Дело № 2а-874/2021

УИД № 42RS0008-01-2021-000880-42

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Кемерово «15» июня 2021 года

Рудничный районный суд г. Кемерово

в составе председательствующего судьи Морозовой О.В.,

при секретаре Шелепневой Л.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Кемерово к ФИО1 ФИО5 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, 

У С Т А Н О В И Л:

ИФНС России по г. Кемерово обратилась в суд с иском к ФИО1 ФИО6 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени.

Требования мотивированы тем, что согласно п.1 ст.357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога. По сведениям, представленным органами ГИБДД, ФИО1 в 

<

данные изъяты> имел зарегистрированное на свое имя транспортное средство 

<

данные изъяты>, регистрационный номер №, автомобили легковые, налоговая база 

<

данные изъяты> налоговая ставка 

<

данные изъяты> количество месяцев владения 

<

данные изъяты> сумма налога к уплате 

<

данные изъяты> рублей. Итого задолженность по уплате транспортного налога 

<

данные изъяты> составила 

<

данные изъяты> рублей. В соответствии со ст.400 НК РФ ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц. Обязанность по уплате вышеуказанного налога возникла у плательщика в связи с наличием права собственности на недвижимое имущество. Согласно представленным в ИФНС России по городу Кемерово регистрирующими органами данным ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ году имел в собственности: квартиру, адрес: 

<

адрес> кадастровый №, кадастровая стоимость 

<

данные изъяты>, доля в праве 

<

данные изъяты> ставка налога 

<

данные изъяты> количество месяцев владения 

<

данные изъяты>, коэффициент к налоговому периоду 

<

данные изъяты>, сумма налога к уплате 

<

данные изъяты> рубля, в связи с оплатой 

<

данные изъяты> рублей сумма задолженности составляет 

<

данные изъяты> рублей. Итого задолженность по уплате налога на имущество ДД.ММ.ГГГГ составила 

<

данные изъяты> рублей. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня по транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты> рублей. В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № № от 

<

данные изъяты>. Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ года. Требования по уплате налога, пени исполнены не были. В связи с отменой ДД.ММ.ГГГГ года судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу № мирового судьи судебного участка № Рудничного судебного района г. Кемерово в соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ требование предъявляется порядке искового производства.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 ФИО7 задолженность по уплате транспортного налога в сумме 

<

данные изъяты> рублей, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц в сумме 

<

данные изъяты> рублей, пени по транспортному налогу в сумме 

<

данные изъяты> рублей. Итого к взысканию 

<

данные изъяты> рублей. 

В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России по г. Кемерово – ФИО2, действующая на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.41), исковые требования поддержала, просила удовлетворить по основаниям, изложенным в исковом заявлении и письменных пояснениях по делу (л.д.52).

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 не возражал против взыскания с него задолженности по оплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 

<

данные изъяты> рублей. Однако полагал требования о взыскании с него задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год и пени необоснованными и не подлежащими удовлетворению, так как ДД.ММ.ГГГГ им была оплачена задолженность по налогам в размере 

<

данные изъяты> рублей, что подтверждается чеком-ордером. Данная сумма была указана в его личном кабинете налогоплательщика как задолженность по транспортному налогу. В связи с чем, он полагает, что оплатой указанной суммы он погасил задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ.

Суд, выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а так же пени в порядке, установленном НК РФ. 

В соответствии с ч.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

В соответствии с п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, то есть мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Согласно ст.2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки транспортного налога установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имуществ:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч.1 ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 27.11.2015 № 438 "Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц" определены ставки налога.

Согласно п.8 ст.408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (HI - Н2) * К + Н2

где Н - сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи (исходя из кадастровой стоимости);

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за предыдущий налоговый период (2015 год); 

К - коэффициент, равный 0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании.

Согласно п.9 ст.408 НК РФ в случае, если исчисленное в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи в отношении объекта налогообложения значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений пункта 8 настоящей статьи.

Согласно п.3 ст.408 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, в ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником транспортного средства 

<

данные изъяты>, регистрационный номер № (л.д.13, 34-35), автомобили легковые, налоговая база 

<

данные изъяты> налоговая ставка 

<

данные изъяты> количество месяцев владения №, сумма налога к уплате 

<

данные изъяты> рублей. Итого задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила 

<

данные изъяты> рублей.

Согласно представленным в ИФНС России по городу Кемерово регистрирующими органами данным ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ году имел в собственности квартиру, адрес: г

<

адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость 

<

данные изъяты> рублей, доля в праве 

<

данные изъяты>, ставка налога 

<

данные изъяты>, количество месяцев владения 

<

данные изъяты> коэффициент к налоговому периоду 

<

данные изъяты>, сумма налога к уплате 

<

данные изъяты> рубля, в связи с оплатой 

<

данные изъяты> рублей сумма задолженности составляет 

<

данные изъяты> рублей (л.д.13). Итого задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год составила 

<

данные изъяты> рублей. 

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться пеней. В силу ч.3,5 ст.75 НК РФ пени начисляются за каждый день просрочки по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня по транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты> рублей.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.11-12). 

Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ года (л.д.9-10). 

Сведений об исполнении ФИО1 требования об уплате транспортного налога, пени, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в материалах дела не имеется, что послужило основанием для обращения административного истца в суд с иском о принудительном взыскании задолженности.

Суд находит необоснованными доводы административного ответчика о том, что им оплачена ДД.ММ.ГГГГ задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в связи со следующим.

Как следует из представленного административным ответчиком чека-ордера об оплате ДД.ММ.ГГГГ налогового платежа, налогоплательщиком ФИО1 

<

данные изъяты>) оплачено 

<

данные изъяты> рублей (л.д.51).

В ходе рассмотрения дела ФИО1 пояснял, что задолженность по транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты> рублей значилась в его личном кабинете.

Вместе с тем, как следует из представленной административным ответчиком выписки из личного кабинета налогоплательщика, задолженность по транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты> рублей была выставлена в личном кабинете налогоплательщика ФИО1 и оплачена им до выставления сведений о размере транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 

<

данные изъяты> рублей.

Таким образом, сумма 

<

данные изъяты> рублей, оплаченная ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, пошла в погашение задолженности по транспортному налогу за предыдущие налоговые периоды.

Кроме того, УИН в чеке-ордере от ДД.ММ.ГГГГ не совпадает с УИН в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год.

Зачисление платежа в размере ДД.ММ.ГГГГ рублей в погашение задолженности за предыдущие налоговые периоды по транспортному налогу, начисленному до исчисления налога за ДД.ММ.ГГГГ год, подтверждается также представленными административным истцом скриншотами из 

<

данные изъяты> (л.д.53-63).

Вопреки аргументам административного ответчика никаких объективных доказательств уплаты им транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год не представлено. Представленный ФИО1 платежный документ на сумму 

<

данные изъяты> рублей погашение задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ не подтверждает, указанная оплата применительно к конкретному налоговому периоду не персонифицирована, и с учетом числящегося за налогоплательщиком ФИО1 общего размера задолженности по транспортному налогу за предыдущие налоговые периоды была зачислена налоговым органом в счет ее погашения.

Такие действия налогового органа в полной мере соответствуют требованиям действующего законодательства, так как очередность исполнения должником обязательств по уплате налогов определяется налоговым и гражданским законодательством, при наличии у налогоплательщика задолженности суммы уплаченных налогов подлежат зачету налоговым органом в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням, штрафам. 

Налоговое уведомление, требование были направлены административным истцом в адрес административного ответчика в установленные ст.52 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации сроки. 

Согласно расчету суммы задолженности налогоплательщика сумма задолженности по уплате транспортного налога в сумме 

<

данные изъяты> рублей, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц в сумме 

<

данные изъяты> рублей, пени по транспортному налогу в сумме 

<

данные изъяты> рублей (л.д.7-8).

Административным ответчиком каких-либо доказательств уплаты налога в полном объеме, либо необоснованного возложения на него обязанности по оплате налогов не представлено, в связи с чем, в соответствии со ст. 75 НК РФ на указанную сумму недоимки обоснованно начислена пеня. 

В связи с отменой ДД.ММ.ГГГГ года судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу № мирового судьи судебного участка № Рудничного судебного района г. Кемерово в соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ требования предъявлены в порядке искового производства в установленные законом сроки (л.д.5).

В связи с изложенным, суд приходит к выводу, что требования административного истца являются обоснованными и подлежащими удовлетворению. 

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета, исходя из суммы удовлетворенных требований, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.177-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Кемерово к ФИО1 ФИО8 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО9, родившегося ДД.ММ.ГГГГ года 

<

данные изъяты>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Кемерово задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты> рублей, по уплате налога на имущество физических лиц за 

<

данные изъяты> год в размере 

<

данные изъяты> рублей, пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года в размере 

<

данные изъяты>. 

Взыскать с ФИО1 ФИО10, родившегося ДД.ММ.ГГГГ года 

<

данные изъяты>, в доход местного бюджета 

<

данные изъяты> рублей государственной пошлины за рассмотрение дела судом общей юрисдикции.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня составления 22.06.2021 года мотивированного решения путем подачи апелляционной жалобы через Рудничный районный суд г. Кемерово. 

Председательствующий (подпись)

Верно

Судья:

Решение вступило в законную силу:_____________________________

Судья: