Дело №2а-3076/2017

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

02 ноября 2017 года г. Барнаул

Железнодорожный районный суд г. Барнаула Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Ильиной Ю.В.,

при секретаре Беленинове М.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №15 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России №15 по Алтайскому краю (далее – МИФНС №15) обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором, с учетом уточнений, просит взыскать с него задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере 7 500 руб., пени по транспортному налогу за период с 01.11.2014 по 19.10.2015 в размере 1 185 руб. 51 коп., земельный налог за 2014 год в размере 479 руб., пени по земельному налогу за период с 01.11.2014 по 19.10.2015 в размере 9,96 рублей.

В обоснование требований указано, что ФИО1, согласно сведениям, представленным ГИБДД, в 2014 году являлся собственником следующих транспортных средств:

Марка

Государственный рег. номер

Мощность (л/с)

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

В связи с чем на основании статей 357, 358 Налогового кодекса Российской Федерации ему начислен налог в размере 7 500 руб., а именно:

Налоговый период

Объект налогообложения

Государственный регистрационный знак

Нало-говая база

Нало-говая ставка

Кол-во меся-цев владе-ния объек-том

Сумма (руб.)

2014

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Инспекцией в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 1136186 от 04.05.2015.

Налог в добровольном порядке ФИО1 уплачен не был.

В связи с не уплатой налога в установленные законодательством сроки, должнику начислена пеня за период с 01.11.2014 по 19.10.2015 в размере1185,51 рублей.

В связи с не уплатой в установленный законом срок суммы налога, ФИО1 направлено требование № 40571 по состоянию на 20.10.2015, в котором предложено уплатить сумму транспортного налога за 2014 год и сумму пени в срок до 26.01.2016.

Требование оставлено налогоплательщиком без исполнения, налог и пени – не уплачены. 

Также, ФИО1 в 2014 году являлся владельцем земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый номер №

Сумма налога за 2014 год, подлежащая уплате в бюджет по объекту, расположенному по адресу: 

<

адрес> составила 3829947 руб. (налоговая база) * 0,1%(налоговая ставка)/100%/8 (доля в праве 1/8)= 479 рублей.

Налоговое уведомление на уплату земельного налога № 1136186 от 04.05.2015 было направлено налогоплательщику.

МИФНС №15 по Алтайскому краю вынесено требование по состоянию на 20.10.2015 № 40571 в отношении ФИО1 об уплате налога, сбора, пени, штрафа в срок до 26.01.2016.

Сумма пени, начисленная за несвоевременную уплату налога на землю за период с 01.11.2014 по 19.10.2015 составляет 9,96 рублей.

Требование оставлено налогоплательщиком без исполнения, налог и пени – не уплачены. 

31.07.2016 года мировым судьей судебного участка № 5 Железнодорожного района г. Барнаула вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налога за 2014 год, а также пени.

Определением мирового судьи судебного участка №5 Железнодорожного района г. Барнаула от 31.03.2017 данный судебный приказ отменен, в связи с поступившим возражениями должника.

В судебное заседание представитель административного истца по доверенности ФИО2, административный ответчик ФИО1 не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Суд, с учетом положений ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Изучив доводы административного искового заявления, материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 44 НК Российской Федерации обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика при наличии оснований, установленных НК Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 45 НК Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является собственником транспортных средств:

Марка

Государственный рег. номер

Мощность (л/с)

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Статьей 1 Закона Алтайского края от 10.10.2002 №66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» определены налоговые ставки по налогу (в зависимости от мощности двигателя автомобиля в расчете на одну лошадиную силу).

Согласно ч. 2 ст. 2 настоящего Закона налогоплательщики – физические лица уплачивают налог в срок, установленный статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьями 357, 358 Налогового кодекса Российской Федерации лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, признаются плательщиками транспортного налога.

В связи с чем ФИО1 начислен налог в размере 7 500 руб., а именно:

Налоговый период

Объект налогообложения

Государственный регистрационный знак

Налоговая база

Налоговая ставка

Кол-во меся-цев владе-ния объек-том

Сумма (руб.)

2014

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

ФИО1 в 2014 году являлся владельцем 1/8 доли земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый номер №

Согласно ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

В силу ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог относится к местным налогам.

Согласно п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения в силу п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей на день возникновения обязанности по уплате налога) срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не мог быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговым периодом согласно п. 1 ст. 393 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 53 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сумма земельного налога за 2014 г, подлежащая уплате по объекту, расположенному по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, составила: 3829947:00 (налоговая база) * 0,1% (налоговая ставка) / 100/8 (доля в праве 1/8) = 479 рублей.

Согласно п. 4 ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Аналогичные требования содержатся в п.6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающий порядок направления требования об уплате налога.

Согласно ч. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

По смыслу вышеприведенных норм, уведомление и требование считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из материалов дела следует, что в адрес ФИО1 налоговым органом направлено уведомление №1136186 от 04.05.2015, последнему подлежали уплате земельный, а также транспортный налог сроком уплаты до 01.10.2015.

Ответчик не исполнил обязанность по уплате налогов в полном объеме в срок, указанный в налоговом уведомлении в связи с чем, ему было направлено требование № 40571 от 20.10.2015 об уплате налогов, пеней (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), которым предложено в срок до 26.01.2016 уплатить земельный налог и транспортный налог, пени.

Следовательно, поскольку в материалах дела имеется подтверждение направления налоговым органом в адрес ФИО1 названных документов, то они считаются полученными адресатом.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего дня за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не установлено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку налоговой инспекцией в адрес налогоплательщика было направлено требование № 40571, в том числе об уплате пени по земельному налогу, транспортному налогу, в силу положений статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации у истца возникло право на обращение в суд с требованиями о взыскании с должника образовавшейся задолженности пени по налогу.

Размер пени начисленной по транспортному налогу за период с 01.11.2014 по 19.10.2015 составляет 1185,51 руб., из расчета: на недоимку по транспортному налогу за 2007 год в сумме 570,33 руб., за 2008 год в сумме 4648 руб., за 2009 год в сумме 5 640 руб., за 2010 год в сумме 625 руб., за 2012 год в сумме 178,50 руб., за 2013 год в сумме 3111 руб., за 2014 год в сумме 7 500 руб.(Л.д.58-62).

Сумма пени в размере 1466,97 руб. указана в требовании №40571 по состоянию на 20.10.2015.

По состоянию на 28.03.2014 ФИО1 оплатил транспортный налог на сумму 681,43 руб., в связи с чем сумма пени за 2007,2008, 2009,2010,2012 годы уменьшилась на 281,46 руб.

Таким образом, сумма задолженности пени по транспортному налогу, начисленной с 01.11.2014 по 19.10.2015 составляет 1185,51 рублей (1 466, 97 руб. – 281,46 руб.).

При подаче заявления мировому судье судебного участка №1 Железнодорожного района г. Барнаула, налоговым органом была заявлена сумма пени по транспортному налогу в размере 1 185,51 руб.

Размер пени начисленной по земельному налогу за период с 01.11.2014 по 19.10.2015 составляет 9,96 руб., из расчета: на недоимку по земельному налогу за 2013 год в сумме 80,00 руб., и за 2014 год в сумме 479 руб.

Сумма пени в размере 10,02 руб. указана в требовании №40571 по состоянию на 20.10.2015.

При подаче заявления мировому судье судебного участка №1 Железнодорожного района г. Барнаула, налоговым органом была заявлена сумма пени по земельному налогу в размере 9,96 руб.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей на момент возникновения обязанности по уплате налогов, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. 

К мировому судье с заявлением о взыскании налогов Межрайонной ИФНС России №15 по Алтайскому краю обратилась в пределах шестимесячного срока установленного в требовании об уплате налогов, а именно 27.06.2016.

31 июля 2017 года мировым судьей судебного участка №5 Железнодорожного района г. Барнаула вынесен соответствующий судебный приказ, который отменен по заявлению ФИО1 31.03.2017.

С настоящим административным иском МИФНС №15 обратилась в суд 04.08.2017, т.е. в предусмотренный законом срок, поэтому препятствий для его рассмотрения не имеется.

В соответствии с п. 3 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения объекта недвижимости признаваемым объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

В связи с чем, недоимка по транспортному налогу, по земельному налогу, а также пени подлежат взысканию с ответчика в пользу бюджета городского округа муниципального образования город Барнаул Алтайского края.

В силу ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика в доход бюджета городского округа муниципального образования город Барнаул Алтайского края подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 289, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №15 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании налога удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в бюджет городского округа муниципального образования - город Барнаул Алтайского края задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере 7 500 руб., пени по транспортному налогу в размере 1185 руб., 51 коп., задолженность по земельному налогу в размере 479 руб., пени по земельному налогу в размере 9 руб. 96 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения через Железнодорожный районный суд г. Барнаула.

Судья Ю.В. Ильина