П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

9 ноября 2018 года. г. Губкин Белгородской области.

Губкинский городской суд Белгородской области 

в составе:

председательствующего: судьи Чуканова Ю.И.,

при секретаре: Афанасьевой Т.А., 

с участием:

государственного обвинителя: ст. помощника Губкинского городского прокурора Худяковой Н.А., 

подсудимого: ФИО1,

защитника: адвоката Кадышевой Т.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении: 

ФИО1, родившегося (данные изъяты),

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч.1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Преступление совершено в г. Губкин Белгородской области, при таких обстоятельствах.

ФИО1 с 26.02.2004 на основании протокола собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «Губкинский ремонтно-механический завод» (далее ООО «Губкинский РМЗ») № 1 от 26.02.2004 избран генеральным директором ООО «Губкинский РМЗ», зарегистрированного в качестве юридического лица 02.03.2004 с присвоением основного государственного регистрационного номера *, идентификационного номера налогоплательщика *, и имеющего юридический адрес: Белгородская область, г. Губкин, Промышленная зона Южные Коробки, состоящего на налоговом учете в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекцией ФНС России № 8 по Белгородской области, расположенной по адресу: 

<

...>. 

В соответствии со статьей 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и главой 7 Устава ООО «Губкинский РМЗ», утвержденного протоколом собрания учредителей Общества № 3 от 20.10.2009, а также трудовым договором № 1 от 01.04.2004 ФИО1, как генеральный директор, является единоличным исполнительным органом ООО «Губкинский РМЗ» и осуществляет общее руководство текущей деятельностью Общества. При осуществлении руководства ООО «Губкинский РМЗ» ФИО1 без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества. 

В соответствии с п.6 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 29.07.1998 №34н, ФИО1, являясь руководителем ООО «Губкинский РМЗ», несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в данной организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

Таким образом, ФИО1 является лицом, ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов и сборов с организации ООО «Губкинский РМЗ». 

ООО «Губкинский РМЗ» являлось коммерческой организацией, основной целью деятельности которой являлось производство строительных металлических конструкций, изделий и их частей.

В период с 30.09.2004 по 09.08.2017 ООО «Губкинский РМЗ» использовало расчетный счет *, открытый в Белгородском отделении № 8592 ПАО «Сбербанк России». 

ООО «Губкинский РМЗ» в соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) являлось плательщиком налогов и сборов.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и п.п. 1 п. 1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст.45 НК РФ, налогоплательщик и плательщик сборов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора), которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации является первоочередным по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

Пунктами 1 и 2 ст.69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога (извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога) направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. 

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. 

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета.

Согласно п. 1 и п. 2 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

В соответствии с вышеуказанными положениями законодательства о налогах и сборах Межрайонной инспекцией ФНС России № 8 по Белгородской области осуществлялась процедура бесспорного взыскания имеющейся у ООО «Губкинский РМЗ» задолженности по налогам.

Учитывая имеющуюся задолженность, Межрайонной инспекцией ФНС России № 8 по Белгородской области в соответствии со ст. 45 и ст. 69 НК РФ в период с 19.02.2016 по 06.07.2017 в отношении ООО «Губкинский РМЗ» в рамках проведения процедуры взыскания задолженности по уплате налогов направлены в адрес руководителя ООО «Губкинский РМЗ» ФИО1 следующие требования об уплате образовавшейся недоимки по налогам:

по налогу на добавленную стоимость:

- №57370 по состоянию на 09.03.2016 на сумму 211 845 рублей за 4 квартал 2015 года в срок уплаты 29.03.2016;

- №57520 по состоянию на 04.04.2016 на сумму 211 846 рублей за 4 квартал 2015 года в срок уплаты 22.04.2016; 

- №57639 по состоянию на 05.04.2016 на сумму 346 590 рублей за 4 квартал 2015 года в срок уплаты 25.04.2016; 

- №57774 по состоянию на 05.05.2016 на сумму 1 975 156 рублей за 4 квартал 2015 года в срок уплаты 26.05.2016; 

- №57774 по состоянию на 05.05.2016 на сумму 702 рубля за 1 квартал 2016 года в срок уплаты 26.05.2016;

- №58197 по состоянию на 01.06.2016 на сумму 702 рубля за 1 квартал 2016 года в срок уплаты 22.06.2016;

- №58359 по состоянию на 06.07.2016 на сумму 703 рубля за 1 квартал 2016 года в срок уплаты 26.07.2016;

- №59286 по состоянию на 05.08.2016 на сумму 41 819 рублей за 2 квартал 2016 года в срок уплаты 25.08.2016;

- №59567 по состоянию на 09.09.2016 на сумму 41 819 рублей за 2 квартал 2016 года в срок уплаты 07.10.2016;

- №59527 по состоянию на 09.09.2016 на сумму 418 362 рубля за 1 квартал 2016 года в срок уплаты 29.09.2016;

- №59623 по состоянию на 05.10.2016 на сумму 41 820 рублей за 2 квартал 2016 года в срок уплаты 02.11.2016;

- №60060 по состоянию на 03.11.2016 на сумму 113 941 рубль за 3 квартал 2016 года в срок уплаты 24.11.2016;

- №60239 по состоянию на 01.12.2016 на сумму 113 941 рубль за 3 квартал 2016 года в срок уплаты 29.12.2016;

- №3 по состоянию на 10.01.2017 на сумму 113 943 рубль за 3 квартал 2016 года в срок уплаты 07.02.2017;

- №133 по состоянию на 03.02.2017 на сумму 42 311 рублей за 4 квартал 2016 года в срок уплаты 07.03.2017;

- №8257 по состоянию на 07.03.2017 на сумму 42 311 рублей за 4 квартал 2016 года в срок уплаты 05.04.2017;

- №16054 по состоянию на 04.04.2017 на сумму 42 311 рублей за 4 квартал 2016 года в срок уплаты 03.05.2017;

- №16553 по состоянию на 04.05.2017 на сумму 110 457 рублей за 1 квартал 2017 года в срок уплаты 05.06.2017;

- №18071 по состоянию на 01.06.2017 на сумму 110 457 рублей за 1 квартал 2017 года в срок уплаты 30.06.2017;

- №18914 по состоянию на 06.07.2017 на сумму 110 458 рублей за 1 квартал 2017 года в срок уплаты 03.08.2017. 

по налогу на имущество организаций:

- №58148 по состоянию на 25.05.2016 на сумму 9 890 рублей за 1 квартал 2016 года в срок уплаты 15.06.2016;

- №59408 по состоянию на 15.08.2016 на сумму 9 438 рублей за 2 квартал 2016 года в срок уплаты 02.09.2016; 

- №60203 по состоянию на 11.11.2016 на сумму 7 198 рублей за 3 квартал 2016 года в срок уплаты 01.12.2016; 

- №16054 по состоянию на 04.04.2017 на сумму 22 147 рублей за 4 квартал 2016 года в срок уплаты 03.05.2017. 

по транспортному налогу:

- №57341 по состоянию на 19.02.2016 на сумму 82 951 рубль за 1 квартал 2015 года в срок 15.03.2016; 

- №57774 по состоянию на 05.05.2016 на сумму 1 138 рублей за 2015 год в срок уплаты 26.05.2016; 

- №356 по состоянию на 15.02.2017 на сумму 49 756 рублей за 2016 год в срок уплаты 20.03.2017.

по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:

- №57639 по состоянию на 05.04.2016 на сумму 512 915 рублей за 2015 год в срок уплаты 25.04.2016; 

- №59286 по состоянию на 05.08.2016 на сумму 542 704 рубля за 2015 год в срок уплаты 25.04.2016. 

В связи с невыполнением генеральным директором ООО «Губкинский РМЗ» ФИО1 своих обязанностей по уплате налогов в установленные в требованиях сроки заместителем руководителя Межрайонной инспекции ФНС России № 8 по Белгородской области в период с 27.04.2016 по 09.08.2017, согласно ст. 46 НК РФ, вынесены следующие решения о взыскании налогов за счет денежных средств ООО «Губкинский РМЗ» на расчетный счет в банке на общую сумму 5329 631 рубль, в том числе: 

по налогу на добавленную стоимость:

- №12218 от 27.04.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №57370 от 09.03.2016, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 211 845 рублей;

- №12799 от 20.06.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №57520 от 04.04.2016, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 211 846 рублей;

- №12859 от 24.06.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №57639 от 05.04.2016, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 346 590 рублей;

- №12862 от 24.06.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №57774 от 05.05.2016, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 1 975 858 рублей;

- №13123 от 13.07.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №58197 от 01.06.2016, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 702 рубля;

- №13407 от 04.08.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №58359 от 06.07.2016, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 703 рубля;

- №14267 от 16.09.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №59286 от 05.08.2016, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 41 819 рублей;

- №14663 от 25.10.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №59567 от 09.09.2016, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 41 819 рублей;

- №14429 от 07.10.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №59527 от 09.09.2016, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 418 362 рубля;

- №14805 от 15.11.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №59623 от 05.10.2016, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 41 820 рублей;

- №15136 от 01.12.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №60060 от 03.11.2016, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 113 941 рубль;

- №15537 от 25.01.2017 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №60239 от 01.12.2016, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 113 941 рубль;

- №15791 от 10.02.2017 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №3 от 10.01.2017, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 113 943 рубля;

- №18228 от 04.04.2017 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №133 от 03.02.2017, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 42 311 рублей;

- №18326 от 11.04.2017 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №8257 от 07.03.2017, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 42 311 рублей;

- №18577 от 16.05.2017 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №16054 от 04.04.2017, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 42 311 рублей;

- №19792 от 23.06.2017 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №16553 от 04.05.2017, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 110 457 рублей;

- №20191 от 06.07.2017 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №18071 от 01.06.2017, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 110 457 рублей;

- №21145 от 09.08.2017 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №18914 от 06.07.2017, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 110 458 рублей.

по налогу на имущество организаций:

- №13122 от 13.07.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №58148 от 25.05.2016, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 9 890 рублей;

- №14269 от 16.09.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №59408 от 15.08.2016, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 9 438 рублей;

- №15189 от 07.12.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №60203 от 11.11.2016, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 7 198 рублей;

- №18577 от 16.05.2017 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №16054 от 04.04.2017, в размере неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 22 147 рублей.

по транспортному налогу:

- №12098 от 07.04.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №57341 от 19.02.2016, в размере неуплаченного транспортного налога в сумме 82 951 рубль;

- №12862 от 24.06.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №57774 от 05.05.2016, в размере неуплаченного транспортного налога в сумме 1 138 рублей;

- №18229 от 04.04.2017 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №356 от 15.02.2017, в размере неуплаченного транспортного налога в сумме 49 756 рублей.

по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:

- №12859 от 24.06.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №57639 от 05.04.2016, в размере неуплаченного транспортного налога в сумме 512 915 рублей;

- №14267 от 16.09.2016 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов №59286 от 05.08.2016, в размере неуплаченного транспортного налога в сумме 542 704 рубля.

ФИО1, будучи осведомленным о наличии у ООО «Губкинский РМЗ» недоимки по налогам, своей обязанности по уплате налогов не исполнил, в связи с чем, Межрайонной инспекцией ФНС России № 8 по Белгородской области в обеспечение исполнения вышеназванных решений вынесены следующие решения о приостановлении расходных операций по расчетному счету № *, открытому ООО «Губкинский РМЗ» в Белгородском отделении № 8592 ПАО «Сбербанк России»: 

по налогу на добавленную стоимость:

- №825 от 27.04.2016 в обеспечение исполнения решения №12218 от 27.04.2016;

- №1323 от 20.06.2016 в обеспечение исполнения решения №12799 от 20.06.2016;

- №1390 от 24.06.2016 в обеспечение исполнения решения №12859 от 24.06.2016;

- №1392 от 24.06.2016 в обеспечение исполнения решения №12862 от 24.06.2016;

- №1392 от 24.06.2016 в обеспечение исполнения решения №12862 от 24.06.2016;

- №1637 от 13.07.2016 в обеспечение исполнения решения №13123 от 13.07.2016;

- №1983 от 04.08.2016 в обеспечение исполнения решения №13407 от 04.08.2016;

- №2834 от 16.09.2016 в обеспечение исполнения решения №14267 от 16.09.2016;

- №3207 от 25.10.2016 в обеспечение исполнения решения №14663 от 25.10.2016;

- №2993 от 07.10.2016 в обеспечение исполнения решения №14429 от 07.10.2016;

- №3380 от 15.11.2016 в обеспечение исполнения решения №14805 от 15.11.2016;

- №3570 от 01.12.2016 в обеспечение исполнения решения №15136 от 01.12.2016;

- №44 от 25.01.2017 в обеспечение исполнения решения №15537 от 25.01.2017;

- №130 от 10.02.2017 в обеспечение исполнения решения №15791 от 10.02.2017;

- №1458 от 04.04.2017 в обеспечение исполнения решения №18228 от 04.04.2017;

- №1571 от 11.04.2017 в обеспечение исполнения решения №18326 от 11.04.2017;

- №1736 от 16.05.2017 в обеспечение исполнения решения №18577 от 16.05.2017;

- №2550 от 23.06.2017 в обеспечение исполнения решения №19792 от 23.06.2017;

- №2948 от 06.07.2017 в обеспечение исполнения решения №20191 от 06.07.2017;

- №3769 от 09.08.2017 в обеспечение исполнения решения №21145 от 09.08.2017.

по налогу на имущество организаций:

- №1636 от 13.07.2016 в обеспечение исполнения решения №13122 от 13.07.2016;

- №2836 от 16.09.2016 в обеспечение исполнения решения №14269 от 16.09.2016;

- №3638 от 07.12.2016 в обеспечение исполнения решения №15189 от 07.12.2016;

- №1736 от 16.05.2017 в обеспечение исполнения решения №18577 от 16.05.2017.

по транспортному налогу:

- №685 от 07.04.2016 в обеспечение исполнения решения №12098 от 07.04.2016;

- №1392 от 24.06.2016 в обеспечение исполнения решения №12862 от 24.06.2016;

- №1459 от 04.04.2017 в обеспечение исполнения решения №18229 от 04.04.2017.

по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:

- №1390 от 24.06.2016 в обеспечение исполнения решения №12859 от 24.06.2016;

- №2834 от 16.09.2016 в обеспечение исполнения решения №14267 от 16.09.2016.

Учитывая, что ФИО1 каких-либо мер, направленных на исполнение своих обязанностей по уплате налогов не предпринял, на расчетный счет ООО «Губкинский РМЗ» № *, открытый в Белгородском отделении № 8592 ПАО «Сбербанк России», выставлены инкассовые поручения на общую сумму 5329 631 рубль, а именно: 

по налогу на добавленную стоимость: 

- №10858 от 27.04.2016 по решению №12218 от 27.04.2016 на сумму 211 845 рублей;

- №11482 от 20.06.2016 по решению №12799 от 20.06.2016 на сумму 211 846 рублей;

- №11564 от 24.06.2016 по решению №12859 от 24.06.2016 на сумму 346 590 рублей;

- №11572 от 24.06.2016 по решению №12862 от 24.06.2016 на сумму 1 975 156 рублей;

- №11572 от 24.06.2016 по решению №12862 от 24.06.2016 на сумму 702 рубля;

- №11864 от 13.07.2016 по решению №13123 от 13.07.2016 на сумму 702 рубля;

- №12301 от 04.08.2016 по решению №13407 от 04.08.2016 на сумму 703 рубля;

- №13200 от 16.09.2016 по решению №14267 от 16.09.2016 на сумму 41 819 рублей;

- №13707 от 25.10.2016 по решению №14663 от 25.10.2016 на сумму 41 819 рублей;

- №13430 от 07.10.2016 по решению №14429 от 07.10.2016 на сумму 418 362 рубля;

- №13893 от 15.11.2016 по решению №14805 от 15.11.2016 на сумму 41 820 рублей;

- №14102 от 01.12.2016 по решению №15136 от 01.12.2016 на сумму 113 941 рубль;

- №14587 от 25.01.2016 по решению №15537 от 25.01.2016 на сумму 113 941 рубль;

- №14675 от 10.02.2017 по решению №15791 от 10.02.2017 на сумму 113 943 рубля;

- №18692 от 04.04.2017 по решению №18228 от 04.04.2017 на сумму 42 311 рублей;

- №18802 от 11.04.2017 по решению №18326 от 11.04.2017 на сумму 42 311 рублей;

- №18986 от 16.05.2017 по решению №18577 от 16.05.2017 на сумму 42 311 рублей;

- №20193 от 23.06.2017 по решению №19792 от 23.06.2017 на сумму 110 457 рублей;

- №21010 от 06.07.2017 по решению №20191 от 06.07.2017 на сумму 110 457 рублей;

- №22345 от 09.08.2017 по решению №21145 от 09.08.2017 на сумму 110 458 рублей.

по налогу на имущество организаций:

- №11862 от 13.07.2016 по решению №13122 от 13.07.2016 на сумму 9 890 рублей; 

- №13208 от 16.09.2016 по решению №14269 от 16.09.2016 на сумму 9 438 рублей; 

- №14176 от 07.12.2016 по решению №15189 от 07.12.2016 на сумму 7 198 рублей; 

- №18986 от 16.05.2017 по решению №18577 от 16.05.2017 на сумму 22 147 рублей. 

по транспортному налогу:

- №10692 от 07.04.2016 по решению №12098 от 07.04.2016 на сумму 82 951 рубль; 

- №11574 от 24.06.2016 по решению №12862 от 24.06.2016 на сумму 1 138 рублей; 

- №18694 от 04.04.2017 по решению №18229 от 04.04.2017 на сумму 49 756 рублей. 

по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:

- №11564 от 24.06.2016 по решению №12859 от 24.06.2016 на сумму 512 915 рублей; 

- №13202 от 16.09.2016 по решению №14267 от 16.09.2016 на сумму 542 704 рубля. 

Таким образом, в нарушении ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.п. 1 п.1 ст. 23, п.2 ст. 44, ст. 45 НК РФ, ст. 855 ГК РФ по состоянию на 09.08.2017 обязанность ООО «Губкинский РМЗ» по уплате налога на добавленную стоимость, транспортному налогу и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в полном объеме исполнено не было и общество имело задолженность по уплате в бюджет указанных налогов свыше 2 250 000 рублей в общей сумме 4555093,99 рубля, в том числе: по налогу на добавленную стоимость в сумме 3426433,99 рубля, по налогу на имущество организаций в сумме 22147 рублей, по транспортному налогу в сумме 50 894 рубля, по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в сумме 1055 619 рублей. 

При этом, налоговым органом во исполнение своих полномочий, предпринимались необходимые меры, направленные на взыскание недоимки по налогам ООО «Губкинский РМЗ». 

Однако, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Губкинский РМЗ», при наличии у Общества недоимки по налогам в размере 2828435,79 рублей по состоянию на 24.06.2016, имея реальную возможность производить перечисление обязательных платежей в бюджет и погасить имеющуюся недоимку по налогам, заведомо зная о мерах, которые будут применены и применялись налоговым органом в связи с неисполнением им обязанностей по уплате налогов, действуя умышленно, с целью воспрепятствовать принудительному взысканию налоговым органом недоимки по налогам в крупном размере путем сокрытия денежных средств ООО «Губкинский РМЗ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, принял решение об осуществлении расчетов с контрагентами, минуя расчетный счет ООО «Губкинский РМЗ».

В период с 24.06.2016 по 09.08.2017 генеральный директор ООО «Губкинский РМЗ» ФИО1, зная о том, что Межрайонной инспекции ФНС России № 8 по Белгородской области проводится процедура бесспорного взыскания задолженности по налогам, расчетный счет организации заблокирован и все поступающие на него денежные средства будут списаны в пользу налоговых органов в бесспорном порядке, имея прямой умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Губкинский РМЗ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, дал указание главному бухгалтеру ООО «Губкинский РМЗ» К., неосведомленной о преступных намерениях ФИО1, составить письма в адрес ООО «Губкинский завод металлоконструкций» ИНН *, расположенного по адресу: Белгородская область, г. Губкин, Промышленная зона Южные Коробки, где генеральным директором и соучредителем является сам ФИО1, о перечислении денежных средств в счет взаиморасчетов на расчетные счета контрагентов ООО «Губкинский РМЗ» на общую сумму 2907571,65 рубль. 

К., неосведомленная о неправомерных действиях ФИО1, в период с 24.06.2016 по 09.08.2017, во исполнении его указаний, находясь в рабочем кабинете ООО «Губкинский РМЗ», расположенном по адресу: Белгородская область, г. Губкин, Промышленная зона Южные Коробки, составила письма о перечислении денежных средств в счет взаиморасчетов. После подготовки писем К. передавала их ФИО1, который осознавая преступный характер своих действий, зная об обязательности уплатить недоимку по налогам, подписывал письма и заверял оттиском печати общества. 

На основании и во исполнение указанных писем ФИО1 ООО «Губкинский завод металлоконструкций», у которого имелась задолженность перед ООО «Губкинский РМЗ» за поставленные товарно-материальные ценности, в счет взаиморасчетов с ООО «Губкинский РМЗ», в период с 24.06.2016 по 09.08.2017 произвело перечисление денежных средств со своего расчетного счета, минуя расчетный счет ООО «Губкинский РМЗ», на расчетные счета контрагентов ООО «Губкинский РМЗ» на общую сумму 2907571,65 рубль: 

- по платежному поручению № 1 от 06.07.2016 в сумме 6 600 рублей на расчетный счет ООО «Отчет-Экспресс» по письму № 88 от 06.07.2016;

- по платежному поручению № 2 от 06.07.2016 в сумме 850 рублей на расчетный счет ООО «Отчет-Экспресс» по письму № 88 от 06.07.2016;

- по платежному поручению № 4 от 06.07.2016 в сумме 8 223,73 рубля на расчетный счет ОАО «Ростелеком» по письму № 88 от 06.07.2016;

- по платежному поручению № 24 от 19.07.2016 в сумме 47,50 рублей на расчетный счет ООО «Альянс Телеком» по письму № 88 от 06.07.2016;

- по платежному поручению № 34 от 02.09.2016 в сумме 500 рублей на расчетный счет ООО «Крепежные изделия» по письму № 116а от 01.09.2016;

- по платежному поручению № 35 от 02.09.2016 в сумме 50 рублей на расчетный счет ООО «Крепежные изделия» по письму № 116а от 01.09.2016;

- по платежному поручению № 62 от 07.09.2016 в сумме 3000 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 116а от 01.09.2016;

- по платежному поручению № 66 от 08.09.2016 в сумме 1000 рублей на расчетный счет ОАО «Мобильные ТелеСистемы» по письму № 116а от 01.09.2016;

- по платежному поручению № 106 от 20.09.2016 в сумме 34 432,40 рубля на расчетный счет ООО «Росмарк-Сталь» по письму № 116а от 01.09.2016;

- по платежному поручению № 107 от 20.09.2016 в сумме 50,92 рублей на расчетный счет ООО «Альянс Телеком» по письму № 116а от 01.09.2016;

- по платежному поручению № 121 от 23.09.2016 в сумме 18 000 рублей на расчетный счет ООО «Центр-ДОПОГ» по письму № 116а от 01.09.2016;

- по платежному поручению № 122 от 23.09.2016 в сумме 5 250 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 116а от 01.09.2016;

- по платежному поручению № 124 от 23.09.2016 в сумме 10 000 рублей на расчетный счет ООО «Сталь-снаб» по письму № 116а от 01.09.2016;

- по платежному поручению № 126 от 23.09.2016 в сумме 10 000 рублей на расчетный счет ИП К. по письму № 116а от 01.09.2016;

- по платежному поручению № 108 от 20.09.2016 в сумме 132,87 рубля на расчетный счет ПАО «Росгострах» по письму № 116а от 01.09.2016;

- по платежному поручению № 150 от 05.10.2016 в сумме 12 800 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 123а от 03.10.2016;

- по платежному поручению № 151 от 05.10.2016 в сумме 5 250 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 123а от 03.10.2016;

- по платежному поручению № 153 от 06.10.2016 в сумме 31 363,76 рубля на расчетный счет ООО ТД «ПрофСтиль» по письму № 123а от 03.10.2016;

- по платежному поручению № 154 от 06.10.2016 в сумме 28,56 рублей на расчетный счет ООО «Альянс Телеком» по письму № 123а от 03.10.2016;

- по платежному поручению № 156 от 07.10.2016 в сумме 5 250 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 123а от 03.10.2016;

- по платежному поручению № 158 от 07.10.2016 в сумме 30 000 рублей на расчетный счет ООО «Сталь-снаб» по письму № 123а от 03.10.2016;

- по платежному поручению № 198 от 12.10.2016 в сумме 7 907,25 рублей на расчетный счет ОАО «Ростелеком» по письму № 123а от 03.10.2016;

- по платежному поручению № 238 от 20.10.2016 в сумме 5 250 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 123а от 03.10.2016;

- по платежному поручению № 239 от 01.11.2016 в сумме 18 000 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 131а от 01.11.2016;

- по платежному поручению № 326 от 11.11.2016 в сумме 12 300 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 131а от 01.11.2016;

- по платежному поручению № 396 от 30.11.2016 в сумме 13 150 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 131а от 01.11.2016;

- по платежному поручению № 315 от 08.11.2016 в сумме 9022,87 рубля на расчетный счет ОАО «Ростелеком» по письму № 131а от 01.11.2016;

- по платежному поручению № 324 от 09.11.2016 в сумме 7,85 рублей на расчетный счет ООО «Альянс Телеком» по письму № 131а от 01.11.2016;

- по платежному поручению № 434 от 30.11.2016 в сумме 50 000 рублей на расчетный счет ООО «ФиброПласт» по письму № 131а от 01.11.2016;

- по платежному поручению № 395 от 29.11.2016 в сумме 2 006 рублей на расчетный счет АНО «Редакция газеты «Новое время» по письму № 131а от 01.11.2016;

- по платежному поручению № 442 от 02.12.2016 в сумме 7 868,24 рублей на расчетный счет ОАО «Ростелеком» по письму № 139 от 01.12.2016;

- по платежному поручению № 586 от 29.12.2016 в сумме 7 819,51 рублей на расчетный счет ОАО «Ростелеком» по письму № 139 от 01.12.2016;

- по платежному поручению № 465 от 02.12.2016 в сумме 7,08 рублей на расчетный счет ООО «Альянс Телеком» по письму № 139 от 01.12.2016;

- по платежному поручению № 542 от 20.12.2016 в сумме 253,44 рубля на расчетный счет ОАО «Вымпелком» по письму № 139 от 01.12.2016;

- по платежному поручению № 469 от 14.12.2016 в сумме 24 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 139 от 01.12.2016;

- по платежному поручению № 475 от 19.12.2016 в сумме 60 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 139 от 01.12.2016;

- по платежному поручению № 444 от 06.12.2016 в сумме 20 000 рублей на расчетный счет ООО «Сталь-снаб» по письму № 139 от 01.12.2016;

- по платежному поручению № 621 от 30.12.2016 в сумме 15 000 рублей на расчетный счет ООО «Восток-Сервис-Черноземье» по письму № 139 от 01.12.2016;

- по платежному поручению № 581 от 23.12.2016 в сумме 1 750,50 рублей на расчетный счет ООО «Восток-Сервис-Черноземье» по письму № 139 от 01.12.2016;

- по платежному поручению № 509 от 20.12.2016 в сумме 9 000 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 139 от 01.12.2016;

- по платежному поручению № 443 от 05.12.2016 в сумме 7 000 рублей на расчетный счет ООО «В.Д.О.» по письму № 139 от 01.12.2016;

- по платежному поручению № 476 от 19.12.2016 в сумме 11 300 рублей на расчетный счет ООО «Машстрой» по письму № 139 от 01.12.2016;

- по платежному поручению № 99 от 31.01.2017 в сумме 1 000 рублей на расчетный счет ООО «Мобильные Телесистемы» по письму № 3 от 09.01.2017;

- по платежному поручению № 61 от 25.01.2017 в сумме 345,62 рублей на расчетный счет ОАО «Вымпелком» по письму № 3 от 09.01.2017;

- по платежному поручению № 2 от 10.01.2017 в сумме 3 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 3 от 09.01.2017;

- по платежному поручению № 5 от 13.01.2017 в сумме 10 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 3 от 09.01.2017;

- по платежному поручению № 26 от 17.01.2017 в сумме 5 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 3 от 09.01.2017;

- по платежному поручению № 64 от 31.01.2017 в сумме 60 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 3 от 09.01.2017;

- по платежному поручению № 59 от 20.01.2017 в сумме 15 000 рублей на расчетный счет ООО «Восток-Сервис-Черноземье» по письму № 3 от 09.01.2017;

- по платежному поручению № 3 от 12.01.2017 в сумме 18 000 рублей на расчетный счет ООО «Криогенные технологии» по письму № 3 от 09.01.2017;

- по платежному поручению № 25 от 17.01.2017 в сумме 1 800 рублей на расчетный счет ООО «Криогенные технологии» по письму № 3 от 09.01.2017;

- по платежному поручению № 100 от 31.01.2017 в сумме 10 000 рублей на расчетный счет ООО «ЭКО-КОМПЛЕКТ» по письму № 3 от 09.01.2017;

- по платежному поручению № 60 от 20.01.2017 в сумме 30 000 рублей на расчетный счет ООО «ФиброПласт» по письму № 3 от 09.01.2017;

- по платежному поручению № 107 от 01.02.2017 в сумме 7 763 рубля на расчетный счет ОАО «Ростелеком» по письму № 8 от 01.02.2017;

- по платежному поручению № 103 от 01.02.2017 в сумме 20 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 8 от 01.02.2017;

- по платежному поручению № 134 от 13.02.2017 в сумме 10 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 8 от 01.02.2017;

- по платежному поручению № 171 от 16.02.2017 в сумме 8 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 8 от 01.02.2017;

- по платежному поручению № 182 от 22.02.2017 в сумме 8 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 8 от 01.02.2017;

- по платежному поручению № 117 от 03.02.2017 в сумме 30 121 рубль на расчетный счет ООО «Восток-Сервис-Черноземье» по письму № 8 от 01.02.2017;

- по платежному поручению № 102 от 01.02.2017 в сумме 10 200 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 8 от 01.02.2017;

- по платежному поручению № 178 от 20.02.2017 в сумме 6 000 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 8 от 01.02.2017;

- по платежному поручению № 109 от 01.02.2017 в сумме 20 000 рублей на расчетный счет ООО «ЭКО-КОМПЛЕКТ» по письму № 8 от 01.02.2017;

- по платежному поручению № 112 от 01.02.2017 в сумме 120 000 рублей на расчетный счет ООО «ФиброПласт» по письму № 8 от 01.02.2017;

- по платежному поручению № 128 от 07.02.2017 в сумме 150 000 рублей на расчетный счет ООО «Луч» по письму № 8 от 01.02.2017;

- по платежному поручению № 129 от 07.02.2017 в сумме 2 249,07 рублей на расчетный счет ООО «Луч» по письму № 8 от 01.02.2017;

- по платежному поручению № 118 от 03.02.2017 в сумме 17 000 рублей на расчетный счет ООО «Машстрой» по письму № 8 от 01.02.2017;

- по платежному поручению № 215 от 02.03.2017 в сумме 7 736,99 рублей на расчетный счет ОАО «Ростелеком» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению № 361 от 30.03.2017 в сумме 7 956,84 рублей на расчетный счет ОАО «Ростелеком» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению № 262 от 15.03.2017 в сумме 18,29 рублей на расчетный счет ООО «Альянс Телеком» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению № 314 от 22.03.2017 в сумме 1 000 рублей на расчетный счет ООО «Мобильные ТелеСистемы» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению № 315 от 22.03.2017 в сумме 172,29 рубля на расчетный счет ООО «Вымпелком» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению № 211 от 01.03.2017 в сумме 40 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению № 217 от 02.03.2017 в сумме 15 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №256 от 07.03.2017 в сумме 20 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №283 от 22.03.2017 в сумме 30 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №320 от 28.03.2017 в сумме 10 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №356 от 30.03.2017 в сумме 25 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №365 от 30.03.2017 в сумме 33 800 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №218 от 02.03.2017 в сумме 8 048,50 рублей на расчетный счет ООО «Восток-Сервис-Черноземье» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №269 от 21.03.2017 в сумме 4 481,50 рубль на расчетный счет ООО «Восток-Сервис-Черноземье» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №362 от 30.03.2017 в сумме 1 870 рублей на расчетный счет ООО «Восток-Сервис-Черноземье» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №214 от 02.03.2017 в сумме 6 000 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №355 от 30.03.2017 в сумме 5 400 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №360 от 30.03.2017 в сумме 16 400 рублей на расчетный счет ООО «ЭКО-КОМПЛЕКТ» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №216 от 02.03.2017 в сумме 100 000 рублей на расчетный счет ООО «ФиброПласт» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №282 от 22.03.2017 в сумме 230 000 рублей на расчетный счет ООО «ФиброПласт» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №402 от 31.03.2017 в сумме 16 200 рублей на лицевой счет Г. по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №219 от 02.03.2017 в сумме 10 000 рублей на расчетный счет ООО «ЭКОтехсервис» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №220 от 02.03.2017 в сумме 25 000 рублей на расчетный счет ООО «ЭКОтехсервис» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №221 от 02.03.2017 в сумме 8 000 рублей на расчетный счет получатель ООО «ЭКОтехсервис» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №265 от 20.03.2017 в сумме 18 000 рублей, на расчетный счет ООО «Криогенные технологии» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №363 от 30.03.2017 в сумме 11 400 рублей, на расчетный счет ЧОУ ДПО «Учебный Центр Крансервис» по письму № 16 от 01.03.2017;

- по платежному поручению №441 от 24.04.2017 в сумме 10,62 рублей, плательщик ООО «ГЗМК», получатель ООО «Альянс Телеком», по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №482 от 26.04.2017 в сумме 1 000 рублей на расчетный счет ООО «Мобильные ТелеСистемы» по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №427 от 14.04.2017 в сумме 70 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №437 от 21.04.2017 в сумме 25 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №438 от 24.04.2017 в сумме 12 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №439 от 24.04.2017 в сумме 8 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №477 от 24.04.2017 в сумме 3 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №478 от 24.04.2017 в сумме 2 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №483 от 26.04.2017 в сумме 20 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №479 от 26.04.2017 в сумме 12 000 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №425 от 12.04.2017 в сумме 2 203,08 рубля на расчетный счет ЗАО «ФАРМ» по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №410 от 04.04.2017 в сумме 20 334 рубля на расчетный счет ИП Ш. по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №411 от 04.04.2017 на сумму 6 054 рубля на расчетный счет ИП Ш. по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №416 от 10.04.2017 на сумму 2 716,80 рублей на расчетный счет ИП Ш. по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №480 от 26.04.2017 в сумме 8 100 рублей на расчетный счет Г. по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №424 от 12.04.2017 в сумме 4 550 рублей на расчетный счет ИП ФИО2 по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №423 от 12.04.2017 в сумме 1 800 рублей на расчетный счет ООО «Криогенные технологии» по письму № 22 от 03.04.2017;

- по платежному поручению №517 от 04.05.2017 в сумме 7 758,61 рублей на расчетный счет ОАО «Ростелеком» по письму № 28а от 02.05.2017;

- по платежному поручению №560 от 05.05.2017 в сумме 54,87 рубля на расчетный счет ООО «Альянс Телеком» по письму № 28а от 02.05.2017;

- по платежному поручению №614 от 19.05.2017 в сумме 363,96 рубля на расчетный счет ООО «Вымпелком» по письму № 28а от 02.05.2017;

- по платежному поручению №518 от 04.05.2017 в сумме 34 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 28а от 02.05.2017;

- по платежному поручению №558 от 05.05.2017 в сумме 124 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 28а от 02.05.2017;

- по платежному поручению №630 от 26.05.2017 в сумме 31 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 28а от 02.05.2017;

- по платежному поручению №604 от 16.05.2017 в сумме 20 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 28а от 02.05.2017;

- по платежному поручению №589 от 11.05.2017 в сумме 25 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 28а от 02.05.2017;

- по платежному поручению №616 от 22.05.2017 в сумме 4 800 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 28а от 02.05.2017;

- по платежному поручению №552 от 05.05.2017 в сумме 552 рубля на расчетный счет ООО «Восток-Сервис-Черноземье» по письму № 28а от 02.05.2017;

- по платежному поручению №588 от 11.05.2017 в сумме 15 000 рублей на расчетный счет ООО «Машстрой» по письму № 28а от 02.05.2017;

- по платежному поручению №606 от 16.05.2017 в сумме 21 000 рублей на расчетный счет ООО «Промэксперт» по письму № 28а от 02.05.2017;

- по платежному поручению №627 от 26.05.2017 в сумме 19 800 рублей на расчетный счет ООО «Криогенные технологии» по письму № 28а от 02.05.2017;

- по платежному поручению №685 от 05.06.2017 в сумме 4 628,67 рублей на расчетный счет ОАО «Ростелеком» по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №686 от 05.06.2017 на сумму 3 000 рублей на расчетный счет ОАО «Ростелеком» по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №694 от 19.06.2017 в сумме 22,36 рубля на расчетный счет ООО «Альянс Телеком» по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №749 от 23.06.2017 в сумме 1000 рублей на расчетный счет ООО «Мобильные ТелеСистемы» по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №796 от 26.06.2017 в сумме 7 773,26 рубля на расчетный счет ООО «Вымпелком» по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №660 от 02.06.2017 в сумме 26 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №699 от 23.06.2017 в сумме 17 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №748 от 23.06.2017 на сумму 3 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №765 от 26.06.2017 на сумму 84 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №795 от 26.06.2017 на сумму 10 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №801 от 26.06.2017 на сумму 30 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №811 от 29.06.2017 на сумму 10 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №739 от 23.06.2017 в сумме 6 000 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №763 от 26.06.2017 в сумме 6 000 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №737 от 23.06.2017 в сумме 14 828 рублей на расчетный счет ООО «Восток-Сервис-Черноземье» по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №808 от 27.06.2017 в сумме 5 765 рублей на расчетный счет ООО «Восток-Сервис-Черноземье» по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №741 от 23.06.2017 в сумме 8 100 рублей на расчетный счет Г. по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №764 от 26.06.2017 в сумме 8 100 рублей на расчетный счет Г. по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №734 от 23.06.2017 в сумме 2 600 рублей на расчетный счет ИП М. по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №736 от 23.06.2017 в сумме 60 000 рублей на расчетный счет ООО «ФиброПласт» по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №798 от 26.06.2017 в сумме 30 000 рублей на расчетный счет ООО «Промэксперт» по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №732 от 23.06.2017 в сумме 500 рублей на расчетный счет ООО «Элементы строительства» по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №735 от 23.06.2017 в сумме 7 743,08 рубля на расчетный счет ЗАО «ФАРМ» по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №762 от 26.06.2017 в сумме 130 000 рублей на расчетный счет ООО «КМАпромрегион» по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №802 от 26.06.2017 в сумме 5 000 рублей на расчетный счет ООО «КМАпромрегион» по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №799 от 26.06.2017 в сумме 6 600 рублей на расчетный счет ООО «Отчет-Экспресс» по письму № 39 от 02.06.2017;

- по платежному поручению №832 от 14.07.2017 в сумме 62,30 рубля на расчетный счет ООО «Альянс Телеком» по письму № 50 от 01.07.2017;

- по платежному поручению №837 от 17.07.2017 в сумме 500 рублей на расчетный счет ООО «Мобильные ТелеСистемы» по письму № 50 от 01.07.2017;

- по платежному поручению №822 от 05.07.2017 в сумме 2 000 рублей на расчетный счет ООО «Мобильные ТелеСистемы» по письму № 50 от 01.07.2017;

- по платежному поручению №827 от 11.07.2017 в сумме 3 000 рублей на расчетный счет ООО «Мобильные ТелеСистемы» по письму № 50 от 01.07.2017;

- по платежному поручению №840 от 19.07.2017 в сумме 110 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 50 от 01.07.2017;

- по платежному поручению №845 от 20.07.2017 в сумме 40 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 50 от 01.07.2017;

- по платежному поручению №862 от 21.07.2017 в сумме 30 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 50 от 01.07.2017;

- по платежному поручению №867 от 24.07.2017 в сумме 10 000 рублей на лицевой счет ФИО1 по письму № 50 от 01.07.2017;

- по платежному поручению №819 от 04.07.2017 в сумме 6 000 рублей на расчетный счет ООО «Тайфун» по письму № 50 от 01.07.2017;

- по платежному поручению №843 от 19.07.2017 в сумме 1 003 рубля на расчетный счет АНО «Редакция газеты «Новое время» по письму № 50 от 01.07.2017;

- по платежному поручению №866 от 24.07.2017 в сумме 8 100 рублей на расчетный счет Г. по письму № 50 от 01.07.2017;

- по платежному поручению №863 от 24.07.2017 в сумме 19 800 рублей на расчетный счет ООО «Криогенные технологии» по письму № 50 от 01.07.2017;

- по платежному поручению №905 от 03.08.2017 в сумме 7 912,26 рублей на расчетный счет ОАО «Ростелеком» по письму № 56 от 01.08.2017.

Помимо этого, генеральный директор ООО «Губкинский РМЗ» ФИО1, действуя с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств ООО «Губкинский РМЗ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, находясь по адресу: Белгородская область, г. Губкин, промышленная зона Южные Коробки, осознавая, что у ООО «Губкинский завод металлоконструкций» имеется задолженность перед ООО «Губкинский РМЗ» за поставленные товарно-материальные ценности, в счет взаиморасчетов с ООО «Губкинский РМЗ», в период с 24.06.2016 по 09.08.2017, действуя умышленно, являясь руководителем ООО «Губкинский завод металлоконструкций», дал указание главному бухгалтеру ООО «Губкинский РМЗ» К., неосведомленной о преступных намерениях ФИО1, составить и посредством дистанционной банковской услуги осуществить перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Губкинский завод металлоконструкций» на расчетные счета контрагентов ООО «Губкинский РМЗ». 

На основании и во исполнение неправомерных действий ФИО1 ООО «Губкинский завод металлоконструкций», у которого имелась задолженность перед ООО «Губкинский РМЗ» за поставленные товарно-материальные ценности, в счет взаиморасчетов с ООО «Губкинский РМЗ», в период с 24.06.2016 по 09.08.2017 произвело перечисление денежных средств со своего расчетного счета, минуя расчетный счет ООО «Губкинский РМЗ», на расчетные счета контрагентов ООО «Губкинский РМЗ» на общую сумму 658315,03 рублей: 

- по платежному поручению №25 от 02.08.2016 на сумме 650 000 рублей, на расчетный счет ООО «Эталонстрой»;

- по платежному поручению №26 от 03.08.2016 в сумме 2 006 рублей, на расчетный счет АНО «Редакция газеты «Новое время»;

- по платежному поручению №27 от 09.08.2016 в сумме 6 200 рублей, на расчетный счет ООО «Крепежные изделия»;

- по платежному поручению №28 от 10.08.2016 в сумме 109,03 рублей на расчетный счет ООО «Альянс Телеком». 

В результате умышленных действий ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств от уплаты задолженности ООО «Губкинский РМЗ» по налогам перед бюджетом, денежные средства в сумме 3565886,68 рублей не поступили от ООО «Губкинский завод металлоконструкций» на расчетный счет ООО «Губкинский РМЗ» и к ним не мог быть применен порядок взыскания недоимки по налогам, предусмотренный ст. 46 НК РФ.

Таким образом, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Губкинский РМЗ», зная об имеющейся у общества недоимке по налогу на добавленную стоимость в сумме 3426433,99 рубля, по налогу на имущество организаций в сумме 22147,00 рублей, по транспортному налогу в сумме 50 894 рубля, по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в сумме 1055 619 рублей по состоянию на 09.08.2017 в размере 4555093,99 рубля, будучи обязанным в соответствии с законодательством о налогах и сборах уплатить установленные налоги, и, имея реальную возможность произвести уплату налогов в бюджет за счет денежных средств в сумме 3565886,68 рублей, действуя с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств ООО «Губкинский РМЗ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в период времени с 24.06.2016 по 09.08.2017 умышленно сокрыл от взыскания налоговым органом (Межрайонной инспекцией ФНС России № 8 по Белгородской области) денежные средства организации на сумму в размере 3565886,68 рублей, что является крупным размером, направив их минуя расчетный счет ООО «Губкинский РМЗ» на счета третьих лиц, что повлекло невозможность взыскания задолженности по налогам в бюджет в указанной сумме.

На предварительном следствии и в судебном заседании ФИО1 виновным себя в совершении преступления признал полностью. 

Суд удостоверился в соблюдении установленных законом условий постановления приговора в особом порядке принятия судебного решения, предусмотренных ст. ст. 314- 316 УПК РФ.

Обвинение обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, а подсудимый понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме; он своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства; у государственного обвинителя не имеется возражений против рассмотрения дела в особом порядке.

Действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по ст. 199.2 ч.1 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере. 

ФИО1 совершил преступление с прямым умыслом – он осознавал общественную опасность своих действий, осознавал, что умышленно осуществлял сокрытие денежных средств организации, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам.

При назначении наказания ФИО1 суд признает обстоятельствами, смягчающими наказание: наличие малолетнего ребенка, активное способствование расследованию преступления.

Суд не признает в качестве смягчающего наказание обстоятельства иные действия, направленные на заглаживание вреда, выраженные в перечислении денежных средств на расчетный счет УФК по Белгородской области в счет погашения налоговой задолженности в сумме 710282 рубля, т.к. перечисление денежных было произведен ООО «Губкинский завод металлоконструкций», при этом минуя счета ООО «Губкинский РМЗ».

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, судом не установлено. 

ФИО1 до совершения преступления характеризовался положительно. 

С учетом смягчающих наказание обстоятельств и отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, личности подсудимого, суд приходит к выводу о назначении ФИО1 наказания в виде штрафа.

Разрешая вопрос о размере штрафа, суд принимает во внимание семейное положение ФИО1, а также учитывает, что ФИО1 является трудоспособным, работающим руководителем в двух организациях, имеет недвижимость.

Выплата вознаграждения адвокату Кадышевой Т.С. за участие в деле по назначению суда в порядке ст. 51 УПК РФ произведена за счет средств федерального бюджета, и эти расходы отнесены к процессуальным издержкам, которые в силу ч.10 ст. 316 УПК РФ взысканию с подсудимого ФИО1 не подлежат.

Вещественные доказательства по уголовному делу, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Губкинского городского суда: картонный короб с документами бухгалтерского учета в количестве 19 сшивок документов, подлежит возвратить по принадлежности; бумажный конверт с оптическим дисков, подлежит хранить при уголовном деле.

Руководствуясь ст.ст.296-299, 314,316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч.1 УК РФ и назначить ему наказание по указанной статье в виде штрафа в размере 280000 рублей.

Меру процессуального принуждения ФИО1 до вступления приговора в законную силу в виде обязательства о явке оставить без изменения.

Вещественные доказательства по уголовному делу, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Губкинского городского суда: картонный короб с документами бухгалтерского учета в количестве 19 сшивок документов, возвратить по принадлежности; бумажный конверт с оптическим дисков, хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Белгородского областного суда в течение 10 суток со дня провозглашения приговора, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ, с подачей апелляционной жалобы через Губкинский городской суд.

Председательствующий: Чуканов Ю.И..