Дело № 1-71/2025 (1-572/2024;)

УИД 0

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

06 июня 2025 года город Волгоград

Дзержинский районный суд города Волгограда в составе: 

председательствующего судьи Котовой Н.В., 

при секретаре судебного заседания Бычковой М.А.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Дзержинского района города Волгограда Антоновой М.С.,

подсудимого ФИО1 и подсудимого ФИО2, 

защитника подсудимых – адвоката Молчанова В.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

В производстве Дзержинского районного суда 

<

адрес> находится уголовное дело, возбужденное ДД.ММ.ГГГГ по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Согласно обвинительному заключению, утвержденному ДД.ММ.ГГГГ заместителем прокурора 

<

адрес>, ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Холодильные системы» ИНН 

<

***> (далее ООО «Холодильные системы»), действуя в составе группы лиц по предварительному сговору в 2023 году совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Холодильные системы» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1163443062518, и поставлено на учет в МИ ФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес>. 

Основной вид деятельности организации торговля оптовая машинами и оборудованием для производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий. Юридический адрес организации: 

<

адрес>, р.

<

адрес>, эт. 2, каб. 17. Генеральным директором с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Холодильные системы» являлся ФИО1 Кроме того, функции руководителя данного общества также осуществлял сводный брат последнего ФИО2

Таким образом, в период 2022-2023 г.г., ФИО1 и ФИО2 совместно осуществляли руководство деятельностью ООО «Холодильные системы», распределив между собой функциональные обязанности.

ФИО1, как генеральный директор ООО «Холодильные системы», в соответствии с Уставом Общества, действовал от имени общества и представлял его интересы, подписывал документы и совершал сделки, издавал приказы о назначении на должность работников общества, об их переводе и увольнении, применял меры поощрения и налагал дисциплинарные взыскания, в том числе производил выплату заработной платы, подписывал первичные документы бухгалтерского учета и налоговой отчетности.

ФИО2, будучи фактическим руководителем ООО «Холодильные системы» осуществлял фактическое руководство компанией, контролировал общее направление деятельности организации, а также распределение поступающих на расчетные счета ООО «Холодильные системы» денежных средств, осуществлял контроль за суммами налогов, подлежащих уплате, вел переговоры с контрагентами организаций, давал указания и распоряжения работникам данной организации, обязательные для исполнения последними.

Поскольку ООО «Холодильные системы» являлось предприятием, оказывающим услуги и поставку товарно-материальных ценностей, ФИО2 и ФИО1 создали схему, при которой оказание услуг и реализация продукции производилась в адрес ООО «Брянскагрострой» ИНН 

<

***> (далее ООО «Брянскагрострой»), при этом оплата осуществлялась на расчетные счета подконтрольного им юридического лица - ООО «Спецмонтаж» ИНН 

<

***> (далее ООО «Спецмонтаж»), в котором в должности заместителя директора состоял ФИО2 и в дальнейшем распределялась ими по своему усмотрению, без необходимости перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «Холодильные системы».

Созданная ФИО2 и ФИО1 схема по оказанию услуг и поставки продукции ООО «Холодильные системы» позволяла им контролировать объем денежных средств, поступающих от покупателей, направляя их, в первую очередь, на развитие деятельности ООО «Спецмонтаж», закупку необходимых материалов для поддержания производственных процессов ООО «Холодильные системы».

Для этого, в ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Холодильные системы», в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Брянскагрострой», в лице представителя по доверенности ФИО5 заключен договор строительного подряда № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по строительству пункта по последующей (промышленной) переработке животных вблизи 

<

адрес>, в связи с чем у ООО «Брянскагрострой» имелись обязательства перед ООО «Холодильные системы» по оплате данных услуг.

Также, в ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Холодильные системы», в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Брянскагрострой», в лице представителя по доверенности ФИО6 заключен договор строительного подряда № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение строительно-монтажных работ на заводе по производству комбикормов в 

<

адрес>, в связи с чем у ООО «Брянскагрострой» имелись обязательства перед ООО «Холодильные системы» по оплате данных услуг.

Кроме этого, в ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Холодильные системы», в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Брянскагрострой», в лице генерального директора ФИО7 заключен договор строительного подряда № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение монтажа систем вентиляции на объекте «Селекционно-семеноводческий центр по производству семян трав (комплекс по подготовке семян сельскохозяйственных растений) мощностью 5 000 тонн семян трав в год вблизи н.

<

адрес>», в связи с чем у ООО «Брянскагрострой» имелись обязательства перед ООО «Холодильные системы» по оплате данных услуг.

Также, в ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Холодильные системы», в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Брянскагрострой», в лице представителя по доверенности ФИО8 заключен договор подряда № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по теплоснабжению и вентиляции здания Экстракции на объекте «Цех по производству белкового сырья строительства комбикормового предприятия 

<

адрес>», в связи с чем у ООО «Брянскагрострой» имелись обязательства перед ООО «Холодильные системы» по оплате данных услуг.

Кроме этого, в ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Холодильные системы», в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Брянскагрострой», в лице представителя по доверенности ФИО6 заключен договор подряда № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по устройству систем отопления, вентиляции и кондиционирования на комбикормовом заводе 

<

адрес>, в связи с чем у ООО «Брянскагрострой» имелись обязательства перед ООО «Холодильные системы» по оплате данных услуг.

Также, в ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Холодильные системы», в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Брянскагрострой», в лице генерального директора ФИО7 заключен договор подряда № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по монтажу системы приточной и вытяжной вентиляции на объекте: «Сельскохозяйственный комплекс по выращиванию, убою и переработки свиней вблизи н.

<

адрес>», в связи с чем у ООО «Брянскагрострой» имелись обязательства перед ООО «Холодильные системы» по оплате данных услуг.

Кроме этого, в ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Холодильные системы», в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Брянскагрострой», в лице представителя по доверенности ФИО6 заключен договор подряда № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по монтажу системы приточной и вытяжной вентиляции на объекте: «Сельскохозяйственный комплекс по выращиванию, убою и переработки свиней вблизи н.

<

адрес> 2-й этап», в связи с чем у ООО «Брянскагрострой» имелись обязательства перед ООО «Холодильные системы» по оплате данных услуг.

Также, в ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Холодильные системы», в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Брянскагрострой», в лице представителя по доверенности ФИО5 заключен договор подряда № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на поставку холодильного оборудования на объект «Пункт последующей (промышленной) переработки сельскохозяйственных животных вблизи 

<

адрес>», в связи с чем у ООО «Брянскагрострой» имелись обязательства перед ООО «Холодильные системы» по оплате данных товаров.

ООО «Холодильные системы» имеет следующие расчетные счета: №№ и 40№, открытые в Ростовском АО «Альфа-банк» по адресу: 

<

адрес>, а также №№, 40№ и 40№, открытые в филиале Южный ПАО «Промсвязьбанк» по адресу: 

<

адрес>, ул. им. Маршала ФИО3, 65 «а».

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании с п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать установленные налоги.

В соответствии со ст.31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.

Согласно п.4 ст.45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии с положением п.1 ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 данной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа (далее – решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

На основании п.п.1,2 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. 

В силу п.2 ст.70 НК РФ требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

Пункт 1 ст.76 НК РФ предусматривает, что приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п.2 ст.76 НК РФ.

Согласно ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту - ГК РФ), при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В связи с неисполнением обязанностей, установленных п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 45 НК РФ согласно данным единого налогового счета (ЕНС) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Холодильные системы» имеет отрицательное сальдо перед бюджетом по налогам, сборам и страховым взносам в общей сумме 17 757 232,33 руб., в т.ч.: по основному долгу – 11 561 435,16 руб., пени – 4 917 659,09 руб.; штраф – 1 278 138,08 руб.

Вышеуказанная задолженность образовалась по результатам мероприятий налогового контроля, а также в связи с неисполнением своевременной обязанности по уплате обязательных платежей по налогу на прибыль организаций, НДС, НДФЛ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ, страховым взносам на ОМС в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

В связи с отсутствием добровольной оплаты данной задолженности в установленный законодательством срок, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес ООО «Холодильные системы» в соответствии со ст. 69 НК РФ направлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов на общую сумму 13 882 973, 01 руб., в том числе, сумма недоимок – 9 357 117, 50 руб., пеней – 3 719 514, 43 руб. и штрафов – 806 341, 08 руб., а именно: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного погашения ДД.ММ.ГГГГ, которые направлены посредством телекоммуникационных каналов связи в электронном виде и получены ООО «Холодильные системы» (На основании Федерального закона № 262-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 757 232, 33 руб., в том числе 11 561 435, 16 руб. – налог, 4 917 659, 09 руб. – пени, 1 278 138, 08 руб. – штраф).

В связи с отсутствием уплаты налогов и других обязательных платежей по направленным требованиям налоговым органом, в соответствии со ст.ст. 46 и 76 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приняты решения о приостановлении операций по всем счетам налогоплательщика, а также решения о взыскании налога (сбора), пени, а также штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на сумму 13 800 980, 75 руб., в том числе по налогам – 9 295 225,14 руб., пеням – 3 720 927, 61 руб. и штрафам – 784 848 руб., а именно: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 106 033 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 35 154 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 33 683 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 230 774 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 126 495 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 9 819 978 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 128 967 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 187 594 руб., которые направлены посредством телекоммуникационных каналов связи в электронном виде и получены ООО «Холодильные системы», Ростовским АО «Альфа-банк» и филиалом Южный ПАО «Промсвязьбанк» (На основании Федерального закона № 262-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 927 902, 45 руб.).

На основании требований об уплате налога и решений о взыскании налогов за счет денежных средств налогоплательщика в соответствии со ст. 76 НК РФ, на расчетные счета ООО «Холодильные системы», открытые в Ростовском АО «Альфа-банк» и в филиале Южный ПАО «Промсвязьбанк» направлены решения, в том числе: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, которые направлены по телекоммуникационным каналам связи.

Кроме этого, к расчетному счету ООО «Холодильные системы» №, открытому в Ростовском АО «Альфа-банк» по адресу: 

<

адрес>, по телекоммуникационным каналам связи направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счета в бюджетную систему РФ, а именно: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 154 089 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 158,30 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 154 089 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 56,82 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 127,36 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1,84 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 125,56 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 413 324,10 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 770 444 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 770 444 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 770 445 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 154 089 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 991 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 125 976 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 057 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 5 027 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 5 027 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 5 029 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 753 749 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 467 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 141 535,53 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 336 467,15 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 208 217 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 57 463 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 8 611 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 600 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 722 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 722 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 7 381 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 85 326 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 85 326 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 85 328 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 15 287 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 74 872 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 242 628 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 31 842 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 11 633 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 12 333 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 12 333 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 12 334 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 882 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 57 464 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 242 628 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 40 057 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 8 000 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 8 000 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 753 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 753 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 40 057 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 40 059 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 8 000 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 917 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 5 578 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 6 369 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 11 633 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 135 577 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 731,05 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 20 779,47 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 242 628 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 466 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 70 336,86 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 208 217 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 57 463 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 33 687 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 33 686 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 33 686 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 213 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 8 611 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 723 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 467 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 017 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 25 854 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 208 217 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 11 634 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 882 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 578 452,15 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 4 816,80 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 452 104 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 561 924 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 57 640 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 8 611 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 600 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 600 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 35 878 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 752 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 113 984 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 38 454 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 57 640 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 57 640 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 14 974 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 14 423 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 20 481 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 4 562 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 518,50 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 125 976 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 8 482,54 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 7 408,72 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 301,35 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 27 334 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 8 845,56 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 11 500,91 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 13 873,80 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 130,34 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 623 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 125 976 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 45 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 956,82 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 25 295,88 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 33 549 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 134,20 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 356,72 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 33 547 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 250 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 569,38 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 26 231,34 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 746,34 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 8 298,83 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 8 841,16 руб.

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 33 547 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 675,20 руб.

Таким образом, налоговым органом предприняты все меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 6 851 322, 25 руб.

ФИО2, являясь фактическим руководителем ООО «Холодильные системы» и генеральный директор общества ФИО1, будучи осведомленные, что в связи с имеющейся задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов, МИ ФНС России № по 

<

адрес> вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам данного общества, а также выставлены инкассовые поручения на расчетные счета предприятия, понимая, что в случае перечисления на них ООО «Брянскагрострой» денежных средств, они могут быть списаны в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, размер которой по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ превысил 3 500 000 руб. и составил 6 851 322, 25 руб., находясь по адресу: 

<

адрес>, в декабре 2022 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точные время и дата следствием не установлены, решили сокрыть денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в связи с чем у них возник совместный преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание по налогам, сборам, страховым взносам.

В целях сокрытия указанных денежных средств, ФИО2, являясь фактическим руководителем ООО «Холодильные системы» предложил примерно в 2023 году, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время органом предварительного расследования не установлено, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах и месте, генеральному директору ООО «Холодильные системы» ФИО1 вести финансово-хозяйственную деятельность ООО «Холодильные системы» через расчетные счета ООО «Спецмонтаж» в котором занимал должность заместителя директора и осуществлял фактическое руководство. 

ФИО1, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, будучи уведомленным об имеющейся задолженности и об установленном сроке ее погашения, согласился на предложение ФИО2 вести финансово-хозяйственную деятельность ООО «Холодильные системы» через расчетные счета ООО «Спецмонтаж», тем самым вступив с последним в предварительный сговор. 

После этого, ФИО2 и ФИО1, действуя из корыстной заинтересованности, во исполнение единого преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «Холодильные системы», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, распределили между собой роли, разработали преступный план совершения преступления, который заключался в использовании взаимоотношений ООО «Холодильные системы» с подконтрольным ООО «Спецмонтаж», с целью расходования вырученных от оказанных услуг и продажи товаров денежных средств, поступивших на расчетные счета ООО «Спецмонтаж», минуя расчетные счета ООО «Холодильные системы», на оплату по распорядительному письму задолженностей ООО «Холодильные системы» перед кредиторами на закупку материалов и оплату услуг.

Тем самым, в рамках указанной преступной схемы, ООО «Холодильные системы» несмотря на оказанные услуги и поставленные товары обществом, денежные средства на свои расчетные счета не получало, в связи с тем, что ФИО2 и ФИО1 данные денежных средства скрывали от их принудительного взыскания со стороны налогового органа на расчетных счетах ООО «Спецмонтаж».

ФИО1, согласно отведенной ему роли, действуя как генеральный директор ООО «Холодильные системы», должен был подписывать договоры и иные документы для создания правомерных оснований ведения финансовой деятельности (в том числе расчетов с контрагентами) ООО «Холодильные системы» через расчетные счета ООО «Спецмонтаж», организовывать производственный процесс по оказанию услуг и поставки товаров ООО «Холодильные системы», а также должен был подписать распорядительное письмо и иную документацию, в счет обоснования осуществления платежей за ООО «Холодильные системы» со стороны ООО «Брянскагрострой».

В свою очередь, ФИО2, действуя согласно отведенной ему роли, как фактический руководитель ООО «Холодильные системы» должен был контролировать изготовление письма Свидетель №1, оказывающей ему юридические услуги, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2 и ФИО1 с просьбой об оплате ООО «Брянскагрострой» в адрес ООО «Спецмонтаж», осуществлять контроль за перечислением данных денежных средств.

Действуя в рамках задуманного и во исполнение своей преступной роли, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор ООО «Холодильные системы» ФИО1, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, организовывал производственный процесс ООО «Холодильные системы» по оказанию услуг и поставки товаров в адрес ООО «Брянскагрострой», после чего подписывал необходимые первичные документы. 

Затем, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, реализуя совместный с ФИО1 преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, руководствуясь корыстными побуждениями, действуя умышленно с ведома и согласия ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде сокрытия денежных средств и тем самым не поступления их в бюджет РФ и желая этого, в нарушение требований ст.ст.45, 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ, дал устные указания Свидетель №1, оказывающей тому юридические услуги, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2 и ФИО1, составить распорядительное письмо в адрес руководителя ООО «Брянскагрострой» с просьбой о перечислении указанной организацией денежных средств, причитающихся ООО «Холодильные системы» в счет оплаты оказанных услуг и поставленной продукции, напрямую в адрес ООО «Спецмонтаж», минуя расчетные счета ООО «Холодильные системы», которое Свидетель №1 составила и согласовала с ФИО2

После этого, ФИО1, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласно отведенной ему роли с ведома и согласия ФИО2, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, будучи уведомленным об имеющейся задолженности и об установленном сроке ее погашения, руководствуясь корыстными побуждениями, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде сокрытия денежных средств и желая этого, в нарушение требований ст.ст.45, 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, организовывая производственный процесс ООО «Холодильные системы» по оказанию услуг и поставки товаров в адрес ООО «Брянскагрострой», подписал распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, которое впоследствии было направлено в адрес руководителя ООО «Брянскагрострой» ФИО7

На основании указанного письма работники ООО «Брянскагрострой», будучи введенные в заблуждение, не осведомленные о преступных намерениях ФИО2 и ФИО1 произвели оплату ООО «Спецмонтаж» ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «Брянскагрострой» №, открытый в Банк ГПБ (АО) 

<

адрес>, по адресу: 

<

адрес>, кор. 1, следующими платежными поручениями: № на сумму 1 501 391, 11 руб., № на сумму 1 131 966, 73 руб., № на сумму 2 498 710, 95 руб., № на сумму 637 343, 77 руб., № на сумму 543 783, 40 руб., № на сумму 2 408 103, 46 руб., № на сумму 2 493 077, 97 руб., № на сумму 394 025, 72 руб.

Таким образом, действуя в рамках своего преступного умысла, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, фактический руководитель ООО «Холодильные системы» ФИО2 и генеральный директор общества ФИО1, действуя группой лиц по предварительному сговору, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, будучи уведомленными об имеющейся у общества задолженности перед налоговым органом, превышающей 3 500 000 руб., и об установленном сроке ее погашения, в нарушение требований ст.ст.45, 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ, самостоятельно выбирали цели расходования денежных средств ООО «Холодильные системы», на основании подготовленного по указанию ФИО2 – Свидетель №1, не осведомленной об их преступных намерениях, распорядительного письма в адрес ООО «Брянскагрострой» о направлении денежных средств, подлежащих перечислению на расчетный счет ООО «Холодильные системы» в адрес ООО «Спецмонтаж», минуя его расчетные счета.

В результате вышеизложенного, в период наличия у ООО «Холодильные системы» перед налоговым органом задолженности в размере, превышающем 3 500 000 руб., фактический руководитель ООО «Холодильные системы» ФИО2 и генеральный директор общества ФИО1, действуя умышленно группой лиц по предварительному сговору, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде сокрытия денежных средств и желая этого, имея реальную возможность осуществить частичную уплату имеющейся у предприятия недоимки по налогам и страховым взносам в бюджет, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ увеличилась и составила 11 561 435,16 руб., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ располагая денежными средствами в размере 11 608 403, 11 руб., находящимися на расчетных счетах ООО «Брянскагрострой» достаточными для погашения задолженности по налогам и принадлежащими ООО «Холодильные системы» в счет оплаты оказанных услуг и реализованной продукции, расходовали их на иные цели, не связанные с уплатой налогов, сборов и страховых взносов, тем самым сокрыли указанные денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ, признается крупным размером.

Таким образом, генеральный директор ООО «Холодильные системы» (ИНН 

<

***>) ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в сумме 11 561 435 руб. 16 коп.

Данные действия ФИО1 органами предварительного следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, а именно – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. 

В судебном заседании от подсудимого ФИО4 и его защитника ФИО13 поступило ходатайство о прекращении производства по делу в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности ФИО1

Последствия прекращения производства по делу подсудимому разъяснены и понятны.

Прокурор не возражал против заявленного ходатайства и полагал возможным прекратить производство по делу.

Выслушав мнение сторон, судом установлено, что по своей конструкции состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, является материальным. Преступление считается оконченным с момента наступления последствий, указанных в диспозиции.

В соответствии со ст. 9 УК РФ временем совершения преступления признается время совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий.

Согласно ч. 2 ст. 78 УК РФ сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора в законную силу.

В соответствии с правовой позицией Верховного Суда РФ под днем совершения преступления, с которого начинается течение и исчисление сроков давности привлечения к уголовной ответственности, следует понимать день совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий (часть 2 статьи 9 УК РФ), (п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности.»)

Таким образом, согласно установленным норм материального права, а также исходя из материалов уголовного дела, преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1 совершено в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

В соответствии со ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ относится к категории небольшой тяжести.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Пунктом «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ предусмотрено, что лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня преступления истекло, в том числе два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Согласно ч. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пункте 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ (истечение сроков давности уголовного преследования).

Согласно ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в пунктах 3 и 6 части первой статьи 24 настоящей статьи, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Подсудимый ФИО1 не возражает против прекращения в отношении него уголовного дела за истечением сроков давности.

Поскольку с момента совершения инкриминируемого ФИО1 преступления прошло более 2 лет, суд полагает возможным удовлетворить ходатайство подсудимого и его защитника о прекращении в отношении ФИО1 на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовного дела в связи с истечением сроков давности.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 256, ст. 24 ч. 1 п. 3, 254 УПК РФ суд, 

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство подсудимого ФИО1 и его защитника о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения его к уголовной ответственности – удовлетворить. 

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ за истечением сроков давности привлечения его к уголовной ответственности. 

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отметить. 

Производство по уголовному делу в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – продолжить.

Постановление может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через районный суд в течение 15 суток с момента вынесения. 

Судья подпись Н.В. Котова

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>