подсудимого во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления, в связи с чем, не имеется оснований для назначения наказания подсудимому в соответствии со ст. 64 УК РФ, то есть, ниже низшего предела. Указанные выше смягчающие наказание обстоятельства как отдельно, так и в их совокупности, не являются исключительными. 

Оснований для применения ст. 15 ч. 6 УК РФ в части изменения категории преступления, не имеется, с учетом фактических обстоятельств совершенного преступления, степени его общественной опасности.

При назначении наказания, суд не применяет положения ч. 5 ст. 62 УК РФ, поскольку назначает подсудимому наказание, не являющееся наиболее строгим по ч.2 ст. 199.2 УК РФ.

Руководствуясь ст.ст.316, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить наказание в виде штрафа в размере 600 000 (шестьсот тысяч) рублей. 

Штраф подлежит уплате на следующие реквизиты: УФК по Московской области (ГСУ СК России по Московской области, л/с 

<

***>), расчетный счет: 

<

***>, ИНН – 

<

***> КПП – 771601001, БИК – 044525000, наименование банка: ГУ Банка России по ЦФО, ОГРН – 

<

***>, ОКПО- 84695480, ОКТМО – 45355000, ОКОГУ 1400050, ОКФС 12, УИН – 0, КБК – 4171 1621 0100 1600 0140. 

Меру пресечения в отношении ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. 

Вещественные доказательства по уголовному делу: 

- документы, изъятые 24.12.2018г. в ходе осмотра места происшествия в нежилом помещении, расположенном по адресу: 

<

...> – возвратить в АО ТД «СМЗ» по принадлежности; 

- документы, изъятые 06.12.2019г. в ходе выемки в ООО ПК «МашСтройИнжиниринг», по адресу: 

<

...> – возвратить в «МашСтройИнжиниринг» по принадлежности, 

- документы, изъятые 12.12.2019 в ходе выемки АО «Крокус» по адресу: 

<

...> – возвратить в АО «Крокус» по принадлежности; 

- документы, изъятые 12.04.2019г. в ходе выемки МРИ ФНС России № 11 по Московской области по 

<

адрес> – возвратить в МРИ ФНС России №11 по Московской области по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке, с учетом пределов обжалования установленных ст. 317 УПК РФ, в Московский областной суд через Серпуховский городской суд Московской области в течение 10 суток со дня провозглашения. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также вправе в тот же срок обратиться в аналогичным ходатайством в случае принесения апелляционного представления и (или) апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы, со дня вручения ему копий указанных документов, а также вправе поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий судья: И.Д. Пантела