Дело 67RS0003-01-2024-002535-03

Производство №1-292/2024

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

25 июня 2024 года г.Смоленск 

Промышленный районный суд г.Смоленска в составе:

председательствующего (судьи) Лесниковой И.Ю.,

при секретаре Гоцуляк К.С.,

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора Промышленного района г.Смоленска Акимовой О.В.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката Лапиковой О.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца 

<

адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего двоих детей 2007, ДД.ММ.ГГГГ г.р., трудоустроенного мастером-прорабом в 

<

данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по адресу 

<

адрес> не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

органами предварительного следствия ФИО1 обвинялся в том, что являясь директором 

<

данные изъяты> в период с 01.01.2017 по 12.05.2020, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС) за налоговые периоды 1,3,4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года, и уплаты налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2017, 2018, 2019 г.г. в сумме 48 724 472 рубля, путем включения заведомо ложных сведений в декларации по НДС и налогу на прибыль организаций, предоставленные в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по г.Смоленску (далее - ИФНС России по г.Смоленску), по адресу: г.Смоленск, пр.-т ФИО2, д.23 «В».

Так, 

<

данные изъяты> является юридическим лицом, образованным 08.02.2007, с присвоением основного государственного регистрационного номера (ОГРН) №, и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по г.Смоленску с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (далее – ИНН) №. 

В период с 01.01.2017 по 28.03.2020 директором 

<

данные изъяты> являлся ФИО1, назначенный на должность директора Общества на основании Решения №1 от 18.01.2016.

Юридический адрес, фактический адрес осуществления деятельности 

<

данные изъяты> и адрес места нахождения исполнительных органов организации: 

<

адрес>.

В соответствии со ст.40 Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст.7,19 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.9.1. раздела 9 и п.п. 10.1-10.9 раздела 10 Устава ООО «Грифон», утвержденного Протоколом №1 общего собрания учредителей от 14.12.2009, ФИО1 в период с 01.01.2017 по 28.03.2020, будучи директором Общества, являлся единоличным исполнительным органом, осуществлял руководство, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, а также за организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильности исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В 2017-2019 г.г. ООО «Грифон» осуществляло строительство жилых и нежилых зданий. 

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в период с 01.01.2017 по 28.03.2020 в 

<

данные изъяты> использовались следующие расчетные счета: в ПАО «Совкомбанк» «Бизнес»: №, №; в Смоленском отделении №8609 ПАО «Сбербанк России»: №; в АО «Райффайзенбанк»: №; в ПАО Банк «ФК Открытие», Московский № 2: №, №, №; в АО КБ «Модульбанк», Московский: №, №; в ПАО «Промсвязьбанк», Ярославский:№, №, №; в Межрегиональном коммерческом банке развития связи и информатики (ПАО), Орловский региональный: №.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии со ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать. В соответствии со ст.45 НК РФ, налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В 2017-2019 г.г., в соответствии со ст.ст. 143 и 246 НК РФ, 

<

данные изъяты> применяя общую систему налогообложения, являлось плательщиком НДС и налога на прибыль организаций.

Согласно п.1 ст.146 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии со ст.153 НК РФ, налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг). При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, в соответствии со ст.173 НК РФ, определяется как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 НК РФ, общая сумма налога, исчисленная в соответствии со ст.166 НК РФ. 

В соответствии с п.п.1,2 ст.171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии с порядком, установленным ст.166 НК РФ, на налоговые вычеты. 

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении, в частности, товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в отношении: товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; товаров (работ, услуг) для перепродажи.

Налоговые вычеты, согласно п.1 ст.172 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Вычетам подлежат, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), и при наличии соответствующих первичных документов.

Налогоплательщик в соответствии с п.3 ст. ст.169 НК РФ обязан составлять счета-фактуры, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения. 

В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ, налоговые декларации по НДС, представляются налогоплательщиками не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.174 НК РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог на добавленную стоимость равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев следующего за истекшим налоговым периодом. 

На основании п.1 ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Налоговой базой, в соответствии с п.1 ст.274 НК РФ, признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению.

Согласно п.1 ст.284 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка установлена в размере 20 процентов.

В соответствии с п.1 ст.252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.270 НК РФ) Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст.265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

П.1 ст.285 НК РФ определено, что налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, в соответствии с п.1 ст.287 НК РФ, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом.

В соответствии п.1 ст.289 НК РФ, налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, соответствующие налоговые декларации.

Согласно п.4 ст.289 НК РФ, налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.313 НК РФ, налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

В период с 01.01.2017 до 25.04.2017 у ФИО1 сформировался преступный умысел, направленный на систематическое уклонение от уплаты НДС за налоговые периоды 1, 3, 4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года, и уплаты налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2017 года, 2018 года и 2019 года с целью использования вырученных денежных средств в предпринимательской деятельности организации для извлечения прибыли.

С целью реализации преступного умысла, направленного на систематическое уклонение от уплаты НДС и уплаты налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2017, 2018, 2019 года ФИО1 являясь лицом, заинтересованным в уменьшении расходов общества на осуществление обязательных налоговых платежей, в нарушение п.1 ст.146, ст.153, п.3 ст.169, п.п.1,2 ст.171, п.1 ст.172, ст.173, ст.174, ст.247, п.1 ст.252, п.1 ст.274, ст.287, п.1 ст.289 и ст.313 НК РФ, умышленно разработал схему, согласно которой решил создать систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций, путем использования при расчете налоговых вычетов по НДС фиктивных документов с реквизитами различных обществ, с которыми якобы 

<

данные изъяты> имело финансово-хозяйственные отношения, а при расчете налога на прибыль организаций, использовать завышенные расходы, якобы понесенные Обществом.

В период с 01.01.2017 по 26.03.2020 ФИО1, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в крупном размере и желая их наступления, будучи осведомленным о том, что оказанные услуги, оформленные от имени 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>, дал указания подчиненным лицам, не ставя последних в известность о своих преступных намерениях, отражать в бухгалтерском учете якобы имевшие место финансово-хозяйственные взаимоотношения 

<

данные изъяты> с указанными организациями, на основании договоров подряда, счет-фактур, справок о стоимости выполненных работ, актов о приемке выполненных работ, изготовленных при неустановленных обстоятельствах, о том, что в период с 01.01.2017 по 28.03.2020 

<

данные изъяты> якобы привлекало 

<

данные изъяты> для поставки товаров и выполнения строительных и иных работ на объектах по строительству.

Вместе с тем, указанные организации товары не поставляли, работы не выполняли, услуги не оказывали, а использовались для получения ФИО1 необоснованной налоговой выгоды.

Так, в период с 01.01.2017 по 25.03.2020 ФИО1, с целью создания формального документа, получал у неустановленных лиц, неосведомленных о его преступных намерениях, фиктивные счет-фактуры по приобретению товаров (работ, услуг) с реквизитами 

<

данные изъяты>

Также в нарушении п.1 ст.146, ст.153 НК РФ ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты НДС за налоговые периоды 1 квартала 2017 года и 1 квартала 2018 года, при определении налоговой базы по НДС занизил налоговую базу по НДС, а именно не включил суммы реализации товаров (работ, услуг) в адрес 

<

данные изъяты>

Так, в период с января 2017 года по 25.01.2020, ФИО1, а также в период с 15.03.2017 по 13.06.2018 главный бухгалтер 

<

данные изъяты> ФИО21 неосведомленная о преступных намерениях генерального директора Общества ФИО1, на основании указаний последнего, в бухгалтерском и налоговом учете Общества за налоговые периоды 2017-2019 годов отразили, заведомо для ФИО1 ложные сведения о сделках с 

<

данные изъяты>

Налоговые декларации по НДС за 1, 3, 4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года, были представлены 

<

данные изъяты> по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по г.Смоленску по адресу: г.Смоленск, пр.-т ФИО2, д.23 «В» в срок, установленный п.5 ст.174 НК РФ.

Согласно представленных налоговых деклараций по НДС 

<

данные изъяты>

В соответствии со ст. 174 НК РФ, 

<

данные изъяты>», на основании поданных деклараций, было обязано уплатить НДС: 1 квартал 2017 года, равными долями не позднее 25.04.2017, 25.05.2017, 26.06.2017; 3 квартал 2017 года, равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 27.11.2017, 25.12.2017; 4 квартал 2017 года, равными долями не позднее 25.01.2018, 26.02.2018, 26.03.2018; 1 квартал 2018 года, равными долями не позднее 25.04.2018, 25.05.2018, 25.06.2018; 2 квартал 2018 года, равными долями не позднее 25.07.2018, 27.08.2018, 25.09.2018; 3 квартал 2018 года, равными долями не позднее 25.10.2018, 26.11.2018, 25.12.2018; 4 квартал 2018 года, равными долями не позднее 25.01.2019, 25.02.2019, 25.03.2019; 1 квартал 2019 года, равными долями не позднее 25.04.2019, 27.05.2019, 25.06.2019; 2 квартал 2019 года, равными долями не позднее 25.07.2019, 26.08.2019, 25.09.2019; 3 квартал 2019 года, равными долями не позднее 25.10.2019, 25.11.2019, 25.12.2019; 4 квартал 2019 года, равными долями не позднее 27.01.2020, 25.02.2020, 25.03.2020.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 1 квартал 2017 года, ФИО1, при определении налоговой базы по НДС, организовал заполнение и предоставление по телекоммуникационным каналам связи (далее по тексту - ТКС) не позднее 25.04.2017, в ИФНС России по г.Смоленску по адресу: г.Смоленск, пр.-т ФИО2, д.23 «В», налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 г., с заниженной налоговой базой НДС по сделкам с 

<

данные изъяты>

Таким образом, ФИО1, в нарушение п.1 ст.146, ст.153 НК РФ, не исчислил НДС за 1 квартал 2017 года в сумме 838 400 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 25.04.2017, 25.05.2017, 26.06.2017 в бюджет не уплатил.

Далее, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 3 квартал 2017 года, ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с 

<

данные изъяты> организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 25.10.2017 в ИФНС России по г.Смоленску по адресу: г Смоленск, пр.-т ФИО2, д.23 «В», налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 г., а в последующем организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 13.11.2017, 25.11.2017 и 02.08.2018 с внесенными в порядке, установленном ст.81 НК РФ изменениями, уточненных налоговых деклараций по НДС за 3 квартал 2017 г., с включенными заведомо ложными сведениями о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС по сделкам с указанными организациями - 4 900 293 руб. 

Таким образом, ФИО1 не исчислил НДС за 3 квартал 2017 года в сумме 4 900 293 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 25.10.2017, 27.11.2017, 25.12.2017 в бюджет не уплатил.

Далее, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 4 квартал 2017 года, ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с 

<

данные изъяты>

Таким образом, ФИО1 не исчислил НДС за 4 квартал 2017 года в сумме 10 136 708 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 25.01.2018, 26.02.2018, 26.02.2018 в бюджет не уплатил.

Далее, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 1 квартал 2018 года, ФИО1 при определении налоговой базы по НДС организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 25.04.2018 в ИФНС России по г.Смоленску по адресу: г. Смоленск, пр.-т ФИО2, д. 23 «В», налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 г., а в последующем организовал заполнение и предоставление по ТКС не позднее 28.06.2018, 15.07.2018, 27.07.2018, 17.08.2018 и 03.10.2018 с внесенными в порядке, установленном ст.81 НК РФ изменениями, уточненных налоговых деклараций по НДС за 1 квартал 2018 года, с заниженной налоговой базой НДС по сделкам с 

<

данные изъяты>

Таким образом, ФИО1 не исчислил НДС за 1 квартал 2018 года по сделкам с указанными организациями в сумме 1 835 033 руб. и не исчислил НДС за 1 квартал 2018 года по сделкам с 

<

данные изъяты> в сумме 237 119 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 25.04.2018, 25.05.2018, 25.06.2018 в бюджет не уплатил.

Далее, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 2 квартал 2018 года, ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с 

<

данные изъяты>

Таким образом, ФИО1 не исчислил НДС за 2 квартал 2018 года в сумме 1 546 622 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 25.07.2018, 27.08.2018, 25.09.2018 в бюджет не уплатил.

Далее, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 3 квартал 2018 года, ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с 

<

данные изъяты>

Таким образом, ФИО1 не исчислил НДС за 3 квартал 2018 года в сумме 320 339 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 25.10.2018, 26.11.2018, 25.12.2018 в бюджет не уплатил.

Далее, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 4 квартал 2018 года, ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с 

<

данные изъяты>

Таким образом, ФИО1 не исчислил НДС за 4 квартал 2018 года в сумме 1 371 848 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 25.01.2019, 25.02.2019, 25.03.2019 в бюджет не уплатил.

Далее реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 1 квартал 2019 года, ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с 

<

данные изъяты>

Таким образом, ФИО1 не исчислил НДС за 1 квартал 2019 года в сумме 473 626 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 25.04.2019, 27.05.2019, 25.06.2019 в бюджет не уплатил.

Далее, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 2 квартал 2019 года, ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с 

<

данные изъяты>

Таким образом, ФИО1 не исчислил НДС за 2 квартал 2019 года в сумме 300 000 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 25.07.2019, 26.08.2019, 25.09.2019 в бюджет не уплатил.

Далее, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 3 квартал 2019 года, ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с 

<

данные изъяты>

Таким образом, ФИО1 не исчислил НДС за 3 квартал 2019 года в сумме 164 146 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 25.10.2019, 25.11.2019, 25.12.2019 в бюджет не уплатил.

Далее, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС за 4 квартал 2019 года, ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с 

<

данные изъяты>

Таким образом, ФИО1 не исчислил НДС за 4 квартал 2019 года в сумме 1 046 061 руб., который по сроку уплаты тремя равными платежами не позднее 27.01.2020, 25.02.2020, 25.03.2020 в бюджет не уплатил.

Также, в период с 01.01.2017 по 26.03.2020 ФИО1 создал формальный документооборот с 

<

данные изъяты>

Так, в период с января 2017 года по 26.03.2020 года, ФИО1, а также в период с 15.03.2017 по 13.06.2018 главный бухгалтер 

<

данные изъяты> с ООО «Прогресс» - 583 228,34 руб.

Налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 год, 2018 год и 2019 год, были представлены 

<

данные изъяты> по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по г.Смоленску по адресу: г.Смоленск, пр.-т ФИО2, д.23 «В» в срок, установленный п.4 ст.289 НК РФ.

Согласно представленных налоговых деклараций по НДС ООО «Грифон», сумма налога на прибыль составила: за 2017 год – 150 147 руб.; за 2018 год – 278 334 руб.; за 2019 год – 86 400 руб.

В соответствии со ст.287 НК РФ ООО «Грифон», на основании поданных деклараций, было обязано уплатить налог на прибыль организаций: за 2017 год, не позднее 28.03.2018; за 2019 год, не позднее 28.03.2019; за 2019 год, не позднее 12.05.2020.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль организаций за 2017 год, ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений 

<

данные изъяты>

Таким образом, ФИО1 в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2017 года, отразил ложные сведения о понесенных расходах, что привело к уменьшению налога на прибыль 

<

данные изъяты> за 2017 год в сумме 16 956 840 руб., который по сроку уплаты не позднее 28.03.2018, в бюджет не уплатил.

Далее, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль организаций за 2018 год, ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с 

<

данные изъяты>

Таким образом, ФИО1 в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2018 года отразил ложные сведения о понесенных расходах, что привело к уменьшению налога на прибыль 

<

данные изъяты> за 2018 год в сумме 6 952 789 руб., который по сроку уплаты не позднее 28.03.2019 в бюджет не уплатил.

Далее, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль организаций за 2019 год, ФИО1, достоверно зная об отсутствии в указанном налоговом периоде финансово-хозяйственных взаимоотношений с 

<

данные изъяты>

Таким образом, ФИО1 в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2018 года отразил ложные сведения о понесенных расходах, что привело к уменьшению налога на прибыль 

<

данные изъяты> за 2018 год в сумме 1 644 648 руб., который по сроку уплаты не позднее 28.03.2020, в бюджет не уплатил.

В результате своих умышленных, преступных действий, ФИО1 в период с 25.04.2017 по 12.05.2020 путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС за налоговые периоды 1, 3, 4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года и 1-4 кварталы 2019 года, и путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2017 года, 2018 года и 2019 года предоставленные в ИФНС России по городу Смоленску по адресу: 

<

...> уклонился от уплаты НДС и налога на прибыль организаций в крупном размере, на общую сумму – 48 724 472 руб., в том числе уклонился от уплаты НДС на сумму 23 170 195 руб., а именно по налоговым периодам: 1 квартал 2017 года - 838 400 руб.; 3 квартал 2017 года - 4 900 293 руб.; 4 квартал 2017 года - 10 136 708 руб.; 1 квартал 2018 года - 2 072 152 руб.; 2 квартал 2018 года - 1 546 622 руб.; 3 квартал 2018 года - 320 339 руб.; 4 квартал 2018 года - 1 371 848 руб.; 1 квартал 2019 года - 473 626 руб.; 2 квартал 2019 года - 300 000 руб.; 3 квартал 2019 года - 164 146 руб.; 4 квартал 2019 года - 1 046 061 руб., и уклонился от уплаты налога на прибыль организаций на сумму 25 554 277 руб., а именно по налоговым периодам: за 2017 год в сумме 16 956 840 руб.; за 2018 год в сумме 6 952 789 руб.; за 2019 год в сумме 1 644 648 руб., что повлекло включение в налоговые декларации Общества заведомо ложных сведений.

Согласно примечанию к ст. 199 УК РФ, сумма неуплаченных в 

<

данные изъяты> налогов признается крупным размером, так как превышает восемнадцать миллионов семьсот пятьдесят тысяч рублей (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 N 79-ФЗ).

Органами предварительного расследования действия подсудимого ФИО1 квалифицированы по ч.1 ст.199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый и его защитник заявили ходатайство о прекращении уголовного дела по ч.1 ст.199 УК РФ ввиду истечения сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела по указанному основанию.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, относятся к категории небольшой тяжести.

В соответствии с п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло 2 года.

Преступление, в котором обвиняется ФИО1 окончено 12.05.2020. Следовательно, срок давности привлечения к уголовной ответственности за данное преступление истек 12.05.2022.

Подсудимый настаивал на прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, осознавая нереабилитирующий характер прекращения уголовного дела по данному основанию.

Усматривая в данном случае основания, предусмотренные ст. 78 УК РФ, суд полагает возможным и целесообразным прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 в соответствии с п.3 ч.1 ст. 24 и п.1 ч.1 ст. 254 УПК РФ.

Руководствуясь п.3 ч.1 ст. 24, п.1 ч.1 ст. 254 УПК РФ, ст. 78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, прекратить по основанию, предусмотренному п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлению постановления в законную силу. 

Вещественные доказательства: 

<

данные изъяты> – хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в Смоленский областной суд через Промышленный районный суд г.Смоленска в течение 15 суток.

Кассационная жалоба, подлежащая рассмотрению в порядке, предусмотренном статьями 401.7 и 401.8 УПК РФ, может быть подана во Второй кассационный суд общей юрисдикции через Промышленный районный суд г. Смоленска в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу постановления.

Председательствующий И.Ю. Лесникова