УИД 50RS0010-01-2023-004334-76

Дело № 2а-456/2024

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 января 2024 года г. Балашиха

Железнодорожный городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Кашириной И.В., при секретаре Белобровой Д.П., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, по страховым взносам, пени, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области обратилась в суд с указанным административным иском, в котором просит суд взыскать с ФИО1 в свою пользу сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 2 915 руб., за 2020 год в размере 3 010 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 8,67 руб., за 2020 год в размере 19,51 руб.; по транспортному налогу за 2019 год в размере 4 091 руб., за 2020 год в размере 6 015 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год в размере 85,03 руб., за 2019 год в размере 15,65 руб., за 2020 год в размере 39 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5 840 руб., за 2020 год в размере 7 882,39 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 52,80 руб., за 2020 год в размере 48,02 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 26 545 руб., за 2020 год в размере 19 007,16 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 240,01 руб., за 2020 год в размере 115,79 руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, просил дело рассмотреть в свое отсутствие, пояснив, что до настоящего времени задолженность административным ответчиком не погашена. Просил исковое заявление удовлетворить в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени судебного разбирательства надлежащим образом извещался, возражений не представил. 

Суд, исследовав материалы дела, находит исковые требования подлежащими удовлетворению. 

В силу ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Указанная конституционная норма получила свое отражение в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. 

В соответствии с ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается указанным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 указанного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объекты налогообложения установлены ст.401 НК РФ.

Согласно ст.409 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно ст. 430 Налогового кодекса РФ, указанные плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: 

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 32 448 рублей (20 318 рублей для ведущих деятельность в отраслях в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции) за расчетный период 2020 года;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 32 448 (20 318) рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

Согласно части 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 названного Кодекса, если иное не предусмотрено указанной статьей. В соответствии с частью 2 названной статьи, суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в срок, установленный абзацем вторым указанного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 данного Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии с положениями ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 03 июля 2016 года N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование", контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляется соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в порядке, действовавшем до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

При этом с 01 января 2017 года в соответствии с пунктом 2 статьи 4, статьей 5 Федерального закона от 03 июля 2016 года N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" указанные полномочия принадлежат налоговым органам.

Судом установлено, что ФИО1 являлся собственником транспортных средств: Форд Фокус, государственный регистрационный знак №; ГАЗ 33023, государственный регистрационный знак №; квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>. ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате налогов за вышеуказанное имущество.

ФИО1 направлялись налоговые уведомления № от 22.08.2019 года, № от 01.09.2020 года, № от 01.09.2021 года (л.д 9-11).

ФИО1 направлялись требования № от 26.02.2019 года, № от 08.09.2020 года, № от 23.12.2020 года, № от 29.12.2020 года (л.д.13-18), № от 04 февраля 2021 года, № от 27.12.2021 года (л.д.19-21). Данные требование осталось без внимания со стороны ответчика.

Поскольку ФИО1 не уплатил налоги в установленный срок и размере, доказательств обратного ответчиком не представлено, требования о взыскании суммы налога основаны на законе и подлежат удовлетворению.

Таким образом, задолженность ответчика составляет по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 2 915 руб., за 2020 год в размере 3 010 руб.; по уплате транспортного налога за 2019 год в размере 4 091 руб., за 2020 год в размере 6 015 руб. 

Как следует из материалов дела, задолженность ответчика по уплате пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 8,67 руб., за 2020 год в размере 19,51 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год в размере 85,03 руб., за 2019 год в размере 15,65 руб., за 2020 год в размере 39 руб.

ФИО1 с 25.11.2003г. по 07.12.2020г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

07.12.2020 года деятельность ФИО1 в качестве индивидуального предпринимателя прекращена.

Из материалов дела следует, что задолженность административного ответчика составляет: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5 840 руб., за 2020 год в размере 7 882,39 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 52,80 руб., за 2020 год в размере 48,02 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 26 545 руб., за 2020 год в размере 19 007,16 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 240,01 руб., за 2020 год в размере 115,79 руб.

Поскольку ФИО1 не уплатил страховые взносы и пени в установленный срок и размере, доказательств обратного ответчиком не представлено, в связи с чем, требования о взыскании суммы страховых взносов и пени основаны на законе и подлежат удовлетворению в полном объеме. 

Представленные расчеты пени судом проверены и арифметически верны.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога и пени, в связи с чем, подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск; отмена судебного приказа позволила налоговому органу предъявить административные исковые требования в течение шести месяцев с момента отмены последнего.

Таким образом, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст. 175-177, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, по страховым взносам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, паспорт: серия №, ИНН 

<

***>), в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) 

сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 2 915 руб., за 2020 год в размере 3 010 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 8,67 руб., за 2020 год в размере 19,51 руб.; по транспортному налогу за 2019 год в размере 4 091 руб., за 2020 год в размере 6 015 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год в размере 85,03 руб., за 2019 год в размере 15,65 руб., за 2020 год в размере 39 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5 840 руб., за 2020 год в размере 7 882,39 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 52,80 руб., за 2020 год в размере 48,02 руб., по страховым взносам пенсионное страхование за 2018 год в размере 26 545 руб., за 2020 год в размере 19 007,16 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 240,01 руб., за 2020 год в размере 115,79 руб., а всего 75 930 (семьдесят пять тысяч девятьсот тридцать) руб. 03 коп.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Железнодорожный городской суд Московской области. 

Судья Каширина И.В.

Мотивированный текст решения

изготовлен 24 января 2024 года